2013年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】
一、资产类
1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，
反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银
行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用
证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在
业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用
卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、
外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，
反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票
投资、基金投资等交易性金融资产的公允
价值。企业持有的直接指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，
也在本科目核算。期末借方余额，反映企
业持有的交易性金融资产的公允价值。1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，
包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余
额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收
取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延
方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性
质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余
额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余
额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不
多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接
计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预
付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，
反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业
尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利
润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股
利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供
出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的
一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取
得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期
末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收
股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他
各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映
企业尚未收回的其他应收款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映
企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资
产，包括受托理财业务进行的证券投资和受
托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代
销的商品，可以将本科目改为“
代理业务资产的价值。
1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材
料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算
核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，
反映企业在途材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品
等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在
途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在
途材料、商品等物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助
材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备
件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置
备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材
料的计划成本或者实际成本。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计
划成本与实际成本的差额。企业也可以在
、等科目设置
明细科目。期末借方余额，反映企业库存材
料等的实际成本大于计划成本的差异；期末
贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本
小于计划成本的差异。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或
者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购
商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览
的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制
造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制
造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成
品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企
业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成
本（或者售价）。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实
际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，
方余额，反映企业发出的商品的实际成本（或者
进价）或者计划成本（或者售价）。
1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与
进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业
库存商品的商品进销差价。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物
资的实际成本。期末借方余额，反映企业委
托外单位加工但尚未完成的物资的实际成
本。
1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包
装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的
钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低
值易耗品，也可以单独设置“包装物”、
材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料
的摊余价值。
1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的
资产的成本。期末借方余额，反映企业融资
租赁资产的成本。
1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映
企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。期末借
方余额，反映企业持有至到期投资的摊余
成本。
1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准
备。期末贷方余额，反映企业已
计提但尚未转销的持有至到期投
资减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价
值，包括划分为可供出售的股票投资、
债券投资等金融资产。可供出售金融资
余额，反映企业可供出售金融资产的公
允价值。
1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期
股权投资。期末借方余额，反映企业长期股
权投资的价值。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。期
末贷方余额，反映企业已计提但尚
未转销的长期股权投资减值准备。1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成
本。企业采用公允价值模式计量投资性房地
产的，也通过本科目核算。采用成本模式计
量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊
行处理。采用成本模式计量的投资性房地产
等科目处理。期末借方余额，反映企业采用
成本模式计量的投资性房地产的成本或者采
用公允价值模式计量的投资性房地产的公允
价值。
1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应
收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商
品和提供劳务等产生的应收款项等。实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本
科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回
的长期应收款。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未
实现融资收益。期末贷方余额，反映企业
尚未转入当期收益的未实现融资收益。1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时
设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单
独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余
额，反映企业固定资产的原价。
1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映
企业固定资产的累计折旧额。
1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。期末贷方余
额，反映企业已计提但尚未转销的固定
资产减值准备。
1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。
目进行处理。期末借方余额，反映企业尚未达到
预定可使用状态的在建工程的成本。
1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工
程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工
器具等。工程物资发生减值的，可以单独设置
备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为
在建工程准备的各种物资的成本。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货
币性资产交换、债务重组等原因而转出的固
定资产的价值以及在清理过程中发生的费用
等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕
的固定资产清理净损失。
1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未
担保余值。未担保余值发生减值的，可以单独
余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。1701 无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专
利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末
借方余额，反映企业无形资产的成本。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊
销。期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊
销额。
1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。期末贷方余
额，反映企业已计提但尚未转销的无形
资产减值准备。
1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值。商誉发生减值的，可
减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业
商誉的价值。
1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担
的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营
租赁方式租入的固定资产发生的改良支出
等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕
的长期待摊费用。
1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递
延所得税资产。期末借方余额，反映企业
确认的递延所得税资产。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产
盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途
中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科
目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应
科目。本科目在期末结账前处理完毕，
无余额。
二、负债类
2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年
以下（含一年）的各种借款。期末贷方余额，反
映企业尚未偿还的短期借款。
2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，也在本
科目核算。期末贷方余额，反映企业承担
的交易性金融负债的公允价值。
2201 应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、
承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑
汇票。期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业
汇票的票面金额。
2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而
应该支付的款项。期末贷方余额，反映企业尚未
支付的应付账款余额。
2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不
多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接
业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转
销的款项。
2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪
酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的
职工奖励及福利基金，也在本科目核算。期
末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包
括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、
土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使
用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿
费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本
科目核算。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的
税费；期末借方余额，反映企业多交或者尚未抵
扣的税费。
2231 应付利息企业按照合同约定应该支付的利息，包括吸收存
款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等
应该支付的利息。期末贷方余额，反映企业应付
未付的利息。
2232 应付股利企业分配的现金股利或者利润。期末贷方余额，
反映企业应付未付的现金股利或者利润。
2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付
职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、
长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款
项。期末贷方余额，反映企业应付未付的其他
应付款项。
2314 代理业务负债企业因不承担风险的代理业务而收到的款
项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
企业采用收取手续费方式收到的代销商品
款，可将本科目改为“
代理业务资金。
2401 递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府
补助。期末贷方余额，反映企业应该在以后期间
计入当期损益的政府补助。
2501 长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以
上（不含一年）的各项借款。期末贷方余额，反
映企业尚未偿还的长期借款。
2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行的债券的本金和
利息。企业发行的可转换公司债券，应该将负债
和权益成分进行分拆，分拆后形成的负债成分在
本科目核算。期末贷方余额，反映企业尚未偿还
的长期债券摊余成本。
2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长
期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租
赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的
应付款项等。期末贷方余额，反映企业应付未
付的长期应付款项。
2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资
费用。期末借方余额，反映企业未确认融
资费用的摊余价值。
2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项
或者特定用途的款项。期末贷方余额，反映企
业尚未转销的专项应付款。
2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量
保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。期末
贷方余额，反映企业已确认但尚未支付的预计负
债。
2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得
税负债。期末贷方余额，反映企业已确认
的递延所得税负债。
四、所有者权益类
4001 实收资本企业接受的投资者投入的实收资本。股份有限公
司应该将本科目改为“股本”科目。企业
收到的投资者的出资超过其在注册资本或者股本
中所占份额的部分，作为资本溢价或者股本溢价，
企业实收资本或者股本的金额。
4002 资本公积企业收到的投资者的出资额超出其在注册资本或
者股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益
的利得和损失，也通过本科目核算。期末贷方余
额，反映企业的资本公积。
4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。期末贷方余额，
反映企业的盈余公积。
4103 本年利润企业当期实现的净利润（或者发生的净亏损）。年
度终了，余额转入“利润分配”科目，无余额。4104 利润分配企业利润的分配（或者亏损的弥补）和历年分配
（或者弥补）后的余额。年度终了，
利润（或者未弥补亏损）。
4201 库存股企业收购、转让或者注销的本公司的股份的金额。
期末借方余额，反映企业持有的尚未转让或者注销
的本公司的股份的金额。
五、成本类
5001 生产成本企业进行工业性生产而发生的各项生产成本，包
括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制
材料、自制工具、自制设备等。期末借方余额，
反映企业尚未加工完成的在产品的成本。
5101 制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而
发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织
和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管
算对象，期末无余额。
5201 劳务成本企业对外提供劳务而发生的成本。期末借方余额，
反映企业尚未完成或者尚未结转的劳务成本。5301 研发成本企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项
支出。期末借方余额，反映企业正在进行的无形
资产研究开发项目满足资本化条件的支出。
六、损益类
6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务
实现的收入。期末,余额转入“本年利润”，
无余额。
6041 租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。期末，余额转入
“本年利润”科目，无余额。
6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营
活动实现的收入，包括出租固定资产、出租
无形资产、出租包装物和商品、销售材料、
用材料进行非货币性交换（非货币性资产交
换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）
或者债务重组等实现的收入。期末，余额转
入“本年利润”科目，无余额。
6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，
以及采用公允价值模式计量的投资性房
地产、衍生工具、套期保值业务等的公
允价值变动而形成的应计入当期损益的
利得或者损失。指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或者
金融负债的公允价值变动形成的应计入
当期损益的利得或者损失，也在本科目
核算。期末，余额转入“本年利润”科
目，无余额。
6111 投资收益企业确认的投资收益或者投资损失。期末，余额
转入“本年利润”科目，无余额。
6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动
资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务
重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收
入时应结转的成本。期末，余额转入“本年
利润”科目，无余额。
6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营
活动所发生的支出，包括销售材料的成本、
出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊
销额、出租包装物的成本或者摊销额等。除
主要业务活动以外的其他经营活动发生的相
关税费，在“营业税金及附加”科目核算。
采用成本模式计量投资性房地产的，其投资
性房地产计提的折旧额或者摊销额，也通过
本科目核算。期末，余额转入“本年利润”
科目，无余额。
6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城
市维护建设税、资源税和教育费附加等相
关税费。房产税、车船使用税、土地使用
税、印花税在“管理费用”科目核算，但
与投资性房地产相关的房产税、土地使用
税在本科目核算。期末，余额转入“本年
利润”科目，无余额。
6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的
各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告
费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输
费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销
售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工
薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的
与专设销售机构相关的固定资产修理费用的后续
支出，也在本科目核算。期末，余额转入“本年
利润”科目，无余额。
6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费
用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事
会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或
者应该由企业统一负担的公司经费（包括行政管
理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗
品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会
费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、
聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、
业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、
印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费
用、排污费等。企业（商品流通）管理费用不多
的，可以不设置本科目，本科目的核算内容可以
并入“销售费用”科目核算。企业生产车间（部
门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用
等后续支出，也在本科目核算。期末，余额转入
“本年利润”科目，无余额。
6603 财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费
用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及
相关的手续费、企业发生的现金折扣或者收到的
现金折扣等。为购建或者生产满足资本化条件的
资产而发生的应予资本化的借款费用，在“在建
、
入“本年利润”科目，无余额。
6701 资产减值损失企业因计提各项资产减值准备所形成的损
失。期末，余额转入“本年利润”科目，无
余额。
6711 营业外支出企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产
处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组
损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失
等。期末，余额转入“本年利润”科目，无余
额。
2015年会计科目表及 详细解释
2015年最新会计科目表及详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需 要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存 在性和库存现金管理的有效性，对于 评价企业的内控制度将起到积极作 用。 2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融 机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项银行专 用（Due from Central Bank）是指各 金融企业在中央银行开户而存入的用于支 付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来 资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存 于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行 和非银行金融机构的款项。 5 1012其它货币基金 6 1021 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概 念。结算备付金的定义并没有明确给出，但 对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结 算参与人根据规定，存放再期资金交收账户 中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交 收账户即结算备付金账户。
7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的 保证金，包括交易保证金、存出分保 准备金、存出理赔保证金、存出共同 海损保证金、存出其他保证金等。存 出保证金应按实际存出的金额入账。8 9 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券 投资、股票投资和基金投资。101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票 据。是一种载有一定付款日期、付款 地点、付款金额和付款人的无条件支 付的流通证券，也是一种可以由持票 人自由转让给他人的债权凭证。 121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、 材料、提供劳务等，应向购货单位收 取的款项，以及代垫运杂费和承兑到 期而未能收到款的商业承兑汇票。 131123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 及应收其他单位的利润，包括企业股 票实际支付的款项中所包括的已宣告 发放但尚未领取的现金股利和企业对 外投资应分得的现金股利或利润等， 但不包括应收的股票股利。
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
企业会计准则—基本准则（2007年最新版） 2007新会计准则- 基本准则 企业会计准则——基本准则 第一章总则 第一条为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。 第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司，下同)。 第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。 第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。 财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。 第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 第八条企业会计应当以货币计量。 第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 第十一条企业应当采用借贷记账法记账。 第二章会计信息质量要求 第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。 第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。 第十五条企业提供的会计信息应当具有可比性。 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。 不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。 第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 第十七条企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
第1部分会计科目表 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资
第2部分会计科目注释 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
中国企业会计准则变更 《企业会计准则》由财政部制定，于2006年2月15日发布，自2007年1月1日起施行。 2007年：自2007年开始实施新会计准则的单位：上市公司，证券公司，基金管理公司，期货经纪公司，证券投资基金，保险公司（保监发[2006]96号） 主要相关后续政策：2.1企业会计准则实施问题专家工作组意见（一）；4.30企业会计准则实施问题专家工作组意见（二）；11.16企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号） 2008年：自2008年开始实施新会计准则的单位：中央国有企业，政策性银行，中国农业银行，非上市的股份制银行，中国邮政储蓄银行，城市商业银行，信托公司，财务公司，金融租赁公司，汽车金融公司，货币经纪公司，外资银行 主要相关后续政策：1.21企业会计准则实施问题专家工作组意见（三）；9.19企业会计准则解释第2号（财会[2008]11号）；企业会计准则讲解（2008版）2009年：自2009年开始实施新会计准则的单位：农村商业银行，农村合作银行，农村信用社，城市信用社，三类新型农村金融机构等，金融资产管理公司（待转制完成后的次年按新会计准则编制财务报告，但不得晚于2009年） 主要相关后续政策：6.11企业会计准则解释第3号（财会[2009]8号） 2010年：自2010年开始实施新会计准则的单位：典当企业 主要相关后续政策：4.2《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》（财会[2010]10号）；7.14企业会计准则解释第4号（财会[2010]15号）；企业会计准则讲解（2010版） 2011年：《小企业会计准则》于2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发，自2013年1月1日起施行。财政部2004年发布的《小企业会计制度》（财会〔2004〕2号）予以废止。 2011-2012年启动修订程序。 2012年：发布8个企业会计准则征求意见稿（5.17公允价值计量，5.17财务报表列报，9.29职工薪酬，11.15长期股权投资，11.15合并财务报表，11.15合营安排，11.15在其他主体中权益的披露，11.21金融工具列报）；11.5企业会计准则解释第5号（财会[2012]19号） 2013年：形成草案；5.29印发《企业会计准则通用分类标准编报规则》 2014年：1.17企业会计准则解释第6号（财会[2014]1号）；发布修订和制定的准则，7月1日起在所有执行企业会计准则的范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。先后发布8项具体企业会计准则（公允价值计量，修订财务报表列报，修订职工薪酬，修订长期股权投资，修订合并财务报表，合营安排，在其他主体中权益的披露，修订金融工具列报） 2015年：3.24发布2015版企业会计准则通用分类标准；6.4关于征求《商品期货套期业务会计处理暂行规定（征求意见稿）》意见的函；11.26印发《商品期货套期业务会计处理暂行规定》；12.23收入（修订）征求意见稿；11.4企业会计准则解释第7号（财会[2015]19号）和12.26第8号（财会[2015]23号）
新企业会计准则会计科 目表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
“新企业会计准则”会计科目表
附：会计科目表注解 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外 企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证 保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末 借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资 等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本 科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资 产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票 的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实 质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余 额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预 收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进
2007新会计准则会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产(新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共用新增)
新会计科目表 1 资产 assets 11~ 12 流动资产 current assets 111 现金及约当现金 cash and cash equivalents 1111 库存现金 cash on hand 1112 零用金/周转金 petty cash/revolving funds 1113 银行存款 cash in banks 1116 在途现金 cash in transit 1117 约当现金 cash equivalents 1118 其它现金及约当现金 other cash and cash equivalents 112 短期投资 short-term investment 1121 短期投资 -股票 short-term investments - stock 1122 短期投资 -短期票券 short-term investments - short-term notes and bills 1123 短期投资 -政府债券 short-term investments - government bonds 1124 短期投资 -受益凭证 short-term investments - beneficiary certificates 1125 短期投资 -公司债 short-term investments - corporate bonds 1128 短期投资 -其它 short-term investments - other 1129 备抵短期投资跌价损失 allowance for reduction of short-term investment to market 113 应收票据 notes receivable 1131 应收票据 notes receivable 1132 应收票据贴现 discounted notes receivable 1137 应收票据 -关系人 notes receivable - related parties 1138 其它应收票据 other notes receivable
会计科目表科目详细注解(精华版） （一）、资产类科目 1001 库存现金 1、本科目核算各公司费用出纳及收款出纳的库存现金。 2、当天的现金收入及时交存银行（开户行或指定通存卡），并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 3、现金收支的主要帐务处理如下： ⑴、从银行提取现金：根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进帐单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。所附原始凭证：提取现金要附盖有期缝章的现金支票存根联；现金进帐附银行盖章的现金进帐单。 （2）、支付职工借支款或小额货款，根据签批手续齐全的借条所记载的金额，借“其他应收款”、“应付帐款”“原材料”等科目，贷记本科目。还款时，根据出纳开具的收据，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。 所附原始凭证：据借人签字认可且按公司审批权限审批齐全的借条。还款则附出纳开具的、还款人签字认可的、出纳签收的还款收据。 ⑶、POS机刷卡，按日汇总在未到开户行前：借“其他货币资金---POS划款”，贷记本科目，次日银行收到时，从其他货币资金转入银行存款。所付原件：客户签字的POS机消费单。⑷、支付日常费用开支：根据签批手续齐全的费用报销单，借记有关费用科目，贷记本科目。如为直接冲往来的费用报销单，则借记有关费用科目，贷记往来科目。 所附原始凭证：按公司审批权限审批齐全的费用报销单，费用报销单应附有的原始单据：①购入数量大、经常性使用的、需储存的工具、物料、促销品等：需附发票、购物清单、入库单、签呈等； ②购入个人或本部门使用的工具、物料等：需附发票、签呈、购物清单等；使用者还应在发票上签收（如是部门使用的由部门经理签收）。 ③土建工程和设备购建：需附发票、签呈、工程决算单、验收单等。 ④差旅费需附车票、住宿发票（如在车上过夜则应注明，坐卧铺车不得报住勤补助）
新会计准则常见问题解读（doc 11页）
（3）”拨款转入”在”资本公积—资本溢价”中过渡。 2.”资本公积—其他资本公积”核算内容主要包括： （1）以权益结算股份支付通过”资本公积—其他资本公积”过渡。 （2）”权益法”下，享有被投资企业除损益外的所有者权益变动的份额。 （3）关联方交易时，交易价格显失公允的差额。 （4）”可供出售金融资产”的公允值变动差额。 （5）自用房地产或存货转为”投资性房地产”日公允值大于原账面值的差额。 （6）其他”资本公积—资本溢价”不包括的内容。 股本溢价属于投资者投资性质，属于准资本，上市公司资本公积中只有股本溢价可以转增股本。执行新会计准则之后，新发生的经济业务形成的”其他资本公积”不能用于转增资本。
一、为什么新准则对控制的子公司用成本法核算 根据《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》（2006）的有关规定：投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资（即对子公司的长期股权投资），应当采用成本法核算。 之所以将原准则（制度）对子公司的长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法，与权益法的局限性有关，也是中国企业会计准则与国际财务报告准则趋同的结果。 在权益法下，企业对子公司的长期股权投资的账面价值，随子公司净资产的变化而发生变化。当子公司实现利润，母公司需要相应地确认投资收益，由此，母公司的当期利润提高。但是，母公司该部分利润并没有相应的实际的现金的流入支持，从而出现了母公司有利润（对子公司的投资收益）而无现金进行利润分配的情形。这就是权益法的一个弊端，它容易误导会计信息使用者对财务报表的阅读。 然而，权益法也有成本法所无法具有的优势，即权益法下，可以反映出母公司实际控制的
2017新会计准则常用会计科目表注释 资产类 10０１库存现金:企业得库存现金。企业有内部周转使用备用金得,可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额,反映企业持有得库存现金。 １002银行存款:企业存入银行或者其她金融机构得各种款项、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其她货币资金”科目核算。期末借方余额,反映企业存在银行或者其她金融机构得各种款项。 １012其她货币资金:企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。期末借方余额,反映企业持有得其她货币资金。 １10１交易性金融资产:企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值、企业持有得直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有得交易性金融资产得公允价值。 1121应收票据:企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,反映企业持有得商业汇票得票面金额。 1122应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取得款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质得,在“长期应收款”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回得应收账款;期末贷方余额,放映企业预收得账款。1123预付账款:企业按照合同规定预付得款项。预付款项情况不多得,也可以不设置本科目,将预付得款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付得工程价款,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业预付得款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付得款项。 1１3１应收股利:企业应该收取得现金股利或者其她单位分配得利润、期末借方余额,反映企业尚未收回得现金股利或者利润。 1１32应收利息:企业得交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取得利息。企业购入得一次还本付息得持有至到期投资在持有期间所取得得利息,在“持有至到
新会计准则会计科目表 序号会计科目编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金（更名，原为“现金”） 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业（银行专用新增） 5 1012 其他货币资金 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产(新增，原为“短期投资”) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名，工业企业专用，原为“物资采购”) 27 1402 在途物资(新增，商业企业专用) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增，将包装物、低值易耗品合并) 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备（对应“资产减值损失”） 41 1501 持有至到期投资(新增，原为“长期债权投资”) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)
2017新会计准则常用会计科目表注释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。 下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金” 科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 ; 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产
2007 新会计准则会计科目表 一、资产类 11001 库存现金 21002 银行存款 31003 存放中央银行款项（银行专用新 增） 41011 存放同业银行专用新增 51012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆） 5 1102 短期投资跌价准备（更名） 61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增） 91111 买入返售金融资产 101121 应收票据 111122 应收账款 121123 预付账款 131131 应收股利 141132 应收利息 151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金 181221 其他应收款 191231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增） 221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新 增） 241311 代理兑付证券（银行和证券共用新 增） 251321 代理业务资产（新增） 261401 材料采购（更名） 271402 在途物资（新增） 281403 原材料 291404 材料成本差异 301405 库存商品 311406 发出商品（新增） 321407 商品进销差价 331408 委托加工物资 341411 周转材料（新增）包装物低值易 耗品 351421 消耗性生物资产
361431 贵金属 371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备 411501 持有至到期投资（新增） 421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资（更名） 451512 长期股权投资减值准备 461521 投资性房地产（新增） 471531 长期应收款（新增） 481532 未实现融资收益（新增） 491541 存出资本保证金（新增） 501601 固定资产 511602 累计折旧 521603 固定资产减值准备 531604 在建工程 541605 工程物资在建工程减值准备 551606 固定资产清理 561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增） 591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增） 611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增） 621701 无形资产 631702 累计摊销（新增） 641703 无形资产减值准备 651711 商誉（新增） 41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用 671811 递延所得税资产（新增） 681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢 二、负债类 702001 短期借款 712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）
一、资产类 11001 库存现金 cash on hand 21002 银行存款 bank deposit 51015 其他货币资金 other monetary capital 91101 交易性金融资产 transaction monetary assets 111121应收票据 notes receivable 121122应收账款 account receivable 131123预付账款 account prepaid 141131应收股利 dividend receivable 151132应收利息 accrued interest receivable 211231其他应收款 accounts receivable-others 221241坏账准备 had debts reserve 281401材料采购 procurement of materials 291402在途物资 materials in transit 301403原材料 raw materials 321406库存商品 commodity stocks 331407发出商品 goods in transit 361412包装物及低值易耗品 wrappage and low value and easily wornoutarticles 421461存货跌价准备 reserve against stock price declining 451521持有至到期投资 hold investment due
461522持有至到期投资减值准备 hold investment due reduction reserve 471523可供出售金融资产 financial assets available for sale 481524长期股权投资 long-term stock ownership investment 491525长期股权投资减值准备 long-term stock ownership investment reduction reserve 501526投资性房地产 investment realeastate 511531长期应收款 long-term account receivable 521541未实现融资收益 unrealized financing income 541601固定资产 permanent assets 551602累计折旧 accumulated depreciation 561603固定资产减值准备permanent assets reduction reserve 571604在建工程 construction in process 581605工程物资 engineer material 591606固定资产清理 disposal of fixed assets 601611融资租赁资产租赁专用 financial leasing assets exclusively for leasing 611612未担保余值租赁专用 unguaranteed residual value exclusively for leasing
新会计准则会计科目表
新会计准则科目表 一、资产类 1 1001 库存现金（更名） 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业（银行专用新增） 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增)
8 1101 交易性金融资产(新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料
29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) --包装物 --低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增)
2017新会计准则常用会计科目表注释 2017新会计准则常用会计科目表注释 资产类 1001库存现金：企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置"备用金" 科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款：企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、夕卜埠存款等，在"其他货币资金"科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且具变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在"长期应收款"科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。1123预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目, 将预付的款项直接计入"应付账款"科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。 1131应收股利：企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 2017新会计准则常用会计科目表注释
证券代码：000652 证券简称：泰达股份 公告编号：2008-17 天津泰达股份有限公司 关于执行新企业会计准则2007年期初数调整情况说明的议案 各位股东及股东代表： 公司按照规定自2007年1月1日开始执行新的企业会计准则，并在2006年年报中编制了新旧会计准则股东权益差异调节表。根据2007年度出台的《企业会计准则解释第1号》及企业会计准则实施问题专家工作组意见(三)的有关规定，公司拟对2007年1月1日合并资产负债表中股东权益各项目进一步调整如下： 1、根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，调整2007年度合并报表的合并范围，增加合并了原未纳入合并范围的子公司南京大同置业有限公司、天津市泰达盐碱地绿化研究所、天津泰达园艺有限公司，同时调整了公司对子公司的2006年度以前的未入账的权益。由此增加了2007年1月1日少数股东权益7,829,016.64元，减少2007年1月1日未分配利润150,031.13元，减少2007年1月1日资本公积88,413.27元。 2、按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》中有关对合并报表中已经抵销的子公司提取盈余公积的金额不再转回的规定，相应调减2007年1月1日合并资产负债表中盈余公积11,972,198.54元，调增未分配利润11,972,198.54元。 3、按照《企业会计准则解释第1号》有关规定，公司对首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，在首次执行日进行追溯调整，视同该子公司自初始投资即采用成本法核算，因此公司2007年1月1日的合并资产负债表中盈余公积调减12,337,331.61元，未分配利润调增12,337,331.61元。 4、根据企业会计准则实施问题专家工作组意见(三)的规定, 对于首次执行日之前持有的上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响
存放中央银行款项（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的 中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 存放中央银行款项的类型 存放中央银行款项一般包括以下几类： 法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。 超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。 结售汇周转金：系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。 指定生息资产：系依照《中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定，外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上（含6个月）的外币定期存款作为外汇生息资产；人民币营运资金的30%应当以人民币国债或者6个月以上（含6个月）的人民币定期存款作为人民币生息资产。存放中央银行款项的会计处理 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 三、存放中央银行款项的主要账务处理 （一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。