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财务管理计算公式整理汇总

第二章财务报表分析

一、基本的财务比率

(一)变现能力比率

1、流动比率

流动比率=流动资产÷资产负债

2、速动比率

速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债

3、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

(二)资产管理比率

1、营业周期

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、存货周转天数

存货周转率=销售成本÷平均存货

存货周转天数=360÷存货周转率

3、应收账款周转天数

应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

“销售收入”数据来自利润表,是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产

5、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

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