华为采购及付款内部控制
一、采购业务处理循环控制程序
采购业务包括商品、材料、行政事务用品等物资的订购、验收、入库、结算、付款等工作。采购业务的内部控制，包括整个订货、取得、结算循环。
1．一个有效的采购制度由以下几个方面组成
1-1 仓储部门编制请购单，经存货控制部门核准后，仓储或存货控制部门编制核准请购单，将请购单送至采购部门，请购单连续编号并将副本归档，与采购部门编制的订购单、仓库的验收单进行核对。
1-2 采购部门收到请购单后，将确定应订购的项目、选择适当的供应商以及货物的品质和价格，然后签发一份连续编号的订购单以订购货物，并将订购单副本送仓储、验收和财务部门。
1-3 验收部门应独立于采购部门，收到货物时与订购单进行核对，清点及检查货物（在这一过程中应有质量检验），所有收到的货物皆应编制验收单，这些文件必须编号并及时将副本送至财务、采购和仓储部门。
1-4 财务部门收到验收单，应与订购单、供应商发票等进行数量、价格、折扣等核对，从而确定应付款项等，据此登记入帐。
1-5 仓储部门收到验收单后，对货物进行归类放置与整理，登记货物吊卡、明细帐，财务定期与之进行帐实核对。
2.采购环节的控制要点
2-1 申购阶段
仓储部门在编制采购申请时，应结合库存货物满足生产需求的程度以及合理的库存量，即最佳经济订货量来编制。非生产用物品的申购应结合费用考核的办法以
获得批准。
2-2 订购阶段
从申购到订购，采购部门应对所要订购的项目，选择适当的供应商对其信用、价格、质量、交货期、货款结算方式等内容进行评定，然后签定合同（即订购单），登记备查簿。对这一过程的指定审批人是指在特定金额范围内指定的人员，超过特定金额的采购必须经特殊授权。
2-3 验收阶段
验收过程中应核对订购单，审核所收货物是否系所订购货物，以及到货数量是否相符，并与质量检验部门相配合，确定到货质量是否合符标准。
2-4 结算付款阶段
此阶段要审核发票、验收单、订购单。三种单证列示的货物数量及订购单与发票所列示价格、折扣、运输条件，防止多付货款。发票的验证和款项的支付功能要
分离，核签过的发票和相关文件应标记，防止重复付款。按照供应商名录建立明细
帐，及时准确地进行会计记录，并定期与供应商对帐单进行核对。
3.采购程序
3-1 仓储部门开出请购单给采购部门
原材料或零配件的需求，首先是生产部门（或其他使用部门）根据生产计划（或其他使用计划）提出的，并以需求清单的形式送至仓储部门，仓储部门物料管理人员收到需求清单时应将库存数量与生产或其他部门需要的数量进行比较（在这里最简便的方法是将材料吊卡上记录的数量与之比较），当库存数量低于生产使用的数量与仓储所需后备数量之和时，应开出请购单、并报部门主管审批。
请购项目数量的多少以满足生产经营的需求及最佳库存量要求为准。
3-2 决定购买数量
采购部门接到请购单后，首先应审查该项请购是否有重复提出及其他不合理请数量；其次审查每一份请购单中提出的请购数量是否在控制限额范围内；对需大量采购的物料，必须作出各种采购数量对成本影响的成本分析（如采用经济批量法等）。最后，根据公司财务安排及成本分析结果决定购买数量。
3-3 决定物料供应来源
向外发出货物订单时，必须向不同的供应商索取物品的价格、质量指标、折扣、付款条件以及交货时间等资料。将这些资料归档保存并比较不同供应商资料、选择最有利于企业生产经营和成本最低的供应商，通过询价、报价、议价决定有利价格。
3-4 决定最佳时机发出定单
在这里主要控制措施是通过分析最低存货点来进行，MRPⅡ的运行能简便解决这一问题。
3-5 与适当的供应商签约并开立订购单
与适当的供应商就物品订购单价、数量、折扣、付款条件、交货时间等条款进行协商、达成共识后开立订购单（代合同）。
订购单的控制：
3-5A 订购单必须连续编号；
3-5B 订购单发出前必须由专人检查是否有授权人签字；
3-5C 安排专人复查订购单编制的准确性、正确性；
3-5D 订购单副本应交请购部门、验收部门、财务部门。
3-6 监管供应商准时交货
3-7核对并完成采购行为，对到货物品进行验收，填制验收报告或质量、数量检验报告、核对供应商交货情况、对不良品或数量不符加以处理。货物的管理应登记材料吊卡和材料明细帐，并核对帐实。
3-8 结算付款
依据验收单，核对发票、订购单等，结合付款条款进行结算付款。
3-9 境外采购同国内采购相近、只是多了进口环节的报关手续。
生产用物料采购
生产用物料采购过程包括生产过程中所需货物的订购、验收、入库、结算付款等阶段，其过程的管理控制由以下几个方面组成：
(1) 请购
a.仓储部门依据生产经营计划、库存数量编制采购计划，采购计划的制定要符合
公司当前的经营状况。仓库管理人员依据生产计划及库存数量，通过MRPⅡ制造资
源系统信息数据，在计算机上编制采购申请（即请购单或PR），报主管经理审批后
传递给采购部门（即物料部），此阶段会生成PR或PR报表。
b.根据采购计划填制请购单。请购单的格式按材料名称、型号、规格、数量用途等
进行设计。
c.MRPII解决了货物最佳库存数量复杂的计算问题以及大量信息的及时传送、运用，
为生产物料项目立项及时、准确提供了依据。
(2) 采购
a.采购部门按采购货物的类别确立采购人员的分工，建立内部分工负责制度。
b.采购部门接到请购单后，将请购单派发给负责此类物料的采购人员；采购人
员接到采购申请后，首先审查该项请购是否有重复提出；其次审查每一份请购单中
提出的请购数量是否在控制限额范围内。
c.对大量采购的物料，采购人员必须作出各种采购数量对成本影响的成本分析
(如采用经济批量法等)报告，以便确定采购方式。
d.依据采购项目的类别、规格、数量、货期、价格等条款确定供应商（供应商的信用
必须是已经通过认证的）。
e.供应商的认证、评审必须设置专门机构，专职人员对供应商进行定期和不定期的评
审认证，建立供应商名录。
f.采购人员在通过认证的供应商名录中选择供应商，订立采购合同（即订购单或
PO）报送经采购经理授权的审核员审批；超过授权范围的PO报采购经理审批；重大
采购项目报主管领导及公司领导审批。如审核不批准，采购员经修改后重新提交。
采购合同的处理必须：
(a)按顺续编号；
(b)订购单发出前由专人检查是否有授权人签字；
(c)专人复查订购单订立的准确性、正确性；
(d)订购单副本分别交请购部门、验收部门及财务部门。
g.供应商返回的PO是通过确认并签章的，该采购合同便正式签订。
如果供应商对PO有异议，采购员将信息反馈到认证部门，并重新对其进行认证
评审。
(3) 验收
a.仓储部门收到货物后清点检查到货数量，核对所到货物与PO是否一致，并组织
质管部门对货物质量进行检测。依据检查情况填制入库单（一式五份），并将相关数
据输入MRPⅡ系统。
每批货物到达时经过暂存库进行验货，合格后入正式库房，不合格暂存放于此
库内。
b.查验货物项目与PO不相符或数量多于订购数量，应退回供应商；少于订购数量应通
知采购部门追索；质量不符合技术标准应通知采购部门与供应商联系，作退货或降
价处理。
c.入库单分别送采购部门、供应商（或承运商）、财务部门，暂存库及留档各一份。
(4) 保管
货物保管员按实收数量登记吊卡并录入信息，建立明细台帐。定期和不定期进行帐实核对。
(5) 结算付款
a.财务部采购结算中心收到入库单，与PO进行核对。审核供应商开具的发货票，对数
量、价格、折扣、付款方式进行核对后，编制记帐凭证，记录相关帐项；
b.需付款应办理付款凭据。付款凭据的开立和款项的支付应分离，核签过的发票应做
标记，防止重复付款。付款时编制付款凭证，经结算中心经理签字审批后送出纳部
进行办理。
c.出纳部接到付款要求（凭证连同附件）后付款，并记录归档。
华为目前的做法是采购部门将发票、入库单、PO核对后，填写付款申请报采购结算中心进行处理。采购结算中心汇总后报财务部（同付款申请），财务部根
据资金状况核定付款额度给采购部门，由采购部门平衡支付并确认应付及付多
少，反馈给财务部进行付款，付款后核销付款申请。这种做法不利于财务部门
按照PO的付款方式（日期）确定支付，减少了获取现金折扣的机会；在目前商
业规则不健全的状况下有利于工作便利，但从长远看应该改变这种做法。
d.对于有预付货款的交易，在收到供应商发票时，应将预付金额冲抵发票金额。
e.每月或每季来自供应商的对帐单必须同应付帐款明细帐进行核对。
? 非生产物料采购流程
非生产物料是指生产物料以外隶属于行政采购部门采购的物料。
(1) 请购
a.行政库房依据使用部门提出领用申请或库存储备计划提出缺料采购申请，生成PR或
PR报表。
b.审计部门接到PR后与财务部门就采购申请进行评审。评审时应同使用部门的费用考
核相挂钩，与公司的资金规划相结合，以便确定采购项目是否可行。
c.经批准的PR信息传递给采购部门，未批准的返回申请部门重新报批或归档。
（2）采购
a.行政采购部门接到经审批的PR或PR报表后，按采购物料的类别、性质、数量等情况
安排采购任务；
b.从供应商名录中选择适当的供应商(没有做过的采购项目，采购人员应进行询价，掌
握价格、货期、质量等资料，将资料反馈于认证部进行认证评审)确定价格、货期、
数量、金额、质量指标等，拟制ＰＯ，交采购经理授权的审核员审批；超过审批权限的由经理审批；重大采购项目由公司主管领导审批。
c.审核批准的ＰＯ传递或传真给供应商，寻求确认。供应商盖章确认后表明合同正式签
订（或采取采购合同形式）。
如供应商对PO有异议，采购人员将信息反馈到认证部门重新拟制报批。
d.从市场上采购的零星物料，认证部门应对此类物料的单价确定一定的幅度，采购人员
必须根据此类物料单价的一定幅度进行采购。
e.需从境外进口的物料，按物料进口流程进行采购。
(3) 验收
a.物料到达后，行政物料仓储部门应组织人员对货物的规格、数量、质量等对照ＰＯ进
行验收，合格的货物填写入库单（一式五份）并将货物送入库房；不合格货物通知采
购人员进行处理。入库单分别送采购部门、供应商（或承运商）、财务部门、暂存库
及留档各一份。
b.货物应分别堆放，登记吊卡、明细帐，定期和不定期进行帐实核对。
(4) 结算付款
a.财务部采购结算中心收到入库单，与PO进行核对，审核供应商开具的发货票，对数
量、价格、折扣、付款方式进行核对，编制记帐凭证，记录相关帐项；
b.需付款应办理付款凭据。付款凭据的开立和款项的支付应分离，核签过的发票应做标
记，防止重复付款。付款时编制付款凭证，经结算中心经理签字审批后送出纳部进行
办理。
c.出纳部接到付款要求（凭证连同附件）后付款，并记录归档。
? 开发物料采购流程
开发物料系中研部在项目研究开发时所需要的物料。此物料只是研究阶段时运用，属于非成熟物料需求，不同于生产定型物料需求，与生产物料采购有一定
差异，管理控制的要求不同。
(1) 请购
a.中研部各研究开发项目组提出物料需求报中研计划处。
b.中研计划处将物料需求汇总后，报主管领导批准，传给开发物品库房。
c.开发物品库房接到物料需求后，结合库存物料实际情况提出采购申请，生成PR或PR
报表。
(2) 采购
a.采购部门接到采购申请单(即PR或PR报表)，按采购物料的类别、性质、数量
等情况安排采购任务。
b.采购项目由认证人员选择供应商，对物料型号准确性进行检查，确定价格、货期、数
量、金额、付款条件、付款方式，将认证信息录入供应商名录反馈采购人员。
c.采购人员根据提供的认证信息汇总计算采购金额，报中研部总体办。总体办根据采购
项目金额，决定是否批准采购申请。
d.采购人员按照确定的采购项目选择供应商，拟制PO，交采购经理授权的审核员审批；
超出授权范围的由经理审批；重大采购项目应由公司主管领导审批。
e.审核批准的PO传递或传真给供应商，供应商盖章签名确认后录入信息库并归档。
f.采购员应对项目进展作跟踪调查，以便及时满足开发物料的需求。
g.需从境外进口的开发物料，按物料进口流程进行采购。
(3) 验收
a.开发物料仓储部门收到货物后清点检查到货数量，核对所到货物与PO是否一致，并
组织质管部门对货物质量进行检测后，依据检查情况填制入库单（一式五份），将相
关数据输入MRPⅡ系统。
每批货物到达时经过暂存库进行验货，合格后入正式库房，不合格的暂存放于此
库内。
b.查验货物项目与PO不相符或数量多于订购数量，应退回供应商；少于订购数量应通
知采购部门追索；质量不符合技术标准应通知采购部门与供应商联系，作退货或降价处理。
c.入库单分别送采购部门、供应商（或承运商）、财务部门、暂存库及留档各一份。
(4) 保管
货物保管员按实收数量登记吊卡并录入信息，建立明细台帐。定期和不定期进行帐实核对。
(5) 结算付款
a.财务部采购结算中心收到入库单，与PO进行核对，审核供应商开具的发货票，对数
量、价格、折扣、付款方式进行核对，编制记帐凭证，记录相关帐项。
b.需付款应办理付款凭据。付款凭据的开立和款项的支付应分离，核签过的发票应做标
记，防止重复付款。付款时编制付款凭证，经结算中心经理签字审批后送出纳部进行办理。
c.出纳部接到付款要求（凭证连同附件）后付款，并记录归档。
注：中试生产非成熟物料流程可按此操作
? 外协零星物料采购流程
外协零星物料采购不同于其它物料采购，它的量小、采购期限不固定，在管理上有别于生产物料采购。
(1) 请购
生产部计划处根据生产过程中的需求下达采购计划给采购部门。
(2) 采购
a.采购部门审核分派计划给采购员。
b.采购员依据物料需求的性能选择供应商，向供应商发出技术、质量指标及其它商务条
款，寻求答复；若供应商不能满足要求，则寻找新的供应商。
c.采购员将供应商反馈的信息传递至认证部进行技术及商务认证。认证部门及时将认证
结果反馈采购人员，建立信息库。
d.采购人员根据认证结果拟订采购合同并将拟订的合同报批。
e.将获批准的PO传递或传真给供应商，供应商盖章签名确认后的PO录入信息库并归档。
f.采购人员对采购项目要跟踪调查，以便及时满足生产物料的需求。
(3) 验收
a.仓储部门收到货物后清点检查到货数量，核对所到货物与PO是否一致，并组织质管
部门对货物质量进行检测，依据检查情况填制入库单（一式五份），将相关数据输入
MRPⅡ系统。
每批货物到达时经过暂存库进行验货，合格后入正式库房，不合格的暂存放于此
库内。
b.查验货物项目与PO不相符或数量多于订购数量，应退回供应商；少于订购数量应通
知采购部门追索；质量不符合技术标准应通知采购部门与供应商联系，作退货或降价
处理。
c.入库单分别送采购部门、供应商（或承运商）、财务部门、暂存库及留档各一份。
(4) 保管
货物保管员按实收数量登记吊卡并录入信息，建立明细台帐。定期和不定期进行帐实核对。
(5) 结算付款
a.财务部采购结算中心收到入库单，与PO进行核对，审核发货票，对数量、价格、折
扣、付款方式进行核对的，编制记帐凭证，记录相关帐项；
b.需付款应办理付款凭据。付款凭据的开立和款项的支付应分离，核签过的发票应做标
记，防止重复付款。付款时编制付款凭证，经结算中心经理签字审批后送出纳部进行办理。
c.出纳部接到付款要求（凭证连同附件）后付款，并记录归档。
? 代理进口物料业务流程
(1) 请购
a.仓储部门根据生产经营需求计划及库存需求量填制请购单（即PR或PR报表）
报部门经理审批。
b.代理进口物料涉及用汇等复杂情况，在项目立项上更应严格审批，对确需进口的要按
用汇金额的多少界定审批权限。
c.审核批准的PR传递给采购经办人员；未批准的归档保存，以便日后适当时机重新评
审提交。
(2) 采购
a.采购人员接到批准的请购单（即PR），根据采购项目性质确定代理商，代理进口业务。
b.代理商、供应商的认证评审由进出口部、商务部组织进行，认证评审的结果将录入信
息库，反馈给采购人员。
c.进出口人员按采购金额的大小选择独家或多家代理商、供应商。
代理进口形式下供应商的选择有两种方式：
(a)由代理商选择；
(b)由委托人选择。华为公司目前状况是由公司本身选择供应商。
d.代理商、供应商选取后，分别向其发出定购要约，对购货的数量、货期、运输方式、
地点、货款支付方式、币种等条款进行协商，商定后由公司与代理商签订国内购货合
同。
e.进出口人员将磋商的情况及合同及时反馈至商务部进行评审认证，并报部门经理审
批，经批准的合同为正式购货合同。同时应协助代理商与供应商达成该项进口业务。
(3) 验收
a.仓储部门接到货物后清点检查到货数量，核对所到货物与PO是否一致，并组织质管
部门进行品质检验，依据检验情况填写入库单（一式五份），将相关数据输入MRPⅡ
系统。
对货物数量、品质与PO不一致，应尽快与代理商联系处理。对不合格货物应放
入暂存库，通知进出口部门处理。
b.入库单分别送进出口部门、代理商（或承运商）、财务部门、暂存库、库房各一份。
(4) 保管
货物保管员应按实收数量登记材料吊卡并录入信息，建立明细台帐。定期和不定期进行帐实核对。
(5) 结算付款
财务部采购结算中心依据入库单、合同(即PO)、代理商开具的发票进行核对，核对一致编制凭证，办理结算付款。与国内生产物料采购结算方式不同之付款可
用人民币，也可用外币，按合同规定。
? 自营进口物料业务流程
(1) 请购
a.仓储部门根据生产经营需求计划及库存需求量编制请购单（即PR或PR报表）
报部门经理审批。
b.自营进口物料涉及用汇等复杂情况，在项目立项上应严格审批，对确需进口的要按用
汇金额的多少界定审批权限。
c.审核批准的PR信息传递给采购经办人员，未批准的归档保存或日后适当时机重新提
交评审。
(2) 采购
a.行政采购部门接到经批准的请购单后，直接与认证合格的供应商商洽购货事宜，对货
物数量、交货时间、付款方式、运输条件、保险、赔偿等条款进行磋商，审核批准后
签订购货合同。
b.进出口部接到海关到货通知后，安排报关员进行查证并到海关报关，根据需要通知运
输人员安排货物转运，同时将关税凭证传递到财务部门7日内付税款。
(3) 验收
a.仓储部门接到货物应清点检查到货数量，核对所到货物与PO、报关单内容是否一致，
并组织质管部门进行品质检验，依据检验情况填写入库单（一式四份），将相关数据
输入MRPⅡ系统。
对货物数量、品质与合同不一致的，通知进出口人员与供应商联系处理；对不合
格货物存放入暂存库。
b.入库单分别送进出口部、财务部、暂存库、库房各一份。
(4) 保管
货物保管员应按实收数量登记材料吊卡并录入信息，建立明细台帐。定期和不定期进行帐实核对。
(5) 结算付款
财务部采购结算中心依据入库单、合同(即PO)、代理商开具的发票进行核对，货物数量、价款、折扣、支付条件核对一致后编制凭证，办理结算付款。与国内
生产物料采购结算方式不同之处，货款应用外币支付。
另外，进口关税必须在规定时间内付出，避免造成损失。
115家中企入围世界500强（附2020中国上榜公 司名单） 榜单显示，沃尔玛连续四年排名第一位，2016年营业收入达 4,858.7亿美元，同比提升0.8%。前三阵营中的其它两家为中国公司——国家电网和中石化。中石油和丰田汽车分列第四和第五。唯一新进入前十阵营的是沃伦巴菲特掌管的保险和投资集团伯克希尔-哈撒韦公司。如今伯克希尔收入中近四分之三来自经营业务而非财务投资，在挣脱巴菲特光环方面又有进展。 利润榜的前五名除了排在第一位的苹果公司，其余均为中国的商业银行——工商银行、建设银行、农业银行和中国银行。但对它们而言，似乎是利润和规模难以兼得，包括苹果在内的这五家公司收入均有大幅下滑。按总资产，中国工商银行则排名第一位。在净资产收益率(ROE)榜上，中国公司中排位最高的是华为、美的、腾讯、吉利和万科。其中美的是去年第一次进入《财富》世界500强的中国家电企业，今年依然是唯一一家该行业上榜公司。执掌该公司的董事长兼总裁方洪波今年年初被《财富》(中文版)评为“年度中国商人”。 此外，员工人数最多的企业是沃尔玛和中石油，分别为230万和151万员工。去年前50家公司中跃升最快的是亚马逊，排名提升了18位。在全部去年上榜公司中跃升最快的十家公司中有三家来自中国大陆，它们是：中国五矿(上升203位)、海航集团(上升183位)和中国恒大集团(上升158位)。 中国上榜公司数量连续第十四年增长，今年达到了115家。其中中国大陆(含香港在内，不包括台湾地区)为109家企业。10家中国公司首次上榜，它们是：安邦保险集团、恒力集团、阳光金控、阿里巴巴、碧桂园、腾讯、苏宁云商、厦门建发集团、国贸控股集团和新疆广汇。新上榜公司最多的行业是贸易(3家)，其次是两家来自互联网服务和零售的公司——阿里巴巴和腾讯。碧桂园是唯一新上榜的房地产企业。
采购与付款的内部控制 企业内部采购与付款的控制与管理，确实很重要，它可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。 采购与付款的内部控制要注意以下几个方面： 一、采购与付款业务的职务分离 在采购业务中需进行职务分离的有： l、采购申请必须由生产经营部门提出，具体采购业务由采购部门完成。 2、货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员收受客户贿赂，购买伪质材料影响生产经营乃至企业整体利益。 3、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款业务除外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准，是采购业务的最后一关，不能让其与目标审查人——供应商直接接触。 4、确定供应商和询价人员应分离； 5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。 6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离； 7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。 8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。 二、采购计划的内部控制 （1）采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、验收、货款结算等环节。 （2）计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权（制度授权）与特别授
权，向采购部门发出请购通知单。请购通知单要求注明购入材料用途（包括哪个部门、项目使用，何时要用）。请购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。 （3）采购部门根据请购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。 （4）物资的采购，必须与供应商签订合同。重大合同应提请财务部门会签并且应得到公司董事会的批准。合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。 （5）批量物资采购，应采取竞价或招标的方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性； 其他采购应注意： 1、固定资产的采购申请应按年度预算方案，事前由使用部门提出，经财务部门核对预算后，交采购部门。 2、临时性物品采购，由使用部门提出采购申请，并应详列采购需求的原因及要求，由使用部门负责人签字核准，交采购部门。 3、对于日常常用零星办公用品或费用等项目的采购，除非是初次需要或发生特殊情况，请购手续可相应简化。 4、保险、广告、咨询等劳务的采购，一般应由职能部门指定专门人员提出采购申请。该类采购申请应附拟选择的供应商并列示服务要求及收费标准，由公司管理层进行审批，同意后直接实施。 三、订货报价内部控制 订货报价是采购业务中的核心业务。其中对供应商品的选择又是保证材料成本和质量目标实现的重中之重。控制措施有：
采购与付款内控制度 第1章总则 第1条为加强公司对采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据国家有关法律法规，制定本制度。 第2条本制度所指的采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货发票、登记应付账款和支付货款等业务。 第3条本制度适用于公司以及各成员单位。 第4条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责，主管采购业务的负责人和财务负责人对采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第2章岗位分工与授权批准 第5条公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括： 1、请购与审批； 2、询价与确定供应商； 3、采购合同的订立与审计； 4、采购与验收； 5、采购、验收与相关会计记录； 6、付款审批与付款执行。 不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 第6条公司的物流部是负责采购和付款的直接责任单位，其他部门和个人办理采购和付款业务时，必须经采购部经理批准，并执行本制度规定的执行程序和办法。 第7条公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务
的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第8条公司的物流部门应建立内部的职责分工权限，确保采购与审批人员分开，采购与货物验收或保管员分开。 第9条公司应根据具体情况对办理采购与付款业务人员进行岗位轮换。 第10条采购部门除对采购及付款的真实性和合法性负责外，还应对公司的存货的安全性和计量的准确性负责。 第11条物流部门要保证对已采购的生产材料及低值易耗品的价值计量准确，以便于成本核算的准确性。 第12条公司物流部门在办理采购业务时应按如下程序执行：根据生产部门下达的采购计划做采购准备，对采购计划进行审核，然后进行询价、比价，由质量管理部审核、主管副总审批后确定供应商，签订合同，采购、办理验收入库，登记账簿、支付采购货款。 第13条物流部门负责编制请购单、询价与价格谈判、签定合同、采购物资、请求付款等。 第14条财务部门负责结算采购款项，登记存货及应付款项账。 第15条财务部门在确保采购业务的真实性、合理性以及符合付款手续后，积极组织资金付款。 第16条付款及审批执行公司的货币资金管理制度： 1、采购资金支出需要先编制物资采购计划，经主管副总、财务副总和总经理审批后履行借款审批程序。 2、经手人负责填写借款单进行资金支出申请，要求填明资金借款的数量、原因、使用部门和数量及支付方式（现金、支票、电汇）,要求经手人本人签字确认。 3、物流经理负责审核采购物资数量和价格的合理性及是否需要采购的适用性，对采购物资的质量进行供应商选择把关，对采购渠道进行审核。对资金支付的风险负责。 4、主管副总负责审批程序的合理性和采购效益性，是否有采购计划、是否符合公司规定标准，采购方的选择及价格是否合理，超标准使用资金需要特殊说明。 5、财务副总负责审核采购审批程序是否健全，对资金的支出计划做出审批。对往来款项进行账目核对，对采购资金进行合同核对，对资金的支出风险进行审批。
2017年世界500强(完整榜单) 获悉：最新的《财富》世界500强排行榜于北京时间2017年7月20日晚发布。其中前十名为沃尔玛、国家电网公司、中国石油化工集团公司、中国石油天然气集团公司、丰田汽车公司、大众公司、荷兰皇家壳牌石油公司、伯克希尔-哈撒韦公司、苹果公司、埃克森美孚。 2017年世界500强(完整榜单) 排名公司名companyname营收（百万美元）利润（百万美元）国家1沃尔玛WAL-MART STORES48587313643美国2国家电网公司STATE GRID315198.69571.3中国3中国石油化工集团公司SINOPEC GROUP2675181257.9中国4中国石油天然气集团公司CHINA NATIONAL PETROLEUM262572.61867.5中国5丰田汽车公司TOYOTA MOTOR25469416899.3日本6大众公司VOLKSWAGEN240263.85937.3德国7荷兰皇家壳牌石油公司ROYAL DUTCH SHELL2400334575荷兰8伯克希尔-哈撒韦公司BERKSHIRE HATHAWAY22360424074美国9苹果公司APPLE21563945687美国10埃克森美孚EXXON MOBIL2050047840美国11麦克森公司MCKESSON1985335070美国12英国石油公司BP186606115英国13联合健康集团UNITEDHEALTH GROUP1848407017美国14CVS Health公司
CVS HEALTH1775265317美国15三星电子SAMSUNG ELECTRONICS173957.319316.5韩国16嘉能可GLENCORE1738831379瑞士17戴姆勒股份公司DAIMLER1694839428.4德国18通用汽车公司GENERAL MOTORS1663809427美国19美国电话电报公司AT T16378612976美国20EXOR集团EXOR GROUP154893.6651.3荷兰21福特汽车公司FORD MOTOR1518004596美国22中国工商银行INDUSTRIAL COMMERCIAL BANK OF CHINA147675.141883.9中国23美源伯根公司AMERISOURCEBERGEN146849.71427.9美国24中国建筑股份有限公司CHINA STATE CONSTRUCTION ENGINEERING144505.22492.9中国25安盛AXA143722.36446法国26亚马逊https://www.doczj.com/doc/c53281769.html,1359872371美国27鸿海精密工业股份有限公司HON HAI PRECISION INDUSTRY135128.84608.8中国28中国建设银行CHINA CONSTRUCTION BANK135093.334840.9中国29本田汽车HONDA MOTOR129198.45690.3日本30道达尔公司TOTAL1279256196法国31通用电气公司GENERAL ELECTRIC1266618831美国32威瑞森电信VERIZON COMMUNICATIONS12598013127美国33日本邮政控股公司JAPAN POST HOLDINGS122990.3-267.4日本34安联保险集团ALLIANZ122195.97611.5德国35康德乐CARDINAL HEALTH1215461427美国36好市多COSTCO
［优质文档］案例分析—釆购与付款业务循环内部控制1 采购与付款循环业务环节案例分析 B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，U前主要采用手工会计系统。通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下： （1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的山仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的山相关需求部门填写请购单。每张请购单须山对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。 （2）釆购部收到经批准的请购单后，山其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。（3）釆购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，釆购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。 （4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但山于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B 公司材料的主要供应商。（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交山仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。 （6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部 门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金
额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。 （7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员Jo出纳人员J据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。 （9）每月月末，财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单，针对发现的任何差异，追查本公司的会计记账是否有误，并与供应商及时联系，调整差异。 试逐一判断上述每一业务环节是否有内控缺陷？ 答案： （1）不存在内控缺陷，因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以山其他部门根据需要填写。但是每张请购单要山经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。 （2）存在内部控制缺陷，因为对于询价和确定供应商是属于不相容的 两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的。应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。 （3）存在内部控制缺陷，因为企业应根据具体惜况对办理采购业务的 人员进行定期轮岗，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企
内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及 付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与 控制重点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单 位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2.采购及付款循环 2.1.循环图 【见】（资料1）「采购及付款循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)请购作业（CP101），另订之。 2)采购作业（CP102），另订之。 3)进口作业（CP103），另订之。 4)验收作业（CP104），另订之。 5)与合约不符作业（CP105），另订之。 6)付款作业（CP106），另订之。 7)差异分析作业（CP107），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施 本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准 承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料
（资料1）「采购及付款循环图」
（资料1）「采购及付款循环图」 预算------→ |├--------------┐ |↓↓ | | | |├--------------┘ |↓ | | | || |↓ | |------→------→ 是否合格否 | || |↓ | | 是 | || |├--------------┐ |↓↓ | | 入库 | | ↓| |
浙江工业大学成人教育学院 毕业论文说明书 题目企业采购与付款内部控制问题探讨 专业会计学专升本 班级2012级业余（下沙教学点） 学生姓名吴文丽 指导教师金英雷舰 2014 年5月
摘要 本文章，我们将以一家国内生产板式换热器的A企业为研究对象，对其采购与付款的过程与流程进行现状的调查分析，以内部控制的五要素为研究要点，使用风险评估工具对其现状进行风险评估，找出目前的采购与付款过程存在的风险项目，以及这些项目会带来的危害，并评估出各项目的风险系数，针对风险系数高的项目，制定相应的改善或控制活动。针对企业的内部环境，信息与沟通，内部监督等要素上采取一系列的行动来健全针对采购与付款过程的内部控制体系，有效的降低此过程存在的风险，能够达到节省采购成本、避免财产流失的目的，能够维护企业的正常经营运作。 本文章的探讨过程和实施的改善内容给企业如何在某些管理环节上进行或改进内部控制，提供了一个有实践意义的案例。 【关键词】：内部控制采购与付款
目录 一、内部控制的五大要素 (1) （一）内部环境 (2) （二）风险评估 (2) （三）控制活动 (2) （四）信息与沟通 (2) （五）内部监督 (2) （六）五大要素直降的关系 (2) 二、内部控制的作用与目的 (4) 三、A企业采购与付款过程内部控制的现状与问题点 (5) （一）A 企业概况 (6) （二）A 企业采购与付款过程现状 (6) 四、从内部控制五大要素上看如何进行问题点的改进 (7) （一）风险评估实践 (7) （二）控制活动实践 (8) （三）内部环境改进 (8) （四）信息与沟通改进 (10) （五）内部监督 (10) 主要参考文献 (12) 致谢 (13)
2013年财富世界500强排行榜（公司名单） 排名上年 排名公司名称 (中英文) 营业收入 (百万美元) 利润 (百万美元) 国家 1 2 荷兰皇家壳牌石油公司（ROYAL DUTCH SHELL）484489.0 30918.0 荷兰 2 3 埃克森美孚（EXXON MOBIL）452926.0 41060.0 美国 3 1 沃尔玛（WAL-MART STORES）446950.0 15699.0 美国 4 4 英国石油公司（BP）386463.0 25700.0 英国 5 5 中国石油化工集团公司（SINOPEC GROUP）375214.0 9452.9 中国 6 6 中国石油天然气集团公司（CHINA NATIONAL PETROLEUM）352338.0 16317.0 中国 7 7 国家电网公司（STATE GRID）259141.8 5678.1 中国 8 10 雪佛龙（CHEVRON）245621.0 26895.0 美国 9 12 康菲石油公司（CONOCOPHILLIPS）237272.0 12436.0 美国 10 8 丰田汽车公司（TOYOTA MOTOR）235364.0 3591.3 日本 11 11 道达尔公司（TOTAL）231579.8 17069.2 法国 12 13 大众公司（VOLKSWAGEN）221550.5 21425.5 德国 13 9 日本邮政控股公司（JAPAN POST HOLDINGS）211018.9 5938.8 日本 14 18 嘉能可国际（GLENCORE INTERNATIONAL）186152.0 4048.0 瑞士 15 35 俄罗斯天然气工业股份公司（GAZPROM）157830.5 44459.6 俄罗 斯 16 29 意昂集团（E.ON）157057.1 -3085.4 德国 17 23 埃尼石油公司（ENI）153675.5 9538.5 意大 利 18 17 荷兰国际集团（ING GROUP）150570.7 6590.7 荷兰 19 20 通用汽车公司（GENERAL MOTORS）150276.0 9190.0 美国 20 22 三星电子（SAMSUNG ELECTRONICS）148944.4 12059.1 韩国 21 24 戴姆勒股份公司（DAIMLER）148138.8 7879.7 德国 22 16 通用电气公司（GENERAL ELECTRIC）147616.0 14151.0 美国 23 34 巴西国家石油公司（PETROBRAS）145915.0 20121.0 巴西 24 19 伯克希尔－哈撒韦公司（BERKSHIRE HATHAWAY）143688.0 10254.0 美国 25 14 安盛（AXA）142711.8 6012.3 法国 26 15 房利美（FANNIE MAE）137451.0 -16855.0 美国 27 25 福特汽车公司（FORD MOTOR）136264.0 20213.0 美国 28 27 安联保险集团（ALLIANZ）134167.5 3538.7 德国 29 31 日本电报电话公司（NIPPON TELEGRAPH & TELEPHONE）133076.9 5923.5 日本 30 26 法国巴黎银行（BNP PARIBAS）127460.0 8412.2 法国 31 28 惠普（HEWLETT-PACKARD）127245.0 7074.0 美国 32 30 美国电话电报公司（AT&T）126723.0 3944.0 美国 33 38 苏伊士集团（GDF SUEZ）126076.5 5566.0 法国 34 49 墨西哥石油公司（PEMEX）125344.1 -7358.0 墨西 哥 35 70 瓦莱罗能源公司（VALERO ENERGY）125095.0 2090.0 美国 36 66 委内瑞拉国家石油公司（PDVSA）124754.0 2640.0 委内 瑞拉37 37 麦克森公司（MCKESSON）122734.0 1403.0 美国
第十章采购与付款循环的审计 本章考情分析 本章是财务报表审计实务中比较重要的内容。 其审计逻辑展开如下： 首先，注册会计师了解采购与付款循环的主要业务活动（详见教材P211-213的“八大业务活动”）； 第二，评估重大错报风险（教材P213表10-2的第1列）； 第三，设计拟实施的进一步审计程序包括控制测试（表10-2的第3列）和实质性程序（表10-2的第4列）； 最后，针对本业务循环涉及的重要财务报表项目“固定资产”和“应付账款”的重要认定,实施相应的实质性程序（即第三节)。 请依据以下重要知识点展开学习： 1.了解采购与付款循环的主要业务活动，识别采购业务流程不同环节的控制风险，识别财务报表项目（如固定资产、应付账款等项目）认定层次的错报风险； 2.教材P213表10-2“采购交易的内部控制目标、关键内部控制和审计测试一览表”； 3.查找未入账应付账款的实质性程序；
4.固定资产的实质性分析程序； 5.实地检查固定资产的细节测试。 本章教材变化 本章内容源于2013年《审计》教材第十四章，除了个别文字修订外，其他具体内容基本没有变化。 第一节采购与付款循环的特点 一、不同行业类型的采购和费用支出 行业类型典型的采购和费用支出 贸易业产品的选择和购买、产品的存储和运输、广告促销费用、售后服务费用 一般制造业 生产过程所需的设备支出，原材料、易耗品、配件的购买与存储支出，市 场经营费用，把产成品运达顾客或零售商处发生的运输费用，管理费用 专业服务业 律师、会计师、财务顾问的费用支出包括印刷、通讯、差旅费、电脑、车辆 等办公设备的购置和租赁，书籍资料和研究设施的费用 金融服务业 建立专业化的安全的计算机信息网络和用户自动存取款设备的支出，给付储 户的存款利息，支付其他银行的资金拆借利息、手续费，现金存放、现金运 送和网络银行设施的安全维护费用，客户关系维护费用 建筑业 建材支出，建筑设备和器材的租金或购置费用，支付给分包商的费用；保险 支出和安保成本；建筑保证金和许可审批方面的支出；交通费、通讯费等。 当在外地施工时还会发生建筑工人的食宿费用 二、了解采购与付款循环的主要业务流程
2013 年财富世界五百 强排行榜
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2013 年财富世界五百强排行榜
本排行榜按照截止日不晚于 2013 年 3 月 31 日的财务年度的营业收入对公
司进行排名。所有上榜公司必须公布其财务数据并将部分或全部数字提交政府
机构。数字以各公司报告为准，比较对象为最初报告的上一年数字。读者可以
使用任何一列进行排序，并使用关键字进行检索，如需了解榜单中公司的详细
信息，请点击相应的公司名字。
排行如下：
排名 上年 排名
11 23 32 45
56 64 77 8 10 9 12 10 11 11 8 12 14
13 13
14 20 15 16 16 -17 17
18 24 19 55
公司名称 营业收入
利润
国家
（中英文） （百万美元） （百万美元）
荷兰皇家壳牌石油公司（ROYAL DUTCH SHELL）
481700.0
沃尔玛（WAL-MART STORES
469162.0
埃克森美孚（EXXON MOBIL）
449886.0
中国石油化工集团公司（SINOPEC GROUP）
428167.4
中国石油天然气集团公司（CHINA NATIONAL PETROLEUM）
408630.0
英国石油公司（BP）
388285.0
国家电网公司（STATE GRID）
298448.8
丰田汽车公司（TOYOTA MOTOR
265701.8
大众公司（VOLKSWAGEN）
247613.3
道达尔公司（TOTAL）
234277.5
雪佛龙（CHEVRON）
233899.0
嘉能可斯特拉塔（GLENCORE XSTRATA）
214436.0
日本邮政控股公司（JAPAN POST HOLDINGS）
190859.3
三星电子（SAMSUNG ELECTRONICS）
178554.8
意昂集团（E.ON
169756.4
Phillips 66 公司（Phillips 66）
169551.0
埃尼石油公司（ENI）
167904.5
伯克希尔－哈撒韦公司（BERKSHIRE HATHAWAY） 苹果公司（APPLE）
162463.0 156508.0
26592.0 16999.0 44880.0 8221.1
18195.9 11582.0 12317.9 11586.6 27909.1 13743.2 26179.0 1004.0
6776.8
20585.7 2849.1 4124.0 10008.6
14824.0 41733.0
荷兰
美国 美国
中国
中国
英国 中国 日本 德国 法国 美国
瑞士
日本
韩国
德国 美国 意大 利
美国
美国
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采购内控制度 采购内控制度范本 在发展不断提速的社会中，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。大家知道制度的格式吗？下面是整理的采购内控制度范本，仅供参考，欢迎大家阅读。 第一节总则 第一条为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等）的行为，付款是指支付与上述物资有关的款项的行为。 第三条采购与付款内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务； （二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任； （三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。 第四条请购依据应当充分适当，请购事项应当明确，所有采购与付款事项应当严格按照本流程执行。 第二节分工与授权 第六条公司采购与付款业务相关人员职责： （一）生产总监，负责以下工作： 1、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同制定公司年度采购预算。 2、在公司总经理直接领导下，与财务总监共同审批公司大宗商品的采购工作，包括确定供应商、洽谈采购合同等。 3、对采购部提供的合格供应商名单进行审批，并报总经理审批。 4、组织和管理公司物资采购及保管工作，确保物资采购正常进行。 5、制定并贯彻执行本部门和下辖各岗位职责和规章制度，确保采购物资和原、辅材料的质量符合公司标准。 （二）采购部主管，负责以下工作： 1、按照采购计划，与财务总监共同审批各部门的采购申请单。 1 2、按各部门的采购申请单，按时、保质、按量采购价格低、品质好的商品。严格执行公司对各种商品库存量的规定，防止商品积压造成不必要的损失。 3、监督和做好物资的验收工作。所有物资必须由使用部门、仓库管理员、采购员、质检部进行验收。不需要质检的物资，质检部可不参与。严格把好品种、数量、质量和价格关，督导及配合仓库管理员做好签收、进仓及保管工作。 4、经常进行市场物资行情调查，搜集市场新资料，及时了解货源供求和价格动向，对供应商的资质、信誉、供货的质量保证能力进行调查和评审，并向
2017年财富世界500强排行榜 财富中文网于北京时间2017年7月20日晚与全球同步发布了最新的《财富》世界500强排行榜。未来更多榜单和深度商业报道请关注“财富中文网”官方网站和微信。 《财富》世界500强排行榜一直是衡量全球大型公司的最著名、最权威的榜单，被誉为“终极榜单”，由《财富》杂志每年发布一次。去年，上榜公司的总营业收入、净利润总和以及入围门槛均有11%左右的下降。今年，这三个指标均有小幅回升，其中：上榜500家公司的总营业收入小幅增长至27.7万亿美元；净利润总和增长约3%到1.52万亿美元；入围门槛则增长了3%，回升到了216亿美元。 沃尔玛连续四年排名第一位，2016年营业收入达4,858.7亿美元，同比提升0.8%。前三阵营中的其它两家为中国公司——国家电网和中石化。中石油和丰田汽车分列第四和第五。唯一新进入前十阵营的是沃伦?巴菲特掌管的保险和投资集团伯克希尔－哈撒韦公司。如今伯克希尔收入中近四分之三来自经营业务而非财务投资，在挣脱巴菲特光环方面又有进展。 利润榜的前五名除了排在第一位的苹果公司，其余均为中国的商业银行——工商银行、建设银行、农业银行和中国银行。但对它们而言，似乎是利润和规模难以兼得，包括苹果在内的这五家公司收入均有大幅下滑。按总资产，中国工商银行则排名第一位。在净资产收益率（ROE）榜上，中国公司中排位最高的是华为、美的、腾讯、吉利和万科。其中美的是去年第一次进入《财富》世界500强的中国家电企业，今年依然是唯一一家该行业上榜公司。执掌该公司的董事长兼总裁方洪波今年年初被《财富》（中文版）评为“年度中国商人”。 此外，员工人数最多的企业是沃尔玛和中石油，分别为230万和151万员工。去年前50家公司中跃升最快的是亚马逊，排名提升了18位。在全部去年上榜公司中跃升最快的十家公司中有三家来自中国大陆，它们是：中国五矿（上升203位）、海航集团（上升183位）和中国恒大集团（上升158位）。 中国上榜公司数量连续第十四年增长，今年达到了115家。其中中国大陆（含香港在内，不包括台湾地区）为109家企业。10家中国公司首次上榜，它们是：安邦保险集团、恒力集团、阳光金控、阿里巴巴、碧桂园、腾讯、苏宁云商、厦门建发集团、国贸控股集团和新疆广汇。新上榜公司最多的行业是贸易（3家），其次是两家来自互联网服务和零售的公司——阿里巴巴和腾讯。碧桂园是唯一新上榜的房地产企业。（想获得中国上榜公司等子榜单，请在“财富中文网”微信后台回复关键词：“中国公司”、“最赚钱公司”、“亏损公司”、“行业”） 从其他上榜国家看，美国今年有132家公司，日本有51家。虽然中国在上榜公司数量上远远超越排在第三位的日本，但是除了金融业，该国上榜主体是10家电子和通信行业公司和10家汽车制
內部控制制度(采购及付款循环)
内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页 文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件 文件履历纪录 版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行）
1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及 付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与 控制重点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单 位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2.采购及付款循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「采购及付款循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)请购作业（CP101），另订之。 2)采购作业（CP102），另订之。 3)进口作业（CP103），另订之。 4)验收作业（CP104），另订之。 5)与合约不符作业（CP105），另订之。 6)付款作业（CP106），另订之。 7)差异分析作业（CP107），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料
采购与付款内控管理制度 一、为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为， 防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。 二、本规范适用于公司全体在册人员 三、单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。 四、公司应该将采购与付款业务不相容岗位职能相分离，不得由一人同时完成采购、付款业务的全过程。采购与付款不相容岗位职能包括： （1）请购与审批相分离 （2）询价与确定供应商相分离 （3）采购合同的订立与审定相分离 （4）采购与验收相分离 （5）付款审批与付款执行相分离 五、公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的各岗位人员进行 定期岗位轮换。 六、采购与付款应该严格按照授权审批规定及程序办理，不得超越审 批权限。 （一）由需购人提出《请购核准表》（附表一）写明所需数量、规格等，报主管审批；
附表一：请购核准表 制表人：________________ 说明：本表由请购人批准购买后交财务，作为付款依据及索票挂账依据；经办人购物后须负责将发票交财务，若无票挂经办人帐待票到销账。 （二）请购审批核准后分三种情况： （1）、机器设备零部件耗材，交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由使用单位验收领用，由采购员将购物发票和验收单一并交与财务核对进行财务核算。 （2）、机器、电子设备，由采购业务部门签订合同，交由财务询价核价后，再交主管领导审核后购买；购后交由使用部门验收领用，将发票、验收领用单一并交与财务核对进行财务核算。 （3）、原材料，交由财务进行询价，然后由采购员购买，交由
1 华为技术有限公司622360 2 中兴通讯股份有限公司601331 3 海信集团有限公司448641 4 UT斯达康通讯有限公司386763 5 海尔集团公司333664 6 神州数码(中国)有限公司311862 7 浙江浙大网新科技股份有限公司288781 8 熊猫电子集团有限公司233572 9 浪潮集团有限公司181046 10 东软集团有限公司174196 11 北京北大方正集团171711 12 微软(中国)有限公司163313 13 朝华科技(集团)股份有限公司155943 14 中国计算机软件与技术服务总公司139890 15 清华同方股份有限公司135305 16 上海贝尔阿尔卡特股份有限公司119854 17 山东中创软件工程股份有限公司116018 18 国际商业机器(中国)有限公司(IBM) 114000 19 大唐电信科技股份有限公司(北京) 112035 20 摩托罗拉(中国)电子有限公司105614 21 上海宝信软件股份有限公司96472 22 托普集团科技发展有限责任公司95271
23 中国民航信息网络股份有限公司89362 24 北京用友软件股份有限公司73100 25 中国长城计算机集团公司69715 26 北京四方继保自动化有限公司67849 27 烟台东方电子信息产业集团有限公司67144 28 北京甲骨文软件系统有限公司66275 29 南京联创科技股份有限公司62000 30 金蝶软件(中国)有限公司57782 31 南京南瑞集团公司54877 32 杭州恒生电子集团有限公司46010 33 上海新华控制技术(集团)有限公司45712 34 新太科技股份有限公司41832 35 思爱普(北京)软件系统有限公司40813 36 哈尔滨亿阳信通股份公司40708 37 云南南天电子信息产业股份公司39892 38 杭州新中大软件股份公司39500 39 株洲时代集团公司39316 40 南京南瑞继保电气有限公司38483 41 江苏南大苏富特软件股份有限公司37813 42 创智集团37400 43 深圳市南凌科技发展有限公司34724 44 北京握奇数据系统有限公司33547
2020财富世界500强出炉，前5名中国占仨，垄断国企居多 大家看了最近的新闻了吗？例如：“中国财富世界500强数量首超美国”；“沃尔玛连续七年成为全球最大公司”“中企数量首超美国，中国石化、国家电网位列第2、3，华为首次进入前50”等等这些。 是的，我们今天主要谈的就是中国财富世界500强这个事，今年，榜上有名的中国大陆（含香港）公司数量达到124家，加上台湾地区企业，中国共有133家公司上榜，占整个500强企业的四分之一。 “两桶油”领跑，电网蓄力 首先给大家介绍一下世界500强的前5名：沃尔玛、中国石化、国家电网、中国石油、荷兰皇家壳牌石油。 前五里，中国占了3个位置，中国牛X。这3个企业，都不用多介绍，相信大家都知道，在这里只希望大家记一下企业性质——石油、电力。 “中石油连年亏损，为啥还能排第四？” 电网的实力可能大家没什么疑问，但是“两桶油”广大网友表示不服——“中石油连年亏损，为啥还能排第四？”这个问题需要大家区分一下“利润”和“营收”两个概念，以及500强是用什么数据来排名。 鉴于解释起来比较麻烦，所以这个问题我们以后再给大家单独谈，在这里举个小例子：比如你赚了1000亿，但是各项成本（成本、运费、人力、税费等等）加起来有1200亿，亏损是肯定的，但是营收很高。 石油、银行、电力、煤炭 同样榜上有名的还有什么呢？中国建设银行、农行，中国铁道建筑集团、中国交通建设集团，山东能源、中国华能集团、大唐集团，鞍钢集团、首钢集团，大同煤矿集团，山西焦煤、山西阳泉煤业······· 所以，你看：在榜的十有八九都是国企，且企业类型多为石油、银行、交通、电力、煤炭等垄断行业。 虽然因为是国企，有这个独特地位和资源，没什么可骄傲的。但是一定程度上也说明了国企确实有优势，毕竟资源、地位不可动摇。 中国烟草：在座的都是弟弟！ 大家可能会问：中国烟草纳税都是万亿级别，为啥没有它？中国烟草由于企
作为衡量全球大型企业最著名、最有影响的榜单，《财富》世界500强企业的公布，总是能引起人们的巨大兴趣和坊间的热烈讨论，这一次也不例外。然而这一次不同的是，全世界的目光转向了中国企业。 《财富》杂志日前公布了2012年度世界500强名单。中国企业入围数量和排位大幅上升。中国今年共有79家公司上榜，首次超过日本，成为除美国以外上榜公司数量最多的国家。而10年前的2002年中国仅有11家企业入围，“一个显著的变化体现在中国上榜企业数量上。”评比方《财富》是这样指出的。 眼下，中国入选世界500强的企业正在敲锣打鼓举杯相庆。毋庸置疑，中国入围的世界500强的79家企业在某种程度上是中国经济发展的一张名片和缩影。入选世界500强是一个令人欣慰的成绩，值得高兴。然而，同样不可忽视的是，我国企业和世界一流企业相比，仍然存在较大差距。在高兴之余，仔细分析、冷静思考世界500强中国企业的特色，进一步理清中国企业转型升级、走向世界一流的路径，对中国企业也许更具现实意义。 入围门槛虽有所提高，但中国企业上榜数量仍实现九连增。 这一次中国企业上榜数量再次以强劲增长势头让世界瞩目。2012年世界500强的最低门槛再度提高，相较去年的195亿，提高了25亿美金，达到220亿。但仍然有13家中国企业新晋世界500强的榜单。
事实上，这是世界500强中国企业数量连续第9年上升。自从2001年中国入世以来，不断有中国企业成为世界级企业。1995年中国仅有3家企业上榜，2002年则有11家中国企业上榜，而2012年这一数字已增至79家。 一直以来，《财富》500强都被当做经济晴雨表，一国入榜企业的多少往往与该国经济发展态势息息相关。这次中国成为除美国以外上榜企业数量最多的国家，与中国世界第二大经济体的地位更加相称。 我国企业开始具备世界级规模，但多数不是全球公司。 中国企业相继挺进世界500强表明，我国企业开始具备世界级规模了。在某种意义上这标志着本世纪初国家制定的关于发展具有国际竞争力的大型企业的战略规划进一步取得成功。不过从全球市场布局和吸纳整合全球资源的能力来看，我国上榜企业虽然在企业规模上确实超过了许多老牌跨国公司，但多数还不是跨国公司，更不是全球公司。 全球最著名的管理咨询公司之一麦肯锡的一项研究显示，优秀的全球性企业有52％的收入来自本土以外的国家。反观中国企业，即使作为吸金能力最强的中国工商银行，其境外收入也仅占总收入的3．49％，而不少资源性企业及垄断企业的国际化程度则更低。 日本的教训值得我们警惕。从2006年到2009年，日本企业的全球化步伐