宜华地产股份有限公司2009年度备考审计报告
北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层联系电话:
telephone:
+86(010)6554
2288
+86(010)6554
2288
ShineWing
certified public accountants 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
No.8, Chaoyangmen Beidajie,
D o n g c h e n g D i s t r i c t,B e i j i n g,
100027, P.R.China
传真:
facsimile:
+86(010)6554
7190
+86(010)6554
7190
审计报告
XYZH/2009GZA1012 宜华地产股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的宜华地产股份有限公司（以下简称宜华地产公司）按后附的备考财务报表附三披露的编制基础编制的备考财务报表，包括备考2009年12月31日、2008年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，备考的2009年度、2008年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益表及备考的财务报表附注。
一、 管理层对备考财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制备考财务报表是宜华地产公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与备考财务报表编制相关的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
信永中和会计师事务所
三、 审计意见
我们认为，宜华地产公司备考财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了宜华地产公司备考的2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况、合并财务状况以及备考的2009年度、2008年度的经营成果、合并经营成果和现金流量、合并现金流量。
四、 审计报告用途
本审计报告仅供宜华地产公司向中国证券监督管理委员会报送有关上市公司重大资产重组事宜和申请非公开发行股份使用。
信永中和会计师事务所 中国注册会计师：唐 玲
中国注册会计师：刘正福
中国 北京 二○一○年二月二十五日
一、 公司的基本情况
（一）交易双方基本情况
1.宜华地产股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
本公司前身系麦科特光电股份有限公司（以下简称“光电股份”）。光电股份系经广东省人民政府粤办函[1999]121号及广东省体改委粤体改[1999]019号文批准，由麦科特集团有限公司、惠州市益发光学机电有限公司、惠州市科技投资有限公司、新标志有限公司、麦科特集团制冷工业总公司（现已改制为麦科特集团制冷有限公司）将其共同投资的麦科特集团光学有限公司依法变更设立的股份有限公司。
光电股份成立时名为麦科特集团机电开发总公司，系经惠州市人民政府办公室以惠府办函[1993]252号文批准，于1993年2月19日设立的联营公司，注册资本为人民币688万元。1994年9月更名为麦科特集团光学工业总公司。同年10月经惠州市人民政府办公室以惠府办函[1994]222号文批准进行规范性操作，变更为有限责任公司。1995年11月经惠州市人民政府办公室以惠府办函[1995]226号文批准股权转让，股东及出资比例分别变更为：麦科特集团公司(现为麦科特集团有限公司)51%、惠州市益发光学机电有限公司27.29%、惠州市科技投资有限公司16%、新标志有限公司3.81%、麦科特集团制冷工业总公司（现更名为麦科特集团制冷有限公司）1.9%。1998年12月更名为麦科特集团光学有限公司。
1999年3月19日，经广东省人民政府粤办函[1999]121号文及广东省体改委粤体改[1999]019号文批准变更为麦科特光电股份有限公司，注册资本变更为人民币11,000万元，各股东及持股比例不发生变化。
2000年7月10日，中国证券监督管理委员会以证监发字[2000]100号文核准光电股份利用深圳证券交易所交易系统，采用向二级市场投资者配售和上网定价相结合的发行方式向社会公开发行人民币普通股股票7,000万股。同年7月21日和22日，光电股份发行人民币普通股股票（A股）7,000万股，8月7日该种股票上市流通。光电股份注册资本变更为人民币18,000万元，并已办理了相应的变更登记手续，领取注册号为4400001004475的企业法人营业执照。
2001年3月18日，本公司2000年度股东大会通过向全体股东以每10股转增8股的资本公积金转增股本方案，并于2001年4月实施了资本公积金转增股本方案，本公司注册资本变
更为人民币32,400万元，并已办理相关的变更登记手续，领取注册号为4400001004475的企业法人营业执照。
2007年5月23日，公司《重大资产出售、置换暨关联交易》事项已获得中国证监会重组委员会审核通过。2007年7月4日，公司《重大资产出售、置换暨关联交易》事项收到中国证券监督管理委员会证监公司字[2007]102号《关于麦科特光电股份有限公司重大资产重组方案的意见》的无异议函。根据资产重组方案，公司将与生产、经营光学产品相关的全部资产（包括固定资产、厂房、存货以及相关债权债务）及所持的广州北大青鸟商用信息系统有限公司90%的股权、惠州明港光机电有限公司45%的股权以及相关债权债务、深圳青鸟光电有限公司94.84%的股权及相关债权出售给北京天桥北大青鸟科技股份有限公司；宜华企业（集团）有限公司以广东宜华房地产开发有限公司(以下简称“宜华房产”)96%股权与本公司出售上述资产后剩余全部资产和负债置换。
2007年9月14日，宜华企业（集团）分别受让惠州市益发光学机电有限公司所持有的本公司54,034,200股股份（占总股本的16.677%）；惠州市科技投资有限公司所持有的本公司14,680,000股股份（占总股本的 4.53%）；上海北大青鸟企业发展有限公司96,885,800股股份（占总股本的29.90%），上述股份转让已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成过户手续。
2007年10月15日经广东省工商行政管理局核准公司名称由原麦科特光电股份有限公司变更为现名称，并领取了440000000016442号营业执照。
截止2009年12月31日，本公司总股本为32,400万股，其中有限售条件股份15,703.56万股，占总股本的48.47%；无限售条件股份16,696.44万股，占总股本的51.53%。
本公司之控股股东为宜华企业（集团）有限公司。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司的职能管理部门包括行政部、工程审核部、财务部、资金部、策划拓展部、证券部等，子公司主要包括广东宜华房地产开发有限公司、汕头市荣信投资有限公司等。
法定代表人：刘绍生。
公司注册地址：广东省汕头市澄海区文冠路北侧。
公司经营范围：房地产开发与销售、经营、租赁；房屋工程设计、楼宇维修和拆迁；道路与土方工程施工；冷气工程及管道安装；对外投资；项目投资；资本经营管理和咨询(以上需持有资质经营的凭资质证书经营)。
报告期实际经营范围：本公司报告期内主要从事房地产开发业务，开发区域位于广东省汕头市。
2.宜华企业（集团）有限公司（以下简称“宜华集团”）
宜华集团系经汕头市澄海区工商行政管理局批准登记注册，于1995年4月5日正式成立的有限责任公司，营业执照注册号4405831003349，注册资本为人民币27,000万元。
宜华集团所属行业：商业、投资业
法定代表人：刘绍生
宜华集团公司住所：广东省汕头市澄海区莲下镇大坪工业区
宜华集团经营范围：销售：百货，针织品，工艺美术品（不含金银食品）、陶瓷制品、建筑材料、五金、交电；以自有资产除国家法律、法规禁止外的行业进行投资。
（二）拟收购目标资产情况说明
目标公司 业务
性质
注册资本
（万元）
集团持股比例
（%）
2009年12月
31日归属母公
司所有者权益
（万元）
2009年营业
收入总额（万
元）
2009年归属母公
司所有者的净利
润（万元）
汕头市宜东房地产开发有限公司 房地
产
57,811.00 100.00 57,741.000.00 -8.92
揭东县宜华房地产开发有限公司 房地
产
4,000.00 100.00 3,956.000.00 -13.38
梅州市宜华房地产开发有限公司 房地
产
6,100.00 100.00 6,020.000.00 -28.92
湘潭市宜华房地产开发有限公司 房地
产
43,000.00 100.00 42,209.000.00 -304.12
1.汕头市宜东房地产开发有限公司(以下简称“宜东房产公司”)
宜东房地产公司前身为汕头市澄海区宜华机动车驾驶员培训场有限公司，于2001年3月19日由宜华企业（集团）有限公司出资80万元人民币，刘绍山出资20万元人民币组建而成。取得注册号为440583000003645的《企业法人营业执照》。
2008年1月11日，刘绍山将其持有的宜华机动车驾驶员培训场有限公司20%股权以20万元转让给宜华企业（集团）有限公司。2008年1月11日，经汕头市澄海区工商行政管理局澄核变通内字[2008]第0800005089号核准变更登记，变更后企业名称为汕头市宜东房地产开发有限公司,取得汕头市澄海区工商行政管理局核发的注册号为440583000003645的《企业法人营业执照》。
2008年5月19日，根据宜东房产公司股东会决议和修改后公司章程规定增加注册资本金人民币24,417万元，增资金额全部由宜华企业（集团）有限公司投入。增资后注册资本和实收资本均为人民币24,517万元。
2009年12月15日，根据宜东房产公司股东会决议和修改后公司章程规定增加注册资本金人民币19,681万元，增资金额全部由宜华企业（集团）有限公司投入。增资后注册资本和实收资本均为人民币44,198万元。
2009年12月24日，根据宜东房产公司股东会决议和修改后公司章程规定增加注册资本金人民币13,613万元，增资金额全部由宜华企业（集团）有限公司投入。增资后注册资本和实收资本均为人民币57,811万元。
注册地址：汕头市澄海区经济开发试验区岳声围
法定代表人：蔡锐彬
经营范围：房地产开发经营，房产租赁代理，楼宇维修，市政道路建设。
2.揭东县宜华房地产开发有限公司（以下简称“揭东宜华公司”）
揭东宜华公司于2007年1月18日，由宜华企业（集团）有限公司出资人民币1,000万元组建而成，取得揭东县工商行政管理局核发的注册号为445221000007531的《企业法人营业执照》。
2009年8月20日，根据揭东宜华公司股东大会决议和修改后公司章程规定增加注册资本人民币3,000万元，增资金额全部由宜华企业（集团）有限公司投入,增资后注册资
本和实收资本均为人民币4,000万元。
注册地址：揭东县地都镇金都花园
法定代表人：李宏基
经营范围：房地产开发经营（凭有效资质证书经营）；销售：金属材料、建筑材料、化工产品（以上项目需前置审批及专营专控商品、项目除处）。
3.梅州市宜华房地产开发有限公司(以下简称“梅州宜华公司”)
梅州宜华公司于2007年4月24日,由宜华企业（集团）有限公司出资人民币1,000万元组建而成，取得平远县工商行政管理局核发的注册号为4414261001278的《企业法人营业执照》。
根据梅州宜华公司2008年1月13日股东会决议及修改后的公司章程规定，由原股东宜华企业（集团）有限公司增资2,600万元，增资后注册资本和实收资本均为3,600万元。
根据梅州宜华公司2009年7月20日股东会决议及修改后的公司章程规定，由原股东宜华企业（集团）有限公司增资2,500万元，增资后注册资本和实收资本均为6,100万元。
注册地址：梅州市平远县大柘镇跃进岗。
法定代表人：李宏基。
经营范围：房地产开发经营、市政道路建设（凭有效的资质证书经营）；销售金属材料、建筑材料、化工产品（不含危险品）。
4.湘潭市宜华房地产开发有限公司(以下简称“湘潭宜华公司”)
湘潭宜华公司于2007年1月15日由宜华企业（集团）有限公司出资人民币2,000万元组建而成，取得湘潭市工商行政管理局核发的430300000011653《企业法人营业执照》。
2008年3月17日，根据湘潭宜华公司股东会决议和修改后的公司章程规定增加注册资本金人民币11,100万元，全部由宜华企业（集团）有限公司投入，增资后注册资本实收资本均为人民币13,100万元。
专项资金审计报告样式 A公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 项资金”项目“......... ”（项目编号：________ ;下达文号：________________ ）在XXXX 年XX年XX月至XXXX 年XX月的收支使用情况及《…… 合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金（的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的 审计程序。现将审计情况报告如下： 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工 商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN ;注册资 本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX ; 公司住所：NNNNNNNNNNNNN 。公司经营范围： xxxxxxxxXXXXXX
项目基本情况：A公司于XXXX 年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经＜XXX[200X]XXX 号＞批准，于XXXX 年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编 号: ，贵公司于XXXX 年XX月XX日签订了《……合同书》。 二、项目合同有关规定 ㈠在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学 研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为： 基建费万元，用于…… 原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈡省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司—万 元、B 公司 ______ 万元、C 公司________ 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：
专项审计报告 [ ] 号上海酒酷贸易有限公司全体股东： 我们接受委托，对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)2011年12月31日的净资产情况进行审计，审计范围包括上海酒酷编制的2011年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映2011年12月31日净资产及2011年利润情况的附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计情况 （一）、公司基本情况 上海酒酷贸易有限公司(以下简称贵公司或公司)系由浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司投资组建的有限责任公司，于2009年4月24日在上海市工商行政管理局徐汇分局登记注册，取得注册号310104000433979企业法人营业执照。公司注册地：田林路140号15号楼L单元。法定代表人：陈祯焜。 公司注册资本人民币500万元，其中：浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资人民币500万元，占注册资本的100%。 根据章程规定，公司登记的注册资本为500万元，由全体股东首次出资20%，其余部分由股东自公司成立之日2年内缴足。公司2009年成立时，首次出资由上海鑫峡贸易有限公司出资51万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资49万元占49%股份，共计100万元；根据2009年11月股东会决议，全体股东同意股东上海鑫峡贸易有限公司将其所持公司51%的股份转让给黄洪贵。股权转让后2011年4月公司各股东按股权比例第二次出资400万元，经出资后公司各股东持股情况为：黄洪贵出资255万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资245万元占49%股份；根据2011年4月公司股东决议，全体股东同意股东黄洪贵将其所持公司51%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司，出资500万元占100%股份。 公司属批发零售行业。经营范围为：食品销售管理（非实物方式）、酒类、百货、建材、办公用品、广告材料、包装材料的批发，从事货物进出口及技术进出口业务，商务咨询（除经纪）。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。主要产品为进口红酒。 （二）、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 1. 货币资金689,430.06 其中：现金 14,307.96 银行存款 675,122.10 2．应收账款5,721,361.39 账龄: 1年以内 5,568,705.40 1-2年 141,976.99
海量免费资料尽在此 内部审计制度 1.总则 1.1.为进一步完善企业内部审计工作，增加企业自我约束，完善企业内部控制 制度，优化企业业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本制度制定本制度。 1.2.公司的内部审计主要负责对公司的经营管理的各方面各环节进行独立监督 和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。 1.3.公司经营管理审计委员会依照本制度和董事会的指示独立行使审计职权， 不受其它部门和个人的干涉。 1.4.经营管理审计的基本原则：独立性原则、合法性原、实事求是原则、客观 公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 2.机构和审计人员 2.1.公司设立经营管理审计委员会，依照本制度行使审计职权，对公司董事会 负责并报告工作。 2.2.经营管理审计委员会应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具 有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。 2.3.经营管理审计委员会应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高 内部审计人员的思想素质和业务能力。 2.4.审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。 2.5.审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。 3.审计机构的职责 3.1.经营管理审计委员会依照本制度对企业各部门行使审计职权。 3.2.根据公司经营目标，对各项经营计划的制度及执行情史进行审计，包括公 司工程施工计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、项目开发计划等。 3.3.对关键业务流程和内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。3. 4.对下列财务、会计事项进行审计：
×××××××会计师事务所有限公司 ×××××××××××××× CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO，LTD. 地址: ×××××××××××××××××××××××××邮编:××××× 电话:×××××××××××××××××××传真:××××××××× 专项审计报告 ×××××会审字【200×】第××××号 ××××公司: 我们接受委托,对贵公司《××精深加工改扩建》项目从200×年×月×日至200×年×月×日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目投资情况等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照××省农业综合开发领导小组及××市发展改革局批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况 贵公司系经××省××市工商行政管理局批准，于200×年×月×日在××省××市工商行政管理局登记注册，取得注册号为××××××××××××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××××××××万元。 本公司属××行业。经营范围：××××× 项目基本情况: 贵公司《××精深加工改扩建项目》于200×年×月×经过简阳市发展和改革局立项备案，于200×年×月正式开工建设，目前土建工程已完全竣工，购置的设备已到位。正在安装调试过程中，辅助生产设施正在加紧建设中，项目计划于200×年×月正式投产，需用流动资金已基本筹措到位，该项目建设按计划正常有序的进行。 2、贵公司《××屠宰及肉品精深加工改扩建》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《××精深加工改扩建》项目于200×年×月×日申报、实际执行期为200×年×月×日至200×年×月×日。项目将于200×年×月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：
XX公司: 集团审计中心将对项目进行审计。我们的审计就是依据《中国内部审计准则》的要求进行的,该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解与评估,以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行,烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合,我们将不胜感激。 一基本资料 1.基本情况资料 （1）贵单位基本情况介绍(包括经营范围、主要业务及经营特点等); （2）工商及变更登记资料:验资报告、评估报告、章程、营业执照; （3）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、; （4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议; （5）组织机构设置图:同时应标明组织结构的具体组织联系。 （6）主要管理人员基本资料; （7）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其她有争议的情况。 3.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。 4.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 5.税收资料: （1）简述贵单位的缴纳税种、税率; （2）所享受的税收优惠政策及批准文件; （3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料; （4）税收缴款书 6.开发项目相关资料 （1）开发企业资质证书 （2）拆迁协议、拆迁许可证 （3）建设项目选址意见书 （4）建设用地规划许可证 （5）建设工程规划许可证 （6）国有土地使用证 （7）施工许可证 （8）商品房销售许可证 （9）施工承包合同、监理合同、勘察设计合同 （10）房地产开发项目手册 （11）建设工程竣工验收报告(含建筑工程竣工验收意见书) （12）建设工程竣工验收备案表 （13）入住通知单、购房者签署的房屋验收合格书 （14）工程投资概算、预算报告 （15）规划、消防、环保、人防等部门验收报告或批准使用文件 （16）工程质量监督报告 （17）工程监理报告、工程进度资料及工程竣工决(结)算报告 （18）商品房面积实测技术报告书 （19）住宅质量保证书与住宅使用说明书 （20）商品房买卖合同及销售合同统计表 （21）土地出让合同及市政配套费协议书 （22）如有合作建房者需提供合作建房政府批文,及合作建房合同、协议等有关资料 7.场地租赁协议及相关合同。
篇一：移民资金自查报告 开县电影公司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下： 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用 734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。 3、存在的问题 在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。 二00九年八月十一日 篇二：征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司： 二、审计的范围和内容 （二）审计的内容： 5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制
检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。 三、审计的程序和方法 1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计 核查： （6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数 （7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 五、审计人员及时间安排 （一）人员安排 项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）
专项审计报告格式模板 专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册
号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****; 公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，****年应实现年销售收入****万元 年交税总额****万元 年利润总额****万元 三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况：
房地产开发企业的审计注意事项 1、索取五证 五证的范围、申请顺序及作用 “五证”包括《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《开工证》、《国有土地使用证》、《商品房销售许可证》（《商品房预售许可证》） 项目最初申办的就是《建设用地规划许可证》，这个证件严格限定土地使用范围、边界和占地面积。 第二申办的是《建设工程规划许可证》，此证件限定本规划地块上所建建筑物的功能类别，是属于商用、厂房、住宅、公寓等。 第三申办的是《开工许可证》，此证件是申请可以合法施工。 第四申办的是《国有土地使用证》，这是开发商花费比较高的一个证件，开发商要向国家交纳相应的国有土地使用金。房屋是否拥有产权，全系此证。一般住宅的国有土地使用年限为70年。 最后申办的是《商品房销售许可证》，拥有此证的商品房，是可以合法买卖的商品房。是开发商已经交纳了土地使用金，可以合法买卖的房屋。 2、应重点关注的几个问题及相应的审计取证 （一）收入根据《企业会计具体准则-收入》的定义作为判断的基础，同时要考虑房地产的特殊性。房地产开发企业提供的商品是土地或住宅及其他建筑物，房地产开发企业销售商品，特别是住宅，往往采取银行按揭的方式，即购房户仅缴纳所购房款的20%及以上不等，其余房款则由按揭贷款银行提供，购房户根据同银行达成的协议，在以后年度，向银行定期归还贷款本金和利息；一般情况下，在客户已办妥银行按揭并收到按揭款时确认收入，但是根据企业的管理要求不同，现在不少的房地产开发企业在收到首付款时即确认收入，有的尚未办妥按揭手续，而在应收账款科目核算，特别是对于年终促销的房地产公司，年度资产负债表会形成很大一笔应收账款。 审计取证： （1）索取商品房预售许可证，看企业已售并确认收入的商品房是否在商品房预售许可证上。 （2）索取企业提供的销售清单，与销售部的房屋买卖合同统计表进行对比，抽取一定的样本看是否存在金额差异。 （3）抽查部分购房合同，特别是交楼时间的规定及办理房产证、土地使用证的期
广告费用申请报告 篇一：广告费申请报告 广告费申请报告 尊敬的公司领导： 陕西地区办公区域现已到位，为弘扬公司文化，尽快开展公司业务，需要制作办公室形象墙，logo，门条等，通过三家比价，最终确定性价比最高的“子午广告”公司担负此次广 请公司批准！ 申请人：申请日期： 篇二：广告费用申请表 爹地宝贝股份有限公司 广告费用申请表 编号：SQ（此编号由客服填写） 篇三：广告位申请报告 户外广告牌申请书 xx市城市管理局： 我公司由于经营需要，需拟在xx年x月（地址）设置一块高xx米，长xx米的户外广告 牌，广告牌内容“xxx”现向贵局提出申请，并将规定要求的材料报上，请予批准!（公司名称）xx年xx月篇二：户外广告申请书范文户
外广告牌申请书 篇一：户外广告牌申请书范文榕江县人民政府： 创建文明城市，是县委、县政府为改善榕江人居环境、优化发展环境，不断提升榕江软 实力和竞争力而作出的一项重大部署。创建文明城市是全面提升城市整体文明程度，全面促 进经济、政治、文化、社会“四位—体”现代化建设的综合载体。全力推进创建我县文明 城市工作：对于我县全面贯彻落实科学发展观，构建社会主义和谐社会，实现好、维护好、 发展好最广大人民群众的根本利益，推动我县旅游城建设和积极社会又好又快发展，具有关 系全局、关系长远的重大意义。在全面建设小康社会，推进社会主义现代化建设新的发展 阶段，坚持科学发展观，经济和社会各项事业全面进步，物质文明、政治文明与精神文明 建没协调发展，精神文明宣传是提升市民整体素质一项重要的工作任务。加大榕江形象宣 传，提高榕江的影响力和美誉度，促进榕江经济发展和社会和谐，由榕江县文明办组织有 关文化产业企业，在榕江城区各街道路段设立《榕江之窗》精神文明宣传栏，便于为我县
房地产企业年度会计报表审计应关注的几个问题 一、我国现阶段房地产开发企业的经营模式多种多样 有个人独资开发(含外商独资)；有中外合资开发；有合作、合股开发，按比例分配利润或开发产品；有联合开发，一方出地，另一方出资，按商定比例分配开发产品；也有接受委托代建等等。从开发规模看，有小规模或较大规模或成片开发的，开发周期一般都比较长，所有这些都给企业财务管理、会计核算带来一定的复杂性。因而会计师事务所在选派审计小组时，关键要选派熟悉房地产企业开发经营和财务管理、会计制度以及相关的税收法规的注册会计师，以利更好运用审计程序和审计方法，提高审计质量，这是降低审计风险的最基本措施。 二、对房地产企业审计首先要弄清全面情况，掌握客观实际方面的经济信息资料 1、必须调阅有关档案、资料，包括经营模式的有关合同、协议；开发项目的立项申请、批文；土地使用权的有关批文或合同；总体规划批文、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等文件资料，弄清楚项目建设的合法性。 2、开发项目投资支出的估算及计划投资情况，投资各方资金到位情况、银行贷款或其他方面融资情况，偿债能力如何?尤其是开发项目立项时编报的项目可行性研究报告，对照开发过程出现的新情况、新问题，通过分析、弄清存在问题和需要采取的对策，并作为开发项目评价的重要依据。 3、要认清房地产企业审计复杂性，不能仅仅从会计凭证和账面记录作简单摘抄，更不应采取简单化，走过场形式，要按开发项目逐项弄清情况，分析存在问题，根据实际情况加以调整确认。 4、在审计过程中要根据实际情况到开发现场了解。深入现场向施工单位和有关单位了解情况，弄清楚工程进度，以及能否如期建成交付使用，各方有无违约及需要赔偿等情况。
科技研发项目经费资金使用情况 专项审计报告 鄂三川审字[2015]A-0135号武汉市香花王园林有限公司： 我们接受委托，对贵公司2014年度科技研发项目经费资金使用情况进行了审计。按照国家有关规定，合理编制科技研发项目经费资金使用情况表，保证相关资料的真实、合法、完整是武汉市香花王园林有限公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对上述资金使用情况表发表审计意见，我们的审计是依据财政部发布的《企业加强研发费用财务管理的若干意见》及中国注册会计师审计准则进行的。在审计过程中，我们结合项目资金的实际情况，实施了抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下： 一、公司基本情况 武汉市香花王园林有限公司成立于2008年8月1日，在武汉市工商行政管理局新洲分局登记注册，是一家以各种苗木繁育与种植为主要经营范围的公司，企业法人营业执照注册号：420117000013837，法定代表人：刘明华；公司住所位于武汉市新洲区仓埠街杨岔村；公司类型：有限责任公司；公司注册资本为人民币肆仟万元整；经营范围：园林绿化工程设计、施工、养护、花卉、苗木种植、租赁、销售、造林，水产品养殖，农业旅游项目开发、休闲垂钓服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 二、审计的依据及范围 (一)审计依据 1、财政部《企业加强研发费用财务管理的若干意见》； 2、项目资金相关建议书文件； 第1页共3页
3、项目资金财务会计核算资料。 (二)审计范围 I、项目资金预算资料 2、项目资金使用情况表 三、项目基本情况 武汉市香花王园林有限公司总投资规模3555万元，银行贷款1500万元，已到位1500万元，自筹资金2055万元，其中：用于桂花，红叶石楠、紫薇扦插繁育新品种科研经费192万元，桂花扦插繁育研究经费89.03万元，红叶石楠扦插繁育研究经费42.6万元，紫薇扦插繁育研究经费60.37万元。主要建设资金：种植园区现有流转土地3000余亩。建有智能温室5000m2，标准化钢架大棚260个，棚内配有调温喷灌施肥设施。目前，已扦插繁育优质桂花苗500万株，红叶石楠220万株，紫薇100万株，成活率达95%以上，长势良好。 四、项目科技研究经费到位及使用情况 (一)项目研究经费资金到位情况 经审计，截止2014年12月31日，武汉市香花王园林有限公司桂花，红叶石楠、紫薇扦插繁育应用与推广科研经费已全部到位。 (二)项目研究经费具体使用情况 经审计，截止2014年12月31日，武汉市香花王园林有限公司桂花，红叶石楠、紫薇扦插繁育应用与推广科研经费累计支出192万元，其中： 1、桂花科研经费89.03万元；（明细见附表） 2、红叶石楠科研经费42.60万元；（明细见附表） 3、紫薇科研经费60.37万元。（明细见附表） 五、审计结论 第2页共3页
广告费审计 一、业务方面 1、广告目标合理性 2、预算及编制依据、审批 3、广告合作单位遴选：标准、询价、比价、审批流程 4、广告投放：流程、审批、授权、记录、监督、评价等环节是否有内控并运行良好 a.电视广告第三方监播报告播出时间与合同核对 b.平面媒体可以会有档期样报 c.户外可以每月巡查 d.一般电视广告一般都是代理公司，可以招标按刊例价打折 e.公交广告可按车号拍照。 f.门头灯箱、户外发布的必须巡查。也要注意验收尺寸、材质、规格， 5、效益评估：门店：提袋率、销量 电视：销量 1）广告效果指数a.广告后增加的购买人数与调查人数之比 b.销售增长率与广告费增加率之比 2）广告费比率 a.广告费总额与销售额之比 b.不同区域广告费用率的比较 c.不同广告形式广告费用比 d.广告知晓度、熟悉度、偏好度 此外，关注广告业的行业环境，投放的媒体的报价、成交价，播放的时间/版面大小等，以及收视率等行业数据，辅以广告效果的审计 二、财务方面 1）广告费用的具体组成，各种广告形式费用比例以及各项费用是否适宜。 2）广告费实际发生总额及其与同行业企业水平的比较。 3）广告费的发生是否根据经批准的合同发生。 4）记账的金额是否准确，与合同约定一致。 5）该广告是否已经发布，入帐的期间是否恰当，尤其是对于跨期数月的广告合同。如果没有发布，不应该确认为广告费用，应该计在预付款项： 3）~5）具体流程 a.从营业费用－广告费－………中抽样（重点、大额、异常为为主）。 b.抽查会计凭证 c.根据相关的预付/付款凭证/费用凭证，追查至营销部门 d.审计业务部门支付该笔或该项目费用依据（怎样算出该项目非用的？依据什么合同？） 结合一、2、4。 e.调查相关部门选择广告公司或媒体过程（公司的制度/实际执行如何？），结合一、3。 f.调查该笔费用对应的预算（谁制定、谁批准），结合一、2。 g.调查针对该笔/该项目的总结或评估，有没有相关的评估报告？结合一、5。 h.其他...... 6）纳税调整也是考虑之一
技术改造项目专项审计报告参考格式 报告文号： 报备号：XXXXXXXXXXXX公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的XXXXX技术改造项目于年月至年月期间项目投资决算、资金使用及经济效益完成情况。 一、企业基本情况 XX公司系XXXXX年月日注册成立的有限责任公司，由广州市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：XXXXX；注册资本：人民币XXXXX万元；实收资本：人民币XXXXX万元；法定代表人：XXXXX；公司地址：XXXXX。公司经营范围：XXXXX。 二、项目基本情况 （一）项目名称：XX项目 （二）建设时间：XX年XX月-XX年XX月。 （三）项目主要建设内容：XXXXXX 三、项目投资情况 （一）项目计划总投资：本项目计划总投资XX万元，其中项目建设投资XX 万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。 （二）资金到位情况：截止XX年XX月XX日（注意：该时间与完工时间一致）到位项目资金XXXX万元，其中：自筹资金XXXX万元，银行贷款XXXX万元，广州市（或广东省）财政资金XXXX万元。（注意：没有银行贷款和财政资金的不用列银行贷款和财政资金） （三）项目资金实际支出情况：项目共计开支XX万元，其中项目建设投资XX万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。 项目经费支出情况明细表 单位：万元
（四）项目财务管理情况：XX公司已按要求建立相应的项目资金管理制度，在会计上已设置专用账户进行核算，会计科目的设置规范，入账依据齐备，手续完整，符合企业会计制度及项目资金管理办法的要求；财务部门已设置专门的收支辅助账，账目清晰，便于查找；财务运行情况良好，资金使用合理。 四、经济指标完成情况 项目于XX年XX月建成，XX年XX月X日-XX月X日，已实现销售收入XX 万元，实现利润XX万元，税收XX万元。 五、审计结论 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的项目经费支出明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。 六、附件 1、项目经费支出情况汇总表 2、项目支出情况明细表 3、项目设备购置清单 4、会计师事务所企业法人营业执照 5、会计师事务所执业证书 6、注册会计师证书
专项审计报告 本所函件编号: (2010) 羊专审字第18109号 穗注协报备号码：020201003000097 关于对广州恒运企业集团股份有限公司 关联方资金往来审核报告 广州恒运企业集团股份有限公司董事会： 我们审计了贵公司2009年度财务报表并出具了2010羊查字第18108号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。 贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。 我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。 现将审核情况说明如下： 一、2009年内,控股股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金发生额为0.00 元；截止2009年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00 元，其中：１、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00 元； ２、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元； ３、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及附属企业使用的资金为0.00元； ４、通过银行或非银行金融机构向控股股东及附属企业提供委托贷款的资金0.00元； ５、委托控股股东及附属企业进行投资活动的资金为0.00元；
专项资金审计报告内容 专项资金审计是审计机关对专项资金收支的真实性、合法性和效益性进行的监督活动。以下是小编整理的关于专项资金申请报告内容范文。欢迎大家借鉴参考。 专项资金申请报告内容 一、总论 (一)申请项目概述 包括项目已有的核心技术，本次申请需中试、转化的主要内容、创新点、技术水平，项目在农业生产中的主要用途及应用范围(限200字以内。如果申报单位同意 * 信息公开，此内容应属可以公开部分)。 (二)项目预期目标(此栏目各项指标是项目立项后，签订合同的主要内容，也是项目验收的主要依据) 1。总体目标:包括项目执行期间(指农业科技成果转化资金资助期限内)计划投资额;项目完成时达到的成果熟化程度、项目执行期结束时达到的主要技术与性能指标(需用定量的数据描述)、执行的质量标准、通过的国家相关行业许可认证及企业通过的质量认证体系等;转化后可获得的经济、社会、生态效益等。 2。阶段目标:(阶段目标的完成情况是项目后续资金划拨的重要依据)在项目执行期内和结束时，每一阶段应达到的具体目标，包括进度指标、技术工程化指标、资金落实额、生产建设情况、实现的销售收入和示范规模等。每一阶段目标应进行比较详细的、可进行考核的定性定量描述。阶段目标完成时指标应与总体目标条款中的技术、质量指标一致。 3。资金投入及使用计划:包括在项目执行期内计划投资额，其中已到位投资额
和需新增加的投资额;列表说明项目执行期内由单位负责完成的新增投资资金到位时间和到位金额。 二、项目技术成果的先进性分析 (一)简述 简述本项目所涉及的具体农业生产领域国内外发展现状、存在的主要问题及近期发展趋势，并将本项目技术成果转化后在克服生产中现存的主要问题与国内、国外同类技术、产品进行质量性 能等量化比较，描述项目实施前后技术经济指标将发生的主要变化(可以表格方式说明)。 (二)项目创新点 论述项目创新点，包括技术创新、产品结构创新、生产工艺创新、产品性能及使用效果的显著变化等。申报单位应在不泄露商业秘密的前提下，尽可能详细地说明本项目的创新点、创新范围、创新难度，并附上权威机构出示的近期查新报告、检测报告、实验报告或其它能说明项目技术水平的.证明材料，已有样品的可附照片。共3页，当前第1页 (三)知识产权状况 详细描述项目的技术来源、合作单位情况;说明项目知识产权，尤其是核心技术知识产权的归属情况。合作转化和委托转化的科技成果，及购买的科技成果，需附上相关的合作转化协议书和 成果转让说明;引进技术再转化的成果，需说明再转化的主要内容并提供相应的
科技活动经费支出专项审计报告2 科技活动经费支出专项审计报告 专审字「2011」139-3号 我们审计了后附的山东光大日月集团有限公司2008年度、2009年度和2010年度的研安全开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则和《企业会计制度》框架下，按照《山东省企业技术中心运行管理办法》和国家有关文件规定，我们如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是实施审计工作的基础上对研究开发费用结细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，山东光大日月集团有限公司合并财务报表已经按照企业会计准则和《会业会计制度》的规定编制，在所有重大方面允反映了山东光大日月油脂股份有限公司2008、2009、2010年度的财务状况及2008、2009、2010年度的经营成果和现金流量。科技活动经费内容在合并财务报表归结到主营业务成本中，根据山东光大日月集团的科技经费投入台账，我们做了科技活动经费支出专项审计报告。 泰安中正信有限责任会计师事务所中国注同会计师科技活动经费支出结构明细编制说明 金额单位:人民币万元一、公司基本情况
房地产企业审计方案 （一）审计重点、难点及应对策略 1.收入的确认。房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入，但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税，待结转收入时进行汇算清缴，故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。此时，审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况，必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等，确保被审计单位确认收入时间正确。另外，由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件，故开发企业在车位完工后销售车位使用权，而这部分业务实际上属于出租收入，但很多企业长期挂账其他应付款，导致少结转收入并漏缴税款，对此部分业务，审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计，以确认企业是否有租金未确认收入问题。 2.成本的结转。房产开发企业开发产品周期较长，成本归集对象较为复杂，完工产品确定及结转与其他企业截然不同，正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确，不仅牵涉到企业结转成本的正确性，而且也直接影响到存货余额的正确性。第一，应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对，以检查其相互匹配性；第二，根据企业提供资料，通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工；第三，要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况，核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料：第四，核查开发产品及开发成本科目，根据企业所提供资料，检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确，是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用：第五，
创新资金专项审计报告 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
创新资金专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新资金（以下简称创新资金）”的收支使用情况以 及“科技型中小企业技术创新资金资助项目合同”（以下简称“项 目合同”）中“经济指标”的执行情况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实 编制的创新资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清 单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、 材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导 致重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新资金的收支使用情 况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照 《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规 定，依据《科技型中小企业技术创新资金资助项目合同》进行的。 在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计 记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据 是充分的、适当的，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，
注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 （一）贵公司于****年**月**日申报 “****************”项目，并与东莞市科学技术局于****年**月**日签订了《东莞市科技型中小企业技术创新资金资助项目合同》，取得创新资金总额为**万元人民币的资金，用于 “***************”项目的投入。 （二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资**万元，计划新增投资****万元。 （三）创新资金用途规定：创新资金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置（含软件购置费）、能源材料费、试验外协费和等与本项目直接相关的其他费用支出；或用于贷款付息。 （四）项目执行阶段的经济指标： 项目合同规定，项目执行期内实现： 累计销售收入 ****万元 累计缴税 ****万元 累计净利润 ****万元 三、项目合同中各项经济指标的执行情况
******有限公司 研究开发费用专项审计（鉴证）报告 **专字[**]***号 ******事务所 地址： 邮政编码： 电话： 传真：
研究开发费用专项审计（鉴证）报告 **专字[**]第*****号 ******有限公司： 我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度研究开发费用明细表》及有关编制说明，特出此《贵公司研究开发费用专项审计报告》。 一、管理层的责任 企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》(工信部联软[2013]64号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发[2008]116号）的有关规定，如实编制企业研究开发费用明细表，具体责任包括： （1）设计、实施和维护与企业研究开发费用明细表相关的内部控制，以使企业研究开发费用明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计； （4）恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 注册会计师的责任是按照《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发[2008]116号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业研究开发费用明细表及有关说明实施审计并发表审计意见。 注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业研究开发费用明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业研究开发费用明细表的金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的企业研究开发费用明细表的重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们