2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(6)
总分：140分及格：84分考试时间：150分
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
(1)企业采取产品分成方式取得收人的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（）确定。
(2)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中对A企业的债权，收款8万元(该债权原为向甲企业以10万元购置，该批债权价值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B 欠甲的是6万元，购置时发生拍卖招标手续费0.2万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0.6万元。王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为（）万元。
(3)根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
(4)某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是（）。
(5)某工业企业资产总额1200万元，从业人员80人，2009年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元，2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）元。
(6)王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。
(7)关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。
(8)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（）。
(9)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括（）。
(10)根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
(11)以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
(12)下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）。
(13)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
(14)某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转址，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为（）元。
(15)为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是（）。
(16)下列合同中，免征印花税的是（）。
(17)以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是（）。
(18)在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
(19)某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
(20)某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为（）万元。
(21)某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的财务费用为（）万元。{page}
(22)某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
(23)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。
(24)某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入600万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
(25)根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。
(26)按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。
(27)依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
(28)陈先生为某公司员工，月工资3000元，由于工作表现优秀，2009年5月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游，免旅游费5000元作为奖励；当月企业为陈先生缴纳商业保险1000元。陈先生2009年5月应缴纳个人所得税（）元。
(29)按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。
(30)某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)
(31)某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。{page}
(32)某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元。综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。
(33)2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。
(34)两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。
(35)下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。
(36)某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租入新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是（）元。
(37)在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是（）。
(38)某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（）万元。
(39)2009年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2009年利息、股息收入应缴纳个人所得税（）元。(不考虑其他税费){page}
(40)以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。{page}
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）
(1)按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有（）。
(2)在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有（）。
(3)关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（）。
(4)下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（）。
(5)根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（）。
(6)根据个人所得税的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
(7)下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
(8)下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（）。
(9)下列所得可以不征或免征个人所得税的有（）。
(10)下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
(11)下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
(12)下列表述符合车船税现行规定的有（）。
(13)以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。
(14)根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目有（）。
(15)依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
(16)下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有（）。
(18)下列关于契税的表述正确的有（）。
(19)下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有（）。
(20)下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
(21)以下对车船税的理解正确的有（）。
(22)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。
(23)关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。
(24)在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有（）。
(25)根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有（）。
(26)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
(27)下列合同中，可免征印花税的有（）。
(28)下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。
(29)下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（）。
(30)下列关于契税的陈述不正确的有（）。
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
(1) href="javascript:;"> (2)该企业缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用是（）万元。 (3)计算土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。 (4)应纳的土地增值税是（）万元。 (5) href="javascript:;"> (6)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。 (7)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。 (8)2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。 四、综合分析题（共12题，每题2分。有单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） (1)某居民企业为某公司的全资子公司，2008年1月1日成立，2009年发生业务如下：(1)取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向其他公司的借款160万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；(7)营业税金及附加75万元；(8)转让旧汽车一辆，取得转让收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元(不考虑相关税费)；(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2008年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元；(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有（）。 A. 国债利息收入计征企业所得税 B. 接受捐赠收入计征企业所得税 C. 广告费和业务招待费扣除限额的基数一致 D. 向环保部门支付的罚款可以税前扣除 E. 营业税金及附加可以税前扣除 (2)计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（）万元。 A. 5.05 B. 155.05 C. 30 D. 160.05 (3)计算企业2009年准予税前扣除的销售费用为（）万元。(不考虑上年事项) A. 140 B. 180 C. 240 D. 280 (4)计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为（）万元。 A. 38 B. 34.8 C. 58.8 D. 42
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