课程名称:《学年论文》
会计实证研究方法报告
报告题目：会计稳健性的债务契约解释
所在学院:经济管理学院
课程编号:40L425Q
授课时间:2011-2012学年第二学期(32课时)
专业与班级:会计0904
姓名:张海渊
学号:08242125
任课教师:马忠
签名:张海渊
提交日期:2012/05/8
I
《学年论文》课程作业（1）：会计实证研究方法报告
II 北京交通大学经济管理学院会计系
姓名与学号：张海渊（09242120）
承诺
本报告的理论论证与实证分析的具体过程是在本人独立操作与写作的基础上完成的。本报告所用数据与资料均已注明其来源，如使用了他人已经发表或撰写过的分析结果或观点均已进行了规范引用。在研究过程中能够与学习小组的其他成员共同讨论。
姓名：张海渊
签字：张海渊
III Course Instructor: Lijie Yao
《学年论文》课程作业（1）：会计实证研究方法报告
报告摘要
对会计稳健性的债务契约解释应包括表现形式和内在机理两个方面：前者是指稳健性的债务契约需求特征：后者则为稳健性的债务契约有用性。本文尝试从需求特征和有用性两方面提供稳健性的债务契约解释在中国证券市场的初步证据。
本文中以中国A股1999至2005年的上市公司为样本，本文采用账面市价比法和Basu的方法度量截面会计稳健性，同时采用Khan and Watts构建的C_SCORE指标度量时间截面的稳健性，考查股东债权人冲突及其缓解与稳健性之间的关系。
实证检验表明：当债务契约双方冲突较大时，公司的会计处理更加稳健：会计处理越稳健，公司越可能获得新增贷款。本文既丰富了稳健性的债务契约需求特征的经验证据，更首次直接验证了中国上市公司中稳健性的债务契约有用性。
IV 北京交通大学经济管理学院会计系
姓名与学号：张海渊（09242120）
目录
1. 研究问题、文献回顾与研究假说 (1)
1.1 研究问题与本文特色 (1)
1.2 文献回顾的层次设计 (1)
1.3 理论逻辑与研究假说 (2)
2. 需求特征研究设计 (3)
2.1 研究设计思路 (3)
2.2 分析方法说明 (3)
2.3 分析步骤说明 (4)
2.4 样本与变量 (4)
3. 有用性研究设计 (8)
3.1 研究设计思路 (8)
3.2 分析方法说明 (9)
4. 需求特征实证过程与结果说明 (10)
4.1 实证分析过程 (10)
4.2 实证分析结果 (11)
5. 有用性实证过程与结果说明 (11)
5.1 实证分析过程 (11)
5.2 实证分析结果 (11)
6. 需求特征研究结论与讨论 (12)
6.1 研究结论 (12)
6.2 体会与不足 (12)
7. 有用性研究结论与讨论 (13)
7.1 研究结论 (13)
7.2 体会与不足 (13)
8. 小组工作体会 (13)
8.1 研究方法论学习体会 (13)
8.2 理论分析体会 (13)
8.3 实证技能体会 (14)
8.4 小组成员工作效率与各自贡献 (14)
参考文献
附录1:
附录2:
V Course Instructor: Lijie Yao
报告题目：会计稳健性的债务契约解释
（正文）
1. 研究问题、文献回顾与研究假说
1.1 研究问题与本文特色
会计稳健性有助于协调股东与债权人之间的冲突，因而当债务契约冲突加大时产生对稳健性的需求。对会计稳健性的债务契约解释包括表现形式和内在机理两个方面：一方面，如果稳健性具有债务契约治理功能，有效契约的签订和执行必然产生对冲突协调机制的需求，当债务契约双方利益冲突加大的时候，必然产生对稳健性这一冲突协调机制的需求，即需求特征是契约解释的表现形式。另一方面，稳健性越高，越有利于缓解债务契约双方利益冲突，具体体现为采取更加稳健会计处理有利于债务契约的签订和执行，即稳健性的债务契约有用性，这是契约解释的内在机理。
国外已有一些文献从需求特征和有用性两个方面验证了会计稳健性的债务契约解释(Leftwich，1983；Ahamed etaL，2002；Zhang，2004；Ball eta1．，2005) ，但正~NWatts(2003)指出的：利用美国公司作为样本进行的截面检验仅仅对稳健性的契约功能解释提供了较弱的证据。
而国内有关稳健性与债务契约关系的研究还仅限于验证稳健性的债务契约需求特征(孙铮等，2005；朱凯，2005：王毅春、孙林岩，2006) ，并没有进一步检验稳健性的债务契约有用性，不能提供中国证券市场中稳健性债务契约解释的完整证据。本文试图从需求特征和有用性两个方面提供稳健性的债务契约解释在中国证券市场的初步证据。因此，本文以我国上市公司1999至2005年的非金融类上市公司为研究样本，对上述问题进行实证检验。研究结果表明，股东债权人冲突越大，公司的会计处理越稳健：会计处理越稳健，公司越容易获得新的债务契约。
1.2 文献回顾的层次设计
本文的文献回顾主要分为两部分，一部分回顾了对稳健性债务契约需求特征的相关文献，另一部分回顾了关于稳健性债务契约有用性的相关文献。同时每一部分又都分为国外相关研究和国内相关研究两部分，并从国内外的经验证据中，提出本文的研究假设。
（1）会计稳健性的债务契约需求特征
Watts(1993,2003)提出债务契约是稳健性存在的一个重要原因，因为稳健性使股东与债权人利益冲突与其协调的产物，它有利于降低债务契约双方的代理成本。Leftwich(1983)通过对债务契约条款的调查发现，借款合同使用的会计规则与GAAP不完全一致，但其相对于GAAP更加稳健。Ahamed et al.(2002)以美国上市公司数据为研究对象，发现债务契约双方在股利政策上的冲突与会计处理稳健性成正比例关系，即冲突越严重，会计处理越稳健。Ball and Shivakumar(2005)发现，在给定监管环境的情况下，由于公众公司股东与债权人之间的信息不对称更加严重，所以公众公司比私人公司报告的更加稳健。Nichols et al.(2005)发现公众银行比私人银行更加稳健。Ball et al.(2005)通过研究22个国家的数据发现，稳健型源于债务市场的报告需求，而不是股票市场的报告需求。他们发现，债务市场的规模解释了稳健性的国际差异，而权益市场的规模并不能解释稳健性的国际差异。Peek et al.(2006)利用欧洲的数据研究了公众公司和私人公司会计稳健性的差异，他们发现由于私人公司与公众公司面临不同的股东债权人冲突，因而呈现出不同的稳健性需求，及股东债权人之间的冲突是对两类公司在稳健性上差异的一个重要解释。他们发现一旦公司成为公众公司，股东与债权人之间的冲突就加大了，从而表现出对稳健性更大的需求。
近年来，国内也有学者开始讨论会计稳健型的债务契约需求特征。孙铮等（2005）利用我国A 股上市公司1999至2002年的数据研究发现债务比重高的公司相对于债务比重低的公司，其会计政
1
《学年论文》课程作业（1）：方法复制
策选择更趋稳健，当企业盈利能力出现问题时，债权人会要求企业采取更加稳健的会计政策，债务对国家控股的上市公司稳健性的影响要明显小于对非国家控股上市公司的影响。朱凯（2005）也已Watts(2003)的契约理论为基础，分析股东与债权人之间利益冲突对稳健性的影响，发现国家控制的上市公司其稳健性程度较低，而民营控制的上市公司稳健性程度较高，但是股东特征对稳健性的影响，随着银行在公司中利益的增加而趋于一致。王毅春、孙林岩(2006)利用A 股2004年数据研究发现，我国的资本市场存在着一般意义上的会计稳健性需求特征，即：股东与债权人的利益趋于一致，稳健性下降；如果股东与债权人之间的利益冲突很大，则稳健性上升。此外，他们还发现我国国有企业的会计稳健性是其公司治理结构的内生结果，是由于国有企业股东与国有商业银行之间的“准债权”关系削弱了银行对稳健性的需求。
（2）会计稳健性的债务契约有用性
稳健性对股东债权人之间冲突的协调功能表现为：( 1 )减少对股东和经理的过度分(Watts,1993, 2003) ；( 2)提高会计信息质量，更有利于债权人评估债权的价值( Holthausen and Watts，2001；Watts 2003) ；( 3)减少管理层投资负净现值项目的风险(Ball et al.,2003；Ball and Shivakumar, 2005；Watts，2003)，减少管理层的资产替代行为。Ahamed et a1.(2002)采用债务评级作为债务成本的替代变量，发现会计处理越稳健其债务成本越低，稳健性是协调股东债权人在股利政策上冲突的有效机制。Zh ang( 2004)用四种方法度量会计稳健性，发现公司会计处理越稳健，债权人越有可能修改债务契约条款，说明稳健性能够及时将坏消息传递给债权人，使债权人获益；另一方面，她发现会计处理越稳健，债务契约的初始利率越低，说明稳健性也使债务人获益。Wittenberg(2006)发现增加的稳健性减少了第二次贷款交易中的要价。国外的研究证明稳健性的确具有债务契约冲突的协调功能，有利于债务契约的签订和执行。也就是说，客观存在着稳健性的债务契约有用性。
1.3 理论逻辑与研究假说
本文要研究会计稳健性的债务契约解释，首先将债务契约解释分为表现形式和内在机理两个方面：前者是指稳健性的债务契约需求特征，后者则为稳健性的债务契约有用性。本文尝试从需求特征和有用性两方面提供稳健性的债务契约解释在中国证券市场的初步证据。在文献回顾中也是按这两部分进行回顾。债务契约具有需求特征指的是稳健性具有债务契约治理功能，稳健性使股东与债权人利益冲突与协调的产物，有效契约的签订和执行会产生对稳健性这一冲突协调机制的需求。也就很如果债务契约有需求特征，那么不同程度的股东与债券人之间的冲突会导致公司稳健性程度的不同，即如果为股东与债权人的利益趋于一致，稳健性下降；如果股东与债权人之间的利益冲突很大，则稳健性上升。
本文是为了研究稳健性具有治理功能、契约双方利益冲突加大时，产生对稳健性的需求以及其对缓解契约双方利益冲突，对债务契约的签订和执行的益处。因此具体研究对象为会计稳健性的债务契约需求特征及有用性。针对以往经验及研究，本文分别对上述两方面作出了如下假设：假设一：股东债权人冲突越大，公司会计处理越稳健
假设二：会计处理越稳健，公司越有可能获得新增贷款。
对于上述会计稳健性两方面研究方向，本文先对CONSV_BTM、CONSV_BASU和
CONSV_CSCORE进行大批量回归之后分两个方向进行分析。研究需求特征方面，本文为了衡量债务契约冲突采取了股利支付率，负债率和投资风险来衡量；对于有用性方面的研究，本文用期末借款与期初借款的差额衡量新泽贷款可能性，用主成分分析法并通过控制变量的方法来表示盈利能力和偿债能力因子，其中主要包括流动比率、速动比率、现金比率、股东权益比率、清算比率倒数、营业毛利率、净资产收益率、总资产收益率。对各个变量进行相关性检验。
2 北京交通大学经济管理学院会计系
姓名与学号： 张海渊（09242120）
3 Course Instructor: Lijie Yao
2. 需求特征研究设计
2.1 研究设计思路
本篇论文我们采用实证研究方法，论文分为三个阶段，提出问题、理论分析和实证研究。
基于文献回顾和研究问题的确定，在理论分析阶段，我们要研究稳健性的债务契约解释，就首先要
明确债务契约解释的两个方面，一方面是表现形式，即如果稳健性具有债务契约治理功能，有效契
约的签订和执行会产生对稳健性这一冲突协调机制的需求，即需求特征是契约解释的表现形式。另
一方面，稳健性越高，越有利于缓解债务契约双方利益冲突，即采取更加稳健会计处理有利于债务
契约的签订和执行，即稳健性的债务契约有用性，这是契约解释的内在机理。为了验证债务契约的
需求特征，我们建立假设1：股东债权人冲突越大，公司的会计处理越稳健。为了验证债务契约的
有用性，我们建立研究假设2：会计处理越稳健，公司越有可能获得新增贷款。
接下来，我们应确定合理的稳健性和债务契约冲突的测定变量，这是本篇文章成功与否的基本。
本文以中国A 股1999至2005年的上市公司为样本，引入CONSV_BTM 和CONSV_BASU 指标，
采用账面市价比法BASU 的方法度量截面会计稳健性，同时采用Khan and Watts 构建的
CONSV_CSCORE 指标度量时间截面的稳健性；根据代理理论，获得固定收益与剩余收益的投资者
在债务契约中存在利益冲突，信息不对称使得股东可能与经理合谋采用加大利润分配、过度负债、
资产替代等行为增加企业的财务风险，降低债权的价值，将债权人的利益向股东转移，因此本文采
用股利支付率ASSDIV 、资产负债率LEV 、投资风险性RISK 来衡量股东债权人的冲突，考察股东
债权人冲突及其缓解与稳健性之间的关系。同时在模型中加入控制变量，排除了其他因素对回归结
果的影响。
然后，本文先求得CONSV_BTM 、CONSV_BASU 、CONSV_CSCORE 稳健性指标的数值，然
后通过描述性统计观察各指标之间的线性关系与分布规律，接着进入回归分析阶段，首先建立模型
t
i i i t i t i t i t i t i t t i t i YEAR IND STATA SIZE GROW ROA RISK LEV ASSDIV CONSV ,,,,,1,1i ,,ε+++++++++=--， 进行债务契约需求特征检验，考察股东债权人冲突及其缓解与稳健性之间的关系，然后建立模型
t
i i i i i i i t i t i t i t i t i t i t i t YEAR IND OFFER CFIO STATA SIZE GROW FACTOR FACTOR CONSV LOAN ,33
29289,87,6,5,41,21,21,1,i 21εββββββββββα+++++++++++=∑∑==---进行债务契约有用性检验，最后进行稳定性检验作为补充性检验，研究控制亏损情况下稳健性的需
求契约特征以及控制股利支付率的情况下，稳健性的债务契约有用性检验，从而使研究结果更加真
实可靠，最后根据实证结果，得出研究结论，并进而形成实证报告。
2.2 分析方法说明
进行本文的实证研究是，主要采取的过程是：
数据的准备与筛选。主要数据的来源于学校提供的CSMAR 数据库，下载得到上市公司财务数据、
公司治理结构数据、深证证券交易所及上海证券交易所的每日股价、回报率数据等等。
数据整理。此次处理程序我剔除了季报数据，B 股数据，金融行业数据等，常常包括季报数；同
时将股利支付率采用每股股利的方式改为采用现金股利除以期初总资产的方式计算。
数据整合。其中包括利用Acess 进行数据整合与匹配。
进行数据的统计分析。主要利用stata 软件，根据模型，代入已有的数据，使用统计软件，完成
回归分析。
验证假设，得出结论。
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2.3 分析步骤说明
首先，本文从研究问题—“会计稳健性的债务契约解释入手”入手，将债务契约解释分为两个方面，一方面是表现形式，即如果稳健性具有债务契约治理功能，有效契约的签订和执行会产生对稳健性这一冲突协调机制的需求，即需求特征是契约解释的表现形式。另一方面，稳健性越高，越有利于缓解债务契约双方利益冲突，即采取更加稳健会计处理有利于债务契约的签订和执行，即稳健性的债务契约有用性，这是契约解释的内在机理。
接着，在文献回顾阶段，我们也从需求特征和有用性这两方面来进行回顾，主要通过阅读原文的参考文献以及新查找的相关的文献，理解文章的理论背景，学习前人的研究方法以及掌握前人对于会计稳健性的债务契约解释方面的理论进度和理论成果，并在此基础上有所拓展和创新，在前人未详细阐述的领域展开研究。并基于此提出假设1和假设2。
在变量定义阶段，对于稳定性，本文以中国A股1999至2005年的上市公司为样本，引入CONSV_BTM和CONSV_BASU指标，采用账面市价比法BASU的方法度量截面会计稳健性，同时采用Khan and Watts构建的CONSV_CSCORE指标度量时间截面的稳健性；根据代理理论，本文采用股利支付率ASSDIV、资产负债率LEV、投资风险性RISK来衡量股东债权人的冲突，考察股东债权人冲突及其缓解与稳健性之间的关系。同时在模型中加入控制变量，排除了其他因素对回归结果的影响。
在建立模型阶段，我们的模型主要分为三部分，除了求得稳健性指标所需模型外，我们主要先建立模型进行债务契约需求特征检验，考察股东债权人冲突及其缓解与稳健性之间的关系，然后建立模型进行债务契约有用性检验，最后进行稳定性检验作为补充性检验，研究控制亏损情况下稳健性的需求契约特征以及控制股利支付率的情况下，稳健性的债务契约有用性检验，从而使研究结果更加真实可靠，来验证我们的研究假设。最后根据实证结果，得出研究结论，并进而形成实证报告。
在确定了研究模型以后，我们就需要用CSMAR数据库等资源搜集数据、整理数据，这是实证研究的基础，即通过通过对研究对象观察、实验和调查，获取客观材料，归纳出事物的本质属性和发展规律。整理数据能剃掉一些无法获取、缺失、不真实等可能对结果产生错误影响的数据，这样能使文章的实证结果更加具有正确性，例如，应该去掉金融类上市公司，因为此类公司的年度报表项目与其他类型公司存在较大区别，会造成财务指标间的可比性降低。
在分析数据时，我们首先应该进行描述统计，观察各指标的分布状态和各指标间的相关关系，找出其中是否有分布规律。接着通过模型回归，研究债务契约的需求特征和有用性，分析检验结果，检验结果是否显著，进而得出研究结论。
2.4 样本与变量
1、会计稳健性CONSV
本文共采用三种指标来度量会计稳健性，并在此基础上检验稳健性的债务契约需求特征和债务契约有用性：一是稳健性的账面市价比计量CONSV_BTM，采用Ahame- deta1.(2002)的固定效应模型计量各公司相对于平均水平的稳健性程度；二是CONSV_BASU,这是采用Basu(1997)的逆回归模型，来求解公司层面的稳健性度量；三是构建了CONSV_CSCORE,这是采用了Khan and Watts(2007)对稳健性的时间截面度量方法。其中前两种方式是对稳健性的截面度量，第三种是对稳健性的时间截面度量。
2、股东债权人冲突
文采用三个变量表示股东债权人冲突，来进一步考查债务契约中股东债权人之间的冲突与会计稳健性的关系。分别是股利支付率A S S DI V、资产负债率L EV、投资风险性R I S K，投资风险性包括经营性现金流量的变异系数RISK_CASH和主营业务收入的变异系数RISK_REVENUE。其中，股东债权人冲突会随着ASSDIV、LEV、RISK的增加而增加。
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姓名与学号： 张海渊（09242120）
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3、 控制变量
模型中加入了能影响公司会计处理稳健性的因素作为控制变量，列示如下：( 1 )成长性GROW ：
用主营业务收入的增长率表示;( 2 )控股股东性质STATE ：国有控股的上市公司该变量等于1，否则
等于0;( 3)公司规模S I Z E ：用年末总资产的自然对数表示;( 4)盈利能ROA ： 用总资产报酬率表示; ( 5 )行业IND ：采用2001年4月中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》将所有上市公司分为
22个行业，除制造业按亚类进行分类外，其他行业都为大类，剔除金融类上市公司，并以综合行业
为基准设置2 0个行业哑变量;( 6)年度YEAR ：实证研究的样本区问为2000年至2005年共6年，以
2000年为基准，设置5 个年度哑变量。本阶段的变量释义见表1。
4、 新增贷款可能性 ( L O A N)
该指标反映债务冲突的缓解作为模型中的因变量，检验是否会计处理稳健的公司更容易获得新
增贷款。该指标等于公司期初和期末长短期贷款 ( 包括长期借款 、短期借款和一年内将要到期的
长期借款)的差额除以公司期初总资产。该指标大于0 时，说明公司贷款 申请获得银行批准。
5、 公司偿债能力和盈利能力变量
盈利能力变量能够影响公司的新增贷款，因为银行在决定是否贷款时参考的会计信息主要是公
司的盈利能力和偿债能力。本文选取反映偿债能力5个会计指标和反映盈利能力的3 个会计指标进
行因子分析，对这8 个指标的描述见表2的序号5 — 12。根据特征值大于1 的原则，采用主成分
抽取方式和方差最大的正交旋转提取了两个公因子F ACT OR 1和F ACT OR 2。表10是因子分析的
结果，如表10所示， F ACT O R1 对流动比率、速动比率、现金比率、股东权益比率和清算比率
的倒数等反映偿债能力的指标具有大的正载荷，而F ACT O R 2 对净资产收益率、总资产收益率、
营业毛利率等反映盈利能力的指标有更大的正载荷，两个公因子解释了总体方差的约75％。
表1 稳健性需求特征的变量定义
变量类型
变量 描述 定义 因变量
CONSV:
00—05 CONSV_BTM 稳健型的账面市价比测度 模型（1）计算，值越大越稳健 CONSV_BASU 稳健性的BASU 测度 模型（2）计算，值越大越稳健 CONSV_CSCORE
稳健性的时间截面度量 模型（5）计算，值越大越稳健 解释变量债务
契约冲突：
99—04 ASSDIV
股利支付率 本年派发的现金股利/期初总资产 LEV 负债水平 资产负债率 RISK 投资风险性 分别用经营性现金流量的变异系数RISK_CASH 主营业务收入的变异系数
RISK_REVENUE 表示
控制控制变量 00—05 ROA 盈利能力 Wind 数据库中总资产报酬率指标
GROW 收入增长率 （本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上
期主营业务收入
SIZE 公司规模 总资产的自然对数
STATE 控股股东性质 国有控股取1，否则为0
IND 所属行业 20个行业哑变量
YEAR 所属年度
5个年度哑变量
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表2 会计稳健性债务契约有用性检验的变量定义
变量类型
序号 变量 描述 定义 因变量：
00-05年 1 LOAN 新增贷款比率
(期末借款-期初借款)/期初总资产 解释变量稳健性：99-04
年
2 CONSV_BTM 稳健性的账面市价比测
度
由实证模型1计算，值越大越稳健 3 CONSV_BASU 稳健性的Basu 测度 由实证模型2计算，值越大越稳健 4
CONSV_CSCORE 稳健性的截面时间度量 等式5计算，值越大越稳健 因子分析变
量99-04年 5
CURRENT 流动比率 =流动资产/流动负债 6
QUICK 速动比率 =（流动资产-存货）/流动负债 7
CASH 现金比率 =现金及现金等价物期末余额/流动负债 8
EQUITY 股东权益比率 =股东权益/总资产 9
LIQUID 清算比率的倒数 =（股东权益-无形资产）/负债 10
GROSS 营业毛利率 =主营业务利润/主营业务收入 11
ROE 净资产收益率 =净利润/平均净资产 12
ROA 总资产收益率 =（利润总额+财务费用）/平均总资产 控制变量：
偿债能力和
盈利能力因
子：99—04
年 13 FACTOR1 偿债能力公因子 序号5—12会计指标提取的公因子99—04年
其他：00—05年 14 FACTOR2 盈利能力公因子 序号5—12会计指标提取的公因子
99—04年
15 GROW 收入增长率 序号5—12会计指标提取的公因子
99—04年
16 SIZE 公司规模 =（本期主营业务收入-上期主营业务收
入）/上期主营业务收入
17 STATE 控股股东性质 =总资产的自然对数
18 CFIO 自有资金比率 国有控股取1，否则取0
19 OFFER 权益筹资能力 =（经营活动产生的现金流量净额-投资活
动产生的现金流量净额）/期初总资产
20 IND 所属行业 序号5—12会计指标提取的公因子
99—04年
21 YEAR 所属年度
序号5—12会计指标提取的公因子
99—04年
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7 Course Instructor: Lijie Yao
样本选择标准和步骤
本文样本期间涵盖了1999—2005年七年，在需求性检验中，首先本文从CSMAR 数据库调用
1999年1月1日之前上市的我国A 股上市公司，并利用这些公司7年的面板数据求解稳健性的
CONSV_BTM 、CONSV_BASU 、CONSV_CSCORE, 去掉金融类上市公司和数据不全的公司后，分
别得到779和736家公司7年的稳定性度量，共5453和5152个样本点，为了简化表格，将研究对
象统一为5152个样本点。此外，为了更好的揭示稳健性和债务契约冲突的关系，本文针对时间错开
的数据进行实证分析 ，即考察2000 年至2005年期间的个体稳健性是否受到1999年至2004年期
间的个体债务契约冲突的影响，其他控制变量取2000 年至2005年期间。因此，去掉1 年的样本数
据后，得到4416个样本点。最后，对除稳健性以外的所有连续变量进行1 ％和9 9 ％分位数的极
值剔除后，得到最后的样本为3972个。
在有用性数据处理过程中，首先根据需求性检验，我们得到去极值之前5453个样本点，去掉一
年的数据后的统一样本数为4416；对除稳健性、FACTOR1和FACTOR2之外的所有连续变量进行
1%和99%以外分位数剔除后，得到最终样本3821个，对3821个样本进行因子分析，得到FACTOR1
和FACTOR2的值，对3821个样本进行回归分析，得到结论。
表3 稳健性需求特征样本筛选过程
样本筛选过程 以账面市价比测度
截面稳健性
CONSV_BTM
以BASU 模型度量截面稳健性CONSV_BASU 以Watts(2007)的方法度量的时间截面稳健性CONSV_CSCORE 从CSMAR 数据库中调用全部A 股上市公司
年报数据（截至2006年11月16日）
1353 1353 1353 选取1991年1月1日之前上市的公司
788 788 788 计算CONSV_BTM 测度：去掉数据不全公司
783 计算CONSV_BASU 测度：去掉数据不全公
司,并计算CONSV_CSCORE 测度
741 741 去掉金融行业公司
779 736 736 7年面板数据
5453 5152 5152 同一样本数
5152 5152 5152
取00—05年稳健性，99—04年股利支付
率，负债率，投资风险性，00—05年其他
控制变量
4416 4416 4416 其消除稳健型以外的其他连续变量1%和
99%以外的极端值 3972 3972 3972
表4 稳健性的债务契约有用性检验的数据形成过程
筛选过程
CONSV_BTM CONSV_BASU CONSV_CSCORE 第一阶段需求特征模型中去极值前统一样本
5453个样本点 5453个样本点 5453个样本点
取00-05年的贷款可能性指标,99—04年的稳健性指
标，00—05年的其他控制变量
4416个样本点 4416个样本点 4416个样本点 去掉稳健性以外的其他连续变量1%和99%以外的极端
值 3821个样本点 3821个样本点 3821个样本点
《学年论文》课程作业（1）：方法复制
数据来源
本文数据基本都在CSMAR数据库中获取，上市公司年度财务数据来自于深圳国泰安信息技术有限公司联合开发的《中国上市公司财务年报数据库》；上市公司股价通过CSMAR股票交易数据库获得；ROA采用的是资产报酬率，权益筹资能力是提取配股开始日为时间标准，将筹资资金净额作为本期配股或增发筹集资金。股利支付率由老师提供，新增贷款包括了长期借款、短期借款和应付债券。行业类型在“财务指标数据库”的“长期偿债能力”子库中下载，行业数据比较完整。
数据处理方法
本文使用的数据处理和分析软件包括：STATA、ACCESS、SPSS、EXCEL、EVIEWS等。其中，基本数据处理采用EXCEL和ACCESS处理，描述统计以及回归模型的建立使用了SPSS和STATA、EVIEWS 软件。
3. 有用性研究设计
3.1 研究设计思路
（一）稳健性需求特征的分析过程
第一步，总体样本筛选
根据表1逐步完成样本筛选过程。这一过程中，从最大样本范围下，逐步增加条件，最终得到研究所需的最终样本。文中使用1999 年-2005 年中国上市公司样本，获取2005 年披露年报信息，而且要在1999 年前上市。这一条件将样本规模缩小到800 家以内，可以有效地控制数据量。
因稳健性指数采用三种不同的计算方法，因而，样本筛选也分为三支。在BTM 法下，需要公司账面市价比（市净率指标倒数）以及当年、上年、上上年的年度市场回报率，另外需要注意，对于同一家公司，要求七年的数据完整。
第二步，量化利益冲突
在论文中，采用三种方式量化股东、债权人间的利益冲突：负债率、股利支付率，以及投资风险。股利支付率采用每股股利支付率。在投资风险上，使用营业收入与经营现金流的变异系数。
第三步，计算稳健指数
文中采用BTM 法、BASU 法以及CSCORE 法测度公司层面的稳健性指数。BTM 法采用了面板数据回归的方式。在回归前，要求样本中各家上市公司全部年份的数据完整。截距项分为样本共同偏差，特定年份的偏差，特定公司的偏差。这些截距项均为回归所得，其中，特定个体的偏差可以作为企业稳健程度的表征。
BASU 法下，假设公司稳健性在短时间内不变，使用每一家上市公司七年的数据，分别进行回归。CSCORE 法下，假定公司稳健性与企业规模、市净率、负债率相关，使用上述指标代替BASU 法下的回归方程系数，并通过回归预测的方式得到稳健指数。
第四步，需求特征检验
在完成上述准备工作后，将整理好的数据，按最终实证模型所需，匹配至统一张表格，并借助统计软件，完成描述统计、回归分析、稳健性检验等工作。金融企业因经营性质的原因，采用不的披露方式，需要从样本中剔除。在CSMAR 数据库中，可以获得按证监会行业分类标准表示的企业行业类型，从中找到金融行业企业，在总样本中去除。为获得更好的回归效果，需要排除极端值的影响。
（二）稳健性有用性分析过程
依据表2完成样本筛选公司。首先需要计算贷款可能性这一指标，也就是企业的新增贷款。该指标等于公司期初期末长短期贷款（长期借款、短期借款和一年内将要到期的长期借款）差额除以期初总资产。99 年期初年报信息数据很少，采用的是上年年末的数据。主成份分析提取公因子上，使用stata 统计软件，得到回归结果及统计分析。滞后项的问题，在最终回归中，使用00-05 年的新
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增贷款指标及控制变量，而解释变量稳健性指数则使用了99-04 年的数值。
3.2 分析方法说明
表5提供了研究样本的描述性统计量。从表中我们可以看出CONSV_BTM示各公司相对于总体的稳健性偏差，因此其均值接近于0；CONSV_BASU表示公司层面的稳健性度量，其均值为0.027，大于0，表明平均而言我国上市公司会计盈余呈现稳健性特征，对坏消息的反映较好消息更快，其中位数为-0.009，小于0，表明大部分公司会计处理并不稳健；CONSV_CSCORE代表个体年度的稳健性度量，均值为0.029，大于0，说明2000年至2005年期间，我国上市公司平均而言会计处理体现了稳健性。
另外，平均股利支付率1.2％，平均资产负债率约为47.4％，平均经营性现金流量的变异系数大约为84.1％，平均销售收入的变异系数大约为42.5％，平均总资产报酬率约为3.7％，平均主营业务收入增长率约为19.8％，总资产的自然对数平均约为21，平均大约67.9％的样本为国有控股上市公司。
表6报告了是变量间的Spearman和Pearson相关系数。可以发现，从单变量的相关性来看，CONSV_BTM、CONSV_CSCORE稳健性同股利支付率负相关，CONSV_BTM、CONSV_CSCORE 以及CONSV_BASU与资产负债率以及表示投资风险性的两个指标均为显著正相关，这说明了除股利支付率以外，债务契约冲突越大，越需要会计稳健性，给出了会计稳健性的债务契约需求特征的初步证据。此外，表6中自变量之间的相关系数均小于0.5，说明本文的实证模型中不存在显著的多重共线性问题。
表7报告了对稳健性债务契约需求特征模型( 7)进行OL S 回归的结果，模型(1 )、( 2)、( 3)、( 4)、( 5 )、( 6 )中所有自变量的VIF值均小于3，说明自变量间不存在明显的多重共线性问题。根据假设1，我们预期ASSDIV，RISK_ CASH和RISK_REVENUE的系数均大于0。从CONSV_BTM的稳健性的需求特征回归结果来看，模型1和模型2中，CONSV_BTM与股利支付率、资产负债率以及代表投资风险性的RISK_REVENUE指标均为显著正相关，同假设1完全一致。模型3和模型4的CONSV_BASU的需求特征回归结果中，股利支付率以及投资风险性的系数和显著性同假设有一些差异，资产负债率的系数仍显著为正，但并不太显著，同时股利支付率的系数为负。CONSV_CSCORE 的回归结果也同假设完全一致，CONSV_CSCORE同ASSDIV，LEV，RISK _ REVENUE均为显著正相关。综合来看，表7的结果较好反映了债务契约冲突越大，会计处理越稳健的特征，稳健性的债务契约需求特征得到较好的验证。
此外，我们发现CONSV_CSCORE、CONSV_BTM和CONSV_BASU同盈利能力ROA以及营业务收入增长率表示的成长机会相关性并不显著，CONSV_CSCORE、CONSV_BTM与公司规模SIZE显著负相关。孙铮等(2005)也发现在我国上市公司中公司规模与会计稳健性呈显著的负相关关系，这与国外的研究认为大公司因为承担更高的政治成本而更愿意选择稳健的会计处理的结论不一致，说明我国上市公司在决定会计选择的稳健性程度时并没有考虑太多政治成本因素。最后，我们发现国有控股对CONSV_BTM具有显著为负的影响，该结论与孙铮等（2005) 、朱凯(2005)、王毅春和孙林岩( 2006)的结论一致，即国有控股的性质削弱了债务契约对会计稳健性的影响，但国有控股对CONSV_BASU和CONSV_CSCORE不太显著。
表7是对需求特征实证结果的进一步讨论，结果表明，使用混合的时间截面数据进行的回归较好验证了会计稳健性的债务契约冲突需求特征。但采用CONSV_BTM和CONSV_BASU为稳健性的度量时，同一家公司各年的CONSV_BTM和CONSV_BASU是相同的，这样的数据结构可能更容易引起异方差问题，从而影响估计量的有效性，但是当截面单位数量远大于时期数量时，这个问题可以得到缓解，本文中的截面单位数700多家公司，时期数为6 年。出于结论稳健性的考虑，本文对采用CONSV_BTM和CONSV_BASU为因变量的模型( 7)进行了异方差检验，并进行了相应的处理，作为对会计稳健性需求特征实证结论的补充。
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( 1 )异方差问题：表8列示了模型( 7 )的异方差检验结果，如表所示计算得出的LM统计量均大于显著性为5％的临界值，说明模型( 7)是存在异方差问题的。
( 2)自相关问题：自相关检验适用于时间序列数据，不适用于截面数据，因此，这里不用进行自相关检验。
表11是对会计稳健性的债务契约有用性检验的回归结果，所有解释变量的VIF值均小于3，说明不存在明显的多重共线性。如表显示：在控制公司盈利能力、偿债能力、成长性、规模、所有权性质、自有资金比例和权益筹资能力的情况下，CONSV _ BT M的回归系数均为正，但CONSV _ B AS U 、CONSV_CSCORE的回归系数并不显著，从CONSV _ BT M的角度看，会计稳健性有利于提高新增贷款可能性，该实证结果说明，公司截面的会计稳健性特征能够影响其是否能够获得新增贷款，截面稳健性越大，获得新增贷款的可能性越大，但是公司前一年度的会计稳健性对当年是否能够获得银行贷款的影响则不明显。综合来看，会计稳健性能够促进新的债务契约的签订，为我国上市公司会计稳健性的债务契约有用性提供了初步的证据。
另外，在我国上市公司的银行贷款契约中，公司规模和自有资金比例有重要参考意义。它们都对新增贷款可能性有正向作用，而STA TE的符号均为负，表明非国有企业更容易获得新增贷款，原因可能是国有企业已经有较高的资产负债率，存量贷款基数较大，银行继续放贷的积极性不高。另一方面，伴随国有商业银行的改革和民间金融的发展，以及非国有经济近年来的蓬勃发展，非国有企业的贷款难问题得到一定的改善，能够从银行等金融机构获得更多的新增贷款。
表12报告了控制亏损情况下，债务契约的需求特征。根据李远鹏等(2005)的证据，亏损和稳健性之间有较强的关系，而亏损公司的L EV比较高，因此对稳健性的需求特征还有一种解释，就是亏损的公司稳健性高，这种稳健性不是由于债务契约冲突引起。因此，本文在需求特征模型( 7)中加入是否亏损这一哑变量，对这一竞争性假说进行控制。表12表明，在需求特征模型中加入亏损哑变量LOSS后，各变量的系数和显著性并未产生显著变化，因此，债务契约冲突各指标的确能够对会计稳健性产生正向影响。
表13报告了在控制股利支付率的情况下，稳健性的债务契约有用性。由于在有用性回归模型中的新增贷款可能性还可能受到公司股利政策的影响，如果公司发放了现金股利，可能需要更多的贷款来满足营运资金和投资的需要，同时现金股利也会影响会计稳健性。因此，原模型中新增贷款可能性与会计稳健性的正向关系可能是现金股利引起的，为了控制这一竞争性假说，我们在有用性检验模型中引入1 9 9 9 年至2 0 0 4 年的期初总资产股利支付率A S S DI V，实证结果如下表13，各变量的系数和显著性均没有显著变化，即截面稳健性的确有助于公司获得新增贷款，会计稳健性的债务契约有用性得到初步验证。
4. 需求特征实证过程与结果说明
4.1 实证分析过程
本研究首先用期初总资产股利支付率、资产负债率和投资风险性表示公司的债务契约冲突，发现股利支付率越高、资产负债率越高、投资风险性越大的公司，会计处理越稳健。其原因是当公司过度支付股利，财务风险加大，实施资产替代行为导致债权价值降低时，股东与债权人的冲突加大，债权人必然寻求其他的利益保护机制来防止其利益被侵蚀，会计稳健性正是协调债务契约冲突的有效方式。因此，本文和其他的文献都观察到会计稳健性的债务契约需求特征，即当债务契约双方冲突加大时，产生对会计稳健性的需求。换句话说，稳健性之所以存在于企业的会计实践中，可能正是由于它具有缓解债务冲突的功能。在已经观察到稳健性的债务契约需求特征的基础上，本文进一步检验了需求特征存在的原因，即会计稳健性的债务契约有用性。实证结果表明，在控制其他因素的情况下，公司截面会计稳健性有利于企业获得新增贷款，说明会计稳健性的确具有协调债务契约冲突，促进有效契约签订的治理功能。因此，本文从表现形式和内在机理两个方面检验了会计稳健
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性的债务契约解释在中国上市公司中的适用性。
从本文的实证结果来看，CONSV_BTM回归结果较好，CONSV_BASU和CONSV_CSCORE回归结果不是很显著。特别是在有用性检验模型中，三种稳健性度量的系数均为正，但只有用账面市价比计量稳健性时是显著性的，用Basu模型计量稳健性时统计并不显著，而采用Khan and Watts(2007)的截面时间指标CONSV _CSCORE来度量时间截面稳健性时系数为正，但结果也不是十分显著。综合来看，本研究论证了截面稳健性对债务契约签订的促进作用，但时间截面稳健性的影响尚不明确。
4.2 实证分析结果
本文从需求特征和有用性两个方面为会计稳健性的债务契约解释提供了中国上市公司的经验证据。本研究首先用期初总资产股利支付率、资产负债率和投资风险性表示公司的债务契约冲突，发现股利支付率越高、资产负债率越高、投资风险性越大的公司，会计处理越稳健。其原因是当公司过度支付股利，财务风险加大，实施资产替代行为导致债权价值降低时，股东与债权人的冲突加大，债权人必然寻求其他的利益保护机制来防止其利益被侵蚀，会计稳健性正是协调债务契约冲突的有效方式。
因此，本文和其他的文献都观察到会计稳健性的债务契约需求特征，即当债务契约双方冲突加大时，产生对会计稳健性的需求。换句话说，稳健性之所以存在于企业的会计实践中，可能正是由于它具有缓解债务冲突的功能。在已经观察到稳健性的债务契约需求特征的基础上，本文进一步检验了需求特征存在的原因，即会计稳健性的债务契约有用性。实证结果表明，在控制其他因素的情况下，公司截面会计稳健性有利于企业获得新增贷款，说明会计稳健性的确具有协调债务契约冲突，促进有效契约签订的治理功能。因此，本文从表现形式和内在机理两个方面检验了会计稳健性的债务契约解释在中国上市公司中的适用性。
5. 有用性实证过程与结果说明
5.1 实证分析过程
在需求特征5152个样本的基础上，继续完成有用性特征的样本筛选。首先需要计算贷款可能性这一指标，也就是企业的新增贷款。主成份分析提取公因子上，可以使用SPSS统计软件直接进行降维分析，得到回归结果及统计分析。同样需要注意滞后项的问题，在最终回归中，使用00-05 年的新增贷款指标及控制变量，而解释变量稳健性指数则使用了99-04年的数值。
5.2 实证分析结果
表8为因子分析的结果。如表8所示，FACTOR1对流动比率、速动比率、现金比率、股东权益比率和清算比率的倒数等反映偿债能力的指标具有大的正载荷，而FACTOR2对净资产收益率、总资产收益率、营业毛利率等反映盈利能力的指标有更大的正载荷，两个公因子解释了总体方差的约65.525%。
表9对会计稳健性的债务契约有用性检验的回归结果，所有解释变量的VIF值均小于3，说明不存在明显的多重共线性。模型(7) 、(8) 、(9)的结论显示：在控制公司盈利能力、偿债能力、成长性、规模、所有权性质、自有资金比例和权益筹资能力的情况下，会计稳健性有利于提高新增贷款可能性，CONSV_BTM 、CONSV_ BASU和CONSV_CSCORE的回归系数均为正，CONSV_BTM 、CONSV_ BASU的系数显著性水平分别为0.4%和0.3% ，该实证结果说明，公司截面的会计稳健性特征能够影响其是否能够获得新增贷款，截面稳健性越大，获得新增贷款的可能性越大，但是公司前一年度的会计稳健性对当年是否能够获得银行贷款的影响则不明显。综合来看，会计稳健性能够
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促进新的债务契约的签订，为我国上市公司会计稳健性的债务契约有用性提供了初步的证据。
其他变量的系数符号和显著性都同孙铮等(2006)的完全一致，即在我国上市公司的银行贷款契约中，公司偿债能力、盈利能力、成长性、公司规模和自有资金比例有重要参考意义。它们都在1％的水平上对新增贷款可能性有正向作用，而STATE的符号在l％的水平上显著为负，表明非国有企业更容易获得新增贷款，原因可能是国有企业已经有较高的资产负债率，存量贷款基数较大，银行继续放贷的积极性不高。另一方面，伴随国有商业银行的改革和民间金融的发展，以及非国有经济近年来的蓬勃发展，非国有企业的贷款难问题得到一定的改善，能够从银行等金融机构获得更多的新增贷款。
在有用性回归模型中的新增贷款可能性还可能受到公司股利政策的影响，如果公司发放了现金股利，可能需要更多的贷款来满足营运资金和投资的需要，同时现金股利也会影响会计稳健性。因此，原模型中新增贷款可能性与会计稳健性的正向关系可能是现金股利引起的，为了控制这一竞争性假说，我们在有用性检验模型中引入1999年至2004年的期初总资产股利支付率ASSDIV这一变量，实证结果如下表10，各变量的系数和显著性均没有显著变化，即截面稳健性的确有助于公司获得新增贷款，会计稳健性的债务契约有用性得到初步验证。
6. 需求特征研究结论与讨论
6.1 研究结论
本文从需求特征和有用性两个方面为会计稳健性的债务契约解释提供了中国上市公司的经验证据。本研究首先用期初总资产股利支付率、资产负债率和投资风险性表示公司的债务契约冲突，发现股利支付率越高、资产负债率越高、投资风险性越大的公司，会计处理越稳健。其原因是当公司过度支付股利，财务风险加大，实施资产替代行为导致债权价值降低时，股东与债权人的冲突加大，债权人必然寻求其他的利益保护机制来防止其利益被侵蚀，会计稳健性正是协调债务契约冲突的有效方式。因此，本文和其他的文献都观察到会计稳健性的债务契约需求特征，即当债务契约双方冲突加大时，产生对会计稳健性的需求。换句话说，稳健性之所以存在于企业的会计实践中，可能正是由于它具有缓解债务冲突的功能。在已经观察到稳健性的债务契约需求特征的基础上，本文进一步检验了需求特征存在的原因，即会计稳健性的债务契约有用性。实证结果表明，在控制其他因素的情况下，公司截面会计稳健性有利于企业获得新增贷款，说明会计稳健性的确具有协调债务契约冲突，促进有效契约签订的治理功能。因此，本文从表现形式和内在机理两个方面检验了会计稳健性的债务契约解释在中国上市公司中的适用性。
需要说明的是，从本文的实证结果来看，会计稳健性的需求特征在统计上比较显著，而在有用性检验模型中，三种稳健性度量的系数均为正，但只有用账面市价比计量稳健性时能够达到1％的显著性水平，用Basu模型计量稳健性时统计显著性水平为1 1．5％，接近10％的统计显著性要求，而采用Khan and Watts(2007)的截面时间指标CONSV CSCORE来度量时间截面稳健性时系数不显著，说明本研究的有用性检验论证了截面稳健性对债务契约签订的促进作用，但时问截面稳健性对当年新增贷款合约的影响并未能得到证实，这是本研究的一个遗憾。在今后的研究中，可以考虑改进计量方法或0者采用诸如债务成本、债务契约违约概率等来进一步检验会计稳健性的债务契约有用性。
6.2 体会与不足
这次论文复制结果基本上与原文的结论相同。但是本文得到的数据样本要少于原文，个人总结应该主要由于所选用的数据库不同。原文数据主要来源于Wind数据库，而本文则全部来源于CSMAR数据库。两者所录入的数据不同会对研究结果产生影响，但是我认为二者研究结果应比较一致。
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7. 有用性研究结论与讨论
7.1 研究结论
在控制其他因素的情况下，公司截面会计稳健性有利于企业获得新增贷款，说明会计稳健性的确具有协调债务契约冲突，促进有效契约签订的治理功能。
7.2 体会与不足
通过本次论文复制，稳健性指数的三种计算方法，即：CONSV_BTM 、CONSV_ BASU和CONSV_ CSCORE，并学会了用STATA计算经营性现金流量和主营业务收入的变异系数。针对会计稳健性与公司债务契约之间关系等有关内容有了深刻的了解和认识。再次，在研究方法上，也学会利用基本的计量经济学方法和统计方法对数据进行研究和处理，运用编程和函数进行数据的筛选和去除极值。同时，由于使用CSMAR数据库时，充分认识到数据资源的重要性并通过提取数据和筛选数据，在进行显著性检验后，对各种数据完成回归分析。
在进行数据的处理时遇到很多问题，尤其是在提出极端值的时候，浪费了很多时间，但是又有很多收获。其次，在异方差和自相关的检验中自己仍存在问题。课下也在网上找了一些关于异方差和自相关检验的方法，按照相关步骤处理后，得到的结果以及数值理解的不是很透彻。另外，关于稳定性检验，即在控制亏损情况下，稳健性的债务契约解释的补充性检验，没有来得及完成。
8. 小组工作体会
8.1 研究方法论学习体会
通常借助其它学科应用洗练娴熟、证实科学合理的方法和工具，汲取相关学科的研究精华，方能自成体系，对本学科要解释的现象和事实言之有道。否则，必定独木难支，经不起推敲与论证。管理学科也不例外。《学年论文》通过将管理研究工作过程和论文写作过程及其各个环节纳入清晰化、规范化、结构化的程序轨道，旨在应用科学研究方法探索研究过程各阶段的逻辑关系以提高管理研究工作的效率和质量。在此基础上，用较大的篇幅以例证的形式介绍了实证研究方法在管理研究工作中的运用步骤：观察现象，提出假设，收集和分析数据，检验和证实假设，形成理论。对可能遇到的问题层层剖析，使各阶段首尾呼应、环环相扣，形成一个有前提、有假设、有推理、有实证、有结论的严密的研究逻辑体系。
8.2 理论分析体会
文献回顾→研究设计→研究过程与结果→结论
文献回顾方面，本文更有层次，是先进行一定的综述与总结，总结出国内外验证的一种理论，提出自己关于会计稳健性与公司债务契约的另一种关系。从而来寻找到前人很少进行另一方向的研究，再深入到我国的背景下研究。而且这篇文章的文献回顾的针对性更强，都是站在自身研究的视角来进行的支撑本文观点的论据，显得翔实而并不拖沓，是我的收获之一。
研究假设是整个文章中非常重要的一个方面，因此要进行认真的设定，才能给后来的理论研究提供方向，让整个论文拥有最精髓的东西。而本文的研究假设中有很多的理论的分析过程，把整个过程说的非常清楚，这也是我们在整个理论学习的过程中学到的东西。
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8.3 实证技能体会
三种稳健性指标的模型及计算方法，以及学会了RISK的计算方法等，同时我们学习了很多新的统计检验方法和数据处理方法。
关于stata的使用，这次依然不是很熟练，只是机械的复制本篇论文用到的操作步骤，导致软件使用中出现问题时，不知如何解决。虽然已经完成本篇论文的复制，而对于STA TA软件，我们依然还是觉得很困难，以后要多熟悉变成的语言，为今后的数据处理工作打下基础。因此我们利用此次机会把编程以外的基础功能应用进行了进一步的巩固，而对其进一步的研究与学习我们也会继续，争取能够掌握整个的应用。
8.4 小组成员工作效率与各自贡献
1、合并数据是一项很大的工程，同时由于很多方程中涉及到了滞后变量，所以在数据合并的时候很容易弄混。在后来，我是将所有数据合并后再进行删除和整理，有效地解决了这个问题。
2、对STATA的使用还不够，使用范围很大程度上局限于视频中介绍的方法。数据处理时，在进行Winsorize处理时我们使用的STA TA 软件，但是进行描述统计、回归分析等步骤时，我们还是使用了SPSS等原始软件，这方面缺乏对STA TA软件更加深入的了解掌握。
3、刚开始对部分变量的数据选择把握不够。如OFFER的数据不知道在哪里提取，用哪个数据，后来经过及时询问其他小组同学并查找相关资料，增加了对变量选择的理解。
4、本篇文章中涉及了很多数据处理方法，如VIF检验、因子分析、异方差检验等，我们开始对这些检验并不熟悉，后来经过查找计量经济学相关书籍了解了其理论意义，并通过相关网站和查阅SPSS使用书籍了解了其处理方法。
5、通过查阅相关文献，我们增进了对于稳健性的了解和认识，知道了其发展历史，应用范围，理论意义，但是在一些方面，如求得稳健性替代变量的模型方面，我们还是不能很好的理解其精髓，这需要我们进一步加深理论基础。
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XXXXXXXXX 学校 毕业论文（设计） 论文题目：技术创新对公路运输市场体系的作用和影响 指导教师： XX 教授 专 业： 电子商务 级 班 准考证号： 论文作者： XXX 年 月 日 或毕业设计， 字号：二号宋体 初号，华文中宋 四号宋体 小三号楷体 小三号黑体 小三号楷体
二级以下(包括二级题序 )用小四宋体 目 录 摘要 1 绪论...................................................................................................... 1 1.1公路运输市场的现状.................................................................................1 1.2 熊彼特的创新理论.................................................................................1 2 技术创新对公路运输市场发展的作用............................................................ 2 2.1 公路运输市场..........................................................................................2 2.1.1 公路运输产品 (2) … … … … 5结论 (4) 三号黑体 小四宋体加黑 一级题序用小四宋体加黑
毕业论文抄袭的认定及处理规范（讨论稿） 为保证本科教学质量，严肃学术风气，特制定本规范，自发布之日起实施。本规定适用于经济与管理学院所有各专业的本科毕业生。 一、总则 本科毕业论文是毕业生对于本科学习的最后总结，是教育和学习的最终效果的最重要体现之一，它在本质上是对学生已经具备本科毕业生应当具备的专业认识水平的认定依据。所有学生应当严肃、认真地对待毕业论文。 毕业论文应当比一般的文章更具有观点性，所以也应当更具有原创性。毕业论文应当体现出自己独立思考的结果。所谓原创性，不是对论文的质量要求，也不是要求内容的首创性，而是要求论文必须由作者独立完成并且具有区别于其它论文的核心观点及表达上的差异性或特异性。 毕业论文不允许抄袭他人成果。抄袭的实质是把他人的思考结果当作自己的思考结果。 鼓励学生合理引用他人成果，但是，引用应当注明出处。引用的内容应当是作为自己观点的例证、旁证、反证来使用，而不应当是作为自己论文的核心观点来使用。 如果未引用他人的原文而是对原文的思想做了概括、提炼，只要该思想有可能被读者认为是具有原创性的学术价值，或者该思想有可能被读者误以为是作者自己的思想，那么都应当通过一定的文字处理方式避免这种误会的产生。 涉及众所周知的历史、地理常识以及本专业的一般性常识，或者是对事物的一般性描述，如果不属于是具有一定程度的学术价值的个人化观点，可以不注明出处或不说明观点来源。 重要的数据应当注明出处。如果数据是自己调查或统计而来，那么应当在论文中说明调查和统计的详细情况和来源。 二、抄袭的认定标准 1、对他人论文所进行的未注明出处的成段落引用，如果引用总字数超过自己论文总字数的30％，无论引用的内容的性质如何，都视为抄袭。 2、如果自己论文的核心观点与他人论文的观点（不一定是全部观点）完全一致，而且论证过程或表述方式有极大相似性，那么无论与他人雷同的字数是多少，都视为抄袭。 三、不属于抄袭的情况的认定标准 1、虽然与他人的论文在某些段落上雷同或相似，但雷同或相似的部分并非是自己的核心观点（即只属于论证过程的一部分），而且字数未超过论文总字数的30％。 2、虽然与他人的论文在某些段落上雷同或相似，但雷同或相似的部分是历史常识、地理常识、本专业范围内的一般性常识，或者是对事物的一般性描述（即此种描述并不具备任何独立的、原创性的学术价值），而且字数未超过论文总字数的30％。 四、抄袭的认定机构 1、任何人都有权利提出对他人论文原创性的质疑。 2、经济与管理学院组成本科毕业论文指导委员会，由以下人员构成：院长、副院长、教研室主任。本科毕业论文指导委员会是论文抄袭的认定机构。 3、论文指导老师或答辩小组判断论文属于抄袭，如果学生本人对此判断没有异议，则不必报请本科毕业论文指导委员会进行认定；如果学生对此判断有异议，则应报请后者进行认定。 4、本科毕业论文指导委员会中的两人认定为抄袭，则抄袭事实即视为认定。 5、如果学生对本科毕业论文指导小组的认定不服，可以向内江师范学院学位评定委员会申请裁决，直至提起法律诉讼。
附件1：2016年半年成人（自考）毕业设计（论文）封面附件2：毕业设计（论文）撰写和装订格式要求
附件1： （江西师范大学、南昌大学、江西工程学院请自行调换） 继续教育学院 毕业设计（论文） 题目： 专业名称： 准考证号： 学生姓名： 指导教师：
附件2： 毕业设计（论文）撰写和装订格式要求 继续教育学院学生毕业论文由三部分组成，依次为：论文封面，论文摘要，目录，主体部分。论文封面按统一印刷好的格式填写。 为了使继续教育学院学生毕业设计（论文）规范统一，对毕业设计（论文）剩余部分内容的撰写和装订格式作如下统一要求： 一、毕业设计（论文）的撰写格式要求 （一）论文题目 论文题目应以最恰当、简明的词语，反映论文中最重要的特定内容。论文题目的写法应遵守以下规则。 1．避免使用不常见的缩略语、首字母、缩写字、字符、代号、公式等。 2．尽量集中一完整句子，避免在题名中出现符号。 3．确有必要时，可用副题名在正式题名下用括号括起。 4．题名在论文中不同地方出现都应完全一样，不得简化。 5．题名一般不超过20个字 （二）论文摘要与关键词 1．论文摘要 毕业论文摘要为300字左右，要求用纸规格用A4纸。摘要格式：上边距，左边距25毫米，下边距、右边距20毫米。摘要中的论文题目选择三号黑字体；“学生姓名”、“班级”、“指导老师”字样为四号宋体，其内容为四号楷体字；“摘要”、“关键字”字样为四号黑体字，其内容选择五号宋体字。摘要内容要求如下： （1）摘要的目的是使读者不必阅读全文，就能获得论文中主要信息。 （2）摘要的内容应包括主要工作项目、研究目的、实验方法及主要数据和结论。 （3）摘要应是一篇可以独立使用或引用的完整的短文。 （4）摘要一般不用图表、公式、化学结构等。 （5）摘要应排除本学科已成常识的内容。 （6）摘要应用第三人称书写。 （7）不得引用他人的著作。
思想政治教育学院博士学位论文格式要求 一、关于目录的要求 目录应两边对齐，列至三级标题。（此要求见我校博士学位论文形式审查中 常见排版问题举例） 标题“目录”二字用三号黑体加粗居中，“目”与“录”之间空二格，单倍 行距，段前段后0行。目录二字下面目录正文其开始页码，一般做到三级标题。 目录层次格式如下： 目 录 ..................... 错误！未定义书签。 一、哈佛大学马克思主义中国化研究的政治背景 ................... 错误！未定义书签。 （一）哈佛学者 二、关于正文格式的要求 正文为小4号宋体，参考文献、图表名及图中的文字、数字、符号为5号 宋体或黑体，清晰。（此要求见我校博士学位论文形式审查中常见排版问题举例） 格式如下：
第一章 一、书话的“前世今生”（一）书话概念的混沌与厘定 着十分丰富的创作实绩，已具备了形成文体的条件。……上个世纪七八十年代之交，唐弢先生呼吁理论界要根据书话本身特点“进行探索与追求”，使其“从枯燥、单调逐渐走向新鲜、活泼和多样。”到现在，时间已经过去了二十余年，对书话的理论研究仍少有进展。人们习惯于将书话笼统地归入散文这一大类，于随笔、题跋、书简、序跋中遭遇着呼来喝去的命运，使其被“淹没在混沌汗漫之中。” …… 书话形式的繁杂有着内在原因。……贾平凹就曾坦言：“在我的写作中，有时才动笔，……”而书话的创作者则开始就少有这种“集体无意识”，“书话家在创作前几乎不问自己写得像不像书话。”书话以外的文体规范尺度往往是先于作家个体特征而存在的，“如小说、诗歌等就常冠以浪漫主义、现实主义、先锋派等定语，而这对于书话是不会有的。”“书话文体规范尺度的缺失使个体特征成为归纳其特点的首要依据，于是我们更多地想到的是某某人的书话，如“周作人…… 三、关于脚注和参考文献的要求 1、脚注:
The Format Criterion of Doctoral Dissertation of DUT 作者姓名： 学科、专业： 学号： 指导教师： 完成日期： 大连理工大学 Dalian University of Technology
独创性说明 作者郑重声明：本博士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：日期：
摘要 大连理工大学博士研究生撰写学位论文应当符合写作规范和排版格式的要求。以下格式为研究生院依据国家标准和行业规范所编制的博士学位论文格式模板，供博士研究生参照使用。 摘要部分说明： “摘要”是摘要部分的标题，不可省略。 标题“摘要”选用模板中的样式所定义的“标题1”，再居中；或者手动设置成字体：黑体，居中，字号：小三，1.5倍行距，段后11磅，段前为0。 论文摘要是学位论文的缩影，文字要简练、明确。内容要包括目的、方法、结果和结论。单位制一律换算成国际标准计量单位制，除特别情况外，数字一律用阿拉伯数码。文中不允许出现插图。重要的表格可以写入。 摘要正文选用模板中的样式所定义的“正文”，每段落首行缩进2个汉字；或者手动设置成每段落首行缩进2个汉字，字体：宋体，字号：小四，行距：多倍行距 1.25，间距：前段、后段均为0行，取消网格对齐选项。 摘要正文后，列出3-5个关键词。“关键词：”是关键词部分的引导，不可省略。关键词请尽量用《汉语主题词表》等词表提供的规范词。 关键词与摘要之间空一行。关键词词间用分号间隔，末尾不加标点，3-5个，黑体，小四，加粗。 关键词：写作规范；排版格式；博士学位论文
目前，高校对于硕博士论文,需要通过抄袭检测系统的检测才能算过关。对本科生来说，大部分学校也采取抽查的方式对本科论文进行检测。 抄袭过多，一经查出超过20%,后果严重。轻者延期毕业，重者取消学位。尼玛辛辛苦苦读个大学，学位报销了多不爽。 但是，软件毕竟是人工设置的一种机制，里面内嵌了检测算法，我们只要摸清其中的机理，通过简单的修改，就能成功通过检测。 本文是在网络收集的资料。整理了最重要的部分，供大家参考。 论文抄袭检测算法： 1.论文的段落与格式 论文检测基本都是整篇文章上传，上传后，论文检测软件首先进行部分划分，上交的最终稿件格式对抄袭率有很大影响。不同段落的划分可能造成几十个字的小段落检测不出来。因此，我们可以通过划分多的小段落来降低抄袭率。 2.数据库 论文检测，多半是针对已发表的毕业论文，期刊文章，还有会议论文进行匹配的，有的数据库也包含了网络的一些文章。这里给大家透露下，很多书籍是没有包含在检测数据库中的。之前朋友从一本研究性
的著作中摘抄了大量文字，也没被查出来。就能看出，这个方法还是有效果的。 3.章节变换 很多同学改变了章节的顺序，或者从不同的文章中抽取不同的章节拼接而成的文章，对抄袭检测的结果影响几乎为零。所以论文抄袭检测大师建议大家不要以为抄袭了几篇文章，或者几十篇文章就能过关。 4.标注参考文献 参考别人的文章和抄袭别人的文章在检测软件中是如何界定的。其实很简单，我们的论文中加了参考文献的引用符号，但是在抄袭检测软件中。都是统一看待，软件的阀值一般设定为1%，例如一篇文章有5000字,文章的1%就是50字，如果抄袭了多于50，即使加了参考文献，也会被判定为抄袭。 5.字数匹配 论文抄袭检测系统相对比较严格，只要多于20单位的字数匹配一致，就被认定为抄袭，但是前提是满足第4点，参考文献的标注。 论文抄袭修改方法： 首先是词语变化。文章中的专业词汇可以保留，尽量变换同义词；
毕业论文封面及正式格 式 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
陕西交通职业技术学院 毕业设计（论文）题目： 系部： 专业： 学号: 班级： 姓名： 指导老师： 年月日
题目 摘要：本论文主要阐述了……（宋体，小四） 关键词：关键词一关键词二（宋体，小四） Abstract: The caption ............. Key words: 目录 1 XXXX（三号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅) 1.1 XXXXX（小三号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅) 1.1.1 XXXX（四号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅） （1） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） （2） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） 1.1.2 XXXX（四号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅） （1） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅）
（2） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） 2 XXXX（三号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅) 2.1 XXXXX（小三号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅) 2.1.1 XXXX（四号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅） （1） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） （2） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） 2.1.2 XXXX（四号粗黑体，左对齐，单倍行距） XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（内容用小四号宋体，论文字间距设置为：标准。行间距设置为：固定值 20磅） （1） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） （2） XXXXX（小四号宋体，固定值 20磅） 结束语 完成情况：……。 所得收获：……。 文献 [1] ：着者.书名[M].版本（.翻译者）.出版地：出版者，出版年.起止页码 [2] ：
北大博士毕业论文格式 一、论文装订 论文一律用A4纸打印，不得小于或大于此规格，字迹清晰。 论文一律在左边装订成册。装订顺序为：(1)封面(2)论文评定页 (3)目录(4)论文提要(5)论文正文(6)参考文献(7)个人声明 请使用统一提供的封面，不得使用封面的复印件，并将封面上的有关信息填写准确、完整、清晰。 论文提要单独使用一张A4纸。一般在300-600字。论文提要下有本文章的“关键词”。关键词一般3-5个。格式举例如下： 论文提要(黑体四号字) 中国经济发展XXXXXX,XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(宋体小四号字) 关键词(黑体小四号字)：经济发展、公平与效率、收入分配(宋体小四号 字) “个人声明”单独使用一张A4纸。上面书写： 个人声明(黑体四号字) 在论文导师的指导下，本文确为本人独立完成，并愿意承担因违反学术规范而应该承担的全部责任。 签字： 年月日(宋体小四号字) 二、正文格式示例 论文标题(黑体小三号字)
一级标题使用黑体四号字，居中。注释使用宋体5号字。其它均使用宋体小四号字。 1，基本版式 正文内容以Word文档、A4纸、宋体小四号字(论文标题、一级 标题和注释除外)打印。 2，标题序号 (1)文章中标题序号按照“一”、“(一)”、“1”、“第一”顺序排列。根据文章的叙述层次，不需要全使用时，可以适当减少。 (2)“一”、“1”后面加“、”号，“(一)”后面不加任何标点，“第一”后面加“，”号。 3，图表 (1)论文中含有数学公式、表格、曲线图以及其它图表，请使用 计算机制作相关内容，保证其中的符号、数字、文字、图线清晰、 规范。 (2)表格序号用表1、表2等表示，表格标题置于表格上方。 (3)图序号用图1、图2等表示，图标题置于图上方。 4，当页脚注 (1)脚注以“①，②，③……”表示,仅在当页连续排序。 (2)脚注中有文献引用的，参照“参考文献”的体例编排。 (3)正文中脚注号的位置一般在标点符号之后，如“，①”、“。 ②”等，除非专门用来说明句子中的某个词，如“……凯恩斯主义①……”。一篇论文一般至少应该有3个以上的脚注。 三、参考文献 参考文献：(黑体五号字) 1，中文文献(宋体5号字)
毕业论文查重对网页上抄下来的东西能查得出来的么？ 毕业论文查重对网页上抄下来的东西能查得出来的么？ 下面总结几个与引用或抄袭有关的疑问： 一、有些书籍的年份久远，知网等检测系统没有收录这些材料，大段大段的copy 是不是很安全？也有同学认为，数据库大多是往届学生论文和期刊的文章，书本和政府工作报告等暂未入库，直接抄书一般也不会“中招”。 答：这些做是存在风险的。第一，虽然中国知网没有收录书籍，但是可能存在a 同学或者老师，他同样也抄了同样的内容，并且已经将其抄书的论文发表了，中国知网能数据库全文收录a的文章，那么你再抄同样的内容，在进行论文检测的时候，很可能指向a的文章，将会被认定为抄袭。 “但如果所抄书本，前几年有人抄过，还是会被测到，因此大家会选择最近两年出版的新书来抄。”新书也可能存在抄别人或者被别人抄的现象。另外，在论文评审的时候，评审专家的经验和理论水平比较丰富，你大段的引用可能被这些老专家们发现，到时候结果就很悲催了！ 二、现在有些网页上也有很多相关材料，撰写论文能不能复制上面的内容？比如百度文库、豆丁？ 答：也是很危险的。网页很大程度上来源于期刊网，不少文章是摘抄期刊网上的文章，通过n篇论文粘贴复制而成。另外有些数据库已经将互联网网页作为数据库的组成部分之一。 三、在学校进行毕业论文检测检测之前，通过淘宝上卖家将自己的论文提前进行检测，针对检测结果，对重复的部分进行修改，最后通过论文检测系统是很轻而易举的了。
答：中国知网新开发了文献提前检测预警,如果同一篇论文先后两次进入检测系统进行检测，那么将提示高校，该论文已提前通过其他账号进行检测。如何处理这样的情况，没有出台硬性的规定，估计要看高校学术委员会的规则，但是，严格限制同一篇论文进行检测将是未来发展的趋势。修改期间最好避开使用知网检测。 四、毕业论文copy自己发表的论文,查重时算不算重复率?或者将毕业论文的某些部分抽出来发表算不算抄袭？或者将发表的中文论文翻译成其他语言再发表是否允许。 答：在学术规范中，有自我剽窃的说法，就是将自己已发表的论文再次发表。在科研活动中，其核心的内容是创新，如果将已经发表的内容再次发表，是对已完结研究的重复复制，并未体现创新的精神。具体到上述情况，最好咨询本机构的学术权威和学术委员会，看是否对这方面的情况有规定。 五、有的同学问：“我明明引用了别人的段落或句子，为什么没有检测出来？”也有的同学问：“我的引用标注了出处，为什么还算抄袭？” 首先，引用算不算抄袭，与标注出处没有任何关系，引用能不能检测出来，与系统准不准确也没有关系。所有这些都靠系统的阀值来决定。中国知网对该套检测系统的灵敏度设置了一个阀值，该阀值为5%，以段落（或章节）的字数来计算，单篇文献低于5%的抄袭或引用是检测不出来的，这种情况常见于大段文字中的小句或者小概念。 举个例子：假如检测段落1（第一章）有10000字，那么引用A文献500字（10000乘以5%=500）以内，是不会被检测出来的。若引用B文献超过500字，那么B 文献分布于第一章中的抄袭都会被红字标注，不管位于第一章何处，即使打断成句子，只要超过13字就会被标注。
毕业论文格式补充要求 （房地产系2011.3.2） 一、毕业论文的结构 1．封面 内容包括：标题名称、专业、导师与学生本人姓名。 题目名称：不超过20个字，要简练、准确，可分两行书写。 2．摘要（中文在前，英文在后，见示例） 摘要包括毕业论文题目、摘要正文及关键词，“摘要”字样位置应居中。摘要不设页眉和页脚 摘要正文 摘要是论文内容的简要陈述，应具有独立性和自含性，不阅读论文的全文就能获得必要的信息，一般应重点说明研究工作的目的，方法，结果和最终结论。中文摘要一般不得超过300字，英文摘要应与中文摘要的内容完全相同。 3．关键词 关键词是从毕业论文中选取出的用以表示全文主题内容的单词或术语。不得自选关键词，关键词一般3-5个。（按照中国科协《关于在学术论文中规范关键词选择的规定(试行)》第一个关键词列出该文主要工作或内容所属二级学科名称。学科体系采用国家技术监督局发布的学科分类与代码(国标GB／T1 3745-92)。第二个关键词列出该文研究得到的成果名称或文内若干个成果的总类别名称。第三个关键词列出该文在得到上述成果或结论时采用的科学研究方法的具体名称。对于综述和评述性学术论文等，此位置分别写“综述”或“评论”等。对科学研究方法的研究论文，此处不写被研究的方法名称，而写所应用的方法名称。前者出现于第二个关键词的位置。第四个关键词列出在前三个关键词中没有出现的，但被该文作为主要研究对象的事或物质的名称，或者在题目中出现的作者认为重要的名词。如有需要，第五、第六个关键词等列出作者认为有利于检索和文献利用的其他关键词。） 4．目录 目录按三级标题编写，要求层次清楚，目录要与中文标题一致，应在目录中列出的还包括引言（引言单独出现时）、论文后的参考文献、附录、谢辞等。目录不设页眉页脚。目录要求用WORD自动生成，格式见模板。 5．引言（绪论） 引言是全篇文章的开场白，应简要说明选题的原由，研究工作的目的、范围、相关领域及前人的工作和知识空白，理论基础的分析、研究方法、实验方法、预期成果
宁夏大学学位论文格式、书写规范 研究生学位论文是研究生科学研究工作的全面总结, 是描述其研究成果、代表其研究水平的重要学术文献资料，是申请和授予相应学位的基本依据。学位论文撰写是研究生培养过程的重要环节和基本训练之一，必须按照确定的规范认真执行。指导教师应加强指导，严格把关。 论文撰写应符合国家及各专业部门制定的有关标准，符合汉语语法规范。 硕士和博士学位论文，除在字数、理论研究的深度及创造性成果等方面的要求不同外，对其撰写规范的要求基本一致。 为此，根据《中华人民共和国国家标准科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》结合兄弟院校的具体作法，制定如下规定。 一、学位论文版式、格式 1．论文开本及版芯 论文开本大小：210mm×297mm（A4纸） 版芯要求：左边距：30mm，右边距：25mm，上边距：30mm，下边距：25mm，页眉边距：23mm，页脚边距：18mm 2．除外语类专业外，论文用中文撰写 3．标题：论文分三级标题 一级标题：黑体，三号或16pt，段前、段后间距为1行 二级标题：黑体，四号或14pt，段前、段后间距为1行 三级标题：黑体，小四号或12pt，段前、段后间距为1行 上述段前、段后间距可适当调节，以便于控制正文合适的换页位置 4．正文字体：正文采用五号宋体，行间距为18磅；图、表标题采用小五号黑体；表格中文字、图例说明采用小五号宋体；表注采用六号宋体 5．页眉、页脚文字均采用小五号宋体，页眉左侧为“宁夏大学博（硕）士学位论文”，右侧为一级标题名称；页眉下横线为上粗下细文武线“”（3磅）；单面复印时页码排在页脚居中位置，双面复印时页码分别按左右侧排列，页码一律以“-1-”格式排在相应的位置6．文中表格均采用标准表格形式（如三线表，可参照正式出版物中的表格形式） 7．文中所列图形应有所选择，照片不得直接粘贴，须经扫描后以图片形式插入 8．文中英文、罗马字符一般采用Time New Roman正体，按规定应采用斜体的采用斜体 9．博士学位论文8万字，硕士学位论文3万字，专业学位论文3万字左右。 二、学位论文的各组成部分与排列顺序 学位论文，一般由封面、独创性声明及版权授权书、中文摘要、英文摘要、目录、插图和附表清单、主要符号表、引言（第一章）、正文、注释、结论（最后一章）、参考文献、附录、致谢和作者简历及论文发表情况等部分组成并按前后顺序排列。 1．封面：不同类型研究生，学位论文封面（见附件一、附件一-一）、书脊（见附件三）要求如下： （1）学位论文题目应能概括论文的主要内容，切题、简洁，不超过26字，可分两行排列，中英文对照； （2）未经学位评定分委员会遴选且在研究生院备案的合作指导教师，不得在学位论文上署
山东大学学位论文规范(试行) 为提高学位工作水平和学位论文的质量，保证学位论文在结构和格式上的规范与统一，特作如下规定。 一、学位论文的基本要求 硕士学位论文一般应用中文撰写，提倡并鼓励用中、外文撰写。理学、工学、医学类博士学位论文须用中、外文撰写，人文社科类博士学位论文提倡并鼓励用中、外文撰写。博士学位论文字数一般3-10万字，摘要为3000字以上；硕士学位论文字数一般2-5万字，摘要为1000字左右。 二、学位论文的结构要求 博士、硕士学位论文一般应由以下几部分组成，依次为：（1）论文封面;（2）扉页;（3）原创性声明和关于论文使用授权的声明；（4）中、外文论文目录; （5）中文摘要;（6）外文摘要;（7）符号说明;（8）论文正文（包括文献综述）;（9）附录、附图表;（10）引文出处及参考文献;（11）致谢;（12）攻读学位期间发表的学术论文目录；（13）学位论文评阅及答辩情况；（14）外文论文。 三、学位论文的格式要求 （一）论文封面：采用研究生院统一印制的封面。封面的论文题目需要中、外文标示。用小二号加重黑体字打印封面的中文论文题目，用三号加重打印封面外文论文题目，四号加重黑体字打印脊背处论文题目和封面作者姓名、专业、指导教师、合作导师姓名和专业技术职务、论文完成时间、密级、学校代码、学号、分类号等内容。论文题目不得超过30个汉字。分类号须采用《中国图书资料分类法》进行标注。 （二）扉页：论文设扉页，其内容与封面相同，送交校学位办公室、图书馆
和档案馆的论文其扉页由本人用碳素钢笔填写。 （三）原创性声明和关于学位论文使用授权的说明：论文作者和指导教师在向校学位办公室、图书馆、档案馆提交论文时必须在要求签名处签字。 （四）论文目录：论文需要有中外文目录各一份。目录应将文内的章、节标题依次排列，并注明页码。标题应简明扼要。中文的“目录”标题字用小三号加重黑体字打印，目录内容用小四号宋体打印。外文的“目录”标题字用加重小三号字体大写字母打印，目录内容用小四号字体小写字母打印。 （五）中文摘要：中文摘要应以最简洁的语言介绍论文的内容要点，其中包括研究目的、研究方法、结果、结论及意义等，并注意突出论文中的新论点、新见解或创造性的成果，并在摘要后列出3-5个关键词，之间用分号相隔。关键词应体现论文的主要内容，词组符合学术规范。“中文摘要”标题字用小三号加重黑体字打印，摘要内容用小四号宋体打印。 （六）外文摘要：外文摘要内容应与中文摘要基本一致，要语句通顺，语法正确，准确反映论文的内容，并在其后列出与中文相对应的外文关键词。“摘要”标题字用加重小三号字体大写字母打印，摘要内容用小四号字体小写字母打印。 （七）符号说明：介绍论文中所用符号表示的意义。 （八）论文正文：正文是学位论文的主体和核心部分。论文应在前言中包含必要的文献综述，并用小标题标明。论文中的计量单位、制图、制表、公式、缩略词和符号必须遵循国家规定的标准。其行文方式和文体的格局，研究生可根据自己研究课题的表达需要不同而变化，灵活掌握。论文题目用小三号黑体字打印，内容用小四号宋体打印，一般每行32～34字，每页29～31行。每页要有页眉，其上居中打印“山东大学博（硕）士学位论文”字样，页码标注在页面低端（页
参考文献 [1] 编者. 书名 [M ]. ****译. 第二版. 出版城市: 出版社名称, 出版时间: 参考页码. [2] 主要责任者. 文献题名 [J ]. 刊名, 年, 卷(期): 起页码-止页码. [3] 析出文献主要责任者. 析出文献题名 [C ]//原文献主要责任者(任选). 原文献题名. 出版地: 出版者, 出版年. 起页码-止页码. [4] 主要责任者. 文献题名 [N ]. 报纸名, 出版日期(版次). [5] 标准编号, 标准名称 [S ]. [6] 专利所有者. 专利题名 [P ]. 专利国别: 专利号, 出版日期. [7] 主要责任者. 电子文献题名[电子文献及载体类型标识]. 发表或更新日期/引用日期.电子文献的出处或可获得地址. [8] 主要责任人. 文献题目名：原件日期 [Ｂ]. 收藏地: 收藏单位(收藏号): 起止页码. [9] 著者. 题（篇）[R ]. 出版地: 出版者, 出版年. 起页码-止页码. [10] 著者. 题（篇）[D ]. 出版地: 出版年. 起页码-止页码. [11] 主要责任者. 文献题名 [Z ]. 出版地: 出版者, 出版年. 特别提醒： ? 建议用NoteExpress1.4.1.100软件(https://www.doczj.com/doc/ba13833806.html,)采用相同的文献输出格式编排。 ? 文中引用的所有参考文献都必须是在期刊、论文集、专著、标准等正式发表的论文。必须按正 文中出现顺序列写所有的参考文献。文献总数量超过20篇，且至少有3～8篇英文文献。除英文以外的其他文字的参考文献需译为英文并在该文献的后面加“in …”以说明原文字。 ? 在作者超过3个时，用缩写，如“张叁, 李四, 王五, 等.”、“Zhang S, Li S, Wang W, et al.” ? 对于期刊论文、会议论文、档案类参考文献必须写出起止页码。 ? 对于专著类文献，必须给出参考页码，引用了几次写几次页码，且按顺序书写。设专著 共引用了三次，第一次引用是第34～37页，第二次引用是第67页，第三次引用是90～100，…，则页码为：34-37, 67, 90-100. 不满足此要求者不容许进入评阅和答辩环节。 ? 文献类别绝对不能丢，如[P]、[J]、[M]等。 ? 对于第一版专著，省略其版本信息。 ? 要特别注意标点符号，不能用中文符号，标点后加一空格。 国际、国家标准 专利 网上数据库用[DB/OL] 网上电子公告用[EB/OL] 光盘图书用 [M/CD] 网上期刊用 [J/OL] 档案 其它类别 报纸 专著 期刊 A4，纵向，页面设置上30mm ，下30mm ，左33mm ，右25mm ，页眉25mm 、页脚20mm 全文汉字用宋体（有特殊要求的地方另有说明），英文、数字、符号字体为Times New Roman 。 小四加粗，固定 行距20磅，左 对齐，段前18 磅，段后12磅， 位于页首。 五号字，固定行 距20磅，悬挂缩 进，左对齐。英 文文献要求和中 文文献相同。[7] 后空两格。按引 用文献的先后顺 序依次列写 会议论文 报告 学位论文
毕业设计可以抄袭吗 【篇一：毕业论文抄袭后怎样修改】 毕业论文抄袭后怎样修改 目前，高校对于硕博士论文,需要通过抄袭检测系统的检测才能算过关。对本科生来说，大部分学校也采取抽查的方式对本科论文进行检测。 抄袭过多，一经查出超过20%,后果严重。轻者延期毕业，重者取消学位。尼玛辛辛苦苦读个大学，学位报销了多不爽。 但是，软件毕竟是人工设置的一种机制，里面内嵌了检测算法，我们只要摸清其中的机理，通过简单的修改，就能成功通过检测。 本文是在网络收集的资料。整理了最重要的部分，供大家参考。 论文抄袭检测算法： 1.论文的段落和格式 论文检测基本都是整篇文章上传，上传后，论文检测软件首先进行部分划分，上交的最终稿件格式对抄袭率有很大影响。不同段落的划分可能造成几十个字的小段落检测不出来。因此，我们可以通过划分多的小段落来降低抄袭率。 2.数据库 论文检测，多半是针对已发表的毕业论文，期刊文章，还有会议论文进行匹配的，有的数据库也包含了网络的一些文章。这里给大家透露下，很多书籍是没有包含在检测数据库中的。之前朋友从一本研究性的著作中摘抄了大量文字，也没被查出来。就能看出，这个方法还是有效果的。 3.章节变换
很多同学改变了章节的顺序，或者从不同的文章中抽取不同的章节拼接而成的文章，对抄袭检测的结果影响几乎为零。所以论文抄袭检测大师建议大家不要以为抄袭了几篇文章，或者几十篇文章就能过关。 4.标注参考文献 参考别人的文章和抄袭别人的文章在检测软件中是如何界定的。其实很简单，我们的论文中加了参考文献的引用符号，但是在抄袭检测软件中。都是统一看待，软件的阀值一般设定为1%，例如一篇文章有5000字,文章的1%就是50字，如果抄袭了多于50，即使加了参考文献，也会被判定为抄袭。 5.字数匹配 论文抄袭检测系统相对比较严格，只要多于20单位的字数匹配一致，就被认定为抄袭，但 是前提是满足第4点，参考文献的标注。 论文抄袭修改方法： 首先是词语变化。文章中的专业词汇可以保留，尽量变换同义词； 其次，改变文中的描述方式，例如倒装句、被动句、主动句；打乱段落的顺序，抄袭原文时分割段落，并重组。 通过上述方法，能有效降低抄袭率。 下面举几个例子，大家可以参考下： 例句a： 本文以设备利用率最大化为目标函数,采用整数编码和实数编码相结合的遗传算法,研究了hfs的构建问题。本文提出的染色体编码方法及相应的遗传操作方法可实现研究对象的全局随机寻优。通过对car
江苏科技大学本科毕业设计(论文)撰写规范 毕业设计（论文）教学过程是实现本科学生培养目标要求的重要阶段，是基础理论学习深化与升华的重要环节，是全面检验学生综合素质与实践能力培养效果的主要手段。毕业设计管理按“华东船舶工业学院本科生毕业设计（论文）工作管理办法[2004]30号”执行。 1、学位论文内容及顺序： 论文内容及顺序一般为：封面、毕业设计任务书、中文摘要、英文摘要、目录、论文正文、致谢、参考文献、附录。 2、学位论文格式要求： 学位论文用按江苏科技大学本科毕业设计论文格式要求撰写，统一计算机打印，纸张大小一律使用A4复印纸，格式要求见摸板，论文字数不少于1.5万字。 3、内容要求 3.1题目 题目应恰当、准确地反映课题的研究内容。论文题目一般不应超过25个汉字。 3.2 摘要与关键词 3.2.1 摘要 摘要是对毕业设计（论文）内容不加注释和评论的简短陈述，具有独立性和自含性，概括设计（论文）的内容、方法、和观点，以及取得的成果和结论，应反映整个内容的精华。要求一般不少于300汉字。 3.2.2 关键词 关键词是供检索用的主题词条，应采用能覆盖论文主要内容的通用技术词条。关键词一般列出3-5个。 3.3 论文正文 论文正文包括绪论、论文主体及结论等部分 3.3.1 绪论 绪论一般作为第一章。绪论一般应包括：本研究课题的学术背景及其理论与实际意义；国内外文献综述（也可只写国内情况）；相关领域的研究进展及成果、存在的不足或有待深入研究解决的问题；本课题主要研究内容。 3.3.2 论文正文 论文正文是毕业设计论文的主要部分，应结构合理，层次分明，重点突出，文字简练、通顺。内容可因研究工作涉及的学科、选题、研究方法等不同而不同，一般可包括研究对象、理论原理与方法、设计方法和结果、计算方法和结果、实验和观测方法、仪器设备、材料原料、实验和观测结果、数据资料、经过加工整理的图表、形成的论点和得出的结论等。要求做到实事求是，客观真切，准确无误，合乎逻辑，层次分明，简练可读。 论文主体的内容应包括以下几个方面： 本研究内容的总体方案设计与选择论证； 本研究内容各部分（包括硬件与软件）的设计计算； 实验结果和实验数据的处理及分析； 3.3.3 结论（或结语） 结论包括对整个毕业设计（论文）工作进行归纳和综合而得出的总结，包括所得结果与已有结果的比较和尚存在的问题，以及进一步开展研究的见解与建议。结论集中反映作者的研究成果，表达作者对所研究的课题的见解，是全文的思想精髓，是
大学人文社会科学博士研究生论文写作格式 一、论文各项容排序 1．封面 2．封 3．英文封面 4．原创性声明 5．学位论文使用授权书 6．中文摘要及关键词 7．英文摘要及关键词 8．目录 9．图表目录 10．正文 11．附录 12．参考文献 13．致 14．攻读博士学位期间取得的科研成果 如文中存在图表和附录，需设立第9项“图表目录”和第11项“附录”，否则可以不设立这两个项目。 二、论文章节形式 论文的章节按照以下形式排列： 第1章绪论 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.1.1 …………….
1.2 1. 2.1 1.2.1.1 1.2.1.1.1………………… 1.3 1.3.1 1.3.1.1 1.3.1.1.1………………… …………………………………………………. 第2章………………………………… 2.1 2.1.1 2.1 .1.1 2.1.1.1.1…………. 2.2 2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.1.1 …………… 2.3 2. 3.1 2.3.1.1 2.3.1.1.1…………….. ……………………………………………. 第3章………………………………………. 3.1 3.1.1 3.1.1.1 3.1.1.1.1……………… 3.2 3.2.1 3.2.1.1 3.2.1.1.1……………… 3.3 3.3.1 3.3.1.1 3.3.1.1.1……………… …………………………………………………. 三、第1章的名称为“绪论” 该章主要包括的容为研究背景、研究目的与意义、研究方法、文献综述、论文结构安排、论文的创新与不足等。 如有必要，文献综述可以单独列为一章。是否单列由作者自行决定。
1、北京大学：2篇北大中文核心 在申请学位前，一般应以北京大学名义第一作者身份(导师为第一作者时本人可以第二作者)在国内核心刊物或国际重要刊物上至少发表或被接受发表2篇论文。未达到要求者，一般不接受其学位申请。各专业要求博士生在学期间发表的论文数以及本专业的“重要刊物”、“核心刊物”名称，由各院(系、所、中心)结合本学科专业的具体情况作出规定，并列入培养方案。[1] 2、武汉大学：1篇权威期刊或2篇北大核心 人文、社会科学学科，必须至少有一篇以第一作者发表在权威期刊上的学术论文或至少有两篇发表在核心刊物上的学术论文。[2] 3、中国人民大学：2篇北大中文核心期刊[3] 4、吉林大学： 没有收集到具体文件。根据送到重庆大学评审的博士论文《从“法律文化研究”的角度审视马克斯·韦伯的法律社会学》第150页《攻读博士学位期间研究成果》来看，作者发表的5篇论文中只有1篇属于CSSCI，其余4篇均是非期刊论文(其中有一篇是报纸，另3篇为以书代刊。) 5、中国政法大学：公开发表2篇或1篇1万字以上学术论文 在学期间第一至第三学期，本专业博士研究生应每个学期分别提交至少1篇本专业的科研论文(每篇应在5千字以上)，并于第一学年末提交学年论文1篇(字数应在1万字以上)。上述论文经导师评阅合格后，计2学分。在中期考核之前，本专业博士研究生应以第一作者身份或独着正式发表2篇(每篇应在5千字以上)或1篇1万字以上学术论文。[4] 6、西南政法大学：3篇核心期刊 说明：该校期刊目录为北大中文核心与CSSCI合并数据，再加上部分经学校承认的期刊或者书籍，共计1500多种。[5] 7、中南财经政法大学：3篇核心 说明：只收集到在职博士生提前毕业要求——在申请提前毕业时，必须在该校认定的本专业或相近专业重点核心期刊上公开发表本专业学术论文三篇。[6]据此推测，正常毕业博士生发表论文要求不可能高于3篇。 8、厦门大学：2篇全国中文核心或1篇一类核心
武汉长江工商学院 毕业论文（设计） 论文题目：技术创新对公路运输市场体系的作用和影响 指导教师： 王 明 教授 专 业： 电子商务09级2班 准考证号： 01865236895 论文作者： 张小波 年 月 日 或毕业设计， 字号：二号宋体 初号，华文中宋 四号宋体 小三号楷体 小三号黑体 小三号楷体
二级以下(包括二级题序 )用小四宋体 目 录 摘要 1 绪论...................................................................................................... 1 1.1公路运输市场的现状.................................................................................1 1.2 熊彼特的创新理论.................................................................................1 2 技术创新对公路运输市场发展的作用............................................................ 2 2.1 公路运输市场..........................................................................................2 2.1.1 公路运输产品 (2) … … … … 5结论 (4) 三号黑体 小四宋体加黑 一级题序用小四宋体加黑
硕博士学位论文格式排版 1.引言 依据中华人民共和国《科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》和东北大学学位论文格式改编，专为我校申请硕士、博士学位人员撰写打印论文时使用。本格式自发布日起实行。 2.学位论文主要部分 学位论文主要部分由前头部分、主体部分和结尾部分组成。 2.1 前头部分 (1)封面 (2)扉页——题名页(中、英两种) (4)声明(独创性声明) (3)摘要(中、英两种文字) (5)目录 (6)插图和附表清单(只限必要时) (7)缩略字、缩写词、符号、单位表(只限必要时) (8)名词术语注释表(只限必要时) 2.2 主体部分 (1)绪论(前言、引言、绪言) (2)正文 (3)讨论、结论和建议 2.3 结尾部分(只限必要时采用) (1)参考文献 (2)致谢 (3)攻读博士学位期间取得的学术成果 (4)作者从事科学研究和学习经历的简历 (5)可供参考的文献题录(只限必要时采用)
(6)索引(只限必要时采用) 3.版式 纸张大小：纸的尺寸为标准a4复印纸(210mm×297mm)。 版芯(打印尺寸)：160mm×247mm(不包括页眉行、页码行)。 正文字体字号：小4号宋体，全文统一。 每页30～35行，每行35～38字。 装订：双面打印印刷，沿长边装订。 页码：页码用阿拉伯数字连续编页，字号与正文字体相同，页底居中，数字两侧用圆点或一字横线修饰，如·3·或-3-。 页眉：自摘要页起加页眉，眉体可用单线或双线(二等线、文武线)，页眉说明5号楷体，左端“东北大学硕士、博士学位论文”，右端“章号章题”。 封面：东北大学研究生(博士或硕士)学位论文标准封面(双a4)。 4.体例 4.1 标题 论文正文按章、条、款、项分级，在不同级的章、条、款、项阿拉伯数字编号之间用点“.”(半角实心下圆点)相隔，最末级编号之后不加点。排版格式见表4.1。 此分级编号法只分至第四级。再分可用(1)、(2)……;(a)、(摘要、目录、参考文献、致谢、攻读博士学位期间取得的学术成果、个人简历等标题作为第一级标题排版。 4.2 正文 汉字字体字号：正文字体小4号宋体。 外文、数字字号与同行汉字字号相同，字体用word系统中的time newroman 体或相近字体。 4.2.1 插图 插图包括图解、示意图、构造图、曲线图、框图、流程图、布置图、地图、照片、图版等。插图注明项有图号、图题、图例。图号编码用章序号。如“图2.1“表示第2章第1图。图号与图题文字间置一字空格，置于图的正下方，图题用5号字，