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北京2015年税务师考《涉税服务实务》:增值税考试题

北京2015年税务师考《涉税服务实务》:增值税考试题

一、单项选择题(共20题,每题3分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)

1、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用,支付含增值税的价款534000元,代收的保险费1000元,送车费500元,上牌办证费20000元,均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)

A.41837.61

B.23739.32

C.45237.61

D.47478.63

2、税法从法律性质看,对其表述正确的是__。

A.税法属于义务性法规,每一规则都是义务性的

B.税法是有权的国家机关制定的,这里有权国家机关不单是指全国人大,还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C.每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D.税法属于义务性法规,没有规定纳税人的权利

3、下列选项中,不属于原始取得的是__。

A.甲出租房屋之后,收取的租金,

B.甲依法继承的遗产

C.国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D.甲贩卖盗版光盘.公安机关依法没收的违法所得

4、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是__。

A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额

C.所有非运输车辆实行法定减免

D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

5、某企业本期发生的财务费用为30万元,其中,短期借款利息为29万元,应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A.1

B.29

C.40

D.0

6、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A.税收执法检查的主体是税务机关

B.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性

D.税收执法检查的对象是外部税收行政行为

7、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A.25000

B.10000

C.3000

D.35000

8、财务预算的核心是__。

A.预计资产负债表

B.预计收益表

C.现金预算

D.销售预算

9、车辆购置税的纳税环节是__。

A.出厂环节

B.生产环节

C.销售环节

D.登记注册前的使用环节

10、300万元、400万元、360万元,则该项投资的投资回收期为__年。A.2.7

B.2.9

C.3

D.2.8

11、下列情形不征收消费税的是__。

A.自产用于广告宣传的样品白酒

B.自产用于本企业招待的卷烟

C.单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为

D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

12、下列表述中,不符合营业税规定的是__。

A.自2009年1月1日起,纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准

B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

C.铁路关联收入,包括运输加价收入,自备车管理费等

D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过

程中,其附带赠送的电信服务,不征收营业税

13、下列不属于税务行政许可的是__。

A.指定企业印制发票

B.申请使用经营地发票

C.印花税票的代售许可

D.拆本使用发票审批

14、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。

A.税收管辖权的确定

B.税基与税率的确定

C.税收协调关系

D.避免双重征税的确定

15、增值税6.8万元,另外支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(增值税出口退税率13%)

A.16.25

B.17.2

C.19.8

D.25.8

16、在刑事案件开庭审理过程中,被告人患精神病,较长一段时间无法继续审理的,人民法院应当作出__。

A.延期审理的判决

B.延期审理的裁定

C.中止审理的判决

D.中止审理的裁定

17、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经__决议。A.股东大会

B.股东会

C.董事会

D.监事会

18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计,取得劳务报酬收入50000元,免征额为800元,税率为20%;若规定计税依据超过20000~30000元的部分,加征2成,超过30000~40000元的部分,加征5成;超过40000元以上的部分,加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。

A.10600

B.10280

C.13080

D.17880

19、企业将融资租入的设备作为固定资产核算,所体现的会计核算一般原则是__。A.一贯性

B.谨慎性

C.实质重于形式

D.重要性

20、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。

A.既可以由故意构成,也可以由过失构成

B.只能由故意构成

C.只能由过失构成

D.多数由直接故意构成

二、多项选择题(共15题,每题4分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

21、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。

A.借:原材料300000

应交税金——应交增值税(进项税额)51000

银行存款39000

坏账准备10000

贷:应收账款400000

B.借:原材料300000

应交税金——应交增值税(进项税额)51000

银行存款39000

贷:应收账款390000

C.借:原材料351000

银行存款39000

贷:应收账款3900000

D.借:原材料300000

应交税金——应交增值税(进项税额)51000

银行存款39000

营业外支出——债务重组损失10000

贷:应收账款400000

22、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。

A.成本

B.消费税

C.利润

D.增值税

23、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A.公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损

B.公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C.公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D.公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税

24、下列固定资产应计提折旧的是__。

A.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.在用机械设备、仪器仪表、运输工具

D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地

E.季节性停用、大修理停用的固定,资产

25、盘盈,下列说法正确的是__。

A.盘盈的各种存货,借记“原材料”、“库存商品”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

B.属于一般经营损失的部分,借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“管理费用”科目

C.盘亏、毁损的存货,应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款,借记“原材料”、“其他应收款”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,剩余净损失,属于非常损失部分,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目

D.盘亏、毁损的各种存货,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——应交消费税”等科目

E.盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务会计报告时先按规定处理,并在会计报表中附注说明

26、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。

A.50000

B.35000

C.300000

D.40000

27、现金流量表中的现金是指__。

A.库存现金

B.商业票据

C.银行存款

D.其他货币资金

E.现金等价物

28、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异,就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有__。A.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认为收益

B.企业获得的某项收益,按照会计制度规定应当确认为当期收益,但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额

C.企业发生的某项费用和损失,按照会计制度应当确认为当期费用或损失,但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

D.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表,在计算纳税所得额时则不允许扣减

E.企业发生的某项费用和损失,按照会计制度规定应该于以后期间确认收益,但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减

29、全面预算包括__。

A.销售预算

B.资本支出预算

C.弹性预算

D.财务预算

30、不减少现金的费用和损失包括__。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.转销固定资产盘亏

D.结转固定资产清理净损失

E.投资损失

31、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。

A.全部价款

B.承运单位开具给购买方的运输费发票

C.增值税销项税金

D.包装费

32、中国人民银行的下列贷款业务中,应当缴纳营业税的是__。

A.对金融企业的贷款

B.对金融企业以外的单位贷款

C.对金融企业以外的个人贷款

D.委托金融企业发放的贷款

33、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。

A.83680

B.88800

C.88889

D.93333

34、普通股筹资成本高的原因有__。

A.支付的股息多

B.发行费用大

C.股东的期望收益高

D.股东的权利大

E.股息由净利润支付,不能取得抵减税款的利益35、下列项目中,不属于营业外收入的有__。A.销售产品的收入

B.销售材料的收入

C.劳务收入

D.出租固定资产的收入

E.无法支付的应付贸款