工程决算审计与财务决算审计的异同
工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计
工程造价审计的内容:审查决算资料的完整性。
建设、施工等与建设项目相关的单位应提供的资料：
(1)经批准的可行性研究报告，初步设计、投资概算、设备清单；
(2)工程预算(投标报价)、结算书；
(3)同级财政审批的各年度财务决算报表及竣工财务决算报表；
(4)各年度下达的固定资产投资计划及调整计划；
(5)各种合同及协议书；
(6)已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；
(7)施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；
(8)建设项目设备、材料采购及入、出库资料；
(9)财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；
(10)工程项目交点清单及财产盘点移交清单；
(11)其他资料，如收尾工程、遗留问题等。
竣工财务决算审计的内容：竣工财务决算报表和说明书完整性、真实性审计。
(1)大、中型建设项目财务决算报表如下：表1，基本建设项目竣工决算审批表；表2，大、中型建设项目竣工工程概况表；表3，竣工工程财务决算表；表4，交付使用资产总表；表5，交付使用资产明细表。
(2)小型基建项目财务决算报表如下：表1，竣工工程决算总表；表2，交
付使用资产明细表。
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
关于工程 基本建设工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 ： 我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。 一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制
相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下： 三、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。 工程主要服务单位： 建设单位: 设计单位： 监理单位： 施工单位： 勘察单位:
建筑工程预算、结算收费标准 建设项目的投资估算、工程预算、招标标底、竣工结算、竣工财务决算、投标报价编制和工程预结算审核、工程竣工财务决算审查以及接受委托对工程造价鉴定等工程造价咨询业务、出具工程造价成果文件等服务?。 收费标准?如下： 一、工程预算、标底、工程量清单编制、投标预算书、工程量清单报价。? 1 土建安装工程200万元以下总造价3‰~5‰不少于2500元，抽钢筋另计?。 2 土建安装工程300万元以下总造价‰~4‰抽钢筋另计?。 3 土建安装工程500万元以下总造价‰~4‰抽钢筋另计?。 4 土建安装工程500~2000万元总造价‰~4‰抽钢筋另计?。 5 土建安装工程5000万元以下总造价‰~4‰抽钢筋另计?。 6 土建安装工程5000万元以上总造价2‰~4‰抽钢筋另计?。 7 装饰工程预算总造价3‰~5‰不少于3000元?。 8 园林建筑工程预算总造价3‰~5‰不少于3000元，抽钢筋另计?。 9 绿化工程预算总造价3%~4‰不少于3000元?。 10 项目估算、概算总造价2‰~4‰不少于3000元?。 11 电气安装防雷工程预算总造价‰~3‰不少于3000元?。 12 消防给排水、暖通预算总造价‰~3‰不少于3000元。 二、项目全过程造价服务：? 项目总建安投资额的2%~5%?。
三、工程结算服务：? 1.结算审核基本服务费?。 结算总价1000万元以下总造价2‰~4‰不少于3000元抽钢筋另计?；结算总价1000万元以上总造价1‰~3‰抽钢筋另计?。 2.结算审核奖励费8%~20%以增减额为基数，双方商定。? 3.装饰工程结算总造价3‰~1% 不少于3000元。? 4.消防给排水、暖通结算总造价3‰~6‰不少于1000元?。 5.电气安装防雷工程结算总造价3‰~6‰不少于1000元。 四、钢筋工程量计算（抽钢筋）：? 500吨以上5~8元/吨不少于2500元,核对另计。
关于建设工程竣工验收和决算审计的 管理规定 第一章总则 公司成立专门的工程竣工验收决算审计领导小组，负责新建、扩建、技改工程的竣工验收、决算审计、材料使用的管理及工程费用的考核工作。领导小组由集团工程技术部、规划发展部、审计监察部负责组织相关工作，并由财务部及各分（子）公司予以配合。 第二章建设工程竣工验收 第一条：竣工验收的范围：凡是新建、扩建、改建的基本建设工程和技改工程，按照批准的设计文件建成投产72小时考核结束的工程，符合验收条件的，必须按本规定的相关要求及时组织竣工验收。 第二条：单位工程竣工验收的依据：中标通知单复印件、工程合同、招标说明；建设单位的工程初步竣工验收报告；建设单位的工程竣工验收申请；工程施工图纸、监检报告；属于包工包料的工程，由建设单位及监理单位提供的材料进场验收单等（特殊情况，由董事长或总经理签批）。 第三条：单位工程竣工验收应具备的条件（工程符合下列条件要求方可进行竣工验收）： 1、完成工程设计和合同约定的各项内容。 2、施工单位在工程完工后对工程质量进行检查，确认工程质量符合有关工程建设强制性标准，符合设计文件及合同要求，并提出工
程竣工初验报告。工程竣工初验报告应经建设方项目经理、使用单位、监理工程师和施工单位有关负责人审核签字。 3、所有工程建设单位必须聘任监理单位对工程进行监督，未聘任监理单位的由建设单位负责办齐验收手续。监理单位对工程进行质量评价，具有完整的监督资料，并提出工程质量评价报告。工程质量评价报告应经监理工程师审核签字。 4、建设单位、设计单位、监理单位对设计文件及施工过程中由设计单位签署的设计变更通知书进行确认。 5、有完整的竣工资料，并将竣工资料移交集团公司档案室。 6、有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备合格证及必要的进场试验报告。 7、生产技改工程和辅助生产工程已按照设计文件建成；生产工艺设备联动试车、投料试车，生产出设计文件规定的产品；经过72小时连续生产考核，能够达到或基本达到设计生产能力与经济技术指标。 8、消防设施已按设计要求与主体工程同时建成并投入使用。 9、建设工程因为客观条件的制约尚有零星土建工程或少数非主要设备安装工程未按设计要求全部完工，但不影响正常的安全生产与使用的，也应办理竣工验收手续。 10、生产项目由于设计、设备或施工的原因，虽然一时达不到设计生产能力与经济技术指标，但产品销售情况很好，投产后可以获得一定的经济效益，也应及时办理竣工验收手续。
2010年度财务决算报告 各位股东: 受董事会委托，我向股东大会作2010年度财务决算报告,本报告所涉及的财务数据已经***会计师事务所审计验证, 并出具了无保留意见审计报告***号，审计报告认为：财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了公司2010年12月31日的财务状况以及2010年的经营成果和现金流量。 一、企业生产经营的基本情况 2010年是公司发展的重要一年，在产权治理方面，公司顺利地与控股股东进行了资产重组及业务合并事宜，实现了资产、业务、人员、财务的完全独立，成功地进行了股份制改造及增资业务，顺利地向证券会提交了IPO材料申报工作，公司机构设置及内控制度趋於完善，公司治理结构逐步成熟；在生产经营方面，产能大幅增加，销售市场加速拓宽，生产成本大幅下降，经济效益和社会贡献大幅上升；在品牌形象建设方面，成绩也是非常显着，本年度公司获得***奖。 全年生产产品***吨，比上年增加了51.87%；全年实现销售产品达***吨，比上年增加了37.03%；实现营业收入***万元，较去年同期增加了25.38%；实现毛利10345.17万元，较上年同期增加了32.25%；实现利润总额7484.88万元，较上年同期增加30.86%；全年营业收入、产量、销量、利润、出口创汇、税金等多项主要财务指标均创历史新高，比上年实现了跳跃性发展。 二、财务收支情况 1、产销情况
（1）产量连破历史记录，全年通过技术改造，产量比上年大幅增长51.87%；（2）因中石化市场的打开，销售大幅上升，全年产品销售基本处於供不应求的局面，全年出口创汇867.24万美元，比上年406.92万美元增长了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年达到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技术进步及工艺改造，产品生产成本有较大幅度下降。 （1）2010年9月份始，公司开始缴纳江西省地方教育费附加，2010年12月始，开始缴纳中央教育费附加及城市建设维护税，以上税率分别为应交增值税的2%、3%、7%； （2）销售费用的增加与销量的增加比例基本一致； （3）管理费用比上年增加了59.72%，主要是人工费（人员工资、五险一金）的较大增长，以及新增无形资产的摊销的大幅增加所致； （4）财务费用的较大下降主要系全年贷款期限的减少及利息收入的增加；（5）公司对应收帐款及其他应收款计提了减值准备，2010年公司应收帐款比2009年增加不多，而2009年比2008年有很大增长，故资产减值损失比2009年大幅下降。 4、利润情况
附件： 山东省建设工程工程量清单编制等计价项目造价咨询服务收费标准
注：一、工程造价审核，其各项核增、核减金额相抵后最终差额不超过5%的，咨询服务费由委托单位支付；最终差额超过5%的，超过部分由原工程造价编制单位支付。咨询单位的审核结论要将核增核减各项金额依据书面通知委托单位和原工程造价编制单位。其他工程造价咨询服务，服务费一律由委托单位支付。 二、工程造价咨询服务收费采用差额定率累进计费方式。按本收费标准计费不足1000元的，按1000元计费。计时收费按耗用工时计费。 三、本收费标准中的“建筑工程”系指土建工程及配套的装饰工程、安装工程；市政工程等；“安装工程”系指专项安装、二次装饰、房屋修缮工程、园林绿化工程等。 四、进行建设工程工程量清单编制或审核咨询服务时，工程设有标底的，以标底价作为收费基数；没有标底的，以招标工程中标价或非招标工程承发包合同价作为收费基数。 五、承接工程预算、结算、招标标底、投标报价以及工程量清单的编制或审核和施工阶段全过程造价控制咨询项目时，不包括钢筋及各种规格、型号预埋件重量的计算，计算钢筋及各种规格、型号预埋件的计费单位为元/吨。 六、施工阶段全过程造价控制服务内容包括： 1）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则； 2）参加与造价控制有关的会议； 3）根据工程进度编制工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经业主同意后作为支付当月进度款的依据； 4）及时核定分阶段完工的分部工程结算； 5）协助业主审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；并及时向业主提供造价控制动态分析报告； 6）承发包双方提出工程索赔时，为业主提供咨询意见； 7）会同业主办理工程竣工结算；提供结算报告书； 8）与造价控制有关的其他服务。
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前得项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续就是否完备、合法。 2、可行性研究报告得审查。一就是审查对所提出得项目背景就是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容就是否齐全,深度能否达到规定得要求并满足设计需要。二就是审查承担可行性研究得单位就是否具备相应得资格,对项目论证就是否充分,可行性研究报告得审核批准就是否严格遵守审批程序。三就是审查可行性研究中得技术论证、经济论证、财务投资方案就是否切实可行。 3、审核设计内容就是否符合可行性研究批复得要求,建设项目得建设规模与实际标准就是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核就是否具有相应资质得设计单位,根据批准得可行性研究报告,编制初步设计文件及相应得初步设计概算,审核初步设计概算得报批手续。审核设计概算得范围就是否与批复相符,就是否符合国家规定得编制办法、定额与标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资得最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出就是否真实、合法,管理就是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施得支出就是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备就是否经过招投标,有关招投标文件、记录就是否完备、合法,就是否符合有关程序进行审核:招标文件就是否经过审查;招标监督过程就是否符合规定;工程标底就是否经过有关部门审批;开标、评标工作就是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包得项目,对分包队伍就是否经过比选进行审核。分包队伍得选择也应实行招投标,对其施工能力与报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目就是否全面推行合同制。审计进点后签订得合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容得有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订得合同,审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等就是否全面、合规,就是否成立、合理;施工合同中主要条款就是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包得项目,对分包合同价格得确定就是否合理进行审核,对分包合同签定条款得合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规,收费就是否合理。 (四)工程监理得审计。 审查监理单位资质得真实性与合法性;审查有无项目监理规划与监理细则;审查项目建设监理得体制就是否规范合理;就是否加强现场监理与实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失得,要会同有关部门给予必要得处理处罚。 (五)建设项目得竣工决算进行审计。 审核竣工决算得工程量就是否真实、准确,定额套项及价格就是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本就是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括:
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下： （1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： （2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX 万元。 （三）工程计划投资下达情况 201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X 年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。 （四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况
基本建设项目竣工财务决算审计流程
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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程 【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。 【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率 随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到 了一个高峰。2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的
使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。 一、基本建设项目竣工财务决算审计程序 （一）接受委托后的初步工作 通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。 （二）取得决算资料并审查其完整性 包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。 （三）对项目建设程序的审计 一是项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全。 二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。 三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。 （四）对基本建设财务管理情况的审计 一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。 二是对基本建设项目是否严格实行单独核算，且将核算
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
省建设工程造价咨询服务基准收费标准 费率：‰
说明： 1、每件咨询服务合同按上表计算不足2000元的，按2000元收费； 2、单独委托的装饰、安装、园林绿化及仿古建筑工程的基本费率可在上述基准收费标准的基础上上浮20%； 3、核减（增）额的定义说明如下：如清单漏项、工程量计算错误，小数点错误或合价计算错误等可计入核减（增）额；由于定额错套引起的价格变动的差价，应计入核减（增）额的收费基数，不得以定额错套的合价分别计算核减和核增。 4、施工阶段全过程造价控制，不包含各类招标代理和结算审核费用。 5、本标准所列的工作容不含钢筋及预埋件的单独计算，如需按施工图纸、设计标准和施工操作规程计算钢筋及预埋件重量，并提供完整和规的钢筋翻样及预埋件重量计算书、汇总表的，按5元/吨标准收费。
附件2 省建设工程造价咨询服务相应工作容 一、投资估算 依据建设项目可行性研究方案编制或审核项目投资估算，并按需作出相应的调整。 二、设计概算 1、根据设计文件编制深度规定及初步设计图纸，相应的建设工程法律、法规、标准规与概算定额，对工程量计算、定额套用、费率计取进行确定或核对，完成概算文件的编制或审核； 2、设计概算的编制包括编制价格、费率、利率、汇率等确定静态投资和编制期到竣工时的动态投资两部分，为业主提供合理节省费用的建议；根据扩初审批意见，完成修正概算文件；当概算总投资超出批准总投资（或可行性研究报告总投资时）为业主提供可能合理节省费用的建议； 3、对审核有问题的概算进行补充、调整和完善； 4、出具编制或审核报告。 三、工程量清单编制或清单审核 1、根据施工图纸文件、《建设工程工程量清单计价规》，参照相关的清单计价指引、设立项目编码、确定计量单位、描述项目特征；
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：
年度财务决算审计合同 （两方合同） 合同编号（甲方）： 合同编号（乙方）： 委托方（甲方）： 受托方（乙方）： 签订日期： 签订地点：
目录 1. 委托事项 (1) 2. 合同价格 (1) 3. 甲方的权利和义务 (2) 4. 乙方的权利和义务 (2) 5. 报告的提交和使用 (3) 6. 约定事项的变更 (3) 7. 终止条款 (3) 8. 保密 (4) 9. 违约责任 (4) 10. 适用法律 (5) 11. 争议解决 (5) 12. 合同生效 (5) 13. 份数 (5) 14. 特别约定 (5)
财务决算审计合同 委托方（甲方）： 受托方（乙方）： 鉴于甲方拟委托乙方对年度财务决算进行审计，且乙方同意接受甲方委托。为明确双方在委托审计过程中的权利和义务，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国会计法》及其他有关法律、法规和规章的规定，双方经协商一致，订立本合同。 1. 委托事项 甲方委托乙方对甲方的年度财务决算业务进行审计，并出具报告和说明。 1.1 年度财务决算业务的委托范围： 。 1.2 乙方应出具以下审计报告和说明： 。 2. 合同价格 2.1 本合同价格（审计费用）为人民币（大写） ( )（含税），其中，不含税价人民币（大写） ( )，增值税税率 %，增值税税额元。 合同价格包括乙方因提供审计服务所需支付的税费及履行本合同下全部义务所需的费用，双方另有约定时除外。若国家出台新的税收政策，则按新政策执行。 2.2 审计费用的支付： 甲方应于本合同生效且收到乙方提交的相应金额合格发票后
日内（含本数）支付 %的审计费用，剩余款项于审计报告终稿完成且收到乙方提交的相应金额合格发票后日内（含本数）结清。 2.3 如果由于无法预见的客观情况，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后本合同所涉及的审计服务无法按照本合同约定进行的，乙方扣除为履行本合同项下服务已经发生的费用后，应退还甲方已支付的审计费用。 3. 甲方的权利和义务 3.1 甲方的权利 3.1.1 甲方有权向乙方提出明确的审计要求，包括审计质量、审计重点等。 3.1.2 甲方有权对乙方派出人员的资格进行审查，并有权要求更换不具备执业能力或与被审计单位有利害关系的人员。 3.2 甲方的义务 3.2.1 及时为乙方的审计工作提供所需的会计资料和其他文件，并保证所提供资料和文件的真实性和完整性。 3.2.2 不得干预乙方的审计工作，影响审计结论的独立、客观、公正。 3.2.3 为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件。 3.2.4 按本合同的约定及时足额支付审计费用。 4. 乙方的权利和义务 4.1 乙方的权利 4.1.1 乙方有按照合同约定收取审计费用的权利。 4.1.2 乙方有权利获取实施本合同约定的审计业务所需的有关会计资料和其他文件。 4.2 乙方的义务 4.2.1 乙方在实施审计工作的基础上对甲方财务决算发表审计意见。乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国注册会计师审计准则》、《中央企业财务决算审计工作规则》的规定进行审计，不得以未实施必要的审计程序为由拒绝发表意见或发表不适当的意见。
工程造价审计收费标准文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
工程造价审计收费标准 附表1 工程造价咨询服务收费项目及标准(定额计价方式) 序号收费项目计费基数标准(万元) 100内 100-500 500-1000 1000-5000 5000-1亿 1亿以上 1 概算编制建筑、市政、园林概算工程造价（%） 安装、装饰、维修概算工程造价（%） 2 预算、最高限价（标底）编制（审核）建筑、市政、园林编制审核工程造价（%） 安装、装饰、维修编制审核工程造价（%） 3 工程结算编制（审核）基本收费建筑、市政、园林送审工程造价（%） 安装、装饰、维修 审减效益费审减额（%） 5 4 3 4 工程经济纠纷鉴定鉴定工程造价（%） 2 1
5 施工阶段工程造价全过程控制送审工程造价（%） 1 附表2 工程造价咨询服务收费项目及标准(清单计价方式) 序号收费项目计费基数标准(万元) 100内 100-500 500-1000 1000-5000 5000-1亿 1亿以上 1 工程量清单编制（审核）建筑、市政、园林概算工程造价（%） 安装、装饰、维修概算工程造价（%） 2 工程量清单组价编制（审核）建筑、市政、园林编制审核工程造价（%） 安装、装饰、维修编制审核工程造价（%） 3 工程量清单及组价编制（审核）基本收费建筑、市政、园林送审工程造价（%） 安装、装饰、维修 审减效益费审减额（%） 4 3 2 4 工程量清单工程造价经济纠纷鉴定鉴定工程造价（%）
5 工程量清单施工阶段工程造价全过程控制送审工程造价（%） 1
2017年度财务决算报告 公司2017年度财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。公司财务报表已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具标准无保留意见的审计报告。2017年度合并财务报表反映的主要财务数据具体如下： 一、公司2017年度财务报表合并范围的变更 本期纳入合并财务报表范围的主体共15户，其中新纳入合并范围的子公司4户：新设全资子公司中内凯思汽车新动力系统有限公司、新设控股子公司新乡市九盛远图科技有限公司、新设全资子公司ZYNP Asset Management LLC以及本期收购Incodel Holding LLC100%股权。 二、公司总体经营状况 报告期内，公司实现营业收入150,414.70万元，较2016年度的117,528.42万元同比上升27.98%；营业成本87,915.28 万元，较2016年度的73,323.79万元同比上升19.90%；实现利润总额33,694.25 万元，较2016年度的24,412.04万元同比增长38.02%；实现归属于母公司所有者的净利润27,922.97 万元，较2016年度的21,454.75万元同比增长30.15%。 三、报告期末资产、负债情况分析 (一)报告期末资产构成情况 单位：人民币万元 报告期末，资产总额同比增加39.38%，主要原因是公司本期收购Incodel Holding LLC100%股权合并报表增加商誉等资产。 1、报告期末主要流动资产变动情况
单位：人民币万元 上述增减变动幅度达30%以上科目的说明： （1）应收帐款：报告期末，应收帐款较期初增长51.35%，主要是本期增加美国子公司Incodel Holding LLC对客户的应收款； （2）预付账款：报告期末，预付账款较期初增长65.13%，主要是公司及子公司期末预付材料款增加； （3）其他应收款：报告期末，其他应收款增加281.73%，主要系项目保证金； （4）其他流动资产：报告期末，其他流动资产较期初增加40.93%，主要是期末持有理财产品增加。 2、报告期末非流动资产构成 单位：人民币万元
工程造价审计收费标准 附表1 工程造价咨询服务收费项目及标准(定额计价方式) 序号收费项目计费基数标准(万元) 100内100-500 500-1000 1000-5000 5000-1亿1亿以上 1 概算编制建筑、市政、园林概算工程造价（%）0. 2 0.17 0.15 0.12 0.09 0.08 安装、装饰、维修概算工程造价（%）0.4 0.35 0.3 0.25 0.15 0.12 2 预算、最高限价（标底）编制（审核）建筑、市政、园林编制审核工程造价（%）0.4 0.35 0. 3 0.25 0.15 0.12 安装、装饰、维修编制审核工程造价（%）0.75 0.65 0.55 0.4 0.3 0.2 3 工程结算编制（审核）基本收费建筑、市政、园林送审工程造价（%）0.5 0. 4 0.35 0.3 0.2 0.15 安装、装饰、维修0.8 0.7 0.6 0.45 0.35 0.25 审减效益费审减额（%）5 4.5 4 3.5 3 2.5 4 工程经济纠纷鉴定鉴定工程造价（%）2 1.8 1. 5 1.2 1 0.8 5 施工阶段工程造价全过程控制送审工程造价（%）1.8 1.5 1.3 1.1 1 0.8 .1
附表2 工程造价咨询服务收费项目及标准(清单计价方式) 序号收费项目计费基数标准(万元) 100内100-500 500-1000 1000-5000 5000-1亿1亿以上 1 工程量清单编制（审核）建筑、市政、园林概算工程造价（%）0.3 0.25 0.2 0.18 0.15 0.12 安装、装饰、维修概算工程造价（%）0.5 0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 2 工程量清单组价编制（审核）建筑、市政、园林编制审核工程造价（%）0.2 0.18 0.15 0.12 0.1 0.08 安装、装饰、维修编制审核工程造价（%）0.32 0.28 0.24 0.2 0.16 0.12 3 工程量清单及组价编制（审核）基本收费建筑、市政、园林送审工程造价（%）0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 0.2 安装、装饰、维修0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.35 审减效益费审减额（%）4 3.5 3 2.5 2 1.5 4 工程量清单工程造价经济纠纷鉴定鉴定工程造价（%）1.8 1.8 1.3 1.1 0.9 0.6 5 工程量清单施工阶段工程造价全过程控制送审工程造价（%）1.5 1.3 1.1 1 0.8 0.6 .2
工程竣工财务决算审计资料清单 基本建设项目竣工财务决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义，在基本建设项目竣工财务决算审计中，财务审核不仅要审核整个项目资金在使用过程中，有无违规违纪行为，还要指导、帮助建设单位把整个项目的资金来源、到位、使用、支付、结余等情况理清楚，促进建设资金合理、合法使用，并正确评价资金使用的绩效。 1、建设期各年度基建报表 2、基建项目总帐、明细帐 3、竣工决算报表 ⑴基本建设竣工财务决算审批表 ⑵基本建设项目概况表 ⑶基本建设项目竣工决算报表 ⑷基本建设项目交付使用资产总表、明细表 4、竣工财务决算说明书 ⑴基本建设概况 ⑵会计帐务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 ⑶主要技术经济指标分析、计算情况 ⑷基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议 ⑸其他需要说明的事项 5、银行对帐单、余额调节表
6、科目余额表 7、各期各项税金纳税申报表 8、各期各项税金缴款书 9、工程借款合同 10、联营、保抵、押险合同 11、设备和其他各项费用的调整依据 12、竣工验收文件 13、全套施工、设计变更、竣工图纸 14、工程结算书 15、设计变更洽商 16、工程变更签证资料（含设计、施工、材料等） 17、隐蔽工程资料 18、债权、债务对帐签证资料 19、工程支出明细表 20、待摊投资明细表 21、其他投资明细表 22、基建借款明细表 23、工程项目点交清单 24、财产、物资移交和盘点清单
25、有关定额费用调整的补充资料 ⑴以前年度审计报告 ⑵设计单位、施工单位、监理单位资质等级证明书、税务登记证 ⑶工程基本情况 ⑷可行性研究报告及批复 ⑸历年基建投资计划及批复文件 ⑹批准的初步设计任务书 ⑺批准的扩大初步设计任务书 ⑻批准的工程预算及补充修正预算 ⑼招投标文件（包括标底、招标文件等） ⑽监理协议及监理部门对工程监理情况的签证 ⑾项目总承包合同 ⑿工程承包、勘察设计合同 ⒀施工及补充合同 ⒁设备采购及材料采购合同