一、单项选择题
1、税收的基本特征包括强制性、固定性、无偿性
2、在税制要素中对征税对象数额没有达到规定的起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税，这称为起征点
3、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型。目前，我国实行的增值税属于（）
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
4、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产
5、下列各项中，既是增值税法律制度定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
6、2014年2月，某小规模纳税人的商店当月销售收入为25000元，已知当月购进货物18000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（）元
7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）
A.提供通信服务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务
8、依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，36个月内不能再申请免税
9、以下有关营业税应税行为，正确的是（）
A.指无偿提供应税劳务的行为
B.指无偿转让不动产所有权的行为
C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
10、下列（）不属于营业税减免项目及免税范围
A.学校提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务
B.残疾人福利机构提供的养育服务
C.残疾协会提供的全体劳务
D.婚姻介绍，殡葬服务
11、确定消费税的应税销售额时，增值税属于价外税，不能计入销售额。
12、应税消费品中，适用定额税率的包括黄酒、啤酒和成品油；适用复合税率的包括卷烟和白酒。
13.以下关于消费税税法不正确的是（）
A.消费税是选择少量消费品征收的
B.增值税纳税人同时也是消费税纳税人
C.消费税纳税人同时也是增值税纳税人
D.征收消费税的货物属于增值税征收范围
14、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）
A.用于赞助的消费品
B.用于连续生产应税消费品的消费品
C.用于职工福利的消费品
D.用于广告的消费品
15、某市一企业2014年3月被查，补缴增值税3000元，消费税1000元，所得税4000元，被加收滞纳金600元，被处罚款1100元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）16、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）
A.彩票中奖所得
B.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
C.保险赔款
D.福利费、抚恤金、救济金
17、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）
A. 外企中方雇员的工资、薪金所得11000元
B.汽车租赁收入3500元
C.承租、承包所得40000元
D.提供安装劳务一次取得收入60000元
18、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为2800元、3500元和5200元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元
19、个人所得税的纳税义务人不包括（）
A.个人独资企业投资者
B.外籍个人
C.股份有限公司总经理
D.国有独资企业
20、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款。
21、我国税法有一系列要素构成，其中三个最基本的要素是指纳税义务人、税率、征税对象
22．区分不同税种的主要标志是征税对象
23．下列商品中，征收消费税的是（）
A．酒精B．冰箱C．彩电D．空调
24．甲企业为一般纳税人，税率为17%，某月1日销售给乙公司2万件商品，含税价为25元/件，因购买数量较多，甲企业按原价的9折优惠销售，并提供（2/10，N/20）的销售折扣，乙公司于10日内付款，则该甲企业的销项税额为（）
25．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
26．根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）A．支付给广告发布者的广告发布费
B．支付给广告设计者的广告制作费
C．支付给印刷厂的广告印刷费
D．广告公司发生的人员工资等费用
27．依照《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务人的发生时间是销售方发出货物的当天
28.某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得销售收入36050（含税）元，直接从农户购入农产品价值720元，支付运输费用80元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
29.以下税种属于价外税的是（）
A．消费税B．营业税C．资源税D．增值税
30．网吧经营属于营业税中的娱乐业税目
31．A企业地处市区，2011年8月缴纳增值税40万元，消费税30万，A企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
32．某旅游社组团到澳大利亚旅游，共有游客60人，每人收费6500元，在我国境内为每人支付了交通费和餐费1500元，出国后按每人2100元支付给了该国接团旅行社。则某旅行社应缴纳营业税（）元。
33．下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）
A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
34.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格的公式是（成本+利润）/（1-消费税率）
35.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
36、在税法构成要素中，衡量税负轻重的主要标志是税率。
37、从事生产经营的纳税人向税务机关办理税务登记的时间是领取营业执照之日起30日内。
38、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
A．房屋修缮B．销售不动产C．加工农产品D．建筑劳务
39、准予抵扣的运输费用金额，除运输费用结算单据上注明的运输费用外，还包括建设基金
40、某纳税人2009年4月取得增值税税控发票，认证税款8000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗2500元，增值税税率为17%，则当月实际可抵扣的进项税额为（）元。
41、下列商品中，征收消费税的是（）。
A．空调B．冰箱 C. 彩电D．汽车轮胎
42、下列（）属于文化业的营业税征收范围。
A．歌厅B．音乐茶座C．高尔夫球D．时装表演
43、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A．纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B．纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C．纳税人出口货物增值税的退税额
D．纳税人偷逃消费税被查补税款的滞纳金
44、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A．M国甲，在华工作6个月
B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天
D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天。
二、多项选择题
1、我国现行的税率主要有定额税率、超额累进税率、超率累进税率、比例税率
2、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A、将购进的货物用于扩建职工食堂
B、将本企业生产的货物分配给投资者
C、将委托加工的货物用于集体福利
D、将购进的货物作为投资提供给其他单位
3、我国消费税分别采取从价定率、从量定额、从价定率与从量定额相结合的计税办法。
4、（）属于销售不动产的征收范围。
A、销售建筑物或构筑物
B、销售车辆
C、销售土地附着物
D、无偿转让建筑物或构筑物的所有权
5、下列表述正确的有（）。
A、消费税是价外税
B、消费税是价内税
C、从价计征消费税，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
D、从价计征消费税，是以含消费税和增值税的销售额为计税依据
6．构成我国现行税法体系的是税收程序法、税收实体法
7．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）
A．通过国家机关向红十字会事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
8．以下属于销售不动产的征收范围的是（）
A．销售建筑物和构筑物 B.销售土地使用权 C.销售车辆 D.销售地上附着物
9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）
A.将自产的货物用于投资
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自建的厂房对外投资
10、下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，表述正确的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
11、城市维护建设税适用的税率有7%、5%、1%
12、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有利息、股息、红利所得，偶然所得
三、判断题
1、纳税会计是一门融税收法令和会计核算于一体的专业会计。
2、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。
3、销售货物并且提供运输属于混合销售行为。
4、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应参照市场价格，在无市场价格的前提下用组成计税价格确定销售额。
5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
7、营业税是我国流转税体系中的主要税种。
8、个人或单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。
9、在英国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，按照规定每月扣除3500元的费用。
10、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
11、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。
12、有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。
13、消费税只在消费品的生产、流通、消费的其中一个环节征税。
14、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
15、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
16．对应税消费品征收消费税后，还需再征收增值税。
17．按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。
18．征税对象是指税收法律关系当中征纳双方权利义务所指向的物或者是行为，这是区分不同税种的主要标志。
19．营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
20．起征点是指课税对象数额低于规定的金额时，不用征税，当课税对象数额高于规定金额时，全额征税。
21．委托加工应税消费品的，由受托方交货时候代收代缴消费税，如果受托方未履行代收代
缴义务的，委托方应补缴委托加工环节消费税。
22．企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。
23．纳税人自产自用的应税消费品只有用于在建工程、投资、赠送、职工福利等方面才缴纳消费税。
24、税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
25、税务登记证件只限纳税人自己使用，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。
26、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用低税率13%。
27、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
28、先征后返“三税”的，不返还城市维护建设税。
29、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。
30、城市维护建设税适用的税率有7%、5%、1%。
四、计算题
1、某工业企业是增值税一般纳税人，本月购进货物200万元，取得防伪税控增值税发票上注明税额为34万元，货物已经验收入库，但货款尚未支付。支付运费取得运输发票上注明运费22000元，建设基金8000元，装卸费600元，保险费2300元，请计算本月的进项税额。
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精35吨，一次性支付加工费10000元，已知A酒厂提供原材料的成本为48000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，请计算该批酒精应缴纳的消费税和增值税。
3、某饭店本月取得以下收入：①客房收入150万元；②餐饮收入130万元；③歌厅取得门票收入3万元，酒水饮料收入4万元；④提供画廊藏品，取得展览收入16万元。请计算该饭店本月应缴纳的营业税（娱乐业消费税税率为20%）。
4、经核实孔某2011年12月份个人所得情况如下：①取得当月工资5000元，全年一次性奖金60000元；②购买福利彩票支出800元，取得一次性中奖收入280000元；③为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入11000元。请计算孔某12月份应缴纳的个人所得税。5．某增值税一般纳税人2013年4月取得增值税税控发票，经税务机关认证可抵扣的进项税额为6000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗3000元，将2500元库存货物转出用于职工福利。当月实际可抵扣的增值税进项税额是多少？
6．某歌舞厅8月份气的门票收入26000元，点歌、自唱收入13000元，台位费收入8500元，歌舞厅营业税税率20%，计算该歌舞厅8月份应纳营业税。
7.李某2013年5月出售一处非普通住宅，取得收入2900000元，该房于2011年5月购入，买价1600000元，购买时支付税费合计10000万元。李某出售住房应纳营业税是多少？8.胡某为一私营企业技术工人，2013年1月取得工薪4600元，胡某2013年1月应纳个人所得税是多少？
9、某酒厂为增值税一般纳税人。2014年4月销售粮食白酒3000公斤，取得销售收入18720元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。则酒厂4月应缴纳的消费税税额为多少元？
11、某公司在市区，2014年5月实际缴纳增值税款为320万元，消费税款为53万元，则城市维护建设税金额和教育费附加金额分别是多少？
12、某大学老师2014年5月因发表论文获得稿酬5000元，请计算其应纳的个人所得税税
额。
五、综合题
（一）要求：编制下列经济业务的会计分录：
1、11月2日，填报应缴税费缴款书，缴纳上月应缴未缴的增值税1800元，已通过银行户划出。
2、11月3日，公司购入甲材料一批，收到的增值税专用发票所列价款为130000元，增值税税额为22100元；供应单位代垫运杂费2100元，其中运输费为1800元，货款通过开户银行采用汇兑结算方式支付。
3、11月5日，公司遭受水灾，经盘点清查，发现库存甲材料毁损800千克，实际成本为44800元，应负担增值税税额为7616元。
4、11月8日，公司销售产品一批，货款为700000元，增值税税额为119000元，提货单、增值税专用发票等结算凭单已交给购货方，收到期限为3个月商业承兑汇票1张。
5、11月10日，工程建设领用生产用材料30000元，应负担增值税5100元，领料凭证等已办妥。
6、结转逾期未退还的包装物押金836元，适用增值税税率为17%
7、11月11日，在建工程领用本公司产品一批，实际成本为20000元，销售价格为30000元，增值税税率17%。有关领用手续已办妥，凭证单据也已收到。
8、11月12日，接供电局开户行通知，公司应付本季度电费62000元，增值税专用发票所列增值税税额为10540元，价税款共计72540元。款项从公司存款账户中划出，有关银行结算凭单均已收到。
9、11月12日，公司将一批产品用于对外股权投资，协议已签订，联营期限为5年，产品实际成本为600000元，公允价格为700000元，增值税税率为17%。通过验资手续，公司开出增值税专用发票，有关产品提交手续已办妥。
10、11月16日，收到代销商品的代销清单，销售产品5台，每台40000元，增值税税率为17%，对方按价款的5%收取手续费，收到支票1张存入银行。
11、随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为700元，开出普通发票，款项均未收到。
12、11月16日，将价值180000元（税务机关认定的计税价格为200000元）的5台产品，无偿捐赠给灾区。
13、11月24日，生产加工一批新产品450件，成本价为380元/件（无同类产品市场价格），全部售给本企业员工，取得销售额171000元。
14、工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用的增值税税率为17%。根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产成品应取得保险赔款10000元。
（二）
1.某工业企业是增值税一般纳税人，2013年6月发生以下经济业务：
（1）外购原材料甲材料20吨，不含税单价400元/吨，材料已入库，防伪税控增值税专用发票已收到并已认证，款已付。支付运输甲材料的运费1800元，装卸费200元，保险费100元，合计2100元，运输发票已收到。
（2）零售丙产品500件，零售价93.6元/件（含税）。
请计算该纳税人2013年6月应纳增值税税额并作相应的会计分录。
2. 某酒厂为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下经济业务：
（1）销售粮食白酒3000千克，并取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。款项已收到。
（2）销售啤酒150吨，每吨不含税收入2100元。款项已收到。
该酒厂2013年6月应纳消费税和增值税并作相应的会计分录。
（三）华兴有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年8月份“应交税费——未交增值税”期初贷方余额为3500元，并发生有关生产经营业务如下：
1、填制税款缴款书，缴纳上月应缴未缴增值税3500元。
2、销售A产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入23.4万元。
3、销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。
4、将新研发的一批C产品发给本企业职工作为福利，成本价为40万元，成本利润率为10%，该批C产品无同类市场销售价格。
5、购进生产用原材料一批，已验收入库，取得防伪增值税专用发票上注明的价款为26万元，增值税为4.42万元，也得到认证，另支付运费2万元。
6、由于仓库倒塌，上述购进的原材料有25%发生毁损。
7、向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价130万元，支付给运输单位运输费12万元，取得相关的合法票据。
8、本月预缴增值税20万元。
要求：计算该企业8月份应缴纳的增值税税额，同时编制每一笔经济业务的会计分录。
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税法与税务会计形成性考核测验1 题目1 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 选择一项：a a. 消费型增值税 b. 生产型增值税 c. 收入型增值税 d. 流通型增值税 题目2 增值税的零税率仅适用于（）。 选择一项：c a. 农业产品 b. 古旧图书 c. 出口货物 d. 进口货物 题目3 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。 选择一项：d a. 发出货物的当天 b. 收到货物的当天 c. 签订合同的当天 d. 书面合同约定的收款日期的当天 题目4 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。 选择一项：c a. 12584.03元 b. 2940.25元 c. 17087.5元 d. 79400.35元 题目5 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 选择一项：d a. 收取的违约金 b. 收取的包装物租金 c. 收取的手续费
d. 收取的销项税额 题目6 下列不属于增值税的征税范围的是（）。 选择一项：c a. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务 b. 在中华人民共和国境内销售货物 c. 在中华人民共和国境外销售货物 d. 进口货物 题目7 销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。 选择一项：d a. 15000 b. 25000 c. 10000 d. 20000 题目8 自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。 选择一项：b a. 6% b. 3% c. 1% d. 2% 题目9 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：c a. 160 b. 90 c. 80 d. 170 题目10 我国现行增值税的基本税率定为（）。 选择一项：d a. 13% b. 0 c. 15% d. 17% 题目11
增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；
（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税
第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。
姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招
待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ） A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是（ D ） A．旅游业 B．金融保险业 C．建筑业 D．修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ D ） A．运输企业销售货物并负责运输 B．房地产开发企业销售房屋 C．将房屋租给其他企业使用 D．企业开办幼儿园收取的费用 8、下列征收消费税的是（ A ） A．木制一次性筷子 B．货车 C．洗衣机 D．洗涤用品 9、下列不征收增值税的是（ C ） A．电力 B．贵金属 C．商标 D．热力 10、下列不属于税收特征的是（ B ） A．强制性 B．返还性 C．无偿性 D．固定性 三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分） 1、税务会计的基本前提包括（ ABCD ） A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税会计期间 2、下列属于税收制度最基本要求的是（ ACD ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．征税对象 3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC ) A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业 C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费 D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC ) A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.小规模纳税人 D.优惠纳税人 5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）
第四章消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元 2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。 A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元 3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。 A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率) C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率) 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税 C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。 A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用 C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 9．下列项目中征收消费税的有（）。 A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。 A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关 C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关 12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。 一、作业要求 1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容 （一）分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1、从税制要素看我国个人所得税完善的对策 答： 一、个税存在的问题 个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。 二、分析个税存在问题
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
江南大学现代远程教育考试大作业 考试科目:《税法与税务会计》 一、大作业题目（内容）： （一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 答： （1）发出材料时： 借：委托加工物资 29000； 贷：原材料 29000。 （2) 支付加工费时： 借：委托加工物资20000 应交税费——应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。 （3）支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元） 借：应交税费-应交消费税21000； 贷：银行存款21000。 （4）加工的烟丝入库时： 借：原材料49000； 贷：委托加工物资49000。 （二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。 （2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分） 答： (1)借：原材料50000
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
《纳税会计》作业(一) (第一章——第三章） 班级: 姓名: 学号: 一、名词解释： 1、纳税会计： 2、纳税会计核算的一般对象： 3、纳税调整： 4、纳税人： 5、课税对象： 6、税率： 7、增值税一般纳税人： 8、小规模纳税人： 9、销项税额： 10、进项税额 二、填空： 1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。 2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。 3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。 4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。 5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。 6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。 7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。 8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。 9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。 10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。 三、简答题： 1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？ 2、纳税会计的基本前提是什么？ 3、税收的本质是什么？ 4、什么是税收制度？它包括哪几项？ 5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？