国税稽查试卷
一、单项选择题
1.最常见的税法失效宣布方式是( )。
A.直接宣布废止
B.税法本身规定废止的日期
C.新税法代替旧税法
D.征纳双方协商
【答案】C
2.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列属于纳税人权利的是( )。
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
【答案】D
3.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B.对骗税的，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年，同时还要追征滞纳金
【答案】D
4.按增值税的有关规定，可以按经过扣减的销售额计算增值税销项税额的是( )。
A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B.在同一张发票上金额栏注明的折扣销售的净额
C.以物易物销售方式下，获得的补价作为销售额
D.还本销售方式下，减除还本支出后的销售净额
【答案】B
5.某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，并不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为( )。
A.1.6万元
B.2.4万元
C.2.8万元
D.0万元
【答案】C
【解析】嵌入式软件的销项税=(400-160)×17%=240×17%=40.8(万元)
嵌入式软件的可抵扣进项税=2+(50-2)×(400-160)÷400=2+48×60%=2+28.8=30.8(万元) 应纳税额-=40.8-30.8=10(万元)
即退税额=10-240×3%=10-7.2=2.8(万元)
6.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶
B.电信部门安装电话并提供电话机
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
【答案】A
7.以下符合我国增值税相关规定的是( )。
A.加工农机劳务实行低税率
B.方便面和淀粉适用13%的低税率
C.中药饮片和中成药适用13%的低税率
D.经过加工的咸蛋、松花蛋适用13%低税率
【答案】D
（2）畜牧产品：包含各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等。
各种肉类罐头、肉类熟制品、蛋类的罐头、用鲜奶加工的各种奶制品也不属于本货物的征税范围。
包含蛋类产品，包括鲜蛋、冷藏蛋、经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等。不含蛋类罐头。
含鲜奶。不含用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油。
8.下列属于增值税价外收入的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务取得的收入
【答案】B
9.甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元。甲企业按原价给乙企业开具普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳( )。
A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元
【答案】A
【解析】由于丙企业将发票开具给甲企业，使得甲企业与委托方乙企业之间不符合代购的有关规定，应按照购销货物计算增值税，甲企业应缴纳增值税=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)
《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字[1994]26 号）规定，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。
10.某电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则该企业当期免抵税额为( )。
A.0
B.6万元
C.9万元
D.15万元
【答案】A
【解析】当期留抵税额19万元;当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)，该企业计算完退税后的期末留抵19-15=4(万元)。
11.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.国有粮食购销企业销售的食用植物油
C.农贸市场批发和零售的农膜
D.商场销售的水产品罐头
【答案】C。农膜在生产、批发及零售环节都是免税的。
对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。
12.甲厂(增值税一般纳税人)将一批原材料送交乙厂(增值税一般纳税人)进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，假定受托方近期无同类消费品售价，则该项委托加工业务，消费税的组成计税价格为( )。
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
【答案】B
【解析】委托加工组价公式中的“材料成本”是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税;加工费(含代垫辅料费)也不含增值税。
组成计税价格=[10+(1+3)/(1+17%)]/(1-5%)=14.13(万元)。
13.下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是( )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品
【答案】D
14.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( )。
A.委托方交款的当天
B.委托方交货的当天
C.受托方材料入库的当天
D.受托方交货的当天
【答案】D
15.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
答案：C
解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
16.关于企业所得税收入的确定说法正确的是（）。
A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C、自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入
D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
答案：D
解析：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。选项C，自产的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入。
17.根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。
A、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数
B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
答案：B
解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
18.某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A、850
B、842
C、844
D、902
答案：B
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15%＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）
19.2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
答案：C
解析：公益性捐赠扣除限额＝（1200＋400＋100－1600）×12%＝12（万元），实际发生20万元，准予扣除12万元。
应纳税额＝（1200＋400＋100－1600＋20－12）×25%＝27（万元）
20.某居民企业（非金融企业）2012年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2012年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。
A、80
B、48
C、32
D、60
答案：B
解析：第一个标准：债权性投资：权益性投资＝2:1，则，债权性投资＝权益性投资×2＝400×2＝800（元）（属于税法规定的合理借款的最高金额）。
第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。
可以扣除的利息费用＝800×6%＝48（万元）
21. 2012年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（）。
A、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
B、可以抵减的企业所得税税额为2万元
C、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
D、可以抵减的应纳税所得额为2万元
答案：B
解析：购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，所以投资额中不包括增值税，可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额，选项B正确。
22.A、B公司均系增值税一般纳税人，A公司以一项专利权换入B公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300 000元，累计摊销30 000元，应交营业税12 000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为34 000元，A公司向B公司收取补价4 000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则A公司换入存货的入账价值是( )元。
A、266 000
B、213 000
C、236 000
D、232 000
答案：D
解析：甲公司换入存货的入账价值＝300 000－30000－34 000－4 000＝232 000(元) 甲公司换入存货的入账价值=换出专利权的账面价值-换入存货可抵扣的增值税进项税额-收到的补价+支付的应计入存货成本的相关税费。
因为换出专利权相关的营业税影响的是换出专利权的处置损益，而不是影响的换入存货的入账价值。
借：银行存款4000
:应交税费-应交增值税－进项税34000
库存商品232000
累计摊销30000
营业外支出12000
贷：无形资产300000
应交税费－应交营业税12000
23.丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
A、0
B、7.5（贷方）
C、30（借方）
D、7. 5（借方）
答案：D
解析：2012年12月31日递延所得税资产余额＝（500－400）×25％＝25（万元）（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2012年12月31日递延所得税资产发生额为25万元（借方）；2013年12月31日递延所得税资产余额＝（340－210）×25％＝32.5（万元），2013年12月31日递延所得税资产发生额＝32.5－25＝7.5（万元）（借方）。
会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；
会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
24.下列关于账簿设置的表述，不正确的是（）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年
C、总账、日记账应当采用订本式账簿
D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
答案：A
解析：A项，扣缴义务人应该是在10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
25.某酒厂为一般纳税人，2012年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，相应的运费25万元，包装费5万元；销售白酒1000万元，支付运费50万元，取得运费结算单据；参加当地产品推广会支付参展费10万元。则酒厂2012年《企业所得税早度纳税中报表(A 类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。
A、30
B、65
C、60
D、56.5
答案：D
解析：第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。购进材料的运费、包装费应当计入材料成本。第4行“销售费用”＝50×(1－7％)＋10＝56.5(万元)
26.根据《行政强制法》，行政机关实施查封、扣押，应当遵守法定时限的规定。查封、扣押的期限不得超过（）；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。
A、30日30日
B、30日15日
C、15日10日
D、15日15日
答案：A
解析：本题考核查封、扣押的期限。注意两个“30日”的要求。
27.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，（）批准后，由稽查局立案检查。
A．经所属税务局领导B．经所属稽查局领导
C．经上级税务局领导D．经上级稽查局领导
【答案】A
【解析】《税务稽查工作规程》第19条第三款“税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。”
28.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
A．检查部门负责人B．所属税务局局长
C．稽查局局长D．上级稽查局局长
【答案】C
【解析】《税务稽查工作规程》第23条第二款“对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行”。
29.某区国家税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某的储蓄存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款
【答案】A
【解析】《税收征收管理法实施细则》第72条：税收征管法所称存款，包括从事生产、经营的个体工商户的储蓄存款。
30.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。
A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C.责令检查部门限期改正
D.另行提出税务处理、处罚意见
【答案】D
【解析】《稽查工作规程》第四十九条《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
二、多项选择题
1.税收执法的合法性原则包括( )。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法根据合法
【答案】ABCD
2.合理性是税收执法的基本原则之一，比例原则构成了行政合理性原则的核心内容，它包括( )。
A.最小损害性
B.执法适当性
C.执法主体法定
D.合目的性
E.执法依据合法
【答案】AB48页
3.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定，表述正确的有( )。
A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月
E.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起，按税法的有关规定计算应纳税额
【答案】BE
4.以下适用13%税率征收增值税的有( )。
A.花生油
B.肉桂油
C.花椒油
D.桉油
E.香茅油
【答案】AC
5.增值税一般纳税人将购买的增值税应税货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.增值税免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
E.应缴营业税业务
【答案】BDE
6.如果下列纳税人的销售额达到标准，但可以不办理一般纳税人资格认定的有( )。
A.张某
B.甲个体工商户
C.乙有限责任公司
D.选择按照小规模纳税人纳税的丙事业单位
E.丁合伙企业
【答案】AD
7.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A.商业企业一般纳税人零售食品
B.商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽
C.工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料
D.工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车
E.工业企业一般纳税人销售不需用的材料
【答案】AD
8.下列环节既征收消费税，又征收增值税的有( )。
A.高档手表的零售环节
B.鞭炮焰火的批发环节
C.金银首饰的批发环节
D.化妆品的委托加工环节
E.实木地板的生产环节
【答案】DE
9..以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E.采取预收货款结算方式的，为收到预售款的当天
【答案】ABCD
10.以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的是( )。
A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税
E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格
【答案】ACE
《关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）明确了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》。
11.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
A、国债利息收入
B、企业取得2011年发行的地方政府债券利息
C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
答案：ABCE
解析：法第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
条例第八十三条企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
12.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。
A、经过修理后的固定资产被用于新的用途
B、发生的修理支出达到固定资产计税基础10％以上
C、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
D、经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
E、发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上
答案：CE
解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
13.下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，不正确的有（）。
A、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
B、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于6%
C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
答案：AB
解析：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额；
经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%。
14.对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（）。
A、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构
B、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
C、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报
D、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构
E、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报
答案：ABC
解析：国家税务总局公告2011年第25号第十一条
在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：（1）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构；
（2）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报；
（3）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。
15.下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A、合并企业应按原有计税基础确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
答案：BCD
解析：一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。
财税[2009]59号四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：（四）企业合并，当事各方应按下列规定处理：
1.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。
2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
16.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有（）。
A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
E、与关联企业有关的所有的业务往来资料
答案：ABD
解析：企业所得税法实施条例》第一百一十四条
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：
（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；
（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；
（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；
（4）其他与关联业务往来有关的资料。
17.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。
A、林产品的采集所得
B、海水养殖、内陆养殖所得
C、香料作物的种植所得
D、农作物新品种的选育所得
E、牲畜家禽的饲养所得
答案：ADE
解析：选项B、C为减半征收企业所得税。
18.企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。
A、政府搬迁文件或公告
B、搬迁重置总体规划
C、拆迁补偿协议
D、资产处置计划
E、税务登记证原件
答案：ABCD
解析：《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。
《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号
19.企业发生的下列收入中应当在其他业务收入中核算的有（）。
A、以经营租赁方式出租固定资产
B、出租无形资产
C、出租包装物
D、销售原材料
E、让渡无形资产所有权
答案：ABCD
解析：让渡无形资产所有权即出售无形资产，其取得的收益应该计入营业外收入。20.甲公司经协商以其拥有的一项生产用固定资产与乙公司持有的对丙公司长期股权投资交换。假定该项交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
交换日资料如下：
（1）甲换出：固定资产成本600万元；已提折旧120万元；公允价值675万元；含税公允价值789.75万元。
（2）乙换出：长期股权投资账面价值450万元（其中成本300万元，损益调整100万元，其他权益变动50万元）；公允价值600万元。
（3）乙公司支付银行存款189.75万元。
则下列有关说法中正确的有（）。
A、该交易属于非货币性资产交换
B、乙公司换入的固定资产的入账价值是789.75万元
C、乙公司换入的固定资产的入账价值是675万元
D、甲公司换入长期股权投资的入账价值是600万元
E、甲公司因换出固定资产所产生的损益是75
答案：ACD
解析：①补价比例＝75／675＝11.11%＜25%，属于非货币性资产交换。
②乙公司换入固定资产的成本＝换出资产不含税公允价值600＋支付的不含税的补价75＝675（万元）；或＝换出资产含税公允价值600＋支付的银行存款189.75－可抵扣的增值税进项税额675×17%＝675（万元）。
甲公司：
借：固定资产清理480累积折旧120 贷：固定资产600
借：长期股权投资600
银行存款189.75
贷：固定资产清理480
应交税费——应交增值税（销项税额）114.75
营业外收入——处置非流动资产损益195
21.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D、经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
E、经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户
答案：BCE
解析：税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
22.下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。
A、销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税
B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C、出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”
D、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
E、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
答案：ACD
解析：对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税，所以A不正确，C项根据新准则，应计入“营业税金及附加”；D项中没收的加收的押金应冲减其他应付款，余额转入营业外收入科目。
23.在审核企业所得税税前扣除问题时，下列说法正确的有（）。
A、企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支
B、企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除
C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E、企业发生的合理的劳动保护支出，允许税前扣除
答案：ADE
解析：选项B，企业发生的广告性质的赞助支出应该并入广告费，按照广告费的相关规定在税前扣除，其他的赞助支出不允许税前扣除；选项C,企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
24.具体行政行为有下列情形中的（）的，税务行政复议机关可以经过审理，可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
A、主要事实不清、证据不足
B、适用依据错误
C、被申请人不履行法定职责
D、申请人有特殊困难
E、违反法定程序
答案：ABE
解析：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。
26.根据《行政复议法实施条例》的规定，下列关于行政复议调解的说法正确的有（）。
A、公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议，才能适用调解结案
B、当事人经调解达成行政复议调解协议的，双方当事人应当制作调解书
C、行政复议调解书制作完成后，一方反悔的，不影响行政复议调解书的效力存在
D、行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章
E、行政复议调解书自当事人双方签字起，即具有法律效力
答案：DE
解析：本题考核行政复议调解。可以调解结案的情况还包括“当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷”，而不仅限于“公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议”的情况。所以，选项A错误。当事人经调解达成协议的，“行政复议机关”应当制作行政复议调解书，而不是由“双方当事人”制作调解书。所以，选项B错误。行政复议调解书“生效后”一方反悔的，不影响行政复议调解书的效力存在，而不是“制作完成后”。所以，选项C错误。
27.李某从事个体经营，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。A市某县国税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定对其处以罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该国税局将李某的生产用设备扣押，李某不服。对此，下列说法不正确的有（）。
A、对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请行政复议，再提起行政诉讼（罚款可直接诉讼）
B、李某对上述三行为不服申请行政复议，应向某县国税局的上一级国税局提出申请
C、对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起行政诉讼
D、李某对上述三行为不服申请行政复议的，可以向A市人民政府提出申请（应向某县国税局的上一级国税局提出申请）
E、对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起行政诉讼，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。（行政复议或者提起行政诉讼不是并列关系，而是递进）
答案：ADE
解析：本题考核涉税案件的复议、起诉、执行。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。所以，对纳税争议应当先申请行政复议，但对处罚决定和强制执行措施不服可以直接起诉。对县国税局的行政行为不服可向上一级主管部门市国税局申请复议。
28.根据《刑法》的相关规定，下列犯罪的犯罪客体是简单客体的有（）。
A、逃税罪
B、抗税罪
C、逃避追缴欠税罪
D、骗取出口退税罪
E、虚开增值税专用发票罪
答案：AC
解析：本题考核涉税犯罪的犯罪客体。逃税罪和逃避追缴欠税罪，侵犯的客体都是国家的税收管理秩序，属于单一客体。抗税罪侵犯的是复杂客体，即不仅侵犯了国家的税收征管秩序，妨害了税务机关依法征税活动，而且也侵犯了依法执行征税工作的税务人员的人身权利。骗取出口退税罪侵犯的客体是复杂客体，包括国家出口退税管理制度和公共财产所有权。虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是复杂客体，既侵犯了国家对增值税专用发票和其他发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度。
29、纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有（）。
A、本案应由公安机关立案侦查
B、本案由人民检察院立案侦查
C、对陈某的逮捕应由人民检察院批准
D、对陈某的逮捕应由公安机关执行
E、对陈某的起诉应由公安机关提起
答案：ACD
解析：本题考核侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使原则。涉税案件由公安机关立案侦查。执行逮捕由公安机关负责；批准逮捕和提起公诉由人民检察院负责。
30.下列选项中，依照发票管理办法规定，正确的有（）
A、对违反发票管理规定的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
B、违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
C、丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
D、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款2倍以下的罚款。
E、未按照规定存放和保管发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
答案：B、E
解析：第四十条对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
第三十六条跨丢失发票或者擅自损毁发票的，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。但不能由税务机关责令改正，也无法改正。
第四十一条违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（九）未按照规定存放和保管发票的。
三、判断题
1.税收执法督察中发现纳税人的税收违法行为，实施执法督察的税务机关应当责令主管税
务机关调查处理；情节严重的，移交稽查部门处理。（正确）
2.对实名检举的税收违法案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以应检举人的要求将整个案件查办结果简要告知检举人；检举案件查结以前，不得向检举人透露案件查处情况。（错误）
对实名检举的税收违法案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以应检举人的要求将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人；检举案件查结以前，不得向检举人透露案件查处情况。向检举人告知查办结果时，不得告知其检举线索以外的税收违法行为的查处情况，不得提供税务处理(处罚)决定书及有关案情资料。
3.国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。（正确）
4.稽查人员需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《提取证据专用收据》，经查无问题的，应当及时退还。（错误）
第二十六条需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
5. 《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起90日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（错误）
检查应当自实施检查之日起60日内完成
6. 《税务稽查工作规程》中所称签章，若被查单位属于法人或者其他组织的，由相关人员签名，加盖单位印章并注明日期。（正确）
7.《国家赔偿法》规定，赔偿请求人要求国家赔偿的，赔偿义务机关、复议机关和人民法院不得向赔偿请求人收取任何费用。对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。（正确）
8.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以上五万元以下的罚款。（错误）
纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
9. 自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。（正确）
国家税务总局公告2012年第33号
10.自2013年1月1日起，增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。（正确）
国家税务总局公告2012年第55号
11. 自2012年1月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（附件1）的规定抵扣。（错误）
财税[2012]38号自2012年7月1日起，
12.增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包
括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。（正确）13. 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产按适用税率征税。
国家税务总局公告2012年第1号
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
14.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。 （正确）
国家税务总局公告2012年第40号
15.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（正确）
16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过3年。（错误）
国家税务总局公告2012年第15号
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
17.对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，免予征收企业所得税。（错误）
财税[2011]99号
对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
18.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不能税前扣除。（错误）
2011年第34号
企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。19.居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%以上的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（错误）
财税[2010]111号
居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
20. 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。（正确）
2010年第19号总局公告
四、计算题
某机械制造企业，2010年度自行核算，取得产品销售收入1800万元，应扣除的成本、费用等共计1690万元，盈利110万元，2009年亏损40万元。2011年6月10日经国税稽查机关
稽查发现企业存在以下问题：
(1)2010年4月交付使用一套生产设备，其原购进价400万元，支付增值税68万元，运费8万元，装卸费2万元，保险费5万元，安装费17万元，取得增值税专用发票和运输发票，该机器可按折旧年限10年和10％的残值率计提折旧，企业以购进该固定资产所支付的价款和费用全部作为费用直接扣除；
(2)2010年2月直接销售机械给某单位使用，取得不含税销售额100万元，支付销售产品有关的费用15万元，该机械成本为60万元，企业未作账务处理；
(3)技术开发形成费用的部分是90万元；其他形成无形资产，"管理费用一累计摊销"反映无形资产本期摊销额250万元(假定无形资产自行研发，计税基础、摊销方法、年限和会计相同)；"应付职工薪酬"反映支付工资总额是350万元，其中残疾人员工资100万元；
(4) 2010年10月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元，企业支付设备的保险费5万元；当月将该设备销售，开具的增值税专用发票上注明价款28万元，企业对上述业务均未作账务处理；
(5)在"营业外支出"账户中反映：通过公益性社会团体向当地小学捐赠100万元，向位于沿海经济开放区的另一营业机构支付设备租金5万元。
(6)取得其他企业支付的违反经济合同的违约金3万元，未做账务处理。
(7)企业2010年12月购入一台安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明：价款100万元，税额17万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
1．该企业业务(1)和业务(2)应调增的应纳税所得额合计为( )万元。
A．474．11
B．25
C．499．11
D．22．5
2．该企业2010年业务(3)应调减的应税所得额为( )万元。
A．145
B．165
C．225
D．270
3．该企业2010年业务(4)应调增应纳税所得额为( )万元。
A．26．4
B．23．4
C．28
D．25
4．该企业2010年业务(5)应调增应纳税所得额为( )万元。
A．100
B．28．38
C．76．62
D．17．24
5．该企业2010年应纳税所得额为( )万元。
A．356．89
B．347．37
C．326．53
D．369．21
6．该企业2010年应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A．81．24
B．79．22
C．88．83
D．81．11
正确答案:1．C；2．D；3．A；4．B；5．A；6．B
解题思路：1.生产设备作为固定资产不可以直接在税前扣除，应通过计提折旧的方法税前扣除，当年可以计提的折旧=[400+8×(1-7％)+2+5+17]×(1-10％)÷10×8÷12=25.89(万元)
该企业业务(1)和业务(2)应调增应纳税所得额=400+68+8+2+5+17-25．89+100-15-60=499．11(万元)
2.无论是计入当期损益的研发支出还是资本化计入无形资产的研发支出，均可以加计50％扣除或摊销；支付的残疾人员的工资可以按照100％加计扣除。企业业务(3)应调减应纳税所得额=(90+250)×50％+100×100％=270(万元)
3.业务(4)应调增应纳税所得额=20+3．4+28-(20+5)=26．4(万元)
4.会计利润总额=110+499．11+26．4+3=638．51(万元)，3万元违约金应计入营业外收入，调增利润。
公益救济性捐赠扣除限额=638．51 ×12％=76．62(万元)，实际发生100万元，准予扣除76．62万元。
企业内营业机构之间支付的租金5万元不得扣除。属内部支出。
业务(5)应调增应纳税所得额=(100-76.62)+5=28.38(万元)
5.该企业2010年应纳税所得额=638．51-270+28．38-40=356．89(万元)
2009年度亏损40万元应税前弥补。
6.该企业2010年应缴纳企业所得税=356．89×25％-100×10％=79．22(万元)
设备投资抵免10%税款
补充资料：
【【【企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。在经济活动中，违约金的收付，税法的规定和具体的凭证处理不尽相同。
卖方收取违约金的税务处理
卖方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，一般会被认定为价外费用。
例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款100万元，付款期限为货物交付10天内。10天期限内，A公司未按约定付款。50天后，A支付货款100万元，并按合同约定，向B 公司支付违约金3万元。此违约金为正向违约金。
根据增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
增值税暂行条例实施细则第十二条规定，增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。
违约金的会计处理
企业收取违约金，属于与企业正常经营活动无直接关系的收入，按会计准则要求，应作为营业外收入处理。同理，支付违约金应作为营业外支出处理。
上述案例中，B公司收取正向违约金3万元，应缴纳增值税。由于增值税是价外税，B 公司应缴纳增值税30000÷1.17×17%＝4358.97（万元）。
B公司收取违约金3万元，会计处理为：
借：银行存款30000
贷：营业外收入25641.03
应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97。
A公司支付违约金3万元，会计处理为：
借：营业外支出30000
贷：银行存款30000。
买方收取违约金的税务处理
买方收取违约金，是购买方或接受劳务方向销售方或提供劳务方收取的违约金，一般会被认定为营业外支出。
例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款100万元，付款期限为货物交付10天内。10天期限内，A公司全额付款。50天后，A公司发现了产品质量问题，根据合同约定，由B向A公司支付违约金5万元。
根据增值税相关法规中对价外费用的界定，销售方支付给购买方的违约金，不属于价外费用，不征收增值税。也不属于营业税的征税范围，不应征收营业税。
根据发票管理办法规定，发票是从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动时取得的应税收入为对象，向付款方开具的收款凭证。反向违约金，不属于“销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动”，因此，不需要取得发票，必须取得由销售方提供的合法、合理的依据，借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理，具体的依据包括：法院判决书或调解书，仲裁机构的裁定书，双方签订的合同、协议，收款方开具的收据等。
根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第三十三条规定，企业所得税法第八条所称其他支出，指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
因此，由于该质量赔款是由销售方支付购货方，不属于缴纳增值税或营业税的范围，不需要开具发票，但是入账并税前扣除应具备必要的证据以证明该经济行为的真实性。
当然，所有违约金收入均应并入所得额计算企业所得税。
反向违约金的会计处理
上述案例中，A公司收取反向违约金5万元，不应缴纳增值税和营业税。
A公司收取违约金5万元，会计处理为：
借：银行存款50000
贷：营业外收入50000。
B公司支付违约金5万元，会计处理为：
借：营业外支出50000
贷：银行存款50000。
合同未执行违约金的处理
例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款100万元。合同约定期限内，A公司违约不予采购，根据合同约定，A公司向B公司支付违约金5万元。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政
人教版数学四年级下册第四单元测试卷 一、选择 1．一个两位小数的最高位是百位，百位上的数字是“2”，十分位上的数字也是“2”，其余数位上都是“0”。这个两位小数是( )。 A. 20.20 B.200.20 C.220.02 D.200.02 2．下面各组数中，如果在末尾添上“0”，数的大小全部没有发生变化的是( )。 A. 24.308,24 B.94.50,945.0 C.72.06,726 D.9080,908 3. 1.56这个小数的小数点向右移动三位后，又缩小到现在这个数的，得到( )。 A. 0.156 B.15.6 C.156 D.1560 4．一个两位小数四舍五入精确到十分位后，得到7.7。这个小数最大是( )。 A.7.69 B.7.65 C.7.749 D.7.74 5．在下图中，用小数表示图形中的涂色部分，是( )。 A. 0.07 B.0.007 C.0.08 D.0.008 6．下面小数( )的百分位“五入”后成为6.0。 A. 5.865 B.5.944 C.5.995 D.6.055 二、填空 1. 0.98里面有( )个0.01。 2．按规律，填一填。5.463，5.468，5.473，( )，( )。
3．三百点九写作( )。 4. 200.04这个小数中的“4”，表示4个( )。 5．截至2018年底，全国机动车保有量达327000000辆，把画线的数改写成以“万”作单位的数是( )，改写成以“亿”作单位的数是( )。 6．把0.0735这个小数扩大到它的100倍，得到( )。 7.8角3分=( )元9 km 240 m=( )km=( )m 2.45 t=( )t( )kg 2公顷500平方米=( )公顷 8.0.□7 kg>750 g，□里最小填( )。 9．由80个一、7个十分之一和5个千分之一组成的小数是( )。 三、判断 1．在小数0.7和0.9之间只有一个小数0.8。 ( ) 2．某年1元瑞士法郎可以兑换人民币6.675兀，100元瑞士法郎可以兑换人民币667.5元。 ( ) 3. 6.9元和6.90元的价格是一样的。 ( ) 4. 1.153里面有153个0.001。 ( ) 5. 3.596这个小数精确到十分位是3.6。 ( ) 四、按要求做题 1．口算。 42÷100 = 6.035×10= 10.1÷1000= 3.68×1000÷10= 2．脱式计算。 507 ÷13×63+498 144÷18×(634-630) 960÷[190 - (154+31)]
八年级语文下册第四单元测试题姓名 一、积累运用( 45分） 1、下列加点字注音有误的一项是（）( 3 分） A、簇拥（cù）附和（hè）阔绰（chuò）腼腆（tiǎn） B、后襟（jin）羼水（chàn）俯瞰（kàn）避讳（huì） C、攥拳（zuàn）桑梓（zi ）星宿（xiù）作揖（jī） D、侥幸（jiǎo）打折腿（she）恐吓(hè) 商酌(zhuo) 2、下面词语中有误的一项是（）( 3 分） Ａ、栩栩如生无精打采Ｂ、纹丝不动意想天开 Ｃ、死心塌地面面相觑Ｄ、五彩斑斓扣人心弦 3、下面句子中加点成语使用正确的一项是（）( 3分） A、尽管计算机是高科技工具，但拥有它并不意味着工作都可以事倍功半。 B、扬州茱萸湾公园成立了野生动物救助中心，一些遭伤害的野生动物又栩栩如生了。 C、“神舟”五号载人飞船把我国首位航天员成功送入浩瀚的太空并安全返回，这是我国航天事业取得的又一空前绝后的成就。 D．从风格看，李白的诗飘逸豪放，杜甫的诗沉郁顿挫，各有千秋。 4. 下列各句中有语病的一句是( ) ( 3分） A．着眼于扩大内需的积极财政政策，确实实现了繁荣经济、活跃经济、拉动经济的初衷。B．今天，团中央青工部发出通知，要求在全国青年职工中开展社会主义荣辱观学习实践活动。 C．公安部治安管理局副局长鲍遂献透露，应对公民起名中越来越多的冷僻字和重名等问题，公安部正在研究起草《姓名条例》，以立法手段来解决身份证制发中存在的诸多问题。D．把管理干部的一些规章制度和干部的思想道德公布出来，让广大群众监督，就可以达到以昭昭之理扬正气、以严峻之法惩腐败。 5、《水浒传》中有一个人物,原来是个“浮浪破落户子弟”,只因踢得一脚好球,受到皇帝的赏识,没到半年时间,直抬举他做到殿帅府太尉职事,他把持朝政、无恶不作,这个人是( )。( 3 分） A．高俅B．蔡京C．高衙内 D. 王进 6、默写。（30分） （1）山不在高，；水不在深，。 （2），乃凝于神。 （3），小桥流水人家，。 （4）俱怀逸兴壮思飞，。 二、阅读 （一）口技（节选）
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
四年级上学期数学第四单元测试题 考试时间：90分钟；满分：100分 一．填空题（共14小题，每空1分，共26分） 1．（2019秋?醴陵市期末）李强走一步的距离是63厘米，他从家到学校一共走了498步，他家到学校大约有米． 2．（2019春?西安市期中）甲乙地的路程是1288千米，若一列火车每小时行驶161千米，这里的路程是，每小时行驶161千米是火车的速度，可以记作． 3．（2019春?射阳县期中）两个乘数相乘，如果一个乘数增加3，积就增加21，如果另一个乘数增加4积就增加24，原来两个乘数的积是． 4．（2019?福田区）最大的三位数与最大的一位数的积是，和是． 5．（2019春?上城区校级期末）列竖式计算两位数乘两位数．一个因数是25，小马把另一个因数十位上的“3”抄写成了“8”．小马算得的得数和正确的结果相差． 6．（2019秋?保定期中）12个125的和是；108的12倍是． 7．（2019秋?单县期末）两个因数的积是300，如果其中一个因数不变，另一个因数乘3，那么积是；如果其中一个因数乘2，另一个因数除以4，那么积是 8．（2019春?兴化市月考）19949 ?的积是位数． ?的积是位数，38764 9．（2019春?玄武区校级期中）28250 ?的积是位数，积的末尾有个“0”．积的最高位在位．10．（2019春?东莞市期中）一辆货车每次可以运货物15吨．6辆这样的货车12次可以运货物吨．11．（2019春?玄武区校级期中）计算□6131 ?，要使积是五位数，方框里最小填． 12．填上“>”“<”或“=”． ?10660 ?60010 ? ?20270 30180 ?30160 ?27200 ?90010 ? ?1500045200 ?32130 ?98154 12340 13．（2019春?泗洪县期中）小虎做一道乘法计算题时，错将一个乘数45看成了54，结果比原来多了180，那么正确结果应该是． 14．（2019春?射阳县期末）57与最小的两位数的积是；最大的两位数与18的积是． 二．选择题（共5小题，每小题2分，共10分） 15．妈妈买了3幅手套和一双袜子8元．要求一共花了多少元，缺少的条件是() A．找回2元B．一副手套30元C．付了100元
2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解
4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.
人教版四年级数学下册第四单元测试题及答案 卷面（ 知识技能（75分） 一、我会填。（每空1分，共28分） 1.在2014年10月17日举行的全国游泳锦标赛男子100米自由泳比赛中，宁泽涛以四十七点六五秒的成绩夺冠。横线上的数写作（），这个数由（） 个十、（）个一、（）个0.1和（）个0.01组成。 2.不改变数的大小，把0.6、4.08和7改写成小数部分是三位的小数分别是（）、（）、（）。 3.把9.856精确到百分位是（），保留一位小数是（），精确到个位 是（）。 4.12.06 中的“6”表示（），602.14 中的“6”表示（）。 5.北京奥林匹克公园占地11590000平方米。将这个数改写成以“亿”作单位的数是（），保留一位小数是（）。 6.将2.16的小数点向右移两位是（），扩大到了原数的（）倍。 7. 3.09吨=（）吨（）千克3.78元=（）元（）角（）分 8.4吨604千克=（）吨0.72米=（）厘米 9.（2015-江西樟树期末试题）一个两位小数取近似值后是8.9,这个数最大是（）,最小是（）。 10.用0、4, 7、9这四个数字（每个数字只能用-次，而且必须都用上）和小数点，能组成的最大三位小数是（），最小的三位小数是（九 二、我会选。（将正确答案的序号填在括号里）（5分） 1.小数部分最大的计数单位是（）。 A.0.1 B.0.01 C.0.001 D.0.0001 2.不改变数的大小，下列数中，所有0都能去掉的是（）。
5.把2.08先扩大到 原来的 1000倍，再缩小到它的1100,结果是（）。 A.208 B.2080 C.20.8 D.0.208 三、我会判。（对的在括号里打“寸二错的打“X”）（6分） 八 g ( ) 0.06《100 x 10=( 36457=( ）万 u. O J ) III III III 47 ( ) 0.023 x 1000=( ) 674500000=( ）亿 1000 ' III III 111 1.03= — _J ) 0.4-? Wx 1000=( 95640=( ）万 III III III 23 f Too =( ) 8 4- 1000 x 10=( ) 3674000000=( ）亿 A.10.60 3 .在 4.683 >06 A.9 4.大于0.4而小于0.6的小数有( A.l B.9 B.28.080 C.10.00 D. 11.00 4>4口3的 里填上最大的数字是( B.7 C.8 D.6 )个 C.19 D,无数 ） 。 四、我会算。（共31分） 1 ,比一比，看谁先回家。（12分）
四年级语文第二学期第四单元综合素质测试卷 第一部分基础知识积累与运用（55分） 一、看拼音，写词语（5分） xīshēng kǒu shào shāo huǐkǎi xuán gòng xiàn （）（）（）（）（）二、我会给正确的读音打“√”。（6分） 还（huán hái）乡河气喘吁吁（xūyù）困难（nán nàn）还（huán hái）有呼吁（xūyù）逃难（nán nàn ）三、比一比，再组词（5分） 防（）键（）挺（）济（）枪（）访（）健（）蜓（）挤（）苍（）四、把下列的词语补充完整。（4+6分） 草木（）兵知己知（）（）草丛生兵（）神速以（）万一永（）人间围（）救赵声东（）西这些成语与有关，我积累了两个类似的成语、 五、修改病句。（4分） 1、他的意见基本是完全正确的。 2、我们要发扬自己的优点和不足，不断取得进步。 六、选择恰当的词语填入括号里。（5分） 呼唤呼吁 1、爸爸的嘴张着，仿佛在（）什么。 2、我向整个国际社会（）：“救救孩子们，要和平不要战争！” 爱护维护保护3、爸爸倒在了（）世界和平的圣坛上。 4、我们要学会关心父母，（）家人。 5、全世界人民要携起手来，（）我们的地球。 七、我能从句子中带点的部分体会不同的感情，并仿写一句。（6+3分） 1、雨来像小鸭子一样抖着头上的水，用手抹一下眼睛和鼻子，嘴里吹着气，望着妈妈笑。 2、扁鼻子军官的那双手就像鹰的爪子，扭着雨来的两只耳朵，向两边拉。 第一句话把（）比作（），表达了（）之情；第二句话把（）比作（），表达了（）之情。我也来仿写一句 八、我从课内外认识了许多为国家、为和平而战的小英雄。请在括号里写出他们的名字。（6分） （）（）（） 九、通过学习本单元的课文，我们了解到世界上还有不少地区存在着战争，战争给人民带来了灾难。我要就世界和平问题向国际社会呼吁，我最想说的是：（5分） 第二部分阅读积累与运用（30分） 十、（一）读《夜莺的歌声》片段，回答问题（15分） 队伍出发了，行军灶打头，跟着就是小孩和军官，俩人并排着走。小孩有时候学夜莺唱，有时候学杜鹃叫，胳膊一甩一甩地打着路旁的树枝，有时候弯下腰去拾球果，还用脚把球果踢起来。他好像把身边的军官完全忘了。 森林越来越密。弯弯曲曲的小路穿过密密的白桦树林，穿过杂草丛生的空地，有爬上了长满古松的小山。 “你们这里有游击队吗？”军官突然问。 “你说的是一种蘑菇吗？没有，我们这里没有这种蘑菇。这里只有红蘑菇、白蘑菇，还有洋蘑菇。”孩子回答。
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
国税稽查考试 单位﹍﹍﹍﹍﹍姓名﹍﹍﹍﹍﹍成绩﹍﹍﹍﹍﹍﹍ 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关按照行政处罚法的规定，可以按罚款数额每日加处（）的罚款。 A、百分之三 B、千分之三 C、百分之二 D、万分之五 2、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以 （）。 A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人 B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 D、提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料 3、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。 A、选案人员 B、检查人员 C、执行人员 D、审理人员 4、某税务局对某工厂2005年度所得税纳税情况进行检查，该厂以加权平均法计算发出材料成本，税务人员经盘点检查A种材料年末结存数量为2 000公斤，加权平均单位价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，假设全部调增所得额，则该厂调增所得额（）。 A、5000元 B、5200元 C、5250元 D、4800
元 5、稽查人员2006年对某企业2005年所得税纳税情况进行检查，发现该企业12月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，对该笔错误业务稽查人员应调增所得额（）元。 A、10000元 B、8000元 C、6000元 D、20000元 6、行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。 A、1年 B、2年 C、4年 D、5年 7、某外贸公司2008年9月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。 A、7.5 万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元 8、按照现行出口退税政策规定，从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按（）计算办理退税。 A、适用退税率 B、实际退税率高于6%退税率的按6%退税
第四单元测试卷 一、口算。（10分） 2.51×10= 2.63×10= 0.645×1000= 0.03×100= 4.03÷10= 7÷100= 6 3.5÷1000= 5.63×10÷100= 0.1÷100= 1.02×10= 2.1÷1000= 0.56÷10× 1000= 二、我会填。（20） 1、一个小数由（）、（）和（）三部分组成。 2、小数点左边第二位是（）位，它的计数单位是（），第四 位是（）位，它的计数单位是（）。小数点右边第一位是 （）位，它的计数单位是（），第三位的计数单位是（）。 3、小数2.05读作（），2表示（），5表示（）。 4、3个1，5个0.1和1个0.01写成小数是（）。 5、8.02的计数单位是（），它有（）个这样的计数单位。 0.256的计数单位是（），它有（）个这样的计数单位。 6、大于8而小于9的一位小数有（）个。 7、把168000改写成用“万”作单位的数是（）；省略万位后面的尾 数是（）；把995000000元改写成以“亿元”为单位的数是（），保留一位小数是（）。 8、小数点向右移动一位，原数就（），向左移两位，原数就（） 9、把1.5扩大（）倍是15，缩小（）倍是0.015。 把0.73缩小为原数的十分之一是（）。 10、在○里填上“＞”、“＜”或“＝”。 0.18○0.1790.50○0.5 0.1○0.0999 4.954○4.96 6.8公顷○6公顷8平方米 108厘米○10.1分米 三、我来当法官。（6分） 1、小数都比1小．( ) 2、小林身高是11.4米．( )
3、0.14读作:零点十四 ( ) 4、0.1是1的十分之一, 是0.01的10倍． ( ) 5、把6写成两位小数是0.06． ( ) 6、小数点的未尾添上“0”或去掉“0”，小数的大小不变。（ ） 四、我会选。（5分） 1、下列各数中，去掉0后大小不变的是（ ） A 、400 B 、4.04 C 、4.400 2、0.5和0.6之间有（ ）小数。 A 、0个 B 、1个 C 、无数个 3、与6最接近的是（ ） A 、5.899 B 、6.01 C 、6.1 4、在3.2，3.02，3.202中最小的是（ ） A 、3.02 B 、3.2 C 、3.202 5、一个小数的小数点向左移动两位，这个数就（ ） A 、扩大到原数的100倍 B 、缩小到原数的一百分之一 C 、减少到原数的一百分之一 五、单位换算。（8分） 2.1元＝（）元（）分 3.08千米=（ ）米 8米6厘米＝（）厘米 0.4平方米＝（）平方厘米 2吨20千克＝（）吨0.5公顷＝（）平方米 1时30分＝（）时260平方米＝（）公顷 六、涂色表示下面各小数：（6分） 0.4 1.5 0.06米 七、写出箭头所指的小数。（4分） 八、按要求写数。 （ 6 分） 保留整数 精确到十分位 保留两未小数 四舍五入到千分位 （） （） （） （）
第四单元全练全测 听力部分(40分) 一、听音，选择与你所听到的单词同一类的一项。(10分) ( )1.A.sunny B．sun C．big ( )2.A.pear B．tomato C．cow ( )3.A.hot B．horse C．home ( )4.A.ten B．too C．today新|课 |标|第 |一| 网( )5.A.hen B．farm C．teacher 二、听音，根据你所听到的句子，选择合适的答语。(15分) ( )1.A.It's a dog. B．Are they cows? C．They are cows. ( )2.A.Eight. B．White. C．Donkey. ( )3.A.Yes, they are. B．No, it isn't. C．Yes, it is. ( )4.A.Five. B．Five yuan. C．Five o'clock. ( )5.A.It's time for lunch. B．It's time for English class. C．It's ten o'clock. 三、听音，根据听到的短文内容，判断正(T)误(F)。(15分) ( )1.It's a sunny day. ( )2.Some students go to the farm. ( )3.There are many tigers. ( )4.There are many horses. ( )5.The rabbits are eating carrots. 笔试部分(60分) 四、写出下列单词的复数形式。(10分) X k B 1 . c o m 1．sheep________ 2.hen________ 3．cow________ 4.goat________ 5．pig________ 6.duck________ 7．potato________ 8.tomato________ 9．onion________ 10.horse________ 五、根据汉语提示写出单词。(10分) 1．A：________ ________(多少) cows do you have? B：I have ________(30只)．
税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样
C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆
第四单元测试卷 一、填空题。 1.有5个女同学、3个男同学玩击鼓传花游戏,花停在()同学手上的可能性比较大。 2.盒子里有20枚红棋子,有5枚黄棋子。任意摸出一枚,可能是()色的,也可能是()色的,摸到()色棋子的可能性小一些。 3.一个正方体,六个面上分别写有A、B、C、D、E、F,掷一次,朝上的面可能会出现()种结果。 4.袋子中有8个红球、2个黄球,从中摸出一个,()是白球,是()球的可能性大。 5.小华一星期共写了84个大字,平均每天写()个大字。 6.五(2)班有69人,平均每人向学校捐2本书,一共捐了()本。 7. 平均每堆有()个小方块。 二、连一连。 三、我国2004年第一季度每月新增电话业务情况如下。 1月份:农村固定电话116.1万户,城市固定电话446.7万户,移动电话810.9万户。 2月份:农村固定电话97.3万户,城市固定电话462.6万户,移动电话552.5万户。 3月份:农村固定电话210.8万户,城市固定电话444.2万户,移动电话797.8万户。 根据上面的数据填写统计表,并用计算器算出合计数。 我国2004年第一季度每月新增电话 业务情况统计表
年月 根据以上数据回答。 1.农村固定电话哪个月增加最多?城市固定电话呢? 2.这三类电话哪个月用户增加最多? 四、某公司各级职工工资情况如下表。
1.这个公司有职工多少人? 2.这个公司的职工月平均工资是多少元? 五、解决问题。 1.一辆汽车给工厂运送原料,上午运了4次,共运25.5吨,下午运了5次,比上午多运7.5吨,这辆汽车这天平均每次运原料多少吨? 2.五位裁判员给一名体操队员打分,去掉一个最高分和一个最低分,平均得9.64分;只去掉一个最低分,平均得9.72分;只去掉一个最高分,平均得9.61分,求最高分和最低分各是多少。
2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上
C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000
第四单元测试卷 姓名：家长签名： 一、看拼音写词语。 mǎ yǐ yǐ qiánér tónɡhuā duǒ fēi jī （）（）（）（）（）rànɡ kāi hé shuǐ jiě jieɡuò wǎnɡjiè shū（）（）（）（）（）二、写出带有下面部首的字各3个。 虫（）（）（）木（）（）（）彳（）（）（）辶（）（）（）写出下面的反义词。 晚——（）假——（）丑——（） 收——（）开——（）哭——（） 三、给带点字选择正确的读音，画" "。 1、小猴子长（zhǎnɡ chánɡ）着一条长长（zhǎnɡ chánɡ）的尾巴。 2、望着（zháo zhe）窗外的大雨，奶奶心里很着（zháo zhe）急。 3、听音乐（lè yuè）是一件快乐（lè yuè）的事。 四、照样子，写一写。 例1 游来游去 （）来（）去（）来（）去（）来（）去（）来（）去（）来（）去（）来（）去例2：亮晶晶abb形式
（）、（）、（）、（）、（）、（）五、选字填空： 同童往网还黄蚂吗河荷 （）学来（）（）叶好（）（）叶 儿（）结（）（）书（）蚁（）水 六、连线： 1、jīróu tòu ɡēcháo bān táo xīn 柔透激搬潮割新逃nán bǎnɡdūn zhēnɡjièhǎn lán 膀蹲难借喊篮睁 2、蜻蜓蝴蝶蚯蚓蚂蚁蝌蚪蜘蛛 花间地上土里半空房前池中 展翅飞捉迷藏结网忙游得欢运食粮造宫殿 七、按课文填空： 1、（）童骑（）（），歌（）振（）樾。 （）欲捕鸣蝉，忽然（）（）（）。 2、泉眼（）（）惜细流，（）阴照（）爱晴柔。
（）荷（）露尖尖角，（）（）蜻蜓（）（）（）。 八、选字填在句子中，使句子通顺。 吗吧呢呀哪 1、燕子为什么飞得这么低（）？ 2、你今天到（）里去了？ 3、要下雨了，我们快回家（）！ 4、你喜欢吃鱼（）？ 5、爸爸在房间里干什么（）？ 九、阅读儿歌，回答后面的问题。 春风吹，春风吹， 吹绿了柳树，吹红了桃花， 吹来了燕子，吹醒了青蛙。 春风轻轻地吹，春雨细细地下， 大家快来种树，大家快来种花。 1、这首儿歌有（）句话。 2、这首儿歌描写了（）的美丽景色。 （什么时候） 3根据儿歌的内容连线。 吹绿了青蛙 春风吹红了柳树 吹来了桃花 吹醒了燕子
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）