预付账款的管理规定
只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。
一、严格控制预付账款的审批控制流程
1、由采购部申请人填写一式三份<<预付款申请单>>,表样如下表:
长春市**（**）汽车涂装有限公司预付款申请单
厂家名称：单号：ZH000001
申请人：部门科长审批：总经理审批：财务签字：
填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称；
(2)产品名称、型号、数量、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格
型号、数量、金额一致；
(3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付；
(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资
产管理；
(5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。
2、申请人填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。
3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。
4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同<<预付款申请单>>第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应<<预付款申请单>>第二联记账联匹配后交由采购人员填写《报销单》冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。
二、会计人员做好做账、对账工作
预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账。每月底由财务部按照《预付款申请单》第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签《预付账款对账情况表》留存。表样如下。
**（**）预付账款对账情况表
日期：
财务制表人：为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写《预付账款余额明细表》，表样如下。
预付账款余额明细表
日期：
财务制表人：采购确认人：
填写注意事项：(1)每月底按预付帐款余额表填写预付厂家名称及本月的借方和贷方发生额。
(2)按照预付厂家名称查找相应的应付账款明细账，填写该厂家应付账款本月
的借方和贷方发生额。
(3)如预付账款和应付账款都有发生额，则需查找原始凭证，判断入账是否正
确，如入账无误，需与采购沟通，由采购确认余额是否正确，无误后确认
签字。
(4)将正确的预付款余额确认后填写每月留存。
三、建立有效的监督、考核机制
将《预付账款对账情况表》中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。
对超期预付账款财务部门通知采购部门清理，清理期限为2个月，如超期2个月未清理完成，对相关责任人处以50-100元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对财务责任人以及预付账款财务管理人员处以50元-100元的罚款；如形成坏账损失的，要加倍罚款；采购业务员在收到财务部门的清理通知后，必须按财务规定要求进行书面反馈并按期清理，对反馈不及时者处以50元-200元的罚款等等。
账款管理制度 一、货款回收管理制度 第一条“未收款”。 当月货款未能于次月五日以前回收者,自即日起至月底止,列为“未收款”。 第二条“催收款”。 未收回款又未能于前项期限内回收者,即转列为“催收款”。 第三条“准呆账”。 经销店有下列所述的情形者,其货款列为“准呆账”。 （1）经销店已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭,但其迹象已渐明显的。 （2）经销店因他案受法院查封,货款已无清偿的可能的。 （3）支付货款的票据一再退票,而无令人可相信的理由的,并已停止出货一个月以上的。 （4）催收款迄今未能解决,并已停止出货一个月以上的。 （5）其他货款的回收明显有重大困难的情形,经签准依法处理的。 第四条未收款的处理。 （1）当月货款未能于次月五日以前回收的,财务部应于每月10日以前将其明细列交营业部核定。 （2）前项情形该辖区经理级主管,应于未收款期限内,监督下属解决。 第五条催收款的处理。 （1）未收款未能依上列（未收款的处理第二款）解决,以致转为催收款者,该经理级主管应于未收款转为催收款后五日内将其未能回收的原因及对策,书面提交副总经理,转呈总经理核示。 （2）货款经列为催收款后,副总经理应于30日内监督下属解决。 第六条准呆账的处理。 （1）准呆账的处理乃以营业单位为主办,根据所配合的法律程序,由法务部另以专案研究处理。 （2）移送法务部配合处理的时机：准呆账第一、第二两款的情形,应于知悉后,即日遣送法务部配合处理。第三、第四款的情形,营业单位应依（催收款的处理）规定先行处理解决。处理后未能有结果,认为有依法处理的必要,再签移法务部依法处理。 （3）正式采取法律途径以前的和解,由法务部会同营业部前往处理。
预付账款管理制度
第一章总则 第一条目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条适用范围 本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其它会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对预付账款进行管理。 第三条相关文件 无 第四条名词解释 本办法所说“预付账款”指企业根据供需合同，在未取得购货发票时对外支付的预付款项，包括材料采购预付账款、设备采购预付账款等。 工程预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比照本办法管理。 按合同规定款到提货或发货，比照预付账款管理。 第五条集团公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随
时决定对预付账款的发生、占用及清理，实行过程跟踪和监控；随时决 涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。 第二章部门责任制度 第六条财务部门是公司预付账款的综合管理部门。其基本职责是 （一）、根据企业财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。 （二）、对相关的预付账款进行核算和管理； （三）、根据集团公司的规定，就预付账款的占用，参与对相关责任部门的考核。 第七条采购部门是预付账款的清理部门。其业务职责是，就其办理的预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理验收报销，完成下达的预付账款占用指标。 第八条采购部门应将集团公司下达的预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考核办法和考核指标进行内部考核。
第九条采购部门应建立预付账款责任制度，就合同的签订和预付账款的支付，确定每笔预付账款的责任人，并就预付账款的金额和呆滞时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等制订处罚的额度或停职清欠等办法，报公司和集团公司审查批准。 第十条采购部门根据上条的预付账款责任制度，建立日常登记 第十一条采购部门应经常性地分析所付预付账款的风险程度，建立健全预警机制，并采取有效措施防止坏账的发生。 采购部门对已付预付账款中存在的隐患，就其个案，及时向公司财务部门和公司相关领导报告；重大隐患的，同时向集团公司财务部门和公司相关领导报告。 第十二条发生的工程、劳务预付款项，及其它预付款等，均由相关部门按照第六至十一条规定管理。 第三章预付账款付款及清理程序 第十三条预付款项的支付，按集团公司物资和费用归口管理的规定，由请领用款部门提出申请书，注明收款单位、货物名称、合同金额、供货日期、责任人等相关内容，并附有购货合同
ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度 一、总则 （一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。 （二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。 （三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容： （1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策； （2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。 （四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容： （1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。 二、应收款项流程管理 一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点： ①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ②填明欠款金额，发货名称及数量。 ③填明约定收款日期及付款条件。 三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。 附表五：销售日报表 制表人：_______________ 填表时间：________________
预付账款的管理规定 只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。 一、严格控制预付账款的审批控制流程 1、由采购部申请人填写一式三份<<预付款申请单>>,表样如下表: 长春市**（**）汽车涂装有限公司预付款申请单 厂家名称：单号：ZH000001 申请人：部门经理审批：总经理审批：财务签字： 填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称； (2)产品名称、型号、数量、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格 型号、数量、金额一致； (3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付；
(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资 产管理； (5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。 2、申请人填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。 3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。 4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同<<预付款申请单>>第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应<<预付款申请单>>第二联记账联匹配后交由采购人员填写《报销单》冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。 二、会计人员做好做账、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账。每月底由财务部按照《预付款申请单》第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签《预付账款对账情况表》留存。表样如下。 **（**）预付账款对账情况表 日期：
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/b61480970.html, 探析预付账款成因及管理 作者：唐谦 来源：《现代经济信息》2013年第10期 摘要：预付账款是基于合同约定或商业信用形成，在企业的日常生产经营活动中，采用预付款方式结算的交易是比较常见的。预付账款一方面占用了企业资金；另一方面预付款项挂账时间较长，影响企业财务状况和经营成果的公允反映，也带来一定税务风险。 关键词：成因；清理；管理 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01 预付账款是基于合同约定或商业信用形成。一方面供应商担心购买方不能如期按合同约定付款，影响企业资金周转；另一方面购买方因生产经营需要，也愿意在未到货的情况下，预付一部分货款，以促进交易的达成。 一、预付账款形成的原因 一般来说，在采用预付款方式结算的情况下，商品入库后，对方开具发票，就可以销账，但如果预付账款科目还有挂账，有的甚至超过两三年，这样就不正常了。简单来说会有以下几种原因： 1.多付款。一些企业生产经营必需的物资（某种程度上也是供应比较紧张的物资），与供货方签订长期的供销协议，这种协议可能是框架性的，没有具体的数量规定。供货方为了保证自己的资金流动性，往往需要购货方多付一两个月的货款。对于生产经营必须的物资，在企业不终止该项业务的情况下，预付款项滚动存在。如该项业务终止，物资采购部门没有及时结算和清欠；财务部门没有关注账务情况，形成多付款项。 2.发票未开具或未进行账务处理。正常的商业交往中，在购供双方确认购货数量和金额后，供货方开具发票，购买方依据发票入账，预付账款就能抵消。如果在供货方已开具了发票的情况下，这时预付账款的形成说明企业的基础管理和内部控制方面存在一定缺陷。如物资供应部业务员没有意识到将发票及时交到财务部门进行账务处理，造成未销账或延迟销账；财务人员未定期检查预付账款挂账情况，未及时跟催业务员销账，造成预付账款长期挂账；工程建设历时较长，在结算之前，未能销账等。 3.无费用预算。在执行全面预算的企业中，使用OA办公系统进行费用报销，要有相应的预算才能完成。在追求利润最大化的前提下，预算追加的难度比较大，如审批的环节比较繁琐，有严格的预算调整频率和时间等。这部分发票就滞留在业务人员手中，无法进行报销，形成预付账款。
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修 期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同 实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用 的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电 话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容
如何加强企业预付账款管理 核心内容：如何加强企业预付账款管理？企业建立健全预付账款管理的相关制度，如预付账款管理责任制度，预付账款的控制制度，预付账款台账管理制度。企业还可以建议财务负责人和内部审计部门定期检查预付账款的使用情况。法律快车小编为您详细介绍。 加强企业预付账款管理的举措 以上列举了预付账款在企业实际核算中可能发生错误的5种情形。为了规范预付账款的使用，使企业提供的财务信息真实可靠，必须对企业的预付账款加强管理。 （一）建立健全预付账款管理的相关制度 1、建立健全预付账款管理责任制度。财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作。供应部门负责预付账款的清查催收工作。 2、建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。 3、建立预付账款台账管理制度。财务部门与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。 4、建立健全预付账款清理责任制度。供应部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，超期的款额按每天预付金额的千分之三收取资金占用费。财务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。 5、建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
8A Unit2 School life单元测试卷 二、预付账款管理制度 第一条预付账款是指单位按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 第二条建立健全预付账款管理责任制度财务部门负责预付账款的核算管理工作，业务部门负责预付账款清查催收工作。 第三条建立预付账款的控制制度 （一）预付账款要按照合同的规定执行。根据合同及市场情况需要支付预付账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门要按照经过审批后的购货合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。财务部门应根据合同规定的预付方式安排付款。 （二）预付货款后，业务部门要设专人监督预付货款使用情况，财务部门要及时监控到货情况，并督促业务部门及时办理相关入库及预付货款的抵顶手续。一般情况预付货款及定金最长应在三个月内抵顶完毕。 第四条建立预付账款台账管理制度 （一）业务部门应建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。 （二）财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。 第五条建立健全预付账款清理责任制度 （一）业务部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在收到购货发票7日内到财务部门办理报销手续。业务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对万签章，做到债权明确，账实、账账相符。 （二）业务部门负责人应确定牵头领导，组织有关人员对清查结果进行分析。对较长时间（半年以上）不处理的预付账款及定金，要在查明原因的基础上，制定清理办法，出现异常情况的，要成立专门机构处理。造成损失的，应查明原因，要追究相关责任人的责任。 （三）对已核销的坏账损失仍需移交专门机构或专人追索，并要另立备查薄登记，做到账销案存。己注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外放。信你自己罢！只有你自己是真实的，也只有你能够创造你自己 D- 1 -
预付款管理制度 为加强我公司预付款管理，防范经营风险，减少资金占用。特制定本办法。 1. 根据相关管理制度，原则上应避免预付款。但对于特殊的情况，如设备、模具、特殊材料等，需要预付款时，必须按照本办法规定办理审批手续。 2. 预付款业务必须双方协商预付条件并签订正式合同。预付账款要按照合同的规定执行。根据合同及市场情况需要支付预付账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门按照经过审批后的购货合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。 3. 预付款业务经办人员必须严格按照合同内容跟踪执行情况，掌握付款节点，计财部办理时必须对照合同进行审核，对于文件或文件内容不齐全，没有达到合同规定的付款要求的，财务应及时发现并给予拒付通知。 4. 预付款后，如供应商或业务承包商没能按照合同交期约定的时间交付产品或服务等合同标的，业务经办人员应及时沟通并督促其履约。 5. 预付款业务合同执行完成后，业务经办人员应及时索要发票，原则上发票应于当月开回，如发票因故不能及时开具的，应写出情况说明，上报主管部门进行延期审批。
7. 计财部应建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。 8. 财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款进行账龄统计，通过召开预付账款例会及时通知有关领导和部门。 9. 其他未尽事宜报请公司决定。 10.本制度自下发之日起执行。 2016.2.29
销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： （1）正常经营过程产生的超龄账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 （2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励 （1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。 （2）回款期限的计算依据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%
预付账款管理办法 第一条预付账款的定义 预付账款是指单位按照各类经济合同的规定预付给供应单位的款项。 第二条预付账款管理的分工 （一）预付款申请部门负责控制预付款项的发生；检查预付款的必要性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金 额的准确性；跟踪预付款项的使用情况，并根据财务部门提供 的信息及时与供应商、劳务提供方或承包商联系，清理预付款项。 （二）合约管理部负责审核合同或协议中有关预付款项的条款的完整性及合理性；审查预付款的必要性，付款时点的准确性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金额的准确性。 （三）成本管理部负责审核预付款金额的合规性,审查预付款的必要性，付款时点的准确性，相关内容的全面性，要求的合规性、合理性、金额的准确性。 （四）财务管理部负责审核预付款项材料的合规性；跟踪统计预付款执行情况，并及时将其反馈到预付款申请部门。 （五）行政人力部负责建立EAP系统中相关表单及数据摘取、
汇总的功能，维护相关信息体统的运行维护，并落实相关责任考核等事宜。 第三条预付账款支付的原则 （一）预付款申请部门应充分利用自身的资信优势，原则上尽量避免采用预付款结算方式。如确需支付预付款项的，则在合同或协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例，支付时点、核销或收回时点等有明确的规定。 （二）支付的预付款项不得超过合同约定的合理期限，累计支付的预付款金额应控制在合同标的以内。 （三）除水、电、燃气等特殊部门已出具付款通知书外，其他尚未未签订合同或协议的，一律禁止支付预付款项，更不得签订虚假合同以获取预付款项。 第四条预付账款的支付流程 （一）工程项目涉及预付账款的 1、申请人填写《项目付款审批表》并在付款性质栏勾选“预付款”，追加列明预付款性质及原因、累计未收回或核销的金额、预计核销或收回时点、责任人等相关要素后提交责任人确认。 2、责任人确认后上述事项后方可正式提交付款审批流程。 3、财务管理部收到审批完成材料后办理付款手续。 （二）其他项目涉及预付账款的
内部★一般借款、预付账款管理规定（暂行） 制ZB（财）-（201008）6 一、目的 为提高公司资金使用效率，加强对各种借款的管理,结合本公司实际情况，特制定本规定。 二、适用范围 本规定适用于总部及各分公司。 三、适用人员： 涉及借款、预付账款的审批人、审核人、稽核人、请款（经办）人及其他相关人员。 四、定义和术语 （一）暂借款：指公司人员因特定工作需要先支出再报销的临时性借款。如：差旅费暂借款、业务招待费暂借款、购置办公用品暂借款、零星用品暂借款等项目。 （二）工作备用金：指本公司人员因工作需要垫付日常的零星支出，向公司申请领取一定额度的资金用于周转。 （三）押金、保证金借款：指本公司对定点采购等事项所需支付的相应押金、保证金，向公司申请的专项借款。 （四）预付账款：预付账款是指在采购业务中根据购货合同中相关条款规定须预先支付给供应商的货款。 五、借款及预付款规定 （一）暂借款管理规定 1、暂借款一律填写《资金使用申请单》，按《资金使用申请单》要求填写各栏，根据“暂借款”审批权限制度逐级审批。 2、财务部门负责人应严格审查每笔“暂借款”的用途、去向、归还期限，如发现不符合上述规定者有权拒付。 3、公司本着“前账不清，后账不借”的原则办理“暂借款” 借款手续。
4、“暂借款”按照谁借款谁归还的原则，不得借故拖欠。差旅费在出差回公司后2个工作日内报销费用并结清借款，其他借款在费用发生后2个工作日内报销费用并结清借款。未在规定时间内归还的，从当月起从其工资中扣除（以借款金额为限）直至借款归还。当超期“暂借款”归还后，发放被扣人员工资。 5、借支现金原则上以5000元为最高限额，原则上15个工作日内归还。 （二）工作备用金管理规定 1、凡“工作备用金”借款，一律填写《资金使用申请单》，按《资金使用申请单》要求填写各栏，并注明是“工作备用金”，根据“工作备用金”审批权限制度逐级审批。 2、备用金借支人员发生的相关费用，在报销时可不冲减备用金。 3、备用金借支人员如工作性质发生变化，不需留有备用金时应及时归还所借备用金。 4、“工作备用金”使用期限不得超过一个季度，金额不超过1万元，到期必须归还，如需继续使用，须重新办理申请手续。 5、公司本着“前账不清，后账不借”的原则办理“工作备用金”借款手续。 6、“工作备用金”按照谁借款谁归还的原则，不得借故拖欠，到期借款未归还者，将从当月起从其工资中扣除（以借款金额为限）直至借款归还。归还后，发放当事人所扣工资。 （三）押金、保证金借款管理规定 1、凡“押金”、“保证金”借款，一律填写《资金使用申请单》，按《资金使用申请单》要求填写各栏，根据“保证金”审批权限制度逐级审批。 2、经办人到财务部门办理“保证金”借款时，“投标保证金”必须附招标通知书、“履约保证金”还必须附中标所签定的招标文件和采购合同，否则财务部门不得付款。付款后两个工作日内经办人必须取得对方单位财务收据，财务收据上必须加盖对方单位财务专用章，并交存财务部门作为对方单位的收款依据。 3、财务部门应严格按照《资金使用申请单》上所注明的归还时间，通知经办人归还保证金。如履约保证金须延期的，必须重新办理《资金使用申请单》手
第一章总则 第一条目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条适用范围 本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对预付账款进行管理。 第三条相关文件 无 第四条名词解释 本办法所说“预付账款”指企业根据供需合同，在未取得购货发票时对外支付的预付款项，包括材料采购预付账款、设备采购预付账款等。 工程预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比照本办法管理。 按合同规定款到提货或发货，比照预付账款管理。 第五条集团公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随时决定对预付账款的发生、占用及清理，实行过程跟踪和监控；随时决
定修改相关的考核办法，加大相关的奖罚力度。 涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。 第二章部门责任制度 第六条财务部门是公司预付账款的综合管理部门。其基本职责是 （一）、根据企业财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。 （二）、对相关的预付账款进行核算和管理； （三）、根据集团公司的规定，就预付账款的占用，参与对相关责任部门的考核。 第七条采购部门是预付账款的清理部门。其业务职责是，就其办理的预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理验收报销，完成下达的预付账款占用指标。 第八条采购部门应将集团公司下达的预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考核办法和考核指标进行内部考核。 第九条采购部门应建立预付账款责任制度，就合同的签订和预付账款的支付，确定每笔预付账款的责任人，并就预付账款的金额和呆滞时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等制订处罚的额度或停职清欠等办法，报公司和集团公司审查批准。 第十条采购部门根据上条的预付账款责任制度，建立日常登记
****应收账款管理制度 第一章：总则 第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。 第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。 第二章：客户资信管理制度 第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。 第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情
收账款管理制度 名称： 单位： 部门： 编制： XX年XX月XX日
第一条为规范山谷蓝/泰科曼公司的应收账款管理，加速资金的回收，落实应收账款责任，特制定本制度。 第二条当年应收账款管理： 1.分销业务原则上不得发生应收账款，坚持“款到发货”的原则。有特殊情况经销商需紧急用时，须经销售总监审核，总经理批准，方可发货。 2. 直销情况下，山谷蓝主机须由客户预付一定金额的订金，商务部执行采购发货后，进行安装验收，验收结束再由销售代表负责催收尾款。山谷蓝主机货款若没到齐，该项销售额不得计入销售代表的销售业绩，采用外贸订货方式的，以信用证到款为准计算销售代表的销售额。 3. 原则上应收账款的收款期限为3个月之内，若销售代表于3个月之内收回应收账款，则全额计入销售业绩，若超过3个月，每超过1天，则扣减销售业绩的千分之一，收账期限超过半年的，不再计入销售业绩，但该销售代表对该款项仍负有催收责任，若该款项没有收回，将核减该销售代表的奖金额。 4. 销售代表在客户发生应收账款时，应将出库单和财务部开出的发票复印1份留存作为催收客户款项的证据。 5. 发生应收账款时，财务部应详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售代表、应收客户名称，且财务部每月打出应收账款清单，并注明以上信息。 6. 若账款超过合同规定的日期仍没有收回，销售代表应向客户
发出催款通知单，并附上发票及出库单复印件，填写后交财务审核确认，盖财务章后发与客户。 第三条以前年度应收账款管理 对于以前年度的应收账款，财务部会同销售部列出应收账款清单，注明账龄、客户、归属地区、销售代表、应收金额。 公司在计算本年度销售代表奖金时，应考虑销售代表上年年底之前发生的应收账款的收回情况，若销售代表不能收回，则相应扣减其奖金，先扣发奖金的50%，若账款能在1个季度内收回的，则另50%发放，2个季度内收回的，发40%，3个季度内收回的，发30%，4个季度内收回的，发20%，5个季度内收回的发10%，超过5个季度仍不能收回，则另50%不予发放。 以前年度应收账款应分至各个地区，由地区经理负责催收，超过2年以上的应收账款收回，公司给与收回该款的地区经理和销售代表以奖励。 第四条应收账款监督 财务部应监督应收账款的回收情况。财务部每月出具应收账款情况表，注明应收日期、客户名称、合同号等信息，发至销售部。
医药企业应收帐款管理制度 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其 中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构 许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业 务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予 以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上 填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售 经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用 额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简
称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、 税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记 证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的 申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与 客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档 案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度 则对所有客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会 计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度 予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监 核准。
预付账款管理办法 1.总则 1.1定义：预付账款是企业根据购销合同、劳务合同或工程承包合同等规定预先支付给 供应商、提供劳务方或承包商的款项。 1.2部分零星采购业务，（指实行一手交钱一手交货方式），在本市采购材料或办公用品， 开具支票直接到供货单位付款提货，取得发票或其他合法收据的，无需签订合同或 协议的，不应视为预付账款。 1.3使用范围：上海汇稷金融信息服务有限公司(以下简称：汇稷) 2.职责分工 2.1财务部 预付款的综合管理部门，负责审核预付款项业务，按对方单位要求跟踪了解预付款 执行情况，并及时将其反馈到预付款申请部门。 2.2预付款申请部门 控制预付款项的发生，跟踪预付款项的使用情况，并根据财务部门提供的信息及时 与供应商、劳务提供方或承包商联系，清理预付款项。 3.预付原则 3.1采用预付款项结算方式必须在合同签约前按规定报有关领导，并在合同结算条款中 注明，在交货时及时扣回。 3.2预付金额一经批准不得任意扩大。 3.3预付款项必须专款专用，业务部门应加强监控，严禁以预付款方式进行变相投资和 资金拆借。 4.支付预付款的条件 4.1各部门应充分利用自身的资信优势，原则上尽量避免采用预付款结算方式。但对急 需物资、制造周期长确需采取预付款方式结算的，必须有企业负责人与供应商、劳 务提供方或工程承包商签订的经济合同或协议等有效的法律文书方能办理。合同或 协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例，支付时间、收取的方式有明确的规 定。 4.2购销合同支付的预付款项不得超过合理期限，累计支付的预付款金额应控制在合同 标的以内。 4.3无合同或协议的，禁止支付预付款项，更不得签订虚假合同以获取预付款项。 5.预付款项审批程序及支付 5.1对确需采取预付款结算方式的，在合同或协议签订之前必须办理预付款项审批手续。 具体程序为：业务人员提出书面报告，阐明预付理由，结算金额及预付金额、预付 时间、收款单位等情况，财务部门签署意见，经主管领导及单位负责人批准，然后 按本办法有关规定与供应商、劳务提供方或者工程承包商签订合同或协议。 5.2业务人员持有效的合同或协议和付款申请书到财务部门办理付款手续。 5.3财务人员应确认合同或协议中的账号与申请书一致，然后选择合适的付款方式，通 过银行转账予以支付。在预付款业务中，禁止把资金汇入外单位个人账号，包括外 单位准许以个人名义开立的账号。
预付款管理制度 为加强预付款管理,防范经营风险,减少资金占用。特制定本制度。 1. 根据相关管理制度,原则上应避免预付款。但对于特殊的情况,如设备、模具、进口材料等,需要预付款时,必须按照本办法规定办理审批手续。 2. 预付款业务必须签订正式合同,并经过合同评审。预付账款要按照合同的规定执行。根据合同及市场情况需要支付预付账款的,在保证业务真实和资金安全的基础上业务部门要按照经过审批后的购货合同的条款,办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续,未签购货合同的,不得付款。 3. 预付款业务经办人员必须严格按照合同内容跟踪执行情况,掌握付款节点, 财务人员办理时必须对照合同进行审核, 对于文件或文件内容不齐全, 没有达到合同规定的付款要求的,财务应及时发现并给予拒付通知。 4. 预付款后, 如供应商或业务承包商没能按照合同交期约定的时间交付产品或服务等合同标的, 应按照公司关于对账的相关规定进行及时对账并督促其履约。 5. 对于分阶段付款的业务, 定金支付后, 产品或服务等合同标的主题部分已交付的,一般不需对账。 6. 预付款业务合同执行完成后, 业务经办人员应及时索要发票,
原则上发票应于当月开回, 如发票因故不能及时开具的, 应与如供应商或业务承包商对账。 7. 业务部门应建立预付账款台账,详细反映各客户预付账款的增减变动,余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时,将购货合同、签证单和台账一同保管,形成完整档案。 8. 财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导,并应定期 (最长不超过三个月)对预付账款进行账龄统计,通过召开预付账款例会及时通知有关领导和部门。 9. 其他未尽事宜报请公司决定。 10. 本制度由财务部负责解释。 11. 本制度自下发之日起执行。
*****业股份有限公司 往 来 账 款 管 理 制 度
第一章总则 第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。 第三条应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 第二章客户资信管理 第四条客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。 第五条客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。 第六条客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。 第七条公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。 第三章产品赊销管理 第七条在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。
第八条凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。 第九条仓库管理人员应凭相关权责主管签批的《出库单》的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。 第四章应收账款监控制度 第十条财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。 第十一条业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理： （一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。 （二）超过信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。 （三）超过信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。 （四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。 第十二条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。 第十三条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。 （一）收款不报或积压收款。 （二）退货不报或积压退货。 （三）不依规定转售或转售图利。
现代商业 MODERN BUSINESS 管理纵横 Sweeping over the Management 142 在企业中，原则上不允许采用预付账款的方式采购物资，但对于一些紧俏商品以及进口材料就必须采用预付账款的形式采购。预付账款的管理一般要做到严把审批关、会计及时做账、对账，以及有效的监督考核机制这几点，就能将预付账款控制在安全、合理的范围内。 一、严格控制预付账款的审批控制流程 严格控制预付账款的审批控制要做到两点，一是建立供应商信用评级系统，二是建立严密的预付账款审批流程。 在与供应商合作前，我们应对其资信状况、财务经营状况进行充分、科学的调查评估。而对信用的了解，最好由企业建立专门的信用管理机构或组织进行。这个机构或组织由分管领导、法律顾问、企管人员、财务人员、供应人员等组成。信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，由多方专业人员组成的专门机构或组织来把关，在实施预付账款前首先进行风险评估，作为预付账款的前提条件，方可预防风险。 通过风险评估，我们建立供应商信用档案，防止预付账款上当受骗。在市场经济条件下，供货商的情况比较复杂，因此企业建立供应商的信用档案，通过历次与供应商的合作建立完整的历史信用记录，同时对新的供应商进行信用调查评估，可以防止因盲目付款而导致的财务风险。 加强审批控制制度，监督预付账款的实施。有了信用评估和信用调查，并不等于万无一失。严密的审批内控制度 才是避免风险的重要保证。特别是对预付账款金额较大的，以及新的合作方，必须经过严密的内部控制程序和集体决策确认，或者由收款方提供担保后方可付款。同时严格制定、审查合同条款，如风险一旦发生，能使己方占主动地位，有利追索。在实施付款时，应由采购人员根据合同提出付款请求，经部门负责人审查同意，报分管领导审核，再经单位主管负责人根据集体评估决策授权财务部予以付款。 二、会计人员做好做账、对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账，使得当月发生的预付账款要在当月的总账和明细账中反映。财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。财务人员还要按预付账款形成时间划分账龄。将超期预付账款列明明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款可先做暂估，而后责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。 做好预付账款的管理，对账是很重要的一项工作。预付账款管理不好很多的情况是财务和采购业务部门不通气造成的。因此，企业应该建立往来核对制度。每月上旬财务部门整理出超期预付账款明细表（包括每一笔预付账款的发生时间、往来单位名称、经办人、经办部门）交业务部门核对、确认、催收。同时业务部门将核对结果及时反馈给财务并由财务填写往来对账单交供应商对账，并要求供应商加盖公章使之具有法律效力。对于货款已付、货物已经验收而结算的凭证未到的预付账款，采购人员应该及时索要发票，超过规定期限未取得发票者，按发票管理相关规定进行 处罚。对于货款已付、货物以及结算的凭证超期未到导致预付账款长期挂账，财务应协同业务部门报告总经理除按发票管理规定进行处罚外，还要责成经办人员追讨货物，造成损失要对经办人员以及签字领导进行相应处罚。 三、建立有效的监督、考核机制 只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。首先，要建立明确的责任人制度。这需从两个方面落实，一是要制订相应的管理制度，明确预付账款责任人的责权利关系，也就是有法可依。二是明确责任人，每一笔预付款在付款前，填制内容齐全的付款申请单，单上应明确具体责任人、直接领导人、款项用途、到货时间、平账时间、对方的经营状况、目前双方往来情况等事项，责任明确才能将管理落到实处。其次，要建立财务管理同审计监督相结合的管理制度。健全的管理制度只有不折不扣的执行才是有效的，而健全的审计监督体系是其有效执行的有力保障，可以防止企业内部控制制度流于形式，执行乏力，内部审计通过对核算和管理的跟踪监控，使得人人树立按规定办事的意识，各相关职能部门依据规定行使所赋予的职责，谨慎行事，提高管理的有效性。 预付账款的管理直接关系着企业资产的安全完整，他的管理渗透在企业的日常经营之中，在日新月异的当今社会，会有许多新的问题不断涌现，同时对于不同的企业，预付账款管理的问题形式也各有不同。需要企业管理层能够及时发现问题，具体问题具体分析，使得预付账款管理的方法得到不断完善。对企业预付账款管理的几点思考 【文章摘要】 企业预付账款管理是企业往来账管理的重要内容。要管理好预付账款，必须做到如下三点：严格控制预付账款的审批控制流程；会计人员做好做账、对账工作；建立有效的监督考核机制。【关键词】 预付账款；对账；审批控制 于清敏 顺德职业技术学院经济管理学院 ５２８３００ 【参考文献】 １、企业会计准则编审委员会． 企业会计准则应用指南［Ｍ］．上海：立信会计出版社，２００６２、赵成伟． 浅议企业预付账款的核算与管理［Ｊ］． 河南机电高等专科学校学报，２００９（０５）３、李健；王江欣．“预付账款”的正确使用与管理［Ｊ］． 科技咨询，２００８（０１）