五星级酒店财务管理制度
第一节概述
财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。
成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。
部门的重要性
任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的
财务部的功能和作用
酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：
一、提供预测和规划所需要的信息
管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。
三、提供测量经营成果所需要的信息
酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。
四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息
酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。
财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。
酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：
一、指导日常经营活动，避免盲目性。
二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。
三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。
四、参与经营决策。
财务部的基本任务
财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：
一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的
财务会计信息资料。
二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。
三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。
四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。
五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。
六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。
七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；
八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。
财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。
第二节组织结构和职位介绍
财务办公室
一、财务总监
（一）工作关系
上级：直属总经理室领导，向总经理负责。
下级：统领财务部、采购部及部属人员。
（二）岗位职责
1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。
2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。
3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。
4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。
5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。
6、管理现金流量、货款及货币兑换。
7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。
8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。
9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。
10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。
11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。
12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。
13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。
（三）素质要求
1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。
2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、
标准、原则及限制等基本会计知识。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。
4、了解和掌握酒店经济活动的情况。
二、财务部经理
（一）工作关系
上级：财务总监
下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管
（二）岗位职责
1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。
2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。
3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。
4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。
5、负责酒店的财产管理。
6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按
国家有关法规和制度进行。
7、财务总监不在岗时，代行总监职责。
（三）素质要求
与财务总监的素质要求一致。
三、文员
（一）工作关系
上级：财务总监
下级：无
（二）岗位职责
1、负责接待财务部的来客和接听电话。
2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。
3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。
4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。
5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。
6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。
(三)素质要求
1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工
作细致、耐心、快捷。
2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。
3、财会专业大学专科以上或同等学历。
4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。
5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。
（四）工作内容
1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。
2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。
3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，
做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。
4、担负部门的资产管理责任。
5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部
门经理汇报。
6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：查核员（日审和夜审）
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。
2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。
3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店
营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。
2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否
正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。
3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。
4、复核早班所核的单据。
5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。
二、查核员（日审和夜审）
（一）工作关系
上级：查核主管
下级：无
（二）岗位职责
1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。
2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。
3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。
2、核查各班组送审的转帐单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执行。
3、审核前厅输入电脑房价是否正确，并做出记录。
4、查核各餐厅收银班组输入帐单与客房所输入电脑的挂帐数据是否相符，房号有否错误，
以缩短客人结帐时间。
5、审核每天转帐结算单据，数据是否正确，各种单据是否齐全无误。
6、根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全酒店营业日报表，并于
次日八时前送呈财务总监、总经理和董事长。
7、保管各班组的营业日报和附件单据。
三、收银主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：收银领班、收银员
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责客人在酒店消费的结算具体管理工作。
2、督导收银领班、收银员遵守有关财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。
3、合理安排班次，灵活调动人员，以保证工作的顺利进行，并做好考勤。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、检查每日收银员到岗情况及工作前的准备工作，发现问题及时处理，并随时向上级汇报。
2、检查各班现金、票证的上交及保管情况，不定期检查各收银员的备用金。
3、根据工作中出现的问题负责制定培训员工计划并组织实施，不断提高收银员的工作水平。
4、对跑帐或丢帐单等问题要查清原因，追查责任并及时处理。
5、随时检查未结帐情况，并随时向上级主管反映。
四、收银领班、收银员
（一）工作关系
收银领班上级：收银主管收银员上级：收银领班
下级：收银员下级：无
（二）岗位职责
1、在收银主管的领导下，负责客人在酒店消费的结算工作。
2、遵守有关财务规定和结算程序，保证酒店的资金安全。
3、收银领班还负有指导收银员开展工作的职责。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及收银结算程序。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、工作前检查收银设备，保证其工作正常。
2、准确打印各项收费帐单、发票。及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，
不错收、漏收。对各种外币必须认真验明真伪，切实按酒店公布的外汇牌价折算。对签单结帐的客人，必须要对照预留的签名模式。
3、对每日收入的现金，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实向领导汇报。
4、前厅收银还须按规定做好客用保险箱服务工作，按规定做好外币兑换服务，管好备用金。
5、客人付信用卡时，按银行规定程序执行，确保无差错。
6、负责打印有关报表，整理营业单据，移交查核员审核。将当天所收现金投放在酒店指定
的保险箱后方可下班。
五、应收主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：应收会计、信贷员
（二）岗位职责
1、在财务部经理的领导下，负责离店客人关于订房、餐费及其费用记帐方式的结算。
2、负责收款计划的制定，跟踪计划完成情况。
3、负责与合约客户、旅行社的合同管理。
4、负责应收会计员对客人挂帐款的催收工作的管理。
5、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定，标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、熟悉本地区酒店的经营情况，了解本酒店经营特色及服务对象。
3、经常与合约客户、旅行社沟通，保持良好的关系。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督导应收会计员对合约客户、旅行社挂帐单的审核及会计帐务处理。
2、催收宴会挂帐，严格控制宴会的挂帐。挂帐要有申请表，由总监、总经理批准。
3、与其他酒店交流本地市场的经营情况，经常了解旅行社的信誉情况。
4、在业务上与前台、销售等有关部门保持密切配合，对长期挂帐要求销售部共同催收。
5、每月向管理层提交信贷报告，提出详细的客户分析及管理建议，对信誉不好的旅行社客
户向有关部门发备忘录，提醒注意。
6、对旅行社的投诉，要协调解决。
六、应收会计、信贷员
（一）工作关系
上级：应收帐主管
下级：无
（二）岗位职责
1、对合约客户、旅行社挂帐单的审核及会计帐务处理。
2、具体负责收款计划的实施，并将执行情况及时报告给应收帐主管。
3、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉本地区酒店的经营情况，了解本酒店经营特色及服务对象。
3、经常与合约客户、旅行社沟通，保持良好的关系。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、每天按各收银员报送的转帐结算帐单和订房凭证等核对各单位的合同、协议所订条款、
价格和收费标准、折扣等，并复核帐单金额，按各单位归总。同时根据合同、协议所定结算日期，列出结算明细单向有关单位办理结算。
2、对外结算帐单汇总后，按付款单位为核算对象，开列明细帐户，列入应收科目挂帐，同
时必须及时将数据输入电脑。
3、对外结算帐单必须准确、清楚，按合同、协议规定时间及时将结算清单送给付款单位，
并加强检查收帐情况，做好催收工作，防止错结、漏结、迟结。
4、积累各合约客户的资信情况和结算中的问题等以及客户的反映，向主管和部门经理汇报。
5、每月月结，明细帐金额必须与电脑挂帐数及帐单数核对，保证帐帐相符。
6、随时接待客户有关应收帐款的查询工作。
会计部
一、财务部副经理
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：总帐主管、工资员、应付会计、总出纳、出纳员
（二）岗位职责
1、对财务总监（经理）负责，全面负责会计部具体核算的业务管理。
2、控制预算案，指导制定政策、程序、和约及牌照。
3、管理现金流量，管理贷款、货币兑换及结算。
4、管理会计部事务、费用、收入核算业务等。
5、就财务的政策和法律问题与董事长和总经理研究和磋商。
6、按时完成上级交办的其它工作，随时解答财务总监提出的问题，正确、及时地提供一切
数据资料。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、
假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
3、掌握会计理论及实际工作的发展动向，忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1．审核检查全部记帐凭证和原始凭证是否合理、合法、正确、有效，审核其手续是否完整，列支科目是否正确。
2、核对总帐与各明细的电脑帐，确保无误后进入总帐，对所需调整的帐项要附有凭证及说
明，并经财务部经理批准后方可调整。
3、督促检查各种财务报告的及时性、正确性，做好月、年度财务决算，按时向酒店领导呈
报会计报表。
4、督促检查各项税金的计算申报，加强与财税部门的业务联系，协调外部关系，取得有关
信息。
5、督促检查应付帐款金额是否正确，挂帐是否准确，帐务处理是否及时。
6、及时检查银行存款未达帐项余款调节表的编制情况，发现问题及时查找并纠正。
7、及时检查各明细帐项，督促检查应收帐款的核对与催收。
8、审核检查所有对外编报的数据及财务报表，确保无误方可报出。
9、督促检查会计档案的妥善保管与存档，做到存档有记录，调档有手续，并做好经济资料
的保密工作。
10、督导酒店固定资产、低值易耗品的核算、管理。
11、督导工资主管正确核算员工的薪金、费用及按规定划分各部门的工资历、税金和费用，全面实施经营责任制和工效挂钩的绩效考核制度
二、总帐主管
（一）工作关系
上级：财务部副经理
下级：应付会计、工资员
（二）岗位职责
1、全面负责酒店的会计核算工作，正确计算酒店各经营部门的经营成果，为董事长、总经理的经营决策提供准确财务资料。
2、妥善保管会计档案，保证会计资料完整，查找方便。
3、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
3、熟悉本地区的社会环境，与银行、税务保持良好的关系，为酒店经营创造较好的环境。
4、了解会计理论及实际工作的发展动向，不断的提高自身素质。
5、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、编制收入、支出、费用等的记帐凭证并登帐。
2、每月将酒店发后的公共费用进行分配（如：水电费、柴油消耗、市政排污费、广告宣传
费等），并编制转帐凭证。
3、根据记帐凭证将有关业务输入电脑，做到正确无误。
4、督促有关人员将所有入帐凭证在结帐前及时完成，不得影响结帐工作。
5、月末按时编制财务报表并做到帐表相符，发现问题及时调整。调整帐项要依据真实资料，
并附有说明，经财务总监批准方可调整。
6、按规定打印报表，按顺序装订成册，按要求发放。
7、积累总结各项指标完成情况的资料，随时回答上级提出问题，按时完成领导交办的工作。
8、负责保管一切会计档案，装订成册，登记管理，未经上级批准，不得外借，并做好经济
资料的保密工作。
三、工资员
（一）工作关系
上级：总账主管
下级：无
（二）岗位职责
1、负责酒店员工的工资、资金、福利、津贴及个人所得税的计算。
2、负责核算酒店各部门工资成本。
3、妥善保管酒店员工工资档案，并注意保密。
4、妥善保管固定资产的档案，保证资料的完整，及时记录固定资产的变动情况。
5、每年对固定资产最少进行一次盘点，以保证酒店财产的完整与安全。
6、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的劳动管理法律、法规。
3、基本了解酒店各部门所需固定资产的名称、型号、规格、质量、价格、数量、用途。
对酒店重要的固定资产安装的位置及数量要有所了解。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、在接到人事部门审核的各种考勤报告和病事假等的扣款通知后及时输入电脑。
2、将人事部转来的工资变动表进行登记、编号、计算并输入电脑。
3、计算工资和员工个人收入所得税，打印工资报表，及时送交领导审批。
4、申请银行支票，将工资软盘及支票及时送至银行，由银行输入到员工存款帐户上或将领
导审批后的工资表交总出纳发放。
5、打印工资条，交人事部发放至各部门员工。
6、编制工资记帐凭证，核算各部门的工资成本。
7、每月把工资、各种福利通知单及工资变动表分别装订成册妥善保管，注意保密。
8、对员工工资、福利、津贴等各个时期的发放标准和变动情况每年做出对比和分析，并编
制情况报告。
9、正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，
加强管理。
10、会同有关部门根据本部门经营状况，认真核定固定资产需用量，并随着经营情况的变化
进行调整。
11、了解分析固定资产的使用和完好状况，为编制固定资产更新和维修计划提供资料。
12、对购置、调入、内部转移、租用、封存、调出、报废的固定资产，要督促有关部门或人
员办理相关手续。根据固定资产登记卡，定期核对，编制增减情况表，做到帐、卡、物相符。
13、按月正确计提固定资产折旧。
14、会同有关部门定期做好固定资产的盘点工作，发现问题查明原因，分清责任，提出改进
意见，并按规定办理相应手续。
四、应付会计
（一）工作关系
上级：总账主管
下级：无
（二）岗位职责
1、在财务部副经理的指导下，负责应付款会计的业务工作，督导应付款会计遵守有关财务
规定和付款程序，合理安排资金。
2、负责对应付款、未付款项的核算管理工作。
3、检查收货结算凭证是否合理、合法、正确、有效。
4、遵守有关财务规定和付款程序，合理安排资金。
5、负责与供应商签定的合同管理。
6、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、
假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、基本了解酒店各部门所需物资的名称、价格、数量及每月所需资金量。
3、经常与供应商沟通，保持良好的关系，遵纪守法。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、根据成本控制部转入的入库单、无发票收货记录等编制转帐凭证并挂帐。月末与成本控
制部进行核对，保证一致、准确，并做好与总帐的核对工作。
2、与供应商核对应付款项，按照与供应商签定的合同办理有关财务结算手续。
3、每月编制应付款清单，报部门经理及财务总监。
4、随时接待供应商有关应付款项的查询工作。
5、收集每天仓库的收货记录汇总表及有关发票，并与仓库电脑记录核对。
6、检查并保证发票的数量、单价与采购申请单、仓库补货单、月结单收货记录和其它有关
凭证相符。
7、检查发票及购货订单上的签署、印章。
8、检查发票上的数量、单价及合计金额，确保正确无误。
9、每月打印应付帐款电脑明细帐。
10、每天向成本主管提供应付货款资料。
11、负责凭证的装订和存档工作。
五、总出纳
（一）工作关系
上级：财务部副经理
下级：出纳员
（二）岗位职责
1、负责酒店的资金管理，指导监督出纳员遵守有关财务规定和工作程序，确保酒店的财产
安全。
2、合理安排资金的收付，保证酒店日常经营管理的需要。
3、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
3、了解酒店经济活动情况及银行业务的操作规程，忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督导检查出纳员计算、汇集及验收收银员每天的现金收款总金额。
2、督导检查出纳员将收入的现金、支票和将每天营业收入存入银行，不得积压。
3、根据领导已签批的汇款申请单和财务总监指示，办理银行转帐支付业务。
4、督导检查出纳员使用电脑登记的现金日记帐和银行存款日记帐。每月底核对银行对帐单，
并编制“银行存款余额调整表”。
5、负责每日编报“现金及银行存款收付日报表”。
6、对办理报销的单据，除按会计审核程序重新审核外，还须财务总监审批后才予付款，凡
手续不全一律拒绝付款。
7、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，
不得以白条单抵库。
8、加强外汇管理，不得私套外汇，也不得违单办理兑换手续。
六、出纳员
（一）工作关系
上级：总出纳
下级：无
（二）岗位职责
1、遵守有关财务规定和工作程序，确保酒店的财产安全。
2、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
3、了解酒店经济活动情况及银行业务的操作规程，忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、计算、汇集及验收收银员每天的现金收款总金额。
2、负责收入的现金、支票和将每天营业收存入银行，不得积压。
3、使用电脑登记的现金日记帐和银行存款日记帐，按记帐规定结出每日发生额和当天余额，
要日清月结。
成本控制部
一、成本部主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：成本会计
（二）岗位职责
1、对财务总监（经理）负责，全面负责成本控制部具体业务的管理。
2、督导成本控制和仓库操作遵守酒店有关规定，以保证酒店的财产安全，杜绝浪费及遗失。
3、向会计部提供相关数据，以保证会计核算准确。
4、就物资管理、成本控制的问题向财务总监、总经理和董事长提出建议。
5、负责制定属下员工的培训计划和实施，不断提高员工素质。
6、按时完成上级交办的其它工作，随时解答财务总监提出的问题，正确、及时提供一切数
据资料。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等方面的基础知识。
2、基本了解酒店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。
3、了解同类产品不同供应商提供物资的质量及价格差别。
4、熟悉酒店成本控制的方法，了解本酒店物资消耗的基本情况。
5、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
6、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、检查每日成本报告，及时为厨房、餐厅提供信息。
2、根据每天的经营情况，检查审核每日各种物品、食品及饮料消耗情况。
3、编制当日成本报告及与成本相关的各种报告，并报上级主管领导。
4、每月对库房、厨房、客房、每季对酒店在用家具用品（低值易耗品）进行盘点，向有关
领导提供数据及情况并写出报告，计算出实际消耗成本。
5、月底汇集各种成本数据，作出转帐凭证，保证会计报表的正常报出。
6、与采购、餐饮部门定期进行市场调查、分析，有效地控制进价。如发现问题，及时向领
导反映，杜绝质次价高的食品及物品入库。
7、每月认真审核各部门编制的食品、饮料进货计划，对新的菜单计算成本。
8、做好采购物品的数量及价格审核。
9、每次大型宴会要进行宴会预订单及帐单收款审核，尤其物品、食品、饮料的领取，防止
浪费。
10、根据收银员的每天销售报告做好对食品、饮料的销售分析和比较。
11、每日审核高级员工用餐单和交际单是否手续齐全，月底正确划分计算成本。
12、每月检查员工餐厅成本并做出报告向主管领导汇报。
二、成本会计
（一）工作关系
上级：成本部主管
下级：无
（二）岗位职责
1、在成本主管的指导下，负责酒店餐饮成本、物品成本控制的具体管理工作。
2、监控酒店各经营部门的食品、饮料、客用品的消耗情况，为酒店领导及部门提供消息，
杜绝浪费及遗失。
3、遵守有关财务规定，按酒店制订的成本控制程序开展工作，以保证酒店财产安全。
4、审核收货、发货、仓存情况，以保证各部门成本核算准确性。
5、向会计部提供相关数据，以保证会计核算准确。
6、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、基本了解酒店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。
3、了解同类产品不同供应商提供物资的质量及价格差别。
4、熟悉酒店成本控制的方法，了解本酒店物资消耗的基本情况。
5、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、了解副食品市场行情和仓库收货质量及价格。
2、负责检查各部门酒吧、布草、生产器具的明细帐，经常核对数量，正确计算内部调拨。
3、及时反映仓库物品存量，控制补仓量，协助财务部经理控制储备资金周转。
4、定期做好食谱成本估价表，根据销售价，估算毛利。
5、每月负责盘点食品饮料、客用品、印刷品等，及时调整本月合理消耗，正确计算成本，
编制盘点表和转帐凭证。
6、负责将每天的收、发单输入电脑，每月对仓库盘点一次，做到帐物相符，并协助成本控
制部主管编写盘点报告。
7、查核每日仓库申领单，并按成本项目汇集计算各部门领货成本，编制转帐凭证。
8、整理记录市场采购价格变动情况。
9、配合酒吧核对、编制每天酒水销售报告表。
10、配合客房部核对每天客房迷你吧销售报告表。
11、协助餐饮部编制新菜肴的成本和售价。
12、查看领料单、入厨单与收银报告表，编制餐饮饮食成本日报表。
13、每月编制各部门领用物品报表，收、发、存报表和存货报表。
·物品成本控制员
1、审核每天仓库的收货电脑记录，确保收货单和发票核对无误。
2、审核各部门的申领物品记录，计算发放物品的成本以及数量和金额。
3、每月审核仓库物品的入库、出库、结存后物资动态表，并做好积压物品和短缺物品报告。
4、做好每月底对工程物资、总仓库的盘点工作，审核仓库编制的盘点报告盘亏报告。
5、做好物品领用的转帐凭证。
6、不定期抽查仓库物品。
7、每月底做好餐饮部门的清洁品、客房部的服务用品的期末在盘点表，并做出相应的转帐
凭证。
8、每半年对客房部、餐饮部在用品进行盘点（包括餐厨具、瓷器、玻璃器、银器及棉织品），
9、对消耗情况进行控制，并做出消耗情况报告。
·食品、饮料成本控制员
1、在成本控制主管领导下，完成每月食品、饮料和香烟的记录及盘点工作。
2、记录好食品、饮料、香烟领用和直接采购情况，并依此计算出成本。
3、核对内部调拨单，正确计算成本。
4、完成成本日报表，通报各餐厅领导，使其及时掌握各餐厅的成本情况。
5、做好食品、饮料、香烟积压情况报告的编制工作。
6、每月做好市场调查，检查每日直接采购价格是否与市场调查相符，发现情况及时报告。
7、做好水果篮、鸡尾酒、菜式的成本计算。
8、做好食品、饮料、香烟领用的转帐凭证。
9、每月统计餐厅和迷你吧饮料的品种、数量及消耗情况，做好趋势动态分析，做到心中有
数，为领导提供第一手资料。
三、仓库主管
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：收货员、仓管员
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责酒店物资的验收、发放、仓存管理工作。
2、督促下属员工认真执行酒店各项制度、操作程序和要求，以保证酒店财产安全。
3、协助成本主管工作，严格把好收货、保管关，将损耗降至最低限度。
4、合理安排班次，灵活调动人员，以保证工作的顺利进行，并做好考勤。
5、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、基本了解酒店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。
3、了解同类产品不同供应商提供物资的质量及价格差别。
4、熟悉酒店物质管理的方法，了解本酒店物资消耗的基本情况。
5、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
6、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、协调与采购部、各厨房和有关部门的关系，协助采购部跟踪和催收应到未到物资。
2、制定货物最高最低储存量，并对某些常用物品根据使用情况做好自动补货工作。
3、负责每月存货的盘点工作，并编制盘点报告表。
4、负责每季度编制使用及流量较少的物品清单，以供上司参考。
5．负责督导仓库管理员做好物资收发登记卡。
6．负责仓库的消防安全和环境卫生工作。
四、收货员、仓管员
（一）工作关系
上级：仓库主管
下级：无
（二）岗位职责
1、在仓库主管的领导下，负责酒店物质验收、发放、仓存工作
2、认真执行酒店各项制度、操作程序和要求，以保证酒店财产安全。
3、协助仓库主管工作，严格把好收货、保管关，将损耗降至最低限度及月底盘点工作。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、了解酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、基本了解酒店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地。
3、熟悉酒店物质管理的方法，了解本酒店物资消耗的基本情况。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
·物品库
1、严格遵守酒店各项规章制度，特别物品库工作程序和物品库安全消防管理要求。
2、确保所负责的库房干净、整齐，每天都要检查水、电、气是否有跑漏现象，处理不了的
马上向上级主管反映，一定要把事故消灭在萌芽状态中。
3、对库房物品的使用要做到心中有数，量少的要及时补充，对不用的物品（长期积压的）
及时提出处理意见，供主管考虑。对于质量次价格高的物品或与订货不符的物品要拒绝入库。
4、出库时，一律凭领料单，没有领料单的不予发货。
·食品库领班
1、食品入库要严格把好质量关。根据批准的采购申请表验收入库。
2、认真检查入库的食品、饮料的品名、数量、外观包装、生产厂家是否符合，杜绝假货入
库。
3、对入库的货物，要堆放整齐安全摆放。
4、出库要做到先进先出。
5、食品、饮料入库和出库都要及时在登记卡上记录，随时做帐物相符。
6、每天打印收货、发货汇总表报成本控制主管。
·仓管员
1、随时检查库房各种物资的品名、数量，如库房物资存量不够，要填采购单，写明库存量、
月用量、申购量，到货期限，确认无误后交成本控制经理。
2、物品、食品、饮料到货入库必须严格检查，要根据申购的数量及规格，检查货物有效期、
数量、质量，符合要求方可入库。
3、物品、食品、饮料到货入库后要及时登记，准确无误。
4、发货时要根据规章制度办事，领货手续不全不发货，如有特殊原因需得到有关领导审批
后方可办理。
5、经常与使用部门保持联系，如有积压，要提醒各部门，以防浪费。
6、积极配合成本部门做好每月的盘点工作，做到帐物相符。
7、下班前要对库房进行安全检查，切断电源，锁好库房。
采购部
一、采购部经理
（一）工作关系
上级：财务部经理
下级：采购主管、采购员
（二）岗位职责
1、直接对总经理和财务总监负责。主持采购部的全面工作。审批所有采购单，确保各项采
购任务顺利完成。
2、参与大宗商品及国处进口货物订货的业务洽谈并检查合同执行情况。
3、指导下属开展业务，不断提高业务技能。
4、熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格，价格、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求，对酒店的物资采购负有领导责任。
5、要按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算期内做好开源节流。
（三）素质要求
1、有高度的责任感和事业心，不假公济私以权谋私泄漏业务机密；有较强的领导和协调能力；能独立指导部门运作；遵纪守法。
2、年龄30岁以上；品貌端正，气质高雅，待人和蔼。
3、大专以上。有旅游酒店英语中级水平。
4、具备3年以上酒店采购工作经验，2年主管以管理工作经验。
5、熟悉采购等程序和采购内容；了解海关对进口业务颁布的及国家有关税收政策；掌握市场行情和酒店的供货渠道。
（四）工作内容
1、负责本部门员工的业务培训计划的制定和实施，好员工的思想工作。
2、有计划地组织部门员参加学习。
3、主持采购部的日常工作，协调采购部与酒店各部门之间的关系。
4、完成总经理临时交办的各项工作任务。
5、接受总经理和财务总监及成本控制部经理的监督。
二、采购主管
（一）工作关系
上级：采购经理
下级：采购员
（二）岗位职责
1、编制每旬市场价格表，掌握新的产品供应来源和季节性产品及时提供给上司参考。
2、负责与仓管部的联系，及时处理产品质量问题和督促供应商及时送货。
3、按上司指派，进行外出采购。
4、协助上司比较供应商的报价和整理供应商资料。
5、协助上司审核供应商的票、送货单、报价或订购单等。
6、搜集采购样本或安排供应商示范。
（三）素质要求
1、遵纪守法；有较强的协调能力；具备较高的工作责任感，不以权谋私，保守业务机密。
2、年龄在25岁以上；品貌端正，身体健康。身高：男1.74米~1.78米，女青1.65米~1.68米。大专以上学历，具备中级英语水平。
3、具备5年以上酒店工作经验及两年以上采购工作经验。
4、熟悉采购程序和采购内容。
（四）工作内容
1、向上司报告有关货物运输途中的失误和损坏情况，并负责向有关方申报赔偿或报关损耗。
2、负责进口物品的报关工作，并安排提货事宜。
3、配合仓库对物品进行验收，确保物品符合申购要求。
4、负责属下员工培训，检查员工纪律，完成上级分配的其它工作。
三、采购员
（一）工作关系
上级：采购主管
下级；无
（二）岗位职责
1、根据采购申请单或仓库补货单采购各部门所需的物品和食品。
2、力争使酒店所购的产品价平物美。
3、对不符合要求的产品，负责办理退货补货或调换。
4、与有关供应商保持良好关系。
5、负责到机场或火车站装运进口或外埠的来货。
6、协助仓库搞好物品入库的验收工作。
五星级酒店财务管理制度 第一节概述 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。 电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 部门的重要性 任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
XXXXXXXX有限公司研发财务管理制度 财务部、技术部
目录 第一章总则 (3) 第二章研发投入核算财务管理制度 (3) 第三章审批 (6) 第四章研发人员差旅费规定 (7) 第五章附则 (12)
第一章总则 一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。 二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。 三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。 四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。 第二章研发投入核算财务管理制度 五、制度的基本内容 是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。 六、立项标准 单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由
财务部实施经费的控制、评审和经费审核。 单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核； 研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项 七、项目管理制 财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。 1、项目前期财务管理 A．前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。 B．经费预算管理：财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。 C．合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。 2、项目期间财务管理 A．项目经费科目内容：
酒店财务管理制度 财务部 财务部部门职能 .............................................. ??1会计核算管理制度............................................ ??1 一、会计核算原则 ........................................... ??1 二、会计科目 ............................................... ??2
三、会计凭证和会计账薄...................................... ??3 四、会计岗位设置............................................ ??4财务管理制度 ................................................ ??4 一、现金管理制度.............................................. .4 二、票据管理制度 ........................................... ??5 三、财务计划管理制度........................................ ??5 四、资金筹集管理制度........................................ ??7 五、财务报销制度............................................ ??7 六、财产清查制度 ........................................... ??9 七、成本管理制度 ......................................... ?? 10 八、商品物资采购管理制度 ..................................... ?10 九、仓储管理制度 ......................................... ?? 13 十、工资发放制度.......................................... ??14 十^一、内部稽核制度....................................... ?? 15 十二、固定资产管理制度.................................... ?? 15 十三、收银机使用管理制度.................................. ?? 16
酒店财务管理制度 2009年05月19日 14:00 总则 1、为了规范“XXX”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。 3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。 4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。 5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。 6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密. 9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。 11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。 12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。 （1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。 （3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。 （4）负责对吧台备用金进行盘点检查。 （5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。 （6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
星级酒店财务会计制度 第一章：总则 第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。 第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。 第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。 第二章：会计核算 第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。 第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。 第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。 第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。 第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。 第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。 第十条：收入与成本费用应相互配比。 第十一条：划分收益性支出和资本性支出。 第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。 第十三条：会计核算政策 1、存货按加权平均法核算； 2、低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算； 3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销；
XX有限责任公司 关于研发支出的财务管理制度 为了贯彻实施国家法律法规，符合新会计准则的要求，以及加强研发费用管理，本着统筹安排，节约使用，讲求经济效益的原则，完善本公司关于研发投入核算财务管理制度，结合本公司的实际情况制定本制度。 研究开发经费来源 国家、上级部门对重点研究开发项目的专项拨款； 企业自有资金，主要通过生产经营活动产生的资金结余； 其他方面筹措的用于研究开发的费用。 研究开发费用的范围 根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定，本公司将内部研究开发项目的指出区分研究阶段指出与开发阶段指出。研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 对于企业内部的研究开发项目（包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目），研究阶段的指出，与发生当期归集后计入损益（管理费用）；开发阶段的指出在符合特定条件时确认为无形资产，即资本化。
企业研发费用（也称“技术开发费”），是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：（一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （二）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 （三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 （四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （五）用于中间试验和产品试制的模具，工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 （六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 （七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 （八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 公司研发费用开支标准按申报项目预算限额一定范围内开支，并按照研发项目设立台账归集核算研发费用。
酒店财务管理制度 资金管理办法 酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。 1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存 处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。 2、酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处 分，并追究应负的经济责任。 出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。 收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。 邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。 采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。 专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 3、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按 实际支付后，并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。 4、酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获 批准后在出纳处领取或退缴现金。
连锁餐饮财务管理制度 来源：发布时间：2009-10-10 11:56:00 为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。 ×××餐饮连锁管理有限责任管理公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。 第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。 第二章会计核算原则、科目及报表 第三条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第四条本公司实行分级核算、按部设帐。 第五条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。 第六条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。 第七条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。 第八条本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。 第九条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。 第十条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。 第十一条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。 第十二条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。 第十三条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。 第十四条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。 第十五条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。
酒店收入管理制度 第一章总则 第一条为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本制度。 第二条本制度所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。 具体包括： 1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、商务吧收入、洗衣费、赔偿金及杂项(麻将、麻将桌)等; 2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、服务费、茶位费、宴会收入及因宴会产生的场租、主持等; 3、康乐收入中的桑拿收入、美容美发、足疗收入、按摩收入、小费收入等; 4、娱乐收入中的厅租收入、门票收入等； 5、免单、其他收入等。 第二章商品订价 第三条为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。 第四条制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。 特色情况，可由销售部、餐饮部等部门会同财务部进行市场调查后订价。 1、指导毛利率： 项目天怡酒店花源酒店 食品一楼餐厅 55% 一楼餐厅 57% 二楼餐厅 58% 三楼餐厅 55%
三楼餐厅无二、四、五楼厅房 60% 酒水一、二楼餐厅 40% 一、三楼餐厅 35% 西餐厅、大堂吧、洗浴中心 40% 二、四、五楼厅房 40% 三楼餐厅无迪吧、歌厅、球馆 45% 香烟一、二楼餐厅 18% 一、三楼餐厅、商品部 15% 西餐厅、大堂吧、洗浴中心、商场 20% 二、四、五楼厅房，迪吧、歌厅、球馆 20% 2、指导毛利率定价公式 销售价格=成本/成本率X 100% 成本率 = 1- 毛利率 毛利率=销售净收入-销售成本 X 100% 销售净收入 第五条制价部门先由业务部门(厨部或餐饮部)提出建议价，再由 酒店财务部成本稽核负责商品的定价审核，最后由财务负责人和酒店总经理签字确定。必要时，还应报集团批准。 第六条制价程序 1、食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅材料名称和用量(毛重及净重)，并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。 2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。 3、迷你吧
研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制
商务酒店财务管理制度 目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。 一、财务借款及核销管理办法 第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。 第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。 第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。 二、会计核算管理办法 第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。 第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。 第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、 请购单、收款收据、借款单等。 (2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对 方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制
申报。 三、成本核算管理办法 第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。 第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。 第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。 四、现金及流动资金管理办法 第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。 第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。 第三条.现金收付的手续和规定： 在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。 第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。 第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。 第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。 第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。
为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及其他相关规定，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。 第一章公司基本会计政策 一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。 三、公司以民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。 五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本。 六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100% 七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。 第二章、资金管理 一、现金管理 一、现金使用范围
1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。 2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。 3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。 二、现金收入的管理 1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据； 2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章或“收款专用 章”，当日收到的现金必须在下午4：30分以前填好现金解款单交存银行，当天单据当天进行账务处理，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。 3、营业款 日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅 晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。 三、现金支出的管理 1、财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核； 2、出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付 款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证交会计做账； 3、直接支付现金的，出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字； 以现金支票支付的，则必须要求当事人在现金支票存根联签字，同时在《支票支付备查簿》上登记并签字。《现金支付备查簿》、《支票支付备查簿》要求采用订本式账户逐笔序时登记，日清日结。 4、银行单据签发和印鉴保管应当由两人上(含两人)分工负责。 四、收款收据及发票和管理 1、公司由出纳购买发票（或收款收据），建立发票购、用、存登记簿； 2、出纳开具的发票（或收款收据）进行登记，并将记账联连同现金缴款单当天 交会计进行账务处理，会计在登记本上签收； 五、公司的现金管理必须做到五不准： 1、不准白条抵库； 2、不准用转账支票变相套现；
财务部工作手册 第一节财务部概述及组织机构 一、概述 财务部是酒店总经理对整个酒店经营管理工作的参谋和管理的职能机构。负责酒店资金的总核算，监督和指导业务部门进行资金运作和管理， 根据酒店经营状况，编制整个酒店的年度财务预算，结合本酒店经营活动 的具体实际情况，制定本酒店财务部工作岗位职责。 二、组织机构图 第二节财务部岗位职责 一、财务部经理 岗位名称：财务部经理 直接上级：总经理 管理对象：核算会计、成本会计、核单员、出纳员 具体职责： 1.在总经理的直接领导下，贯彻酒店各项经营方针和规章制度与领导 决策，全面负责财务部的工作；
2.结合酒店的实际情况，拟订会计核算方法，全面规范并组织全酒店 的经济核算工作，建立收入、成本费用、固定资产和利润的核算， 保证财务报告的真实性和完整性； 3.加强财务管理，负责编制和执行年度财务预算，合理使用资金协调 财务部与其他各部门的工作关系，督导财务预算的实施，为实现酒 店经营目标而努力； 4.负责总分类帐的设臵，督导检查各种财务报告的及时性、正确性， 按时向总经理呈报会计报表； 5.定期检查分析酒店的财务状况、经营成果，使成本、现金流量等都 在有效的控制下运作，及时向总经理汇报； 6.根据有关会计法规和酒店财务制度对会计人员岗位职责、量化标 准，检查、指导属下人员的工作，并进行严格考核； 7.审核属下会计人员编制的原始凭证和记帐凭证，使日常的营业收入 等业务既严密又有条理地进行，为会计核算提供准确、可靠的基础 资料； 8.定期或不定期的检查仓库管理工作，检查固定资产和各种物品物料 的使用、控制与管理情况； 9.负责组织和安排盘点工作，确保帐帐、帐实相符； 10.检查督导各营业部门收银管理工作，确保资金安全； 11.负责本部门员工业务培训、思想教育，加强员工酒店意识，不断提 高员工综合素质； 12.负责监督会计档案的管理工作，督促本部门员工完整地保管企业的 帐册、报表、凭证和原始单据等，做到存档有记录，调档有手续， 做好经济资料的保密工作； 13.负责本部辖区的消防、治安、卫生等管理工作； 14.根据总经理指示督促本部人员完成上级下达的各项任务。 二、核算会计 岗位名称：核算会计 直接上级：财务部经理 具体职责： 1.对财务部经理负责，按时按质按量完成各种数据、资料、报表的查
富地红华动力(武汉)有限责任公司 研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批
商务酒店财务管理制度 总则 1、为了规范商务休闲酒店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、本制度适用于商务休闲酒店。 3、酒店的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。 4、酒店应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管 理基础工作。 5、酒店财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和 考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归属酒店总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理， 积极参与酒店经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证 账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对
不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的 物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、 计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。 8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得 外借和泄露酒店商业秘密. 9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒店造成损失人员应承 担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据， 但财务资料不能提出财务室。 11、妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。 12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。 （1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
内部管理制度系列 餐饮业财务管理制度模版（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-36831餐饮业财务管理制度模版Template of Financial Management System in Catering Industry 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 ×××餐饮有限公司财务会计制度 第一节总则 第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。 第二节内部会计管理体系
第五条单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 (六)表彰奖励会计人员。 第六条财务部机构设置 (一)财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。 (二)会计工作组织机构
（管理制度）五星级酒店财务管理制度的功能和作用
五星级酒店财务管理制度 第一节概述 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒
店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。 电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 部门的重要性 任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
研发财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速XXXXXX 有限责任公司（以下简称公司）的科学研究和新技术的推广应用，促进公司经济效益的提高，根据国家和上级的有关规定，结合公司的实际特制定本办法。 第二条研究开发经费是用于进行科学技术研究、开发、新技术推广应用的专项费用。 第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。 第二章研究开发经费的来源 第四条研究开发经费的来源： 1、国家、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款； 2、由公司成本列支的研究开发项目费用； 3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。 第三章研究开发经费的使用范围 第五条研究开发经费的使用范围： 1、为进行科学技术研究、开发、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。 2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 4、用于科技进步奖励所发生的费用。 第四章研究开发经费的管理 第六条公司技术开发部是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 第七条研究开发经费由公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。
第八条研究开发经费的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。 第九条研究开发有关内容需要与外单位（公司以外单位）合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由公司技术开发部审查后才能生效拨款。 第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负责人要按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。 对于股份公司级研究开发项目，承担单位在徐州基地者，其项目经费均在公司的财务部进行核销；承担单位在徐州基地以外者，其项目经费在本单位财务代报，年底或项目完成后上转公司财务部。 对于公司安排的研究开发项目，承担单位是公司所属部门者，项目经费日常代报在本单位财务进行，年底或项目完成后上转公司财务部；承担单位是公司机关者，项目经费核销在公司财务部进行。 第十一条研究开发经费在部门报销时，须由项目负责人、单位分管技术工作的领导审核，并在核销票据上签字后方可到财务核销；研究开发经费在公司财务报销时，须由项目负责人、技术开发部负责人、单位分管技术工作的领导审核、总经理批准，并在核销票据上签字后方可到财务核销。 第十二条各项目承担单位对已发生的研究开发经费要及时填入科技项目月报报公司技术开 发部。公司财务部、技术开发部按内控制度规定每二月核对一次经费支出明细，核对记录由财务部门、科技部门负责人共同签字认可。 第十三条各部门研究开发经费一律不进入本单位成本，年底或项目完成时一次上转公司财务部核销。 第十四条对由项目外委技术协作费完成的有关研究内容所取得的成果，在外委技术研究合同中必须明确：公司为成果第一享用人；形成的固定资产，产权归管道储运公司、公司；形成的知识产权纳入公司、公司知识产权管理办法进行管理。 第十五条各项目承担单位对于因研究开发工作需要，购置2000元以上设备、仪器者，须列入单位固定资产，并经物控部门签收后方可到财务核销，项目完成后办理有关转资手续。 第十六条对于各部门自行安排的研究开发项目，其经费使用和管理请遵照此办法执行。 第十七条对于研究开发经费的使用情况，公司将组织适时审查，如发现经费使用不当的，要追究项目负责人的责任，并视具体情况，收回项目计划安排的投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法纪责任。 第五章研究开发经费的核算科目