目录
目录........................................................................ I
一、软件安装、注册及登录不 (4)
1.1软件的安装 (4)
1.2系统注册授权 (5)
1.3软件登录 (8)
1.4软件的卸载 (10)
审计主流程 (11)
二、审计主流程----准备阶段 (14)
2.1审计项目建立 (14)
2.2选择审计项目 (17)
2.3数据采集 (18)
2.3.1生成数据采集工具到U盘 (18)
2.3.2审计数据采集 (19)
2.3.3 SQL Server数据库财务软件采集 (19)
2.3.4 Access类型数据库财务软件采集 (21)
2.3.5 Oracle数据库类型的财务软件采集 (22)
2.3.6常见问题解答 (23)
2.4数据导入 (25)
2.5 Excel数据导入 (28)
2.5.1手工账需要导出哪些数据？ (28)
2.5.2 Excel导入模板设置 (28)
2.5.3建立手工账账套 (30)
2.5.4导入Excel数据 (31)
2.6数据查前准备 (32)
2.6.1数据快速校验 (32)
2.6.2审计期间设置 (33)
2.6.3数据年度测试 (33)
2.6.4审计一键准备 (34)
2.6.5科目对照调整 (34)
三、审计主流程----计划阶段 (35)
3.1未审会计报表 (35)
3.2重要性水平设置 (38)
3.3科目总体分析 (39)
3.4风险评估 (39)
3.5实质性测试分工 (40)
3.6计划实施的实质性程序 (41)
四、审计主流程----实施阶段 (42)
4.1实施阶段-基本查账工具 (42)
4.1.1科目汇总查询 (42)
4.1.2明细账查询 (45)
4.1.3凭证综合查询 (46)
4.1.4辅助核算查询 (47)
4.1.5集成查账中心 (47)
4.2审计程序 (48)
4.2.1读取项目分工 (48)
4.2.2我的审计程序 (48)
4.2.3不分工选底稿 (49)
4.2.4批量生成底稿 (49)
4.3数据分析 (52)
4.3.1账龄综合分析 (52)
4.3.2科目总体分析 (53)
4.3.3对方科目分析 (53)
4.3.4外币帐分析 (54)
4.3.5数量帐分析 (54)
4.4审计测试 (55)
4.4.1单科目抽样 (55)
4.4.2多科目抽样 (56)
4.4.3固定资产测试 (56)
4.4.4存货计价测试 (56)
4.5报表附注 (57)
4.5.1未审会计报表 (57)
4.5.2编制报表附注 (57)
4.5.3已审会计报表 (58)
4.5.4关联交易及合并上报 (59)
4.6审计调整 (59)
4.6.1调整分录 (59)
4.6.2调整后资产负债科目 (60)
4.6.3调整后损益科目 (60)
4.6.4调整后账龄明细 (61)
4.7审计工作记录 (61)
4.7.1工作底稿 (61)
4.7.2已抽查凭证 (67)
4.7.3函证管理 (67)
4.7.4工作记录导出 (69)
4.7.5工作记录导入 (70)
五、审计主流程----完成阶段 (70)
5.1完成阶段 (71)
5.1.1试算平衡表 (71)
5.1.2已审会计报表 (71)
5.1.3会计报表附注 (72)
5.1.4重要性水平统计 (73)
5.1.5复核实质性底稿 (74)
5.1.6批量签名 (74)
5.1.7批量编制人变更 (74)
5.1.8批量打印底稿 (75)
5.2项目数据处理 (76)
5.2.1项目数据备份 (76)
5.2.2上报事务所管理系统 (77)
5.2.3当前项目归档 (77)
六、集团合并报表及附注 (78)
6.1合并报表系统 (78)
6.1.1新建合并报表项目 (79)
6.1.2选择合并报表项目 (79)
6.1.3合并报表单位结构设置 (80)
6.1.4合并前数据导入 (81)
6.1.5关联方统计核对表 (82)
6.1.6抵消分录录入 (82)
6.2合并报表处理 (83)
6.2.1合并报表处理 (83)
6.2.2合并附注处理 (84)
6.2.3合并工作底稿 (85)
七、快速作业 (86)
八、系统管理常用功能说明 (87)
8.1单位结构设置 (88)
8.2操作员设置 (89)
8.3角色设置 (90)
8.4被审单位设置 (91)
8.5项目分类设置 (93)
8.6底稿模版设置 (93)
8.7数据源模版 (95)
8.8系统参数设置 (96)
8.9授权信息查看 (97)
中普审计V9事务所版操作流程说明
一、软件安装、注册及登录不
1.1软件的安装
第一步：打开审计软件安装光盘或打开下载的审计软件安装程序，如果使用光盘安装会自动弹出安装向导，或者浏览安装盘（或下载的审计安装程序）。用户本机使用的操作系统为Windows XP 或以上版（如Vista或Windows7）直接双击安装文件的setup.exe 文件进行安装。
如果使用的是Windows XP系统，需要先安装XP系统运行补丁，在安装界面中,点击“1、安装操作系统补丁(windowsXP)”。（如下图所示）
图1.1-1安装信息
第二步：在安装界面中,点击“2、安装Net框架4.0”后出现安装向导，按安装向导提示进行安装。若本机已安装过Net4.0程序不需再安装，安装过的会出现修复安装的提示。（如下图所示）
图1.1-2 安装Net4.0提示
第三步：点击“3、安装中普应用程序组件”，在弹出的安装界面中点击【下一步】，选择安装
的目录，一般不建议安装在C盘，可直接将“C”盘改成“D”盘或者其他盘符，再点击【下一步】按提示进行安装，直至提示安装完成，点【关闭】按钮退出。（如下图所示）
图1.1-3选择安装目录
第四步：安装审计管理系统应用程序，首先选择“图 1.1-1 安装信息”中安装目录位置，然后点击“4、安装审计管理系统”开始安装，直至提示安装完成。（如下图所示）
图1.1-4安装完成提示
1.2系统注册授权
软件安装完成后需要注册授权方可使用。在安装完成提示信息界面（上图）中点【确定】按钮，可直接进入注册授权界面；或按下面操作说明进入软件注册授权界面操作：第一步：点击桌面【中普软件V9】图标，在登陆界面中点击【注册】按钮，进入注册授权界面，系统操作员将获取到的电子版《授权信息》（此信息由事务所使用人员申请，事务所总所审批后，发送到操作用户的邮件或办公系统中）进行录入，录入的【授权单位】和【授权码】必须与电子版《授权信息》内容完全一致才可授权成功。（如下图所示）
图1.2-1 软件注册授权
注：注册授权分三种方式：
第一种为“V9新版软件狗”方式：此方式适用于直接购买采用软件狗方式授权的V9版本软件的用户（不包含V8升级到V9的用户），购买后会有个U盘式的加密狗，注册时要先将软件狗
插入电脑的USB插口中，软件狗灯常亮为正常状态。（如下图所示）
图1.2-2 V9新版软件狗方式注册
第二种为“V8版软件狗+机器绑定”方式：此方式适用于已购买采用软件狗方式授权的V8
版本软件且升级到V9版本的用户。用户首先需要与本公司业务人员洽谈升级事项，并获得V9软件安装程序，需要在V9软件安装后，在注册授权界面会根据使用者电脑的硬件信息自动生成机器码（下图中可以查看）。使用者需要提供旧版V8软件狗的“软件狗狗号”与“软件狗参数”；以及“V9读出的机器码”等信息，然后本公司根据使用者提供的信息生成新的授权码。
注册时首先将已购买过的V8软件狗插入电脑的USB插口中，再使用V9的新授权码直接在本机注册（此种方式需要注意使用者提供的机器码必须是电脑中有线或无线的网卡状态都为启用状态
时读取出的）。（如下图所示）
图1.2-3 V8版软件狗+机器绑定方式注册
第三种为“V9机器绑定”方式：此方式适用于直接购买采用机器码绑定方式授权的V9版本
软件的用户。用户首先需要与本公司业务人员洽谈购买事项，并获得V9软件安装程序，需要在
V9软件安装后，在注册授权界面会根据使用者电脑的硬件信息自动生成机器码（下图中可以查看），然后本公司根据使用者提供的机器码生成授权码。
使用者使用授权码直接在本机注册，不能使用于其他机器。此种方式需要注意使用者提供的机器码必须是电脑中有线或无线的网卡状态都为启用状态时读取出的。
图1.2-4 V9机器绑定方式注册
第二步：如果在现场作业时，临时组建局域网络，并要进行多机联网作业时（多个单机版用户或者本身使用的就是网络版多站点的授权用户，可以通过网络连接实现系统信息共享的联机作业模式），还需要配置作为服务器的机器的相关参数。（如下图所示）
图1.2-5 配置应用服务器
1.3软件登录
在前面安装和注册授权完成后，我们就可登录软件进行相关操作了，双击桌面快捷方式图标
，初始登录时，请使用“system”（系统内置的超级用户），口令默认为“空”。登录界面如下图所示：
图1.3-1 软件登录
登录选项说明：
连接方式：单机版用户登录选择【单机版】，如果当前是采用网络版的中普审计软件（或者是
多个单机联网共享操作）则选择【局域网】；
图1.3-2 登录连接方式
服务器IP：单机版无需输入，使用网络连接方式则需在此处输入作为服务器的那台机器的IP
地址。如下图所示
图1.3-3 登录选项
端口号：系统默认为【6111】一般不需更改（如上图1.3-3所示）；如果在系统登录前的“注
册”界面中，服务器端机器在配置网络版服务器参数时（见“图1.2-2 配置应用服务器”），更改过端口号，则客户端机器登录时，也需要输入相应更改后的端口号。
用户名和口令：输入登录用户名的代码和口令（注意：这里需要输入的是系统在用户管理中设置的用户代码，而非用户的真实姓名，输入时请注意大小写和输入法的全角半角格式，登录后在审计系统状态栏中会显示用户真实的姓名信息），系统验证相关身份信息成功后，即可进入审计系统
主界面。
系统初始设置时使用的用户为“system”，口令为空，此用户为系统超级用户，用于系统初始化及维护操作。
【登录用户口令的更改方法】系统在初始化时，所有设置的用户登录口令均为空，如果需要给
当前登录的系统用户，例如为“system”用户更改一个口令（因为默认为空），操作如下：登录审计系统后，点击界面中左上角的【视图--导航设置--功能导航--显示】，将打开软件中的树结构导航，单击树结构导航中【我的工作台--我的信息--我的信息】选项，如下图所示：
图1.3-4用户口令更改
在弹出的操作员信息界面中，点击界面上方的“修改口令”按钮，执行口令的增加或修改操作，如下图所示：
图1.3-5 用户口令更改
1.4软件的卸载
点击【开始】菜单，选择【控制面板】选项（与卸载其他程序一样），选择【添加或删除程序】选项（此选项因操作系统版本而异，XP为【添加或删除程序】，Vista、Win7等为【程序和功能】选项），选择【中普软件应用程序框架组件】程序执行卸载或删除操作。（如下图所示）
图1.4-1卸载程序
注：若需要彻底卸载软件，卸载“中普软件应用程序框架组件”后，需手工删除中普软件安装目录（默认目录文件夹名为“zpv9”）；
若只需更新软件，卸载“中普软件应用程序框架组件”后，按照“软件安装”流程进行安
装，在安装流程的第三步，选择之前的安装目录覆盖安装即可，原数据保留。
审计主流程
审计主流程是审计系统的核心内容，从审计项目建立到审计底稿编制完成，都在这里进行操作，使用时操作用户可根据流程导航图相关图形向导进行操作。
登陆审计软件，默认打开审计主流程导航界面。主流程导航分为四大类，包括：【准备阶段】、【计划阶段】、【实施阶段】、【完成阶段】，如下图所示：
图审计主流程导航图
1、【准备阶段】包含：<准备阶段>、<数据查前准备>；
<准备阶段>：包含审计项目建立及底稿人员分工、各种方式的财务数据采集与导入、导
入后的数据快速平衡校验等工作，如下图所示：
图准备阶段
<数据查前准备>：包含设置审计期间及底稿报表生成的会计期间、导入后财务数据的合
规性与准确性检查、行业科目差异对照等操作，如下图所示：
图数据查前准备
2、【计划阶段】
该阶段主要对财务报表进行重要性水平分析，对被审计单位的整体审计风险进行评估，设计审计实施的必要程序及审计分工等。包括：未审会计报表、重要性水平测试、科目总体分析、风险评估、实质性测试分工、计划实施的实质性程序等功能，如下图所示：
图计划阶段
3、【实施阶段】
该阶段主要对财务数据进行查询分析、抽取凭证、生成函证及替代测试、底稿报表附注编辑等。包含功能如下图所示：
图实施阶段
4、【完成阶段】包含：<完成阶段>、<项目数据处理>；
<完成阶段>：主要对审计过程中的差异进行汇总，编制正式的试算平衡表，对财务报表进行总体复核，评价审计结果并由项目负责人对工作底稿进行复核并形成
审计报告，以及对完成的业务工作资料进行打印等，包括：试算平衡表、
已审会计报表、会计报表附注、重要性水平统计、复核实质性底稿、批量
签名、批量编制人变更、批量打印底稿等功能，如下图所示：
图完成阶段
<项目数据管理>：主要针对项目进行数据的备份、归档等操作，以及将项目上报到事务
所管理系统进行统一管理，包括：项目数据备份、上报事务所管理系
统、当前项目归档等功能，如下图所示：
图项目数据处理
二、审计主流程----准备阶段
2.1审计项目建立
1、在【流程-导航】的首页中选择【准备阶段】进入准备阶段流程界面（如图2.1-1），单击【审计建立项目】。
图2.1-1 准备阶段
说明:建立审计项目最好能用自己用户名登录系统，而不要使用系统管理身份登录软件。
2、在弹出的界面中点击【增加】按钮，建立一个新的审计项目（如图2.1-2）。必须选择的内
容有：被审计单位、项目名称由系统项目分类+被审计单位生成（也可手工进行录入），项目数据存储文件名称系统按项目名称自动创建，一般不需要修改（如下图所示）。
图2.1-2审计项目建立
3、点击下方的【选择人员】按钮，可选择项目组成员（按住Ctrl+鼠标左键可多选），选择完
成后，再双击“选择的审计人员”，进行该名操作人员在项目组中的角色和分工需编辑的审计工作底稿等（如下图所示）。
图2.1-3审计人员分工界面
注：在上图中，“工作内容描述”位置，可对当前人员分工情况及工作内容、注意事项等以文字形式进行描述，当前人员获取分工后，在“我的审计程序”功能中可以点击“我的分工”按钮进行查看。
注：人员底稿分工也可以在【计划阶段】的【实质性测试分工】中进行。
4、该人员分工操作完成后，点击分工界面上的【保闭】按钮；所有项目及人员分工信息录入完毕后在审计项目建立界面点击【保闭】按钮。
特别提示：
分工模式主要适于网络版或多机联网作业模式进行，实际项目作业时，项目组成员以本人的身份登录时，可读取本人的分工和需编制的底稿；
如果单机作业可不使用项目人员底稿分工，底稿作业时，可以在【流程-导航】的首页中选择【实施阶段】进入实施阶段流程界面，点击该界面【审计程序】栏目中的【不分工选底稿】中直接选底稿模版进行底稿编辑。
上图中标注的备注信息，详细说明如下：
备注1：选择工作模版组合。
项目建立中，此处为必选项，必须点击此处选择工作模版组合。工作模版组合中包含配套的底稿模版、报表模版、附注模版、科目模版等。导入后的帐套默认对应使用的模版与此处选择的一致，但也可以手工为某帐套单独指定使用底稿模版组合（数据查前准备---审计期间设置）。
备注2：工作记录显示过滤控制。
本功能用于控制审计当中的工作记录存放显示方式。如下图所示：
图2.1-4工作记录显示过滤控制
分帐套显示：当一个项目涉及多个帐套时，登录每个帐套后，只显示当前登录帐套审计过程中产生的底稿、抽凭、函证、调整等工作记录。
由于软件中的查询、分析等工具是可以对当前项目中的任意帐套或所有帐套进行选择性操作，在查询、分析过程中生成的抽凭、函证等工作记录会自动归集到对应帐套中显示。即不受登录帐套控制，选择哪个帐套操作，就对应保存到哪个帐套中（注：生成的工作底稿内容是存放到当前登录帐套中显示的）；
按项目显示：当一个项目涉及多个帐套时，只要登录了当前项目，不限登录了哪个帐套，都将显示当前项目中所有帐套审计过程中产生的底稿、抽凭、函证、调整等工作记录；
项目底稿唯一生成：此方式只限特殊功能定制后使用，一般不做选择。
备注3：查账方式。
本功能控制各查询分析工具中的默认查账方式；同时可以控制底稿、报表等取数类型为取所有帐套的汇总数。如下图所示：
图2.1-5查账方式
当前帐套：控制默认查账方式为查询当前登录的帐套；
项目帐套：控制默认查账方式为查询当前登录项目中的所有帐套汇总；
所有帐套：此类型控制底稿取数方式为取当前登录项目中的所有帐套汇总数据；
备注4：转换后帐套存放位置。
软件数据结构设计是项目数据与采集导入后的原始财务数据分开控制，这样便于数据维护以及操作使用方式灵活选择。本功能用于控制导入后的财务数据存放位置设置，根据实际情况可自行选择。如下图所示：
图2.1-6转换后帐套存放位置
数据放在本机：此方式为单机版默认方式，数据库DB文件放在本机；
放在主数据库里：可以在导入采集数据的时候直接导入到服务器主数据库中，这样可以将
导入的财务帐套数据共享（即：建立项目的时候，已有的帐套数据不需重新导入，直接调用主库中的帐套数据即可。）；
数据放在服务器.DB_但优先查询本地：默认是将采集后的数据导入到服务器上的，此方
式适合网络版的用户使用，数据在本地可以提高查询速度，尤其网路比较差的情况。项目组中可以由任意一台电脑，在自己机器上将采集的数据导入到本地，再将导入后的财务数据DB文件（建立项目的时候，可以在“财务数据存放名称”选项中查看路径，默认路径为“*:\ZPV9\财务项目数据存放目录”.）拷贝给其他项目组成员，其他成员将数据DB文件拷贝到本地相同的目录中，这样的话系统优先检测本地是否有数据文件，若有就优先用本地的数据，没有则用
服务器上的数据；
数据放在服务器.DB：采集来的数据导入后存在服务器上，且形成单独的数据文件。
备注5：底稿分工-按模版分组。
软件中已提前预设好科目分类模版，分工时，可以按照科目类别进行分组（如：资产类、负债类等）；也可以按照循环来分组（如：采购与付款循环、工薪与人士循环等）；若一个人分配所有工作底稿，则可以选择“所有实质性底稿”。如下图所示：
图2.1-7底稿分工-按模版分组
2.2选择审计项目
项目建立完成后，选择需要登录的审计项目。进入流程导航【准备阶段】，单击【选择审计项目】。（如下图所示）。
图2.2-1选择审计项目
说明：系统在每次退出时，自动记忆审计人员上次登录的项目，如果下次登录时，不需要切换到其他审计项目，则可以在下次登录时不进行选择项目的操作，系统自动登录上次退出时所选的项目。
2.3数据采集
2.3.1生成数据采集工具到U盘
生成数据采集用U盘可以分为两种方式：
第一种：直接从软件安装目录里拷贝数据采集工具文件夹到U盘；
第二种：进入流程导航【准备阶段】，单击【生成数据采集工具到U盘】，将数据采集工具生成到U盘中。（如下图所示）
图2.3-1生成数据采集工具到U盘
2.3.2审计数据采集
采集方式1——U盘采集：在U盘上运行采集工具）：将采集工具拷贝到U盘或移动硬盘上，这时只需带U盘或移动硬盘去被审单位财务机器采集即可。将U盘插入财务的服务器端的电脑上，如果为网络版财务软件可将U盘插在财务的客户端上进行联网采集，打开U盘上的数据采集工具文件夹，双击“”可执行文件运行数据采集工具；
采集方式2——联网采集：采用自己的笔记本电脑或在财务的客户端上联网进行采集。一般建议在服务器上进行采集，如果被审单位不允许在服务器上采集可选择此方式。
（1）笔记本联网采集：将笔记本接上网线（要与财务服务器的网络相通），直接运行中普软件
【准备阶段】流程导航中的【审计数据采集】工具即可。
（2）U盘联网采集：联网采集也可以将带有采集工具的U盘插在与财务服务器在同个局域网中的任何一台电脑上（建议可直接在财务的客户端机器上插入采集工具U盘）进行采集。
采集方式3——备份采集：复制对方财务软件的数据备份，在审计使用的机器上建立相关数据库环境（如安装SQL Server程序）后，将拷贝的备份数据，还原到审计使用的机器上（中普采集
工具中提供相关的数据恢复工具），然后再使用【准备阶段】流程导航中的【审计数据采集】工具
在本机上进行数据采集。
2.3.3 SQL Server数据库财务软件采集
使用此种数据库类型的财务软件众多，在市面常用财务软件中至少有40%左右使用这种数据库类型。下面以用友财务通UFERP8.2以上版本为例进行采集操作：
第1步：运行采集工具如下界面，（如下图所示）
图2.3-2采集向导第一步
第2步：此步是采集数据的关键，相关操作如下：
1)输入被审单位名称：这里的名称仅仅是一个标识，用来区分采集来的数据。
2)输入数据库的连接参数。（财务服务器的IP、数据库的访问用户及口令等。）在第二步
连接参数输入过程中，对大型数据库，一般会设置数据库密码的，请联系被审单位财
务软件数据库管理员进行配合，否则无法进行采集。
3)点击【搜】按钮可以快速搜索该数据服务器上的所有用友账套，并在下方的搜索结果
中显示；或者点【取】按钮，会出现一个该财务服务器中所有账套数据清单的界面（其
中也可能有用友以外的财务软件数据），再从数据库清单中选择需要采集的账套数据。
4)点击【下一步】，进入采集向导第三步，开始采集。（如下图所示）
图2.3-3采集向导第二步
注：上图为在客户端采集的方式，若是在服务器上采集，则不需要做上图中的第二步，直接勾选采集助手中的第一行即可，如下图所示。
图2.3-4采集助手
第3步：、点击【开始采集】按钮，开始进行数据采集。（如下图所示）
图2.3-5开始采集
当系统出现如下面图片的提示，就说明数据采集完成了。（如下图所示）
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
会计师事务所审计流程 会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计士等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动（或形式）。 （一）、审计准则 审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。审计准则是把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则。它虽不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循。 (1)审计准则是适应审计自身的需要和社会公众对审计的要求而产生和发展的，是审计实践经验的总结。 (2)审计准则是对审计主体的规范和要求。它规定了审计人员应有的素质和专业资格，并对审计人员的审计行为予以规范和指导。 (3)审计准则提出了审计工作应达到的质量要求，是衡量和评价审计工作质量的依据。 (4)审计准则一般由国家审计组织机构或注册会计师职业团体制订颁布。 (5)审计准则具有很高的权威性和很强的约束力，审计人员在执业过程中必须严格遵守。 综合以上所述，认为审计准则的定义为：审计准则是由国家审计部门或注册会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格，规范和指导其执业行为，衡量和评价其工作质量的权威性标准。 审计准则-作用
竭诚为您提供优质文档/双击可除 审计实验报告心得 篇一：审计实训报告总结 审计实训报告总结 前言 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇，也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中，通过进一步的认识，更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。 会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步 巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，
为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。 社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社 会的第一步。 1.概述 1.1实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行 计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯(:审计实验报告心得)一标准”下，认为只有把从书本上学到
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件 INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部 2002年8月28日发送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国
审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。 第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算；
会计师事务所审计工作流程 会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有: 制定审计项目计划 审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险; 了解被审计单位的哪些情况: （1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险; （3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计
的情况；(6)其他 2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的, 据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。 4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。 组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险查风险。 =固有风险*控制风险*检 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境 F可能影响会计报表使用者的判断或决策。 &根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。 7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划，即审计计划; 审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 (1)总体审计计划
审计实习报告 课程实习是我们大学课程中必不可少的组成部分，尤其对我们会计专业的学生而言。仅仅学习课本上的知识是远远不够的，更重要的是动手实践。这样才可以帮助我们将实际情况与专业知识相结合起来，为未来工作解决实际问题打好基础。在以前的学习中，我们参加了会计模拟实习和公司理财案例研究的实习，收益匪浅。 在这学期的实习中，我们要参加学校为我们安排的维持三天的审计实习，主要是学习如何操作“审计之星”这一软件。随着社会经济的进一步发展，审计这一特殊职业在社会生活中发挥着越来越重要的作用，学好这一学科不仅需要扎实的理论基础，而且需要熟练的实践能力。 一实习的目的 通过实际操作“审计之星”软件，熟悉审计在计算机坏境下的工作流程，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练。达到理论与审计实际操作相结合的统一，提高记账、算账和查账的实际操作能力，能够对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督，为未来审计工作打好良好的基础。 二实习的内容 我点击开了“审计之星”的软件，注册了自己的学号和密码，纯蓝色的主界面就呈现在我的眼前。主界面简介明了，总共有九个主要功能：凭证检查，帐表检查，财务分析，审计预警，基本信息查询，系统管理，审计管理，审计调整，审计工具。 首先进行设计准备过程。我打开了账套的的基本信息，查看被审计单位信息来了解公司的背景资料。通过阅读文档，对被审计单位有了大概的认识。随后击“基本信息查询”菜单下的“主要会计报表”，来选择资产负债表或利润表，就可以查看当年度会计报表的具体内容。资产负债表和利润表是企业的两个基本报表，从总体上能够反映被审计企业的财务善状况和经营状况。通过对这两个表的结构和同期的对比，从而发现审计的要点。如果想要对报表进行进一步分析，可以点击“分析”按钮。遇到疑点的时候，还可以点击“关键摘要”来查看记录。而对于有辅助核算的单位，往往要对其辅助核算项目：往来、部门、成本、收入等按科目、单位、人员或项目进行更深入的审计，来检查会计核算是否正确，用费是否合理。由于在审计过程各审计单位采用的会计制度存在差异，从而影响审计的严谨性。为了解决这一问题，我打开了科目代码对照表。通过对会计科目的调整，从而保证了财务数据能够正确地反映。至此，审计基本信息设置就完成了。 随后，老师又给我们讲解了风险评估的相关内容。通过风险评估工作底稿，我们可以了解被审计单位的风险状况。除此以外，被审计单位内部还要建立内部控制以进一步进行风险评估。在审计实务中，审计人员还要对被审计单位内部控制实施测试和评价，来检查被审计单位是否建立了内部控制制度和对内部控制的执行情况做出评价。同时，老师还给我们讲解了审计预警的有关内容。我们了解到，审计预警是一种比例分析程序，用以提示审计风险。
——投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,根据国家有关审计工作的法律、法规,结合公司实际情况,特制定本制度。 二、审计机谈判人员 第二条内部审计机构：——投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划,逐步形成多层次、多效用的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观刚正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予,未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门； 2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员；
4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.专项审计。包括： （1) 效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审
会计师事务所审计实习报告800字 今年暑假，我在海南省三亚市恒誉会计师事务所进行了审计实习，这是我第一次在会计师事务所进行课程实习。在这短短的一周当中，我从对会计师事务所的一无所知，到对事务所的审计工作有了一定的了解，从一个什么都不会做的实习生，到能为所里做一些力所能及的工作，我觉得自己成长了许多。 我是在年后开始联系的实习单位。2月7日，我给三亚市的各个会计师事务所打电话。开始的几个事务所都说刚过完年，业务不多，不需要实习生，或者是说实习生已经很多，不再招人了。当我打给恒誉会计师事务所的时候，是一个姐姐接的电话，她说可以帮我问问所长。我很兴奋，终于有希望了!所长说我可以带上简历下午去面试。 那天下午我很早就去了，上午接电话的那个姐姐给我倒了一杯水，让我可以先看看报纸。到了三点钟，进来了一个个子不高的大叔，那个小吴姐姐说他就是所长，我跟着进了办公室，递上了我的简历。所长看了看，跟我简单解释了一下事务所所承担的业务都有哪些，然后说我第二天可以来实习，还给我安排了一位“师傅”——慧芳姐，我以后就跟着她，让她给我安排任务。我就这样开始了我的事务所实习。 海南恒誉会计师事务所注册资本30万，现有注册会计
师12人，注册资产评估师5人，现有的工作人员共21人。主要承担的业务可从事财务审计、资产评估、办理企业合并分立清算事宜中的审计业务、注册资本验证、基本建设年度财务决算审计、财会人员培训、代理记账等多种业务，是本市一个中等规模的事务所。 开始的几天，慧芳姐让我先看一下他们做的审计工作底稿。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计工作纪录和获取的资料。包括注册会计师在制定和实施审计计划时直接编制的、用以反映其审计思路和审计过程的工作纪录，审计工作的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。审计业务有一定的连续性，同一被审计单位前后年度的审计业务具有众多联系或共同点，审计工作底稿对未来的审计业务具有参考备查价值。审计工作的整个过程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解审计是怎样完成的了。 以前年度的审计工作底稿要整齐的装订，然后装在牛皮纸盒子里。大部分企业单位的工作底稿很厚，要订成2—4本，一些事业单位如小学医院的审计工作底稿就是一本。审计工作底稿包括七个部分，一、初步业务活动工作底稿，二、风险评估工作底稿，三、进一步审计程序工作底稿，四、其
实验报告 --------计算机审计在数星期系统的课程学习之后，我们进行了计算机审计的上机实验。更深刻的让我们体会，计算机在现代数据处理审计方面越来越关键的作用。 The 1st Day----Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。 首先是学习高级筛选的例子。在上机之前，我只懂得用简单的自动筛选，这次第一次了解到筛选也可以用公式作为条件，进行高级筛选，同时体会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。避免了重复劳动。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。在审计中，无论是在符合性测试阶段还是实质性测试阶段都经常利用到公式，比如在进行分析性复核时，为了确定被审单位的会计数据的变化策划高难度和方向以及被审单位的业务去世，就会运用公式来计算各种分析指标。这时候就需要进行追踪错误，利用公式审核功能，同时圈释无效数据。
通过这次对Excel的上机实习，使我对Excel的功能有了更系统更深入的了解。 The 2nd Day---审计之星 审计之星软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。 审计之星的基本功能包括： 1）基本信息查询 主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”； 2）审计预警 主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审
关于印发集团内部审计制度的通知 集团各部门（单位）： 为规范集团内部审计工作，提高集团风险防范能力，提升公司治理水平，经研究，特制定《XXX管理(集团)有限公司内部审计制度》，现予印发，请遵照执行。 XXXXX（集团）有限公司 2018年5月4日 XXXX(集团)有限公司 内部审计制度 第一章总则
第一条为加强重庆XXXX管理（集团）有限公司（简称XXXX集团）内部审计工作，提高内部审计监督力度，明确内部审计工作职责,规范审计工作程序，防范和控制公司投资及生产经营风险，增强信息披露的可靠性，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及医药行业内部审计的相关规定，结合实际制定本制度。 第二条 XXXX集团内部审计机构对各单位（部门）的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益情况进行全面的审计监督，以加强公司内部控制监督，维护财经法规及财经纪律，维护公司合法权益,改善经营管理，提高经济效益。 第二章审计机构和审计人员 第三条 XXXX集团设立专门的审计部门作为内部审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督XXXX集团系统内的内部审计工作。根据国家相关规定,审计部门应当保持独立性并定期向领导报告工作。 第四条审计部门应根据内部审计工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备符合内部审计工作要求的专业人员。 第五条审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉
公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。 第三章审计职责 第六条审计工作以规范与改善经营管理，提高经济效益为目的，并对XXXX集团各单位（部门）的经济活动进行审计监督或者审计评价。 第七条审计部工作职责及范围： （一）财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督； （二）内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的完善情况及执行情况；对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展； （三）新建项目、维修改造项目审计：对新建项目和维修改造项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况等进行内部审计监督； （四）合同审计：对XXXX集团本部和各子公司合同依
会计师事务所审计流程文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
会计师事务所审计工作流程会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有： 一、制定审计项目计划 审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险； 了解被审计单位的哪些情况：
（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他 2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。 4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。
内部审计工作管理制度(试行) 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范围 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意
见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3 审计机构的职权 内部审计机构的主要职责： 检查集团公司及各成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司优化管理出谋划策。 对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 建立审计档案制度。 向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。 内部审计机构的主要权限： 有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记
实习报告（一） 考虑到北京的实习机会及企业更多，而且可能为今后的求职中加分，所以实习地点定在北京。经过一番面试，目标公司最终锁定在瑞华会计师事务所和立信会计师事务所。 经过了解，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是在2013年5月由国富浩华与中瑞岳华两家会计师事务所合并而成，而且依靠着合并而成的业务收入与注册会计师人数的优势，瑞华有望登顶国内所行业第一，但其综合评价质量指标排名将依然难有超越，凸显大而不强的短板。 中瑞岳华、国富浩华两家事务所在《2012年会计师事务所综合评价前百家信息》的综合评价质量指标得分分别为56.48、52.23，仅排在第六、第十二位。前五名毕马威华振、大华、普华永道中天、信永中和得分分别为56.85、57.01、58.48、58.74，排在首位的立信会计师事务所综合评价质量指标分值更是达到63.38。 另外立信对于会计人来说并不陌生，它总能出现在各种会计基础、CPA会计的第一章内容中。立信会计师事务所品牌源自1828年潘序伦创建的潘序伦会计师事务所，是1949年前的中国四大会计师事务所之一，并于2009年1月加入得豪国际，为其会员所。提供上市服务、法定审计、专项审计、外汇收支、工程造价咨询、税务咨询、管理咨询、资产评估等服务。 最终实习单位锁定在北京立信会计师事务所（特殊普通合伙）央企事业部，担任审计助理。 实习期间负责的项目为xxxx集团年报审计，负责的子公司包括xxxxx、xxxxx、xxxxx、及xxxxx公司。 实习前期主要在北京总部熟悉工作内容和流程，接触项目经理，安装审计软件并学习相关教程，翻阅已装订成册的审计报告等。其中协助另一项目组完成公司董事成员的尽职调查部分内容，工作完成的比较轻松，让我信心倍增。并参与xxx集团审计小组会议，用一天时间专门讲解了xxx集团的总体盈利状况、业务范围、主营业务收入，以及审计安排、审计方法和本次年审的标准和要求。期间对于审计抽样的方法进行和讨论和研究，确保抽查样本数量及随机性。 在总部学习的这几天，仅翻阅一本审计底稿就需要很长时间，因为涵盖内
会计师事务所审计案 一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点容 六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制 十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期年月日
审计案 通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
会计师事务所审计内容 会计师事务所审计包括会计凭证、会计帐薄、银行对帐单、税金申报表、主要供销合同、银行借款合同、实物保管帐、设备管理台帐、固定资产管理台帐；下面由利臻会计师事务所为大家介绍会计师事务所的审计内容。 （一）会计报表审计 会计报表审计，是注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的会计报表实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，目的是对被审计单位编制的会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。合法性，是指会计报表的编制是否符合国家财务会计制度及其他财经法律、法规的规定。公允性，是指会计报表在所有重要方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。一贯性，是指会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。 注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施必要的审计程序后，应出具审计报告，对被审计单位编制的会计报表发表审计意见。审计报告是注册会计师审计工作的最终产品，是社会审计工作质量的具体体现。注册会计师及其所在的事务所应对审计报告的合法性、真实性负责。 （二）验资 企业资本验证，简称验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的实收资本及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验。 验资分为设立验资和变更验资两种基本类型。设立验资，是指注册会计师依法接受委托，对设立被审验单位的实收资产、负债的真实性、合法性进行审验。变更验资，是指被审验单位因合并、分立、发行新股、转让股权或被审验单位实收资本比原注册资本增加或减少超过一定比例，依法向原登记机关申请变更登记时，注册会计师依法接受委托对其变更的注册资本和实收资本的真实性、合法性进行审验。 注册会计师在承办验资业务时，应针对投资者不同的出资方式，采取相应的审验方法。对实物出资和无形资产出资，注册会计师应以同国家主管行政机关认定的评估机构出具的评估报告作为审验依据。对不同组织形式或性质的被审验单位，如有限责任公司与股份有限责任公司、国内企业与外商投资企业等，在投入资本管理方面，国家有关法律、法规的要求不尽一致。因此，注册会计师在制定审验工作计划、确定审验内容时，要充分考虑国家法律、法规的特定要求。 注册会计师在实施必要的验资程序，取得充分、适当的验证证据后，应审核验资工作底稿。验资报告是注册会计师确认企业投资者实收资本及其相关资产、负债真实性、合法性的书面文件，具有法律证明效力。 （三）企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 企业合并、分立或清算时，应根据国家有关法律、法规的规定，编制合并、分立、清算会计报表。为了保护企业债权人、投资者的合法权益，保证正确执行国家的财务会计法律、
地产集团公司文件 内部审计监察管理办法 第一章总则 第一条为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。 第二条本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。 第三条本办法适用于集团及各下属公司。 第二章审计机构及人员 第四条集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。 第五条审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任免由董事长批准。 第六条审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。 第七条审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。
第八条审计人员应具备以下条件之一： 1、具有房地产工程技术工作经验3年以上； 2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书； 3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。 第九条内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。 第十条内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十一条内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。 第十二条内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。 第三章内部审计机构工作职责及权限第十三条审计部应履行以下内部审计职责： 1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划； 2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审； 3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；
2015年-2016年度个人总结 前言 时间悄悄飞逝，2010年1月至今，我已经同瑞华专业集团一起走过了6个年头了，成为瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）辽宁分所的一员，我十分的荣幸与骄傲。 2015年-2016年度，主要参与了年报审计、专项审计工作，主要表现在：1、中天证券有限责任公司及天脉聚源（北京）传媒科技有限公司年报审计；2、较去年相比，个人工作能力有所提高，审计工作正在升华；3、团队同事之间审计工作配合程度更加默契。 说完优点没有缺点是不是没人相信，因为我自己都不相信，世界上哪里有这么完美的人，有了瑕疵才能进步。 下面我从两个方面汇报个人工作： 一、2015-2016年度工作总结 1、2015年天脉聚源（北京）传媒科技有限公司年报审计 本年度年报审计印象最深的是我参与了天脉聚源（北京）传媒科技有限公司合并工作，这次的审计身份有所不同，项目经理指导教授天脉公司合并过程，让我感受到了合并工作的乐趣。天脉公司作为新型企业，收入模式类别衍变新颖，作为这次审计也是我全新的接触，我非常有幸参与这次年报审计，承做了收入这块的业务。项目经理给予的指导，让我从不懂TV+这个行业到了解这个行业再到感兴趣这个业务，天脉项目我学习到了“专业、负责、自信”，专业即不断的学
习知识，升华自己的内部储备，才能对于企业的咨询给予更专业的回答，体现出瑞华的专业态度。负责即对团队负责对经理负责更加对自己负责，工作认真仔细，深究审计思路，不懂就问，工作做到有始有终，对于出具的审计成果物要负责，不能说没有缺陷，但是起码不能有马虎的成分。自信即工作做事稳稳当当，不骄不躁，以饱满的情绪与企业沟通，达到客户的满意。 这次项目经理亲手指导合并工作，让我感受到了合并的乐趣，也感受到了合并工作的难度，更感受到了我的知识储备还不够，有好多需要学习的地方，总之感谢合伙人和项目经理的信任和指导，我才能有机会在这里学习和进步，在这个进步的时代，我会加快脚步，早日完成我的梦想。 2、审计日常工作 1）加强学习，提高能力 学习，可以充实一个人的内涵，可以提高自身的思想道德素质和文化素质，增强一个人在现今社会中的竞争能力，促进一个人的全面发展。当一个人有了自己追求的目标，才能去努力学习，才具备了要去学习的动力，才可以发自内心学习；有了理论和实践经验，才能够很好的学习；有了坚定的意志，才能够坚持不懈的学习。只有提高自身的学习动力、学习毅力、学习能力，通过学习力的提高为创新提供源泉，不断飞跃，不断发展。在这个知识爆炸的社会，学习的速度要大于知识变更的速度，只有这样，才能不被社会淘汰。只有通过坚持不懈的学习，拓宽自己的思路，改变对事物的看法，改变自己的主观
审计实验报告范文 要写审计实验报告，你知道怎么写吗?下面是为大家带来的，希望可以帮助大家。 1： 本人的实习单位为广东中信会计师事务所，其前身为惠州中天信华会计师事务所，于20xx年x月经广东省财政厅批准及财政部备案，在惠州市工商行政管理局登记注册的会计师事务所。20xx年x月经广东省工商行政管理局批准，事务所名称荣升为广东中信会计师事务所。广东中信会计师事务所主要从事的业务包括：审计，验资，会计，税务，代理。该所现有注册会计师7名，员工15名。 1、实验目的 课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们审计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过课程实习，能够更熟悉审计实务的整个流程。 因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了"实践是检验真理的唯一标准"这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。 2、实验要求
(一)了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。 (二)了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。 (三)了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。 (四)了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。 (五)熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。 (六)熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。 3、实验过程 (一) 计划阶段 计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括： (1)、调查了解客户的基本情况; (2)、签订审计业务约定书; (3)、确定审计风险及审计的重点领域; (4)、编制总体审计策略和具体审计计划等。 (二) 实施审计阶段 实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括： (1)、对客户的风险进行评估; (2)、修订审计计划; (3)、审查财务报表项目的数据真实性 (三) 审计完成阶段 审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括： (1)、审定审计证据; (2)、编写管理建议书;