附件：1
钢铁企业能源审计指南
工业和信息化部
前言
企业能源审计是审计单位依据国家有关的节能法规和标准规范，对企业能源利用的物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价。审计的目的在于发现能源利用中存在的问题，判断问题产生的原因，查找节能潜力，提出改进措施和建议。审计的基本方法包括调查研究和分析比较，程序一般分为前期准备、审计启动、审计实施和报告编制四个阶段。
为指导钢铁企业科学、规范地开展能源审计，分析用能现状，挖掘节能潜力，提高能源利用效率，降低能源消耗，参照《企业能源审计技术通则》（GB/T 17166）等相关标准规范，制定本指南。
本指南适用于从事焦化、烧结（球团）、炼铁、炼钢、轧钢生产的钢铁企业及钢铁联合企业。
一、前期准备
（一）明确审计任务
根据能源审计目的和要求，结合企业实际情况，确定能源审计的类型、范围、审计期和对比期。
（1）明确审计类型和范围。能源审计按照审计的深入程度可分为初步能源审计和详细能源审计，按工作范围可分为专项能源审计和全面能源审计，按审计的委托方可分为外部审计和内部审计。根据任务要求和企业生产经营、能源消费等基本情况，确定能源审计的类型、范围和边界。
（2）确定审计期和对比期。根据能源审计的任务要求，确定能源审计的审计期和对比期。审计期通常为一年或其他特定的时间区段；对比期通常为审计期的前一个周期或上一个审计期。
（二）组建审计组
根据审计任务，组建审计组。审计组组长应熟悉国家和企业所在地节能法规政策，了解钢铁生产的工艺、装备，具备丰富的能源审计工作经验。审计组应包括熟悉节能法规、标准规范、钢铁生产的工艺、装备及节能技术的人员，以及具备计量、统计、财务等相关专业知识的人员。
内部审计时，审计组可由被审计企业有关人员和一定数量的外部专家组成；外部审计时，审计组由审计方和被审计
企业相关人员共同组成。被审计企业参与人员应包括企业负责人、能源管理人员、业务熟练的检验、计量、统计、财务及工艺设备技术人员等，重点用能单位应包括能源管理负责人。审计组人员可参照表1格式填写。
表1能源审计组成员表
序号姓名审计工作职务职称从事专业
审计机构人员
1
2
…
企业参与人员
1
2
…
（三）确定审计依据
根据审计任务和企业的实际情况确定审计依据，主要包括以下内容：
（1）相关法律、法规、产业政策及有关规划；
（2）相关能耗限额标准、行业节能设计等标准规范；
（3）节能技术、装备、产品等推荐目录或指南；
（4）国家公布的高耗能落后生产工艺、设备和产品淘汰目录。
钢铁企业能源审计依据详见附录二。
二、审计启动
（一）划分审计单元
钢铁企业一般生产规模较大，通常具有多层次的部门（或下属企业）。为便于钢铁企业能源审计的实施，根据审计任务、企业生产情况及组织结构，按照“边界清晰、数据完备、行业通用”的原则，可将企业划分成数个审计单元。审计单元应具有独立统计计量、核算能力，一般为企业的一个分厂或一个车间。
（二）部署审计任务
审计组根据审计任务要求，结合企业生产经营情况，编制符合企业生产实际的工作计划，明确审计内容、任务分工及进度要求，组织召开能源审计动员会，开展能源审计的宣传和培训。
（三）收集资料
根据审计部署，收集企业生产经营及能源利用等详细资料。
（1）企业概况。包括企业性质，组织结构与职能分工，主要产品、生产能力、产量，能源消费量和能源消费结构以及用能系统概况等。
（2）能源管理概况。包括能源管理组织结构及人员配置，能源管理岗位及职责划分，能源管理制度文件及节能规划文件等。
（3）企业生产工艺装备情况。包括审计期内主要生产
工艺流程，生产设备的规格型号、数量、生产能力等，主要耗能设备的清单及对比期以来的能效测试报告、监测报告等。
（4）企业能源统计计量情况。包括能源统计计量系统设置及人员配置，计量和统计的制度文件，计量器具配置情况（表），以及计量网络图和检定记录等。
（5）企业能源消费及能源平衡情况。包括审计期和对比期各类能源统计月度与年度报表、能源平衡表、网络图、能源成本报表、企业能源折标煤系数及分品种能源热值测试报告等。
（6）主要能耗指标情况。包括审计期和对比期企业吨钢综合能耗、吨钢耗电、吨钢耗新水、吨钢余能余热利用量（包括发电量）、煤气回收率、能源亏损、工序能耗、单位产值能耗等，以及各审计单元燃料、电力、蒸汽等消耗指标。
（7）节能技术应用情况及效果。对比期以来节能改造项目实施情况及效果，包括节能技术、设备应用情况及效果，余能余热回收利用和信息化技术改造（能源管理中心等）情况及效果等。
已实施的节能改造项目实施效果可参照表2格式汇总。
表2 已实施节能改造项目汇总表
序号
项目
名称项目
建设
项目
起始
投运
时间
总投资
（万元）
能耗指标
实际节能量
（万吨标煤/年）
改改
内容时间造
前造后
1
2
…
（8）其他。审计期内企业所在地节能监察机构出具的监察文件，重点用能单位上报的能源利用状况报告，上个审计期的能源审计报告等。
三、审计实施
（一）能源管理审计
1、能源管理状况
核查企业（审计单元）能源管理机构设置、能源管理人员配备和能源管理部门的职责划分情况，重点用能企业能源管理负责人设置和备案情况。
分析汇总能源输入、加工转换、输配、使用、回收利用等环节各项管理制度制定情况，现场核查各项制度的执行情况。核查企业（审计单元）节能目标制定、分解、考核情况，节能宣传和培训制度的制定、执行情况，节能项目实施及管理情况，能源管理体系建设和认证情况。
按照国家及地方有关政策法规以及《工业企业能源管理导则》（GB/T15587）、《能源管理体系要求》（GB/T22336）
等标准的要求，对企业能源管理状况进行评估，并根据企业（审计单元）具体情况，绘制企业（审计单元）能源管理网络图。
企业能源管理制度建设情况可参照表3格式汇总。
表3 企业能源管理制度建设情况汇总表
序号制度名称是否制定
实施时间执行情况是否
1
节能目标责任制、能源消耗定额、
考核标准和节能奖惩制度
2 能源采购和审批管理制度
3 能源财务管理制度
……
2、能源计量状况
核查企业（审计单元）能源及耗能工质计量器具配备及检定情况，编制企业计量器具一览表或计量网络图。评估企业能源及耗能工质计量器具配备、检定是否符合《用能单位能源计量器具配备和管理通则》（GB17167）、《钢铁企业能源计量器具配备和管理要求》（GB/T21368）及地方和企业标准的相关要求，是否满足生产工艺和使用环境的具体要求。
能源计量器具配置情况可参照表4格式汇总。
表4 能源计量器具配置表
序号能源类别
用能单位次级用能单位基本用能单元应
装
台
数
安
装
台
数
配
备
率
%
完
好
率
%
应
装
台
数
安
装
台
数
配
备
率
%
完
好
率
%
应
装
台
数
安
装
台
数
配
备
率
%
完
好
率
%
1
煤炭
2
天然气
3
电力
4
蒸汽
……
3、能源统计状况
核查企业（审计单元）能源统计的内容、方法、数据采集频度、数据分析情况及报表形式等，判断是否符合国家对企业能源统计的要求，能否满足企业自身能源管理的要求。开展企业统计数据校核与平衡验证，确保数据的准确性。
（二）能源利用审计
通过调查、核查、现场盘查，分析各审计单元主要工艺参数和运行数据，核查各审计单元能源流向，测算重点用能设备的效率，必要时对重点用能设备进行现场能效测试。
企业主要生产设备和用电设备可参照表5和表6格式汇总。
（1）评估各审计单元主要工艺装备是否符合《产业结构调整指导目录》、《钢铁行业规范条件》、《焦化行业准入条件》以及《钢铁企业节能设计规范》（GB50632）等政策和标准规范的要求。
（2）参照《用能设备能量测试导则》（GB/T 6422）、《工业燃料炉热平衡测定与计算基本规则》（GB/T 13338）等标准规范，根据审计需要，委托有资质的机构对焦炉、烧结机、球团焙烧机（竖炉、链篦机-回转窑）、高炉、热风炉、转炉、电炉、精炼炉、加热炉、热处理炉等重点用能设备进行必要的现场测试。现场测试设备应满足能耗量大、能效水平低、对比期以来未实施能效测试等条件，具体测试清单应根据审计需要确定。
分析上述设备的测试数据和运行记录，参照《用能设备能量平衡通则》（GB/T 2587）、《设备热效率计算通则》（GB/T 2588）等标准规范，开展热平衡分析，计算热效率，分析设备用能合理性。
（3）根据《锅炉节能技术监督管理规程》（TSG G0002）要求，核查工业锅炉能效测试情况，对不符合要求的，应按照《工业锅炉能效测试与评价规则》（TSG G0003）委托有资质的机构进行现场能效测试。根据能效测试结果进行工业锅炉热平衡分析，计算热效率，分析用能合理性。
（4）根据《节约用电管理办法》要求，核查各审计单
元风机、水泵、压缩机、轧机等主要用电设备电能平衡测试情况，对不符合要求的，应开展现场电平衡测试。根据运行记录和测试结果，按照《评价企业合理用电技术导则》（GB/T 3485）等标准，结合企业装备实际情况，选择重点用电设备评估其用电合理性。
（5）参照《评价企业合理用电技术导则》（GB/T 3485）、《企业供配电系统节能监测方法》（GB/T 16664）等标准规范，计算变压器的负载系数、配电损失以及各审计单元和企业功率因数，评估企业用电设备的无功补偿合理性和供配电系统用能合理性。
核查各审计单元非节能灯具的数量、功率、运行管理方式等情况，评估照明系统用能合理性。
（6）参照《工业余热术语、分类、等级及余热资源量计算方法》（GB/T 1028），测算各审计单元余热资源量。
（7）核查各审计单元能源消耗的品种、数量，核算各种耗能工质消耗、余能余热回收利用量等指标，分析能源利用存在的问题。
（8）核查企业能源管理中心建设情况，评估其应用水平。
表5 主要生产设备表
序
号设备名称
规格
型号
设备数量
（台、套、座）
设备生产能
力（万吨）
节能措施
备
注
号设备名称
型号（台、套、座）力（万吨）
节能措施
注
1 焦炉（孔）
……
2 烧结机（平方米）
……
3 球团设备
3.1 竖炉
3.2 焙烧机
3.3 链篦机-回转窑
……
4 炼铁高炉（立方米）……
5 炼钢设备
（一）转炉（吨）……
（二）电炉（吨）……
（三）精炼炉（吨）……
6 连铸机
7 钢压延加工设备
（一）窑炉
7.1 均热炉
7.2 加热炉
号设备名称
型号（台、套、座）力（万吨）
节能措施
注
7.3 热处理炉
……
续表5 主要生产设备表序
号
设备名称
规格
型号
设备数量
（台、套、座）
设备生产能力
（万吨）
节能措施
备
注（二）初轧及开坯机
7.4 初轧机
7.5 开坯机
……
（三）钢材加工设备
7.6 大型型钢轧机
7.7 普通中型型钢轧机
7.8 普通小型型钢轧机
7.9 热轧无缝钢管轧机
……
说明：在备注栏填写其他必要的设备参数。
表6 主要用电设备表
序号设备
名称
规格
型号
配套电
机型号
功率
（kW）
数
量
年运行时
间（h）
所在
部门
备注
一、通用设备1
风机
序号
设备
名称
规格
型号
配套电
机型号
功率
（kW）
数
量
年运行时
间（h）
所在
部门
备注……
2
空压机
……
3
水泵
……
4
破碎机
……
………
二、专业设备
1
轧机
……
2
矫直机
……
3
卷曲机
……
………
说明：在备注栏填写技改名称，如变频、联动控制等。
（三）能源效率分析
1、平衡分析
（1）核查企业铁素流情况，分析企业铁素损耗及其平衡情况，核算金属收得率等指标。
（2）开展企业煤炭、焦炭、天然气、煤气、蒸汽、电力、水、气体（氧气、氮气、压缩空气）等各类能源和耗能工质的平衡分析，编写企业能源平衡表，绘制企业能源网络图，必要时绘制企业能流图，评价企业用能合理性。
2、能源利用指标测算
（1）核定产品产量。产品产量是指符合标准要求的合格产品数量，产品产量核定时，在制品、半成品等应按相关标准折算为制成品，非标准品应折算为相当的标准品。应根据财务部门的账目、凭证，营销部门的资料和记录，产品车间的报表和记录，仓库物资盘查，管理部门出厂登记和化验记录等关联性资料，核定各审计单元产品产量。
核定结果可参照表7格式汇总。
表7 企业审计期和对比期产品产量表
审计期对比期序号产品名称单位
产量合格率产量合格率**审计单元
1
2
…
（2）核算企业余能余热资源的种类、数量，回收利用量，余能余热发电装机容量，吨产品发电量等指标。
（3）核算企业焦化、烧结、球团、炼铁、转炉炼钢、电炉炼钢等工序能耗，审计工序能耗是否满足《粗钢生产主
要工序单位产品能源消耗限额》（GB 21256）、《焦炭单位产品能源消耗限额》（GB 21342）的规定。参照《综合能耗计算通则》（GB/T 2589）等，核算企业连铸、轧钢工序能耗、吨钢综合能耗、单位产值综合能耗、吨钢耗电，以及吨钢耗新水等指标，并注明各指标统计范围。
能源消耗指标可参照表8格式汇总。
表8 审计期主要能源消耗指标汇总表
序号指标名称计量单位数值说明
1 总体指标
1.1 各种能源消耗量
……
1.2 各种产品量吨
……
1.3 吨钢综合能耗kgce/t
1.4 吨钢余能余热回收量GJ/t
1.5 吨钢余能余热发电量kWh/t
1.6 余能余热回收率%
1.7 企业自发电率%
1.8 吨钢耗电kWh/t
1.9 吨钢耗新水t/t
1.10 铁钢比
1.11 金属收得率%
2焦化
2.1 各种能源消耗量
……
2.2 焦炭产量吨
2.3 工序能耗kgce/t
2.4 炼焦煤焦比
2.5 吨煤焦炉煤气回收量m3/t
2.6 焦炉煤气放散率%
续表8 主要能源消耗指标汇总表
序号指标名称计量单位数值说明2.7 吨焦余热回收量GJ/t
2.8 吨焦发电量（CDQ）kWh/t
2.9 吨焦蒸汽消耗量kgce/t
2.19 焦炭干熄率%
3 烧结（球团）
3.1 各种能源消耗量
……
3.2 产品产量t
……
3.3 工序能耗kgce/t
3.4 吨产品余热回收量GJ/t
3.5 吨产品余热发电量kWh/t
4炼铁
4.1 各种能源消耗量
……
4.2 生铁产量t 4.3 工序能耗kgce/t 4.4 焦比kgce/t 4.5 喷煤比kg/t 4.6 燃料比kgce/t 4.7 吨铁发电量（TRT）kWh/t 4.8 吨铁高炉煤气回收量m3/ t 4.9 高炉煤气放散率% 5转炉炼钢
5.1 各种能源消耗量
……
5.2 产品产量t 5.3 铁水用量t/t 5.4 废钢比
5.5 工序能耗kgce/t 5.6 吨产品余热蒸汽回收量GJ/t 5.7 吨产品转炉煤气回收量m3/t 6电炉炼钢
6.1 各种能源消耗量
……
续表8 主要能源消耗指标汇总表
序号指标名称计量单位数值说明
6.2 产品产量t
6.3 铁水用量t/t
6.4 工序能耗kgce/t
6.5 吨产品余热回收量GJ/t
7 连铸
7.1 各种能源消耗量
……
7.2 产品产量t
7.3 工序能耗kgce/t
8 轧钢（热轧冷轧）
8.1 各种能源消耗量
……
8.2 各产品产量t
……
8.3 工序能耗kgce/t
8.4 吨产品余热回收量GJ/t
8.5 热送热装率%
（4）参照表9格式核算各类能源消费成本情况。分析各类能源成本占能源成本的比例以及企业能源成本占生产成本的比例。
表9能源成本汇总表
能源种类单位单价（元）数量费用（万元）备注
外购
焦炭电力洗精煤…
自产
焦炭电力焦炉煤气
…
外销
焦炉煤气
蒸汽
电力
…
3、能耗指标影响因素分析
分析生产负荷变化、产品结构调整、节能措施落实、能
源及原料变化和运行参数调整等因素对能耗指标的影响。
4、对标分析
对企业审计期和对比期能耗指标、能源成本进行对比，根据变化趋势，分析原因。可根据企业的工艺技术装备水平，选取同类型标杆企业进行对比，寻找能源利用存在的差距。
（四）节能潜力分析
（1）分析企业购入能源、库存管理、供应各环节的能源管理状况，指标考核、奖惩机制落实以及设备维护管理等
山西省公共机构能源审计实施方案 为加强全省公共机构用能管理，规范公共机构能源审计，提高能源资源利用效率，节约财政支出，依据《公共机构能源审计暂行办法》（国家发改委、国管局〔2015丨第32号令）、《山西省公共机构节能管理办法》（山西省人民政府令第233号）和全省公共机构节约能源资源工作的部署要求，制订本实施方案。 一、能源审计的对象范围 能源审计对象范围是全省各级全部或者部分使用财政性资金的国家机关、事业单位和团体组织。 年能源消费量达500吨标准煤以上或年电力消耗200万千瓦时以上或建筑面积1万平方米以上的公共机构或集中办公区每 5 年应开展一次能源审计，并纳入政府购买服务范围。 对存在下列情况之一的本级公共机构或集中办公区，县级以上各级人民政府管理机关事务工作的机构应结合工作实际，委托能源审计服务机构，组织开展能源审计： （一）年能源消费总量占本级公共机构能源消费比重排前10% 的； （二）与上一年度相比年度能源消费量增长超过20%的； （三）未完成年度节能目标任务的；
（四）其他有必要实施能源审计情况的。 二、能源审计的目标要求和内容 能源审计是推进生态文明建设，构建资源节约型和环境友好型社会的重要途径，是改进节能管理实现节能改造的基础性工作。能源审计的目标要求是通过能源审计摸清公共机构能源消耗的种类、数量、用能方式，找出公共机构中的高能耗设备和不合理用能方式，挖掘节能潜力，提出改进或改造建议，并监督实施，达到提高公共机构能源利用效率，降低能源消耗总量，确保实现节能降耗任务目标。 能源审计主要内容包括： （一）摸清公共机构情况底数 1、基本信息（单位性质、规模、隶属关系、机构设置、用能人数等。 2、调查用能基本情况，包括用能方式、用能环节、重点用能设备、能源消耗（主要包括：电、水、燃气、汽柴油、煤炭、热力、其他能源和可再生能源数据）。 3、核对能源计量器具配备、使用、定期检定情况，能耗统计数据的及时性、真实性、准确性情况； 4、核对建筑、设施设备的节能标准符合情况，有无国家明令淘汰设备，设备台帐是否齐全； 5、检测用能系统、设备的运行状况； 6、审查节能管理制度制定、执行情况； 7、审查年度节能计划、节能目标执行情况。
审计实施方案及保 证措施
宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价
款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。
建设工程项目专项审计工作方案 工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1 、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2 、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3 、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包
括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1 、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请； ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告（或项目建议 2
书）； ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价 报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议；⑸拆迁企业证 明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件; ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提 供土地合同、1: 500地形.土地证、建筑用地规划许可证. 建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施匚监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3. 工程设计、施工.监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4. 设计、滋工.监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职乜 5. 项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续"安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6. 工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整; 7. 工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8. 审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并 3
审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX 审计实施计划 被审计单位： 2008年7月1日 具体审计项目 审 计方法 审 计人员 起 止日期 审计的具体容 应注意的重 点问题 市XXXX股份有 限公司采购与付款控制制度 审 阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授 权批准 2.请购与审批控 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 市XXXX股份 固定资产部控制规 审 阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授 权批准 2.取得与验收控 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控 制 5.监督检查 市XXXX股份 存货部会计控制制度 查 询 7- 5 购货与付款、盘 点 市XXXX股份财产清查制度 查 询 7- 6 固定资产的盘点 市XXXX股 份信息披露制度 查 询 7- 7 市XXXX股份有 限公司债券持有人明细资料保管制度 查 询 7- 10 市XXXX股份章程 查 询 7- 12
凭证账的核查 抽 查 7- 13~14 备注 审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX 审计通知书
制度核查记录被审计单位： 2008年月日 制度摘要 起效 时间 目前现状审计结论 市XXXX股份信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份章程 1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份存货部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：
2011专项资金审计实施方案 为落实XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。 二、审计目标 根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。 （一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。 （二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。 （四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关
计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。 （五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。 三、审计范围和审计对象 （一）审计范围 对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。 （二）审计对象 1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。 2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。 3、各专项资金的使用部门和单位 四、审计的重点内容 （一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况 1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。 2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。
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离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间
市用能单位能源审计推广实施方案 （2012—2014年） 为落实《中华人民国节约能源法》、国家《“十二五”节能减排综合性工作方案》、《市实施<中华人民国节约能源法>办法》以及《市“十二五”时期节能降耗与应对气候变化综合性工作方案》等相关法律、政策、法规及规划要求，进一步深入挖掘重点用能单位节能潜力，持续提升本市能效水平和节能管理水平，特制定本方案。 一、推广能源审计的必要性 （一）推广能源审计是实现“涵促降”的有力支撑。“十二五”期间，国家对本市下达万元地区生产总值能耗下降17%，碳排放强度下降18%的节能减碳目标。但本市“以退促降”空间进一步收窄，需要深入挖掘重点用能单位节能潜力。开展能源审计，可以及时分析掌握用能单位能源管理水平及用能状况，排查问题和薄弱环节，寻找节能方向，将为制定能源消费标准、建立领跑者制度和实施节能改造项目提供重要依据，是实现“涵促降”的有效抓手。 （二）开展能源审计是提升用能单位管理水平的重要推动力。目前，部分用能单位节能意识还不高，缺乏主动开展节能工作的积极性和在动力。开展能源审计，一方面帮助用能单位了解自身能源使用管理中存在的问题，找准节能潜力；另一方面，可以促进用能单位提升自身用能管理水平，
提高能源利用效率。 （三）推广能源审计是培育发展节能服务产业的重要途径。开展能源审计，不仅可以带动一批能源审计中介服务机构发展壮大，还可以通过实施一批节能改造项目，带动相关新技术、新产品的推广应用，有利于加快培育节能技术研发、能源审计、节能诊断、合同能源管理节能改造、节能量审核等多位一体的节能服务产业体系。 二、总体思路及工作目标 （一）总体思路。 坚持以科学发展观为指导，立足本市能源消费和经济发展的在规律，围绕“涵促降、系统促降”的工作主线要求，按照“政府主导、企业主体、统筹兼顾”的原则，坚持强制实施与鼓励引导相结合，采取“统一部署、分步实施、严格监管”的工作机制，明确职责分工，发挥第三方中介机构作用，调动各方力量，高标准、高质量开展能源审计工作，深入查找用能单位节能潜力，明确节能降耗工作方向和重点，为顺利实现“十二五”节能目标提供有力支撑。 （二）工作目标。 1.强制能源审计。对未完成年度节能考核目标、能源利用状况报告审核不合格的年综合能耗5000吨标准煤以上的重点用能单位，责令实施强制能源审计。2014年底前，完成全部须开展强制性能源审计单位的能源审计工作。 2.鼓励性能源审计。对须开展强制能源审计以外的年综
西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法
（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度 （七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以
节能与能源利用方案 1.1节能措施 1、制订合理施工能耗指标，提高施工能源利用率。 2、优先使用国家、行业推荐的节能、高效、环保的施工设备和机具。 3、施工现场分别设定生产、生活、办公和施工设备的用电控制指标，定期进行计量、核算、对比分析，并有预防与纠正措施。 4、在施工组织设计中，合理安排施工顺序、工作面，以减少作业区域的机具数量，相邻作业区充分利用共有的机具资源。安排施工工艺时，应优先考虑耗用电能的或其它能耗较少的施工工艺。避免设备额定功率远大于使用功率或超负荷使用设备的现象。 5、根据当地气候和自然资源条件，充分利用太阳能、地热等可再生能源。 1.2机械设备与机具 1、建立施工机械设备管理制度，开展用电、用油计量，完善设备档案，及时做好维修保养工作，使机械设备保持低耗、高效的状态。 2、选择功率与负载相匹配的施工机械设备，避免大功率施工机械设备低负载长时间运行。机电安装可采用节电型机械设备，如逆变式电焊机和能耗低、效率高的手持电动工具等，以利节电。机械设备宜使用节能型油料添加剂，在可能的情况下，考虑回收利用，节约油量。 3、合理安排工序，提高各种机械的使用率和满载率，降低各种设备的单位耗能。 1.3生活及办公临时设施 1、利用场地自然条件，合理设计生产、生活及办公临时设施的体形、朝向、间距和窗墙面积比，使其获得良好的日照、通风和采光。南方地区可根据需要在其外墙窗设遮阳设施。 2、临时设施宜采用节能材料，墙体、屋面使用隔热性能好的的材料，减少夏天空调、
冬天取暖设备的使用时间及耗能量。 3、合理配置采暖、空调、风扇数量，规定使用时间，实行分段分时使用，节约用电。 1.4施工用电及照明 1、临时用电优先选用节能电线和节能灯具，临电线路合理设计、布置，临电设备宜采用自动控制装置。采用声控、光控等节能照明灯具。 2、照明设计以满足最低照度为原则，照度不应超过最低照度的20％。
资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 资金管理环节 审计关注点 安全性 合规性 存量管理 现金 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案 银行存款 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管理 收款 第三方付款的风险控制 收款的及时性、催款 付款 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款的审批——尤其关注对提前支付的控制 往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公 司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对，至少每季末编制调 节表，双方签字盖章确认； 融资管理 专户资金 专户专用 专档建立募集资金项目使用
二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 001资料搜集清单.d oc 2、分析性审核 （1）内控环境分析 002内控环境评价底 稿.doc （2）业务状况分析 003现金业务分析性审核测试底稿.xls 004银行业务分析性 审核测试底稿.xls 005往来业务分析性 审核测试底稿.xls 006往来业务分析性 审核测试底稿.xls （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、往来业务： 6、专项资金业务：
审计项目实施方案 （一）审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 （1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 （3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。 （4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 （二）审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来
建筑节能与可再生能源利用通用规范 （征求意见稿）
目录 1总则 (1) 2基本规定 (2) 3新建建筑节能设计 (3) 3.1一般规定 (3) 3.2建筑和围护结构 (3) 3.3暖通空调 (6) 3.4给排水、电气及燃气 (13) 4既有建筑节能改造诊断、设计与评估 (20) 4.1一般规定 (20) 4.2围护结构 (20) 4.3建筑设备系统 (22) 4.4综合节能改造 (23) 5可再生能源应用系统设计 (25) 5.1一般规定 (25) 5.2太阳能系统 (25) 5.3地源热泵系统 (26) 5.4空气源热泵系统 (27) 6施工、调试及验收 (29) 6.1一般规定 (29) 6.2围护结构 (31) 6.3建筑设备系统 (35) 6.4可再生能源应用系统 (36) 7运行管理 (38) 7.1运行与维护 (38) 7.2节能管理 (39) 附录A建筑分类及参数计算 (41) 附录B不同气候区建筑设计平均能耗指标 (43) 附录C建筑围护结构热工性能权衡判断 (44) 附录D建筑围护结构热工性能限值 (52) 附：起草说明 (65)
1总则 1.0.1为贯彻国家有关节约能源、保护生态环境、应对气候变化的法律、法规和政策，提高能源资源利用效率，充分利用可再生能源，改善建筑室内环境，加强建筑节能工程的质量管理，促进建筑节能工作，满足经济社会管理基本需要，依据有关法律、法规，制定本规范。 1.0.2建筑节能与可再生能源建筑应用系统的设计、施工、验收及运行管理应遵守本规范。 1.0.3本规范是建筑节能与可再生能源建筑应用系统工程设计、施工、验收及运行管理过程中技术和管理的基本要求。当建筑节能与可再生能源利用的设计方法、材料、构件、技术措施、施工质量控制与验收检验内容(方法)等与本规范的规定不一致时，经合规性判定，能够实现既定节能目标，且能保障建筑安全可靠，及正常使用，应允许使用。 1.0.4建筑节能与可再生能源建筑应用系统的设计、施工、验收及运行管理除应遵守本规范外，尚应遵守国家现行有关规范的规定。
项目能源审计报告编制方案 北京东西部能源技术研究院 陕西东西部经济研究院 二〇一一年九月
目录 一、编制背景 二、指导思想和原则 三、编制理念 四、工作的主要程序 五、报告主要框架内容 六、项目组织实施 七、联系方式 附件：东西部经济研究院简介
一、编制背景 节能减排政策是我国长期坚持的战略选择，对经济将产生深远的影响。2003年以来，我国政府针对能源供求形势的转变，及时调整了能源政策。中共十六届五中全会的决议中，明确了政府对节能工作的量化指标，并列入了国民经济和社会发展?十一五?规划的考核目标。2006年4月，国家发改委等五部门制定并下发《千家企业节能行动实施方案》（以下简称《方案》），决定在全国钢铁、有色、煤炭、电力、石油石化、化工、建材、纺织和造纸等9个重点耗能行业，组织开展能源审计和节能规划编制工作。《方案》要求各项目按照相关要求，开展能源审计，完成审计报告，在报告基础上编制节能规划，并及时报所在地省级节能主管部门（发展改革委或经贸委、经委）审核。节能主管部门根据节能行动的实施效果，将节能目标的完成情况纳入项目业绩考核内容，定期评优并进行表彰和奖励。对不按照本实施方案开展能源审计、编制节能规划或达不到节能目标的项目，要求限期整改，依法查处严重浪费能源、违反节能法律法规的项目。同时，国家财税政策也逐渐向资源节约方面倾斜。能源审计工作显得尤为重要。 能源审计报告能够帮助项目主体单位对能源使用进行规范化、科学化管理，及时分析掌握自身的能源管理水平及用能状况，排查问题和薄弱环节、挖掘节能潜力、寻找节能方向，节约能源成本，真正实现?节能、降耗、增效?的目的。 二、指导思想和原则 （一）指导思想
工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议
书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并
` *******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组
成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式： 文档Word ` 总技术负责人 项目负责人 安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组土建专业审核小组 ：2、审计组织人员组成及分工负责项目总控质量审，总技术负责1人，由公司总工担任核、研究决定审核中出现的技术问题；沟通；、指挥1项目负责人人，负责组织、协调、在项目负责人的组织安排下开展具体，专业小组成员若干人。审核工作：、进度管控制度3、审计项目质量审计岗位职责（1）对项目负责人复核成果进行审：a.总技术负责人工作职责；，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题定制定项目进度制定审计实施计划，b.项目负责人工作职责：复核项目小，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务计划，施工方的工作关监理方、，组人员的审核成果协调与建设方、负责审计资，出具相关审计报告并签章及时组织三方核对系，，文档Word `
企业能源审计实施办法 第1章总则 第1条为促进企业能源审计工作的开展，规范企业能源审计行为，根据《中华人民共和国节约能源法》和《重点用能单位节能管理办法》，制定本办法。 第2条本办法所称企业能源审计，是指由审计单位或企业自己依据国家节能法规和《企业能源审计技术通则》 （GB/T17166）等相关标准，对企业（包括其他用能单位）能源利用的物理过程及财务过程进行检验测试、核查和分析评价。 第3条本办法适用于中华人民共和国境内所有从事生产和服务活动的用能单位以及从事相关管理活动的用能部门。 第4条国家发展和改革委员会（以下简称：国家发改委）负责管理全国的企业能源审计工作。各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团发展改革（经济贸易）行政主管部门（以下简称：地方节能主管部门）组织开展管辖区域内的企业能源审计工作。 第5条企业能源审计应当以企业为主体，遵循国家监管能源审计与企业自主能源审计相结合，因地制宜、有序开展、注重实效。 第2章企业能源审计的类型 第6条企业能源审计类型分为国家监管能源审计和企业自主能源审计。 第7国家发改委或地方节能主管部门对重点耗能企业用能情况定期进行监管，为国家监管能源审计；国家发改委或地方
条节能主管部门，也可针对用能单位的某种能源或某种设备、工艺等进行专项能源审计。 第8条重点耗能企业名单由国家发改委会同国家统计局定期公布。地方节能主管部门定期公布本行政区内的年综合能源消费量在5000吨标准煤以上的重点用能单位名单，并报国家发改委备案。 第9条企业自愿依据国家节能法规和《企业能源审计技术通则》（GB/T17166）等相关国家标准进行的能源审计，为自主能源审计。 国家鼓励企业实行自主能源审计，制订定期审计计划，并按照审计结果，制定节能规划方案，促进企业合理、节能、安全使用能源。 第3章企业能源审计的实施 第10条当前企业能源审计以自主能源审计为主。必要时，国家发展改革委或地方节能主管部门组织监管能源审计，并将计划下达给被审计企业。 第11条被审计企业根据国家或自身需要自行编制能源审计计划和实施方案。实施方案包括能源审计的目的、要求、内容、方式、时间以及人员安排。 第12条企业自主能源审计工作由企业经过能源审计培训的人员实施，必要时可以聘请外部具有能源审计资质的人员实施。 第13条审计企业在规定期限内实施自主能源审计并编制能源审计报告，并上报给地方节能主管部门审核、备案。 第14审计企业可委托有资质的专业能源审计单位进行能源审计。
第十四条审计实施方案的主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计目标； 审计目标要明确 例如：某部委预算执行审计的审计目标为： “摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题； 审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。 （四）重要性水平的确定和审计风险的评估； （五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法； 1、审计内容要具体 审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要 达到的具体审计目标。 审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。 例如： 预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等； 企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。
细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的 具体审计目标。 例如： 货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计重点要突出 审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。 例如： 为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。 3３、审计的步骤和方法要明确 对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。 例如： 审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 （六）预定的审计工作起止时间； （七）审计组组长、审计组成员及其分工；
审计实施方案范文 1 2020年4月19日
审计实施方案 一、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。 三、审计目标 经过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 （一）确定重要性水平 本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总 2 2020年4月19日
价元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。 （二）审计风险的评估 本次审计将能够接受的审计风险水平确定为5%。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。 经过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。 根据计算公式：可接受检查风险=能够接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。 五、审计范围 对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 3 2020年4月19日
建筑节能与新能源的开发利用 随着经济的快速发展，中国已经成为仅次于美国的世界第二大能源消费国，能源供应与消费之间的矛盾日益突出，环境质量日趋恶化，并已经成为制约我国经济和社会进一步发展的最大障碍。因此，国家已把节约能源、保护环境作为我国实现可持续发展的基本国策。 节约能源保护环境功在当代，利在千秋，国家采取了一系列行之有效的措施，尤其是建筑行业节能效果更为显著。我国的建筑节能经历了以下几个发展阶段：1996年前，居住性建筑执行1980?1981年的设计标准，能耗大，每平方米耗能约25公斤标煤，基本不属于节能建筑。1996年至2000年有部分执行节能30%勺设计标准，能耗20公斤标煤；2000年后执行国家节能50%勺设计标准，能耗指标12.9公斤标煤。2008 年实施节能65%标准。 以下从三方面详述建筑节能与新能源的开发利用： 1,建筑外围护结构节能技术：建筑外围护结构节能内容主要有：外墙保温隔热技术、门窗节能技术、屋面节能技术和地面、楼板及楼梯间隔墙技术、建筑遮阳技术等等； 2,建筑供热制冷系统和建筑设备节能技术：建筑供热制冷系统和建筑设备节能内容主要有：热电冷联产技术、供热系统温控与热计量技术、空调蓄冷技术、空调系统变频控制技术、热回收技术； 3,可再生能源在建筑中应用技术。可再生能源在建筑中应用技术内容主要有：太阳能（包括光热、光电）利用技术、浅层地源热泵（包括土壤源、地下水源、海水源、淡水源、污水源）和太阳能源热泵技术在建筑上的应用。 、建筑外围护结构节能技术及存在问题 （—）、外墙保温隔热技术基本情况
1、外墙保温隔热技术应用与发展 这方面的技术有：模塑聚苯乙烯泡沫塑料板（简称EPS薄抹灰外墙外保温系统；机械固定发泡聚苯板钢丝网架板外墙外保温系统。还有国内独立研发的技术有：如胶粉聚苯颗粒外墙外保温系统；发泡聚苯板现浇混凝土外墙外保温系统；这些技术系统代表了我国当今技术主潮流，应用广泛。 随着我国部分先进地区开始执行节能率达65%的第三步建筑节能标准，和公共建筑节能标准的实施，最近几年国内还研发了挤塑聚苯乙烯泡沫塑料板（简称XPS）外保温技术、胶粉聚苯颗粒复合型外保温技术（EPS系列）以及聚氨酯（简称PU）高效外保温技术，现在，我公司的鹭港项目建筑设计全部执行节能65%标准，外墙保温为XPS 和EPS两种 此外，针对现在保温材料以有机材料为主，其应用性能在建筑类型、建筑尺度上受限制的情况，还研发了以矿（岩）棉、玻璃棉、为代表的无机保温材料外保温系统，多应用于外装修如玻璃幕墙或铝塑板，铝单板内的保温层。 还有一些企业正在研究外墙外保温系统上贴瓷砖的技术，这些技术还有相当多的研究工作需要完成才能可靠的应用于工程。 与外墙内、外保温系统同时存在的还有，以加气混凝土墙体、保温夹心墙系统、现浇砌模墙体为代表的结构墙体保温隔热系统。 我国外墙保温隔热技术作为建筑节能事业的一个主要技术组成部分，正在朝着： 性能高中低档搭配，材料多种、性能多样，能分别适合我国北方寒冷干燥气候和南方温暖潮湿的房屋工程特点方向发展。
专项资金审计实施方案 一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。 接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。 实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。 召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程： 被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。 审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。 审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。
审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三 级复核程序 项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。 及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。撰写工作总结，登记归档。 1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。 2、一旦中标，一切以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准； 3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。 4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和 专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。