助理理财规划师同步辅导第五章
第五章税收基础
一、本章基本内容框架子（略）
二、本章重点内容概述
本章重点内容主要是相关政策规定的具体内容，特别是对增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等税种具体的政策规定。对于个人理财来说，重要的税种有个人所得税、房产税、契税、印花税等，以下列出这几税种的主要内容。
1、个人所得税
我国最新的税法规定：
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得．依规定缴纳个人所得税。
下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人所得税的税率：
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％～45％。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％。
35％的超额累进税率。
稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。
下列各项个人所得，免纳个人所得税：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
军人的转业费、复员费；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费：
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
经国务院财政部门批准免税的所得。
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；
因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。
应纳税所得额的计算：
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用两千元后的余额，为应纳税所得额。
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用。附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
纳税义务人从中国境外取得的所得。准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后
三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴
人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
2．房产税
我国房产税暂行条例规定：
房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及
租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。
房产税依照房产原值一次减除10％。30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的。以房产租金收入为房产税的计税依据。
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
下列房产免纳房产税：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产：经财政部批准免税的其他房产。除上述规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。3．契税
我国契税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。
转移土地、房屋权属是指下列行为：
①国有土地使用权出让；
②土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；‘
③房屋买卖；
④房屋赠与；
⑤房屋交换。
第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。
契税税率为3％～5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
契税的计税依据：
国有有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；
②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
③土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低手市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
下列情形之一的，减征或者免征契税：
①国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；，
②城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；
③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；
④财政部规定的其他减征、免征契税的项目。
经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。
契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者
纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内。向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
纳税人办理纳税事宜后．契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。
纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。
纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。
契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。
4．印花税
我国印花税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。
下列凭证为应纳税凭证：
①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
②产权转移书据；
③营业账簿；
④权利、许可证照；
⑤经财政部确定征税的其他凭证。
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的，免纳印花税。
应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。
下列凭证免纳印花税：
①已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
②财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；：
③经财政部批准免税的其他凭证。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
已贴用的印花税票不得重用。。
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
本章的难点是：
1．了解与理财有关的所得税、流转税和其他税种考生应该会区分各种不同的税种对个
人理财的影响，识记重大的税种政策。
2．各种政策的税收筹划空间考生必须对各种税种的可能税收筹划空间有清晰的了解。
三、真题回顾
1．个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为( )。A．800元B．960元C．1200元D．应全额纳税
2．我国个人所得税采用的税率形式有( )。
A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．超率累进税率
E．定额税率．
3．依据我国目前现行税制，增值税的基本税率为13％。( )
答案：1．A
2．AB
3．×
四、同步强化练习
(一)单项选择题
1．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的哪个特性?( )
A．强制性B．无偿性C．固定性D．攻策性
2．“政府的奶娘”可以形象地比喻( )。
A．公共安全B．税收C．公共卫生D．国防
3．在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( )。
A．权利B．民事权利C．责任D．民事义务
4．国家收费遵循( )原则，国家收税遵循( )原则。
A．有偿无偿B．无偿有偿C．有偿有偿D．无偿无偿．
5．在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务( )。
A．对等B．不对等C．一样D．相反
6．税收法律关系不包括( )。
A．税收制度B．法律关系内容C．权利主体D．权利客体
7．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( )。
A．权利主体B．权利客体C．征税内容D．征税方式
8．税法的灵魂是( )。
A．税收制度B．法律关系内容C．权利主体D．权利客体
9．纳税人的义务不包括( )。
A．按税法规定办理税务登记B．进行纳税申报
C．接受税务检查D．申请复议
10．对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为( )。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．法定税率
11．下列( )的征收采用的不是比例税率。
A．增值税B．城市维护建设税
C．个人所得税D．企业所得税
12．我国营业税的征收采用( )。
A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．不确定
13．将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另
一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税
率计算征税。这种税率称为( )。
A．统一比例税率B．差别比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率
14．我国《个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为( )。
A．800~元B．1500元C．1600元D．2000元
15．个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是( )的办法，A．按标准进行扣除B．费用类别据实扣除C．A和B之间自由选择D．定率减除
16．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使
用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用( )
元。
A．600 B．800 C．1600 D．2000
17．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使
用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除( )的费
用。
A．10％B．20％C。25％D．30％
18．目前，我国财政收入的( )左右是通过税收取得的。
A．75％B．80％C．85％D．95％
19．履行纳税义务的人在税收法律关系中称为( )。
A．权利主体B．义务主体C．权利客体D．法律关系内容
20．国家税务主管机关的权利不包括( )。
A．依法进行征税B．进行税务检查C．进行处罚D．辅导税法
21．区别不同类型税种的主要标志为( )。
A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率
22．我国目前没有建立( )。
A．企业所得税B．个人所得税C．社会保险税D．公司所得税
23．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1
年的个人．负有( )纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳
个人所得税。
A．有限B．无限C．部分D．全部
24．在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日
止)内。在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在
华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次
累计不超过( )的离境。
A．50日B．60日C．90日D．120日
25．个人独资企业的投资者以( )为应纳税所得额。
A．全部生产经营所得B．大部分生产经营所得
C．一部分生产经营所得D．少部分生产经营所得
26．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以( )为应纳税所得额。
A．每一纳税年度的收入总额B．每一纳税年度的利润总额
C．每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额
D．每一纳税年度的收人总额减除所有的费用后的余额
27．财产转让所得，以( )为应纳税所得额。
A．转让财产的收入额B．转让财产的收入额减除财产原值
C．转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
D．转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额
28．对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。
A．一个月B．两个月C．三个月D．每个月
29．同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为( )稿酬所得征税。
A．一次B．两次C．三次D．四次
30．财产租赁所得，以( )取得的收人为一次。
A．一个月B．两个月C．三个月D．六个月
31．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公
益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义
务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
A．10％B．20％C．30％D．35％
32．个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?( )
A．参照当地的市场价格核定B．参照实物的重置价格计算
C．参照实物的历史价格计算D．根据平均价格核定
33．个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据( )核定应纳税所得额。
A．票面价格B．市场价格C．任选一个D．票面价格和市场价格
34．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程
序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。
A．偶然所得B．财产转让所得C．其他收入所得D．劳务报酬所得
35．个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。
A．劳务报酬所得B．个人稿酬C．偶然所得D．其他收入所得
36．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入
额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20％(转让收入额4000元以上)后
的余额为应纳税所得额，按照( )所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。
A．个人稿酬B．劳动报酬C．特许权使用费D．财产转让
37．对在中国境内无住所，但在境内居住( )的纳税人，其来源于中国境外的
所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济
组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．2年以上、不到4年B．1年以上、不到5年C．4年以上D．5年以上
38．2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办
法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得( )
以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。
A．10万元B．12万元C．15万元D．16万元
39．对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后( )内，须申报其
各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和
相关个人基础信息。
A．1个月B．2个月C．3个月D．5个月
40．我国企业所得税的纳税义务人不包括( )。
A．个人独资企业B．居民企业C．非居民企业D．内资企业
41．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．8％B．10％，C．12％D．30％
42．符合条件的小型微利企业，暂减按( )的税率征收企业所得税。
A．10％B．12％C．20％D．25％
43．国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按( )的税率征收企业所得税。
A．10％B．15％C．20％D．25％
44．流转税类不包括( )。
A．营业税B．增值税C．消费税D．资源税
45．营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、
无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关( )确定适
用税率。
A．从低B．从高C．根据具体情况D．另行
46．营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( )。
A．50元B．100元C．200元D．300元
47．对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由
地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )内免征营业税。
A．1年B．2年C．3年D．5年
48．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其( )申报纳税。
A．应税劳务发生地主管税务机关
B．机构所在地主管税务机关
C．应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关
D．应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关
49．增值税的征税对象不包括( )。
A．销售货物B．销售不动产
C．进口货物D．提供加工、修理修配劳务
50．多环节课征的税种有( )。
A．增值税B．营业税C．个人所得税D．消费税
51．对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税
人．发生混合销售行为，应当征收( )。
A．增值税B．营业税C．消费税D．财产税
52．增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为( )。
A．4％B．6％C．13％D．17％
53．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售
价超过原值的，按照( )的征收率减半征收增值税。
A．4％B．5％C．6％D．8％
54．个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的
货物，按照( )的征收率征收增值税。
A．0 B．4％C．5％D．8％
55．增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10 El、15日或者1个月，以
1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起( )内预缴税
款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A．3日B．5日C．10日D．15日
56．2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为( )个税
目。
A．1l B．14 C．13 D．15
57．烟丝的消费税税率是( )。
A．25％B．30％C．35％D．20％
58．消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。
A．5日B．10日C．15日D．20日
59．国务院决定自( )起，将外商投资企业和外国企业(以下简称外资企业)纳
入城镇土地使用税的征税范围。
A．2006年10月1日B．2007年12月31日
C．2006年12月31日D．2007年1月1日
60．国务院决定自2007年1月1日起，大城市城镇土地使用税每平方米年税额为( )。
A．1．2—24元B．1．5～30元C．0．6。12元D．0．8～15元
61．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用
税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A．20％B．25％C．30％D．40％
62．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适
用标准可以适当提高，但必须报经( )批准。
A．国家税务总局B．地方税务局C．财政部D．国务院办公厅
63．房产税纳税义务人不包括( )。
A．产权所有人B．承典人C．代管人D．暂住人
64．我国现行房产税采用的是( )。
A．定额税率B．比例税率C．定量税率D．累进税率
65．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，( )征收房产税。
A．按规定B．不C．按规定差额D．减免部分
66．对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房产税。
A．3％B．4％C．5％D．6％
67．按照房产计税价值征税的，按( )计征。
A．房产原值B．房产市场价值C．房产原值一次减除10％～30％后的余值
D．房产原值一次减除20％～30％后的余值
68．房产税从租计征的税率为( )。
A．1-2％B．12％C．4％D．6％
69．印花税的税率适用5‰的税率为( )。
A．购销合同B．建筑安装工程承包合同C．建筑工程勘察设计合同D．仓储保管合同
70．在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适
用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。
A．2元B．5元C．1元D．3元
71．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。纳税人
所在地为县城、镇的，税率为( )
A．1％B．5％C．7％D．9％
72．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其税率不包括( )。
A．1％B．5％C．7％D．9％‘
73．对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为( )。
A．1．5％B．3％C．5％D．3．5％
74．契税是以所有权发生转移变动的( )为征税对象。
A．动产B．不动产C．资产D．财产
75．契税实行( )的幅度税率。
A．1％～3％B．3％～5％C．1％～5％D．2％。5％
76．摩托车适用税额为( )。
A．每辆36元至180元B．每辆60元至660元C。每辆24元至120元D．每辆16元至120元
77．现在世界上绝大多数国家都不征收( )。
A．进口税B．出口税C．过境税D．流转税
78．我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。
现行税率分为三个档次：10％、( )和50％。
A．20％B．25％C．30％D．35％
79．对应税个人自用物品征收进口税税率为10％的有( )。
A．录像带B．照相机C．化妆品D．手表
80．烟、酒的进口税税率为( )。
A．10％13．20％C．35％D．50~A，
81．储蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：
储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20％
的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所
得，按照( )的比例税率征收个人所得税。
A．3％B．5％C．10％D．15％
82．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计人个人应纳税所得额。
A．40％B．30％C．50％、D．20％
83．对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。
A．财产转让所得B．有价证券转让所得C．其他收入所得D．偶然所得
84．财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行1％。调整为( )。
A．2％0 B．3％0 C．4％o D．5％0
85．自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时( )征收营业税。
A．免征B．全额C．按其售房收入减去合理费用的差额
D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额
86．对个人按市场价格出租的居民住房暂按( )的税率征收营业税。
A．3％B．5％C．4％D．7％
87．财产转让所得适用的税率为( )的比例税率。
A．10％B．20％C．30％D．17％
88．对个人转让自用( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A．3年B．5年C．6年D．7年
89．根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的
通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得
征收个人所得税时，以( )为转让收入。
A．实际成交价格B．原始价格C．市场平均价格D．实际成交价格减去合理费用
90．土地增值税的税率采用( )超率累进税率。
A．二级B．三级C．四级D．五级
91．个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规
定居住( )的，减半征收土地增值税。
A．未满3年的B．满3年未满5年C．满4年以上D．满5年以上
92．纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为( )。
A．(成本+利润)÷(1+消费税税率) B．(成本+利润)÷(1一消费税税率)
C．(成本+利润)÷(1+增值税税率) D．(成本+利润)÷(1一增值税税率)
93．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴
纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。
A．0．01％0 B．0．03％c C．0．05％o D．0．04％0
94．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴
纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。
A．3 B．5 C．4 D．7
95．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花税。
税额不足1元的，按l元贴花。
A．1％。B．2％。C．0．05％D D．3％0
96．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。
A．0．5％o B．0．4％0 C．0．3％c D．0．1％o
97．个人购房后与他人进行房屋交换，( )。
A．免征契税B．如果交换的价格相同，免征契税
C．暂免征契税D．不管价格是否一样，均需缴纳契税
98．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。
财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收
入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超
过4000元的．定额减除费用( )元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％
的费用。
A．1000 B．800 C．1600 D．1200
99．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设
税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允
许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际
开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣
除的修缮费用以每次( )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，
直到扣完为止。
A．1200 B．1500 C．1600 D．800
100．为鼓励个人换购住房．国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年
内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额。对其出售现住房
所应缴纳的个人所得税( )。
A．全部予以免税B．部分地予以免税C．全部或部分地予以免税D．不予以免税
101．自2001~1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，
暂减按( )的税率征收个人所得税。
A．3％B．4％C．10％D．12％
102．在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( )年
内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税
缴人国库。
A．1 B．2 C．3 D．5
103．土地增值税的税率采用超率累进税率。“超率’’中的‘‘率’，是指( )的比率。
A．纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额B．增值额与扣除项目金额
C．增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
D．扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入
104．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，( )房产税。
A．免征B．减半征收C．全额征收D．优惠征收
105．国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予( )待遇的。
A．免征B．减半征收C．全额征收D．优惠征收
106．国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的
决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时
还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期问向自己的
退休个人账户缴纳保险费．最缴费率为( )。
A．5％B．8％C．6％D．9％
107．对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前( )。
A．免缴企业所得税B．部分缴纳企业所得税C．减半缴纳企业所得税D．照常缴纳企业所得税
108．《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例
提取并缴付的住房公积金、( )、基本养老保险金、失业保险金，不计入个
人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”
A．医疗保险金B．向保险公司缴纳的养老保险的保费
C．向保险公司缴纳的意外保险的保费D．向保险公司缴纳的保险的保费
109·《个人所得税法》规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的( )、退
职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取
原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得
税。”
A．工资B．安家费C．稿酬D．劳务报酬
110·对于企业年金(补充养老保险)计划的税收政策目前国家还在研究制定阶
段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )规定的比例向
补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003~45号文)，其他情况下
企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣
除。
A．地方人民政府B．市人民政府
C．自治区人民政府D．国务院及省级人民政府
111．对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖
收入，超过10000元的，应按税法规定( )征收个人所得税。
A．暂免征税B．减半C．全额D．部分
(二)多项选择题
112．税与费的区别主要有( )。
A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取
B．费通常由其他税务机关和事业单位收取
C．国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则
D．税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一
般不实行专款专用
E．收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用
113．纳税义务人的权利主要有( )。
A．多缴税款申请退还权B．延期纳税权C．依法申请减免税权D．申请复议
E．提起诉讼权
114．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为( )。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．超进税率E．单一税率
115．比例税率可以分为( )两类。
A．统一比例税率B．差别比例税率C．累进税率D．超进税率E．定额税率
116．差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有( )。
A．产品差别比例税率B．品种差别比例税率C．地区差别比例税率
D．幅度差别比例税率E．行业差别比例税率
117．定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额
的税率形式。目前，采用该种税率的是( )。
A．资源税B．城镇土地使用税C．车船使用税D．个人所得税E．营业税
118．超额累进税率通常用于( )。
A．个人所得税B．财产税C．企业所得税D．遗产税E．消费税
119．目前，我国的所得税类包括(。)。
A．个人所得税B．企业所得税C．社会保险税D．工薪税E．财产税
120．税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现为( )。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．灵活性E．有偿性
121．税收法律关系由( )构成。
A．权利主体B．权利客体C。法律关系内容D．义务主题E．义务客体
122．在我国税收法律关系中，( )。
A．权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关
B．另一方是履行纳税义务的人
C．权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则
D．权利主体双方法律地位平等
E．双方的权利与义务对等
123．对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象
的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而
言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为( )。
A．流转税类B．资源、财产税类C．目的、行为税类D．进出口关税E．所得税类
124．个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为( )
A．分类所得税制B．综合所得税制C．混合所得税制
D．部分所得税制E．全额所得税制
125．下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。
A．劳务报酬所得B．股息、红利所得C．财产租赁所得
D．彩票取得的中彩所得E．取得的稿酬所得
126．关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是( )。
A．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费
用以及损失后的余额，为应纳税所得额
B．个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额
C．合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分
配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营
所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，
减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额
E．自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额．为应纳税所得额
127．对于( )，每次收入不超过．4000元的，减除费用800元；4000元以
上的．减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
A．劳务报酬所得B．财产租赁所得C．财产转让所得D．稿酬所得
E．特许权使用费所得
128．关于稿酬所得征税的说法中，正确的是( )。
A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B．同一作品先出版，再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税
C．同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算
D．同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税
E．同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
129．免纳个人所得税的项目有( )。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．个人取得的教育储蓄存款利息所得
C．政府特殊津贴D．个人取得的定期存款利息所得
E．福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
130．自行办理纳税申报的情形有( )。
A．年所得12万元以上的B．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C．从中国境外取得所得的D．取得应税所得，没有扣缴义务人的E．国务院规定的其他情形
131．企业每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．公益性捐赠支出E．允许弥补的以前年度亏损
132．企业的下列哪些收入为免税收入?( )
A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．符合条件的非营利组织的收入E．符合条件的技术转让所得
133．营业税是对在我国境内( )的行为为课税对象所征收的一种税。
A．提供应税劳务B．转让无形资产C．销售不动产D．提供加工、修理修配劳务E．销售货物
134．适用营业税税率3％的包括( )。
A．交通运输业B．建筑业C．服务业D．文化体育业E．金融保险业
135．适用营业税税率5％的包括( )。
A．服务业B．金融保险业C．销售不动产D．转让无形资产E．邮电通信业
136．针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包
A．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人
D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人
E．财政部规定的其他扣缴义务人
137．免征营业税的有( )。
A．个人转让著作权
B．将土地转让给农业生产者用于农业生产
C．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入
D．个人按市场价格出租的居民住房
E．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
138．对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是( )。
A．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为
收到预收款的当天
B．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天
C．将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D．金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
E．会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天
139．小规模纳税人的认定标准是( )。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主．并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下
B．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下
C．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下
D．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下
E．从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下
140．纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是( )。
A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费品价款的当天
D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天141．根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括( )。
A．拥有土地使用权的单位和个人
B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人
C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D．土地使用权共有的，共有各方合并纳税
E．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人
142．国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为( )。
A．大城市1．8～36元B．中等城市1．5～30元C．中等城市1．2～24元
D．小城市0．9～18元E．县城、建制镇、工矿区0．6～12元
143．税法规定免征城镇土地使用税的包括( )。
A．个人所有的居住房屋及院落用地
B．集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
C．免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
D．纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
E．免税单位职工家属的宿舍用地
144．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为( )。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税
B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税
D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳
145．我国暂未开征的税有( )。
A．房产税B．遗产税C．继承税D．资源税E．增值税
146．免征房产税的有( )。
A．国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房
B．事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税2年
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税
D．个人所有营业用的房产免征房产税
E．由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税147．房产税纳税义务发生时间正确的是( )。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳
E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
148．印花税的纳税义务人不包括( )。
A．担保人B．立据人C．立账簿人D．领受人E．证人、鉴定人149．印花税的应纳税凭证包括( )。
A．经济合同以及具有合同性质的凭证B．产权转移书据C．营业账簿
D．权利、许可证照E．经财政部确定征税的其他凭证
150．印花税的税率适用3‰税率的为( )。
A．加工承揽合同B．建筑安装工程承包合同C．技术合同D．货物运输合同E．借款合同
151．印花税的纳税办法有( )。
A．自行贴花B．汇贴C．汇缴D．委托代征E．自行申报
152．城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )之和。
A．增值税税额B．消费税税额C．营业税税额
D．违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款E．企业所得税税额
153．契税计税依据表述正确的有( )。
A．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C．土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
D．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。
其计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益
E．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
154．免征车船税的有( )。
A．拖拉机B．警用车船C．电车D．养殖渔船E．按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶
155．关税的纳税义务人包括( )。
A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人C．进出境物品的所有人
D．推定为进出境物品所有人的人E．进口货物的发货人
156．对于进出境物品，以下推定正确的是( )。
A．对于携带进境的物品。推定其携带人为所有人
B．对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C．对以邮递方式进境的物品。推定其寄件人为所有人
D．以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
E．以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
157．在我国加入WT()以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有( )。
A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率E．优惠税率158．个人进行金融投资主要面临两种税收，即( )。
A．消费税B．增值税C．契税D．个人所得税E．印花税
159．个人从事金融投资需要注意以下税收规定：( )。
A．股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税
B．个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税
C．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额
D．对个人买卖股票的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税
E．个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20％；但自2007年8月1日起减按5％的
税率征收个人所得税
160．基金取得的( )，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％的个人所得税。
A．股票的股息B．债券利息收入C．储蓄存款的利息收入D．股票红利收入E．基金托管费
161．按我国现行规定，不用缴纳个人所得税的有( )。
A．个人取得的教育储蓄存款利息所得
B．个人投资者从基金分配中取得的收入
C．个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入
D．个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入
E．个人炒卖外汇取得的所得
162．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，得税全部或部分地予以免税。具体办法为( )。
A．个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，的形式缴纳给当地主管税务机关
对其出售现住房所应缴纳的个人所应在办理产权过户手续前以保证金
B．个人出售现住房后1年内重新购房的，税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金．
C．个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，部分作为个人所得税缴人国库
D．个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续
E．跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人。应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金
163．土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入(包括货币收入、实物收入和其他经济利益)减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括( )。
A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款
C．按国家统一规定缴纳的有关费用D．购入环节缴纳的契税E．在转让环节缴纳的税金
164．符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税?( ) A．根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
B．联合国组织直接派往我国工作的专家
C．为联合国援助项目来华工作的专家
D．援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E．根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的
165．个人进行住房投资面临的税收可能有( )。
A．印花税和契税B．土地增值税C．营业税D．个人所得税E．房产税
166．经批准可以减征个人所得税的情况有( )。
A．残疾、孤老人员和烈属的所得
B．因严重自然灾害造成重大损失的
C．其他经国务院财政部门批准减税的
D．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
E．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
167．暂免征收个人所得税的所得有( )。
A. 外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴\伙食补贴\搬迁费\洗衣费
B．外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
C．外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分
D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
E．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
168．企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( )。
A．国有企业B．集体企业C．私营企业D．联营企业E．股份制企业
169．营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。具体来说，境内劳务又有以下几个规定：( )。
A．所提供的劳务发生在境内B．在境内载运旅客或货物出境
C．在境内组织旅客出境旅游D．转让的无形资产在境内使用E．所销售的不动产在境内
170．属于增值税征税范围的特殊项目有( )。
A．货物期货B．银行销售金银的业务C．典当业的死当物品销售业务
D．寄售业代委托人销售寄售物品的业务
E．集邮商品的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品
(三)判断题
171．权利主体，即税收法律关系中享有权利的当事人。( )
172．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配，则此车辆不属于企业的资产，可以在企业所得税前扣除折旧。( )
173．按我国相关规定，对于证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，应征收营业税。( )
174．因为减免“三税”时也同时减免城建税，所以对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。( )
175．个人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的需征收营业税。( )
176．个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。( )
177．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债券以后，通过相关司法或行政程序主张债券而取得的所得，应该按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
( )
178．对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”
项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。( )
179．对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，按3％。税率征收印花税。( )
180．税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。( )
181．对在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。( )
182．娱乐业执行20％的税率，其中，台球、保龄球执行5％的税率。( ) 183．消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。( )
184．按现行税法，金银首饰、木质一次性筷子和实木地板适用的消费税税率均为5％。( )
185．城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。( )
国家理财规划师职业资格考试历年真题及分析 国家理财规划师考试和助理理财规划师考试，均包括两个科目：基础知识和专业能力。考生在通过两个科目后才能拿到相应的资格证书。 从助理理财规划师和理财规划师考试的统编教材来看，基础知识部分的教材是相同的，即《理财规划师基础知识》。但是两者的专业能力部分统编教材是不同的，《助理理财规划师专业能力》内容包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、投资规划、退休养老规划、财产分配和传承规划；《理财规划师专业能力》内容包括风险管理与保险规划、投资规划、税收规划、退休养老规划、财产分配与传承规划、综合理财规划(比助理理财规划师标题相同的章节难度更大，对海诺考生的理论素养和实践技能要求也更高)。 需要说明的是，理财规划师专业能力的考试内容涵盖了全部助理理财规划师的专业能力要求。 就助理理财规划师和理财规划师考试的试题而言，两者在题型上、出题方法上大体一致，但都有各自的特点。具体的考试形式如下(同时适用于助理理财规划师和理财规划师)： 鉴定内容 题型 题量 答题方式 分数原始成绩 配分比配比 职业道德 单选 多选 单选17题 多选8题 共25题 答题卡 25 10% 理论知识 单选 多选 判断 单选60题 多选30题 判断10题 共100题 100 90% 专业能力 单选案例 多选 单选50题 多选50题 共100题 100 100% 需要强调的是：基础知识部分的考题不仅包括了基础知识教材上的内容，还有相当一部分来自于专业能力的内容。如下表所示： 项目
助理理财规划师(％) 理财规划师(％) 职业道德 5 5 基础知识 70 60 现金规划 3 － 消费支出规划 5 － 教育规划 3 － 风险管理和保险规划 4 8 投资规划 4 8 税收筹划 － 4 退休养老规划 3 5 财产分配与传承规划 3 5 综合理财规划 － 5 指导与创新 － － 合计 100 100 表格中基础知识考试的内容从第三项现金规划开始都属于专业能力的内容。这就要求海诺考生在复习基础知识部分时也需要结合专业能力，同步复习。
1 / 25 助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1(总分：112.00，做题时间：90分钟) 一、理论知识(总题数：30，分数：60.00) 1.理论知识单项选择题（分数：2.00） _______________________________________________________ ___________________________________解析： 2.下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。[2015年5月三级真题] （分数：2.00） A.债务重组收入 B.补贴收入 C.特许权使用费收入 D.国债利息收入√ 解析：解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。 3.下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是( )。[2010 年5月二级、三级真题] （分数：2.00） A.累进幅度比较缓和，税收负担较为合理
B.计算方法比较简易√ C.边际税率和平均税率不一致 2 / 25 D.税收负担的透明度较差 解析：解析：超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺点是：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。 4.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。[2009年11月二级、三级真题] （分数：2.00） A.混合所得税制√ B.分类所得税制 C.综合所得税制 D.单一所得税 解析：解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：①分类征收所得税制；②综合所得税制；③混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。 5.某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追
你太有“财”了-—理财规划师 随着中国经济的大好发展，理财规划认证对个人理财规划行业的发展的推动作用越来越显著，使理财规划业务逐渐发展成为一个独立的金融服务行业，并出现了以客观、公允为执业准则的专业技术人员——理财规划师。尽管受到金融危机的影响，但理财规划师一职始终炙手可热。理财规划师这一高级复合型人才依然是目前中外资金融机构争抢的目标。他们的主要业务不再是从销售金融产品及服务中获取佣金，而是帮助客户实现其生活、财务目标进行专业咨询，并通过一个规范的个人理财服务流程来实施理财建议从而防止客户利益受到侵害。为帮助广大金融从业者抵御金融危机对职业生涯的冲击，提高个人竞争力，智联经纬针对社会需求，推出理财规划师认证培训。 行业发展和前景 随着过去近30年中国经济的快速发展，中产阶级和豪富阶层正在迅速形成，并有相当一部分从激进投资和财富快速积累阶段逐步向稳健保守投资、财务安全和综合理财方向发展，因而对能够提供客观、全面理财服务的理财师的要求迅猛增长。麦肯锡的一项调查资料表明，2006年中国的个人理财市场将增长到570亿美元，专业理财将成为我国最具发展潜力的金融业务之一。与理财服务需求不断看涨形成反差，我国理财规划师数量明显不足。我国国内理财市场规模远远超过1000亿元人民币，一个成熟的理财市场，至少要达到每三个家庭中就拥有一个专业的理财师，这么计算，中国理财规划师职业有20万人的缺口，仅北京市就有3万人以上的缺口。在中国，只有不到10%的消费者的财富得到了专业管理，而在美国这一比例为58%。 理财规划师既可以服务于金融机构，如商业银行、保险公司等，也可以独立执业，以第三方的身份为客户提供理财服务。那么这一新兴职业的薪水如何呢？据了解，美国理财规划师的平均年收入是11万美元，香港理财规划师去年最高收入达200多万港元，国家理财规划专家委员会秘书长刘彦斌认为，国内理财规划师的年薪“应该在10万到100万元人民币之间”。参考我国的宏观经济形势，不难预见理财规划师将成为继律师、注册会计师后，国内又一个具有广阔发展前景的金领职业。 职业介绍 理财规划师(Financial Planner)是为客户提供全面理财规划的专业人士。按照中华人民共和国劳动和社会保障部制定的《理财规划师国家职业标准》，理财规划师是指运用理财规划的原理、技术和方法，针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标，提供综合性理财咨询服务的人员。理财规划师由国家劳动部认证，全国统考，具有相当的含金量，在金融机构、财会系统以及第三方理财（国内新兴行业）等多方面被广泛认同，是一个具有广阔前景的金领职业。多家银行与保险机构指定员工报考该认证，并组织理财规划师认证团体培训。 理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规，为客户提供量身订制的、切实可行的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的财务需求。
2020年5月理财规划师考试综合评审试题 案例分析题 (共3道题，第l～2题每题20分，第3题60分，共l00分) 一、张女士今年30岁，计划5年后购买一套80㎡的普通住宅，预计房屋市价90万元。张女士现在税后年薪12万，收入每年约增长l0％，收入中70％用于消费，剩下的钱可以结余下来，目前张女士有存款5万元，投资收益率约5％，如果张女士计划采用三成首付，等额本息贷款的方式进行购买，贷款利率为6％。请为张女士设计购房规划方案。 二、王先生夫妇现年33岁，夫妻二人都在外企工作，目前收入较多，但工作压力也很大。夫妻二人希望能在50岁时提前退休以享受生活。目前二人每年的生活费用为l0万元，虽然退休后没有子女教育金等支出，但退休后王先生夫妇希望可以每年到国内、国外旅游，并能有较好的医疗保障，因此预计届时每年需要12万元的支出。根据二人的身体状况，预计二人都可以生存至85岁。为了能够积累养老金，王先生夫妇目前已经有储蓄20万元。投资回报率为6％。王先生夫妇还需要每月拿出多少资金用于退休金的积累。 注：不考虑通货膨胀的因素 三、客户基本资料： 秦先生目前在某咨询公司任项目经理，月薪税前1．5万人民币，按l5％缴纳三险一金，年底约有税前l5万元的奖金收入。秦太太是幼儿园教师，工作稳定，每月收入税后3500元。二人目前均为32岁，2005年结婚，2005年6月首付15万元，采用等额本息方式贷款购买了一套总价60万的90平米住房，贷款期限20年，购买当月开始还款。2008年，二人的儿子彤彤出生，给两人带来了很多快乐，但随之增长的还有曰益增多的家庭支出。为了给儿子提供最好的生活条件，二人与2008年1月首付30万，购买了一套总价l00万120平米三室一厅。同样采用等额本息贷款方式，贷款20年，购买当月开始还款。两次贷款都是商业贷款，贷款利率6％。此外，夫妻二人给彤彤报了钢琴和书法课程，
助理理财规划师（三级）同步辅导 第一章理财规划基础 一、理财规划师基础知识同步辅导与强化练习 1．生命周期理论与家庭模型 （1）生命周期理论 个人理财规划是基于人的生命周期而存在的，理财规划师必须为不同的客户在不同的阶段设计有针对性的策略，来帮助他们实现自己的生活目标。 人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年、老年六个时期。由于婴儿期、童年期、少年期没有独立的经济来源，通常也不必承担经济责任，因此这三个时期并不是理财规划的重要时期。而青年期、中年期和老年期则是进行理财规划的三个重要时期。将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期，即单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期。 1）单身期 单身期指从参加工作至结婚的这段时期，一般为2—8年，这时客户的年龄一般为22～30岁之间。在这个时期，个人刚刚迈入社会开始工作，经济收入比较低且花销大．但这个时期又往往是家庭资金的原始积累期。这个时期个人的人生目标应该是积极寻找高薪职位并努力工作，此外，也要广开财源，尽量每月能有部分结余，进行小额投资，一方面尽可能多地获得财富，另一方面也为今后的理财积累经验.． 2）家庭与事业形成期 家庭与事业形成期指从结婚到新生儿诞生的这段时期，一般为l～3年。在这个时期，个人组建了家庭，伴随着子女的出生，经济负担加重。对于双职工庭，经济收入有了一定的增加而且生活开始走向稳定。在这个阶段，尽管家庭财力仍不是很强大．但呈现蒸蒸日上之势。此时家庭最太的支出一般为购房支出，对此应进行仔细规划，使月供负担在自己的经济承受范围之内。另外，此时应开始考虑到高等教育费用的准备，以减轻子女接受高等教育时的资金压力。 3）家庭与事业成长期 家庭与事业成长期指子女出生到子女完成大学教育的这段时期，一般为18～22年。在这个时期，家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。但子女上大学后，由于高等教育支出的增加，家庭支出会有较大幅度上升。对处于这一时期的家庭而言，应设法提高家庭资产中投资资产的比重，逐年累积净资产。 4）退休前期 退休前期指子女参加工作到个人退休之前的这段时期，一般为10～15年。在这个时期，家庭已经完全稳定，子女也已经经济独立，家庭收入增加，支出减少，资产逐渐增加，负债逐渐减少。此时个人的事业一般处于巅峰状态，但身体状况开始下滑。这一时期，最重要的应该是准备退休金，并在资产组合中适当降低风险高的金融资产的比重，博取更加稳健的收益。 5）退休期 退休期指退休后的这段时期。进入退休期，客户肩负的家庭责任减轻，锻炼身体、休闲娱乐是生活的主要内容，收支情况表现为收入减少，而休闲、医疗费用增加，其他费用降低。此时，客户风险承受能力下降，对资金安全性的要求远远高于收益性，所以在资产配置上
2009年5月助理理财规划师三级专业能力试题专业能力(1-100题，共100道题，满分为100分) 一、单项选择题(第1-70题，每题1分，共70分。) 1. 某客户家庭现有资金5000元，活期存款2万元，定期存款5万元，货币市场基金5000元，其他基金3万元。每月平均支出3000元，则该客户的流动性比率为( )。 A26.67 B 25.67 C 23.67 D 28.67 流动性比率=流动性资产/每月支出=30000/3000=10 流动性资产=现金+活期+货币基金=5000+2万+5000=3万元 结果中没有，再加上定期共8万/3000=26.67 2. 某客户计划将一部分钱存为7日个人通知存款，则该客户存入的最低金额为( )。 A 1 B 2 C 5 D 10 人民币通知存款的最低存款金额为5万元(含) 3. 张先生既想保有定期存款的收益水平，又希望有活期的方便存取，则他可以采用( )。 A 零存整取 B 存本取息 C 整存零取D定活通 定活通自动每月将您活期账户的闲置资金转为定期存款，当活期账户因刷卡消费或转账取现资金不足时，定期存款将自动转为活期存款的服务。 4. 何先生的信用卡账单日为每月10日，到期还款日为每月30日，3月10日银行的对账单显示何先生3月5日有一笔2000元的消费。如果何先生3月30日偿还银行200元，则何先生4月10账单现实的循环利息为( )元。 A 9.9 B 33.9 C 25 D 34.9 利息=消费款未还部分×日利率×计息天数+上月利息=2000元*0.05%*25天(3月5日到3月30日)+(2000元-200元)*0.05%*11(3月31日到4月10日)=34.9 5. 接上题，何先生本次消费的免息期是( )天。 A 0 B 24 C 25 D 30 免息期是指贷款日(银行记账日)至到期还款日之间的时间,本题是3月5日到3月30日，25天 6. 某客户计划采取连带责任保证贷款进行购房，该种贷款方式对保证人要求比一般保证人严格，且仅限于( )年期以下贷款。 A 3 B 5 C 10 D 15 资料：某客户所在城市的公积金管理中心的最高额度为40万元，该客户名下的住房公积金本息余额为8万元，上个月公积金汇入额为250元，本人目前距离法定退休年龄还剩25年，该客户家庭其他成员退休期内可缴存的公积金总额为10万元。他看好了一处位于城区的住房，房屋总价是100万元。 7. 该客户本人在退休年龄内可存缴的住房公积金总额为( )万元。 A 15.5 B 16 C 17.5 D 18 未来将存：250*25*12=75000 加上已有7.5万+8万=15.5万 8. 该客户科申请的个人住房公积金贷款最高为( )万元。 A 20 B 25.5 C 40 D 70 以下三项的最低值：1、本人及家庭其他成员退休期内可缴存的公积金总额15.5+10万=25.5万2、房价70% 3、公积金管理中心的最高额度为40万元 9. 若该客户正处于事业上升期，则适合采用( )贷款方式。 A 等额本息 B 等比递增 C 等额本金D等比递减 10. 王先生计划申请个人耐用消费品贷款，他申请的最高贷款额度为( )万元。 A 2 B 5 C 10 D 20 个人耐用消费品贷款额度不低于人民币3000元(含3000元)，最高贷款额度不得超过人民币5万元(含5万元)且不超过所购商品价格总额的80%。 11. 某客户每月收入为6000元，根据理财规划的原则，他能承担的最大房屋月供为( )元。 A 1500 B 1800 C 2500 D 3000 月供应在月收入的25-30%%以下，房价在年收入6倍以下。 12. 小刘计划购买房屋。为了防范在房屋面积上受欺诈，他可以( )。 A 要求卖人严格按照书面通知方式将所需通知的内容送达买受人 B.对于涉及的所有设施、配套设备等的开通、正常使用的期限做明确规定
理财复习重点（专业知识）助理理财规划师专业技能中国就业培训技术指导中心组织编写 第一章现金规划鉴定要点: 1、现金规划需要考虑的因素 2、现金规划的一般工具和融资工具 3、流动比率现金规划的概念:现金规划是为了满足个人或家庭短期需求而进行的管理日常的现金及现金等价物和短期融资活动。现金规划中所指的现金等级物是指流动性比较强的活期储蓄，各类银行存款和货币市场基金等金融资产。现金规划中有这样一个原则，即短期需求可以用手头资金来解决，而预期或将来的需求则可以通过各种类型的储蓄或者短期投资或融资工具来满足。 第一节分析客户现金需求知识要求： 一、现金规划需要考虑的因素： 1、对金融资产流动性的要求：（考虑几个动机） （1）交易动机。 （2）谨慎动机或预防动机：是指为了预防意外支出而预先持有的一定数量的现金或现金等价物。 （3）投机动机：是指人们为了抓住有利的购买有价证券的机会而持有的一部分现金或现金等价物。 2、持有现金或现金等价物的机会成本：对于金融资产，通常来说其流动性与其收益率是成反比的，高流动性意味着收益率较低。 二、流动性比率：是流动资产与月支出的比值，它反应客户支出能力的强弱。 工作要求：工作准备： 一、电话预约 二、准备会谈所需的资料 1、介绍性材料 2、笔和便字条 3、辅助性资料和工具 4、注意自己的仪表、仪容 5、自己的名片 三、迎接客户 四、正式会谈前的铺垫工作程序： 第一步：首先向客户介绍什么是现金规划，现金 规划的需求因素及资金规划的内容。 第二步：在此基础上，收集与客户现金规划有关的信息，比如个人职业，家庭情况，收入状况及支出状况等相关信息。 第三步：根据收集到的信息，引导客户编制客户的月（年）度的现金流量表，用表格的形式反映出客户的基本情况。 第四步：在编制量表的基础上，进一步确定现金及现金等价物的额度。 第二节：制定现金规划方案 知识要求： 一、现金规划的一般工具 1、现金 2、相关储蓄品种： （1）活期储蓄： （2）（2006年11月第62题）定活两便储蓄， （3）整存整取定期储蓄 （4）零存整取定期储蓄 （5）整存零取储蓄 （6）村本取息储蓄 （7）个人通知存款 （8）定额定期储蓄 3、（2006年11月第121题）货币市场基金：是指仅投资于货币市场工具的基金。 二、现金规划的融资工具： 1、（2006年11月第66题）信用卡融资 （1）信用卡简介：信用卡是指银行或者其他财务机构签发给那些资信状况良好的人士，用于在指定的商家购物和消费，或在指定的银行机构存取现金的特制卡片，是一种特殊的信用凭证。 （2）信用卡的优点与缺点：优点是取得资金方便快捷，而且还可以获得资金的时间价值。缺点是信用卡预借现金时要支付高额的手续费和利息。 （3）信用卡的操作提示 2、其他银行融资： （1）贷款方式：适合于个人和家庭的有：凭证式国债质押贷款和存单质押 （2）优点缺点：从商业银行取得贷款，是各种贷款方式中最可靠，获取资金最多的一种。 （3）操作提示 3、（2006年11月第106题）保单质押融资： 所谓保单质押贷款，是保单所有者以保单作为质押物，按照保单现金价值的一定比例获得短期资金的一种融
2019年助理理财规划师《基础知识》试题及答案单项选择题 1.理财规划服务合同宜采用()。 A.书面形式 B.默示形式 C.见证形式 D.口头形式 【答案】A【页码】P460【考点】理财规划服务合同的形式 2.()是理财规划师建立客户关系最重要、最常用的方式，也是理财规划师工作的重要组成部分。 A.保持与老客户的沟通和交流，巩固现有的客户群 B.与潜在客户进行会谈和沟通 C.对潜在客户进行调查 D.扩大客户的范围 【答案】B【页码】P451【考点】与客户会谈和沟通的概念 3.如果客户双臂紧抱，说明他们()。 A.是放松的 B.紧张 C.不信任规划师 D.愿意继续交谈 【答案】C【页码】P457【考点】交流的技巧 4.关于鉴于条款，下列说法正确的是()。
A.鉴于条款是合同的必备条款 B.合同中设“鉴于条款”有利于清楚地表明双方的签约目的 C.“鉴于条款”是合同主文中的内容 D.“鉴于条款”不是合同主文中的内容，若“鉴于条款”与主文的内容相抵触，则以“鉴于条款”的内容为准 【答案】B【页码】P461【考点】鉴于条款 5.具有实事求是、仔细、客观、节制等性格特征的客户属于()。 A.现实主义者 B.理想主义者 C.行动主义者 D.实用主义者 【答案】A【页码】P485【考点】客户个性偏好分析模型 6.直觉型客户的办公室环境是() A.喜欢选择一些新型的家具 B.喜欢在一个整洁且不受干扰的环境下工作 C.办公室的家具摆设赏心悦目但较为传统 D.办公桌通常大而乱 【答案】A【页码】P486【考点】客户心理分析模型 7.按理财目标的重要性划分，理财目标可划分为必须实现的理财目标和()的理财目标。 A.不必实现 B.期望实现
全国理财规划师资格考试《助理理财规划师专业能力》模拟测试题 一、单项选择题 1 下列选项中属于现金等价物的是( )。 A股票B期货c货币市场基金D期权 2产生交易动机的原因是( )。 A分散风险B抓住有利投资机会 c．未来收入和支出的不确定性D收入和支出在时间上不同步 3产生谨慎动机的原因是( )。 A分散风险B抓住有利投资机会 c未来收入和支出的不确定性D收入和支出在时间上不同步 4关于金融资产的流动性与收益率的关系，下列说法中正确的是( )。 A二者呈反方向变化B二者呈同方向变化 c二者不相关D以上说法都不对 5流动性比率是反映客户支出能力强弱的指标，以下关于流动性比率的说法正确的是( )。 A流动性比率=流动性资产，流动负债 B流动性比率=结余／每月支出 c流动性比率=流动性资产，每月支出 D流动性比率=流动性资产，总资产 6家庭消费模式主要有三种类型。下图是家庭消费模式的确的是( )。 A收入曲线一直在消费曲线的上方，收入曲线和消费曲线的中间部分是家庭储蓄．此时家庭不但达到了财务安全的目标．而且有一定的节余资金可以用来投资 B只要投资得当．随着投资的不断增加，投资收入曲线 也将不断上升 c当投资收入曲线穿过工薪收入曲线时，这意味着投资收入已经成为家庭最主要的收入来源，家庭的生活目标有强大的经济保障 D消费曲线围绕总收入曲线上下波动．从长期来看，消费大体等于收入 7按照国际惯例，住房消费价格常常是用( )来衡量的。 A公允价值B市场价格c租金价格D个别价格 8以下选项中．( )属于理财规划师在了解客户的购房需求后，帮助客户确定的明确的购房目标。 A我希望过几年换套大点的房子．让家人住得舒服些 B我希望在两年以后购买150平方米左右，价格为8000元／平方米的房屋 C我明年买房 D我希望购买一套价值为30万元的二室一厅的房子 9以下各项中，( )不届于理财规划师在为客户制订住房消费方案时应把握的原则。A无须一次到位B不必盲目求大c量力而行D买大面积的房子 10房价是理财规划师为客户制订住房消费方案时须考虑的重要因素，房价取决于两个因素：一是( )；二是面积。
助理理财规划师基础知识 第一部分职业道德 （第1—25题，共25道题） 一、职业道德基础理论与知识部分 答题指导：该部分均为选择题，每题均有四个备选项，其中单项选择题只有一个选 项只有一个选项是正确的，多项选择题有两个或两个以上选项是正确的。 请根据题意的内容和要求答题，并在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑。错选、 少选、多选，则该题均不得分。 （一）单项选择题（第1—8题） 1、社会主义道德的基本原则是（） （A）共产主义（B）社会主义 （C）集体主义（D）爱国主义 2、对待中华民族传统文化，正确的立场是（） （A）古为今用（B）拿来主义 （C）全盘肯定（D）彻底抛弃 3、企业文化具有（） （A）导向功能（B）排斥功能 （C）娱乐功能（D）健身功能 4、关于节俭的说法中，你能够认可的是（） （A）财富并非节俭创造，无须节俭（B）节俭之人不懂得生活 （C）倡导节俭会影响生活质量（D）俭而有度，合理消费
5、关于从业人员爱岗敬业的说法中，正确的是（） （A）强调爱岗敬业会剥夺员工再次选择职业的权利 （B）有的人天生勤备，有的人天生懒惰，强调爱岗敬业难以取得实效（C）敬业不一要爱岗，爱岗不一定要敬业 （D）干一行、爱一行、专一行有利于企业和个人的发展 6、关于诚实守信的说法中，正确的是（） （A）诚实守信作为个人行为表现很可能是一种假象，不值得信赖 （B）从事企业经营活动要按照经济规律办事，不应倡导诚实守信 （C）坚持诚实守信的人也许其利益会受到暂时影响，但有利于其长远发展（D）“人善被人欺，马善被人骑”，诚实守信的人往往吃亏 7、在与顾客打交道的过程中，员工采取（）的做法是正确的。 （A）有问必答，不问不答（B）有求必应，不求不应 （C）神情安定，具有耐性（D）顾客无礼，批评教育 1 8、关于员工之间的团结互助，正确的认识是（） （A）建立在企业利益基础上的团结互助具有生命力 （B）世界上不存在纯粹的、无私的团结互助 （C）如果事事坚持原则，那么根本无法实现团结互助 （D）对方讲互助，则我方自然讲团结；反之亦然 （二）多项选择题（9-16题） 9、于坚持真理，要求人们做到（） (A)以事实为依据，实事求是地对待每一件事情
2020国家理财规划师考试（ChFP）报考指南 职业介绍 理财规划（Financial Planning）是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际的、具有可操作性的某方面或综合性的财务方案，它主要包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划。理财规划的目的在于能够使客户不断提高生活品质，即使到年老体弱或收入锐减的时候，也能保持自己所设定的生活水平。理财规划的目标有两个层次：财务安全和财务自由。理财规划是一个评估个人或家庭各方面财务需求的综合过程，它是由专业理财人员通过明确客户理财目标，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。 理财规划师（Financial Planner）是为客户提供全面理财规划的专业人士。按照中华人民共和国劳动和社会保障部制定的《理财规划师国家职业标准》，理财规划师是指运用理财规划的原理、技术和方法，针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标，提供综合性理财咨询服务的人员。理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规，为客户提供量身订制的、切实可行的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的财务需求。 工作内容 在理财规划实际工作中，财务安全和财务自由目标在现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划八个具体规划当中体现，集中表现为以下八个方面： 1、必要的资产流动性。 个人持有现金主要是为了满足日常开支需要、预防突发事件需要、投机性需要。个人要保证有足够的资金来支付计划中和计划外的费用，所以理财规划师在现金规划中既要保证客户资金的流动性，又要考虑现金的持有成本，通过现金规划使短期需求可用手头现金来满足，预期的现金支出通过各种储蓄活短期投资工具来满足。 2、合理的消费支出。 个人理财目标的首要目的并非个人价值最大化，而是使个人财务状况稳健合理。在实际生活中，减少个人开支有时比寻求高投资收益更容易达到理财目标。通过消费支出规划，使个人消费支出合理,使家庭收支结构大体平衡。 3、实现教育期望。 教育为人生之本，时代变迁，人们对受教育程度要求越来越高。再加上教育费用持续上升，教育开支的比重变得越来越大。客户需要及早对教育费用进行规划，通过合理的财务计划，确保将来有能力合理支付自身及其子女的教育费用，充分达到个人（家庭）的教育期望。 4、完备的风险保障。 在人的一生中，风险无处不在，理财规划师通过风险管理与保险规划做到适当的财务安排，将意外事件带来的损失降到最低限度，使客户更好地规避风险，保障生活。 5、合理的纳税安排。 纳税是每一个人的法定义务，但纳税人往往希望将自己的税负减到最小。为达到这一目标，
第一部分职业道德 （第1～25题，共25题） 一、职业道德基础理论与知识部分 答题指导： ◆该部分均为选择题，每题均有四个备选项，其中单项选择题只有一个选项是正确的，多项选择题有两个或两个以上选项是正确的。 ◆请根据题意的容和要求答题，并在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑。 ◆错选、少选、多选，则该题均不得分。 （一）单项选择题（第1～8题） 1、关于职业道德，正确的说法是( ) 。 （A）对职业道德的理解无一定规（B）职业道德是从业人员就业的道德资格 （C）职业道德总是不断变化、难以捉摸的（D）职业道德是一种人为的主观要求 2、关于职业化管理，正确的说法是（）。 （A）职业化管理是一种不再强调过程的管理 （B）职业化管理本质上是一种法治化管理 （C）建立职业化标准是实施职业化管理的关键步骤 （D）直觉和灵活应变是推动职业化管理的重要措施 3、关于职业道德与职业技能的关系，正确的说法是（）。 （A）职业技能高低决定了职业道德素质的高低（B）职业道德对职业技能具有统领作用（C）强调职业道德往往会约束职业技能的提高（D）职业道德与职业技能无关联性 4、古人所谓“吾日三省吾身”，其意为（） （A）多休息对身体健康十分重要（B）学习时要专心致志 （C）节省开支，不浪费任何资源（D）时时反思自己的道德修养 5、下面几种说法中，符合敬业精神要求的是（）。 （A）“不爱岗就会下岗，不敬业就会失业” （B）“当一天和尚撞一天钟” （C）“给钱就要好好干，否则对不起良心” （D）“领导要求咱干啥，咱就干啥” 阅读下列事例，结合所学职业道德理论和知识，回答第6～8题。 某公司确立了优秀员工的十条准则，其中，有四条准则规定了如下容： 第一，对自己公司的产品抱有极大的兴趣，包括对公司的产品具有寻根究底的好奇心；始终表现对公司产品的兴趣和热爱；热爱并专注自己的工作；天下没有一劳永逸的事，要不断自我更新。 第二，以传教士般的热情和执著打动客户，包括站在客户的立场为客户着想；最完善的服务才有最完美的结果。 第三，乐于思考，让产品更贴近客户，包括了解并满足客户的需求；思考如何让产品更贴近客户。 第四，与公司制定的长远目标保持一致，包括跟随公司的目标；把握自己努力的方向；做一个积极主动的人；奖金和薪水不是唯一的工作动力；把自己融入到整个团队中去；帮助老板成功，你才能成功。 6、根据上述准则，员工要实现“打动客户”的目的，应该( ) （A）做传教士（B）学习理论知识 （C）把服务客户作为信念（D）做到客户要求什么，就满足什么 7、根据上述准则，在下面的说法中，理解正确的是（） （A）即使对公司产品没有兴趣，也要装作很有兴趣的样子
助理理财规划师单选选择题 2017年助理理财规划师单选选择题 1,下列属于人身险的重要告知事实是(ABC). A年龄B性别C既往病史D职业E标的风险状况 2,在保险活动中,投保人或者被保险人违反告知义务的表现形式主要有(ABCD). A漏报B误告C隐瞒D欺诈 3,损失补偿原则是保险理赔的重要原则,适用损失补偿原则的限制条件包括(ABD). A以实际损失为限B以保险金额为限 C以重置价值为限D以保险利益为限 4,风险识别的主要内容包括(AB). A风险源识别B风险暴露识别C风险损失识别D风险事故识别 5,风险暴露分为(ABCD). A实物资产风险暴露B金融资产风险暴露 C人力资本风险暴露D法律责任风险暴露 6,行业成长阶段的特点包括(BCD). A,市场需求较平稳B,市场需求增长较快 C,产品由单一低质高价迅速向多祥,高质低价发展D,生产成本逐步降低 7,证券投资基本分析的理论主要包括(ABCD). A,经济学B,财政金融学C,财务管理学D,投资学
8,影响期限结构形状的.因素的相关理论包括(ABC). A,市场预期理论B,流动性偏好理论C,市场分割理论D,流动性溢价理论 9,债券价格,到期收益率与息票利率之间的关系可用下式概括 __BD__. A,息票利率<到期收益债券价格>票面价值 B,息票利率<到期收益债券价格到期收益债券价格到期收益债券价格>票面价值 10,确定证券投资政策包括:(ABCD) A.确定投资者收益目标 B.投资资金的规模 C.投资对象 D.采取的投资策略和措施 11,根据《民法通则》第59条规定,行为人对行为内容有重大误解的民事行为属于可撤销的民事行为.(ABC)可以认定为此处所说的"重大误解" A,对民事行为性质的误解B,对合同相对人的误解 C,对民事行为内容的误解D,动机的误解 12,在要约收购中,上市公司股票在证券交易所终止上市的条件是:BD A.,在要约收购有效期内B,要约收购期满 C,收购人持股50%D,收购人持股75% 13,甲向乙借款而将自己的货物质押给乙,但乙将该批货物放置在露天地里风吹日晒.在此情况下,法院对甲的请求给予支持的是(BCD) A.因乙保管不善,请求解除质押关系 B.因乙保管不善,请求提前清偿债权返还质物
2009年5月国家二级理财规划师考试综合评审试题及答案 力资源和社会保障部国家职业资格全国统一鉴定 卷册三：综合评审 案例分析题（共3道题，第1~2题每题20分，第3题60分，共100分） 一、2001年郑先生与刘女士相识，并于同年7月登记结婚，婚前郑先生收付15万元贷款购买了房屋一套，价值60万元，为祝贺二人结婚，郑先生的父亲给二人10万元结婚贺礼。二人生有一女郑婷。2003年郑先生外出时结识韩女士，两人很快发展成情人关系，并生有一子郑峰。郑先生为韩女士母子购买了一套价值40万元的房屋，用于居住。2008年郑先生因意外去世，留有一份自书遗嘱，将遗产中的30万元留给了韩女士。郑先生去世时与刘女士结婚购买的房屋已增值至100万元，婚姻期间共同还贷20万元。除房产与贺礼外郑先生家庭还有金融资产80万元，2009年初郑先生的父亲去世，留有遗产40万元，郑先生母亲早亡，只有一个弟弟郑海，请问： 1. 郑先生的遗产共有多少元？ 2. 郑峰共可以获得郑先生、郑先生父亲多少元遗产？ 3. 郑先生与郑先生父亲的遗产应如何分配？ 二、田先生的儿子今年8岁，还有10年上大学，田先生夫妇希望能送儿子到美国读大学，预计届时国外四年学费及生活费共计约20万美元。为了积累足够的教育资金，田先生从家庭资产中拿出20万元作为自动资金，采用稳健投资策略，每年保证投资回报率5%，其余教育金采用每月定期定投的方式进行积累。 1. 请为田先生夫妇制定子女教育规划方案。 2. 请概述教育储蓄、教育保险两种教育金积累方式的优缺点？ 3. 请概述教育储蓄、教育保险两种教育金累积方式的优缺点？ 注：汇率为1美元=6.83元人民币 三、客户基本资料： 冯先生与冯太太生活在一个国际化大都市，今年均32岁，冯先生在外资企业做管理工作，月薪12，000元（税前）；妻子是某大学副教授，月薪6，000元（税前）。二人每月按照税前工资的10%缴纳“三险一金”。冯太太学校分给冯太太一套80平米的住宅，目前市价80万元，用于出租。2006年冯太太喜得一对双胞胎儿子，为了获得更大的生活空间，冯先生2007年1月收付30万贷款购买了一套价值150万元的120平米住房一套，采用等额本息还款方式，贷款当月开始还款，贷款期限20年。冯先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、交通通讯费用外，就是不定期的服装购置和旅游支出，儿子出生后每月需各种营养、衣物用品费用1500元，二人有一辆市值20万元的中档汽车，每月各种养车费用约1500元。冯太太办的美容卡每年需要12000元，夫妇平均每月的日常生活开支为3000元，冯先生应酬较多，家庭应酬支出平均每月2000元，每年旅游支出1万元。 夫妇二人对金融投资均不是十分在行，两年前经人介绍购买了20万元的股票，一度增值到40万元，因此冯先生2007年初又追加投资20万元，结果经历了股市暴跌，目前市值仅余25万元。出股票外，冯先生家庭里有即将到期的定期存款50万元，活期存款10万元。家庭期望的年投资回报率为6%。冯先生夫妻除房贷外目前无其他贷款。除了单位缴纳的“三险一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险。目前，冯先生想请理财规划师通过理财规划为其解决以下问题： 1. 冯先生考虑到目前家庭轿车使用年头已久，并且儿子长大后，轿车空间已不够使用，因此希望购买
助理理财规划师（三级）《基础知识》复习全书,益星学习网有全套资料第一部分复习指南 目录 封面 目录 第一部分核心讲义 第一章理财规划基础 第二章财务与会计 第三章宏观经济分析 第四章金融基础 第五章税收基础 第六章理财规划法律基础 第七章理财计算基础 第八章理财规划师的工作流程和工作要求 第九章理财规划工具 第二部分历年真题及详解 2011～2015年助理理财规划师（三级）《基础知识》真题精选及详解 2010年5月助理理财规划师（三级）《基础知识》真题及详解 2009年11月助理理财规划师（三级）《基础知识》真题及详解 2009年5月助理理财规划师（三级）《基础知识》真题及详解 第二部分考试真题 第一部分核心讲义 第一章理财规划基础
一、理财规划概述 （一）理财视角中的人生 人的一生，在一定意义上是一个不断满足自身各种物质和精神需求，追求整个生命阶段效用最大化的过程。理财的目的，就在于追求更加丰富多彩的人生；个人理财的终极命题，就是如何有效地安排个人有限的财务资源，实现其一生生命满足感的最大化。 （二）理财规划的内涵 1．理财规划的概念 理财规划（Financial planning），是根据客户财务与非财务状况，运用规范的方法并遵循一定程序为客户制定切合实际、可操作的某一方面或一系列相互协调的规划方案。理财规划的定义强调以下几点： （1）理财规划师提供全方位的综合性服务。 （2）理财规划强调个性化。 （3）理财是一项长期规划，它贯穿人的一生。 （4）理财规划通常由专业人士提供。 2．财务安全 财务安全是指个人或家庭对自己的财务现状有充分地信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。 一般来说，衡量一个人或家庭的财物安全，主要有以下内容： （1）是否有稳定、充足的收入； （2）个人是否具有发展的潜力； （3）是否有充足的现金准备；
国家职业资格理财规划师（二级、三级） 招生简章 随着我国金融服务业的发展，金融机构不断推出产品创新和服务创新。个人理财成为金融机构竞争的主要策略。在金融机构中由“产品为中心”向“客户需求为中心”顾问式服务模式的转型中，其个人理财业务能力将决定金融机构的市场竞争力。因此，银行、证券公司、保险公司、投资公司等金融机构迫切需要专业的个人理财规划师及对其从业人员进行专业的理财培训。理财规划师（CFP）是一种权威理财规划职称。在国外，只有获得CFP资格的人员才能从事个人理财业务。像如何合理的避税、财务的管理、资产的投资配置。 根据漳州市理财规划师的发展现状及职业前景，为了满足金融服务业的需要，培养既符合国际金融发展新理念，又适应中国国情；既精通金融理论，又擅长营销实践的个人理财专业人才,现我校特与漳州市轻工行业职业技能鉴定站联合开设助理理财规划师考前培训班。 一、报考对象： 银行的个人业务部管理人员、培训经理、客户经理和理财专员；证券公司的投资顾问和客户经理；保险公司的培训经理、营销部管理人员、营业部经理、高级业务员；基金公司销售经理、客户服务人员；投资中介公司、咨询公司及经纪公司专业人员；提供理财咨询的其他专业人员。 二、申报条件： 三级： （1）连续从事本职业工作6年以上。 （2）具有以高级技能为培养目标的技工学校、技师学院和职业技术学院本专业或相关专业毕业证书。 （3）具有本专业或相关专业大学专科及以上学历证书。 （4）具有其他专业大学专科以上学历证书，连续从事本职业工作1年以上。 （5）具有其他专业大学专科以上学历证书，经本职业助理理财规划师正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。
下半年理财规划师考试报名条件 2017年下半年理财规划师考试报名条件 关于理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规，为客户提供量身订制的、切 实可行的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的'财务需求。国家人力资源和社会保障部对报考国家理财 规划师的考生有严格要求，必须符合以下条件。 助理理财规划师(三级)： 具备以下条件之一 1、连续从事本职业工作6年以上。 2、具有以高级技能为培养目标的技工学校、技师学院和职业技 术学院本专业或相关专业毕业证书。 3、具有本专业或相关专业大学专科及以上学历证书。 4、具有其他专业大学专科及以上学历证书，连续从事本职业工 作1年以上。 5、具有其他专业大学专科及以上学历证书，经本职业三级正规 培训达规定标准学时数，并取得结业证书。 *相关专业：法律、金融、会计、管理类专业 *报考需持有单位开具的两份相关从业年限证明(都需加盖单位人事章)。 国家理财规划师(职业资格二级)： 具备以下条件之一 1、连续从事本职业工作13年以上。
2、取得本职业三级职业资格证书后，连续从事本职业工作5年 以上。 3、取得本职业三级职业资格证书后，连续从事本职业工作4年 以上，经本职业二级正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。 4、取得本专业或相关专业大学本科学历证书后，连续从事本职 业工作5年以上。 5、具有本专业或相关专业大学本科学历证书，取得本职业三级 职业资格证书后，连续从事本职业工作4年以上。 6、具有本专业或相关专业大学本科学历证书，取得本职业三级 职业资格证书后，连续从事本职业工作3年以上，经本职业二级正 规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。 7、取得硕士研究生及以上学历证书后，连续从事本职业工作2 年以上。 国家高级理财规划师(职业资格一级)： 具备以下条件之一 1.连续从事本职业工作19年以上。 2.具有本科学历或者中级职称，连续从事本职业工作13年以上。 3.具有硕士研究生及以上学历或者高级职称，连续从事本职业工作10年以上。 4.取得本职业理财规划师职业资格证书后，连续从事本职业工作 4年以上。 5.取得本职业理财规划师职业资格证书后，连续从事本职业工作 3年以上，经本职业高级理财规划师培训达到规定标准学时，并取 得结业证书。
理财规划师（三级）教学大纲 一、职业指导 学习目的：理财规划师的职业发展 理财师职业资格考试 大纲：理财规划师概念 理财规划师职业道德与操守 求职方法和渠道 诚信和维权 课时：8（基础知识） 二、理财规划原理 学习目的：掌握理财规划的内容与流程 大纲：理财规划概述 理财规划和理财规划职业 课时：10（理论知识） 三、财务与会计基础 学习目的：了解会计的作用及目标以及会计前提及原则掌握会计要素与会计等式 熟悉会计核算内容与财务会计报告 大纲：会计基础知识 财务管理基础知识 成本管理基础知识 个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别 课时：10（理论知识） 四、宏观经济分析 学习目的：掌握宏观经济分析的意义和内容 熟悉产业政策和行业分析 大纲：总需求和总供给 宏观经济政策 经济周期理论 课时：8（理论知识）
五、金融基础 学习目的：商业银行资产负债管理理论与实践 大纲：金融概论 金融的产生 商业银行的起源和发展、商业银行制度 商业银行的剖析——一个特殊的企业 商业银行资本金管理、商业银行现债管理 商业银行的资产管理、商业银行的中间业务 课时：8（理论知识） 六、定义判断与类比推理 学习目的：定义概念内涵的逻辑方法 这种类比推理题的解题思路 大纲：概念是反映思维对象及其特有属性或本质属性的思维形式。 定义是定义的逻辑形式 被定义项(Ds)就是需要明确其内涵的概念。 定义项就是揭示被定义项内涵的概念。 被定义项与定义项之间全同关系的概念 类比与类比推理 类比推理的公式 类比推理的性质 整体与部分、一般与特殊 课时：8（理论基础） 七、理财计算基础 学习目的：什么是概率？ 概率与理财规划。 大纲：概率基础 概率理论的基本概念1、随机试验（简称试验）2、随机事件（简称事件）3、样本空间4、样本 概率的应用方法基本概率法则 基本概率法则 随机变量的数字特征 课时：10（理论知识） 八、理财法律基础 学习目的：了解民事诉讼及公证基础知识 会运用法律知识进行起诉与受理民事法律关系 民事诉讼及公务知识 民事诉讼管辖、级别管辖 大纲：民法的概念 民法的基本原则 民事法律关系的概念 不同级别的法院管辖不同的案件