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金融企业会计复习判断、名词解释 简答

金融企业会计复习判断、名词解释 简答
金融企业会计复习判断、名词解释 简答

一、判断与改错

1、商业银行吸收的全部存款,是商业银行的重要资金来源。

错误。并非全部存款都是

2、货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。

错误。贷出资金是分配资金的重要形式。

3、银行会计的任务之一是认真办理资金收付与划拨资金,促进各单位严格执行财经纪律。

错误。表述不严密。

4、银行经营业务有和很强的政策性,比如对存款业务,无论是对单位存款,还是对储蓄存

款都采取存款自愿,取款自由的办法。

错误。单位存款是强制性的。

5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。错误。

6、空头支票就是未填写金额的支票。

错误。空头支票是票面金额大于支取时付款人实有金额的支票。

7、某办事处票据交换后提入票据,经审查,开户单位文化用品商店签发的面额650元的支

票,印鉴不符。应计收罚款32. 50元。

错误。罚款不低于1000元

8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为,借:吸收存款-定期储蓄存款

贷:应付利息-××利息户

错误。借:利息支出

贷:应付利息

9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于11月30日来行支取,存期

计算为179天。

错误

10、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。

错误。联行往来是同一银行系统内所处各行间的资金账务往来。

11、收报行收到贷方报单行号是他行,附件是本行的,应将附件留存转帐,同时按报单上所

列的收报行反方报单冲转。

正确

12、银行汇票应由签发行填发贷方报单向兑付行付款。

13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为,借:联行来账(或分行辖内往来)

贷:吸收存款(或应解汇款)

错误。

14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。

错误。是按一定比例发放

15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。

错误。付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款

16、申领信用卡的单位和个人,其存款账户必须保持足以支付的存款余额以备支用,在存款

不足的情况下,不允许用款。

错误。善意透支除外

17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款,如果收款人要求支取现金,其会计分录为,

借:联行来账(或分行辖内往来)

贷:库存现金

错误。应借记应解汇款

18、发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。

错误。只需要编制现金科目对方科目的传票

19、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。

错误。一般存款账户是存款人在基本存款账户之外办理借款转存的账户。

20.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

错误。应按结息日的利率计息

21.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。

正确

22.某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票,印鉴不符,计收罚款400.80元。

错误。罚款应不低于1000元

23.抵押贷款到期,职借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据协议作变卖处理抵押物品。

错误。先按逾期贷款处理。若逾期一个月仍不能还,根据协议作变卖处理抵押物品。

24系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌,在编制时,应将外币金额与人民币金额同时并列,以反映外汇兑换的实质是等价交换。

正确

24.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。

错误。电子清算资金是轧差反映余额

25.金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.

错误。属于资产性质

26.购入折价发行的债券,以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息,而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。

正确

28、申领信用卡的单位和个人,期存款账户必须保持足额以支付的存款余额以备只用,在存款余额不足的情况下,不允许用款。

正确

29、汇兑结算系有汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。

30、银行办理托收承付一笔,金额10500元,3月13日承付期满次日部分支付25000元,3月21日第二次划款50000元,同时计算延付赔偿金175元,剩余30000元,于3月26日上午开业后付清,同时计算延付赔偿金60元。

31、电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算往来三个科目均为借、贷双方反映余额。

错误。电子清算资金是轧差反映余额

32、收报行收到借方报单,应计入联行来帐科目借方户的借方。

错误。联行来账计入贷方

简答题

1、银行会计的特征是什么?

会计核算内容的社会性、会计核算方法的独特性、业务处理的及时性、内部控制及监督机制的严密性

2、金融企业会计凭证的分类。、

原始凭证(外来原始凭证,自制原始凭证)

记账凭证

明晰记账凭证(传票)和总账记账凭证(科目日结表)

单式记账凭证和复式记账凭证

基本凭证(现金收入付出、转账、特种转账凭证)和特定凭证(专用凭证)

3、金融企业会计凭证传递的基本要求有哪些?

会计凭证的传递一般包括规定合理的传递路线、时间,会计凭证在传递中的衔接手续等。传递路线既要保证记账凭证经过必要的处理和审核程序,以便进行会计监督,又要尽量避免不必要的周转环节,以减少工作量

4、简述帐户管理的内容。

首先,一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户,不允许在多家银行开立基本存款帐户。

存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位不得出租、出借或转让在银行开立的账户。银行在会计核算中应随时检查单位账户的使用情况,检查各单位账户所反映的资金活动,保护合法的经济活动,确保资金的安全。

5、年度决算日应着重做好哪些工作?

⑴全面处理和核对帐务;(2)检查库存现金与其他资产;(3)调整金银、外币记帐价格;(4)核实应交税款;(5)结转本年利润;(6)办理新旧帐簿结转。

6、账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?

包括明细核算和综合核算两个系统

明细核算对综合核算起到补充作用,综合核算对明细核算起到统驭作用,二者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。

7、基本通用凭证与特定专用凭证主要区别?

基本凭证又称通用凭证或一般凭证,是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证

特定凭证又称专用凭证,是金融企业根据各种业务的特殊需要指定充当的凭证。

8、银行存款账户的类别。

基本存款账户:它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

一般存款账户:它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存,与基本存款账户不在同一地点的,附属非独立核算单位开立的账户。不能支取现金。

临时存款账户:它是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

专用存款账户:它是存款人因为特定用途需要开立的账户。

9、储蓄存款的种类有哪些?

定期储蓄存款(整存整取、存本取息、零存整取、整存零取)

活期储蓄存款

10、单位活期存款利息计算有哪两种方法?两种方法的共同点是什么?

帐页计息法和余额表计息

共同点:基本原理相同,都需要计算出计息积数,然后用调整后的计息基数乘以日利率即为利息

11、如何填制计息余额表?

每日营业终了,根据分户帐各户最后余额填列;当日未发生收付的帐户(假日同),根据上一日的最后余额填类;每日填记后,还应按科目加计余额合计;使用计算机记帐的,结息期满必须打印计息余额表;每旬末、月末,按户结出“本期末积习累计数额”;如有应加应减积数,在结息时应分别填入应加、应减积数栏,并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”

12、贷款业务的核算要求。

⑴本息分别核算

⑵.商业贷款和政策性贷款分别核算

⑶自营贷款和委托贷款分别核算

⑷应计贷款和非应计贷款分别核算

13、贷款与贴现有哪些区别?

⑴资金投放的对象不同:贴现贷款以持票人(债权人)为放款对象,一般贷款以借款人(债务人)为放款对象

⑵体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人,出票人、承兑人、背书人之间的

⑶信用关系,一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系

⑷计息时间不同:贴现贷款在放款时扣除利息,一般贷款到期时或者定期计收利息

⑸放款期限不同:贴现贷款期限最长不超过6个月,一般贷款分为短期贷款和中长期贷款

⑹资金的流动性不同:贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金,一般贷款只有到期才可能收回资金

14、抵押贷款与质押贷款的区别?

抵押不转移抵押物的占有,而动产质押转移质押物的占有。抵押没有权利抵押,即权利不能作为抵押物,但权利是可以做质押的。

15、为什么要提取贷款呆帐准备和坏帐准备?分别提取的比例与核销范围如何?

16、结算原则的内容有哪些?

⑴恪守信用,履约付款

⑵谁的钱进谁的帐,由谁支配

⑶银行不垫款

17、支付结算的方式有哪些?

三票:银行本票、银行汇票、商业汇票、支票

一卡:信用卡

四方式:汇兑、委托收款、托收承付、信用证

18、委托收款结算的处理程序分哪两个阶段?

受理委托收款和办理划款

19、汇兑行如何处理银行汇票的转汇?

转汇后的收款人和用途必须是原来收款人和用途

转汇后必须全额解付,转汇行在签发转汇的银行汇票时,应按转汇金额填入实际结算金额栏,并在多余金额栏填平。

20、什么是背书连续?

就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。

21、同城票据交换中,票据提入行和提出行分别如何核算?

⑴票据提出行将提出交换的票据,按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登记薄”和“代付票据交换登记薄”,并加计出金额合计数。

⑵票据提入行在票据所提回本行票据时,将票据和通知单按应收和应付汇总加计票据笔数和金额,然后根据报告表中代收、代付合计数计算出差额。

22、什么是金融机构往来?金融机构往来核算范围包括哪三个部分?

金融机构往来是不同银行系统和金融企业之间以及它们与人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。

包括:同业往来和同业拆借、商业银行与人民银行的往来、同城票据清算

23、引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些?

货币的发行与回笼、缴存存款、上缴存款准备金、向人民银行再贷款和再贴现、清算本系统联行汇差、调拨业务资金。

24、联行往来的会计科目有那几个?其使用方法如何?

“存放联行款项”属于资产类科目,下设往户、来户、汇差清算户。

(发报行)签发借方报单--借记往户

(收报行)受理贷方报单--借记来户

清算联行的应付汇差--借记汇差清算户

“联行存放款项”属于负债类科目,下设往户、来户、汇差清算户。

(发报行)签发贷方报单--贷记往户

(收报行)受理借方报单--贷记来户

清算联行的应收汇差--贷记汇差清算户

25、联行往来的处理过程包括哪几个基本环节?

联行往来的处理过程一般都可划分为日常往来、对账、年终结平三个基本环节

26、货币兑换科目分户账在结构上有什么特点?如何登记货币兑换分户账?

货币兑换是一个资产负债平衡科目,是联系人民币和外币的桥梁。

兑入货币,借记有关科目,贷记本科目;兑出货币,借记本科目,贷记有关科目。

发生收益,借记本科目,贷记汇兑损益;发生亏损,借记汇兑损益,贷记本科目。

27、简述外汇分账制的基本做法?

1.平时对每一项经济活动,都按原币填制会计凭证。登记账薄和编制会计报表

2.各个币种分开核算,账务自成体系

3.会计期末,除了分别编制远比会计报表外,还要按照规定的结算汇率折合成本币,与本币

会计报表合并。

28、什么是支票?支票分为哪几种?其各自的使用范围是怎样规定的?

支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

分为现金支票(只能支取现金)、转账支票(只能用于转账)、普通支票(转账、支取现金都可以)、划线支票(只能转账)

29、什么是“顺汇”,其汇款方式有哪些?与逆汇方式有何不同?

三、名词解释

1、科目日结单

又称总账记账凭证,是每天会计科目的当日借贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录,是监督明细账发生额、轧平当日账务的重要工具,也是记载总账的依据。

2、银行承兑汇票

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定付款日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价据。银行承兑汇票是由银行承兑的商业汇票。

3、贴现

票据贴现是指票据持有人在票据到期以前,为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。

4、抵押贷款

抵押贷款是担保贷款的一种,是银行对借款人一一定财产作为抵押而发放的一种贷款。

5、质押贷款

质押是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权利出质,以该动产和权利作为债权的担保,债务人不履行债务时,债权人有权利依法按照法律规定的程序和方式,以该动产或权利折价或以拍卖、变卖该动产或权利的价款优先受偿的制度。

6、信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制载体卡片。

7、联行往来

联行往来是同一银行系统所属各行处间由于办理结算业务、划拨资金而相互代收、代付的资金账务往来,是实现系统内资金划拨的工具。

8、汇出汇款

核算出票银行开出银行汇票收取的款项

9、应解汇款

核算银行暂收客户的款项

10、银行汇票

是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支给收款人或者持票人的票据。

11、应付交换差额

就是交换中提出提入的本行应付款票据金额大于提出提入行应收款票据金额。

12.银行本票

是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

13、信用证

信用证是指开证行依照申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

14、外汇兑换

这是指银行从个人手中买入外币付给人民币,或者收进人民币兑出外币。

15、同业拆借

各商业银行在经营过程中,由于资金临时性的短缺发生资金周转困难,向其他商业银行借入短期资金而进行调剂的,即为同业拆借。

16、汇兑

汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。17、委托收款

是指收款人向银行提供收款依据,委托银行向付款人收取款项的结算方式。

18、托收承付

也称异地托收承付,是指收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,并由收款人向银行承认付款的结算方式。

19、票据

指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额,并可流通转让的有价证劵,一般包括汇票、支票和本票。

20、信用贷款

是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。

金融企业会计网上作业题

金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况,为贯彻政策,考核计划,研究国民经济发展和金融活动情况,提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后,通过会计部门( )、( )并按会计期间( ),从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( ),( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督,( )的审查和监督,( )的监督,( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关,还是基层营业机构,必须严格按制度规定组织核算,不得( )或( )有关规定,如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映,在未作出修改前,( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则

12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为:反映和监督银行业务和财务活动过程中()、()、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征:反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的,为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面:(一)( )、(二) ( )、(三) ( )。() 7. 商业银行会计人员主要包括,( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分,以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范,根椐银行及非银行金融机构的特殊性,制定了( ),指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额,是指( )减去( ),加上( ),减去( )后的金额。() 15. 银行会计是以货币为主要计量形式,采用( ),对银行的经营活动( )、( ),( )和( )进行( )的专业会计,是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分,其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的,所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( ),银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点,也就是说,不论会计核算内容有何差异,在转换为货币计量后,都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面,凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等,在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作,加强会计( ),可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。() 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关,是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策,加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。()

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案 第一章总论 一.名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二.填空题 1.银行会计的对象是银行会计(核算)和(监督)的内容,是能够用货币计量的(银行的经济活动)。 2.明确了会计主体,才能划定(会计所要处理的各项交易或事项)的范围;才能把握(会计处理)的立场;才能将(会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动)分开。 3.会计期间分为(年度)、(半年度)、(季度)、(月度).4金融企业会计要素包括(资产)、(负债)、(所有者权益)、(收入)、(费用)和(利润)六项。 三.选择题 1.( A )是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种( C )活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假定( B )。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C.币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有( ABC );反映商业银行经营成果的要素有( DEF )。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一.名词解释 1.基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二.填空题 1.商业银行会计核算方法是根据会计的(基本原理),结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括(基本核算方法)和(各项业务的核算处理方法)两大部分。 2 .基本核算方法主要包括(会计科目的设置)、(记账方法的原理 和应用)、(会计凭证的填制和审核)、(帐务组织)和(会计报表的编制)等。 3.会计科目按与资产负债表的关系分,可分为(表内)科目和(表外)科目。 4.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定,余额在借方表现为(资产),

会计师基础知识重点整理

提供 第一章 总论 考情分析 本章是会计基础考试中比较重要的一章,也是考生入门会计关键的一章。本章的概念较多,也比较抽象,考生对本章掌握的程度直接影响对后面章节的理解和把握。考试涉及各种题型,最近三年考试平均分为 7 分。本章的学习难度较大,要求考生牢记一些基本的知识点。 第一节 会计概述 一、会计的概念及特征 (一)会计的概念 1. 会计管理活动论认为,会计的本质是人们为了适应生产管理、企业管理和经济管理的需要而产生和发展起来的,是一种经济管理活动。 【例题 · 判断题】( 2010 年)会计的本质是一种管理活动。( ) 『正确答案』√ 2. 会计信息系统论把会计的本质理解为一个经济信息系统。 (背)会计是以货币为主要计量单位,运用一系列专门方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 (二)会计的基本特征 (背)这些专门方法包括设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表,这是会计管理活动区别于其他经济管理活动的重要特征之一。 二、会计的基本职能 (背)会计的基本职能为核算与监督。 (一)会计的核算职能 会计的核算职能是以货币为主要计量单位 . 通过对特定主体的经济活动进行(背)确认、计量、记录与报告,提供财务状况、经营成果、现金流量以及其他相关经济信息的目的。(背)核算职能是会计最基本的职能,它反映的是资金运动情况。从内容上讲,它体现了(背)记账、算账、报账三个阶段。 (二)会计的监督职能 会计的监督职能是对经济活动的合法性和合理性实施的审查。 (背)会计监督分为内部监督和外部监督。其中外部监督又分为国家监督和社会监督。会计监督分为事前监督、事中监督和事后监督。 【例题 · 单选题】( 2010 年)会计监督分为( )。 A. 国家监督和社会监督 B. 内部监督和外部监督 C. 内部监督和社会监督 D. 国家监督和外部监督 『正确答案』 B

金融企业会计复习判断、名词解释 简答

一、判断与改错 1、商业银行吸收的全部存款,是商业银行的重要资金来源。 错误。并非全部存款都是 2、货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。 错误。贷出资金是分配资金的重要形式。 3、银行会计的任务之一是认真办理资金收付与划拨资金,促进各单位严格执行财经纪律。 错误。表述不严密。 4、银行经营业务有和很强的政策性,比如对存款业务,无论是对单位存款,还是对储蓄存 款都采取存款自愿,取款自由的办法。 错误。单位存款是强制性的。 5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。错误。 6、空头支票就是未填写金额的支票。 错误。空头支票是票面金额大于支取时付款人实有金额的支票。 7、某办事处票据交换后提入票据,经审查,开户单位文化用品商店签发的面额650元的支 票,印鉴不符。应计收罚款32. 50元。 错误。罚款不低于1000元 8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为,借:吸收存款-定期储蓄存款 贷:应付利息-××利息户 错误。借:利息支出 贷:应付利息 9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款,于11月30日来行支取,存期 计算为179天。 错误 10、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。 错误。联行往来是同一银行系统内所处各行间的资金账务往来。 11、收报行收到贷方报单行号是他行,附件是本行的,应将附件留存转帐,同时按报单上所 列的收报行反方报单冲转。 正确 12、银行汇票应由签发行填发贷方报单向兑付行付款。

13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为,借:联行来账(或分行辖内往来) 贷:吸收存款(或应解汇款) 错误。 14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。 错误。是按一定比例发放 15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。 错误。付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款 16、申领信用卡的单位和个人,其存款账户必须保持足以支付的存款余额以备支用,在存款 不足的情况下,不允许用款。 错误。善意透支除外 17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款,如果收款人要求支取现金,其会计分录为, 借:联行来账(或分行辖内往来) 贷:库存现金 错误。应借记应解汇款 18、发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。 错误。只需要编制现金科目对方科目的传票 19、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。 错误。一般存款账户是存款人在基本存款账户之外办理借款转存的账户。 20.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。 错误。应按结息日的利率计息 21.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。 正确 22.某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票,印鉴不符,计收罚款400.80元。 错误。罚款应不低于1000元 23.抵押贷款到期,职借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据协议作变卖处理抵押物品。 错误。先按逾期贷款处理。若逾期一个月仍不能还,根据协议作变卖处理抵押物品。 24系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌,在编制时,应将外币金额与人民币金额同时并列,以反映外汇兑换的实质是等价交换。 正确

《金融企业会计》试题及标准答案B

《金融企业会计》试题及答案B

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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。() 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。() 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。() 4.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。() 5.某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票,印鉴不符,计收罚款400.80元。() 6.抵押贷款到期,职借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据协议作变卖处理抵押物品。() 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌,在编制时,应将外币金额与人民币金额同时并列,以反映外汇兑换的实质是等价交换。() 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。() 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.() 10.购入折价发行的债券,以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息,而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。() 三.问答题(共20分) 1.会计凭证传递的基本要求有哪些?(5分) 2.什么是背书连续?(5分) 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些?(5分) 4.结算原则的内容有哪些?(5分) 四、业务处理题(共48分)

金融企业会计复习资料(仅供参考)说课讲解

一、名词解释: 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行 为。 2、支票是出票人签发的,委托办理支票业务的银行在见到支票时,无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 3、金融会计是以货币为计量单位,运用规定的专门方法,对金融企业的各项资金进行归类、确认、登记、反映和分析, 按照国家财经政策、法律法规及企业的有关规定,监督企业的各项业务活动,反映社会资金的运用,即为信息的使用者提供分析、考核、预测、决策所需的信息资料。 4、日记表是银行每日编制的资金平衡表,是反映每日银行业务的财务活动情况及结果和轧平账务的主要工具。 5、科目日结单也称科目汇总传票,是每日每个会计科目借贷方发生额和凭证张数的汇总记录,是登记总账的依据,也 是轧平当日发生额的工具。 6、储蓄存款是金融企业通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余资金的一种存款业务,是扩大信贷资金来源 的重要手段。 7、系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算,以及内部资金调拨而发生的资金账务往来, 包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。 8、银行承兑汇票是由在承兑行开立存款账户存款人签发的,出票人与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良 好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。 9、金融衍生工具是指以货币、债券、股票等传统金融工具价格为基础,以杠杆和信用交易为特征,具有保值与投资双 重功能的新型金融工具。 10、证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证,用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应 有的权益。在法律上,证券分为有价证券和凭证证券两种。 11、融资租赁也叫资本租赁,是指出租人(金融机构)提供资金、购置承租人选定的设备,租给承租人使用,并 向承租收取租金的一种租赁形式。 12、年度决算是指金融企业在会计年度终了时,运用会计核算资料对全年的业务活动和财务成果进行的数字总结 和文字说明。 13、抵押代款是指以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 二、填空1、负债金融企业经营活动的起点2、金融业的资金运用有资产和费用组成。3、银行会计科目按资金平衡关 系分为表内科目和表外科目4、单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户5、账户的管理权集中在中国人民银行。6、通知存款的品种按提前通知的期限分为1天和7天。7、支票的种类分为现金支票、转账支票和普通支票8、外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。9、系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金转户两种方式。10、电子汇划业务是银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。11、商业银行代理业务核算的原则有安全性、独立性和盈利性。12、商业银行代理中国人民业务主要包括代理国库业务、代理人发行库业务、代理金银业务。13、融资租赁必须具有三个方面的关系人即出租人、承租人和供货人。14、投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。 三、1、会计凭证传递的基本要求有哪些? 答:(1)、银行应根据业务的特点,科学、合理、严密、及时、谨慎地组织好凭证的传递,做到“先外后内、先急后缓”,方便客户,并且避免无人负责现象,除有特殊规定外,凭证一律由银行内部传递,不能交由银行外部人员代为传递。 (2)、必须适应银行业务的需要和会计核算的要求 (3)、对于现金收入凭证,应先收款后记账,保证账款一致。 (4)、现金付出凭证,应先记账后付款,防止发生透支。 (5)、对于转账凭证,应先记付款人账户再记收款人账户,代收他行的凭证收妥进账,贯彻银行不垫款的原则。 2、什么是背书连续? 答:背书连续是指在票据转让过程中,转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人,前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人,依次前后

金融企业会计A卷试题及答案

金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题(每小题分,共12分) 1.下列不适用于同城结算的是()。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起()内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起()。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过()。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起()。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月

6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票,该汇票提示付款期的到期日为()。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理()。 A、借:贴现—贴现申请人户 B、借:贴现—贴现申请人户 贷:××活期存款—贴现申请人户贷:××活期存款—贴现申请人户 贷:贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借:××活期存款—贴现申请人户 D、借:贴现—贴现申请人户 贷:贴现—贴现申请人户贷:××活期存款—贴现申请人户 贷:贴现利息收入—贴现利息收入户 收入:贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后,承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录()。 A、借:汇出汇款—银行汇票户 B、借:××存款—承兑申请人户 贷:清算资金往来—电子汇划款项户贷:清算资金往来—电子汇划款项户

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。其假定()。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3.会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于()会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法,在执行过程中如有意见,( )。 A.及时反映,在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时,修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行,向上级反映 5.下列各项,属于金融企业资产的是( )。 A.拆入资金 B.吸收存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中,本银行为被告 B.一项诉讼中,本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8.()假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量 9.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行()。 A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少 C.资产增加,负债减少 D.负债增加,资产减少 10.会计的基本职能是()。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括()。

金融企业会计期末复习(06.6)

金融企业会计期末复习(06.6) 本学期“金融企业会计”使用的教材是中国金融出版社新出版的《金融企业会计》(修订本),作者唐宴春,教学参考书也是该社出版的“金融企业会计学习指导书”。本学期的考试以教材为主,请同学们以教材和学习指导书为主,进行全面复习。 一、考试问题 考试题题型分为五种类型:选择题(10分)、判断题(20分)、问答题(20分)、业务处理题(50分)。 考题内容突出重点部分,照顾一般内容,没有偏题,题意明确。答题时需认真审题,明确要求,回答完整,紧扣教材。 具体的题型参考望届的试卷。 二、各章重点 第一章金融企业会计概念 本章重点有: 1、金融企业会计的对象。 金融企业会计核算的对象就是各金融企业所经营的各项业务活动和财务活动而引起的资产、负债、收入、支出的增减变化过程及其结果。 2、金融企业会计的作用。 通过会计核算,实现各项金融业务,从而反映资金活动情况;按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付,确保各项业务的合规、合法,促进经济发展;参与经营管理,促进提高经济效益;通过会计核算,为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。 3、金融企业会计工作的依据与任务。 第一、正确组织会计核算。组织会计核算的依据是国家的经济与金融政策,会计核算的要求是真实、准确、完整、及时,核算的内容是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业务、财务活动情况,会计核算资料是贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况以及向投资人和监管部门提供的有效信息。 4、会计制度分层次管理并确保制度执行的严肃性。 金融企业的会计制度管理具有明显的层次性,凡属财政部和人民银行制定与管理的制度,各金融企业必须执行;人民银行分行制定的制度,辖内金融机构要贯彻执行;各金融企业管理部门制定的制度,所辖机构也要全面执行。 为保证会计制度的严肃性,要求各金融机构不论是管理机关,还是基层营业机构,必须确保会计制度的贯彻执行,不得任意修改或废除有关规定,如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映,在未做出修改前,仍应按原制度执行。 5、会计核算的一般原则和金融企业会计核算的基本规定。 金融企业会计对于一般原则要贯彻执行,包括:客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、连贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则等,这是财政部下发的“金融企业会计制度”规定的,金融企业必须执行的会计原则。 金融企业会计核算还必须坚持“钱账分管,当时记账;凭证账表,换人复核;有账有据,账据相符;当天结账,总分核结;内外账务,定期核对;代收票据,收妥抵用”等各项基本规定,使会计核算达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 第二章基本核算方法 本章重点有: 1、会计科目的种类及各类科目的特点。 金融企业会计科目是对金融资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称,是分类记载经济业务、设置账户和确定报表项目的依据。会计科目必须按经营管理要求、会计核算要求、资金性质、业务特点设置。 会计科目按适用范围可分为银行业会计科目、金融性公司会计科目; 按资产负债表的关系可分为表内科目和表外科目;表内科目按资金性质可分为资产类、

金融企业会计试卷A

金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷,5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名,学生编号,试题编号,一分,二分,三分,总分一分,业务处理题(9道题,每道题4分,共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日,李存入现金6万元。 3.9月10日,李收到现金5000元。 4.9月12日,张存入现金1万元。9月14日,王存入现金1.5万元。 6年9月16日,王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款;8月19日,王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章

贷款60,380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50,046.80 3, 2。写会计分录(共3题,每题3分,共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元,并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后,将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日,新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药,该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户,资金从其存款账户中支付。8月13日,三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实,开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后,保定支行编制了一份借方报告,并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录

金融企业会计简答题

三、简答题:(共4题,每题6分,共24分) (一)、目前,我国金融体系包括哪些机构? (1)中央银行———中国人民银行 (2)国有商业银行:工农建中 (3)股份制商业银行:交通银行、中信实业银行、 中国光大银行、深圳发展银行、 上海浦东发展银行、招商银行、 民生银行、福建兴业银行、 广东发展银行、华夏银行等 (4)政策性银行:国家开发银行、中国进出口银行、 中国农业发展银行 (5)非银行金融机构:中国人民保险公司、 信用合作社和合作银行、 中国国际信托投资公司、 国家外汇管理局 (6)外资银行和涉外金融机构。

(二)、金融企业会计与其他会计相比有哪些特点? 金融企业会计是财务会计体系中一种专业会计, 是为经营金融业务服务的,是金融的基础工作。 -------特点: (1)金融企业会计核算金融各项业务的处理紧密联系在一起 (2)金融企业会计具有显著的宏观性和社会性 (3)金融企业会计联系面广、影响大、政策性强 (4)金融企业会计核算上具有极严密的内部监督机制和管理控制制度 (5)金融企业会计核算的电子网络化 (三)、金融企业会计核算方法都包括哪些内容? 1、设置会计科目和账户 2、记账方法:复式记账 3、编制和审核会计凭证 4、登记账簿 5、编制财务报表

(四)、何为现金出纳柜员制? 现金出纳柜员制是现在银行普遍实行的、由柜员一人办理现金收付业务的工作组织形式。 五、如何理解现金收付业务核算的程序? 主要包括:人民币、外币现钞的收付和兑换 设置:“库存现金”账户,用于反映现金增减变化情况;收入:借记现金科目,付出贷记现金科目 (六)、现金库房管理的内容及意义。 1、内容: (1)保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物品。(2)办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。 (3)办理向上级行或人民银行现金存取业务。 2、意义: 为保证库房的安全,各级银行必须做好金库管理工作。

金融企业会计选择题

金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款(A)不能归还本息的,银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算, 这是依据(D)原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值,在处理前保持其入账 价值不变,这是依据(B)原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除(A)而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税

D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益,而增加改良固定资产账面成 本,这是依据(A)原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是(D) A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是(C) A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价,这是依据(D)原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末

金融企业会计期末考试复习资料

课程名称:金融企业会计 课程教材:《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间:2018-2019学年第1学期 任课老师:付小雨 院系专业:SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1.单位定期存款的金额起点为( )。 A.5 000元 B.1万元 C.5万元 D.10万元 2.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元,本月一笔转账借方传票3 000元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6 日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 3.活期储蓄存款定期结息,计息按( )计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率 4.单位活期存款结息日一般为( )。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 二、多选题 1.关于单位活期存款利息计算,下列说法正确的有( )。 A.采取定期结息法 B.按日计息,按年结息 C.按日计息,按季结息D.计息期间遇利率调整,分段计息 E.计息期间遇利率调整,不分段计息 2.银行存款的利息核算可采用( )。 A.余额表 B.日计表 C.总账 D.乙种账 E.甲种账 3.活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B.1元起存 C.多存不限D.随时存取 E.不定期限 三、判断题 1.银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2.单位定期存款既可以办理转账,也可以支取现金。(×) 3.利用积数法计算利息,关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4.定期储蓄存款存期内如遇利率调整,按原定利率计息。逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1.请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637.85元,月利率为0.24%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借:利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷:应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借:应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷:吸收存款——个人活期存款 59.33

金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一注意: 1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人,但是承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是()。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是()。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的,用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为

()。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时,必须执行一项基本规定,即:()。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是()。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中,银行为持票人办理入账手续时,核算上使用“联行来账”科目的是()。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入()账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇,应在()时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是()。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

金融企业会计名词解释及简答

名词解释 1. 非银行金融机构 ( P1) 非银行金融机构是指除银行以外,依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构 ,包括 保险公司、 证券公司、 租赁公司、 信托投资公司、 基金管理公司、 信用合作组织、 财务公司、 期货公司、汽车金融公司等,是我国金融机构体系的重要组成部分。 2. 金融企业 ( P1) 金融企业是一个特定的企业范畴, 有其自身的经营特点和业务范围, 在经济生活中发挥着非 常重要的作用。 在我国,金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行 金融机构组成。 3. 表内科目与表外科目 ( P18) 表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项,从而纳入资产负债表 内的会计科目。 表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项,从而不纳入资产负 债表内的会计科目 ,包括或有事项、 承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务 事项。 4. 分户账 ( P34) 分户账是在总账科目下,按单位或资金性质分户独立设帐,根据凭证逐笔连续登记,具体 反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 5. 原始存款 ( P45) 原始存款,又称为现金存款或直接存款, 存款。 6. 派生存款 ( P45) 派生存款,又称为转账 存款或间接存款, 而创造的存款。 7. 定活两便储蓄 (P66) 定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期, 时一次支取本息,并于支取时按实际存期确定相应的利率,据以计 算利息的储蓄存款。 这 种储蓄存款兼具流动性和收益性, 比定期储蓄存款支取灵活, 在达到一定存期时又能取得比 活期储蓄存款高的收益。 8. 同业拆借 ( P128) 同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为,是解决短期资金不足 的一种有效方法。 《商业银行法》规定,拆借资金只能用于临时性的资金需要,如由于清算 票据交换差额、 系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足, 禁止利用拆入资金发放固 定资产贷款或用于投资。 9. 再贷款 ( P119) 中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款,称为再贷款。 10. 再贴现 ( P120) 商业银行因办理票据贴现占用资金,引起资金暂时不足,以已贴现尚未到期的商业汇票向 中央银行办理的贴现,称为再贴现。 11. 财政性存款 ( P117) 财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。 12. 发报清算行 ( P88) 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行,各直辖市分行和二级分行(包括省区 分行营业部)均为清算行,清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。 13. 发报经办行和收报经办行 ( P88) 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。发报经办行为汇划业务的 是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的 是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务 一次存入一定数额的本金,储户可根据需要随

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的:练习存款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列存款业务: 1.开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2.开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用。 3.储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3.5%,本金转存2年期整存整取储蓄存款。(不考虑利息税,下同) 4.储户张平来行办理活期储蓄存款,交来现金4 500元。 5.储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元,来行办理到期取款手续,年利率为4.0%,经审核无误后支付本息。 6.某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元,来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0.85%,存期为6个月。 7.开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元,来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账,年利率为3.25%。 8.红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0.85%,存期为6个月。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算 目的:练习贷款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列贷款业务: 1.红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户。 2.开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月,年利率为7。2%。经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。3.个体户李平申请抵押贷款,抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4.市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期,该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意,转入逾期贷款户。 5.开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张,来行申请贴现,汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续,贴现率为4.8%。 6.收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元,经审核无误后办理转账手续。 7.向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元,因匡算时期已过,仍未收回票款,向贴现申请人收取票款,办理转账手续。 8.贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。

金融企业会计重点归纳

1金融会计:是以货币作为主要计量单位采用专门的方法,对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督,为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 2现行金融机构的分类:①金融监督局;②银行:中央银行,政策性银行,商业银行;③金融性公司:信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司;④其他金融机构:保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。 3表内核算对象:是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益,其增减变化过程及其结果,并体现了一定的经济关系。表外划算对象:是那些虽未涉及银行资金增减变化,但对外承担了经济责任的某些经济业务事项,如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等。 4银行会计凭证的特点:①一般采用单式凭证;②大量采用套式凭证;③大量采用外来凭证代替记账凭证;④凭证传递环节多。 5凭证传递原则:①现收业务,应先收款,后记帐,以保账款一致;②现付业务,应先记帐,后付款,以免发生透支;③转账业务,应先记付,后记收,以贯彻不垫款的原则;④代收他行票据,应收妥抵用,以保资金安全;⑤银行凭证一般实行内部传递,以防流弊的发生。 6财务组织要求:①反映情况要完整,符合经营管理的要求;②结构要严密,能够保证需要财务记载准确。 7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。8综合核算由科目日结单、总账。日记表组成。科目日结单:是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。日记表:是反映当日业务和账务活动,结平当日账务的主要工具。 9存款帐户的管理原则:①自主选择原则;②依法保密原则;③不动户销户原

金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案

《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题(每题1分.共10分) 1.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A.30 B.60 C.90 D.180 2.资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A.现在的交易或事项 B.过去的交易或事项 C.将来的交易或事项 D.估计的交易或事项 3.所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益,其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B.净资产减去负债 C.资产加负债 D.资产减去负债 4.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户,如基本建设基金户等,称为( )。 A.一般账户 B.基本账户 C.专用账户 D.临时账户 5.银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.汇票的持票人 D.承兑银行 6.会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用,这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B.相关性 C.明晰性 D.可比性 7.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A.1年 B.2年 C.6个月 D.3年 8.持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利,称为( )。 A.付款请求权 B.票据追索权 1 C.付款提示权 D.票据承兑权 9.银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A.到期日 B.出票日 C.承兑日 D.交付日

10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售,该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B.交易性金融资产 C.贷款 D.应收账款 二、多项选择题(每题2分,共20分) 11.进行票据追索应具备的条件包括( )。 . A.票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B.在票据到期前,承兑人或付款人死亡、逃匿的 C.在票据到期前,承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D.票据背书不连续的 E.票据金额大小写不符的 12.商业银行的所有者权益包括( )。 A.实收资本 B。资本公积 C.盈余公积 D.贷款净余额 E.未分配利润 13.金融企业的年度会计报表包括( )。. A.资产负债表 B。利润表 C.现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E.个人所得税申报表 14.明细核算是以账户为基础进行的核算,主要包括( )。 A.总账 B.分户账 C.余额表 D.登记簿 E.现金收付日记簿 15.定期储蓄存款主要分为( )。 A.单位定期存款 B.整存整取定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.存本取息定期储蓄存款 E.单位通知存款 16.贷款按发放条件可分为( )。 A.信用贷款 B.担保贷款 C.中央银行贷款 D.票据贴现 E.企业贷款 17.现行的支付结算种类包括( )。

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