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小微企业应收账款保理业务简析
作者：陈小梅
来源：《现代商贸工业》2018年第08期
摘要：尽管小微企业在我国经济增长中发挥着重要的作用，但是仍存在很多制约其发展
的因素，其中融资困难是小微企业普通存在的难题。然而解决这一困难最有效的途径之一就是应收账款保理融资。首先对应收账款保理业务进行了介绍，其次阐述了保理业务对小微企业的影响，再次分析了保理业务在我国发展的现状以及不足，最后提出了改进我国保理业务发展的建议。
关键词：小微企业；保理；现状；策略
中图分类号：F83 文献标识码：Adoi：10.19311/https://www.doczj.com/doc/a68480545.html,ki.1672-3198.2018.08.055
2017年9月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议，仍然强调了对小微企业的关注和政策支持。会议指出了，加大对小微企业发展的财政金融支持力度，特别是推动缓解融资难、融资贵问题，有利于促进创业创新和新动能成长、扩大就业、增强经济发展活力和包容性。可见，小微企业经济迅速发展，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。2013年小企业会计准则的实施以及相关优惠政
策的出台，表明政府和社会对于小微企业的发展也越来越关注。
但是小微企业中资金、人才、技术等方面的制约，导致其发展仍然阻力重重，面临着较多问题：现代化管理水平较低、企业信息化率较低等。而在这些问题中，融资难是一个突出的方面。近些年，尽管小微企业信用贷款融资在总量方面上的紧张程度比起以前有所减少，但由于金融机构配套小微企业的数量仍然不足，并且银行业金融机构对小微企业客户放贷仍然十分谨慎，放贷意愿不强，这些因素导致融资需求与供给之间的差距不断扩大，无法满足小微企业多样化的金融服务需求。在国家的引导下，相关法律法规环境的不断明朗、市场经济的不断发展，促使市场日益灵活，企业信用销售额越来越大，商业信用越来越盛行，从而导致应收账款规模越来越大。据估计，小微企业超过70%的资产为应收账款和库存，应收账款的存在使小微企业有运用应收账款来改善其融资难题的可能性。而应收账款保理融资方式可以帮助小微企业加速资金周转的效率。保理业务依附于应收账款而产生的，使债权人手中的应收账款得以转让，尽早回收，并且集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。小微企业不断增长的应收账款给保理业务带来庞大的市场需求，同时保理业务又能满足当下经济发展形势下小微企业的融资需求，应收账款保理融资发展前景十分广阔。
1 保理概述
保理是指由卖方、供应商或出口商与保理商之间形成的契约关系。按照契约规定，债权人将其与债务人之间赊销产生的应收账款转让给保理商，并且可以从保理商处获得以下至少两项