征税和纳税
『课前预习案』
『学习目标』
1．知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2．能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系；通过对各种具体税种的学习。
3．情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护我国关于税收的法律和政策；树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。
『重难点』
1．税收的特征。
2．依法纳税是公民的基本义务。
『自主学习』
一、税收及其种类
1．阅读教材69页第一、二、三自然段，归纳：税收的本质是什么？
温馨提示：把握税收的本质注意从税收的主体、目的、依据和地位方面来理解。
2．阅读教材69-70页第二自然段，归纳税收的基本特征及基本特征之间的关系分别是什么？温馨提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志；税收的固定性是相对于税法不变的情况而言的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。
3．阅读教材70页第三自然段及小字部分，了解我国目前税收的划分。
4．阅读教材70页第五、六自然段，归纳：增值税的含义、纳税人、税率、作用分别是什么？
5．阅读教材70页最后一自然段到71页第一、二自然段，归纳：个人所得税的含义、纳税人、税率、作用分别是什么？
二、依法纳税是公民的基本义务
1．阅读教材72页第一自然段，说明公民自觉依法纳税的必要性是什么？
温馨提示：注意从我国税收的性质、国家职能、公民的权利与义务的关系的角度把握。
2．阅读教材72页第二自然段到73页第二自然段，归纳：违反税法的行为有哪些？各自的表现及处罚分别是怎样的？
想一想：偷税与骗税有什么区别？
3．阅读教材73第三自然段及相关链接，归纳：公民应具备的纳税人意识是什么？
温馨提示：纳税人意识包括义务意识和权利意识。
『预习自测』
1．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是
①它反映的是欠税现象
②它反映的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
④它要求公民增强对公共权力的监督意识
A. ①③
B.②③
C.②④
D.①④
2．在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家的行为
A．是一种偷逃国家税款的行为
B．是一种抗税行为
C．最终有利于消费者
D．是骗税行为，应受到法律制裁
『课堂探究案』
『自主探究』（判断正误并说明理由，自主思考完成）
1. 不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。
2. 税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
3. 在我国，个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。
4. 个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款属于偷税行为。
『合作探究』（自主思考，写出要点；合作讨论，完善要点；点评点拨，总结规律方法）
活动一主题：税收?发展?民生。这个主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系，阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵，体现了税收的职能和取之于民、用之于民的本质，符合党的十八大提出的科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署和对税收工作的总体要求。
有人说：依法诚信纳税是公民应尽的义务。请谈谈你的看法。
活动二目前，逃税问题已经对我国的财政收支平衡、企业的公平竞争、社会分配公平以及社会主义市场经济的法制建设，构成了直接或者潜在的威胁，必须加大力度进行整治。（1）结合材料，说明严重的逃税现象对我国社会经济生活具有怎样的消极作用。
（2）你认为解决目前存在的逃税问题应采取哪些措施？
『当堂检测』（相信自己，力争全对！只有一项符合题目要求，限时5分钟完成。）
1．某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要开发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是
A．表明企业有经营自主权
B．是偷逃国家税款的行为
C．是骗税行为，应受到法律制裁
D．对消费者有利，消费者最终会得到实惠
2．对公民应依法自觉诚信纳税的原因，下列阐述错误的是
A．我国的税收是取之于民，用之于民的
B．我国的税收是凭借国家的政治权力征收的
C．我国的税收是为实现国家职能服务的
D．我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
3．下图中，病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生未拖欠过国家一分钱税款，你帮我到税务所把这个月税款交了吧。”这启示我们
①税收具有强制性、无偿性和固定性
②依法纳税是公民的基本义务
③公民应该承担纳税义务，自觉诚信纳税
④在我国，税收取之于民，用之与政府日常开支
A．①②B．③④C．②③D．②④
4．某批发公司购进液晶电视1000台，购入价200万元，电视销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税税种有
①消费税②增值税③个人所得税④行为税
A．①②B．②③C．③④D．②④
5．卷烟批发环节从价税税率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于
①规范市场秩序，提高经济效率
②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费
④增加财政收入，优化资源配置
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
『课后拓展案』
1．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有
A. 指令性
B. 广泛性
C. 固定性
D. 无偿性
2. 国务院提出将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围上限，由年应纳税所得额6万元进一步提高，并将政策截止期限延长至2016年底。这一措施
A．将拓宽小微企业融资渠道
B．有利于减轻小微企业债务负担
C．是助力小微企业成长的根本之策
D．有助于拓宽小微企业利润空间
3．财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施
①说明税收的固定性是相对的②有利于引导消费方向
③有利于发挥市场的基础作用④说明税收具有强制性
A．①③B．①②C．②④D．③④
4.“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是
A. 国家和税收同时产生
B. 任何国家的税收性质都是一致的
C. 任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障
D. 国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的
5.对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是
A. 先有税，后有法
B. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
C. 税法是税收的法律依据和法律保障
D. 税收是国家制定税法的前提和基础
——★ 参考答案★——
『预习自测』
1. A
2. A
『自主探究』
1.×理由：在我国，税收取之于民，用之于民。
2.×理由：税收的固定性是相对于税法不变的情况而言的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。
3.×理由：必须具有应税收入。
4.×理由：不是偷税，是骗税。
『合作探究』
活动一（1）我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。
（2）税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。
（3）公民在享有国家税收提供的各项权利的同时，必须坚持权利与义务的统一，自觉依法诚信纳税。各种违反税法的行为是不道德的，也是违法的。
活动二（1）①逃税现象的存在，对社会、国民经济和纳税人等都造成极坏的影响。
②它直接或者潜在地威胁我国的财政收支平衡、社会的分配公平。
③造成了企业等纳税人的不公平竞争。④威胁了我国社会主义市场经济的法制建设，损害了税法的严肃性。
（2）①健全和完善税法体系，做到有法可依。
②强化税务执法，依法治税，加大对逃税企业或个人的惩罚力度。
③提高税务人员的素质，抓好税收监管和重点税务稽查。
④从增强纳税意识入手，加大宣传教育，强化企业、个人的自觉申报纳税的责任意识。
⑤公民要增强监督意识，对逃税行为进行检举。
『当堂检测』
1．B 2．B 3．C 4．B 5．D
『课后拓展案』
1．D 2．D 3．B 4．C 5．C