程序名称：借款程序 程序代号：CW-CX-01 主管部门：会计部
说明：
1、本程序适用于各项费用开支及借款情况。
2、借款过程由借款人办理具体手续。
3、工作表单：《借款单》、《支票使用登记簿》、《资金审批一览表》。
1
2填1○1○
2
程序名称：业务请款程序 程序代号:CW-CX-02 主管部门：会计部
说明：
1、业务请款是指购买各种物资请款。
2、业务请款过程由请款人办理具体手续。
3、工作表单：《请款单》、《公司各类单项资金管理审批权限一览表》。
1
2
11
程序名称：提现程序 程序代号：CW-CX-03 主管部门：会计部
说明：
1、现金出纳从银行提取现金必须由财务总监审批。
2、现金出纳提取款项较大时，必须报公司总经理审批后才能提取，要请示增派保安人员随同。
3、工作表单：《现金申请单》。
2
退回
程序名称：支票申请程序
程序代号：CW-CX-04
主管部门：会计部
说明：
1、申领人必须是部门经理或采购员。
2、会计部经理负责审查支票使用的合法性和申领手续的正确性。
3、银行出纳必须及时登记《支票使用登记薄》。
4、工作表单：《支票使用登记薄》。
程序名称：报销程序
程序名称：报销程序 程序代号：CW-CX-05 主管部门：会计部
说明：
1、 报销的具体审批权限见《资金审批一览表》。
2、 出纳审核票据的真实性与合法性。
3、 工作表单：《报销凭单》。
21○
1○1○
程序代号：CW-CX-06
主管部门：会计部
说明：
1、会计报表编制完成后，会计部留存一份归档，一份报财务中心，其他报送各相关单位和人员。
2、年度会计决算报表需经会计师事务所审计后，方可对外报送。
3、工作表单：《利润表》、《资产负债表》、《现金流量表》
程序代号：CW-CX-07 主管部门：财务管理部
说明：
1、年度预算制订由财务中心组织完成，并负责审核各项数据正确性及预算报告编制的合理性。
2、财务总监应对年度总预算的各个子预算的协调性进行审核。
3、如果预算编制与目标相符，进入年度预算批准下达程序；如果预算需要进一步平衡、调节则进入年度预算调整程序。 4-工作表单：《预算准备会通知》。
○
1○
○
1○ ○○
○
1○
2
程序代号：CW-CX-08 主管部门：财务管理部
说明：
1、 总经理负责协调平衡各部门预算，财务管理部经理根据修改方案重新编制预算。
2、 个系统总监是指公司各中心总监。各系统部门经理指总监以下部门级经理。
3、 工作表单：《预算准备会通知》
2
程序名称：年度预算批准下达程序 程序代号：CW-CX-09 主管部门：财务管理部
说明：
1、 年度预算需经董事会批准后方可下达。
2、 董事会未通过的年度预算交总经理责成各单位重新调整。
3、 工作表单：《预算准备会通知》
○3○
2 ○
2
○
3○
1○○
1○
2 ○
2 1
复制 上报
抄送
程序代号：CW-CX-10 主管部门：财务管理部
说明：
1、 年度预算批准后，由各系统总监组织进行分解，进行进一步细化。
2、 财务管理部经理对分解后预算是否与原预算相符、各系统间预算是否衔接一致、分解是否完全进
行审核。
3、 各系统分解后的预算有较大出入的，由财务总监组织预算的协调会议，如仍无法协商一致，提请
总经理裁决。
○
○
2
○
○
○
2○
○
○
2
○1○
程序代号：CW-CX-11 主管部门：财务管理部
说明：
1、 财务管理部经理负责监督、检查本公司各部门预算完成情况。
2、 非正常情况时，财务管理部经理必须向财务总监提供解决措施。
3、 工作表单：《预算准备会通知》。
○
○
2
○
3○
○
3 ○
4
○
○2
程序名称：月度预算执行考核程序 程序代号：CW-CX-12 主管部门：财务管理部
说明：
1、 预算计划员于每月9日前汇总、分析上月公司及各部门费用预算执行情况并出具相应报告。具
体规定详见《预算计划管理办法》。 2、 工作表单：《实际费用与计划费用比较表》、《过失单》。
○
2
○
○1○
○
1○2
算报告
填写
○
○
程序名称：比价程序 程序代号：CW-CX-13 主管部门：财务管理部
说明：
1、 比价过程为秘密过程，为考核、监控采购员采购行为的参考。
2、 由财务管理部经理根据采购价格的差异和采购活动的大小决定是否进行比价。
3、 工作表单：《比价单》。
○
2
○
○
○
○1○
○
○
2
程序名称：商务审核程序 程序代号：CW-CX-14 主管部门：财务管理部
说明：
1、 本程序适用于经济类文件的审核。
2、 商务审核员负责审核对方资格、经济文件格式与内容、经济活动内容等，是否符合公司和国家的
规定，必要时可提请公司的法律顾问进行法律条款的审核. 3、 办公室负责审核行文有无错误。
1○
3 统计
统计
1○
1○2
○
经济内容审核
11
主管部门：财务管理部
说明：
1、财务管理部按月进行财务分析，每月结账后在次月10日之前作出财务分析报告，必要时可随时作
出专题分析报告。
2、财务分析报告应包含：a.基本情况：主要说明取得的成绩、存在的主要问题、以及对公司财务状
况和经营成果的评价；b.分析原因：取得成绩和存在问题的原因；c.总结经验与教训：对存在的问题进行改进措施，对取得的成绩提出应提倡或推广的做法。同时对经营活动中的重大事项与上年同期数据相比有较大差异的情况作重点说明。
3、工作表单：《财务分析表》。
1○
1 ○
2 ○1○
2
呈报
进行公司财务分析 形
成报告
主管部门：库管部
说明：
1、批准人指相关部门负责人。
2、每月末，库管员统计领料单，连同《库存月报表》，汇总报送会计部。
3、工作表单《领料单》。
○
1
○
2
○
3 留存一联 录入计算机
程序名称：固定资产增置登记程序 程序代号：CW-CX-17 主管部门：财务管理部
说明：
1、使用部门填写《固定资产增加单》，土地、房屋、建筑物由会计部填写。
2、工作表单：《固定资产增加单》。
程序名称：固定资产减损处理程序
11○
1○
填具相关内容
说明：
1、使用人或保管人负责办理负责办理固定资产减损申请审批具体手续。
2、批准减损的固定资产如需退库，则将其随单退回指定的库房，由库管员专门管理。
3、批准减损的固定资产不需或无法退库时暂存原位置，由会计部按批准的处理方式处理。
4、工作表单：《固定资产减损单》
程序名称：固定资产报废审批程序
1○
1 ○
2
11
1○
1 ○
2○
2 ○1报单
说明：
1、年度预算中已审批的固定资产报废事项，由财务总监直接审批，并将处理结果上报董事长，如果
是预算外报废的固定资产由总经理报董事会批准。 2、固定资产报废经批准后由使用部门办理退库手续。 3、工作表单：《固定资产报废审批表》
程序名称：原辅材料入库程序
○
1 ○ ○
1
○
○1○
1
○
2
说明：
1、本程序专指送货上门。若属采购员采购，则由采购员通知相应库管和检验人要求验货，其他相同。
2、本程序同样适用于其他用品入库。
3、检验人一般指采购申请人，物资使用部门负责人或指定专人。
4、库管员依据入库单登记库房数量帐，或录入计算机。
5、外在检验包括品名、规格、型号、重量、数量、包装质量等方面。
6、工作表单：《入库单》
程序名称：产品入库程序
○
1 ○
2
○2○
1
○2○
3
○
4 ○
5 ○
6
留存一联
填写入库编号 核签送货凭证 正确无误
开具入库单
财务审批制度及流程 Jenny was compiled in January 2021
公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审 批制度流程。 二. 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置： 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对 几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下： 3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注 明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下： 5、物料购置的工作流程： 三、货款审批：
1、货款是指：为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采 购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同 或订单支付。单次采购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订 合同。 3、货款支付审批程序： 4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料： （1）经审批的《采购合同》，没有合同的则附上经审批的《采购申请单》； （2）仓库签发的验收入库单； （3）供应商的对账单； （4）供应商开具的发票（由会计附上）。 5、货款审批工作流程： 注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上； 2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整；每次实际付 款金额与《用款申请单》金额不一致时，把已审批的《用款申请 单》复印，并注明本次实付款和未付款金额，以作为下次付款审 批的依据；
基建矿井财务核算管理办法（试行） 为进一步加强基建矿井管理，有效控制工程造价，降低投资成本，提高投资收益，特制定本办法。 基建收尾是指基建工程未全部结束，首采面具备生产条件，还不具备正式转入生产经营前的阶段。对该类矿井的考核分为基建阶段和生产经营阶段分别进行考核。 一、基建阶段矿井的核算和考核 （一）基建阶段矿井的核算 基建矿井核算应按《企业会计准则——固定资产》有关规定进行核算，做好在建工程投资、工程煤收入的核算及涉税申报及达到预定可使用状态的时点选择，准确进行核算。 对于新建矿井，除了企业在筹建期间内发生的开办费（包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）在实际发生时通过“管理费用”科目核算外，其他支出全部通过“在建工程”科目进行核算。按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等项目进行明细核算，核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1、新建矿井的工程支出构成 （1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
（2）自行建造的固定资产成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成。包括：工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 企业自行建造固定资产包括自营建造和出包建造两种方式。无论采用何种方式所建工程都应按实际发生的支出确定其工程成本。 （3）建筑工程、安装工程支出。 根据与建造承包方签订的合同、工程进度等定期与建造承包方办理工程价款结算，结算的工程价款计入在建工程成本。自营方式建造的固定资产，其成本应当按照直接材料、直接人工、直接施工机械费等计量。 （4）待摊支出。 待摊支出是指在建设期间发生的，不能计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用，包括为建造工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、应负担的税金、符合资本化条件的借款费用、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，以及负荷联合试车费等。 为建造工程发生的管理费包括为进行工程筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用，包括工作人员薪酬、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质的开支。 要正确区分企业开办费和为建造工程发生的管理费，准确核算工
公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 〈一〉 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。 〈二〉 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置： 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下： 3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下： 5、物料购置的工作流程： 〈三〉货款审批： 1、货款是指：为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序： 4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料： （1）经审批的《采购合同》，没有合同的则附上经审批的《采购申请单》； （2）仓库签发的验收入库单； （3）供应商的对账单；
（4）供应商开具的发票（由会计附上）。 5、货款审批工作流程： 注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上； 2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整；每次实际付款金额与《用款申请 单》金额不一致时，把已审批的《用款申请单》复印，并注明本次实付款和未付款金 额，以作为下次付款审批的依据； 3、该货款审批主要是针对月结供应商； 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 二、销售收款管理制度流程： 1、为加强财务管理，按期收回货款，加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特 制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务应及时查收，货款收到应立即通知总经理、 业务员，并编制“应收账款明细表”。 三．费用报销审批程序： 1 、一般费用报销审批程序： 1）费用报销一般是指员工现金报销费用。 2）经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。 3）市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车，如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。 4）零星采购：要附上《采购申请单》和入库单。 5）业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用，本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可电话或书面）同意。 6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。 7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全，发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。 2、差旅费报销审批程序： 1）出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。 2）总经理审核的内容：主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。 3）会计审核的内容：审核车（船）票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。
财务会计核算管理办法 第壹条为了加强财务管理，规范的会计核算，促进公司发展，根据《企业会计制度》，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条会计核算以人民币为记账本位币。 第三条会计记账采用借贷记账法。 第四条于会计核算时，应当遵循以下基本原则： （壹）提供的会计信息应当能够反映财务情况、运营成果，以满足会计信息使用 者的需要。 （二）会计核算方法前后各期应当保持壹致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理 由等，于会计报表附注中予以说明。 （三）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径壹致、相 互可比。 （四）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 （五）会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已于当期收付，也不应当作为当期的收入和费 用。 （六）于进行会计核算时，收入和其成本、费用应当相互配比，同壹会计期间内的各项收入和和其关联的成本、费用，应当于该会计期间内确认。
（七）各项财产于取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本办法的有关条款计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统壹的会计制度另有规定者外，公司壹律不得自行调整其账面价值。（八）于进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、 少计负债或费用。 （九）会计核算应当遵循重要性原则的要求，于会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，且进而影响财务会计方案使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，且于财务会计方案中予以充分、准确地披露。 第二章资产 第六条资产，是指过去的交易、事项形成且由公司所拥有或者控制的资源，该资源预期会带来经济利益。包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他 资产。 第七条流动资产，是指能够于1年内变现或者耗用的资产，包括：现金、银行存款、短期投资、应收和预付款项、待摊费用等。 第八条公司应当设置现金和银行存款日记账。银行存款应按银行和其他金融机构 的名称和存款种类进行明细核算。 第九条短期投资，是指能够随时变现且且持有时间不准备超过1年的投资，包括 股票、债券、基金等。
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
财务流程 一、出纳岗位流程 （一）款项的收付 1.收款 收款时应根据收到的款项不同而选择开具相应的收据。 图1 单栏式收据 （1）单栏式收据一般情况下不涉及数量金额，只针对于特定的项目。 1）单栏式收据的填写要求 A.填写收款日期（必须为收款当日）； B.填写收款人名称（被收款单位的全称，不得简写）； C.填写具体的收款方式； D.填写实际的收款金额（需注意大写数字的正确书写规范）； E.小写金额的填写需要与大写金额一致； F.收款事由尽可能详细。 备注：1.壹佰贰拾叁万肆仟伍佰陆拾柒元捌角玖分，零，整/正；2.如果大写数字前无人民币，需手动添加；3.如果没有小数位数，元后边需加整/正字；4.小写数字前必须有“￥”； 5.小写数字以元或者角结束的需要补零。 2）收款的审批流程 A.经办人/收款人签字； B.如有审核人亦需签字； C.出纳确认款项是否到账（如果是现金收款，需加盖现金收讫章，如果是转账收款，加盖银
行收讫章）； D.财务记账。 图2 多栏式收据 （2）多栏式收据适合应用于商品的销售，涉及到具体的数量金额。 1）多栏式收据填写的注意事项 A.收款当日应立即开出收款收据，不得推后也不得提前； B.填写收款人名称时必须为被收款单位的全称，不得简写； C.品名及规格/单位/金额应为实际的销售货物，与合同/销货明细一致； D.大写金额合计时，前后如有空格，应画线标注； E.小写金额合计时，前边得有“￥”； F.所收款项目未将表格填满时，小写金额栏应自下而上从左往右画通栏斜杠，以示项目结束。 2）多栏式审批流程与单栏式一致。 （3）有效的收据需注意的事项 A.收据在领取时均以盖过本单位的公章/财务章，未加盖章子的收据无效； B.收据的大小写金额必须书写规范幷一致，金额不一致视为无效； C.收据必须由相关负责人签字并留底，未有签字的收据视为无效； D.收据应有专人保管，在领取时应登记收据的票号，相关使用人应保证收据编号的连贯性，交回时保证收据的完整，如有断号得承担相应的责任。
xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支 出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。
（二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）合法的外部单据； （六）规范的内部单据； （七）其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的 结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此 基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 （四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。
财务核算管理办法 北京东方慧博管理咨询有限公司 财务核算管理办法 第一章总则 第一条本制度适用于XXXX有限公司及其投资控股公司。 第二条企业会计制度是现代企业法人制度的重要组成部分，为企业的经营提供了信息保证，为规范公司财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和公司业务特点，制定本制度。 第二条公刁依据《中华人民共和国会计法》的规定对进行会计核算和持续经营发展的需要进行财务管理。 第四条在财务工作中遵守财经法规，严格遵守国家规定的各项费用的开支范围和标准，真实反映企业的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳稅款，接受财政、稅务机矢的检查、监督。 第二章财务组织机构和会计核算 第五条公司财务会计工作是在“企业法人”领导下的会计负责制。会计负责人必须依法、合规组织公司的财务管理、核算和监督工作。 、根据财务管理和核算的需要，设定财务会计岗位，从事会计工作的人员必须持证上岗，定期轮岗，建立财务岗位责任制。 为进一步强化会计基础工作，逐步实现财务工作制度化和 规范化，提高内部风险控制能力，根据《国家会计核算管理办法》，结合实 际，制定会计核算管理细则。 1、会计年度
会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。 2、记账方法 采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。 一个时期内的各项收入与其相矢的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。 3、货币单位 记账用的货币单位以人民币为记账本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 4、会计科目 会计科目根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”(财政部发布的企业会计制度)，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 5、会计凭证 (1) 会计凭证分类 自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包含入库单，出库单，费用支出单，收款收据，借款条等；外来原始凭证是指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务矢系时，由对方开给本单位的凭证，发票，收据等 (2) 原始凭证的填制
小公司财务管理的几点建议 来源：中国论文下载中心[08-07-1409:22:00]作者：未知编辑：studa0714 摘要：本文主要讨论小公司财务管理的问题。在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础上有针对性的提出了两大方面的建议：加强资金管理和集中核算与控制，并分别进行了深入的分析和阐述。 关键词：财务管理资金管理核算控制 加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义；本文的研究主题也正在于此。本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法规的规定，提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说，加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义。因此在设计其内部财务管理制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况，建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部会计制度中，应明确选择适合公司的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践，保证会计工作规范运行。在这种情况下制定的公司内部会计制度，具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有利于加强日常会计工作，提高经济效益。 二、加强资金管理 （一）加强资金管理的内容 （1）资金的预算管理。资金的预算管理由资金预算收人、资金预算支出两大主体内容构成，其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额，
通过编制公司年度资金预算计划，能够明确公司年度资金运作的重点，便于公司日常的资金控制，节约公司融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。（2）资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为公司的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。 （3）资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，特别是应收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。（二）实际操作方法与建议 在加强预算管理方面，财务部门应在每年年初编制资金预算计划；在资金的风险管理方面，小公司应加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他公司提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等；在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期地对资金使用情况进行检查，确保钱出去、货进来、货出去，钱进来，把坏账损失降到最低程度。 三、集中核算与控制 （一）集中核算与控制的内容 集中核算和控制方案带来的价值在于，能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。 （1）财务集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划公司财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到公司的财务信
公司财务流程 一、主旨 为规范公司财务管理及有效控制费用支出；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税；保证公司的合法利益，及时掌握分公司的经营状况，特制定本流程。 二、适用范围 本制度适用公司全体员工。 三、财务报销分类 根据相关的法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用报销、工薪福利及相关费用报销、税费支出及专项支出等，以下分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。所有款项的支付，须经公司总经理批准。财务部经理应委派专人直接从银行获取各银行账户对账单，并核对每月的银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表；同时应不定期盘点出纳保管的现金以保证账目相符。 第一条日常办公费用报销 1、公司办公用品、会议费用及其他费用由办公室统一采购、管理； 2、借款流程：①借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全 一 致，不得涂改）、支票或现金；②审批流程：部门经理审核签字→财务复核→总经理审批； ③财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手续； 3、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费及资料费等。 4、费用报销的一般规定： （1）报销人必须取得相应的合法票据； （2）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明
附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由； （3）按规定的审批程序报批； （4）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款； （5）各类报销单据必须分门别类、按照出差的时间先后顺序黏贴整齐，方便财务部门复核，否则财务部门有权拒签； 5、差旅费报销流程：①出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准；②借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；③购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票；④返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 6、费用标准： （1）招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意； （2）培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政部。行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。； （3）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享； （4）公司伙食费开支：公司负责员工午餐伙食费，标准为每人每月600元，由公司统一支付，不发放给个人； （5）员工通讯费补助报销标准：每人每月不超过300元，采用实名制以合法凭证实报实销。 7、其他费用：根据实际需要据实支付。 8、付款流程：①由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；②按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。③财务部根据审批后的报销单金额付款；④若需提前借款，应按借款规定办理借支公司手续，并在5个工作日内办理报销手续。 9、报销时间的具体规定：每个会计年度终结前，财务部应提前通知公司各部门将应在当期报销的各类费用在最后一个月度会计结账之前完成报销流程并报销。无法取得相关票据的，应根据各类证据合理估计应报销金额，并在完成当期企业所得税汇算清缴之前补办报销流程。如果实际报销金额与估计金额差异过大，应调整所属会计年度会计报表。
财务审批流程图 第一部分 （一） 借款审批流程 （1）一千元以内 （2）一千元以上 注：除出差借款，其他原因借款不需出差申请单，审批流程同上。 （二）支付预付帐款审批流程 （三）支付应付帐款审批流程
注：五千元以下不需董事长签字 （四）支付退货款审批流程 注：五千元以下不需董事长签字 第二部分 费用 （一）差旅费报销流程 （二）支付车辆维修费报销流程 注：除1000元以下董事长不签字外，其他流程不变。
（三）业务费报销流程（1）一千元以下
（四）支付设备大修、工程项目结算报销流程（1） （2）
第三部分实物 （1） （2） 越长大越孤单还是越成熟呢的发生，到底需要如何做到，不越长大越孤单还是越成熟呢的发生，又会如何产生。对我个人而言，越长大越孤单还是越成熟呢不仅仅是一个重大的事件，还可能会改变我的人生。而这些并不是完全重要，更加重要的问题是，问题的关键究竟为何？我们都知道，只要有意义，那么就必须慎重考虑。经过上述讨论，越长大越孤单还是越成熟呢，发生了会如何，不发生又会如何。从这个角度来看，在这种困难的抉择下，本人思来想去，寝食难安。对我个人而言，越长大越孤单还是越成熟呢不仅仅是一个重大的事件，还可能会改变我的人生。我们不得不面对一个非常尴尬的事实，那就是，既然如此，既然如何，那么，从这个角度来看，易卜生说过一句富有哲理的话，伟大的事业，需要决心，能力，组织和责任感。这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。这样看来，就我个人来说，越长大越孤单还是越成熟呢对我的意义，不能不说非常重大。那么，总结的来说，我们都知道，只要有意义，那么就必须慎重考虑。既然如此，对我个人而言，越长大越孤单还是越成熟呢不仅仅是一个重大的事件，还可能会改变我的人生。既然如此，拿破仑·希尔曾经提到过，不要等待，时机永远不会恰到好处。我希望诸位也能好好地体会这句话。每个人都不得不面对这些问题。在面对这种问题时，越长大越孤单还是越成熟呢，到底应该如何实现。越长大越孤单还是越成熟呢的发生，到底需要如何做到，不越长大越孤单还是越成熟呢的发生，又会如何产生。要想清楚，越长大越孤单还是越成熟呢，到底是一种怎么样的存在。越长大越孤单还是越成熟呢因何而发
财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。
企业财务管理流程及模式 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。 财务管理制度及流程图 第一章财务部组织结构与责权 财务管理制度及流程图 财务岗位的目的：
统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。 财务岗位的功能： 1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。 2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。 3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。 4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。 一、工作职责： 1、对公司会计体系的有效性负责： （1）设置帐户 （2）复式记帐 （3）填制和审核凭证 （4）登记帐簿 （5）成本计算 （6）财产清查
（7）编制会计报表 2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责： （1）财务报表 （2）收支日报表 （3）每日财务支付表 （4）月度损益表 （5）库存、出柜比较表（统计） （6）月度资金余额表 （7）月度仓库储存单（包括成品）（统计） （8）材料够入统计表（统计） （9）成品出货统计表（统计） （10）成本增、减比较表 （11）收入传票 （12）出纳传票 （13）汇总传票 （14）资金平衡表。 （15）资产负债表 （16）企业利润表 （17）现金流量表 3、对其他财务信息（比如：预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。
财务审批流程 一、目的 为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。 二、说明 权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。 权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。 三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一）现金借款 1、签批流程： 2、审批权责规定： a.借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等）， 填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额； b.财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超
限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注； c.借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理 （二）费用报销： 费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。 1.签批流程： 2．审批权责规定： a.报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（领导审批）等。 b.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等， 费用发生需有验证手续。 c.部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的 规范性、合法性及金额的准确性。 d.付款原则：谁领款谁签字。 （三）日常开支： 日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。
四峰文化传媒有限公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务总监、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务总监审核→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务总监签字即可。 第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。
财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
企业财务审批流程图 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
企业财务审批程序： 一、目的 为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。 二、说明 总经理可决定金额在人民币2万元（含）以内的日常费用开支（但每月需支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）：可决定金额在人民币2万元（含）以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同，资产购置合同的款项支付。 董事长可决定金额在人民币50万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。 三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一）现金借款 1、签批流程 2、审批权责规定： a.借款人根据事项填写《借款申请单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；
b.财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注； c.借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。 （二）费用报销： 1、签批流程： 2、审批权责规定： a.报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料等。 b.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。 c.部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。 d.付款原则：谁领款谁签字 （三）日常开支： 日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等C、其他日常开支。 1、签批流程： 2、审批权责规定：
财务管理制度及核算办法 第一条为了加强邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理和经济核算，规范邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务行为，根据《企业会计准则》及《企业财务通则》，结合邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，特制度本制度。 第二条本制度是处理邹城市财隆废旧物资回收有限公司财务事务的村规范和准则，适用于邹城市财隆废旧物资回收有限公司。 第三条单位负责人对邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作拥有如下权责： （一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整，实现邹城市财隆废旧物资回收有限公司的保值与增值； （二）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务预算方案，组织好邹城市财隆废旧物资回收有限公司的生产经营； （三）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置； （四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行邹城市财隆废旧物资回收有限公司内部财务管理制度。 （五）接受工商、税务的监督检查。 第四条财务负责人或行使财务负责人职权、组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作，拥有如下权责
（一）组织邹城市财隆废旧物资回收有限公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整。 （二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； （三）协助单位负责人组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作； （四）对邹城市财隆废旧物资回收有限公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权； （五）协调邹城市财隆废旧物资回收有限公司外部及内部的各种财务关系。 第五条邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理体制，按照统一领导、条条管理的原则，实行如下管理模式： （一）邹城市财隆废旧物资回收有限公司最高财会机构为财务科； （二）邹城市财隆废旧物资回收有限公司的会计人员统归财务部管理，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出建议名单，征求用人单位意见后任用； （三）所有会计人员、国务上受财务部直接管理，行政上受邹城市财隆废旧物资回收有限公司和用人单位的双重领导。 第六条财务科在邹城市财隆废旧物资回收有限公司行使如下