江南大学现代远程教育2013年下半年第二阶段测试卷考试科目:《内部审计》第四章至第七章（总分100分）
时间：90分钟
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一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）
1.重大差异或缺陷风险与检查风险的关系是（ A ）。
A.同向关系
B.反向关系
C.没关系
D.以上答案都不对
2.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（ D ）。
A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
3．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ C ）。
A.甲公司连续编号的采购订单
B.甲公司编制的成本分配计算表
C.甲公司提供的银行对账单
D.甲公司管理层提供的声明书
4.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（A ）相关。
A.审计目标
B.审计范围
C.会计报表
D.客观事实
5.下列各项中，审计人员通常认为不适合运用分析程序的有（ C ）。
A.主营业务收入
B.借款利息支出
C.营业外支出
D.房屋租赁收入
6.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险（ A ）
A.越高
B.越低
C.不一定
D.以上说法都不对
7.重大差异或缺陷风险越大，为了将审计风险降低到可接受的范围，所需要的审计证据（B ）。
A.越少
B.越多
C.不一定
D.以上说法都不对
8.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低（ B ）。
A.可接受的审计风险
B.检查风险
C.重大错报风险
D.可接受的检查风险
9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法不恰当的是（ D ）。
A.会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠。
B. 工资发放单比工资计算表可靠
C.从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
10.以下关于审计风险的表述中正确的是（ C ）。
A.审计风险不可能等于零。
B.审计人员可以通过审计恰当的审计程序降低重大缺陷风险。
C.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低可接受的审计风险。
D.可接受的审计风险越大，审计的保证程度要求越高。
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)
1.以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有（ ABCD ）。
A.询问被审计单位相关人员及组织相关管理层；
B.查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料；
C.查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件；
D.检查交易或事项的凭证和记录；
2．关于审计风险，以下说法不正确的是（ BC ）。
A. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多
B. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少
C．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高D．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低3．审计证据按其来源可分为（ ABC ）。
A.实物证据
B.外部证据
C.口头证据
D.内部证据
4.以下属于环境证据的有（ BD ）。
A.有关内部控制情况
B.被审计单位管理人员的素质
C.各种管理条件和管理水平
D.外部环境
5.审计工作底稿按其内容分（ ABCD ）。
A.管理类工作底稿
B.专用审计工作底稿
C.业务类工作底稿
D.通用审计工作底稿
6.审计证据的特性包括（ ABCD ）。
A.充分性
B.相关性
C.可靠性
D.以上都正确
7.下列审计程序中，用于风险评估的有（ ABCD ）。
A.检查
B.观察
C.询问
D.分析程序
8.下列关于审计证据充分性、适当性的说法中，正确的是（ ABC ）。
A.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量
B.审计证据的适当性是对审计证据的质量的衡量
C.错报风险越大，所需要的审计证据可能越多
D.审计证据的数量可以弥补其质量上的不足
9.下列各项中，审计人员通常认为适合运用分析程序的有（ABD ）。
A.存款利息收入
B.借款利息支出
C.营业外收入
D.房屋租赁收入
10.以下审计程序中，属于分析程序的是（ ACD ）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行比较，判断关联方交易的总体合理性
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。）
1.审计计划一般包括三个层次，即：年度审计计划、审计方案、项目审计计划。（√）
2.审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。（√）
3.审计通知书的编制依据为经过批准后的审计计划。（√）
4.审计通知书一般应在实施审计前送达，但特殊审计业务可在实施审计时送达。（√）
5.内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准。（√）
6.在内部审计中，仅在审计计划阶段考虑重要性。（×）
7.重要性是指某一重要的金额。（×）
8.审计证据的充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少；多获得证据，可以增进审计证据的适当性。（×）
9.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。（×）
10.审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。（√）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．L注册会计师在对F公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
（1）收料单与购货发票；
（2）销货发票副本与产品出库单；
（3）领料单与材料成本计算表；
（4）工资计算单与工资发放单；
（5）存货盘点表与存货监盘记录；
（6）银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答：1、购货发票比收料单可行；2、销货发票副本比产品出库单可靠；3、领料单比材料成本计算表可靠；4、工资发放单比工资计算单可靠；5、存货监盘记录比存货盘点表可靠；6、银行询证函回函比银行对账单可靠。
2．审计人员对ＡＢＣ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。该公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2007年度合并报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)：
要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为审计人员运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处。
3．如何判断审计证据的可靠性？
4．什么是审计风险？简述审计风险模型。
关 内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制 约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营 管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵 循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使 用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业 内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各 自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依 赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控 制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规 范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开 展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对 外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审 计的产生。
区 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。 内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制 自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的 工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的 工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又 有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内 部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承 担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工 作而减轻。 内部控制审计与内部控制评价之间的别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部 控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着 审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财 务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加 强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。 但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也 不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以， 目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产 生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务 报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。
2017年江苏省普通高中学业水平测试（必修科目）试卷 化学 可能用到的相对原子质量：H-1 C-12 N-14 O-16 Na -23 Al-27 Si-28 S-32 Cl-35.5 Fe-56 一、单项选择题：在毎题的四个选项中，只有一个选项是最符合要求的。（本部分23题，每题3分，共69分。） 1、蛋白质是人类必须的营养物质。下列食物中富含蛋白质的是 A.面包 B.米饭 C.牛肉 D.蔬菜 2、2016年11月，我国首枚大型运载火箭“长征五号”成功发射。该火箭主发动机中所用的液氧（O2）属于 A.单质 B.氧化物 C.化合物 D.有机物 3、11 7 N是常用医学PET显像的一种核素，这里的“7”是指该原子的 A.质子数 B.中子数 C.质量数 D.原子个数 4、下列诗句描述的过程包含化学变化的是 A.千锤万凿出深山 B.雪融山顶响流泉 C.吹尽狂沙始到金 D.蜡炬成灰泪始干 5、下列物质含有共价键的是 A.KCl B.MgO C.H2O D.Na2O 6、小苏打是常用的食品添加剂，其化学式是 A.Na2CO3 B.NaHCO3 C.Na2SO4 D.NaCl 7、下列化学用语表示正确的是 A.乙醇的结构简式：C2H6O B.氯化氢的电子式： C.镁原子的结构示意图： D.氢氧化钠的电离方程式：NaOH=Na++O2-+H+ 8、下列气体可用右图所示方法收集的是 A.NO2 B.O2 C.SO2 D.NH3 9、实验室用锌粒和稀硫酸反应制取H2，下列措施可使反应速率减慢的是 A.向稀硫酸中加水 B.增加锌粒的量 C.用锌粉代替锌粒 D.升高反应温度 10、在含有大量H+、Ca2+、Cl－的溶液中，还可能大量共存的离子是 A.OH- B. CO32- C.Ag+ D.Mg2+排水集气法 水
绝密★启用前 2008年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目) 物理试题 一、单项选择题:每小题只有一个．．．．选项符合题意（本大题23小题，每小题3分，共69分）. 1．在物理学研究中，有时可以把物体看成质点，则下列说法中正确的是 A ．研究乒乓球的旋转，可以把乒乓球看成质点 B ．研究车轮的转动，可以把车轮看成质点 C ．研究跳水运动员在空中的翻转，可以把运动员看成质点 D ．研究地球绕太阳的公转，可以把地球看成质点 2．下列速度中，指平均速度的是 A ．汽车通过长江大桥全程的速度 B ．子弹射出枪口时的速度 C ．雨滴落地时的速度 D ．运动员冲过终点时的速度 3．一个物体做直线运动，其速度－时间图象如图所示，由此可以判 断该物体做的是 A ．初速度为零的匀加速运动 B ．初速度不为零的匀加速运动 C ．匀速运动 D ．匀减速运动 4．有两个共点力，大小分别是4N 和7N ，则它们的合力大小 A ．最大是12N B ．最小是3N C ．可能是28N D ．可能是1N 5．关于重力，下列说法中正确的是 A ．只有静止的物体才受到重力的作用 B ．只有做自由落体运动的物体才受到重力的作用 C ．重力的方向总是与物休的运动方向相同 D ．重力的方向总是竖直向下的 6．月球上没有空气，若宇航员在月球上将羽毛和石块从同一高度处同时由静止释放，则 A ．羽毛先落地 B ．石块先落地 C ．它们同时落地 D ．它们不可能同时落地 注 意 事 项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1．本试卷包含单项选择题（第 1题~第23题，23题，共69分）、非选择题（第24题~第 28 题，5题，共31分）两部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效。本 次考试时间为75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员收回。 2．答题前， 请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔填写在本试 卷及答题卡上。 3．请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的性名、准考证号是否与本人的相 符合。 4．答选择题必须用 2B 铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦 干净后， 再选涂其它答案。答非选择题必须用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔写在答题 卡上的指定位置，在其它位置答题一律无效。 5．如有作图需要，可用2B 铅笔作答，并请加黑加粗画清楚。
江南大学入学测试机考 高起点英语模拟题 1、Would you like a cup of coffee, _____________ shall we get to business right away?（2）（） A．and B．then C．or D．otherwise 标准答案：C 2、His offer was ____________ again（2）（） A．taken down B．turned off C．taken off D．turned down 标准答案：D 3、The room needs ____________ before we move in.（2）（） A．cleaned B．cleaning C．being cleaned D．to clean 标准答案：B 4、He shouted to them ___________ the top of his voice but wasn’t heard.（2）（） A．on B．of C．at D．from 标准答案：C 5、You can take ____________ of these two magazines as you please.（2）（） A．any one B．any C．either D．all 标准答案：C 6、You seldom eat a fruit like this, ___________ you?（2）（） A．do B．don’t C．are
标准答案：A 7、Equal pay for equal work is what women have been ___________ for centuries.（2）（） A．referring to B．looking after C．making up D．longing for 标准答案：D 8、______ is a fact that English is being accepted as an international language.11. ______ is a fact that English is being accepted as an international language.（2）（）A．There B．This C．That D．It 标准答案：D 9、It was not _______ she took off her sunglasses _____ I realized she was a famous film star.（2）（） A．when,that B．until,that C．until,when D．when,then 标准答案：B 10、Today there are about seven ______ Americans in colleges and universities（2）（） A．millions B．million C．millions of D．million of 标准答案：B 11、I arrived ____ S hanghai _____ February 10 ____ 9:00 o’clock.（2）（） A．at,at,in B．at,on,at C．in,on,at D．in,in,on 标准答案：B 12、He was only in _______ at that time.（2）（） A．his 30’s
内控与内审的关系 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内部控制的重要组成部分。一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明； 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。
2019年江苏省普通高中学业水平测试（必修科目）试卷 生物 1. 淀粉是植物体内的一种储能物质，构成淀粉的基本单位是（） A.蔗糖 B.葡萄糖 C.麦芽糖 D.核糖 2. 生物体的生命活动离不开蛋白质，蛋白质是生命活动的主要承担者。下列属于血红蛋白生理功能的是 A.运输氧气 B.构成细胞膜的主要成分 C.携带遗传信息 D.催化细胞内的化学反应 3.“超级细菌”是一种绝大多数抗生素不再敏感的细菌，它的产生与人们滥用抗生素有关，“超级细菌” 具有的结构特点是（） A.没有DNA B.没有细胞质 C.没有核糖体 D.没有成形的细胞核 4. 细胞核是细胞代谢和遗传的控制中心，这是因为细胞核（） A.体积大 B.具有核膜 C.位于细胞中心 D.储存着大量的遗传信息 5. 细胞学说建立于19世纪，是自然科学史上的一座丰碑。它揭示了（） A.细胞的统一性 B.细胞的多样性 C.植物细胞与动物细胞的区别 D.细胞分化的根本原因 6. 下列物质进入细胞的过程中，既不需要载体也不消耗能量的是（） A.氨基酸 B.Na+ C.O2 D.葡萄糖 7. 下列示意图中，能正确反映唾液淀粉酶的催化活性与温度关系的是（） 8. ATP是细胞内绝大多数生命活动的直接能源物质。下列相关叙述正确的是（） A.ATP是一种高能磷酸化合物 B.每个ATP分子中含有两个磷酸基团 C.ATP的化学性质十分稳定 D.细胞中合成ATP的主要场所是核糖体 9. 光合作用和呼吸作用的原理在生产中具有广泛的应用。下列相关叙述正确的是（） A.长期施用化肥比施用农家肥更有利于作物生长
B.合理密植有利于改善田间CO2 浓度和光能利用率 C.降低温度、保持干燥不利于植物种子安全储藏 D.给稻田定期排水、晒田的主要目的是抑制水稻生长 10.高等动物细胞有丝分裂前期的显著变化是（） A.DNA分子复制 B.出现染色体 C.纺锤体消失 D.形成细胞板 11.在生物体内，细胞的衰老是一种常见的现象。衰老的细胞具有的特征是（） A.水分减少 B.呼吸速率加快 C.多种酶的活性升高 D.物质运输功能增强 12.下列有关DNA分子结构的叙述中，正确的是（） A.基本组成单位是核糖核苷酸 B.磷酸和五碳糖排列在内侧 C.具有规则的双螺旋结构 D.碱基对构成分子的基本骨架 13.下图是某二倍体生物细胞分裂中的一个时期示意图，该细胞的名称是（） A.精原细胞 B.卵原细胞 C.初级精母细胞 D.次级卵母细胞 14.1952年赫尔希和蔡斯利用放射性同位素标记技术，进行了“噬菌体侵染细菌的实验”。下列相关叙述 正确的是（） A.用32P和35S分别标记T2噬菌体的蛋白质和DNA B.用35S标记T2噬菌体，侵染.离心后35S主要存在于沉淀物中 C.合成子代噬菌体的蛋白质所需原料和能量均由细菌提供 D.该实验证明了DNA是主要的遗传物质 15.在生物进化过程中，新物种形成的标志是（） A.改变了基因频率 B.产生了生殖隔离 C.发生了染色体变异 D.出现了新的基因 16.tRAN具有转运氨基酸的功能，下图tRAN携带的氨基酸是(各选项括号中内容为相应氨基酸的密码子) （） A.精氨酸（CGC） B.丙氨酸（GCG） C.甘氨酸（GGC） D.脯氨酸（CCG）
物理化学试题之一 一、选择题(每题2分，共50分,将唯一的答案填进括号内) ( )1. 下列公式中只适用于理想气体的是 A. ΔU=Q V B. W=nRTln(p 2/p 1) C. ΔU=dT C m ,V T T 21? D. ΔH=ΔU+p ΔV ( )2. ΔH 是体系的什么 A. 反应热 B. 吸收的热量 C. 焓的变化 D. 生成热 ( )3. 2000K 时反应CO(g)+1/2O 2(g)=CO 2(g)的K p 为 6.443,则在同温度下反应为2CO 2(g)=2CO(g)+O 2(g)的K p 应为 A. 1/6.443 B. (6.443)1/2 C. (1/6.443)2 D. 1/(6.443)1/2 ( ) 4. 固态的NH 4HS 放入一抽空的容器中，并达到化学平衡，其组分数、独立组分数、相数及自由度分别是 A. 1，1，1，2 B. 1，1，3，0 C. 3，1，2，1 D. 3，2，2，2 ( ) 5. 下列各量称做化学势的是 A. i j n ,V ,S i )n ( ≠?μ? B. i j n ,V ,T i )n p (≠?? C. i j n ,p ,T i )n (≠?μ? D. i j n ,V ,S i )n U (≠?? ( ) 6. A 和B 能形成理想溶液。已知在100℃时纯液体A 的饱和蒸汽压为133.3kPa, 纯液体B 的饱和蒸汽压为66.7 kPa, 当A 和B 的二元溶液中A 的摩尔分数为0.5时，与溶液平衡的蒸气中A 的摩尔分数是 A. 1 B. 0.75 C. 0.667 D. 0.5 ( ) 7. 理想气体的真空自由膨胀，哪个函数不变？ A. ΔS=0 B. V=0 C. ΔG=0 D. ΔH=0 ( ) 8. A 、B 两组分的气液平衡T-x 图上，有一最低恒沸点，恒沸物组成为x A =0.7。现有一组成为x A =0.5的AB 液体混合物，将其精馏可得到 A. 纯A 和恒沸混合物 B. 纯B 和恒沸混合物 C. 只得恒沸混合物 D. 得纯A 和纯B ( ) 9. 实验测得浓度为0.200mol ·dm -3的HAc 溶液的电导率为0.07138S ·m -1，该溶液的摩尔电导率Λm (HAc)为 A. 0.3569S ·m 2 ·mol -1 B. 0.0003569S ·m 2 ·mol -1 C. 356.9S ·m 2 ·mol -1 D. 0.01428S ·m 2 ·mol -1 ( ) 10. 表面活性物质溶于水时，关于溶液的表面张力和溶液表面的描述正确的是 A. 表面张力升高，正吸附 B. 表面张力降低，正吸附 C. 表面张力升高，负吸附 D. 表面张力显著降低，正吸附 ( ) 11. 一体积的氢气在0℃，101.3kPa 下等温膨胀至原来体积的3倍，其内能变化是多
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
绝密★启用前 2008年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目) 物理试题 一、单项选择题:每小题只有一个．．．．选项符合题意（本大题23小题，每小题3分，共69分）. 1．在物理学研究中，有时可以把物体看成质点，则下列说法中正确的是 A ．研究乒乓球的旋转，可以把乒乓球看成质点 B ．研究车轮的转动，可以把车轮看成质点 C ．研究跳水运动员在空中的翻转，可以把运动员看成质点 D ．研究地球绕太阳的公转，可以把地球看成质点 2．下列速度中，指平均速度的是 A ．汽车通过长江大桥全程的速度 B ．子弹射出枪口时的速度 C ．雨滴落地时的速度 D ．运动员冲过终点时的速度 3．一个物体做直线运动，其速度－时间图象如图所示，由此可以判 断该物体做的是 A ．初速度为零的匀加速运动 B ．初速度不为零的匀加速运动 C ．匀速运动 D ．匀减速运动 4．有两个共点力，大小分别是4N 和7N ，则它们的合力大小 A ．最大是12N B ．最小是3N C ．可能是28N D ．可能是1N 5．关于重力，下列说法中正确的是 A ．只有静止的物体才受到重力的作用 B ．只有做自由落体运动的物体才受到重力的作用 注 意 事 项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1．本试卷包含单项选择题（第 1题~第23题，23题，共69分）、非选择题（第24题~第 28题，5题，共31分）两部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效。本 次考试时间为 75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员 收回。 2．答题前， 请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔填写在本试 卷及答题卡上。 3．请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的性名、准考证号是否与本人的相 符合。 4．答选择题必须用 2B 铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦 干净后，再选涂其它答案。答非选择题必须用书写黑色字迹的0.5毫米签字笔写在答题卡上的指定位置，在其它位置答题一律无效。
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分： 100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： A) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： B) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： C) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： D) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： A) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： B) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 7、 1992 年，美国COSO 委员会发布了（）。(答题答案：A)
食品工艺学05 一、填空题（40）： 1.食品保藏的实质是通过物理化学和生物等手段，控制和抑制微生物和酶的活性并尽量减少营养成分损失，使食品的储藏期提高。 2.当食品处于某一空气相对湿度Ψ下达到平衡时，某食品的水分活度Aw是食品内有效水分含量，且在数值上与用百分率表示的相对湿度相等，若Aw.> Ψ则食品将会有水分蒸发，当Aw<Ψ，则食品会吸湿。 3.新鲜的果蔬冷藏温度范围常控制在0～5℃，原因是抑制酶的活动和呼吸作用，延缓储备物的分解，任何冰点相近的食品，当以不同冻结速度降至冻藏温度时，他们的冷耗量应相同，食品冻结过程中冻结层分解面速度和溶质扩散速度决定了冻结食品内溶质集合分布的程度。冻肉的食用品质常受着冷冻条件、储藏和解冻等条件的影响。 4.区分低酸性食品与酸性食品的界限是PH4.6和Aw0.85，原因是PH≤4.6时肉毒梭状芽孢杆菌的芽孢受到抑制，不会生长繁殖,当Aw≤0.85时其芽孢也不能生长繁殖.低酸性食品的杀菌对象菌是P.A.3679生芽孢梭状芽孢杆菌（P385），商业灭菌的灭菌值应达到12Dr的要求，酸性食品中的平酸菌为嗜热凝结芽孢杆菌，商业灭菌的杀菌值为6Dr。 5.为了保证回热过程中食品表面不致有冷凝水现象，最关键要求是同食品表面接触的空气的露点，必须始终低于食品表面温度。 6.检查焊锡三片罐二重卷边的三个主要指标是卷边紧密度、卷边内重合率，卷边外部是否光滑。 7.在食品工业中重要的发酵类型有乳酸发酵、酒精发酵、醋酸发酵、丁酸发酵和产气发酵，不受欢迎的发酵类型有：丁酸发酵、产气发酵。在蔬菜腌制时必须压紧，严密封口，这是因为乳酸菌在有氧条件下使糖分解为水和二氧化碳，无氧条件下糖分解为乳酸且有氧条件下霉菌能生长。 8.使用食品添加剂必须符合卫生部颁发的《食品添加剂使用标准》，必须严格执行《食品添加剂卫生管理方法》。在食品化学保藏中使用食品添加剂是防腐剂和抗氧化剂（抗坏血酸、生育酚和维C）。 二、是非题（10） （×）1.当食品处于恒率干燥阶段时，水分蒸发速率一致食品温度逐渐增加。 （×）2.要使食品的最终水含量最低可采用顺流式干燥。（见P55） （×）3.冷却率因素主要是用来校正由于各种食品的冷耗量不同而引起设备热负荷分布不匀的一个系数。（见P150） （×）4.罐头经正常杀菌式操作后出现的胀罐属于物理性质的胀罐。（见P391） （×）5.杀菌不足引起的胀罐，菌检时微生物类型较多且耐热性强。（见P394） （×）6.罐头杀菌后应及时冷却，冷却温度越低，制品质量越高。 （√）7.果蔬成熟度低，组织坚硬，食品内气体排除困难，在热力排气时，应适当增加排气时间。 （×）8.α-射线因透射能力小和电离能力小，而不能用于食品辐射保藏。（电离大） （√）9.在辐射保藏中是将A型肉毒杆菌芽孢作为彻底灭菌的对象菌。 （×）10.烟熏制品都是熟制品。 三、名词解释（20） 1.商业性无菌：在有效保质期内，产品不发生变质，使食品的微生物个数减少到零或有限个数，此时，食品可在任何条件下贮藏。 2.D值：在一定的处境中和在一定的热力致死温度条件下某细菌数群中每杀死90%原有残存活菌数时所需要的时间。 3.酸化食品：人为向食品中添加酸性物质或产酸物质。 4.冰晶最大生成带：指-1～-5℃的温度范围内，大部分的食品在此温度范围内约80%的水分形成冰晶。研究表明，应该以最快速度通过最大冰晶生成带。 5.干缩：食品在冷却及冷藏时，因为温湿度差而发生表面水分蒸发。 6.半干半湿食品：部分脱水而可溶性固形物的浓度则高到足以束缚残余水分的一类食品。（P113）
内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的关系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审计的产生。 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制自我
评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。内部控制审计与内部控制评价之间的区别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。 按照《企业内部控制评价指引》，内部控制评价围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
江苏省普通高中学业水平测试方案 根据教育部《普通高中课程方案》》的精神，设置全省普通高中学生学业水平测试。实行学业水平测试是为了加强对高中的课程管理和质量监控，同时，向高校提供更多有效的考生信息。实行学业水平测试有利于促进高中学生全面发展，有利于高校更加科学、自主地选拔人才。学业水平测试从2005年秋季入学的学生开始实行。 学业水平测试是对高中生在校期间学习情况的全面检测。学业水平测试语数外科目考试、综合素质评价，共同构成完整的高中学生综合评价体系。 学业水平测试科目根据高中学生修习的要求设置。鉴于语文、数学、外语另外组织考试，艺术、体育、研究性学习等列入综合素质评价，这些学科不再列入学业水平测试的科目。 学业水平测试科目设置坚持基础性与选择性相结合原则，即有共同必修的科目，也有个人选修的科目。为减少测试科目与测试次数，选修科目测试的内容包括该学科的必修内容。具体科目设置如下： 1. 学业水平测试科目共有7门：政治、历史、地理、物理、化学、生物、技术。
2. 学业水平测试分必修科目和选修科目，其中必修科目5门，选修科目2门。选修科目由考生在历史、物理两门中选择一门，在政治、地理、化学、生物四门中选择一门。7门学业水平测试科目中，2门选修科目之外的5门为必修科目。 3. 艺术类、体育类考生如不兼报普通类专业，可选择7门均为必修科目。 1. 必修科目水平测试时间每科为75分钟。必修科目测试安排在高二下学期、高三下学期进行，学生在校学习期间可报考两次。 2. 选修科目水平测试时间每科为100分钟。选修科目测试安排在高三下学期进行，学生在校学习期间报考一次。 3. 全省学业水平测试具体时间统一为每年的4月7日、8日、9日。技术科目测试另行安排。 普通高考学业水平测试考试时间表 科目4月7日4月8日4月9日上午物理、历史 (2门选修科目同时开考) (9:30－11:10)物理 (8:30-9:45)历史 (8:30-9:45)化学 (10:30-11:45)政治 (10:30-11:45)下午化学、生物、政治、地理
绝密★启用前 2015年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目)试卷 地理(有答案) 注意事项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1.本试卷包含单项选择题(第1题～第30题，共30题60分)、判断题(第31题～第40题，共10题10分)、综合题(第41题～第44题，共4题30分)共三部分。考生答题全部答在答题卡上，答在本试卷上无效二本次考试时间为75分钟。考试结束后，请将本试卷和答题卡一并放在桌面，等待监考员收回。 2.答题前，请务必将自己的姓名、准考证号用书写黑色字迹的0. 5毫米签字笔填写在本试卷及答题卡上。 3.请认真核对监考员在答题卡右上角所粘贴条形码上的胜名、准考证号是否与本人的相符合。 4.答单项选择题和判断题必须用2B铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，请用橡皮擦干净后，再选涂其他答案。答综合题必须用书写黑色字迹的0. 5毫米签字笔写在答题卡上的指定位置，在其他位置答题一律无效。 一、单项选择题:在下列各题的四个选项中，只有一个选项是最符合题目要求的。请在答题卡上相应的方框内填涂(本部分共30题，每题2分，共60分)。 美国东部时间(西五区区时)2014年10月22日10时28分，太 阳黑子发生强烈爆发。图1为“太阳黑子与木星、地球大小的对比 图”。据此回答1～2题。 1.太阳黑子发生强烈爆发时，北京时间为 A. 21日21时28分 B.22日15时28分 C. 22日13时28分 D. 22日23时28分 2.太阳黑子强烈爆发可能产生的影响是 A.导致全球海平面上升 B.引发严重的低温冻害 C.干扰无线电短波通信 D.形成大范围的雾霆天气 近年来上海采取了一系列措施，有效缓解了城市“热岛效应”。图2为“城郊间热力环流示意图”。读图回答3～4题。 3.图中①～④处，气压最高的是 A.① B.② C.③ D.④ 4.下列能有效缓解上海城市“热岛效应”的措施是 A.提高建筑物高度 B.增加市区道路密度 C.加强城市绿化建设 D.扩大中心城区面积 图3为“某地貌景观图”，图4为“地壳内部物质循环示意图”，图中 甲、乙、丙、丁表示岩浆和三大类岩石。读图回答5～6题。
江南大学2005年硕士学研究生入学考试试题（微生物学-发酵） 江南大学2007年硕士学研究生入学考试试题（发酵-微生物学）一、名词解释（3*15）
1.接合孢子 2.局限性转导 3.碳源物质 4.芽孢5基团移位 6.移码突变 7.生长因子 8.准性生殖 9.巴斯德灭菌 10.连续灭菌11.HFR菌株 12.对数生长期13.prophage 14.prototroph 15.PCR 二、问答题 1.微生物菌名的命名法则是什么？并举例说明。 2.霉菌形态观察中，制片常用的是什么染色剂？试说明每种成分的主要作用。 3.举例讨论微生物之间的互生、共生、竞争、寄生、和拮抗关系。 4.试叙述细菌和酵母细胞壁的化学组成和结构的特点。 5.好氧微生物液体培养主要有那些形式？他们各自有哪些用途和特点。 6.设计方案从自然界中分离筛选蛋白酶产生芽孢杆菌的步骤，并简要说明每一步的理由及注意点。 7.试叙述以野生型大肠杆菌为出发株，采用紫外线诱变技术，获得一株氨基酸营养缺陷型突变株的操作过程。 8.试从遗传学角度讨论人为打破微生物代谢的自动调节、过量积累中间代谢产物的3种方法。 江南大学2008年硕士学研究生入学考试试题（发酵-微生物学） 一、名词解释（6*5） 1、孢囊孢子与囊孢子 2、PFU与CFU 3、斜面保藏法与冷冻干燥法 4、基因文库和cDNA文库 5、活性污泥与生物膜 二、简答题（35，可以用图、表、文字来表达） 1、试述Escherichia coli和Staphylococcus aureus细胞壁肽聚糖构成（9） 2、比较营养物质跨膜输送的方式（9） 3、什么是抗药性？细胞产生抗药性的生化机制有那些？（8） 4、比较原核生物三种遗传物质转移的方式（9） 三、问答题（85） 1、什么是细胞微生物的群体生长曲线，分为哪几个阶段？各个阶段的细胞数变化规律和细胞的生理特点如何？在科研和生产上有何应用？（28） 2、某药厂以细胞为生产菌种进行抗生素发酵，在夏季生产时其中有几罐出现异常，请设计实验分析确证是出现杂菌污染还是感染了噬菌体，并给出应采取哪些整治和预防措施？（30） 3、请设计一个完整的实验，从土壤中分离筛选放线菌，以获得对真菌有拮抗作用的抗生素产生菌。（27） 2009年硕士学研究生入学考试试题（发酵-微生物学） 考试科目：823微生物学（发酵）A 请将题号和答案写在答题纸上，直接写在试卷上无效！ 一、判断题：正确的回答T，不正确的回答F（2分*15） 1. 一般情况下，在土壤中细菌的总数和生物量往往都是高的。 2. 青霉素抑制肽聚糖分子中肽桥的生物合成，因此对于生长旺盛的细胞明显的抑制作用，而对于休止细胞无抑制作用。 3. 芽孢在适宜条件下可以萌发成为营养细胞，但芽孢不是细菌的繁殖方式。 4. 发酵是一种没有外源电子受体的生物氧化方式。
财务人员的内部审计与内部控制工作 【摘要】：2008年6月国家五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》，这一规范的贯彻与实施将大大的提高企业经营管理水平和企业风险防范以及相应的控制能力，这一规范的实施也很大程度上的促进企业的可持续发展，标志着我国企业内部控制进入一个新的发展阶段。在企业财务管理中，内部审计为了适应不断提高的企业内部控制制度的要求，不断延伸内部审计的范围，扩展内部审计的服务，改变内部审计的职能。内部审计是内部控制的重要组成部分，在企业内部控制中扮演着独一无二的角色，发挥着尤为重要的作用。因此，财务人员必须加强内部审计工作与内部控制工作的力度与规范。 【关键词】：财务内部审计内部控制作用 引言 社会经济的日益发展，企业内部管理要求的进一步提高，企业内部控制治理成为了世界贸易关注的热门话题，内部控制作为企业运行机制的重要组成部分在当今市场正受到前所未有的应用。本文通过对财务管理人员工作的介绍、内部审计与控制的相关内容的及内部审计对内部控制的作用来阐述财务人员在内部审计与内部控制的运行里需要做的工作。 一、财务管理人员的工作 财务管理是企业经营管理的一个组成部分，它是根据国家财经法规制度，按照企业财务管理的原则，组织企业财务管理活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务的活动，是处理企业财务关系的一项重要经济管理工作。因而财务管理相关人员的工作与职责就显得十分的重要了。 （一）、财务人员的岗位职责有一下几个方面： （1）、严格执行财务管理制度，保证财务管理业务的真实性与有效性； （2）、帮助企业人员管理公司的经营业务，掌握本企业的经济动向并及时向管理人员汇报，起到助手的作用。 （3）、严禁财务人员弄虚作假各种经济业务，严禁企业经营外资金循环。 （4）、做好每个经营项目的成本核算，严格审查每笔经营业务，每张相关票据。 （5）财务人员需及时准确的为企业管理层上报财务报表。 （二）、企业财务人员的工作主要有以下几个方面： （1）核实企业资产。核实资企业产是企业管理人员财务编制报表的一项重要的基础工作，工作量也非常的大。主要以下内容包括： ①盘点企业库存现金和应收票据。 ②核实企业的银行存款，制作银行存款余额调节表。 ③与企业购货人核算应收账款。 ④与企业供货人核算预付账款。 ⑤与企业其他债务人核算其他应收款。 ⑥盘查企业各项存货。
2019年江苏省普通高中学业水平测试(必修科目)试卷 化学 本卷可能用到的相对原子质量H：1 C：12 N：14 O：16 S：32 Fe：56 Cu：64 一、单项选择题：在每题的4个选项中。只有1个选项是符合要求的(本部分23题，每题3分。共69分)。1．(2019·江苏省学业水平测试真题)现代社会，人们越来越关注饮食中的营养成分。肉、鱼和红枣等食物含有丰富的铁，这里的铁应理解为 A．单质B．分子C．元素D．同位素 2．(2019·江苏省学业水平测试真题)当光束通过鸡蛋清水溶液时，从侧面观察到一条光亮的“通路”，说明鸡蛋清水溶液是 A．溶液B．胶体C．悬浊液D．乳浊液 3．(2019·江苏省学业水平测试真题)体操运动员比赛时为了防滑。常在手掌上涂抹碳酸镁粉末。碳酸镁属于 A．酸B．碱C．盐D．氧化物 4．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列关于二氧化硫的说法错误的是 A．无色无味B．有毒C．密度比空气大D．氧化物 5．(2019·江苏省学业水平测试真题)石墨烯是仅由一层碳原子构成的新型材料，具有超强的导电性。下列元素与碳元素处于同一主族的是 A．He B．O C．Si D．P 6．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列各组物质互为同分异构体的是 A．O2和O3B．CH3CH2CH2CH3和CH(CH3)3C．12C和13C D．CH4和CH3CH3 7．(2019·江苏省学业水平测试真题)某溶液中存在大量的H+、Cl一、SO42一，该溶液中还可能大量存在的是 A．HCO3一B．Ba2+C．Al3+D．Ag+ 8．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列物质含有离子键的是 A．C12B．NaCl C．CO2D．H2O 9．(2019·江苏省学业水平测试真题)下列试剂需要用棕色试剂瓶保存的是
内部审计与内部控制 一、什么是内部审计 1、概念 《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。 目的是促进加强经济管理和实现经济目标。 《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法 性和有效性来促进组织目标的实现。 最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理 的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 2、内部审计的目标 促进加强经济管理和实现经济目标。 促进组织目标的实现 3、内部审计的职能 监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询） 关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。 4、内部审计的基本方法 目标建议 5、内部审计的具体方法 审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法 6、内部审计的责任
找出差异，发现问题，并报告当局，提出改进建议。 内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。 7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性 机构、人员、经费独立 没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。 二、什么是内部控制 1、概念 《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 2、内部控制的目标（合理保证） 企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高经营效率和效果； 促进企业实现发展战略。 3、内部控制五要素 内部环境——包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人 力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。 风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对 控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、 预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩 效考评控制、信息技术控制等。 信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并 在企业内部传递， 内部监督——对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。