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退休规划与员工福利
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2声明
本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员发问较多的问题，不涵盖所有考试范围。
AFP TM 资格认证考试范围应以当
年《考试大纲》为准。
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6理财师知识与能力
?理财师“看穿”能力：基于当期看未来（测算能力）；从未来回到当前（规划能力）；从当前走向未来（执行能力）。
?分析人力资本：一个人未来劳动收入的现值。?理解既得权益：基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。
?识别和管理风险，使客户利益最大化。
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7人力资本计算
?假定某人目前35岁，65岁退休，以后30年内年均劳动收入30,000元，年均贴现率3%，请计算其人力资本。（收入以期末计算）解：30n, 3i, 30,000 PMT, 0 FV ，
PV=588,013 元
答：其35岁时人力资本为588,013元，
65岁时为0元。
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9薪酬与社会保障缴费
?缴费工资
–指计算社会保障缴费的应计收入，从而形成缴费基数。?单位缴费基数
–经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。
?个人缴费基数
–城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为本市职工
月平均工资的300%，最低为本市职工月平均工资的
60%；
–城镇个体工商户和灵活就业人员，采取当地上年度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。
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11薪酬单的计算
张先生所在单位已经参加了社会保障计划，2008年3月份张先生工资单如下：基础工资3,000元，职务补贴500元，年功津贴300元，月奖金500元，交通补助200元（可在税前扣除）。假设张先生该月的个人缴费基数为4,000元，单位代扣代缴的社保费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%和住房公积金5%。税前费用扣除标准为每月2,000元。请问王先生本月实发工资额应为（），其中养老保险代扣额为（）。
?工资总额：3,000 + 500 + 300 + 500 + 200 = 4,500元
?三险一金缴费：4,000 ×16% = 640 元
?个人所得税：(4,500 -200 -640 –2,000) ×10% -25 = 141元?实发工资：4,500 -640 -141 = 3,719元
?养老保险代扣额：4,000 ×8% = 320元
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12社会保障制度的基本框架
?社会保障定义
–国家以立法和行政措施确立
–对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质和服务的帮助
–保证其基本生活需要
?中国社会保障体系
–原则：广覆盖、保基本、可持续
–内容和结构：社会保险、社会救助、社会福利、慈善事业、住房保障、低保优抚（4+2）
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16养老金计算练习
?某人1978年参加工作，1999年初公司为其建立养老保险，到2019年年初满60岁退休时，个人账户积累额为11.6万元，上年度该地区社会平均工资为3,500元/月，上年度他的缴费工资为6,000元，他的收入为7,000元/月，经社保部门核定，其本人月平均缴费工资指数为1.5，其视同缴费年限为10年，给予每年5元的视同补助，计算退休当月他的基本养老金，基础养老金，个人工资替代率，社会平均工资替代率，缴费工资替代率。
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17?基础养老金：
–缴费年限：1999-2018缴费年限20年，视同缴费年限10年
–（3,500+ 3,500×1.5 ）÷2×30×1%= 1,312.50元
?个人账户养老金：
–计发月数：60岁退休对应计发月数为139–个人账户养老金：116,000 ÷139=834.53元?
过渡性养老金：10×5=50元?
基本养老金：1,312.50+834.53+50=2,197.03元
?替代率–个人工资替代率=基本养老金/退休前工资=2,197.03/7,000=31.39%–社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资
=2,197.03/3,500=62.77%
–缴费工资替代率=基本养老金/指数化缴费工资
= 2,197.03/3,500×1.5=41.85%
养老金计算
退休规划与员工福利 社会保险缴费 按月进行，每缴12个月算1年，由政策规定利息，非市场化运作，所以可以忽略期初期末的问题。 养老金 养老金即保障老人日常生活支出的资金。通常在达到退休年龄后按月以货币形式定期支付。 既得养老金 基于退休计划锁定为某人养老之用的资金，即个人将来可能获得的养老金。 既得养老金的种类 ?依法强制性锁定的养老金，如国家基本养老金，企业年金。 ?依合同锁定的养老金，可能因违约等原因解除锁定，如商业保 险单。 ?依方案锁定的养老金，可能因方案修改、撤销等原因解除锁定， 无强制性，如非合格计划的企业养老金。 3.2.2 法律和政策依据 ?政策依据：[国发(1997)第26号，(2005)第38号] 法律依据:《社会保险费征缴暂行条例》 ［国务院（1998）第259号］ ?制度模式：社会统筹与个人账户相结合 社会统筹: 计入企业缴费和支付基础养老金
个人账户: 计入个人缴费和支付个人账户养老金 ?覆盖人群：城镇企业员工及自雇人(公务员和事业单位的政策待定) ?省级统筹：省级政府制定细则并管理统筹基金 关于个人养老保险缴费基数的有关政策 ?缴费基数最高为本市职工月平均工资的300%，最低为本市职工 月平均工资的60%； ?无法确定月工资收入的,以本市职工月平均工资为缴费基数； ?自由职业人员、城镇个体工商户业主由本人直接向征缴部门缴 纳，个体工商户从业人员缴费由其业主代扣代缴。 ?城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数 为当地上年度在岗职工平均工资，由个人按当地社会平均工资 的20%左右缴费,其中8%计入个人账户。 基本养老金即基于社会养老保险计划，由政府确保支付的养老金，包括 ?基础养老金，即由社会统筹支付的生存年金。 ?个人养老金，即个人账户储存额/计发月数。 ?过渡性养老金，基于建立养老保险个人账户前的视同缴费年限， 根据系数或年功，或者地方政府规定考虑的其他因素进行测算，来补偿中人养老金不足部分。 ?老人: 退休前工资的一定比例 ?中人: 基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金 ?新人: 基础养老金＋个人账户养老金 养老金计发公式 2005年12月以前执行【国发（1997）26号】文件 ?制度“老人” 退休前工资或当地月平均工资的一定比例 ?制度“中人”
员工福利计划 员工福利计划是一个比较笼统的概念，一般是指企业为员工提供的非工资收入福利的综合计划。而从现代人力资源管理的角度看，员工福利计划是指企业为员工提供的非工资收入福利的一揽子计划。所包含的项目内容可由各企业根据其自身实际情况加以选择和实施。目前比较流行一种叫弹性福利计划，弹性福利计划就是员工可以从企业所提供的各种福利项目菜单中选择其所需要的一套福利方案的福利管理模式。它有别于传统固定福利，具有一定的灵活性，使员工更有自主权。最著名的是HP方案，因为可执行性变数太多，这种制度在中国实施的比较少。 员工福利计划是现代企业人力资源管理的重要组成部分。它涵盖保险保障、退休计划、带薪假期、教育津贴等各种各样的津贴和福利。人寿保险公司在风险管理、人身保障、养老金计划等方面有着不可替代的专业优势，成为大多数知名企业的员工福利管理服务商。 对于企业来说，一个完善的员工福利计划，不仅可以作为企业吸引并留住人才的重要手段，同时还能获得专业的人力资源风险管理和经济的公司财务安排。对于员工来说，则可以得到周到全面的保障和长远的财务规划、投资和管理，免除后顾之忧，全心投入工作、享受生活。 员工福利计划，一般可以包括以下几类： 1、法定计划：指国家立法强制实施的社会保障制度。包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。 2、自主计划：包括员工补充养老保险、人寿保险、健康保险、意外保险等。 3、股权、期权计划。 4、其他：包括培训、休假、集体活动、运动等。 通常员工福利计划主要由以下部分组成： 国家规定实施的各类基本的社会保障，企业年金(补充养老金计划)及其他商业团体保险计划，股权、期权计划，其他福利计划等。 员工福利管理制度 第一条社会保险办理规定 1. 目的 为加强员工福利，增进其生活保障，提高工作效率，特制定本规定。 2. 参保类型 公司依照国家和地方有关劳动保护的规定为员工办理五险。 3. 参保人员范围 凡与公司签订正式劳动合同并工作满一年的员工均属于投保范围（工伤保险除外）。
员工储蓄及退休福利基金计划 第一条xxx股份有限公司(以下简称“公司”)订定本计划定名为：“xxx股份有限公司员工储蓄及退休福利基金计划”(以下简称“本计划”)。 第二条本计划的宗旨在对于参加本计划的员工及其家庭在参加本计划员工退休、离职、残疾或死亡时提供各项福利给付。 第三条凡公司正式员工均得参加本计划。参加本计划的员工(以下简称“参加员工”)有履行本计划所定各条款的义务，并享本计划所定一切权利。 第四条参加员工按月以其薪给3%拨缴参加基金(以下简称“参加基金”)。上述薪给的款额以公司的记录为准。 参加员工应在参加本计划书(格式另定)中授权公司按月自薪给中扣取参加基金的款额。 第五条公司自承以相等于各参加基金款额按月拨付基金(以下简称“相对基金”)。参加员工因停薪留职暂停其缴款时，公司亦不作相对拨款。 第六条公司除按月拨付相对基金外，随时拨赠基金(以下简称“拨赠基金”)。其拨赠基金由公司指定分配在特定的参加员工账户。但不得以受配参加员工须作等额或相对的缴款为条件。
第七条参加基金、相对基金及拨赠基金均须专用在参加员工及其受益人或法定继承人的福利措施。公司拨付本基金的款项及其收益均不发还公司。 参加员工非在实际离职时不得要求提取其参加基金及其所配得的净收益，亦不得要求提取相对基金与拨赠基金及其净收益的任何一部分。 第八条为本基金的管理及经营，由公司就参加员工任命基金管理委员7人，组成基金管理委员会(以下简称“委员会”)。公司总经理为当然主任委员。委员会聘请顾问协助，并设执行秘书综合其事务。 委员会管理及经营本基金应按本计划的各项规定。 委员会为管理及经营本基金，制定各项规则及办法。 第九条委员会应设臵下列账户： 1.基金账户：基金账户应分别表示相对基金、拨赠基金的总额与参加基金的总额。 2.参加员工账户：每一参加员工设立个别账户，分别表示该员工名下相对基金与拨赠基金及参加基金的数额。 3.必要时设：特别资产账户”及“特别损益账户”。 委员会如将本基金参加信托公司的信托基金时，委请信托公司代为设臵本条规定账户。委员会设臵本条规定账户的费用由公司负担。 第十条公司应于每月10日以前，将上月份公司拨款及全体参
[转] 工资和退休工资新规定 转载自ɑ紅豆°oО转载于2010年08月20日 23:30 阅读(5) 评论(0) 分类：个人日记 举报 工资和退休工资新规定 欢迎转载 总理温家宝6月5日上午在人民大会堂向十一届全国人大三次会议作政府工作报告。 两个小时，万言文章，精彩话语纷呈。“我们所做的一切都是要让人民生活得更 加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和 谐” 【企事业单位副处级以下退休一律执行此文件】 一目前工人工资以职称取酬，由于工厂中、高级职称有名额限制的，特别是 高级。达到条件的工人远远多于限制的名额，造成资历、学历、能力、工作量、 成果差不多的工人之间（尤其中小企业）收入差距过大：高级与初级相差接近一 半。而且严重影响退休待遇.办好工厂，要靠90%以上的工人。以工人职称高低定 工资，不仅不能真正的调动广大工人的积极性，大部分工人职称原因收入差距过
大，严重影响工作效率，特别是没有晋上级职称希望的，后遗症一大堆。因为工 人也是人，也存在心理失衡问题。在失衡心理的驱使下，导致工人流失严重，无 法跳槽的工人，产生的不良后果将越来越多，于是每次中、高级工人职称评聘， 工人之间、工人与领导、工人与聘委矛盾重重，给腐败有机可趁。许多原来要好 的工人，因此反目成仇，甚至还动用了黑社会，增添纪委等部门麻烦和工作成 本。因为职称取酬的收入差距，有着太多的人为色彩，由此造成的不公平感最为 强烈，工人工资以职称取酬政策影响安定、破坏公平、损害干群关系、对和谐社 会的构建造成严重威胁。为防止分配不公已日益从经济问题造成民生问题演变为 严重社会问题。因此通过工资改革“限高、稳中、托低”，逐渐淡化职称工资， 或取消中、工人职称工资。建立效率与公平辩证统一的收入分配，势在必行。 【不管是什么高级工，还是中级工工作都是一样的就没有区别，汽车驾驶员更没 有区别了。干的都是一样的工作。】 二、工人的收入 工人收入由：基本工资、教龄工资、绩效工资、特优津贴等构成。 1．基本工资：工人按照工人资格定：15年以下工龄2000元，15年工龄2300元,20年工龄2500元，25年工龄2800元，30 年工龄3000元，40年工龄3500。（随国民经济增长） 2．工龄工资(含工龄)：每年30元，随着工龄增长。工龄工资的实行这不仅是对老工人的照顾问题，更重要的是鼓励终身从是工人，有利于工人队伍的建设和工人队伍的稳定。 3．工作工资.：补贴按照实际按劳取酬原则；主要是鼓励工人多干活，特别是年轻工人精力充沛，他们多劳动多生产，并得到应有的报酬，不仅是心理的安慰，也是对他们的鼓励。 4、绩效工资：月份和年奖金（取代职称工资）。这部分奖金，只能占工资的10%左右。大家推荐竞比实绩，每年年奖金，不终身制。每个工人积极努力年年有希望。主要是激励工作出成效，优质优得，不仅要激励多工作，更要激励劳动人民。 5、特优津贴：全体工人公认的特别优秀工人，无名额限制，县市以上部门高标准考核认定,象领国务院津贴领县/市政府津贴,不终身制。主要是对那些在劳动工作在有特殊研究成果，并得到很好的推广，可根据影响范围的大小确定等级，或者说是以国家及，省级，地市、县确定不同的标准，使那些有才华的工人得到应有的报酬，真正起到激励作用 用。 6.工人的退休金； 按工龄，每工作一年100元。依此类推工龄10年的退休金是1000元。参加工 作20年的退休金是2000元，参加工作30年的退休金是3000元，工龄40年的退休金是4000元。不分高级工，中级工，还是普通工人。退休金一律平等。公务员也要不分职位高低一律平等。和工人的退休金一样 【企事业单位副处级以下退休一律执行此文件】
工资福利退休科工作 总结
工资福利退休科工作总结 XX年年，我科在上级人事部门的指导和局党组领导下，各项工作顺利推进，取得了很好的成绩。为认真总结全年工作，现对照年初签订的目标责任书，结合当前工作完成情况、存在问题和下步工作打算，对全年工作进行自查。 一、目标完成情况 （一）业务目标完成情况 1、根据国家政策规定，切实加强对机关、企事业单位工资管理 （1）完成XX年年1月机关公务员“滚动升级”和事业单位工作人员“正常晋升薪级”审批工作 根据××市人事局、财政局《关于办理机关公务员“滚动升级”和事业单位“薪级工资”有关事项的通知》（筑人通〔XX年〕42号文件精神，8月7日，在市人大六楼会议室，组织全市各乡（镇）、街道办事处、市直机关事业单位分管工资工作领导及工资经办人员，召开“市XX年年工资工作会议”，安排布署今年的正常晋升工资工作。 截止到8月30日，已全面完成我市97家机关事业单位中8038名工作人员正常晋升工资审批。从9月1日起，对已审批的数据作进一步的抽查和复核，并于9月14日全面完成复查和统计工作。从汇总的情况来看：
完成全市97家机关事业单位6478名工作人员正常晋升工资审批工作，人均月增资22.67元。其中：机关单位及参公单位124名工作人员正常晋升工资。人均月增资14.05元,月增工资1742元,补发工资总额15687元(按9个月补发)；事业单位6354名工作人员正常晋升工资审批。其中：管理岗位人员909人；专业技术岗位人员4962人；工人岗位人员483人。人均月增资22.83元,补发工资总额1305801元（按9个月补发）。 （2）机关、事业单位工作人员职务（称）、技术等级变动、岗位调整增降资和重新确定工资工作 ①审批办理机关事业单位工作人员职务（岗位）变动调整工资240人；工作调动重新套改工资73人；审核办理工资转移手续160人。审批办理政法干部调整政法津贴12人、公安干警警衔变动津贴调整35人、调整警衔津贴标准337人。 （3）机关、事业单位新参加工作大中专毕业生、工勤人员见习期（试用期）满后转正定级工作 全年共审批办理大中专毕业生转正定级47人、奖励晋升工资1人、退伍军人安置2人、基层农技人员浮动工资转固定16人、挂职干部浮动工资32人。 （4）市属参与工效挂钩企业工效挂钩结算工作 XX年年6月，按照企业工效挂钩结算有关规定，完成市属参与工效挂钩13企业工资效益挂钩决算工作。
员工福利管理 一、单选题 1.下列对利润分享退休计划的描述正确的一项是（ B ） 1.以企业利润为基数计算向个人退休账户供款额的退休计划（2）无论公司当年是否具有营利，都必须按照预先承诺向员工个人账户供款（3）利润提成的方法包括任意法、公式法和混合法等（4）对员工的分配方式应当是统一的，如果有差别就意味着该计划具有歧视性 A.?? （1）（2） B.?? （1）（3） C.?? （2）（4） D.?? （3）（4） 7.根据《企业年金试行办法》规定，建立企业年金计划的企业必须符合如下条件（??D ） 1.企业规模和经营状况符合法定要求（2）具有相应的经济负担能力（3）建立了集体协商机制，参加计划的员工不得少于员工总数的50％（4）依法参加了基本养老保险并履行了缴费义务 A.?? （2）（3） B.?? （1）（4） C.?? （1）（3） D.?? （2）（4） 8.某企业建立了企业年金计划，其资金筹集和供款办法中符合有关法规的是（?C? ） A.企业年缴费超过了该企业上年度职工工资总额的12% B只能从职工福利基金中提取 C.企业和职工个人缴费合计不超过该企业上年度职工工资总额的1/6 D企业和员工向企业年金计划的缴费均没有计入应税收入 9.雇主向企业年金计划供款应当根据员工福利方案向员工个人账户进行分配，其属性如下（C?? ） A.员工的福利权利和现金收入 B当员工违反劳动合同时雇主可以剥夺其企业年金雇主供款的受益权，并收回供款 C员工的既得权益 D脱离雇主和员工，归属企业年金计划所有
10.下列选项属于影响退休计划的客观因素的是（??D ） A.?? 对基本变量的预测 B.?? 贴现率的选择 C.?? 退休计划的管理水平 D.?? 持久收入状况 12.下列企业中，在其他条件相同的情况下，可能对员工福利水平要求最高的是（ C ） A.大型服装生产企业 B小型钢铁制造业 C大型生物医药行业 D小型玩具制造企业 13.企业的行业性质影响着企业的福利类型和水平。下列最有可能提供较高福利水平的行业是（ A ） A.完全垄断 B寡头垄断 C垄断竞争 D完全竞争 14.进入成熟稳定期的企业最适合采取的福利政策是（ B ） A.高新福利政策 B弹性福利政策 C非货币福利为主的政策 D满足多层次需求政策 15.从员工队伍构成来看，高学历员工群体最关心的福利计划类型是（ C ） A．对人寿、医疗保险更感兴趣 B. 对生育保险更感兴趣 C．更关心以家庭为主的福利计划 D．更关心工资水平而不是福利水平 16.( C )只由企业按照员工工资总额的一定比例缴纳，员工个人工资无需缴纳。 A．养老保险 B．失业保险 C．工伤保险 D．失业保险 17、按照国家统一政策规定实施的为保障广大离退休人员基本生活需要而建立的养老保险制度是（A ） A．基本养老保险 B．失业保险 C．个人储蓄性养老保险 D．企业补充养老保险 18、（ C ）不应包括在福利预算中。 A. 班车 B．带薪培训 C. 分红 D. 企业缴纳的社会保险费
2017年最新退休职工福利待遇规定 最新员工福利的范围有哪些，员工福利包括什么内容?下面是小编为大家整理的2017年最新退休职工福利待遇规定，欢迎大家阅读与借鉴! 2017年最新退休职工福利待遇规定 第一条老干部是党和国家的宝贵财富，做好老干部工作事关党的历史、事关改革发展和稳定的大局，是一项严肃的政治工作。 第二条学校老干部工作纳入学校党委和学校各部门重要议事日程，并分别明确一名领导分管老干部工作。 第三条为进一步做好学校离退休工作人员的管理、教育和服务工作，根据国家老干部工作的有关政策规定，参照《湖南省公安厅机关离退休干部(职工)管理工作暂行办法》，结合我校实际情况，特制定本办法： 一、职责任务 第四条政治部老干科是学校老干部工作的职能部门。其主要职责是： 1、负责学校离退休工作人员的宏观管理、教育和服务工作。 2、配合教工党总支部组织指导离退休党支部开展政治学习和组织生活。 3、负责学校老干部工作和离退休人员的宣传奖励工作。 4、负责组织离退休人员开展各项文化体育和健身活动。 5、重点做好离休干部和厅级退休干部的服务工作。
6、负责管理学校老同志活动中心。 二、党支部建设和党员教育 第五条建立离退休党支部，不断加强党支部和党小组建设，充分发挥党组织的战斗堡垒作用、增强凝聚力、战斗力和号召力。 第六条教职工办理离退休手续后，由离退休党支部统一编入党小组，支部和小组要积极组织其参加党的.活动。 第七条离退休党支部要根据老同志的特点和身体状况，协助老干科积极探索和开展各种有益于老同志身心健康的活动，教育老同志不断增强党性，永葆革命青春，发挥党员的先锋模范作用，做一名永不褪色的好党员。 第八条党员离退休后仍应以党员的标准严格要求自己，并积极参加老干科和离退休党支部组织的各项活动，不得无故缺席，因故不能参加，应向党支部或党小组长请假，并说明情况。 三、政治待遇 第九条阅文和报刊杂志订订阅制度。上级发放的离退休干部文件，按原职级规定的阅文范围到学校机要室阅读。学校发放的文件由老干科统一安排离退休老同志组织阅读和学习。学校每年为离退休干部适当订阅一些报刊杂志。离休副厅级干部每人每年220元，退休副厅级干部每人每年200元。退休人员的报刊杂志统一订阅，放老干活动室由老干科统一管理。 第十条通报工作制度。学校党委每半年召开一次学校离退休人员大会，通报学校工作情况;每年召开一次学校离退休工作人员代表座谈会，听取离退休同志的
《员工福利与退休计划》练习题 1. 狭义员工福利是（）。 A．员工的工资性收入 B．员工的非工资性收入，包括社会福利 C．仅指雇主提供的福利 D．以上说法皆不正确 答案：C 解析：员工的非工资性收入包括社会福利和雇主提供的福利。 2. 在与退休计划相关的合同中，雇主和雇员建立劳动关系和明确各自权利义务的法律形式是（）。 A. 劳动合同 B. 集体协议 C. 信托合同 D. 委托合同 答案：A 3. 下列关于退休计划的描述，正确的是（）。 （1）广义即安排退休生活的计划 （2）狭义上即通过长期储蓄筹集养老金的计划 （3）退休计划即养老基金投资运作计划 （4）退休计划即国家基本养老金计划 A. （1）（2） B. （3）（4） C. （1）（3）
D. （2）（4） 答案：A 解析：（3）（4）的答案不周延 4. 英国人罗伯特.欧文（1771-1858）是发展早期员工福利的主要代表人物之一，下列符合其思想的是：（）。 A. 员工福利体现的是雇主的“父爱”，并非工人的权利 B. 企业之间的区别不在于“有”与“无”，而在于“多”与“少” C. 员工福利是工人的权利，应有法可依，并与社会福利整合发展 D. 员工福利应该成为社会保障的组成部分，政府税收和监管功能也应该介入 答案：A 5. 下列对员工福利管理三种模式的描述中，正确的一项是（）。 （1）包括早期的雇主自我管理、中期的中介机构市场管理和现代的多元整合管理三阶段 （2）雇主自我管理阶段即基于雇主激励员工生产积极性的动机，雇主单方建立和由雇主管理员工福利计划的阶段 （3）在中介机构市场管理阶段，年金计划模式只有保险合同一种 （4）现代的多元整合管理阶段中，大多数国家通过立法和税收优惠政策约束和规范员工福利计划 A. （1）（2）（3） B. （1）（2）（4） C. （1）（3）（4） D. （2）（3）（4） 答案：B 6. 下列对美国401(k)计划的描述中，正确的一项是（）。 （1）401(k)是《美国国税条例》第401条的K款，是关于对合格退休计划实行免税政策的法条 （2）私营公司可以建立401(k)退休计划，员工自愿参加，公司自愿配款
员工福利及退休规划试题 1.所谓老人经济问题三要素包括： (1)养老金 (2)医疗 (3)储蓄 (4)住房 A.(1)(2)(3) B.(1)(2)(4) C.(2)(3)(4) D.(1)(3)(4) 答案：B 解析：老人经济三要素包括养老金、医疗、住房，因而选B。 2.下列对老人退休生活初期、中期、晚期消费支出特征描述最为准确的是： A.低消费、健康支出、高消费 B.高消费、稳定消费、低消费 C.高消费、健康支出、低消费 D.高消费、稳定消费、健康支出 答案：D 解析：老人退休生活初期为高消费阶段，中期为稳定消费阶段，晚期健康支出为主。 3.下列对退休规划诠释最为准确的是： A.实现退休生活财务独立的一系列理财计划和行为 B.为养老进行储蓄并使资产价值最大化的一系列投资活动 C.控制当前消费以最大可能的提高老年生活质量的规划行为 D.退休规划主体在临界退休时对老年生活进行合理安排的计划与行为 答案：A 解析：退休规划并不是临界退休时才进行的理财行为，而且也不仅仅是资产价值最大化的投资行为，也不是控制当前消费以提高老年生活质量的“节俭”计划，而是为了合理筹划退休生活、实现财务独立的一系列理财计划和行为 4.既得养老金的来源包括： (1)国家基本养老金 (2)个人储蓄计划 (3)企业养老金 (4)其它国家基本社会保障项目 A.(1)(2)(3) B.(1)(2)(4) C.(1)(2)(3)(4)
D.(1)(3)(4) 答案：C 解析：其它基本社会保障项目如医疗保险账户余额以及公积金帐户余额均可视为既得养老金 5.养老金总需求即个人（包括被供养家庭成员）的终身养老金需求总额在退休时点的现 值，下列哪项是影响养老金总需求的要素？ (1)个人预期余命 (2)退休期间的预期通货膨胀率 (3)资产的投资回报率 (4)既得养老金 A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(3) C.(1)(3)(4) D.(1)(2)(4) 答案：B 解析：既得养老金属于养老金供给方面。 6.王先生现在刚满50岁，一家两口人，当前支出、未来预计费用上涨率以及预计退休后 和现在各项费用的比率如下表所示，王先生60岁退休，请估算退休第一年的支出。 支出项目目前年支出退休后和现在支出的比例费用上涨率 饮食16,000 80% 5% 衣着10,000 60% 2% 医疗2,000 120% 5% 其它4,000 90% 4% A.37,402.04 B.47,431.58 C.22,639.97 D.11,841.95 答案：A 解析：首先，用目前年支出*退休后和现在支出的比例求出退休后的各项支出的现值，再根据费用上涨率求得十年后王先生退休时的各项终值之和。 7.张先生今年60岁，刚刚办理退休手续，符合领取国家基本养老金的条件。经过估算， 其第一年的生活成本为24,000元，假设预期余命20年。现既得养老金（均忽略年增长额）如下表所示： 既得权益种类金额 国家基本养老金（月）1,300
北京首信股份有限公司 员工福利管理办法 第一章总则 第一条目的 为了配合公司业务发展需要，建立具有吸引力和竞争性的福利体系，以达到吸引人才、激励员工的目的，特制订本管理办法。 第二条公司福利体系 基本养老保险 基本医疗保险 法定福利失业保险 工伤保险 住房公积金 班车 公司统一福利项目工作餐意外伤害保险 带薪休假意外伤害医疗保险及津贴福利补充商业保险门急诊、住院综合医疗保险 女员工生育保险 员工子女医疗保险
节日慰问费 公司专项福利项目 应届毕业生安置费 第二章法定福利 第三条基本养老保险 （一）基本养老保险由公司和员工个人双方负担、共同缴纳。公司和员工应当按时足额缴纳基本养老保险费。 （二）办理时间 员工自办理入司手续的当月起，按照国家有关政策办理养老保险。 （三）停办时间 公司自停发该员工工资次月起,停办该员工的养老保险。 （四）转移时间 员工离职时，在档案关系转出后，可办理养老保险关系转移手续。 （五）办理地点 北京市朝阳区社会保险基金管理中心。 （六）缴费标准 公司月缴纳额＝企业上年度全体员工月缴费基数总额 * 19% 个人月缴纳额＝员工上年度个人月平均工资 * 7% 1、公司和个人缴费标准按北京市政府有关规定执行。北京市规定员工上年度个人月平均工资高于北京市上年度职工月平均工资3倍以上的部分，不作为缴纳基数和计发基本养老金的基数。 2、按北京市劳动局规定：从2003年起个人缴费提高一个百分点，即为8%。 （七）基本养老保险个人帐户 1、北京市实行统一的社会保障号码制度，员工的社会保障号码终身不变。
2、公司通过社会保险经办机构按员工的社会保障号码建立基本养老保险个人帐户。 3、个人帐户按员工本人的缴费工资基数的11％建立。例如，2002年个人缴纳的7％的部分全部记入个人帐户；公司缴纳基本养老保险费按4％比例划入个人帐户。 4、员工个人帐户储存额，每年参考银行同期居民存款利率计算利息。 5、员工个人帐户储存额由社会保险经办机构负责管理。个人帐户储存额只用于员工养老，不得提前支取。员工在职或者退休后死亡，个人帐户余额中的个人缴费部分及其利息，可以继承，其余部分并入养老保险基金。 （八）享受待遇 1、员工在1998年6月30日前参加工作，缴纳基本养老保险费累计10年以上；员工在1998年6月30日后参加工作，缴纳基本养老保险费累计15年以上的员工，同时符合国家规定的退休条件并办理退休手续，可按月领取基本养老金。 2、员工缴纳基本养老保险费累计年限不足规定的，在退休后不享受按月领取基本养老金待遇，其个人帐户储存额一次性支付给个人。 3、员工退休时领取基本养老金的标准，由员工累计缴费年限、个人帐户储存额、退休时上一年本市职工月平均工资等因素决定。 第四条基本医疗保险 （一）基本医疗保险由公司和员工个人双方负担、共同缴纳。公司和员工应当按时足额缴纳保险费，同时按照北京市规定实行大额医疗费用互助的制度。 （二）办理时间及手续 员工自办理入司手续完毕之次月，公司按照国家及北京市有关政策为其办理《北京市医疗保险手册》。员工本人需提供两张近期一寸免冠彩色照片，填写《参加医疗保险人员情况登记表》。 （三）停办时间 公司自停发该员工工资次月起,停办该员工的基本医疗保险。 （四）参保情况的变更 员工离职时，在停发工资的当月，根据社保中心的规定，员工应将《北
公司员工福利_公司员工福利通知范文 公司全体员工： 2、发放时间：20xx年2月x日统一发放，请各部门人员到时候 接到领取通知时，有序的进行领取。 特此通知 xxxx有限公司 20xx.02.xx 公司全体员工： 在新春佳节来临之际，为体现公司党委、董事会"以人为本"的管理理念，公司为在职员工及离(内)退休人员工发放福利，以慰问金 形式发放，标准为在职员工400元/人，离(内)退休人员200元/人，计算个人所得税后，将在节前统一发放。 特此通知 xxxx有限公司 20xx.02.xx 尊敬的全体员工： 1、参与范围：公司所有正式员工(试用期员工除外); 2、体检周期：每年一次(时间另行通知); 3、组织方式：综合财务部另行通知。 二、员工综合意外险及交通意外险 1、参与范围：公司所有正式员工(试用期员工除外); 3、保障周期：员工在职期间，公司每年购买，员工离职后，次 年失效;
4、保障费用：作为公司一项独特的福利政策，由公司全资为员工购买; 5、生效日期：20xx年生效日期为05月29日; 6、承保公司：中国平安人寿保险股份有限公司。 各位同事，公司的发展离不开我们每一位员工的共同努力，随着公司的逐步发展，员工福利体系也将随着日趋完善，只要大家齐心协力，必能“以共筑大我而成就小我”。 最后，祝愿每位员工：身体健康!家庭幸福! 20xx年7月1日 亲爱的各位员工： 感谢各位员工对公司的辛勤工作，为了调动员工的积极性，使各位员工更好的为公司服务。现经公司决定特增加以下员工福利; 1、员工烧烤：在工作稍微空闲的时候，可以组织员工去进行烧烤活动， 2、时间地点待定。 4、庆功聚餐：在公司有楼盘开盘的时候，只要业绩理想，就会举行庆功聚餐，感谢各位员工的辛勤工作，团结合作。 5、家庭小聚餐：哪位员工家里比较宽敞的，公司可以统一购买食物，去他们家里举行家庭式的小聚餐，一起轻松的聊聊天、吃吃饭、喝喝茶。 希望各位员工在这个大集体里能工作的开心，生活的愉快! xx公司 20xx年3月3日
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1.大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。下列关于薪酬的理解中，正确的是()。 ①.薪酬包括对劳动贡献的工资补偿 ②.薪酬包括抵御社会风险的福利保障 ③.薪酬包括延期支付的福利 ④.薪酬是按照要素和贡献进行全面补偿的一揽子计划 A.①、③ B.②、④ C.①、②、④ D.①、②、③、④ 答案：D 2.B 先生自 1994 年初开始在某公司工作，当年年薪 40 000 元，薪资年均增长率 4%。2003 年年末 B 先生被辞退，如果辞退补偿金=最后 12 个月月平均工资×司龄(12 年封顶)那么 B 先生可获得辞退补偿金()。 A.47 444 元 B.49 341 元 C.42 699 元 D.44 407 元 答案：A 3.下列福利费项目中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有()。 ①.员工休假期间的工资②.医疗保险企业缴费 ③.辞退员工时的辞退补偿金④.养老金计划企业缴费 A.②、④ B.①、③ C.①、② D.③、④ 答案：B 4.某军工企业实行女职工 55 岁退休制，退休后单位每年年初支付企业养老金，共支付 25 年，每年养老金支付单位为：最后年薪×2%×司龄。张女士今年年初 52 岁，已为单位工作 31 年，还有 3 年退休。假设去年年薪 40 000 元，未来 3 年年均工资增长率 5%。如年均贴现率 6%，则张女士退休后所领取的养老金在退休当年的现值是()。 A.426 665.53 元 B.402 746.09 元 C.389 018.57 元 D.787 185.00 元 答案：A 5.2B 先生于今年初满 35 岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪 10 万元人民币，预计未来年均增长率为5%。该公司实行 DB 型养老金计划，在员工退休后每年初支付养老金，支付 15 年，年养老金支付单位= 最后年薪×10%×司龄。如果 B 先生与该跨国企业的劳动合同签到 46 岁，贴现率为 3%，请计算其年满 46 岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是()。 A.2 114 020 元 B.1 939 020 元 C.2 203 191 元 D.2 168 222 元 答案：C 6.A 公司拥有 1 000 名员工，2008 年年初为员工建立了企业年金计划。已知 2007 年该公司员工的月平均工资为 3 000 元，该公司员工月平均工资的年增长率为 5%，则 2008 年该公司和员工向企业年金计划合计缴费的上限为()。 A.6 300 000 元 B.3 150 000 元 C.6 000 000 元 D.3 000 000 元 答案：C 7.下列关于我国企业年金计划的相关理解中，正确的是()。 A.企业年金的企业缴费部分在退休前计入公司的过渡账户，暂不归个人所有
上海天轮钢丝有限公司员工福利调查报告 一．公司简介 上海天轮钢丝有限公司自1999年成立以来，一直以领先的技术为国内外用户提供优质的产品。以国际领先技术作为准绳，确保世界级的产品质量。完善的管理制度、先进的工艺技术、一流的员工素质，质量管理体系，使上海天轮钢丝有限公司的产品获得了国内外轮胎生产企业的普遍认可并占据了相当的份额。且荣获“上海高新技术企业”的称号。 二．调查方法 访谈法，文献法 三．上海天轮钢丝有限公司员工福利待遇的现状 （一）非正式员工福利待遇 非正式员工的福利待遇正向正式员工逐渐缩小。在没有正式员工的劳动合同前提下，非正式员工也能享受到公司对员工设定的福利待遇的具体条款。 （二）正式员工的福利待遇 公司在不计成本的情况下制订了严密的员工充电计划。员工希望公司能够提供各种资源，这些资源包括能够帮助员工完成工作并使得他们工作做的更好的各种工具、技术和信息。公司对正式员工的薪酬和福利是很不错的。员工在工作发挥自己的经济价值，为公司创造经济效益的同时也在不段提升他们的工作能力，学习这该公司的企业文化。公司制定了月优秀员工，年优秀员工等方法来调动员工的工作积极性。被评上的员工除了那到本月的工资外还有额外的奖金150元为奖励还有安全员工也能获得150元的金钱奖励。更值得一提的是公司对员工安全方面的措施，如员工在工作时受伤，公司将一工伤处理，报销员工的医药费以及在这伤病期间员工的误工费等。如还有加班的，公司会另外付给员工的加班费。还有公司给员工制定的一系列各种待遇。 （1）法定假日 行政岗位的职工每周双休日制。所有公司员工都可享有国家规定的每年10天法定带薪假（元旦1天，春节3天，劳动节3天，国庆节3天）。 （2）带薪年假 公司为员工提供带薪年假，员工在公司工作满一年后，即可享受带薪年假5天。工作满三年，每增加一年，其带薪休假日增加一天，最多不超过14天为限。 （3）公假
退休规划 本章共有13个考点，考试考19分。 本章重点： 1.退休规划原理，一定要掌握人生的长期收支平衡这个原理，即站在退休时点考虑，养老金的总需求等于养老金的总供给； 2.人力资本、平滑消费水平的计算； 3.测算养老金赤字和应有养老储蓄。 本章难点：1.退休时点选择对退休目标的影响，难点在国家基本养老金总供给的计算，涉及增长型年金求终值，计算比较复杂。2.测算养老金总需求，要考虑期初增长型年金求现值的情况。 1：退休规划的影响因素 2：退休规划原理 3：人力资本 4：平滑消费水平 5：退休规划目标的界定 6：退休时点选择对退休目标的影响 7：测算养老金总需求 8：测算养老金总供给 9：测算养老金赤字和应有养老储蓄 10：针对赤字的理财策略 11：以房养老 12：以房养老操作模式的比较 13：以房养老风险 员工福利 本章共有12个考点，考试考10分。 本章重点： 1.已归属福利、未归属应计福利和预期福利的计算 2.福利计算规则，特别注意如何数对年数 3.DB和DC的定义与特征，注意如何区分DB与DC 计划，以及运用货币时间价值来进行计算。 本章难点： 1.增长型年金的计算。一定熟记增长型年金的现值公式，期初增长型年金与期末增长型年金如何区分以及二者在现值和终值上的关系，并能够在计算题中熟练运用精准计算。 1：薪酬与员工福利 2：雇主责任 3：已归属福利、未归属应计福利和预期福利 4：福利计算规则 5：增长型年金的计算 6：劳务费用中的福利费 7：DB和DC的定义与特征 8：福利方案和员工权益保护
9：利润分享计划 10：员工持股计划及其税收 11：医疗福利计划 12：补充医疗保险计划的费用分摊 养老金 本章共有14个考点，考试考16分。 本章重点： 1.养老金计划类型，注意区分DB、DC以及混合型计划； 2.雇主的缴费责任、归属及过渡账户，特别注意关于雇主配款的计算 3.中国企业年金计划特点、缴费及税收、投资限制、收费标准等，这部分以概念题为主，重点掌握 本章难点：1.DB计划的养老金供款的计算，特别注意增长型年金的计算。 1：既得养老金 2：养老金筹资方式 3：养老金计划三环节的税政分析 4：养老金计划类型 5：国外经典年金计划 6：雇主的缴费责任 7：雇主缴费归属及过渡账户 8：中国企业年金计划特点 9：中国企业年金缴费及税收政策 10：企业年金受托人制度安排 11：信托合同与委托合同 12：企业年金基金投资限制 13：受托人管理费制及收费标准 14：员工企业年金收入和权益保护
企业退休员工福利，企业如何定制员工福利 中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下首个为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。关爱通凭借全球领先的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。 关爱通弹性福利是指企业确定对每个员工福利投入(通常用积分形式体现)的前提下，将福利选择权交给员工，由员工在福利菜单中选择适合自己的福利套餐或福利项目。关爱通弹性福利利用一站式福利平台，采用关爱积分、福利卡券、企业虚拟货币等方式，既可以为企业实施单个福利项目，也能满足多项目的整合服务。有效解决了员工福利选择难、发放难、满意度低、数据不透明的困扰。 一、离休、退休、提前退休(退职)条件 1、离休：根据国发(1978)104号文件、国发(1982)62号文件、劳人字(1982)10号文件规定，1949年9月30日前，参加中国共产党所领导的革命军队;在解放区参加革命工作并脱产享受供给制待遇的。在东北和个别老解放区，1948年底以前享受当地人民政府制定的薪金制待遇的干部。 2、退休：干部男年满60周岁，女年满55周岁，参加革命工作年限满10年。工人男年满60周岁，女年满50周岁，连续工龄满10年。 3、提前退休：①男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经劳动鉴定部门鉴定完全丧失工作能力。②从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年(本规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部)。③因工致残，评残定为1-3级。
期末增长型年金基本公式： 增长型年金精确计算法
员工福利 一、员工福利的定义 员工福利指薪酬中的非工资性收入。 二、员工福利作用 –员工福利具有物质激励、风险保障和享受税优三大作用。 三. 员工福利的法律规范 主要法律特征： ①、以劳动合同为依据 –即雇主对员工劳务补偿的承诺和员工付出劳务的承诺，是发生劳动关系和员工福利的法律事实 –合同期限包括定期、无定期和根据任务确定期限，约束员工福利的计算、归属和给予 ②、区分合格计划与否 –符合法定条件 –满足报备要求：经过审查和注册 –具有税收优惠待遇 –“合格计划与非合格计划,二者的主要区别在于是否具有税优待遇和相应的法定条件” –合格计划(qualified pension plan)即符合特定法律要求从而可以享受税收优惠待遇的福利计划。合格计划都享有税收优惠待遇，包括对雇主供款和员工缴费，也可能仅对其中一方，如企业年金，一些地方给了企业税收优惠政策。 非合格计划(non- qualified pension plan)通常是没有专门法律约束，也没有税收优惠待遇的退休计划。因此，企业的自主决策余地较大。 ③、属于雇主责任范畴 雇主责任：支付福利的责任、债务和费用，在实践中有两种情形： 雇主法定责任：依据法律和惯例产生的雇主责任，体现在工资、带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等项目之中； 雇主推定责任：非强制的，雇主一旦提供即必须履行的责任，体现在利润分享、自愿企业年金等项目之中。
核心法条的理解： ④、属于员工权益范畴（C3） 在延期支付条件下，员工福利具有以下几种权益状态： 已归属福利（Vested Benefits ） –不以未来雇佣为条件的员工福利，即个人已经获得的不可撤销的福利给付。未归属应计福利（Unvested Accrued Benefits ） –指当前员工基于以往为公司提供的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的福利。 预期福利（Projected Benefits） –基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利。 四、员工福利的财务规则 ①、福利计算规则 –工资增长从次年计算 –退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴费（如60岁） –缴费期，计算期末值 –支付期，计算期初值 ②、雇主延期支付与员工延期收入：大部分福利项目属于雇主当期承诺、延期支付的员工延期收入。 Ⅰ、雇主延期支付：雇主（或受托人）在12个月以后、解除劳动关系后和员工退休后支付的员工福利。 Ⅱ、员工延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入。【注意】：掌握已归属福利、未归属福利及预期福利的计算。课件例题。 五、员工福利的待遇支付 Ⅰ、待遇确定（DB）的定义和特征 定义：预先承诺福利支付水平 特征：以养老金为例、预先确定待遇、不建个人账户、雇主承担风险、支付方式复杂 支付确定，需要精算养老金债务和提供准备金 课件例题。
员工储蓄及退休福利基 金计划 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
员工储蓄及退休福利基金计划 第一条机械工业股份有限公司(以下简称“公司”)订定本计划定名为：“机械工业股份有限公司员工储蓄及退休福利基金计划”(以下简称“本计划”)。 第二条本计划的宗旨在对于参加本计划的员工及其家庭在参加本计划员工退休、离职、残废或死亡时提供各项福利给付。 第三条凡公司正式员工均得参加本计划。参加本计划的员工(以下简称“参加员工”)有履行本计划所定各条款的义务，并享本计划所定一切权利。 第四条参加员工按月以其薪给3%拨缴参加基金(以下简称“参加基金”)。 上述薪给的款额以公司的记录为准。 参加员工应在参加本计划书(格式另定)中授权公司按月自薪给中扣取参加基金的款额。 第五条公司自承以相等于各参加基金款额按月拨付基金(以下简称“相对基金”)。参加员工因停薪留职暂停其缴款时，公司亦不作相对拨款。 第六条公司除按月拨付相对基金外，随时拨赠基金(以下简称“拨赠基金”)。其拨赠基金由公司指定分配在特定的参加员工帐户。但不得以受配参加员工须作等额或相对的缴款为条件。 第七条参加基金、相对基金及拨赠基金均须专用在参加员工及其受益人或法定继承人的福利措施。公司拨付本基金的款项及其收益均不发还公司。 参加员工非在实际离职时不得要求提取其参加基金及其所配得的净收益，亦不得要求提取相对基金与拨赠基金及其净收益的任何一部分。 第八条为本基金的管理及经营，由公司就参加员工任命基金管理委员7人，组成基金管理委员会(以下简称“委员会”)。公司总经理为当然主任委员。委员会聘请顾问协助，并设执行秘书综合其事务。 委员会管理及经营本基金应按本计划的各项规定。 委员会为管理及经营本基金，制定各项规则及办法。 第九条委员会应设置下列帐户： 1.基金帐户：基金帐户应分别表示相对基金、拨赠基金的总额与参加基金的总额。 2.参加员工帐户：每一参加员工设立个别帐户，分别表示该员工名下相对基金与拨赠基金及参加基金的数额。 3.必要时设：特别资产帐户”及“特别损益帐户”。 委员会如将本基金参加信托公司的信托基金时，委请信托公司代为设置本条规定帐户。委员会设置本条规定帐户的费用由公司负担。 第十条公司应于每月10日以前，将上月份公司拨款及全体参加员工缴款的总额，以现金连同清单一式二份，分别列于各参加员工名下，员工本人的缴款额及公司拨款额一并送交委员会。 第十一条委员会负责本基金的管理与经营并全权决定基金的运用与投资方式。其权限包括政府有关法令具体条款的特别授权。 本基金的运用及投资不限于本国境内以基金存放银行或其他金融机构、购买政府或任何公司发行的股票或债券、投资在不动产或对公司行号、个人或参加员工的个别信用或质押货款。