加强集团财务管控的五大措施
【摘要】财务监控在企业管理中占据重要地位,而集团公司由于内部运营复杂,其财务监控工作更为重要,在此背景下,本文探讨了建立集团资金结算中心等五大措施来加强集团财务监控。
【关键词】集团;财务;监控;措施
随着集团规模不断扩大,对财务管理的要求也相应提高,为增强对下属公司的管理,集团总部应不断加强财务管控方面的建设。集团的财务控制是集团控制的基本手段,任何一个子公司,无论其业务贡献有多大,也不论其经营管理层能力有多强,集团总公司都应该对其财务活动进行监控。为更好地发挥财务控制职能,需要逐步完善集团财务管理体系建设,建立资金结算中心对集团资金进行集中管理;制定集团统一的会计核算制度和财务管理制度,来规范下属子公司的财务行为,以实现对子公司财务活动的有效控制;同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控;建立内部审计制度用来监督评价控制是否有效。
一、建立集团资金结算中心
资金管理是公司财务管理的中心,因为资金是一个企业的血液,建立集团资金结算中心是为了强化母公司对集团资金流转的控制,谋求财务资源的聚合协同效应,结算中心是根据企业集团财务管理和控制的需要,在集团内部设置的资金管理机构,进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。在行政上是企业集团设立的负责集团资金管理的职能机构,主要为企业集团的总体战略及整体利益服务。结算中心作为企业集团理财的职能部门,受企业集团委托,代表企业集团执行与财务、资金管理有关的各项业务活动,其管理目标与企业集团目标高度一致。财务结算中心的具体功能有:融通资金、加强内部监控、提高整体信用,降低财务风险。
(一)建立集团资金结算中心的意义
在集团内部,有些子公司效益好,资金周转快,而某些子公司资金相对匮乏,通过财务结算中心可以把集团内的闲散资金集中起来贷给最需要资金的子公司或分公司,提高集团内资金的使用效率,实现内部资金的相互调节。资金结算中心可以对子公司资金运作的合规性、安全性和有效性进行审核,对其实施必要的监控和管理,防止子公司利用自主经营权挪用集团内部资金,使集团内部资金管理失控。财务结算中心成立后,集团公司可以整体融资,增强了实力,提高了信用等级,同时,内部资金的相互调节减少了外部融资,也相对降低了财务风险。
(二)建立集团资金结算中心的措施
1.摸清家底,调查清楚集团所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额。
集团子公司财务负责人管理办法 概要: 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况,进行因地制宜,分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利,保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权,日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准,并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理,包括:根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制,属于派驻子公司的核心班子成员,并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划,作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议,经董事会确认,由子公司 承担发放。 总之:本管理办法,通过分类设定,更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式,管控主要风险点。 正文: 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责,保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权,充分发挥其应有的作用,保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性,降低风险,维护股东的整体利益, 特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”,是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”,是指按照规定程序招聘,经集团财务部审核后,由董事会聘任,在子公司中担任财务第一责任人职务的人员,包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任,子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件:
集团管控的三种具体模式 2011-06-10 10:43 来源:牛津管理评论 打印|收藏| 字号 分享到:. 根据总部的集、分权程度不同,可以把总部对下属企业的管控模式而划分成“操作管理型”、“战略管理型”和“财务管理型”三种管控模式。这三种模式各具特点: 1.操作管理型: 总部通过总部职能管理部门对下属企业的日常经营运作进行管理。为了保证战略的实施和目标的达成,集团的各种职能管理非常深入。总部保留的核心职能包括财务控制/战略、营销/销售、新业务开发、人力资源等。如人事管理不仅负责全集团的人事制度政策的制定,而且负责管理各下属公司二级管理团队及业务骨干人员的选拔、任免。在实行这种管控模式的集团中,各下属企业业务的相关性要很高。为了保证总部能够正确决策并能应付解决各种问题,总部的职能人员的人数会很多,规模会很庞大。 2.战略管理型: 集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划,各下属企业(或事业部)同时也要制定自己的业务战略规划,并提出达成规划目标所需投入的资源预算。总部负责审批下属企业的计划并给予有附加价值的建议,批准其预算,再交由下属企业执行。在实行这种管控模式的集团中,各下属企业业务的相关性也要求很高。为了保证下属企业目标的实现以及集团整体利益的最大化,集团总部的规模并不大,但主要集中在进行综合平衡、提高集团综合效益上做工作。如平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界企业文化”,高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享等等。这种模式可以形象地表述为“上有头脑,下也有头脑”。运用这种管控模式的典型公司有英国石油、壳牌石油、飞利浦等。目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。 3.财务管理型: 集团总部只负责集团的财务和资产运营、集团的财务规划、投资决策和实施监控,以及对外部企业的收购、兼并工作。下属企业每年会给定有各自的财务目标,它们只要达成财务目标就可以。在实行这种管控模式的集团中,各下属企业
从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 集团公司对分子公司的财务管控【会计实务经验之谈】 集团公司对分子公司的财务管控目的有二:一是履行监控职能,二是贯彻管理意图。财务管控的目的可通过哪些手段实现呢?主要手段有三个:一、管人;二、管财;三、管账。 财务管控体系 财务管控体系 一、管人 这里说的管人,是指集团财务如何管好分子公司的财务人员。集团财务部对子公司财务人员有四种管法: 1.放羊型,子公司财务总监与财务人员完全属地管理。 2.集团委派财务总监,这是最常见的模式。 3.财务垂直管理,子公司财务部由集团财务部直接领导,如万达集团。 4.子公司不设财务部,财务人员实行集中管理,华为是这种做法的典型代表。 这四种管理方式,集团对分子公司财务管理权限的大小是递进增加的。委派财务总监的方式,等于把财务监管的希望寄托在了一个人身上;垂直管理模式就进了一步,不只是管关键的少数(财务负责人)了,而是把所有财务人员都纳入集团统一管理;财务集中管理则更进一步,割裂了财务人员与分子公司的联系。这种递进,本身就是集团财务集权的体现。 二、管财 但凡集团公司都会自觉地做到资金集中管理。小一点的集团公司可以通过收支两条线将分子公司的资金收归总部,实现资金集中。 大型企业集团则普遍成立了财务公司。财务公司是服务集团内部的准银行,它将集团控制的分子公司的资金集中起来,利用分子公司用款的时间差抽长补短,协调使用资金。 资金集中管理一方面能强化监管,另一方面可以创造更高的收益或降低整体资金成本。 资金集中管理有如此好处,能否进一步,做到资产集中管理呢?譬如,集团内的固定资产统一调配使用,这能极大提升资产使用效率。再进一步,如果把职工也看作是一种资源,职工能否做到
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散,不能将其发挥到最大作用,并且分散的资金数额又庞大,很难及 时调配和监管。因此财务集中管控,能对资金起到整天监管和调配使用的功能,避免了资金的不良流失,保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节,资金的集团正常运行的保障,因资金是集团 公司中流动性最强的资产,所以也是安全最差的资产,为确保资金的安全高效的运转,财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前,我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制,由于集团公司中的下属公 司众多,所涉及的管理制度不同,对预算报表的填报要求也不相同,各公司的预算体系不同,所采用的编制和记账方式也有差异,分公司不能很好的合并报表,存在各公司报表格式要求 不统一的情况;各分公司所涉及的行业领域不同,各公司提交预算报表的时效要求也不同, 不能统一规定上报时间;集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况,缺乏事前预期任务下达,事中监控管理,预算审批过程效率低下,缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多,管理制度不完善,存在资金被下属单位长期占有,造成资 金的流动性差,各公司和部门之间不能很好的资金调配,导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐,也降低了现有资金的利用率;另外,财务资金的管控距离过长,不能及时有效得进行掌控,同时下属公司多开户头,导致管理的不规范;大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度,或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员,他们的业务素质决定了工作效率的状况,是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习,其专业技能也存在不足的情况,企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动,加
集团管控中的财务职能 仁达方略认为:在选择集团管控模式时,可以具体分析集团各具体职能的不同类型,以做出综合选择,这里以财务职能为例。 (1)典型的集权型集团的财务职能 在集权型集团的财务职能中,集团的下属单位受到总部的控制较为强烈,这种类型的财务职能优点、缺点和关键问题如图1所示。 图1 典型的集权型集团的财务职能(资料来源:仁达方略数据库) (2)典型的分权型集团的财务职能 在分权型集团的财务职能中,集团的下属单位受到总部的控制较为微弱,这种类型的财务职能优点、缺点和关键问题如图2所示。 关键问题 优点 缺点 对战略更好的实施、控制与协调 各分部能获得低成本的资金 减少投资盲目性,经营风险降低 便于衡量分部的经营状况 财务控制统一一贯 对集团战略与财务计划的制定, 分部缺少参予 分部间有冲突,总部的协调复杂 总部管理费用高 各分部业务是否联系紧密,集中 是否利于形成规模优势? 总部的管理控制能力是否够强?
图2 典型的分权型集团的财务职能(资料来源:仁达方略数据库) (3)典型的混合型集团的财务职能 在集权型集团的财务职能中,集团的各下属单位受到总部的控制程度是不同的,这种类型的财务职能优点、缺点和关键问题如图3所示。 图3 典型的混合型集团的财务职能(资料来源:仁达方略数据库) 关键问题 优点 缺点 分部经营者是否受到足够充分的 法律制约与利益制约? 是否有足够数量的高素质的经营 者与财务管理人员,从而保证所 有分部的需要? 资金在集团范围内难以统筹和低 成本地利用 难以很好控制分部对外投资,风 险大 易形成小而全,资源利用效率低 各分部缺乏协同 分部灵活性强,便于及时把握投 资机会 分部管理人员积极性高 总部管理费用低
集团化异地管控模式的选择 水晓丽 目录 一、集团公司管控模式比较 (一)财务管控型 (二)战略管控型 (三)运营管控型 二、集团现状分析 (一)现有业务介绍 (二)现有管控模式 (三)公司总体战略 三、案例分析:华润 四、集团管控模式选择 (一)影响管控模式选择的因素分析 (二)异地管控模式匹配模型 五、管控模式执行过程中应注意的问题(一)总部功能定位 (二)人力资源管控 (三)跨地域业务实行财务一体化管理(四)异地用工中的法律风险控制 六、结语
摘要:根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂,选择合适有效的经营管理模式将是集团扩发展过程中最大的挑战。本文主要通过综合比较集团化企业发展过程中常见的三种管控模式,从而分析建议集团今后集团化发展异地管控模式。 集团(以下简称“集团”)注册资本1亿元,总资产47.14亿元,下属成员公司9家,人员4038名,涉足酒店、高尔夫、景区、游艇游轮、文化休闲和健康养生六大产业。毫无疑问,集团未来的发展势必朝着集团化方向,集团型企业相对于单体企业来说,有利于发挥协同效应,挖掘各业务板块的战略运营潜力,在不同专业和地域间更好的配置资源,并通过利用集团资源控制及规模化的整体优势,有效抵御经营风险。 根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂。选择合适有效的经营管理模式将是集团扩发展过程中最大的挑战。因为集团化管理的核心是确立集团管理总部与下属公司的责权分工,通过对管理总部的功能定位和职能
集团公司对各下属公司财务管理制度 为了确保公司发展壮大,规范公司内部规章制度,提高公司整体管理水平,降低运营成本,进一步完善集团管控体系,防范财务风险,特制订本制度。 本制度适用于万盟盛世集团全资及控股子(孙)公司,以及虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团的公司(以下统称“下属公司”)。 第一章管理原则 第一条集团公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心,对下属公司实行“统分结合、弹性授权”的管理原则,即在监管约束有效的前提下对下属公司充分授权。 第二条集团公司对下属公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。 第三条建立多层次治理管控体系,实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”;突出集团规模优势,提高管控复制能力和协同增效,凸显总部核心价值;建立“预算、结算、核算”三算合一的战略财务管控体系。强化财务管控,通过管理制度输出的方式对下属公司财务的运作进行有效地边界控制和指导;建立风险导向的内控体系,实现风险实时监控; 第二章下属公司设立 第四条对有必要进行公司化股权运作的,由董事会拟定相关执行方案,经股东会讨论通过后,方可成立下属公司,具体筹建工作由下属公司总经理负责,各中心配合执行。 第五条下属公司变更注册名称、地址或办公地址需上报集团公司批准。 第三章财务管理基本原则
第六条为了促进企业集团战略管理中的各项活动顺利进行和协调发展,应构建合理有效、制度化的集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团中,母子公司之间、各下属公司之间在战略管理工作中的分工与合作关系的体制与机制。主要包括集团母子公司关于战略分析、战略决策和战略实施与控制工作中的权责划分、沟通协同和控制方式等内容。 第七条集团战略管控体系中战略管理过程的分工、实施控制内容通过集团预算管理过程体现,战略分析工作通过集团企业业绩评价工作体现。下属公司依据集团公司统一的标准编制、执行预算。 第四章财务人员管理 第八条集团财务系统实行垂直管理,集团财政管理中心是下属公司财务部门的业务领导部门。集团财政管理中心除承担集团总部的财务管理、会计核算等职责外,还负有对下属公司进行财务指导、监督、审计职责。下属公司财务部门在履行本企业财务管理、会计核算等职责时,须接受集团财务部的指导、监督、审计。 第九条下属企业财务负责人(财务总监或财务部门负责人。下同)实行集团委派制,由集团确定人选(集团直接选定人选,或下属企业推荐人选、集团评估认可)并派驻到下属公司。派驻公司设有董事会的,由董事会聘任。 第十条下属公司财务负责人实行万盟盛世集团与派驻公司双重管理,分别接受万盟盛世集团财务部门及派驻公司主管领导(总经理或主管副总等)的管理和考核。 第十一条下属公司财务负责人的薪酬、福利及各其它各项工作费用支出,由派驻公司承担。其薪酬标准(含调整),可由派驻公司提出建议,集团核准(派
集团对子公司的管控办 法 文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
四川发达伟业投资有限公司 子公司管理办法(草案) 第一章总则 第一条为了加强对子公司的管理,有效控制经营风险,保护集团公司及其他投资人的合法权益,根据国家相关法律法规及本集团公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本制度。 第二条本制度适用于对本集团公司所属全资及控股子公司的管理,参股子公司参照执行。 第三条子公司应严格遵守国家有关法律法规及本制度的规定,并根据自身经营特点和环境条件,制定各自的内部控制制度及实施细则。 第四条子公司独资成立或控股其他公司的,应参照本制度的要求逐层建立对其下属公司的管理体系。 第五条子公司的发展战略与规划必须服从集团公司制定的整体发展战略与规划,并应执行集团公司对子公司的各项制度规定。 第二章管理机构及职责 第六条子公司应当依据《公司法》及有关法律法规,完善自身的法人治理结构,建立健全内部管理制度。子公司依法设立股东会(或股东大会)、董事会(或执行董事)及监事会(或监事)。集团公司通过参与子公司股东会(或股东大会)、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。
第七条集团公司依照子公司章程的规定向子公司委派或推荐董事、监事及高级管理人员,并根据需要对任期内委派或推荐的董事、监事及高管人选做适当调整。 第八条由集团公司派出的董事、监事及高级管理人员在子公司《章程》的授权范围内行使职权,并承担相应的责任,对集团公司负责。集团公司派出高级管理人员负责本集团公司经营计划在子公司的具体落实工作,同时应将子公司经营、财务及其他有关情况及时向集团公司反馈。 第九条集团公司各职能部门应根据职责管辖范围逐步建立健全集团内部控制的各项管理制度或办法,并据此对子公司的经营、财务、重大投资、安全生产、法律事务及人力资源等进行指导、管理及监督。 1、集团公司发展规划、财务、产权管理等部门主要负责对子公司经营计划的上报和执行、以及财务会计等进行监督。 2、集团公司安全生产、审计监督、合同管理等风险管理部门主要负责对子公司的安全生产、财务审计、合同管理等事项进行指导和监督。 3、集团公司行政人事主管部门主要负责对子公司的人力资源管理工作进行监督指导,对派往子公司的高级管理人员进行管理及绩效考核。 第三章财务管理 第十条子公司的财务运作由子公司财务部门监督管理。子公司财务部门应接受集团公司财务部门的业务指导和监督。
集团公司财务管控职能 集团公司对成员企业的财务管控的目的是通过财务控制以更好地实现对成员企业的管理与支持,上下统一思想,发挥集团公司的规模优势从而更加充分合理的利用资源,提高企业在市场竞争中的优势,实现企业规模和经济效益的同步增长。 集团公司对成员企业的财务管控具有两大主要功能:“监督管理”与“服务支持”。根据两大功能我们确定未来集团公司财务支持中心的财务管控职能主要有以下几个方面: 一、组织规划管控 集团财务中心对成员企业的财务管理组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的管控;协助确定企业经营活动授权模式;确定财务职能分工。 二、会计核算系统 集团财务中心建立完善的会计核算系统,要求成员企业必须根据国家统一的会计制度或公司注册、上市地相关会计准则要求,制定适合本公司的会计核算系统,并对成员企业进行监督与支持。 三、税务筹划与研究
集团财务中心研究税务政策,根据成员企业所在地或国家税收优惠政策协助成员企业制定合理的税收筹划方案;通过税务政策培训指导以及税源过程控制以减少成员企业税务风险 四、全面预算管理 集团财务中心作为成员企业全面预算管理统筹、整合与汇总部门,协助成员企业确定全面预算体系的建立,从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。 全面预算应注意的环节:(1)预算体系的建立,包括预算项目、标准和程序。(2)预算的编制和审定。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。(4)预算执行的授权。(5)预算执行过程的监控。(6)预算差异的分析与调整。(7)预算业绩的考核。 五、人力资源支持 成员企业财务负责人由集团财务中心委派,对成员企业财务负责人及财务关键岗位人员由集团财务支持中心进行培训、监督与考核,包括财务、税务政策培训还包括职业道德、业务技能等方面的培训与支持 六、风险控制体系
集团化管控模式选择 在参与市场全球化竞争过程中,为追求规模效应和创造"百年品牌",我国的集团化公司或隐性或显性地以"做强、做大、做久"为企业的发展思路。在这样的发展思路下,随着企业规模的壮大,产业的增多,必然产生集团总部对下属企业的管理问题,说简单点,就是集团对所属人、财、物、战略、经营等如何进行管理的问题,即管理深度和范围问题--集权和放权的问题,而其中对人的管理尤为重要。因为对其他方面的管理都是通过对人的管理和控制来实现的。因此对集团化公司各层级人力资源管理的定位,如何发挥集团整体人力资源的最大效用、将灵活性和统一性有机结合,是近几年集团化公司在人力资源管理中越来越感到棘手的问题。 "先有儿子后有老子"--是我国大部分集团化公司的"诞生模式"。这些集团公司的发展源头往往是以一块产业起家,在实现了原始的资本积累后,面对极具诱惑的广大市场,或纵向一体化,或横向一体化,快速形成集团公司。而面对规模庞大的公司群,不同的多元化产业,特别是下属企业有着不同的发展阶段,不同的市场竞争状况和产业生命周期,不同的企业管理团队素质和管理水平,集团化的人力资源管理就产生了诸多问题。根据我们的实践,这些问题可以主要归纳为两种现状: 一种情况是"统一性有余而差异化不足",由集团总部制定"一刀切"的人力资源政策和制度,缺乏针对下属企业的差异性,产生的问题是"一抓就死",下属公司缺乏动力和灵活性,面对快速发展的业务和市场,人力资源政策和制度有滞后性,下属公司抱怨颇多,而集团总部是费力不讨好,面对这种状况"束手无策"。 另一种情况是"差异性有余而规范性、系统性不足",过分强调下属企业的差异性,于是下属企业人力资源政策体系"百花齐放",集团公司很难进行有效的人力资源盘点,实现集团化资源的有效调配和规模效应。本文结合我们我们十多年集团化公司的实践,以典型的"集团公司-次集团公司-三级公司"的三级人力资源管理体系
集团财务部工作职能及管 理体系 Prepared on 24 November 2020
一、公司经营模式与组织架构特点 润公集团是以“动漫”产业为纽带,将动漫人才教育和动漫形象设计与其衍生产品开发、销售集为一体的动漫产业集团公司。公司现有动漫人才培训和动漫形象衍生产品销售两大业务板块。 在组织架构上集团在母公司(投资公司-广东润公文化发展股份有限公司)控股的基础上,在全国各大区域设置一级销售分/子公司,一级分/子公司根据业务拓展在其区域二、集团财务总部管理职能 1.为集团公司财务战略、财务政策、基本财务制度(财务组织制度、财务核算制度、财务决策制度、预算责任制度、财务高层人员委派制度、经营绩效激励制度等)、重大融投资及分配方案的制定、决策提供信息支持,发挥咨询参谋作用; 2.在集团公司总裁办的直接监督下,在集团整体范围内负责财务战略、财务政策的组织与实施工作,并对组织与实施的效果负责; 3.在集团公司执行总裁直接领导下的集团各财务职能部门,从财务角度协助执行总裁高效率完成集团经营目标。实施全面预算控制,对预算执行情况进行监督与考核; 4.保障集团公司财务战略、财务政策的有效实施,负责集团全面预算的编制、实施与监控; 5.规划集团的最佳资本结构,确保母公司对子公司的控制权,满足战略预算对资本的需要,并规划其资本来源渠道和投资方式; 6.协调集团内外部各利益相关者间的财务关系; 7.检查、监督各级分/子公司财务机构对财务战略、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻实施情况,建立绩效衡量的标准化制度并实施业绩考核; 8.强化财务风险的监测与危机预警功能,建立财务风险监测与危机预警体系; 三、集团财务总部管理模式 1. 建立财权集中,统一组织协调为原则,集团总部以服务和管理支持为主,分/子公司以执 行和实际操作为主。多级管理、分级核算的分工体现协同效应的财务管控模式; 2. 加强集团资金管理,以集团资金结算中心为依托,以收、支两条线,统一管控各分/子公 司银行账户为手段。合理分配资金,加强结算内控管理、客户信用管理,提高银行信贷能力与资金使用效益,为集团重大项目提供充足的资金支持;
三鼎控股集团有限公司 集团化财务管控思路 集团公司应根据自身发展的需要, 一、财务管控模式 采用战略型集约化财务管理模式: 含义: 优势:为实现集团整体的财务战略、财务政策与财务目标提供保证;促进全盘资金的监督、控制和合理、高效利用;便于对子公司、分支机构的监控,使得整个企业集团的经营活动得到有效的监督和控制。 二、财务管控范围 集团总部财务部是集团本部财务及控股子公司、各项目部的财务管理机构,包括三鼎织带集团、华鼎锦纶股份、各独立法人企业、各非法人在建项目及集团派出机构。 管控企业清单:共家, 三、管理方式 实行财务人员委派制(制订实施细则),代表集团公司总部对子公司资本运营进行监督、指导,参与财务管理工作。 集团公司财务部对本部及下属财务人员实行统一管理和考核,统一组织业务学习和培训。 外派财务负责人由集团统一委派和任免,其人事关系、工资在集团公司,由集团公司70%与子公司30%共同考核。 建立一套监督和财务指标考核体系,确保子公司资本保值增值及财务指标的实现。按照外派财务人员考核办法由集团总部定期对外派财务人员进行考核。 对织带集团财务总监进行委派和任免,其下属财务人员由其任免,考核参照集团公司规定制订实施细则。主要对财务指标考核 对集团公司直管子公司及外派项目部财务人员,在未正常经营(开业)前原则上不设专职财务人员,只设报帐员,会计职能由集团总部负责。全面预算管理。四、控股集团财务管理制度 集团总部委派人员管理 一、集团公司总部向下属子公司委派的的关键财务人员(财务总监、财务主管),其人事关系与工资、福利待遇发放等均体现在集团总部,保持子公司财务人员的相对独立。
华润集团公司财务管理模式 作为一家资产规模近千亿的大企业,华润公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团,我们习惯地称之为多元化控股企业。多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持,实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。 立足多元化的现实,我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略,将众多子公司按行业进行资产重组,并划分为不同的利润中心,利润中心属下再设立利润点,同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略,以此确保多元化控股下的专业化经营。在此基础上,我们利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市,目前已在香港上市6家,占集团绝大部分资产,其他资产也正在整合上市过程之中。 随着利润中心股权多元化乃至公众化,受制于市场控制的约束。控股企业的组织控制正受到内外多方面的冲击,从而集团总部的传统管理方式面临挑战,或者说“多元化控股企业怎么管”的问题已经成为股权分散背景下集团母公司面临的重大问题。 总体管理分析 所谓多元化控股企业的管理,至少可以包括两层涵义。一是多元化,表明集团属下利润中心及行业多。由于业务种类和管理范围之广,集团不可能完全按单一业务实体一样的管法;二是控股企业,表明利润中心股权多元化,很多都是非全资附属企业,甚至是公众公司,集团只是控股或控制,不可能完全按全资附属企业或类似业务部门一样的管法。集团总部由此就需要重新定位,找准管理的着力点,抓住应该管、值得管、管得了或管得好的,放掉不该管、不值得管、管不了或管不好的。说到底,管理多元化控股企业最核心的就是要站在出资人角度做个合格的控股股东,在平衡市场控制和组织控制的基础上,建立健全出资人管理模式,维护出资人权益,实现股东财富最大化的目标。 出资人管理从根本上说属于公司治理(corporate governance)问题,是公司战略导向的范畴,而不是公司管理者日常考虑的经营管理问题。实践中,通常有两种治理倾向冲击我们的管理并引起运行中的摩擦,值得我们深入思考:一是认为控股母公司与少数权益股东一样,都是出资人,子公司只要能满足一般股东或公众股东的要求就可以了,集团总部不需要管得更多,一切按市场化运作;二是认为控股母公司是财务和经营投资者,不是策略性投资者和单一业务实体,集团总部必须体现控制权及维护控股范围的整体利益,一切按组织化管理。 两种治理倾向实际上反映了市场控制和组织控制的论争。第一种倾向强调股权多元化公司的市场控制,是就一般出资人而言的,并没有考虑到主要出资人是控股企业集团时存在的组织资源和组织功能。或者说忽视了组织控制。因为公司治理同样要讲效率,组织结构、管理框架乃至监控系统的设置和运行都应充分考虑如何降低组织控制的成本,使组织资源能更充分有效地发挥作用。实际上对全资子公司来说,很多情况下董事会仅是一个名义上的机构,只负责签署必要的法律文件,在决策管理系统中不是一个独立的层次。控股母公司对子公司的管理和控制并不是通过子公司的董事会,而是直接由集团总部来实施。第二种倾向强调控股母公司的组织控制,是就主要出资人而言的。并没有考虑到股权多元化特别是公众化公司市场运行的法则。或者说忽视了市场控制。因为所有与控制的分离或者说所有权与经营权的分离,是现代企业制度区别于传统企业的根本,也是之所以需要在所有者和经营者之间建立相互制衡机制的依据,控股股东同样需要通过这一套公司治理框架来维护自身的权益。实际上对非全资或上市子公司来说,既不能试图以组织控制来代替市场控制,也不能盲目崇尚市场控制而抵制组织控制,两者之间需要找到一种平衡,从而使得公司治理效率最高,最终实现有效的治理。
集团化异地管控模式的选择 目录 一、集团公司管控模式比较 (一)财务管控型 (二)战略管控型 (三)运营管控型 二、集团现状分析 (一)现有业务介绍 (二)现有管控模式 (三)公司总体战略 三、案例分析:华润 四、集团管控模式选择 (一)影响管控模式选择的因素分析 (二)异地管控模式匹配模型 五、管控模式执行过程中应注意的问题 (一)总部功能定位 (二)人力资源管控 (三)跨地域业务实行财务一体化管理 (四)异地用工中的法律风险控制 六、结语
摘要:根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂,选择合适有效的经营管理模式将是集团扩张发展过程中最大的挑战。本文主要通过综合比较集团化企业发展过程中常见的三种管控模式,从而分析建议集团今后集团化发展异地管控模式。 集团(以下简称“集团”)注册资本1亿元,总资产47.14亿元,下属成员公司9家,人员4038名,涉足酒店、高尔夫、景区、游艇游轮、文化休闲和健康养生六大产业。毫无疑问,集团未来的发展势必朝着集团化方向,集团型企业相对于单体企业来说,有利于发挥协同效应,挖掘各业务板块的战略运营潜力,在不同专业和地域间更好的配置资源,并通过利用集团资源控制及规模化的整体优势,有效抵御经营风险。 根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂。选择合适有效的经营管理模式将是集团扩张发展过程中最大的挑战。因为集团化管理的核心是确立集团管理总部与下属公司的责权分工,通过对管理总部的功能定位和职
集团公司财务管理 制度要点
<集团公司财务管理制度> 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<股份公司会计制度>制定本制度; 2、本制度适用于xxxx各分子公司; 3、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4、本制度的解释权在xxxx财务中心。 8-1财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财 务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1、组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度, 同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作,直接对大区财务经理负责,由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
集团公司财务管控模式 集团公司财务管控 集团公司作为包括多种组织形式和多层次委托代理关系企业构成的公司,其股权关系和管控模式复杂的特点,使得财务管理上与单一企业有着显著的差别,呈现出财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化的特性,其管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实可靠,为集团经营决策提供依据,从而保障集团战略决策的顺利实施。 集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、报表管理等内容,也涉及下属企业业绩管理、财务负责人的管理、权限管理、审计管理等方面,可以说集团财务管控的到位与否,对实现集团战略有着极为重要的意义。随着我国集团公司做大做强、快速扩张的发展,集团面临的财务管控问题正日益突出,突出表现在以下方面: , 集团经营决策者不能及时、准确的得到下属企业的财务管理信息, 集团的财务系统与业务系统无法协同,缺乏面向业务流程的财务信息收集、分析和控制手段 , 集团下属企业财务信息化建设程度不同,各公司提供的财务信息缺乏统一的标准, 使得集团对财务信息的再利用程度较低 , 集团预算缺乏有效贯彻的手段 , 集团资金管理分散,资金利润率低、风险大、成本高 上述集团财务管控问题的存在,影响着集团在稳健中高速的发展,使得集团经 营决策的风险加大。随着集团下属企业数量的不断壮大,各下属企业特性的差异及所处地域性的多样化更加加大了集团财务管控的难度,集团公司迫切需要在财务管理上实现高效率的集中化管 理,如资金的集中管理、建立集团统一的账套核算体系、集团统一的财务报表
等,有效降低集团与下属企业间信息不对称的程度,提高集团总部对下属企业经营透明度的了解和财务活动实时监控的能力,以实现集团财务、业务流程管理的一体化。 不同集团管控模式下的集团公司,其财务管控的需求重点和关键控制点不同,对财务管控型的集团公司而言,其财务管控关注于通过集团的财务报表对下属机构的经营绩效和风险进行监控; 对战略管控型的集团公司,其财务管控在关注财务报表和经营绩效分析的基础上,还要依据全面预算和集团经营绩效管理对下属机构的战略执行情况进行监督; 而对操作管控型的集团公司来讲,除了上述方面之外,需要对集团财务核算进行统一规范化的管理,对成本、价格、费用方面也需要实施管理。 为了满足上述集团财务管理的要求,需要集团公司在构建科学有效的财务治理结构的基础上,建立集团对下属公司的财务控制体系和财务监管体制,其中,非常关键的一环是通过建立集团财务信息一体化系统来实现集团财务的高效管控。 针对集团公司财务管控的需求,以致力于我国制造业信息化为己任的北京机械工业自动化研究所,积30年在制造业信息化管理咨询、ERP软件开发、实施服务的经验,独立自主研发的RS10集团管理信息化系统,在集团财务管理系统方面,针对制造业的特点开发出包括预算管理系统、资金计划系统、应收管理系统、应付管理系统、存货管理系统、成本管理系统、集团财务管理系统、财务总账系统、弹性报表系统等集团财务管理子模块系统,提供了一整套实现集团公司财务管控的信息化解决方案。框架图如下所示:
集团总部财务管理工作思路要点 ※近期目标:梳理纠偏、建立体系与模式、提高业务能力 ※中期目标:把集团财务中心建设成为“经营数据中心、财务规则中心、财务知识中心、资金及融资中心” ※远期目标:待定 一、资金管理 1、资金调度:采用“权限调度+网银控制+超余额即刻划拨”,集 团总部的资金调度重点在:整体监管、内部灵活调剂、提高资金使用效率,应将部分的逐笔网银付款审核权下放;为便于融资多渠道拓展,不建议采用“集中资金池管理(集中到某一个银行账户)”; 2、资金审批:采用“授权审批制”,详见具体流程; 3、收支两条线:仍采用目前的模式,收入集中划拨到集团指定账 户,按资金计划集中划拨到用款单位,数据及时与资金报表互动,相互核对; 4、资金监管:采用“预算计划管控+定期审计”模式; 5、资金报表:采用“日报+台账”管理模式,事前采用资金月度 申报,事中采用日报,事后采用周报及月报,集团制定业务标准及业务模板; 6、以上1~5项内容均在《资金管理制度》中明确。
二、会计核算 1、财务人员委派:详见《财务人员全员委派制》 2、核算体系:由集团总部会计核算部统一制订基本核算体系:会 计核算业务框架、核算流程、核算范围、核算成果清单、岗位职责、会计科目设置等统一的业务标准;各总公司财务制订与生产经营情况相适用的详细制度,报集团财务中心审核实施; 3、基本会计制度:集团财务中心对会计要素六个方面(收入、成 本、费用、资产、负责、权益)的科目、内容、标准等进行强制性规定,下达到各总公司分解执行,制订《万元集团基本会计管理制度》; 4、费用审批及权限:根据集团“费用充分放权,总公司总经理一 支笔审批”原则,制订统一的费用管理制度模板、费用审批流程模板,各总公司根据具体情况制订具体管理制度及审批流程报批后实施,审计部定期对费用及权限情况进行审计,改进、纠偏; 5、会计报表、会计报告、财务分析:制订《会计信息管理制度》, 明确会计信息报告的分类、报表流程(编制、审核、节点要求等)、披露审核及权限、财务分析的基本模板(数据由各总公司定期提供,文字分析由集团总部在各总公司的基础上编制); 6、会计检查:定期实施内部业务交叉检查,将检查结果用于:业 务培训、内部考核、融资及涉税方案纠偏;建议每季度检查一次,
财务管理办法 本办法是基于北京国教投资有限公司(以下简称“集团”)及其下属子公司的现状,为规范整个集团的财务运作而制定。 集团财务管理的总体模式可概括为“一个中心,三个管理层次”。 集团的财务管理体系统称为财务中心,财务中心按职能划分为三大组成部分:财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门。以上三个部门在管理职能和工作范围上相互监督,相互制约,以促进集团财务中心各项管理体制的不断完善,为集团的发展和壮大提供坚实的管理基础。 集团财务将实施由上至下、层层监管的垂直管理模式,共分为三个层次。第一层次为集团财务总监,是集团财务的核心,负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门直接向财务总监汇报。财务总监将根据集团整体的财务状况,会同集团管理层,制定集团整体发展规划及目标,并将目标分解至各个公司。财务分析部门及内部审计部门是集团的第二层监管部门,需要根据集团及各公司的经营目标,针对不同的管理要求,对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理,定期向财务总监反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次,是各公司的账务处理部门,是财务中心中最基础的审核部门,也是一切数据的来源。各公司财务经理为财务核算部门的负责人,具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。
财务中心所属三个部门均直接向财务总监汇报。 根据上述办法,下文将分七个章节对其进行详细论述:第一章集团财务管理架构及各部门主要职责 第二章财务预算 第三章资金运作及管理 第四章内部控制及内部审计 第五章财务数据报送 第六章费用报销管理 第七章财务部人员委派及考核
封面 作者:ZHANGJIAN 仅供个人学习,勿做商业用途
企业集团财务管理模式存在地问题和对策 摘要:本文在分析我国企业集团财务管理模式存在问题地基础上,提出了改善我国企业集团财务管理模式地对策. 关键词:企业集团财务管理问题与对策 企业集团财务管理模式是指在一定社会环境下对企业财务关系和财务管理活动地各种要素按照一定逻辑进行综合描述,反映各种要素基本特征及其内在联系与结构形式地有机整体,把握这些因素,能够更好地对企业进行管理,使企业能够获得更好地经营利润.目前企业集团财务管理模式,按管理权限地集中度划分,主要有三种模式:集权式、分权式和相融式.不同模式差异实质上是母子公司财务管理权限地归属及权利地上收和下放问题. 1 我国企业集团财务管理模式存在地问题 我国企业集团起步较晚,在上世纪90年代对企业集团财务管理模式地研究才渐渐开始.我国企业集团财务管理模式中不可避免地存在一些问题,例如过度地分权或者过度地集权,存在地问题都有待解决. 1.1 财务管理观念陈旧缺乏科学性,财务会计信息化进程不完善部分企业不注重对先进财务管理地学习,在财务管理中,不科学地进行财务分析,诸如:筹资时不能科学地权衡资本成本,不能充分地利用集团整体优势,资本结构考虑不足;投资时对风险成本地核算不加注重,对现金流量地分析过于单一;在财务管理目标地追求上,未能确立起各种成本控制与资源地优化配置意识,使整个集团
没有形成规范、统一、科学地财务制度和管理体系.集团母公司同分子公司之间地信息传递往往出现失真、断层,管理不成体系. 1.2 财务控制中资金管理制度不健全资金地管理作为企业集团内部地纽带时刻关系到企业集团地整体实力和运营状况.企业集团资金运作地不规范现象比比皆是,它是导致企业集团资金条块分割严重地首要原因.企业集团没有根据业务地发展提供长远地增长模型及健全地资金管理体系,资金闲置与不足地情况经常发生;对项目地实施没有进行可行性研究;应收账款地回收速度慢,坏账损失严重;资金地垫付款时有发生,资金积压缩水造成资金使用不能充分发挥应有地效益.大多数企业不重视企业资金模块地科学管理,其资金管理模块存在形式层面不能发挥其优势,本身存在地问题正是现阶段需要着手处理地事项. 1.3 财务管理监督制度缺乏力度,财务人员配置不合理新会计准则地实施下,对企业地会计核算及财务管理工作提出了新地要求和标准.国家对企业集团地监督管理虽然提出了规章制度,但是在实务操作中,一些社会性地审计组织没有起到实质性地作用.企业集团地内部审计工作也存在文件层面,没有真正触及筋骨.各分子公司中各个势力强势,或者过于分权地财务管理模式在企业集团中,内部审计部门在审计过程中长期审计监督地实效更加遭到来自各子分公司地各种阻力.由于财务监督力度地缺乏,导致企业集团地效益下滑、资产大量流失. 1.4 财务管理缺乏整体性、灵活性当前,不少地企业在财务管理
集团化管控模式设计方案 新 The document was prepared on January 2, 2021
集团化异地管控模式的选择 水晓丽 目录 一、集团公司管控模式比较 (一)财务管控型 (二)战略管控型 (三)运营管控型 二、集团现状分析 (一)现有业务介绍 (二)现有管控模式 (三)公司总体战略 三、案例分析:华润 四、集团管控模式选择 (一)影响管控模式选择的因素分析 (二)异地管控模式匹配模型 五、管控模式执行过程中应注意的问题 (一)总部功能定位 (二)人力资源管控 (三)跨地域业务实行财务一体化管理 (四)异地用工中的法律风险控制 六、结语
摘要:根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂,选择合适有效的经营管理模式将是集团扩张发展过程中最大的挑战。本文主要通过综合比较集团化企业发展过程中常见的三种管控模式,从而分析建议集团今后集团化发展异地管控模式。 集团(以下简称“集团”)注册资本1亿元,总资产亿元,下属成员公司9家,人员4038名,涉足酒店、高尔夫、景区、游艇游轮、文化休闲和健康养生六大产业。毫无疑问,集团未来的发展势必朝着集团化方向,集团型企业相对于单体企业来说,有利于发挥协同效应,挖掘各业务板块的战略运营潜力,在不同专业和地域间更好的配置资源,并通过利用集团资源控制及规模化的整体优势,有效抵御经营风险。 根据集团的“走出去战略”和集团中长期战略规划,集团的公司规模势必越来越大,异地子公司也越来越多,跨地区程度越来越高,未来还将开发国际业务,投资控股关系也越复杂。选择合适有效的经营管理模式将是集团扩张发展过程中最大的挑战。因为集团化管理的核心是确立集团管理总部与下属公司的责权分工,通过对管理总部的功能定位和职能共享来推动集团业务战略的实施。 一、集团公司管控模式比较