税收学复习题
一、单选题
1．税收产生的政治条件是（）
A. 私有制
B. 国家的产生
C. 出现剩余产品
D. 出现商品交换2．土地私有起源于（）
A. 井田制
B. 私田制
C. 初税亩
D. 均田制
3．下列属于企业所得税纳税人的是（）
A. 企业的经理
B. 私营企业
C. 某个体工商户
D. 某企业的承包人4．下列属于增值税纳税人的是（）的单位和个人。
A. 从事房地产行业
B. 在香港从事贸易
C. 进口货物
D. 出口货物
5. 某国实行收入型增值税，该国甲企业报告期货物销售额为100万元，外购材料等流动资
产价款35万元，购入机器设备等固定资产价款为40万元，当期计入货物的折旧费为 10万元，该企业计税增值额为（）
A．65万元 B．25万元 C．55万元 D．50万元
6. 依据现行税法，车船使用税的纳税地点为（）
A. 车船购买地
B. 车船使用地
C. 领取牌照地
D. 纳税人所在地
7. 营业税的立法首创于1791年的 ( )
A.英国
B.中国
C.法国
D.德国
8. 现行的个人所得税法,对工资、薪金的所得采用( )
A. 3%一8%的九级超额累进税率,按年计征
B. 5%一35%的五级超额累进税率,按年计征
C. 20%的比例税率,按次征收
D. 5%一45%的九级超额累进税率,按月计征
9. 下列何项印花税采取按件定额征税( )
A. 营业帐簿和权利、许可证照
B. 各类经济合同及合同性质的凭证
C. 记载资金的帐簿
D. 产权转移书据
10. 某商场为小规模纳税人,2003年5月实行还本销售家具,家具现零售价16500元,5年
后还本,该商场增值税的计税销售额是( )
A. 16500
B. B. 14102.56
C. 15865.38
D. 不征税
11. 下列不属于流转税类的是( )
A. 印花税
B. 增值税
C. 消费税
D. 营业税
12．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
13．某单位销售自己使用过的物品,下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是 ( )
A. 销售设备不缴纳增值税
B. 销售旧货按4%计算增值税
C. 销售旧货不纳税
D. 销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元, 不纳税
14．某商业企业为增值税一般纳税人,2003年3月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用17%的税率,则该企业2003年4月应纳增值税为 ( )
A. 10.2万元
B. 6.8万元
C. 8.5元
D. 1.7万元
15．采用预收款方式销售不动产的, 营业税纳税义务发生时间为 ( )
A. 取得索取预收款凭据的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 收到预收款的当天
D. 交付不动产的当天
16．纳税人以( )的方法拒绝缴纳税款是抗税。
A. 拖延、抵制
B. 虚假申报
C. 暴力、威胁
D. 隐瞒收入、虚列支出
17.《个人所得税法实施条例》规定,劳务报酬一次应纳税所得额超过20000一50000元部分,
依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征( )
A. 三成
B. 五成
C. 八成
D. 十成
18.下列收入中免征营业税的有( )
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.寺庙出售的纪念品收入
D.农科院为农民举办的病虫害防治培训班收取的培训费
19. 下列款项中,属于计征营业税营业额的是( )
A. 装修业收取的工时费
B. 工业加工收取的加工费用
C. 非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D. 管道运输取得的收入
20. 企业发生的下列借款利息,在计算应纳税所得额时准予列支的有( )
A. 借款用于固定资产的购置、建造,在该项资产投入使用前发生的利息
B. 借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率的利息
C. 以融资租赁方式租入设备而发生的利息
D. 借款用于投资而发生的利息
21. 下列税种中属于从量税的是 ( )
A. 增值税
B. 营业税
C. 资源税
D. 企业所得税
22. 我国在征收个人所得税时,根据国际通行做法,不作任何扣除的是( )
A. 利息、股息、红利和偶然所得
B. 工资、薪金所得
C. 劳务报酬、特许权使用费
D. 财产租赁、稿酬所得
23. 视同销售的货物也应征收增值税,增值税这一规定的主要目的是( )
A. 平衡各类经营方式的税收负担
B. 纳税人计税简便
C. 税务机关征收简便
D. 符合国际惯例
24．下列各项收入中,应纳增值税的是( )
A. 某电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入
D. 某商店销售化妆品收入
25．纳税人需要办理注销税务登记的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记( ),持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
A. 之前
B. 之日起15日内
C. 之日起30日内
D. 之后26．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )
A. 办理贴现 B . 押汇 C. 销售支票 D. 转贴现27．下列各项所得中,适用于个人所得税减征规定的是( )
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
28. 现行营业税共有( )个税目。
A. 14
B. 8
C. 12
D. 9
29. 下列表述中,符合个人所得税规定的是( )
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税。
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
30. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权面取得的报酬
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D. 教师受出版社委托进行审稿取得的报酬31．下列各项目中，不属于增值税征税范围的有（）
A. 免税商店零售免税货物
B. 货物修理修配
C. 委托加工收回的货物用于以物易物
D. 购买的货物用于非应税项目32．某汽车制造厂（一般纳税人），本月生产并销售达到低污染排放值的小轿车10辆．每辆价都合并销售价11．7万元，消出税税率为5％，其本月应纳消费税税额为（）
A. 1.5万元
B. 3.5万元
C. 4.095万元
D. 5万元
33. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应
税劳务的有（）
A. 百货商场受托代销货物
B. 邮政部门发行报刊
C. 饭店提供客房、餐饮服务并设立独立核算柜台外销自制食品
D. 电视机厂销售自产彩电并提供运输劳务
34．某饮食服务企业所得税实行核定应税所得率征收。2000年该企业营业收入60万元，当地税务机关确定的饮食服务业应税所得率为11％，则该企业当年应纳企业所得税税额为（）
A. ll880元
B. 17820元
C. 20022元
D. 21780元
35．某中外合资服装厂2000年销货净额3000万元，租赁收入100万元，全年交际应酬费开支20万元，其应纳税所得额计算中准允扣除的交际应酬费为（）
A. 9.3万元
B. 12.3万元
C. 13万元
D. 15.5万元
36．下列属于个人所得税征税对象的是（）
A. 个人用于资助的偶然所得
B. 失业人员领取的失业保险金
C. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
37．对有色金属矿的资源税在规定税额基础上可减征（）
A. 30％
B. 40%
C. 60％
D. 70％
38. 某县城一运输公司4月份运营收入80万元，联运业务支出15万元，其当月应纳的城市
建设维护税税额为（）
A. 975元
B. 1200元
C. 1365元
D. 1575元
39．某国有企业有房屋八幢。其中七幢用于生产经营．账面原值共2600万元，2000年统一安装空调设备，价值48万元，已单独作固定资产入账。另外一幢出租，年租金30万元，当地政府规定房产原值的扣除比例为30％，则该企业生产经营自用房当年应纳房产税为（）
A. 21.84万元
B. 22.24万元
C. 25.44万元
D. 25.84万元
40. 依据现行税法，车船使用税的纳税地点为（）
A. 车船购买地
B. 车船使用地
C. 领取牌照地
D. 纳税人所在地41．下列不属于税收特征的是( )
A. 强制性
B.无偿性
C.固定性
D.返还性
42. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
43. 依据增值税的有关规定,纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )
A. 工业企业购进货物已在途
B.工业企业购进货物已到达
C. 工业企业购进货物已验收入库
D.工业企业购进货物已发出
44. 下列销货行为中,可以按销售差额作为销售额的是( )
A. 折让销售并开在同一发票上
B. 以旧换新销售
C. 还本销售
D. 以物易物销售
45．对金融机构从事以下业务不征收营业税的有( )
A. 办理贴现
B. 押汇
C. 销售支票
D. 转贴现
46．对单位自建自售建筑物,新的营业税政策规定( )
A. 不征税
B. 按建筑业征
C. 按销售不动产征税
D. 除按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税
47．对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )
A. 买卖外汇
B. 期货业务
C. 销售不动产
D. 有价证券
48. 我国营业税采用( )税率。
A. 定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
49. 下列项目中,不准予在所得税前扣除的是( )
A. 研究开发人员的实发工资
B.企业的无形资产受让、开发支出
C. 纳税人按规定提取的坏账准备金
D.发生自然灾害或意外事故损失
50. 对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得
的利息收入,企业所得税的处理是( )
A. 免征企业所得税
B. 1年减半征收企业所得税
C. 3年减半征收企业所得税
D. 全额征收企业所得税
51. 从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。
A. 30日
B. 15日
C. 10日
D. 20日
52. 自2002年起,外购免税农产品的扣除率调整为( )
A. 7%
B. 13%
C. 10%
D. 17%
53. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的″是指( )
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
54. 某新办中外合资经营企业,1997年至2002年的盈亏情况分别为: -100万元、-20万元、
20万元、30万元、30万元、50万元,其开始获利的年度为( )
A. 1997年
B. 200O年
C. 2001年
D. 2002年
55. 外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最
长不得超过( )
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 10年
56. 下列油类产品中,应征收资源税的为( )
A. 人造石油
B. 天然原油
C. 汽油
D. 机油
57. 税收征收管理的首要环节是( )
A. 工商登记 B .税务登记 C. 纳税申报 D. 税款征收
58. 扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内,按照所代扣、
代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 45
59. 某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算),代销
中国福利彩票取得手续费收入3000元,为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为( )元。
A. 310
B. 4750
C. 4600
D. 2050
60. 某酒厂销售价值为100万元的白酒,包装物押金为5万元,按事先约定的期限,包装物未
能归还厂家,白酒的消费税率为25%,则该酒厂应纳消费税税额为( )
A. 25万元
B. 26.25万元
C. 23.75万元
D. 24.25万元61．某企业与国外甲公司签订一份金额为400万美元的采购合同，并按万分之三缴纳了印花税，后将合同修改，金额增加为500万美元，修改当日美元与人民币汇率为8.25（当月1日为8．28），则该企业此合同修订后应纳印花税税额为（）
A.0元
B. 2475元
C. 2479．5元
D. 2484元
62．转让旧房及建筑物应纳土地增值税时，扣除项目中不包括的项目有（）
A. 评估价格
B.转让环节缴纳的营业税
C .取得土地使用权支付的金额 D.完全重量成本
63. 进口货物保险费应计入进口完税价格，但陆、空、邮运进口货物保险费无法确定时，可
按货价加运费之和的（）计算保险费。
A. 2‰
B. 3‰
C. 5‰
D. 10‰
64. 按照《税收征收管理法》规定，税收保全措施适用于（）
A.不能提供担保的扣缴义务人
B. 已提供担保的生产经营单位
C.不能提供担保的生产经营单位
D. 责令限期缴纳期满的纳税义务人
65．税务行政规章对经营活动中的违法行为且有违法所得的，设定最高罚款限额为（） A. 1000元 B. 2000元 C. 10000元 D. 30000元66．凡是由两个或两个以上当事人共同书立的合同、书据,印花税的纳税人是( )
A. 保人
B. 证人
C. 鉴定人
D. 当事人各方
67. 下列经营行为,属增值税征税范围的是( )
A. 某社会团体下属企业销售货物
B. 某个人向受雇企业提供应税劳务
C. 某生产企业附设饭店对外经营
D. 某生产企业对外出租设备
68.增值税的理论增值额的含义是( )
A. V+M
B. C十V十M
C. M
D. V
69.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据,不缴或者少缴应纳税款的行为属于 ( )
A.骗税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
70.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的,税务机关除
责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的( ) 的滞纳金。
A. 万分之二
B. 万分之五
C. 千分之二
D. 千分之五
71. 符合契税纳税义务发生时间规定的是( )
A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B. 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C. 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D. 房屋、土地移交的当天
72. 商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣时间是( )
A. 收到增值税专用发票后
B. 购进的货物入库后
C. 购进的货物付款后
D. 购进的货物巳支付第一笔货款后
73. 预提所得税从性质上讲,属于( )
A.企业所得税
B.区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种
C.附加税
D.从源控制征收方法
74. 下列收入项目中,按照企业所得税法的规定,属于其他收入范围的有( )
A.固定资产盘盈收入
B.固定资产销售收入
C.罚款收入
D.教育费附加返还款收入
75. 以下应税消费品中,适用定额税率的有( )
A. 粮食白酒
B.薯类白酒
C. 黄酒
D. 其他酒
76. 根据税法规定,外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金,是指( )
A.所得税
B.增值税
C.营业税
D.城市维护建设税
77. 某中外合资制衣企业,年销货净额5000万元,其准予列支的交际应酬费为( )万元。
A. 15
B. 25
C. 18
D. 50
78. 李某2005年出版了中篇小说一部取得稿酬5000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得
稿酬3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。
A. 980
B. 985.6
C. 1120
D. l600
79. 营业税不具有的特点之一是( )
A.按行业设计税目税率
B.计算简便,便于征管
C.避免重复征税
D.一般以营业全额为计税依据
80. 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是 ( )
A.(成本+利润) / (1+消费税税率)
B.(完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C.(完税价格+关税)/(1- 消费税税率)
D.(成本+ 利润)/(1- 消费税税率)
81. 消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不纳税
82. 划分一般纳税人与小规模纳税人的标准是（）
A. 销售额与固定资产规模
B. 销售额大小与会计核算是否健全
C. 销售额大小与经营效益好坏
D. 固定资产规模与经济效益好坏
83. 下列占用土地的行为,应征收城镇土地使用税的是( )
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外国企业占用的土地
D.企业内绿化占用的土地
84. 下列行为不征收契税的是( )
A.以房抵债
B.以房产对外投资
C.房屋赠与
D.房屋使用权交换
85.下列有关车船使用税的表述中,正确的是( )
A.对不使用的车船经批准后可不征税
B.对不领行使执照只在企业内部行驶的车应征税
C.对外籍人员的汽车应征税
D.对非机动车船一律不征税
86. 外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联
系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款,除国家另有规定外,其税务处理是( )
A.可作为费用扣除
B.可计人收入总额
C.不可作为费用扣除
D.可抵扣应缴税额
87. 为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产,以及开发重要技术提供专有技
术所取得的特许权使用费,经国务院税务主管机关批准,可以减征所得税的税率是( )
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
88. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定计税价格,应税消费
品计税价格的核定权限规定,卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市税务局
89. 某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度
盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.O.9
90. 某企业2001年2月1日,向本单位职工集资100万元,集资的年利息率为10%,集资使用
期限9个月,同期银行的贷款年利率为4.8%,企业计算应纳税所得额时,准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。
A,10 B.7.5 C.4.8 D.3.6
91. 外国企业常驻代表机构的应税所得额为( )
A. 收入额全额
B. 收入额扣除一定比例的费用
C. 收入额全额减去税法允许扣除项目金额
D. 收入额乘以税法核定的利润率
92. 按规定,外籍人员,港、澳、台同胞每月工资、薪金缴纳个人所得税时扣除的总额为( )
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D. 5000元
93. 将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是（）
A. 用于修建展厅
B. 用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工的福利
94. 下列商品中,征收消费税的有( )
A.冰箱
B.彩电
C.空调
D.酒精
95. 下列费用中,应征收营业税的有( )
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.注册会计师协会收取的会员费
C.急救中心收取的治疗费
D.搬家公司收取的搬家费
96. 下列行为中不应缴纳营业税的有( )
A.发生在境内的应税劳务
B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为出口货物提供的保险
97. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是( )
A.1% B 2% C.3% D.5%
98. 个人出租房屋使用权取得是( )
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C .特许权使用费所得 D. 劳务所得
99. 以下资源中,属于资源税应税产品的是 ( )
A. 加热、修井原油
B. 柴油
C. 人造石油
D. 天然原油
100. 下列各项,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( )
A.汇兑损益
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.与取得收入无关的各项支出
D.转让各类固定资产发生的费用
二、多选题
1．下列各项目中，同时使用比例税率和定额税率的税种有（）（）（）（）
A. 车船使用税
B. 印花税 C .契税 D. 消费税
2．增值税一般纳税人发生下列（）（）（）（）行为，需在发生当期作进项税额转出处理。
A. 购进货物发生非正常损失 B . 购进货物用于生产出口产品
C.购进应税劳务用于集体福利
D. 上月购进货物本月生产领用
3．根据现行消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品（）（）（）（）
A. 用于对外投资，应纳消费税
B .用于连续生产非应税消费品，不纳消费税
C. 用于连续生产应税消费品，不纳消费税
D. 用于连续生产非应税消费品，应纳消费税
4．下列收入项目中，可以直接作为营业税计税依据的有（）（）（）（）
A. 单位或个人举办演出的全部票价收入
B. 建筑房屋的工程造价和价外费用
C.运输企业联运业务的实际收入
D. 保险公司储企业务的储金平均余额5．下列支出项目中，不得从企业所得税应纳税所得额中据实扣除的是（）（）（）（）
A. 向红十字事业捐赠
B. 业务宣传费
C. 业务招待费
D. 除白酒以外的广告费
6．消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是( )（）（）（）（）
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的;应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税
D.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
E.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向进境地海关申报纳税
7. 下列各项,属于房产税免税范围的有( )（）（）（）（）
A.人民团体自用的房产
B.事业单位的业务用房
C.个人所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的住房
E.民办学校自用房
8. 下列各项中,按照个人所得税的规定,表述不正确的是( )（）（）（）（）
A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法
B.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法
C.股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用
D.个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用
E.财产转让所得采取定额扣除的方法
9. 下列何项,应当征收增值税( )（）（）（）（）
A.货物期货
B.银行销售金银的业务
C.典当业的死当物品销售业务
D.邮政部门销售集邮邮票、首日封
E.寄售业代委托人销售寄售物品的业务
10. 下列占用城镇土地的行为中,需征城镇土地使用税的有( )（）（）（）（）
A.军办企业的用地
B.机场飞行区用地
C.水利设施及管扩用地
D.水电站发电厂厂房用地
E.免税单位无偿使用纳税单位的土地
11. 我国现行的流转税主要有（）（）（）（）（）
A. 增值税
B.消费税
C. 营业税
D. 城乡维护建设税
E. 关税
12. 下列货物征收消费税的有( )（）（）（）（）
A. 金银首饰
B. 汽车轮胎
C. 保健食品
D. 啤酒
E. 实木地板
13. 我国消费税分别采用( )（）（）（）（）的计征方法。
A. 从价定率
B. 从量定额 C .超额累进 D. 复合税率Ｅ. 从价定额
14. 现行个人所得税法对下列何项采用20%的比例税率,按次征收( )（）（）（）（）
A. 稿酬所得、劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C .利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得、财产转让所得
E. 偶然所得
15. 下列关于印花税的表述中,正确的有( )（）（）（）（）
A. 凡属由国家财政部门实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按每件5元
贴花
B. 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由上一级税务机关指定在总机构所在地
汇总缴纳印花税
C. 印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证
D. 在境外书立的应税凭证,可依法免征印花税
E. 企业的账簿都按每件5元贴花
16．下列属于国家税务局负责征收的税有( )（）（）（）（）
A. 增值税
B.消费税
C.关税
D. 土地增值税
E. 营业税17．资源税采用从量定额税率,即 ( )（）（）（）
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 单一税率
D. 固定税额
E.一户一率
18. 按房产税暂行条例的规定,下列各项属于房产税征税对象的有( )（）（）（）（）
A. 工厂围墙
B. 宾馆的室外游泳池
C. 水塔
D. 企业职工宿舍
E. 房地产公司出租的写字楼
19. 企业在经营活动中发生的借款费用,准许抵扣应纳税所得额的包括( )（）（）（）
（）
A.对外投资的长期借款利息
B.与债券相关的折价摊销
C.购建固定资产的借款利息
D.与债券相关的溢价摊销
E.借款时发生的辅助费用
20. 下列职工中,应列人计算计税工资人数的包括( )（）（）（）（）
A.从事生产经营的临时工
B.企业内部幼儿园教师
C.从事生产经营的合同工
D.领取失业救济金的下岗职工
E.领取失业救济金的待岗职工
21．消费税具有( )（）（）（）（）特点。
A. 征税环节具有单一性
B. 征税项目具有选择性
C. 转嫁性
D. 征收方法具有多样性Ｅ. 不重复征税
22.下列应税凭证中,可免纳印花税的有( )（）（）（）（）
A. 无息、贴息贷款合同
B. 合同的正本或抄本
C. 设立并使用账簿的企业
D. 领受营业执照的个人Ｅ. 保险合同
23.我国金融业的纳税义务人可分为 ( )（）（）（）
A.银行金融机构
B.非银行金融机构
C.非金融机构
D.其他金融机构
24. 根据计税标准不同,可以把税种划分为 ( )（）（）（）（）
A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.价外税Ｅ.直接税
25 下列各项中,属于特定目的税类的有( )（）（）（）
A.土地增值税
B.房产税
C.契税
D.筵席税
三、填空题
1. 税收产生的经济条件是。
2. 营业税的纳税义务人是在我国境内应税提供劳务、转让无形资产或者销售不动产
的。
3. 开征关税的目的主要是和。
4. 税收政策的时滞包括时滞时滞时滞三种。
5. 装潢公司为客户包工包料装修房屋需缴纳税。
6. 我国增值税的小规模纳税人的征收率为和。
7. 按照增值税的征管方式,可将增值税的纳税人分为__ ____和____ __。
8. 偶然所得将按的税率征收。
9. 营业税首创的国家为__ __，始于1791年。
10. 城乡维护建设税,以已缴纳的税额、税额、税额为计
税依据。
11. 金融机构按的税率缴纳营业税。
12. 税收征收管理法是国家规定和调整和在征纳活动中的程序
和责任的法律规范的总称。
13.累进税率运用，对于累进方式的不同,又分为和两种。
14.进口货物纳税义务发生时间期限为自海关填发开出税款纳征通知的次日起日内。
15.典当物品的保险费和利息,属于的范围。
16.为了达到不同的征税要求,我国的税率分为______ 、_____ 和______ 三种。
17.我国的消费税目前共设计税目。
18.增值税税率为_____ 、_____ 两种。
19.关税的附加税包括、、和。
20.税收征收管理的中心环节是。
21. 行业的营业税税率为5%一20%的幅度税率。
22.微观税收负担指标：是指单个纳税人的税收负担，它反映税收负担的结构分布和各种纳
税人的税收负担情况。包括税负率、税收税负率、税负率。
23.我国目前实行增值税采用的类型是。
24. 生产型增值税不允许扣除所含的税金，扣税基础相当
于。
25. 从世界范围看,个人所得税制可以划分为、、三种类
型。
26. 税收产生的政治条件是。
27. 我国消费税分别采用和的计征方法。
28. 金融保险业务收入应当征收营业税的是。
29. 按规定外籍人员（含港、澳、台）每月工资、薪金缴纳个人所得税时可扣除元。
30. 劳务报酬一次应纳税所得额超过50000元部分,依法应按 % 缴纳个人所得税。
四、名词解释
1．国际税法
2．征税主体
3．增值税
4．税收政策的认识时滞
5．税目
6. 税收中性
7. 销项税额
8. 收益税
9. 超额累进税率
10. 税务登记
11.税收征收管理
12.纳税申报
13.进项税额
14.税负后转嫁
15.完税价格
16.资源税
17.税收饶让
18.征税客体
19.城乡维护建设税
20.微观税负指标
21.行为税
22.比例税率
23.销售额
24.社会保障税
25.税款征收
五、计算题
1.某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元,该货物关税税率
为10%,增值税税率为17%。当月公司销售一批货物销售额1800万元,适用17%的税率。
请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。
2.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,
另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,有电器、五金材料3万元,辅助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元。上述各项购销货物税率均为17%,购销价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。
3.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆实际销售
价格为15万元,该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的5辆越野车应纳消费税税额。（消费税率为9%）
4.某机械设备公司出租3台设备,月租金1.5万元(租赁期限为半年)。该公司某月又贷款100
万元给A企业,贷款利息收入10万元,同时该公司向另一单位借款60万元,支付利息4.8万元。机械设备公司某月交纳以上业务的营业税为多少？
5.某歌星2005年1月参加一场演出,取得出场费10000元,他将此出场费中的4000元捐赠给
“希望工程”。请计算该歌星应纳的个人所得税税额。
6. 孙某是北京某服装厂的服装设计师,2005年受派到外企工作,2005年12月外企支付其工
资28000元人民币,并给其年终分红50000元人民币。原派遣单位当月发给其工资1500元,请计算孙某12月份应纳的个人所得税税额。
7.某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆,每辆到岸价格为7万元人民币,该公司销售
其中的110辆,每辆价税合并定价23.4万元,已知小轿车进口关税税率为110%,消费税税率为5%。求应纳关税、消费税、增值税。
8.某人甲有三套住房,将一套住房出售给居民乙,成交价格为60000元;将一套住房与居民丙
交换,得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元;将第三套住房无偿赠送其亲戚丁,该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为4%,则契税应怎样正确缴纳？
9. 某企业2005年的有关财务指标如下:
营业收入1000万元;营业成本600万元;管理费用50万元;销售费用20万元;财务费用5万元;销售税金90万元;投资收益50万元;营业外收支净额10万元。该企业2005年应纳多少企业所得税?
10.外籍人员在大陆某外国公司任总经理,12月份工资、薪金收入3万元;伙食津贴5000元;
国际组织颁发10万元环境保护奖金;外企发给其住房、邮电通讯费2万元。该外籍人员12月份应缴纳多少个人所得税?
11.某电视机厂2003年6月向外地某商场批发100台彩电,每台不含税价格为2300元 ( 假
定该厂本期无进项税额),同时电视机厂用自己的卡车送货,商场支付给电视机厂运费1170元,则应缴纳多少增值税?
12.某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计为50万元
(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。根据所给资料，回答下列问题:第一份合同和第二份合同各应缴纳印花税为多少元?
13. 某商场(为一般纳税人)月初从某羊绒衫厂购进1 000件羊绒衫,单价380元;当月批发几
个个体商店700件,价税合并单价是550元;商场零售200件,价税合并单价是600元。
请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
14. 有一中国公民,全年从中国境内取得工资、薪金收入36000元；取得稿酬收入2 000元；
当年还从A国取得特许权使用费收入8000元；从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算该纳税人全年应纳个人所得税额。
15. 两位演员，2005年9月应邀参加某公司庆典活动的演出。根据签订的协议,两位演员各
演出4场,演出的出场费分别为:甲演员每场12000元,乙演员每场8500元。请计算两位演员在这次演出活动中各自应纳个人所得税税额。
16. 某运动员2001年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率为5%。同年,外省某单
位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题:该运动员受赠房屋和奖励住宅一套的税务处理是怎样？
17. 某食品厂当月销售饼干等食品,实现销售额70万元,当月购入白糖、柠檬酸等原料购货
金额15万元;另外,当月该厂还为厂办公大楼购入中央空调系统取得的增值税专用发票上注明的税额是4800元;还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。
18. 某公司地处特大城市市区,2000年6月依法缴纳增值税30万元、消费税15万元、营业
税5万元。请计箅该公司应缴纳城市维护建设税多少。
19.某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元,
甲已在境外缴纳了30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元,乙已在境外缴纳了40%的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):
(1)境内、外所得总额应纳所得税额为多少？
(2)甲分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少？
(3)乙分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少？
20. 一中国公民2005年度取得工资收入40000元,取得稿酬所得10000万,购买企业债券获取
利息5000元,并取得银行存款利息200元,此外出租房屋10个月,每月租金收入1500元,有关税费22元。根据以上资料回答下列问题:
（1）该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为多少？
（2）该公民全年共计应缴纳的个人所得税为多少？
21. 某单位从香港进口皇冠豪华轿车一辆，关税税率为30％，经海关审定，其成交价为CIF
天津新港30000美元。已知海关填发税款缴纳书之日外汇牌价：100美元= 817人民币(买入价) 100美元= 819人民币(卖出价)。求海关应征消费税 (单位为人民币元，消费税率20％)
22．某酒厂8月份外购散装粮食白酒100吨,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税金3.4万元。当期领用50吨,用其中的30吨勾兑其他酒销售,取得收入35.1万元(含增值税收入)。计算酒厂8月份应缴的消费税和增值税。
23．某公司地处农村,2000年6月依法缴纳增值税300万元、消费税150万元、营业税50万元。请计箅该公司应缴纳城市维护建设税多少。
24．某煤矿2005年8月份生产销售煤炭500万吨,自用煤炭100万吨加工煤炭制品,该煤矿伴生天然气10000万立方米。该煤矿煤炭适用的税额为1.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用税额为4元/立方米。则该煤矿8月份应纳的资源税为多少？
25. 某电视机厂2005年5月发生下列几笔购销业务:
(1)向某商场销售彩电120台,每台不含税售价2850元,销货款已收到;
(2)购入电子元器件价款18万元,取得专用发票,注明的税额为30600元,已验收入库;
(3)为装修该厂展销厅,购人建筑装饰材料,支付价税合计款11700元,取得增值税专用
发票注明的税额为17000元。则该电视机厂当月应纳增值税税额为多少？
26. 某饮料厂2005年7月份销售汽水、果茶饮料,实现销售额为60万元,增值税销项税额为
10.2万元;当月购人白糖原料15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税税额为25500
元,原料已入库。另外,厂领导考虑到职工暑期工作辛苦,对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶,每箱汽水成本5元,售价8元,每箱果茶成本为20元,售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元,还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得增值税专用发票上注明的税额为1360元,题中的售价均为不含税价格。该企业当月应纳增值税为多少？
27. 某国有企业2000年购入一栋房屋,原值为200万元,2001年1月将其融资租赁给另一企
业,租期5年,年租金40万元 (该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题:
(1)2001年该企业应缴纳房产税为多少？
(2)承租企业200l年应缴纳房产税为多少？
28. 山西某矿务局5月份开采原煤200万吨,其中对外销售20万吨,其余全部用于加工选煤
洗煤。加工好的精煤100万吨外销,10万吨矿区发电用,5万吨矿区生活用,其余待销售。
请计算该矿务局当月应纳的资源税税额。(该矿原煤单位税额为1元/吨)
29. 某娱乐城全年营业收入800万元,其中包括饮料销售额100万元.购进饮料取得的增值税
专用发票上注明的价款6万元,税金1.02万元。出租1台音响设备取得租金0.8万元。
营业税率为10%.本年度交纳营业税为多少。
30. 某化妆品公司把一批自产化妆品用于职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消
费税成本利润率为5%,则其消费税的计税销售额为多少。
六、综合实务题
1. 某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元,
甲分公司已在境外缴纳了30% 的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元,乙分公司已在境外缴纳了40% 的企业所得税。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):
(1)境内、外所得总额应纳所得税额为多少？
(2)甲分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少？
(3)乙分公司境外所得已纳税额的扣除额为多少？
（4）境内、外所得总额实际应纳入库所得税额为多少？
2. 某中国公民2000年度来自甲国的所得项目有:特许权使用费所得折合人民币8000元,
劳务报酬所得折合人民币15000元,分别巳按该国税法缴纳个人所得税折合人民币900元和3600元;同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5000元,巳按该国税法缴纳了个人所得税720元,假定2001纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项,每年收
入折合人民币30000元,已按该国税法缴纳个人所得税3800元。
根据所给资料回答下列问题:
(1)2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为多少？
(2)2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为多少？
(3)2000年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为为多少？
(4)2000年该中国公民共计应补缴的税额为多少？
(5)2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为多少？
(6)2001年度该中国公民应补税额为多少？
3. 某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表,作品出版前该社须预付稿酬4000元,作品
正式出版后付稿酬8000元,由于此作品很畅销,又加印500册,付稿酬1000元,均未扣缴税款。此外该作家还在该年度某长篇小说获得国家级文学奖,奖金5万元,并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元;该作家工资由其所在文联支付,每月1200元,由单位代扣代缴,除工资外,其他所得均未扣缴税款,该作家也未申报纳税。
请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
(1) 以上所得中,免税的项目为那些？
（2）下列所得中,不作为稿酬征税的项目为那些？
(3) 稿酬所得应纳个人所得税税额为多少。
(4) 文稿竞价收入应纳个人所得税税额多少？
4.某宾馆地处市区,2003年5月份取得营业收入如下:
(1)客房部取得收入23万元;另取得物品赔偿费0.12万元;电话服务费0.5万元;
(2)酒店部取得收入45万元;
(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入20.31万元;
(4)对外设立的商店取得销售收入2.392万元(单独核算,经认定为小规模纳税人);
(5)美发厅收入0.5万元。
根据上述资料回答下列问题:
(1)该宾馆5月份应纳的营业税多少？
(2)该宾馆5月份应纳增值税多少元？
5. 某演员在2001年纳税年度取得以下收入:（该年工资抵扣额为800元/月）
(1)取得所在文工团年工资收入12000元:
(2)两次参加大型的文艺活动,主办单位分别支付报酬6000元和10000元;
(3)为某产品作广告,取得收入20000元,从中拿出30000元通过我国境内非盈利机构进
行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料回答下列问题:
(1)该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为多少？
(2)两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为多少？
(3)广告收入应缴纳的个人所得税为多少？
6. 某珠宝店为增值税一般纳税人,2003年2月发生下列业务:
(1)销售金银首饰收入6万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒收入400元。
(2)把金戒指200克,进价每克120元(售价130元),奖励给本店优秀职工。
(3)本店开展以旧换新业务,用24K金项链60克(售价每克130元),从消费者个人手中换
回旧的24K金项链60克,并收取价款1200元。
(4)销售镀金耳环100克,售价每克28元。
上述所称价格和收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%,金银首饰成本利润率为6%,根据上述资料回答下列问题:
(1)当月应纳增值税为多少元？
(2)当月应纳消费税为多少元？
7.公民赵某在某纳税年度10月取得如下收入:
(1)工资收入1000元,奖金600元；
(2)利用业余时间进行装修活动取得收入1000元；
(3)购体育彩票中奖3000元；
(4)取得国库券利息收入1000元。
(5)请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题:
(6)以上列项目中应纳税的所得项目为哪些？
(7)应纳个人所得税额各多少？
8．某宾馆2005年5月份取得营业收入如下:
(1)客房部取得收入46万元;另取得物品赔偿费0.24万元;电话服务费1万元;
(2)酒店部取得收入40万元;
(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0.62万元;
(4)对外设立的商店取得销售收入2.08万元(单独核算,为小规模纳税人);
(5)美发厅收入1万元。
根据上述资料回答下列问题:
(1)该宾馆5月份应纳的营业税为多少？
(2)该宾馆5月份应纳增值税多少？
9.某酒厂外购已税粮食白酒8万元，勾兑其他酒出售。已知期初库存外购白酒账面余额为4
万元，期末库存外购白酒账面余额6万元，本月销售自产粮食白酒取得销售额30万元；
销售其他酒销售额10万元；销售黄酒5吨；接待来厂参观的各省市代表用粮食白酒0.5万元；赠送有关单位其他酒0.3万元；用0.2万元的粮食白酒换取香烟若干。根据以上经营情况,企业计算缴纳消费税如下
(30十0.5) ×25%十 (10十0.3 ) × l0% 十5×0.24一8×25% = 7.86 ( 万元 ) 分析以上做法是否正确，如何调整？
10. 某市华南公司上年度经营情况为:全年实现销售收入总额为2000万元。准予扣除的成
本为1600万元,费用250万元,损失20万元。公司全年共计缴纳增值税50万元、消费税50万元、城乡维护建设税7万元、教育费附加3万元。根据所给内容回答下列问题( 以万元为单位,小数点后保留两位):
(1)计算应纳税所得额时,允许扣除的税金及附加是多少？
(2)上年度应缴纳企业所得税额是多少？
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 5.税收部门规章是由（）审议通过的。 A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会 6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限
8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A.免征额税基式减免 B.起征点税额式减免 C.项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免 10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免 12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 二、多项选择题 1.税收具有( )特征。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 2.下列各项中属于税收原则的有（）。 A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
税收期中考试试题 班级:__________ 姓名:___________ 学号_____________ 一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性 2.依据考察层次不同,税收负担可分为( ) A.宏观税收负担和微观税收负担 B.国家税收负担和法人税收负担 C.流转税税收负担和所得税税收负担 D.企业税收负担和个人税收负担 3.以税收管理权限为标准，税收可分为( ) A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类 B.从量税和从价税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣税人 5.反映具体的征收范围和征收广度的是( ) A.税源 B.税目 C.税率 D.税基 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是( ) A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 7. 根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间为( ) A. 啤酒厂发出啤酒的当天 B. 购买方收到啤酒的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 取得索取销货款凭据的当天 8. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品 9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
第一章国际税收题目 一、术语解释 1．国际税收 国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。 2．财政降格 由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。 二、填空 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。 三、判断题 1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。× 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。×
3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。× 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。× 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。× 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。× 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。√ 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。× 四、选择题 1.国际税收的本质是（ C ）。 A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税 2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。 A．税负过重的必然结果 B．美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D．税收国际竞争的具体体现 3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B．《税收管理互助多变条约》
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起
（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
一、单项选择题 1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。 A．税法属于制定法 B．税法属于义务性法规 C．税法属于习惯法 D．税法具有综合性 2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。 A．计税依据 B．税目 C．税率 D．课税对象 4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。 A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．抵免税额是税额式减免税的一种形式 5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。 A.纳税人是由税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象 7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 8.体现征税广度的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据
D.税目 9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部 D.中国人民银行 10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。 A.个人所得税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.增值税 11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。 A.增值税 B.营业税 C.房产税 D.城镇土地使用税 12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。A．税种的性质 B．交通条件 C．企业所在行业的特点 D．应纳税额的大小 13.（）是征税对象的具体化。
2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。 11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？