北京安丹灵民爆系统科技有限公司
财务管理制度
（2008年1月修订版）
北京安丹灵民爆系统科技有限公司
财务部
2008年1月
目录
1、财务报销管理制度
2、财务审批权责及流程
3、出差管理制度
4、内部稽核管理制度
5、借款管理规定
6、服务站报销管理规定
7、全面预算管理制度
8、关于预算变更的实施细则
9、库房管理制度
10、发票管理制度
财务报销管理制度
一、目的
为加强公司财务管理，合理控制经营支出，统一各项支出的报销要求，根据公司经营活动的特点，特制定本制度。
二、基本要求
1.要求费用报销符合公司财务制度和其他相关管理制度，规定期限的费用报销，原则上在规定期
限内办理相关签批手续并报销，如遇节假日顺延；
2.报销凭证的填写，应实事求是、准确无误，将支出发生的时间、事由、金额（大小写金额必须
一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并在报销凭证上签署自己的名字；
3.要求提供合法的发票或票证（税务机关认可），发票或票证各项目要填写正确、齐全，印章清晰
可辨，发票台头必须填写付款公司的全称；
4.要求报销凭证相关签字手续齐全，符合规定的审批流程；
5.费用支出控制在公司年度财务预算内，超过预算的费用或预算外支出，需填写“预算调整申请/
通知书”，并按规定流程办理。各月份的预算支出额度可以提前或延期发生，但必须控制在年度总额度之内；
6.除业务招待费、差旅费及其他特别紧急的业务支出可以随时办理报销手续外，其他费用在每周
的周一和周四报销；
7.不同类别的费用要对应填写不同的报销单，差旅途中发生的购买办公用品、招待费需单独粘贴，
且与差旅费报销单一同提交。
三、具体费用项目的报销管理规定
?销售部费用的报销，按照《销售费用登记、核算、使用管理细则》执行，但必须符合上述“基本要求”；
?服务部员工报销详见《服务站报销管理规定》，但必须符合上述“基本要求”。
（一）招待费用
1.招待费用，分为业务招待餐费、娱乐费用等；
2.申请招待费借款或报销招待费时，必须提供“招待费申请单”（见附表）；按照申请单格式，将
各项目填写齐全，经部门负责人以上领导审批后方可发生招待费用；
3.如有特殊情况需招待客人，来不及填写招待费申请单，紧急情况下需电话请示，并于次日补齐
相关手续；
4.若申请借款时已提供招待费申请单，报销时不需再提供，签批后到财务部办理相关手续；
5.发生招待费时，严禁和业务无关的人员陪同招待；严禁公司内部或部门内部之间以招待费名义
相互请客；
（二）交通费
1.员工因工作需要乘坐交通工具时，原则上乘坐公交车、地铁或公司车辆，特殊情况下，经部门
经理允许后可乘坐出租车；
2.交通费报销时需在车票上注明外出时间、起止地、事由，并保证真实；
3.与工作无关或不符合相关规定的出租车费，一律不得报销。
（三）手机费
因工作需要，公司给予主管以上员工及部分特殊岗位员工适当的手机费，具体的通讯费报销标准详见人力资源部相关规定；
1.享受话费报销的手机号码必须向公司公布，且24小时开机；
2.员工报销手机费时，必须提供合法的通讯费发票；
3.超过报销标准的话费原则上不予报销，确因特殊原因超标者需书面申明理由并提供话费明细清
单，总经理批准后方可报销；
4.当月的手机费原则上于次月报销，若无特殊原因，过期费用将不予报销。
（四）公司专项福利费用
1.公司提供给员工的福利性费用，按照公司相关规定及标准执行；
2.各期的活动经费，可以借支，并且可根据活动的实际情况经人力资源部批准，预支部分以后月
份可支配的金额。可预支金额的额度为不超过预支期间内可支配金额的60%；
3.活动经费是为了增强凝聚力，组织员工活动的专项费用，公司要求专款专用；
4.报销活动经费时，必须据实报销，用多少，报销多少，不可跨年度使用。
（五）差旅费
1.员工出差凭“出差任务书”到财务部预借差旅费；
2.差旅过程中的住宿、交通工具、补助等按相关标准报销，相关标准详见出差管理规定；
3.出差期间若发生招待费，每招待一次扣除当日出差补助的50%；享受出差补助者不再享受正常的
工作餐补；
4.差旅费报销原则上应在出差结束后两周（十个工作日）内报销，并将预借差旅费的差额消账，
超过期限未报销者，最多报销差旅费总金额的70%（服务站执行按月报销，超过两个月未报销者，按上述规定执行）。
（六）办公用品、原材料、低值易耗品及代购品的报销
1.上述物品采购按照相应《采购管理制度》执行；
2.报销时，要求提供合同、订单或售货清单，要求在售货清单上加盖供应商的公章或财务专用章；
3.经办人员凭“采购申请单”、入库单、发票、合同或订单等凭据，办理完相关签批程序后，到财
务部办理报销手续；
4.代购品的采购，财务部登记台账备查。每周核对一次到款情况，并及时核销已经到款的代购品
采购记录。
（七）固定资产
1.本规定所指的固定资产是指使用期限超过一年，并且单位价值在2,000元（含2,000元）以上
的房屋建筑物、机器设备、运输工具，以及其他与经营有关的设备、工具等；
2.购置手续按照公司相关规定执行；
3.购置的固定资产，验收合格后，应办理相关入库手续；
4.报销时，经办人员凭“采购申请单”、入库单、发票、合同复印件等原始凭证按照相关签批程序
到财务部门报销；
5.公司不再需要或不能使用的固定资产，由使用部门提交申请，报行政部审核后，按相关审批流
程和审批权限报批，进行有偿转让或报废，同时报批单转交财务部门进行账务处理。
（八）其他大额支出
1.对于其他各项大额支出，经办人需提交相关申请、协议或合同，办理签批手续后到财务办理请
款或报销手续；
2.对于分期付款的支出，需根据合同规定的项目进度和付款计划，经相关部门验收确认后，填写
付款通知，经签批后到财务办理请款手续；
3.对于上述没有提及的其他报销，按照相关审批流程办理手续，并按实事求是的原则据实报销，
不详之处可到财务部咨询。
附：
招待费申请单
申请人陪同人
申请时间招待对象招待人数
申请理由预计金额
□招待礼品费□招待餐费□其他
问题解决进程及效果
经办人：分管领导：批准：
财务审批权责及流程
一、目的
为了规范公司财务行为，统一公司财务审批程序，明确各环节中的权利及责任，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
二、基本原则
?实行流程化控制，具体流程分为三个程序，即报告或申请程序、审核程序、批准程序，相应地，将有关责任人分为申请人、审核人、批准人；
?审核人只就报告或申请发表审核意见，若未经授权，其签名并不表示批准，只有批准人才拥有报告的批准权和否决权；
?报告人或申请人不可以同时又是该事项的批准人；
?批准人本人发生的费用必须由其上一级领导或相关职能部门负责人审核、批准，不得自己批准或委派下属及下属单位申请后再间接批准；
?严禁为规避权限管理及责任而故意拆分有关交易事项；
?需要经过申请程序的审批事项必须严格执行申请程序，需要经过申请程需而没有通过申请程序的费用不予报销。
三、核准额度
1. 专项费用的审批范围： 单位：（元）
职务类别
费用类别
费用额度
性质
人力资源经理 按合同及标准报销的福利费
预算内按合同及标准执行
批准 行政部经理 执行合同的行政费用 预算内按合同执行 批准 财务部经理 相关财务费用 预算范围内执行 批准 差旅费 不超过5000元/次 批准 副总经理 招待费 不超过2000元/次 批准 总经理
所有支出
不超过10万元/次
批准
上述之外费用由董事会或其授权人批准。
2、其他费用的审批范围：
职务类别
费用类别
费用额度
性质
部门经理 不超过1000元/次 批准 副总经理 预算内按制度有标准的
费用
不超过2000元/次
批准 总经理
预算内所有支出 不超过10万元/次
批准
上述之外费用由董事会或其授权人批准。
在服务副总额度范围内，经其授权，服务部报销审批权限如下：
岗位名称 区域经理
部门经理
费用额度
不超过500元 500元以上且不超过1000元
对于上述“费用类别”的解释如下： ?
上述所有费用均指“预算内费用”
? 按标准报销的福利费：包括但不限于活动经费、通讯费等有规定标准的费用；
? 执行合同的行政费用：包括但不限于房租、租赁、咨询等有合同的固定费用，以及办理年检等
的工本费用；
? 相关财务费用：购买发票费用，汇款手续费以及办理年检的手续费用；
? 预算内按制度有标准的费用：包括但不限于市内交通费、办公费、办公话费、车辆维持费、误
餐补助、差旅费、业务招待等费用。
四、 权责范围
审核批准过程中各责任人的职责和权利范围规定如下：
责任人 核准权限 审核批准责任
申请人 申请 申请人对具体事项进度、执行情况及真实性负责
会计人员 审核 审核票据的合法性，以及票据、报销凭单金额是否相符，费
用支出是否控制在公司预算范围之内
行政经理
审核/批准
经授权，对预算内拥有批准权限的费用审核及批准
人力资源经理审核/批准经授权，对预算内拥有批准权限的费用审核及批准部门经理
分管副总审核/批准
部门经理/总监或分管副总审核事项的真实性、合理性，经授
权拥有预算范围内费用的批准权限（服务区域经理）
财务经理/主管审核/批准审核是否符合相关审批程序，支出是否符合相关财务制度和相应标准；以及对预算的整体监督和控制
对预算内拥有批准权限的费用审核及批准
总经理/董事长批准上述以外的批准或授权批准权限
?财务部有权利也有义务对票据的合理性作出审核；
?被授权的批准人有权利也有义务对自己批准的费用进行监督控制，并对费用的真实性、合理性负责。
五、具体审批流程及说明
1.具体审批流程如下：
申请或报告人审核上级
领导
审核财务
会计
审核财务
经理
批准
批准人
2.“第1条”中“上级领导”是指部门经理以上领导（服务部含区域经理）；
3.某项报告或申请的审核人（上级领导）经授权同时又是批准人，其签署的审核意见即代表批准；
4.申请人不能批准自己发生的费用，部门经理以上人员的申请由其上级领导批准，总经理的申请由
董事长批准，董事长的申请由总经理或被授权人批准；
5.预算范围外的支出的审批流程：需填写“预算调整申请/通知书”，经过签字批准后，方可按照本
款“第1条”所述流程执行；
6.出纳根据签字手续齐全的票据支付每笔资金，签字手续不齐全的凭单原则上不予支付，紧急支付
需要总经理或董事长同意后方可付款。签字人（审核或批准人）不在时需经其电话或传真认可后方可付款。
出差管理制度
第一条目的
为了公司业务发展需要，规范公司员工出差行为及报销流程，特制定本制度。
第二条出差定义及天数计算
1.因工作的需要，离开日常办公地点去异地办理公务为出差，到偏远县区办理公务并在偏远县区
住宿按出差处理。
2.乘坐火车、飞机、轮船等出发即算出差开始，乘坐火车、飞机、轮船等回到出发地止即算出差
结束。
3.出差以半日为基本计算单位，出差六小时以上且不超过十二小时按半天计算，十二小时以上且
不超过二十四小时按一天计算，依次类推。
第三条出差流程的办理
1.出差人申请出差需先填写“出差任务书”（见附表），经相关领导签批后生效。
2.如需办理借款，应凭签批的“出差任务书”到财务部办理借款手续，出差申请人在出差地需要
续借款时，由其所在部门的经理指定代理人，代出差人借款。
3.如无特殊原因，应在出差返回后五个工作日内报销，结清个人借款。
4.预算范围内的出差申请，按照以下流程审批：
申请人员工部门经理副总经理总经理董事长
批准部门经理上级分管领导总经理董事长总经理
第四条出差费用标准及相关规定
1、出差过程中的住宿费、市内交通费（不含到火车站、机场、码头等或从上述返回的交通费）、出
差补助、城际间交通工具按以下标准或规定执行：
单位：（元/天/人）
部门经理以下员工出差必须按包干的方式执行，具体标准如下：
职务特殊地区一般地区
普通员工250元180元
注：①包干的内容包括住宿费、出差补助（50元/人/天）、市内交通费（15元/人/天）；
②计算出差补助时，在城际交通工具上的时间应计入出差时间，计算市内交通补助及住宿
包干时，在城际交通工具上的时间不计入出差时间。
特殊地区上海、深圳、广州、杭州、厦门
一般地区上述城市之外的国内城市
2、部门经理以下员工，若两人以上且为同性别员工同时同地为同一事件出差，原则上要求两人同住
一个标准间，两人可报销的标准一共为245元/天（特殊地区为315元/天）。
3、部门经理以下员工出差，若出差目的地有服务站，原则上要求住服务站，报销的标准为65元/天
/人。
4、普通员工出差，以下情况经副总经理批准后方可乘坐飞机：①时间紧迫，②携带发票等重要物品；
若因其他特殊情况需乘坐飞机必须由总经理批准。
5、出差通讯补助规定：
?不享受公司通讯费报销的员工出差，每日享受10元的出差通讯费补助；
?计算出差通讯费补助时，在城际交通工具上的时间应计入出差时间；
?多人按同任务出差时，指定的小组负责人享受出差通讯费补助，其他人员不享受。
6、普通员工出差，连续乘坐火车超过8小时，或从晚10时至次日早7时之间，在车上过夜超过4
小时的，可购硬卧车票，若在上述规定的时间内乘坐硬座，可按硬座票的60%领取补助。
7、若没有特殊原因，公司原则上不允许乘坐“D”字头列车。
8、出差不足半日没有出差补助，超过半日不足一日按半日计算补助。
第五条差旅费的报销
1． 出差人员出差取得的各种票据，必须符合国家有关发票管理的规定； 2． 报销差旅费时，必须提供合法的住宿费及交通费发票。
3． 出差发生招待用餐，每招待一次扣除当日出差补助的50%；员工出差期间不享受正常的工作餐
补助；若公司统一安排食宿，住宿费和出差补助不予报销。
4． 若无特殊原因，差旅费超出标准或规定的，超出部分由个人承担，因特殊原因超出标准或规定
的，必须经总经理批准后方可报销。
5． 以出差任务为依据，多人同次为同一项任务出差，填写一张“差旅费报销单”即可，否则需每
人每次填写一张“差旅费报销单”。
第六条
其他相关规定
1． 服务站员工差旅费报销规定详见《服务站报销管理规定》。
2． 出差途中因病、意外灾害或其它客观原因延长出差期限的，由主管领导批准后，费用按照规定
标准据实报销，其它未经批准因私延长出差期限的，按旷工处理，绕道者将按最低城际交通工具费用报销，且不享受任何乘车补助。
3． 对于本制度没有规定的其他情况根据实事求是的原则在规定的范围内据实报销。 附：
出差任务书
内部稽核管理制度
一. 总则 第一条 为了加强财务管理和控制，维护公司经济秩序，以便更好的评估业务效率，根据财务管理和控制的需要，特制定本制度；
第二条 本制度适用于公司所有的职能部门，本制度的控制依据为公司的财务管理制度、其他相关管理制度及业务办理流程之具体规定；
第三条
内部稽核分为专项稽核和定期稽核，在每月最后一个周三进行定期稽核；
申 请 人
部门 职 务
申请日期
预计借款金额
出差地点 出差事由
出差日期 自 年 月 日 时起至 年 月 日 时止 共计 天
上级主管
财务 负责人
批准人
备 注
二. 内部稽核的业务范围
第四条业务的稽核：与公司资金收支及财产收发有关的各项经济业务；
第五条流程的稽核：审查各项经济业务的办理是否符合与财务有关的控制流程，并验证流程的合理性，评估流程是否符合内部监督和控制的需要；
第六条资料的稽核：稽核资料是否保管妥当、齐全，票据是否合法，核算是否准确无误；
三. 内部稽核的组织及相关责任
第七条监督审计委员会负责内部稽核的组织及执行工作，相关职能部门要积极配合；
第八条稽核人员不得泄漏或预先透露被检查单位或部门，并对稽查结果保密（除呈报外）；
第九条业务经办人员若违反规定和流程办理各项经济业务，将负直接责任；事项涉及的部门负责人对该事项负有管理责任；
第十条事项涉及的流程制定部门对流程的控制效果负责；
第十一条相关审核人员（部门负责人、预算会计、财务负责人）应该严格把关，对具体的审核结果负责；
四. 内部稽核的内容及执行程序
第十二条内部稽核分为业务流程的稽核和票据的稽核；具体包含以下内容：
①稽核报销凭证数据计算方法是否准确、计算结果是否正确；
②签名、盖章是否齐全，制度要求的附表、申请单是否齐备；各项申请是否符合签批流程；
③稽核合同、订单、申请单等是否完备并和支出相符；
④稽核授权批准人是否认真负责，按照权限额度执行签批程序，是否按照相关制度执行签批
手续；
⑤稽核财务部是否严格控制预算，是否按照规定审核票据，否按严格把关，支付是否符合审
批流程；
⑥稽核财务账务处理是否合理，报表是否准确无误；
第十三条内部稽核的执行程序：
①监督审计委员会通知与稽核内容相关的部门准备稽核所需资料；
②就制度规定的控制要素进行稽核；
③就业务流程进行稽核，评估与财务相关的流程是否符合内控程序；
④对稽核的内容进行验证；
⑤监督审计委员会出具稽核报告，稽核报告应公布事件、责任人，并提出处理意见的建议，
上报给公司总经理及董事会；
⑥公司总经理收到稽核报告后，就稽核结果于五个工作日内拿出处理意见，并提交给监督审
计委员会及董事会。
借款管理规定（修订版）
一、目的
为保证公司资金安全，对资金实施定时有效的监控，特制定本管理规定。
二、借款定义
因公司事务需要暂时从公司借支的资金，包括各种临时性借款、周转用的备用金等。
三、基本要求
1、因公司业务需要从公司借支的资金，必须专款专用，严禁公款私用；
2、写明借款事由和用途，按照各项费用规定的审批额度及流程办理借款；
3、需要提交申请报告、订单或合同的，借款时务必提交上述资料的复印件；
4、以下两种情况原则上不允许发生新的借款：
?以前的借款超30天没有清理；
?以前的借款累计金额超过5000元（服务站员工以前累计借款超过1000元，不允许发生新的借款）；
长期出差人员因为特殊原因，借款超出下述两项规定的，必须经分管副总签字确认后，方可办
理新的借款；
5、因员工在外地出差需要别人代借款的，由部门经理代借；
6、办理借款时，借款人应在借（请）款单上注明预计的还款或冲销借款日期；
7、员工离职或岗位调动前务必到财务部核销个人借款，员工离职会签时，因为签字人工作失误导
致借款没有清理的，相关签字人应负赔偿责任。
四、具体规定
1、因业务发生的借款，借款人应在业务办理完毕（若为分期付款业务，按合同付款期限执行）
之日起五个工作日内到财务部办理借款的核销手续；
1、差旅费借款，出差人员应在出差回来后十个工作日内到财务部办理借款的核销手续；
2、相关职责：
?财务部建立个人借款账龄和额度预警机制，并于每月5日前向各部门负责人提交其部门员工借款情况报表，10日前向总经理提交员工借款情况报表；
?财务部负责个人借款的跟踪，并于借款到期前5个工作日通知借款人所在部门，提交催款报告；
?借款人应按规定的期限到财务部办理还款或核销手续，没有特殊原因不能按期还款或冲销个人借款的，财务部将通知人力资源部暂时扣发其全额工资，还款后再予以发放。
五、备用金借款管理规定
个人因公司业务需频繁垫支资金的，可从财务部借支适当数额的资金作为备用金，具体规定如下：
1、写明借款理由和用途，并按规定的审批额度和流程办理；
2、备用金额度不能超过3000元（服务站人员不能超过500元），要求专款专用，严禁将备用金
挪做它用；
3、员工离职、职位调动或个人经手业务停止前务必到财务部归还或冲销备用金，若接替者需要
借支将备用金，应重新办理借款手续。
服务站报销管理规定
一、目的
为加强服务站报销工作的管理，合理控制费用支出，统一各项支出的报销要求，根据服务站费用发生的特点，特制定本制度。
二、基本要求
要求费用报销符合公司财务制度和其他相关管理制度，规定期限的费用报销，原则上在规定期限内
办理相关签批手续并报销，如遇节假日顺延；
1.报销凭证的填写，应实事求是、准确无误，将支出发生的时间、事由、金额（大小写金额必须
一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并在报销凭证上签署自己的名字；
2.要求提供合法的发票或票证（税务机关认可），发票或票证各项目要填写正确、齐全，印章清晰
可辨，发票台头必须填写付款公司的全称；
3.要求报销凭证相关签字手续齐全，符合规定的审批流程；
4.费用支出控制在公司年度财务预算内，超过预算的费用或预算外支出，需填写“预算调整申请/
通知书”，并按规定流程办理。各月份的预算支出额度可以提前或延期发生，但必须控制在年度
总额度之内；
5.不同类别的费用要对应填写不同的报销单，差旅途中发生的购买办公用品、招待费需单独粘贴，
且与差旅费报销单一同提交。
三、具体费用项目的报销管理规定
?借款及报销
1、服务站借款可通过电子邮件或传真向服务部客服专员发出《借款单》，依《授权岗位权限》相应
审批人批准后，交由财务部审批执行。
2、服务工程师发生的费用应及时报销，每月发生的费用必须在当月25日之前寄回公司（以邮戳为准）。
3、服务工程师可借500元备用金作为服务站日常开支使用（注：每站只允许有500元备用金）,离
职时办理还款。
4、借款总额超过1000元，不得再次借款；出差一个月以上，如当地没有服务站最多借款3000元。
如已在当地租房建站且有住宿条件，服务人员必须在服务站住宿，最多借款1000元。财务部收
到符合财务制度的报销，可默认为还款。
5、服务工程师费用报销单统一寄至服务部客服专员，经服务部经理审核登记后，由公司主管副总审
批，再交由财务部审核执行。
?出差费用管理
第一条出差定义及天数计算
1、因工作的需要，离开日常办公地点去异地办理公务为出差，到偏远县区办理公务并在偏远县区住
宿按出差处理。
2、乘坐火车、轮船、汽车等出发即算出差开始，乘坐火车、轮船、汽车等回到出发地止即算出差结
束。
3、出差以半日为基本计算单位，出差六小时以上且不超过十二小时按半天计算，十二小时以上且不
超过二十四小时按一天计算，依次类推。
第二条出差费用标准及相关规定
服务工程师出差费用标准按区域内与区域外划分，具体标准如下：
费用类别住宿费伙食补助通讯补助长途交通费市内交通费一般地区区域外出差包干140元/天/人
特殊地区区域外出差包干180元/天/人
所有地区区域内出差80元/天见下文无据实报销
据实限额10元/
天
注：1）包干的内容包括住宿费、出差伙食补助（30元/人/天）、通讯费补助（10元/人/天）；
2）计算出差伙食补助及通讯费补助时，在城际交通工具上的时间应计入出差时间，计算住宿包干时，
在城际交通工具上的时间不计入出差时间。
3）区域内的现场服务原则上不得在外住宿，如确有特殊情况需要住宿的，必须经区域经理批准并同时报省站主管备案。住宿标准为据实限额80元/天。
4）区域内伙食补助标准：5元（7点前），中餐10元（13点后），晚餐10元（19点后），误餐补贴随
报销单据一同报销。
5）特殊地区指以下城市的市区：上海市、深圳市、广州市、杭州市、厦门市；一般地区指除以上特殊地区城市外的其他城市。
1.服务工程师区域外出差，若两人以上且为同性别员工同时同地为同一事件出差，原则上要求两人同
住一个标准间，若两人同在一个服务站工作一般地区可报销的包干标准一共为170元/天（通讯费补
助只报一人），若两人不在一个服务站工作则一般地区可报销的包干标准一共为180元/天。（特殊地
区分别为210元/天及220元/天）
2.服务工程师出差，若出差目的地有服务站，要求住服务站，报销的标准为40元/天/人。
3.服务工程师出差，连续乘坐火车超过8小时，或从晚10时至次日早7时之间，在车上过夜超过4
小时的，可购硬卧车票，若在上述规定的时间内乘坐硬座，可按硬座票的60%领取补助。
4.公司原则上不允许乘坐出租车，若因特殊原因必须乘坐出租车，必须提前报区域经理同意（异地城
市往返于火车站及长途汽车站间的出租车费除外，此部分费用可据实报销）。
5.若没有特殊原因，公司原则上不允许乘坐“D”字头列车。
6.出差不足半日没有出差补助，超过半日不足一日按半日计算补助。
第三条差旅费的报销
1.出差人员出差取得的各种票据，必须符合国家有关发票管理的规定；
2.报销差旅费时，必须提供合法的住宿费及交通费发票。
3.出差发生招待用餐，每招待一次扣除当日出差补助的50%；员工出差期间不享受正常的工作餐补助；
若公司统一安排食宿，住宿费和出差补助不予报销。新员工入职培训结束后，经考核通过入职的员
工，在北京期间每天有30元餐补。
4.若无特殊原因，差旅费超出标准或规定的，超出部分由个人承担，因特殊原因超出标准或规定的，
必须经总经理批准后方可报销。
服务站活动经费用管理办法
为充分调动服务工程师开展组织活动的积极性，提高活动经费的使用效益，自2007年1月起，各省
级站可申领本省活动经费。活动经费的管理及使用方法规定如下：
第一条、活动经费的管理
1.各省级服务站的活动经费统一由财务部负责管理。
2.财务部每月详细记录各省活动经费领取及使用情况，在公司网站公布，供各服务站查询。
第二条、活动经费的使用范围
1.活动经费可累计，由省级站主管负责安排，主要用于员工关怀，增进各服务站服务人员之间
的沟通，营造和谐的工作氛围等方面。
2.活动经费可用于省级站组织会议期间的旅游、餐饮及其它有利于增进本省人员凝聚力的文体
活动。
第三条、活动经费的申领及使用
1.省级服务站主管可以按省内当月服务人员的数量（以每月15日前该服务站在编人员总数计算，
临时出差至本地人员不计）申请活动经费，基金申领额度为每人每月30元，另外20元用于
服务部组织服务人员活动的经费。
2.省级服务站每次使用活动经费组织活动时，应先填写《活动经费使用申请表》上报至区域经
理，经批准后方可使用。
3.活动经费不能直接领取。省级站主管组织活动前，可先向公司借款支付活动费用，并且可根
据活动的实际情况经人力资源部批准，预支部分以后月份可支配的金额。可预支金额的额度
为不超过预支期间内可支配金额的60%；
4.活动结束后，省级服务站主管将活动产生的费用发票寄至服务部客服专员处报销冲抵借款。
5.报销活动经费时，必须据实报销，用多少，报销多少，不可跨年度使用
附件：
活动经费使用申请表
日期：省份：申请人：
申请办理事宜：（可后附清单）
预计费用金额（大写）：
签字人：日期：
备注：
区域经理意见：
签字人：日期：
?服务站日常费用标准
各服务站日常移动电话费、固定电话费、水电费和饮用水费根据当地订购POS机数量而定，上网补贴根据地区分类而定。具体如下：
单位：元/月/站
在市局办公的地级站150台~300台300台~500台500台以上
移动话费包干标准180元300元360元
固话额度无无无
水电费无无无
饮用水费无无无
租房办公的地级站150台~300台300台~500台500台以上
移动话费包干标准120元120元180元
固话额度120元180元240元
水电气费100元100元150元
饮用水费无无30元
租房的省级站1000台以内1000~3000台3000台以上
移动话费包干标准180 240 300
固话额度300元400元450元
水电气费100元150元200元
饮用水费30元50元60元
无电脑及无上网条件的服务站一类地区二类地区三类地区
上网补贴（每人）100元80元60元
四、服务部费用申请审批规定
为了明确服务体系日常费用申请及审批流程，明确岗位授权及相关工作要求，特发布本通知。一、适用范围
本规定适用于服务体系内各项运营费用的申请和审批，包括日常报销、借款及其他各项费用支出的申请事宜。
二、授权岗位及权限
1.费用申请统一按照公司设立的申请层级逐级上报，由授权审核人逐级审核，报经授权审批人批
准后，方可获准实施。
2.在服务副总额度范围内，经其授权，服务部报销审批权限如下：
申请层级及授权岗位权限设置
性质金额
服务部客服专员区域经理服务部经理
预算内按制度有
0-500元以内审核审批- 标准的费用支出
500-1000元以内审核审核审批申请
三、费用申请审批流程
3.费用申请人根据实际情况，依照公司相关费用申请单据填写标准，填制费用申请单据（包括：报
销单、借款单、请款单等），附相关票据及其他申请材料，提交服务部客服专员。
4.服务部客服专员对费用申请材料（包括：单据、票据及其他相关材料）进行审核和标注后，于
申请单据上签字确认，递交服务部区域经理审核。
5.服务部区域经理在确认下列事项后，依据本人的权签费用范围进行审批；对超出本人权签范围
的申请单，区域经理在签署审核意见后，递交服务部经理审批。
6.服务部经理在核实并确认区域经理审核意见的基础上，对本人权签范围内的申请单进行审批。
四、重要说明
7.费用申请流程仅为确保费用申请的正确性和合理性而设置，不代表相关各权签人的岗位级别和
管理归属。
8.权签人不得私自或指令他人代为填写自己权签范围内的费用申请单。权签人的费用申请单应提
交上级主管进行审批。
9.无论任何情况下，严禁一切为规避管理而故意拆分费用申请，以降低批准层级的行为，一经发
现公司将从严处理。
五、考核办法
10.财务部负责对各项费用申请的批准权限进行监督，对未获得相应权签人批准的费用申请予以驳
回，财务部财务专员工作成效由其上级主管予以监督，并据以考核。
11.对于违反本管理规定的人员，公司将进行批评、通报和处罚，并且将直接影响当事人当期的绩
效考核成绩；给公司造成经济损失的，由责任人负责抵偿；情节严重、性质恶劣的由公司根据实际情况严肃处理。
全面预算管理制度
目录
第一章总则 (2)
第二章预算组织机构及职责 (2)
第三章预算管理模式 (4)
第四章预算目标的确定与分解 (5)
第五章预算编制 (6)
第六章预算执行与监控 (7)
第七章预算反馈与考评 (8)
第一章总则
第一条为了加强公司财务管理，通过系统的方法来执行、监控公司经营目标的进程，充分发挥预算工作的计划、监控、激励作用，使预算成为公司管理的导向，根据《企业会计制度》和
国家有关财会法规，特制定本制度。
第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既
定的目标。
第三条本制度适用于公司各职能部门。
第四条本管理制度由董事会批准通过，预算委员会负责其解释。
第二章预算组织机构及职责
第五条预算组织是基于公司的组织架构和经营模式而设立的推行全面预算管理的基础组织，是完成预算目标制定、预算的编制和修订、预算执行和监控、预算考核的主体机构。
第六条预算组织包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。上述机构为预算目标的贯彻和执行提供了根本保证。
I.预算决策机构
预算管理委员会是推行公司全面预算管理的最高权力机构，其确保预算管理实施的权威性、科学性和规范性。预算管理委员会主要职责如下：
?根据公司年度总经营目标确定预算目标；
?制定及修改预算管理政策和程序；
?审核各部门上报的预算及整体预算草案；
?根据需要，调整及修订年度预算；
?审核与预算相关的控制政策和考核标准；
?预算调整及超支预算的处理建议及审批；
?召集预算执行分析会议，并决定修正预算及考核方案的意见。
II.预算组织机构
财务部门是公司全面预算管理的组织机构，其主要职责如下：
?提供全面预算的格式规范，指导各部门编制预算；
?编制本部门的费用预算；
?综合、平衡、讨论调整各部门预算草案；
?根据各部门的预算数据，汇总公司的整体预算；
?根据汇总的预算数据，编制财务预算，即：损益预算，资金预算、资产负债表预算等；
?预算的审核，对超出预算的支出及预算外支出进行初步审核汇报；
?对预算的执行情况进行差异分析，形成相关数据和分析报告，向总经理办公会和董事会汇报；
?定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行的考评提供数据上的依据。III.预算执行机构
各部门是基础预算的编制机构，也是预算的执行机构，其主要职责如下：
?根据预算管理委员会下达的预算目标，制定本部门所属的年度预算计划；
?对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明；
?在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，努力达成收入任务目标，严格控制预算外支出行为；
?定期检查各自的预算执行情况；
?向预算管理委员会汇报预算
?执行中的冲突，并尽量内部协调解决预算执行中的冲突。
IV.预算监控机构
财务部和监督审计委员会是预算的审查和监督、控制机构。
财务部的审查职责：
?预算执行过程中的常规审查，履行预算执行的监督职能；
?进行预算执行情况的差异分析，形成相关数据和报告，就执行中的异常情况向预算管理委员会反馈汇报。
监督审计委员会的监控职责：
?对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，并向董事会汇报；
?定期或不定期进行预算执行情况的检查，包括常规检查和特定情况的审查；
?对各职能部门提交的反馈报告进行审计和验证；
?对预算监控系统的质量和有效性进行评估。
V.预算考评机构
人力资源部、财务部、预算管理委员会参与预算执行情况的考评工作，具体职责分分工如下：?人力资源部组织各职能部门制定预算执行情况考核指标和标准草案，预算管理委员会审批考核指标和标准草案，并制定相关控制政策；
?根据预算执行情况数据及已经批准的预算执行情况考核指标和标准提出具体的考核方案，并报董事会批准；
?执行已经被批准的具体考核方案。
第三章预算管理模式
第七条公司实行责任预算模式，责任预算是按照责任会计划分的责任中心体系进行总体目标分解、预算编制、预算监控执行和预算考核的预算模式。
第八条责任中心所行使的权利和承担的责任都是可控的，按照谁能控制谁负责的原则，责任预算明确了各责任中心的责权利范围。
第九条根据下放给各级管理人员决策责任的权利范围，将公司的责任中心分为三个层次：投资中心、利润中心、成本费用中心。划分责任中心后将公司总体责任经营目标和具体的责任预
算目标按组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算目标，通过对责任
中心的考核，激励其达成预算目标，进而促进公司总体经营目标的完成。
第十条各责任中心权责范围规定如下：
I．投资中心：
?投资中心责任主体对资产具有经营决策权和投资决策权，投资中心管理责任人具有决策权，其决策能在一定程度上影响本中心投资及效益；
?投资中心既要对本主体的成本、收入、利润负责，而且必须对投资报酬率和资产利润率负责；
?其控制目标是即定财务期间内的投资收益及相关指标，并据此考评以达成预算效果。II．利润中心：
?利润中心管理责任人对本中心整体供产销经营活动负责，具有决策权，其决策能在一定程度上影响本中心利润；
?管理责任人以经营利润为决策准则，其必须对本中心营业利润负责；
?其控制目标是即定财务期间内的营业利润及相关指标，并据此考评以达成预算效果。
III．成本费用中心：
?成本费用中心管理责任人具有决策权，其决策权能在一定程度上影响本中心可以控制的生产成本和本中心可以控制的期间费用；
?管理责任人对本中心可控的生产成本及期间费用负责；
?其控制目标是即定财务期间内的生产成本、经营费用、管理费用等各项明细指标，并据此考评以达成预算效果。
第四章预算目标的确定与分解
第十一条为了保证各责任中心的经营活动均在量化的预算指标体系下运作，为绩效管理体系提供数
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XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
财务管理制度 第一章财务人员岗位职责 一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。 2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。 11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。 二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。
第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签
财务管理制度 总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
外资企业财务管理制度 有限公司财务管理制度., . 财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。 1. . 第二条本制度适用于有限公司。 2. ., . 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 3. , , . 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 4. . 第二章
现金管理第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。 5. ’s . 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 2 6. : 1.按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。. 2.凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。. 3.与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。. 4.向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。. 5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得\白条抵库\。, \ \ 6.不准谎报用途套取现金。. 7.不准用银行账户代其他单位和个人存
入或支取现金。. 8.不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置\小金库 \。. , \9.不准用收入的现金\坐支\。 3 . 第七条现金的使用范围：7. : 1.支付给职工的工资、奖金等。. 2.支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。, . , . 3.支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4.按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。1000 . 5.按央行规定需支付现金的其他支出。. 第八条凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。8. 2000 . 第九条财务部应建立现金、银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
商贸有限公司财务管理制度 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word 版 可自由编辑！！】
公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。 6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
中外合资公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务机构和财会人员 第三章财务会计工作要则 第四章会计核算原则 第五章资金管理 第六章库存的管理 第七章 第八章 第九章 第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。 第十一章营业收入、利润及股东权益。 第十二章外币业务 第十三章所得税 第十四章清算业务 第十五章财务报告附则 第十六章附则
第一章总则 第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。 第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。 第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。 第二章财务机构和财务人员 第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。 第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。 第六条财务副总经理职责如下： （1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；
（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。 （3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 （4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。 （5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 （6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。 （7）承办总经理交办的其他工作。 第七条财务副总经理的权限如下： （1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。 （2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
山东******有限公司 财务管理制度 第一章资金审批制度 1、总则 1)公司款项的支付，须经总经理（或执行董事）签字批准。如总经理（或执行董事）不在公司，经请示并做记录后可暂付，但随后要请总经理（或执行董事）补签。 2)财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人或指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经总经理同意并提供 经办人身份证复印件) 3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知（如委托收款证明）并经公司董事长批准。 5)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 工程用款由该项目负责人核准，经总经理签字后支付，其程序按以下"审批流程"执行。 ⑴凭施工单位所出付款申请及施工进度，并填写“资金支付审请表” ⑵公司财务审核（审核内容：对照相应的合同、实际工程进度、质量要求是否符合要求）报该项目负责人、总经理审批。 ⑶公司工程负责人、总经理同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得事后补签（涉及工程进度及质量控制、补签需总经理同意）。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的商量解决。3、日常行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可支付。 ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑴公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。 ⑵公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准：公司职员，房租标准为50元/日（标准待定暂写50元/日） B出差补贴：市内补贴每人60元/日，市外补贴每人90元/日（标准待定） C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租车，需事先请示公司分管领导同意，方可报销。
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
XX农业发展有限公司财务管理制度 第一章总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务机构与会计人员 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。 公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务经理协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
合伙公司管理制度与财务管理制度 财务管理规则 □总贝0 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、岀纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 〖HT5，4”K〗□财务工作岗位职责〖HT〗 第五条总会计师负责组织本公司的下列工作： （一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： （四）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核
第十七条财 资金使用效果，及时向总经理提岀合理化建议，当好公司参谋。 （三） 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四） 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 岀纳的主要工作职责是： （一） 认真执行现金管理制度。 （二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三） 建立健全现金岀纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极 配合银行做好对帐、报帐工作。 （六） 配合会计做好各种帐务处理。 （七） 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： （一） 认真贯彻执行有关审计管理制度。 （二） 监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 （三） 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 （四） 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 （五） 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 （六） 针对公司财务工作中岀现问题产生的原因提岀改进建议和措施。 （七） 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 □财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的 规定。 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭 证。会计、岀纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项 相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理， 并报送有关部门。 会计报表每 月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退 回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报 告，并请求查明原因，作岀处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作岀处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 岀纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作 务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做岀审计报告，报送总经理 第十八条财务工作人员