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10.中国民生银行内部控制评价体系介绍

10.中国民生银行内部控制评价体系介绍
10.中国民生银行内部控制评价体系介绍

中国民生银行内部控制评价体系介绍

作为中国银行业改革的试验田,民生银行锐意改革、积极进取,自成立以来,规模不断地扩大,效益逐年递增,保持了快速健康的发展势头,为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。在成立的第一个十年,民生银行实现了快速增长,资产规模年复合增长率达到100%,利润的增长率保持在40%-50%;近三年,资产规模年复合增速放缓至27%-28%,利润的增长则保持了平均50%的增速,总资产收益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中排名第一,为投资者和客户创造了更高的价值和回报;到2013年上半年,民生银行集团资产总额达到3.4万亿元,实现净利润229.45亿元,同比增长20.43%,处于股份制银行前列;不良贷款率为0.78%,长期保持较低的增长。

一、民生银行内部控制管理体系建设发展的状况

自1996年建行,特别是2007年《五年发展刚要》正式实施以来,民生银行持续完善现代金融企业公司治理机制,推进经营模式和增长方式转变,提高全行经营管理水平和内控风险防范能力,在全行初步建立起了对各项经营管理活动全方位覆盖、全过程控制和全员参与的内部控制体系,内部控制机制日趋完善,风险防范能力得到提升,内控管理水平明显改善。

(一)营造良好的内控环境,奠定经营管理与内部控制的基石

民生银行作为首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行,在独特的股权结构基础上,建立和完善了现代公司治理架构,形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间权责分明、各司其职、相互协调、有效制衡的组织架构和运作机制。

民生银行根据业务发展情况,不断完善组织架构和业务流程、健全激励机制,并

通过集中化管理提高内部运行和风险防控效率。在业务线,推行公司业务集中经营改革,建立行业事业部管理机制,推进分行业务转型,支行进行零售化改革;在风控线,推出独立评审制度,独立稽核体制,分行集中放款制度,健全了信贷前中后台分离的制约机制;通过中后台改革,对组织机构、岗位体系、绩效管理、业务流程和经营模式等进行全方位整合,搭建适合我行较长时期发展战略需要的基础性平台。

相继实施的“两率”考核、千分制考核、贡献积分、平衡计分卡等激励考核机制,优化绩效管理体系,推进岗位标准化建设,构建新的岗位职级体系,建立了基于业绩贡献和岗位价值的激励约束机制。

(二)初步建成了成本和风险横贯型约束机制,管理和经营风险能力得到增强

民生银行持续加强全面风险管理体系建设,不断完善全面风险管理框架,风险识别、评估与管理水平明显提高,实现了从关注单一客户风险转向关注组合风险、控制行业集中度风险,从简单定性判断风险转向定性与定量判断相结合,管理和经营风险能力大大增强。

在信用风险管理方面,建立了全行法人客户评级和债项评级体系,完成了零售资产风险评分模型和风险分池量化参数的设定,初步实现了每笔债项和客户所对应的风险拨备、经济资本、风险调整后的资本收益(RAROC)与经济增加值(EVA)的自动计算,为内部评级法的推广应用和信用风险的数目化管理奠定了坚实的基础。

在市场风险管理方面,完善了市场风险识别、市值评估、风险计量、限额管理、风险报告及应急管理等制度办法,初步搭建起集中的市场风险计量、监测、控制和管理平台,对金融市场部、上海交易中心和香港的各类投资交易组合均实现了市值、损益、敏感性等风险指标的每日计量和监控,市场风险计量与管理水平大幅提升。

在操作风险管理方面,建立了政策制定、工具开发、资本计量与日常管理相分离

的管理架构,制定了操作风险管理制度,设计并推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损失数据收集三大管理工具,明确了操作风险日常监督和检查管理机制,制定了操作风险监管资本计量管理办法和计算模版,操作风险管理能力明显提高。

在流动性风险管理方面,制订了流动性风险管理办法、流动性应急计划与流动性压力测试方案,明确了流动性风险管理职责、管理流程、管理策略、管理方法与手段,清晰了流动性应急触发条件和预警信号、应急处理措施,规范了流动性风险压力测试的方法、程序与报告要求,构建了有效应对流动性风险的管理体系。

在合规风险管理方面,相继开发了合规风险管理系统、管理标准和数据模型,合规性检查和合规风险整改逐步规范化,持续开展“主动合规”主题活动,“规规矩矩办银行、人人尽职合规”的合规文化有效树立,合规评价不断成熟,监管评价和监管环境大为改善。战略风险、国别风险、声誉风险、IT风险管理架构已基本构建。此外,建立了经营机构风险评价制度,对各经营机构的风险管理工作进行定期评价,并将其结果纳入平衡计分卡体系,推动各经营机构风险管理持续提升。

(三)加强了流程控制,内控机制和内控技术不断成熟。

在规章制度建设方面,2007年建立规章制度合规审查制度,2008年组织全行制度大清理并实行“制度有效覆盖率”管理指标,2010年建立“流程立规”规章制度管理机制,着力构建直观清晰、简明扼要、体系和谐的规章制度体系,有效克服了制度间不衔接甚至相互冲突、制度繁杂不便于掌握等问题,大大提高了制度执行力。

在业务集中管理方面,2001年在业界率先实现“数据大集中”,随后在信贷审批、单证处理、授信发放、会计运营、财务管理、资金管理和稽核审计等领域加快集中化改革,减少管理层级,提高管理效能,增强风险控制能力。2013年新核心系统全面上线运行,为以客户为中心的业务流程及组织管理提供强大的技术支持。

在业务流程方面,坚持“以客户为中心”的指导思想,自上而下持续推进公司业务、零售业务、私人银行业务、金融市场业务、中后台管理等主要业务流程优化,梳理并完善相关业务流程,建立起市场反应灵敏、风险控制有力、运行协调高效、前中后台分离的业务流程。

在管理工具方面,引进和实施平衡计分卡指标体系,启动了平衡计分卡信息平台开发;推进六西格玛流程优化项目,部分机构顺利试点并取得阶段性成果;根据客户之声管理要求,启动了客户满意度体系构建。在系统控制方面,在公司金融、零售金融、信用卡、网上银行、金融交易、风险管理、运营管理、人力资源管理、财务管理等专业系统中广泛应用IT硬控制技术,减少了人工干预因素,进一步提高了系统控制能力。

(四)创新监督管理模式,三道防线管理效能明显提高。

各一线业务机构自觉践行合规文化,规范营销客户,全面落实业务审批要求,密切监控信贷资金流向,主动自查自纠。

业务管理部门建立正向激励制度,明确合规经营导向,充分发挥专业优势,主动实施对自身业务领域的检查和督导。运营管理部门不断健全事权划分、事中控制、业务监督、检查督导等管理机制,业务运营风险得到较好控制;放款部门积极开展授信作业监督,使授信业务风险防范关口前移;法律合规部门作为直接对各级管理层负责的合规性检查部门,着力加强对各类合规性检查的统筹管理,不断完善内控合规评价指标体系和方式方法,独立或联合组织合规性检查,组织并督促合规性整改,有效提高了全行合规性检查监督的效率和效能;

独立的内部审计部门以风险为导向,将监督评价全行风险管理、内部控制和公司治理的充分性与有效性作为审计活动的重要内容,审计活动深入到公司治理过程中,

审计职能得到深化,审计价值不断提升。从成立之初,即聘请四大会计师事务所负责年度、季度审计以及内控审计,促进内控建设持续完善,提高内控审计公信力。纪检监察部门作为执纪部门和案件统筹管理部门,不断完善组织架构和制度流程,加强宣传教育,强化员工监督,完善案件(风险)信息报告和处置工作,构建和完善问责体系,严格责任追究,整肃内部纪律和风气。

(五)加快了信息化建设步伐,内外部信息得到有效沟通。

在信息管理方面,推进企业级数据仓库建设,实施数据质量治理工程,提高了基础信息的真实性和可靠性,为各级管理者的经营决策和内控管理提供了有力支持。

在信息传导机制方面,制定《内部控制信息报告管理办法》等制度,全行形成了横向覆盖各业务领域、纵向贯穿各级机构、业务条线和工作岗位的信息报告传递机制,保证了各类经营管理信息在各级行、各部门之间的通畅传导。

在信息披露方面,持续修订完善《信息披露事务管理制度》等相关规定,规范了信息披露工作流程和权限,确保信息披露的真实性、准确性和完整性,有效地满足了监管部门、投资者及社会公众对我行的信息披露需求。与此同时,我行还积极建立外部信息收集机制,多渠道、有重点地获取、筛选、分析监管信息、社会信息和客户信息,以便及时跟进管理措施,强化内部控制,有效防范和化解风险。

近年来,加速演化的经济全球化、金融自由化和金融危机给商业银行带来了全面竞争与经营风险,随着外部经营环境、国际、国内监管环境变化,加之成为中国最佳商业银行的发展愿景都对内控体系建设提出了更高的要求。对内部控制体系进行重新梳理,规划和改进是今后一段时期的重点任务。

二、内部控制评价体系主要内容介绍

一些国有商业银行在九十年代末,即启动了对分支机构的内部控制评价,但在相

当长的时间内未形成明确的、系统的工作要求,内控评价内容仍以查弊纠错为主,未摆脱传统业务审计的模式。2004年后,在银监会评价办法的指导下,各商业银行开始探索符合自己特点的内部控制审计评价准则和审计评价方法,基本建立了以COSO要素为核心、完善的内控评价制度和体系文件。经过多年实践,形成了各具特色的评价体系和方法。

中国民生银行的内部控制评价是依据《企业内部控制基本规范》的总体要求和《商业银行内部控制指引》的具体要求,在银监会的指导下进行的。我行内部控制评价遵循五部委的《企业内部控制基本规范》的体系框架和《商业银行内部控制指引》的具体要求,结合本行实际,在2008年制定了《中国民生银行内部控制评价办法》,并于2012、2013年两次修订,对整体内部控制评价体系进行了全面的发展和完善。

经营机构是全行各项业务的落脚点,我们将对经营机构的内部控制评价作为全行内部控制有效性评估的最重要和最基础的工作,对经营机构的内部控制评价内容是年度内控报告的核心。

(一)经营机构内部控制有效性评价的内容及范围

1、评价内容

依据有关指导文件的框架要求,内部控制评价是围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对内部控制设计与运行情况进行的全面评价。

内部环境评价,以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本行内部控制制度,对内部环境的设计及运行情况进行认定和评价。

风险评估评价,以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列的主要风险为依据,结合本行内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略的设计及运行情况等进行认定和评价。

控制活动评价,以《企业内部控制基本规范》等相关法规和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本行各项业务的管理办法、操作规程、内控手册,对相关内部控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。

信息与沟通评价,以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本行内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

内部监督评价,以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引和相关法规与监管要求中有关日常管控的规定为依据,结合本行内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和评价。

2、评价范围

在多年的内部审计过程中,我们对全行各项业务经营情况有较为全面的了解,通过不断对业务制度和流程进行梳理,来确定主要的经营管理活动领域和关键控制流程。目前,对分行的评价主要集中在以下十个管理控制和业务流程,即公司层面、综合管理、对公授信、零售授信、零售非授信、私人银行、同业业务、运营管理、财务管理、电子银行。

2012年以前,我行对经营机构内部控制评价是围绕内部控制五要素进行,对具体的控制活动投入了较大的力量,但经过评估,我们发现以往的评价往往忽略了对经营机构战略执行能力的评价,评价没有抓住经营机构自身的特点和亮点,多局限于对内部控制活动环节的合规性检查,内容偏窄,限制了内控评价作用的发挥。在董事会战略转型的关键时期,我们确定对内控评价的内容进行调整,增加了对经营机构战略执行、特色业务、经营管理等方面的分析评价内容。经过实践检验,对这几方面的分析

评价提升了内控报告的高度和水平,对从深层次揭示内部控制中存在的问题实质起到重要的作用。

(二)评价工具

《内部控制评价手册》是对我行内部控制评价时所运用的基本技术工具,是在我行基本规章制度的基础上形成的,是各项业务的流程化体现,我们通过对业务各流程中的关键节点,即控制点的抽样检查,判断经营机构的内部控制是否发挥作用。评价手册根据对象不同,分总行级、分行(事业部)级,由各类评价表组成,是量化评分的基础依据。

以分行级内部控制评价手册为例说明:包括公司层面、综合管理、公司授信、零售授信、零售非授信、私人银行、资金与票据、运营管理、计划财务、电子银行等十张评价表。每张评价表有50个左右的控制点。

评价表共10列,包括业务管理与流程、控制点描述、制度依据、测试方法建议、替代控制措施描述、样本量、样本区间、问题描述等内容。仅公司层面表采用固定分值,定性判断的方式,其余9张表均采用定量扣分的方式。

我们在对经营机构的公司层面中,将经营指标完成情况和战略执行效果均给予了分值,在定性判断的基础上,引入量化参考指标,如经营指标中选取资本收益率、经济资本收益率等资本节约指标,净非利息收入额等中间业务指标,不良贷款率等资产质量指标;在战略执行方面,选取民营企业中的客户开发和结构指标,小微企业的综合化开发、户均贷款额及批量化指标,高端客户管理金融资产年均复合增长率、特色业务开发模式和效果指标。通过指标完成情况,作为对公司层面定性判断的辅助。

(三)评分方法和程序

为增强评价的科学性、可对比性,我们在最初设计评价办法时,就建立了量化的

评价指标体系,以实际得分的方式来确定不同的评价结果,按照标准分数确定评价等级。千分制的内控评价的评分方法仅限于对经营机构内部控制评价。

内部控制整体评价和单项流程评价均实行千分制评分,整体评价得分由各单项流程评价得分加权汇总形成。评分设置内部控制要素权重和单项业务流程风险权重两个权重指标。单项业务流程评价按内部控制要素分配权重,对评价发现问题按内部控制要素进行归类,按风险等级确定得分,然后加权汇总形成单项业务流程得分;再将各单项业务流程得分按业务流程风险权重加权汇总后,形成整体内部控制评价得分。

例:经营机构内控要素汇总表

1、两个权重划分原则:

A.内部控制要素权重划分应考虑各要素在经营机构中的重要程度,结合经营机构的运作特点和管理层次来确定。

如:内部控制环境15%,风险识别与评估15%,控制活动45%,信息交流与反馈10%,监督评价与纠正15%。

B.单项业务流程的权重划分原则贯彻风险导向原则,对业务占比较高、风险发生概率较高以及影响程度较大的单项业务分配较大的权重。

如:公司治理10%,综合管理5%,对公授信25%,零售授信20%,零售非授信10%,私人银行5%,运营管理10%,同业业务5%,财务管理5%,电子银行5%。

2、风险等级认定

在对问题发现的性质判断上,我们引入了风险管理中的风险等级概念,即每个审计发现按照问题发现的损失影响和发生的可能性进行综合判断,赋予风险等级不同的分值,根据最终确定的风险等级进行扣分;所有审计发现按照五要素进行归类汇总,进行整体评分。这个评分体系采用的是扣分制,和以前得分制有明显不同。

例:各业务条线控制要素评分表

3、确认风险等级的方法

在审计发现的性质判定上,我们采用了风险等级矩阵模型。

风险等级=发现的损失影响×发生的可能性

三个因素均分为高中低三档,最终确定的风险等级分别对应相应的扣分区间。

例:风险等级矩阵

风险等级对应扣分区间表

三个需明确的定义或标准:A、风险等级定义

B、发生可能性等级划分表

C、问题发生损失影响等级划分表

4、评分程序

A、由评价工作组组织各专业评价小组进行初评,首先按内控要素分类标准将问题发现进行业务流程归类;其次按照问题发现的差错率和发生频率确定问题发生的可能性等级,与问题发现损失影响程度相结合,按风险等级矩阵确定不同程度的风险等级;然后按不同风险等级对应的扣分区间进行扣分;最后对单项业务流程评价表按权重进行加权,汇总成为经营机构整体内控评价得分。

B、评价组主审人组织评审组对初评分结果进行复核确认,经评价组长审阅后上报审计部。

C、审计部组织内控评价专家组对各评价工作组的评分结果进行复审。

在对经营机构内部控制进行评价的基础上,检查是否存在重大内部控制风险事项,如果存在重大内部控制风险事项,则按照《重大缺陷校正评价表》中的标准分值进行内部控制评价的分数调整。

5、缺陷认定

内部控制缺陷是指内部控制体系在设计上或运行中,存在的无法让管理层和员工在正常执行所分配工作时,及时地预防或发现错报的控制程序缺失。内部控制缺陷认定遵从统一的判断标准。

(1)缺陷分类

按严重程度的分为:

重大缺陷:一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标的情形;

重要缺陷:一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形;

一般缺陷:除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

(2)内部控制缺陷认定根据问题发生可能性及问题影响程度,依据相应的定量、定性标准进行确定。

内部控制评价要对所有的审计发现进行缺陷认定,初步的认定由评价组负责,要按照统一的缺陷认定标准和程序进行,如有重大或重要缺陷的判断,则应在退出内部控制评价现场前,与被评价单位高级管理人员沟通和确认内部控制评价发现和结论;对内部控制评价中发现的重要缺陷,与高级管理层(行领导)进行沟通和确认,并提出改进措施;审计部将就重大的审计发现和高级管理层拟采取或不采取改进措施的决定,向董事会审计委员会汇报,并由其最终认定重大控制缺陷。

6、评价有效性结论

有效性评价结论分为有效、基本有效、关注、特别关注、无效等五级,确定以定量与定性相结合的形式,对评价结果进行判定,将是否出现重要和重大的内控缺陷作为评级浮动的重要因素。

经营机构内部控制评价的认定标准如下:

有效的认定标准:内部控制设计适当且得要素到贯彻执行,不存在控制过度和控制不足的情况,无重大缺陷和重要缺陷。

基本有效的认定标准:内部控制设计适当但个别执行效果不佳,存在控制过度可能,不存在控制不足的情况,无重大缺陷和重要缺陷。

关注的认定标准:内部控制存在少量设计缺陷,存在控制过度和控制不足的情况,存在控制过度和控制不足的情况,无重大缺陷和重要缺陷。

特别关注的认定标准:内部控制存在较多设计缺陷且涉及范围较广,控制不足情况较为严重,违反行内规章制度疏导总行处罚,存在重要缺陷。

无效的认定标准:内部控制存在无控制或控制失效的情况,违反监管机构规定并受到处罚,存在重大缺陷。

按照审慎性原则,如果被评价对象存在重大内部控制风险事项,将按照扣分标准给予分数调整。

7、评价报告

经营机构内部控制评价意见是基于对经营机构内部控制专项审计和日常监督检查结果编制而成。

经营机构内部控制评价意见包括内部控制评价开展基本情况及评价结论,被评价单位的战略执行、经营特色、内部控制分析评价,主要审计发现,改进建议等内容。

评价意见根据经营机构内部控制实际得分,得出内部控制有效性结论,以反映经营机构内部控制设计和运行的效果。

8、评价程序

评价程序包括:方案培训、非现场准备、现场审计、评价结果认定、报告撰写等阶段。

(1)方案培训。由各审计中心组织全体评价人员进行集中培训,培训内容包括对被评价对象基本经营管理情况的介绍,主要经营指标的分析,重要风险预警信息的排查,业务流程的审计方法,审计记录的说明,沟通与反馈要求,缺陷认定的基本方法,评价表的汇总方法等。

(2)非现场审计。入场前现场审计组组织非现场检查,对分行/事业部的组织管理、经营情况进行调查摸底,对业务进行预警排查和数据挖掘,利用非现场模型进行预设条件的筛查,并确定初步的抽样样本。正式进场评价前应组织召开项目分析会,对非现场排查结果进行通报,对抽样问题初步排查结果进行分析,确定重点检查的方向。

(3)现场审计。评价组按照职责分工和时间进度安排进驻现场,对评价方案确定的评价内容实施现场评价。具体工作评价步骤按《中国民生银行现场审计管理办法》中有关规定实施。现场评价工作要求有完整、客观评价记录,按照评价底稿的统一要求填写,针对审计发现的偏差填写情况确认书和备查记录。

(4)评价结果认定。

A、由业务条线评价小组进行初评,先按COSO五要素分类标准将问题归类到业务条线内控要素评分表,按照风险认定标准,进行风险评估,形成问题的风险等级;按最终确定的风险等级扣分。

B、主审人组织评审组对初评分结果进行复核确认;业务条线内控要素评分表加权汇总形成经营机构内控要素评分汇总表,经组长审阅后上报总部。

C、总部内控评价专家组对各审计中心的评分结果进行复审,复审的目的是平衡各中心问题判定标准和评分的差异,保证评价结果的公平性。

(5)报告撰写

经营机构内部控制评价形成《内控评价意见书》,该意见书正式发文,报送行内高级管理层。对检查发现的问题,统一纳入问题库,整改要求以问题库的形式下发被评价机构进行限期整改。

在这个评价过程中,特别对非现场系统的应用进行说明。

民生银行是在国内股份制商业银行中较早应用非现场审计技术的金融机构,在近十年的摸索中,非现场系统经过数次更新和升级,具有较为强大的数据筛选和预警的功能,已经成了为基本信息查询与风险预警相结合的有力审计工具,特别是最新的非现场系统开发出自主化的模型探索功能,对满足审计人员个性化的审计需求,起到较大的支撑作用。在内控评价工作中,非现场系统亦发挥了较大的作用,在正式进场审计前,审计组都要应用非现场审计审计系统进行1-2周的准备工作,包括抽样和初步风险排查,非现场信息为重点领域,有风险疑点的业务进行补充抽样等提供重要的参考依据,已经成为内控评价过程的重要组成部分。

在内控评价非现场审计系统应用中,我们也在不断加强二者的结合。由于非现场系统中尚无与内控评价职能相匹配的应用模块,内控评价所依据的非现场信息比较零散,很难形成系统的预警和风险评估结果。我们正在研究建立针对关键控制点的审计风险模型,将之内嵌到非现场审计系统中,对风险预警信息进行实时排查,评估风险状况,为现场审计提供抽样依据和参考,这将极大提高内控现场审计的效率和效果。

持续提高内控评价中非现场审计因素的比重,强化非现场系统的应用,是内部控制评价建设的内在革命,成型的、模块化的内控和风险审计预警排查功能和模型从主要业务数据的监测,对高风险审计疑点和重点审计领域风险特征的预警,对资金流、业务流的全程控制是实现内控评价效能发挥的重要途径,将有利于对全行整体控制状况的把握,有利于全行内部控制水平的提高。

(四)年度内部控制有效性自我评估

从2008年开始,民生银行的内部控制评价即分为全行年度内部控制有效性自我评价及经营机构内部控制有效性评价两个层级来开展。

作为境内外同时上市的公司,编制《内部控制评价有效性自我评估报告》,并随年报对外披露是监管的制度性要求。我行在2012年以前,年度内控评价是集中进行的,方法是由审计部组织力量按照评价要求对总行本级及5-10个分行(事业部)进行评估,并表附属机构自查,合并出具全行自我评估报告。同时我行也开展了针对经营机构的内部控制评价,是对分行级(事业部)进行的,全部经营管理业务的全面评价,但内部控制有效性评价的结果没有纳入年度法人机构自我评估的范围。

2012年以后,在对以往内部控制评价工作进行总结的基础上,我行改变了内部控制评价的基本形式,在做年度内部控制有效性自我评估时,不再单独抽取经营机构,而是充分利用年中两次经营机构内部控制有效性评价及全年后续审计的结果。由审计部在每年初对总行本级有关管理和业务部室进行重点检查,其他部门进行内控自查,对并表附属机构采取自查和抽查相结合的形式。

对评价组织形式的调整原因主要考虑到减轻年末经营机构的负担、增强对审计结果的利用,更加强调的是内控的全过程控制,通过将全年审计发现全部纳入年度法人机构自我评估的范围来提高内控评价的广度和深度。

按照监管要求,年度报告内容包括董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等几部分内容。年度内部控制评价报告针对不存在重大缺陷的情形,出具内部控制有效的结论;针对存在重大缺陷的情形,则描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

全行年度内部控制评价报告是根据年度针对总行本级、各经营机构和投资控股公司等内部控制评价自查和检查结果,结合其他审计活动中发现的问题,进行内部控制缺陷认定,形成内部控制缺陷汇总表,并在此基础之上进行编制。

三、民生银行内部控制评价的创新实践与思考

(一)民生银行在内控评价工作中的创新思路

1、以风险导向为核心

我行最初进行内部控制评价的理论和工具都是在外部审计咨询机构的指导下进行的,基本就是在随机抽样基础上,采取符合性测试为主导的方式进行。但是实践发现,这种单纯的就评价而评价的方法并不完全符合处于高速发展中我行的风险状况。内部控制相对成熟的国外商业银行多采取在内部控制评价的基础上,对重要业务或内控系统存在较大缺陷的机构进行实质性审计的方法。

我行借鉴国外商业银行的审计理论和方法,在内部控制评价中贯彻风险导向审计的理念,通过对被审计单位全面风险评估为基础的,从重要风险点入手,结合审计人员的风险职业判断,评价被审计单位的风险控制,确定剩余风险,执行追加审计程序,以将剩余风险降低到可接受水平的过程。

例如我们在内控评价的样本抽样方面采用了随机抽样和重点抽样相结合的方式,

审计人员利用非现场系统对被审计对象进行数据分析和预警排查,在满足随机抽样样本的基础上,增加重点检查的业务数量,增加抽样比例。基于风险审计的要求,我们对业务条线的检查内容也不仅仅局限于评价表中的内容,通过多年来对经营机构的检查情况,基本对各经营机构的薄弱环节均有较深的了解,在此基础上的评价,往往可以切中时弊,起到事半功倍的效果。我们的内控评价的抽样比重较大,资产业务平均都超过20-30%的比重,评价结果基本能够符合被评价单位的实际状况。

我们认为风险导向审计遵从的是由风险到控制的逻辑,符合风险管理的要求,有利于发现内部控制中的薄弱环节,有利于发现真正的风险隐患,是对内控评价的深化,能有效解决内控评价全面而不深入的顽疾。实践证明风险导向的理念和方法为内控评价技术提供了很好的借鉴,而这个理念和方法正是未来内控评价方法由“查弊纠错”式的符合性测试向以风险导向为核心的风险审计过渡的必然选择。

2、内控评价常态化

从国内商业银行实践看,内控评价始终作为一个单独的项目集中进行的,有的是对全部机构每年一次的评价,有的是选取重点机构进行的分批评价。不论是采取何种形式,内控评价还是与其他的审计项目区分出来,按自己的逻辑和方法进行,评价的结果、发现的内控缺陷与风险识别、审计重点立项等没有有效结合起来,还未作为各项审计工作的基础,在重点机构、重要领域的项目安排上发挥指导性作用。

我行以内控评价为基础的审计,是“制度基础审计”,通过对内部控制的系统评价来确定审计重点、范围、方法和程序,可以有效解决审计资源紧张和保证重点审计的矛盾问题,在科学、合理抽样基础上所得到了评价结论,对于判断风险控制和风险管理的薄弱环节,加强管理控制会起到基础性作用。

我们把内控评价应该作为一项基础性、常规的工作,以科学抽样为前提,确定一

段时期内的重要审计风险领域,以评价中发现的线索、问题特征,作为风险审计立项的依据。对日常风险排查和专项审计的结果进行深入的分析,确定在问题表象后隐藏的内部控制设计和执行方面的缺陷,作为对内部控制评价的补充。形式上不局限于集中式的全面普查,可以采用多种灵活的方式,结合日常审计、后续审计和审计监督工作进行。全年审计中的风险发现都作为内部控制评价的内容。

(二)内控评价取得的主要成绩及存在的问题

受董事会的委托,审计部负责全行内部控制评价的组织和实施。目前,对经营机构的内部控制评价上下半年各做一次,每次选择5家分行,1家事业部,约三年一个循环,可以做到对所有经营机构的全覆盖。根据经验对经营机构内部控制评价项目平均时间、人力资源投入、工作量综合测算,内控评价工作约占全年审计部工作量的15-20%,审计项目发现问题的数量约占全年问题总量的30%,已经成为审计范围最广,影响力最大的审计项目。

我行所做的内部控制评价内容覆盖面广,是对经营机构全面的、客观的和综合的评价,受到被评价单位高度重视,各部门积极配合,审计问题沟通顺畅,整改措施到位,效果明显。内控评价报告采用统一的标准和评分方式,便于经营机构间相同业务模块的比较,也更容易发现自身经营管理中的短板,有助于加强对薄弱环节的管理和推动。同时内控评价方法在实践中不断得到发展和完善,评价工具已经成为审计人员业务检查的有力工具,为建立和完善标准化的审计方法打下了基础。

几年来,内部控制评价从制度上、流程上对经营机构的管理和操作进行了细致的检查和评价,为经营管理层强化管理手段、加强针对性管理都起到积极的推进作用。一些人长期存在的错误意识得到纠正,一些屡查屡犯问题的发生率逐年下降,经营机构的组织建设、制度建设得以加强,全员合规性意识增强,机构整体风险管理水平提

金融组织体系概述

第一节金融组织体系概述 一、金融体系的构成 金融体系一般是指由各种金融机构组成的组织体系,它是商品经济发展到一定阶段的产物。随着经济的不断发展,金融体系也会发生变化并逐步健全和完善。 构成我国金融体系的金融机构按其地位和功能可分为两大类。 第一类是金融监管机构,有中国人民银行、中国证券监督管理委员会(中国证监会)和中国保险监督管理委员会(中国保监会)。我国金融业实行分业经营、分业监管体制,中国人民银行是我国的中央银行,负责依法制定和执行货币政策,对金融业(证券、保险除外)实施管理和监督,规范和维护金融秩序,并提供必要的金融服务。中国证券会是我国证券业监管机构,负责对证券业和期货业的监管。中国保监会是我国保险业监管机构,负责对保险业和保险市场的监管。 第二类是经营性金融机构,它包括: 政策性银行。是指由政府发起出资成立,为贯彻和配合政府特定经济政策,不以盈利为目的而进行融资和信用活动的机构。目前我国的政策性银行有三家,即国家开发银行,中国进出口银行和中国农业发展银行。 商业银行。一般是指吸收存款、发放贷款和从事其他中间业务的盈利性机构。在我国商业银行的主体是四大国有独资商业银行,即工商银行、农业银行、中国银行和建设银行。另外还有十家股份制商业银行,在全国各中心城市设立的地方性城市商业银行,以及住房储蓄银行,外资、合资银行。 证券机构。是指为证券市场参与者,如发行人、投资者提供中介服务的机构。包括证券公司、证券交易所、证券登记结算公司、证券投资咨询公司、基金管理公司等。 保险机构。是指专门经营保险业务的机构,包括各种国有、股份制和合资的人寿保险公司,财产保险公司以及再保险公司。 信用合作机构。包括城市和农村信用社,是群众性合作制金融组织,由社员入股组成,实行入股社员民主管理。主要为社员提供各种信用服务。 非银行金融机构。主要包括:金融资产管理公司,专职处置从国有独资商业银行收购不良资产的金融机构;信托投资公司;企业集团财务公司;金融租赁公司;邮政储蓄机构。 二、中央银行 中央银行是政府管理货币金融的最高机构,在金融体系中居于核心地位。它具有发行货币的垄断权,是发行的银行;代表政府管理全国的金融活动,经理国库,是政府的银行;在商业银行资金不足时,向其发放贷款,是银行的银行。世界上最早设立的中央银行一般认为是瑞典国家银行,1656年由私人创造。但被公认为现代中央银行“鼻祖”的是英格兰银行,于1694年建立。经过数百年的发展,当今世界逐步形成了比较完善的,有权威的中央银行组织体系。 我国的中央银行是中国人民银行,、它于1948年12月1日在华北银行、北海银行、西北农民银行的基础上合并组成的。中国人民银行从成立以来,既作为中央银行、行使发行货币、管理金融的职能,又经营一般银行的各项业务,发展到现在真正全面履行中央银行职能,大致经历了四个阶段。 第一阶段,1948年12月至1986年12月,是中国人民银行的创建与国家银行体系建立的时期。在这一时期,人民银行既行使中央银行的一般职能,又对企事业单位和城乡居民办理金融服务业务。虽然从1979年开始,中国农业银行、中国银行、中国人民保险公司先后从人民银行中独立出来,但人民银行继续兼办工商信贷和储蓄业务。

民生银行2020年一季度财务分析结论报告-智泽华

民生银行2020年一季度财务分析综合报告 一、实现利润分析 2020年一季度实现利润为2,002,500万元,与2019年一季度的 1,921,600万元相比有所增长,增长4.21%。实现利润主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时,营业利润也有所增长,企业扩大市场销售的战略是成功的,经营业务开展良好。 二、成本费用分析 2020年一季度管理费用为932,200万元,与2019年一季度的933,600万元相比变化不大,变化幅度为0.15%。2020年一季度管理费用占营业收入的比例为18.9%,与2019年一季度的21.29%相比有较大幅度的降低,降低2.39个百分点。管理费用支出得到了有效控制,营业利润明显上升,管理费用支出的效率显著提高。 三、资产结构分析 四、偿债能力分析 从支付能力来看,民生银行2020年一季度是有现金支付能力的。本企业无付息负债,不存在负债经营风险。 五、盈利能力分析 民生银行2020年一季度的营业利润率为40.77%,总资产报酬率为 1.15%,净资产收益率为1 2.26%,成本费用利润率为20 3.67%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为634,927,400万元,经营资产的收益率为1.27%,而对外投资的收益率为1529866.67%。对外投资业务的盈利能力提高。 六、营运能力分析 民生银行2020年一季度总资产周转次数为0.03次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从12508.74天延长到12700.94天。企业资产规模有较大幅度的扩大,但营业收入没有相应的增长,致使企业总资产的周转速度下降。民生银行2020年一季度固定资产周转天数为92.04天,2019年一季 内部资料,妥善保管第1页共2页

万科集团财务报表分析

万科集团财务报表分析 一、选择理由 这几年,我国出现了房价的全国性上涨。幅度之大,范围之广,在我国房地产历史上是少有的。房子是百姓的生活必需品,房地产业又汇集了天下的资金。所以,房产动态时刻牵动着大家的敏感神经。从目前国内房地产的经济来源分析,房地产投资依然呈现出不断增长的趋势,国内的房地产市场依然会有较大的发展空间,据此可判断出中国的房地产进入了一个特殊的发展阶段,房地产市场的现实需求升级具有可观的空间,我国房地产在未来的一段年时间仍将处于总量增长型发展时期,发展前景良好,所以我们选择房地产业。 中国房地产业一共有141家上市公司,而其中尤以万科企业发展的最好。万科成立于1984年,是中国大陆首批公开上市的企业之一,作为中国目前最大的房地产公司,万科的发展在过去几年中经历了很多波折。面对市场的不确定性,万科在策略上做出了多次调整,近二十年来,中国的房地产企业几经潮起潮落,大浪淘沙,但万科依然保持者持续增长的尽头。在2012中国房地产上市公司综合实力榜中,万科排在了第一位。鉴于其客观的发展前景,我们在众多的上市公司中选择了万科企业。 二、公司概况 1、公司简介 万科企业股份有限公司成立于1984年5月,是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米,竣工面积529.4万平方米,实现销售金额478.7亿元,结算收入404.9亿元,净利润40.3亿元。 万科1988年进入房地产行业,1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。

至2008年末,业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套,在全国商品住宅市场的占有率从2.07%提升到2.34%,其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。 万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市公司,持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构,使公司赢得了投资者的广泛认可。1991年1月29日,发行A股在深圳证券交易所上市。1993年5月28日,发行B股在深圳证券交易所上市。过去二十年,万科营业收入复合增长率为31.4.%,净利润复合增长率为36.2%;公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜;多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。经过多年努力,万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势:“万科”成为行业第一个全国驰名商标,旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱;公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利;公司物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证;公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内第一家聘请第三方机构,每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业 万科2010年正式进入商业地产,多地成立商业管理公司,2011年正式宣布三大产品线,近两年,万科虽然一直强调以住宅开发为主,但其在商业地产领域却是动作频频。截止目前,万科已经形成万科广场、万科红、万科大厦、万科2049四大商业产品线,在全国在建、规划18个购物中心项目,商业面积达150 万平方米。 2、公司发起人

(财务内部管控)中国民生银行内部控制评价体系介绍

(财务内部管控)中国民生银行内部控制评价体系介 绍

并通过集中化管理提高内部运行和风险防控效率。在业务线,推行公司业务集中经营改革,建立行业事业部管理机制,推进分行业务转型,支行进行零售化改革;在风控线,推出独立评审制度,独立稽核体制,分行集中放款制度,健全了信贷前中后台分离的制约机制;通过中后台改革,对组织机构、岗位体系、绩效管理、业务流程和经营模式等进行全方位整合,搭建适合我行较长时期发展战略需要的基础性平台。 相继实施的“两率”考核、千分制考核、贡献积分、平衡计分卡等激励考核机制,优化绩效管理体系,推进岗位标准化建设,构建新的岗位职级体系,建立了基于业绩贡献和岗位价值的激励约束机制。 (二)初步建成了成本和风险横贯型约束机制,管理和经营风险能力得到增强 民生银行持续加强全面风险管理体系建设,不断完善全面风险管理框架,风险识别、评估与管理水平明显提高,实现了从关注单一客户风险转向关注组合风险、控制行业集中度风险,从简单定性判断风险转向定性与定量判断相结合,管理和经营风险能力大大增强。 在信用风险管理方面,建立了全行法人客户评级和债项评级体系,完成了零售资产风险评分模型和风险分池量化参数的设定,初步实现了每笔债项和客户所对应的风险拨备、经济资本、风险调整后的资本收益(RAROC)与经济增加值(EVA)的自动计算,为内部评级法的推广应用和信用风险的数目化管理奠定了坚实的基础。 在市场风险管理方面,完善了市场风险识别、市值评估、风险计量、限额管理、风险报告及应急管理等制度办法,初步搭建起集中的市场风险计量、监测、

控制和管理平台,对金融市场部、上海交易中心和香港的各类投资交易组合均实现了市值、损益、敏感性等风险指标的每日计量和监控,市场风险计量与管理水平大幅提升。 在操作风险管理方面,建立了政策制定、工具开发、资本计量与日常管理相分离的管理架构,制定了操作风险管理制度,设计并推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损失数据收集三大管理工具,明确了操作风险日常监督和检查管理机制,制定了操作风险监管资本计量管理办法和计算模版,操作风险管理能力明显提高。 在流动性风险管理方面,制订了流动性风险管理办法、流动性应急计划与流动性压力测试方案,明确了流动性风险管理职责、管理流程、管理策略、管理方法与手段,清晰了流动性应急触发条件和预警信号、应急处理措施,规范了流动性风险压力测试的方法、程序与报告要求,构建了有效应对流动性风险的管理体系。 在合规风险管理方面,相继开发了合规风险管理系统、管理标准和数据模型,合规性检查和合规风险整改逐步规范化,持续开展“主动合规”主题活动,“规规矩矩办银行、人人尽职合规”的合规文化有效树立,合规评价不断成熟,监管评价和监管环境大为改善。战略风险、国别风险、声誉风险、IT风险管理架构已基本构建。此外,建立了经营机构风险评价制度,对各经营机构的风险管理工作进行定期评价,并将其结果纳入平衡计分卡体系,推动各经营机构风险管理持续提升。 (三)加强了流程控制,内控机制和内控技术不断成熟。 在规章制度建设方面,2007年建立规章制度合规审查制度,2008年组织全

中国民生银行分行开业庆典策划案

目录CONTENTS 概述 (02) 目的 (02) 思路 (02) 揭牌仪式 (03) 民营经济论坛 (06) 雨天方案及执行措施 (13) 执行方案表 (14) 媒介投放建议方案 (16) 附件1 (21) 附件2 (23)

中国民生银行XX分行开业庆典策划方案 一、概述 中国民生银行作为我国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行,在十多年发展的风雨历程中秉承着“情系民生服务大众”的企业理念,坚持不断发展完善,以多元化的产品和高品质的服务,建立和拓展高端业务渠道,树立了良好的品牌基础。 二、目的 1、让xx人民认识中国民生银行,深入了解中国民生银行,建立在xx市场的影 响力。 2、通过庆典仪式传播和展示中国民生银行的企业文化,打造和扩大品牌影响力, 树立品牌形象。 三、思路 通过打造一场中西文化相融合的庆典盛会,吸引眼球,制造新闻点,同时寓意着中国民生银行“xxx”的决心,凸现大气磅礴的高端品牌魅力。同时,引用特色环节衬托中国民生银行的品牌个性和高端价值,为品牌的植入打造隆重的声势和坚实的基础。 四、揭牌仪式 (一)仪式主题 情系民生服务大众 ——中国民生银行XX分行开业庆典

(二)时间 九月下旬,上午 (三)地点 中国民生银行XX分行营业厅前坪 (四)、仪式容 1、现场布置视觉感受 整体布置 ●操作:于营业厅前用红色绒幕布将舞台围起,如一个大型的露天剧院,且幕 布后安排乐团演奏,传出悠扬的乐曲声,给人无限联想,引发人们的好奇,为开场制造一种悬念,也营造了一种“千呼万唤始出来”的意境。同时,将现场用围栏隔起,以确保会场的安全和仪式的顺利进行。 ●立意:打破通常的现场布置,力求制造一种悬念和神秘感,形成轰动效应, 吸引眼球。同时也象征着中国民生银行将以这样一种姿态尊贵登场,给三湘四水的人们带来非凡的感受和服务。 2、候场休息展区、签到区设置 构思:在营业厅右侧设立签到区和候场区,摆放桌椅及三至四块中国民生银行的展板;嘉宾签到后可在此区域等待仪式的开始,进行简单的交流。服务生端着鸡尾酒和糕点在嘉宾中穿走,邀请他们品尝,形成一个西方的酒会派对,彰显了中国民生银行的品牌魅力。 立意:将签到处和候场休息区安排于一起,让嘉宾感受到中国民生银行“情系民生”的尊贵待遇,充分利用了嘉宾到场时间与庆典开始时间中间的时间差,为他们深入了解民生银行构建了一个有利的渠道。 3、签到仪式 君子云集竹兰并赏

民生银行2020年上半年财务分析详细报告

民生银行2020年上半年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产606,114,30 0 100.00 634,065,80 100.00 714,264,10 100.00 流动资产0 - 0 - 0 - 交易性金融资产0 - 47,706,800 7.52 54,991,100 7.70 非流动资产0 - 0 - 0 - 固定资产4,469,600 0.74 4,661,100 0.74 5,177,900 0.72 递延所得税资产2,958,300 0.49 3,248,100 0.51 4,135,000 0.58 无形资产487,200 0.08 464,400 0.07 470,900 0.07 2.流动资产构成特点

流动资产构成表(万元) 项目名称 2018年上半年2019年上半年2020年上半年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产0 - 0 - 0 - 交易性金融资产0 - 47,706,800 - 54,991,100 - 3.资产的增减变化 2020年上半年总资产为714,264,100万元,与2019年上半年的634,065,800万元相比有较大增长,增长12.65%。

4.资产的增减变化原因 以下项目的变动使资产总额增加:交易性金融资产增加7,284,300万元,递延所得税资产增加886,900万元,固定资产增加516,800万元,无形资产增加6,500万元,共计增加8,694,500万元;以下项目的变动使资产总额减少:长期股权投资减少100万元,共计减少100万元。各项科目变化引起资产总额增加80,198,300万元。 5.资产结构的合理性评价 2020年上半年企业不合理资金占用项目较少,资产的盈力能力较强,资产结构合理。 6.资产结构的变动情况 资产主要项目变动情况表(万元) 项目名称 2019年上半年2020年上半年 数值差值增长率(%) 数值差值增长率(%) 总资产634,065,80 0 27,951,500 4.61 714,264,10 80,198,300 12.65 流动资产0 0 - 0 0 - 交易性金融资产- 7,284,300 15.27

民生银行财务报表

资产负债 会计年度2011-09-30 2011-06-30 2011-03-15 现金及存放同业款项198,545,000,000.00 151,715,000,000.00 229,410,000,000.00 货币资金-- -- -- 其中:客户资金存款-- -- -- 存放中央银行款项288,462,000,000.00 282,795,000,000.00 262,264,000,000.00 结算备付金-- -- -- 其中:客户备付金-- -- -- 贵金属333,000,000.00 468,000,000.00 299,000,000.00 拆出资金28,893,000,000.00 39,594,000,000.00 32,609,000,000.00 交易性金融资产12,050,000,000.00 17,589,000,000.00 8,021,000,000.00 衍生金融资产617,000,000.00 476,000,000.00 420,000,000.00 买入返售金融资产178,449,000,000.00 267,039,000,000.00 195,631,000,000.00 应收利息6,348,000,000.00 5,738,000,000.00 5,669,000,000.00 应收保费-- -- -- 应收代位追偿款-- -- -- 应收分保帐款-- -- -- 应收分保未到期责任准备金-- -- -- 应收分保未决赔款准备金-- -- -- 应收分保寿险责任准备金-- -- -- 应收分保长期健康险责任准备金-- -- -- 保户质押贷款-- -- -- 定期存款-- -- -- 发放贷款及垫款1,134,376,000,000.00 1,118,295,000,000.00 1,066,652,000,000.00 存出保证金-- -- -- 代理业务资产-- -- -- 应收款项-- -- -- 预付款项-- -- -- 可供出售金融资产56,930,000,000.00 58,575,000,000.00 36,891,000,000.00 持有至到期投资122,643,000,000.00 133,345,000,000.00 121,421,000,000.00 长期股权投资125,000,000.00 125,000,000.00 125,000,000.00 存出资本保证金-- -- -- 投资性房地产-- -- -- 存货-- -- -- 固定资产8,196,000,000.00 8,314,000,000.00 11,184,000,000.00 在建工程-- -- -- 无形资产4,545,000,000.00 4,623,000,000.00 1,547,000,000.00 其中:交易席位费-- -- -- 长期待摊费用-- -- -- 固定资产清理-- -- -- 独立帐户资产-- -- -- 递延所得税资产6,919,000,000.00 5,807,000,000.00 4,903,000,000.00 其他资产74,375,000,000.00 66,507,000,000.00 65,654,000,000.00 资产总计2,121,806,000,000.00 2,161,005,000,000.00 2,042,700,000,000.00

安全保障体系概述

安全保障体系 一、工程概况 本互通位于武汉经济技术开发区、长江与通顺河交汇处西南侧约2.1公里的沌南洲江滩附近、与汉洪高速交叉处,中心桩号为K93+426.5,设计起始段落为K 92+677~K 94+176,为本项目与武汉经济技术开发区及汉阳车辆提供交通转换而设置。汉洪高速为武汉高速出口之一,设计时速为100km/h,标准断面宽度33.5米。 主线桥及匝道桥均采用钻孔灌注桩群桩基础。主线桥共194根桩,桩长45~52m,桩径1.5m;匝道桥共305根桩,桩长35~45m,桩径1.5m和1.2m。墩身采用门型墩,墩身高度10.31m~17.51m。 三、项目安全管理控制目标 1、实现工程项目安全质量标准化达标率100%; 2、文明施工达标率100%; 3、杜绝生产安全事故,实现零工亡; 4、火灾、爆炸、重大机械事故为零; 5、重大环境投诉为零,实现节能减排目标。 6、不得因安全生产状况不良而受到当地政府通报批评处分。 四、安全生产保证体系 中建六局安全生产保证体系图(见附件1)。 五、项目安全管理组织机构 根据我单位安全管理体系的有关规定,成立安全生产领导小组,项目经理王宏宇任组长,是安全生产的第一责任人。项目总工冯学峰、夏庆国任副组长。项目部各部门负责人为小组成员。 安全部是各分部安全管理的具体负责部门,负责安全生产的运行并检查落实。施工队队长是本队安全生产的第一责任人,各施工队配备专职安全员,负责本队日常安全检查。 1、湖北国蓉安全组织机构图(见附件2)。 2、安全生产领导小组

组长:XX 副组长:XX 成员:XX、XX、XX 文明施工领导小组 组长:XX 副组长:XXX 成员:XXX、XXX 六、安全管理体系要素与安全管理职能分配 1、项目安全生产管理体系职能分配表(见附件3)。 2、项目环境管理体系职能分配表(见附件4)。 七、危险源(危害)与环境因素识别、评价结果和控制方法 1、危险源目录(见附件5) 2、重要环境因素及控制措施(见附件6) 八、执行法律、标准、规范和规定 1、法律法规 《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国消防法》、《中华人民共和国道路交通安全法》、《建设工程安全生产管理条例》、《特种设备安全监察条例》、《生产安全事故报告和调查处理条例》、《劳动防护用品监督管理规定》等。 2、规范标准 《施工企业安全生产评价标准》(JGJT 77-2010)、《建筑施工企业安全生产管理规范》(GB50656-2011)、《土方与爆破工程施工及验收规范》(GBJ201-83)、《建筑基坑支护技术规范》(JGJ120- 2012)、《建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范》(JGJ130-2011)、《建筑施工碗扣式脚手架安全技术规范》(JGJ166-2008)、《建筑施工模板安全技术规范》(JGJ160-2008)、《建筑施工高处作业安全技术规程》(JGJ80-91)、《施工现场临时用电安全技术规范》(JGJ46-2005)、《起重机械安全规程》(GB6067-2010)、《建筑施工机械使用安全技术规程》(JGJ33-2001)、《焊接与切割安全》(GB9448-1999)等。 3、其他相关规定 《湖北省建设工程安全生产管理办法》、《湖北省房屋建筑和市政基础设施建

(完整版)安全风险管控系统

落实安全责任主体,强化风险管控系统 开头引语(根据2017年公司安全情况可做简要介绍,引入风险管控系统) 随着社会经济的发展,对供电的可靠性要求越来越高,然而近年来各级电网停电计划数量、作业难度和运行风险均不断增加,电网检修与“五大体系”建设体制改革风险叠加给电网安全、队伍建设、优质服务带来前所未有的考验。电网发生稳定破坏和大面积停电的风险始终存在。 目前,在作业现场安全措施管理方面执行的作业文本主要有“两票” (工作票、操作票)、危险点分析预控卡、作业控制卡及二次工作安全措施票。它们虽然对检修现场所必须的安全措施做出了明确要求,但均不能直观展示作业现场安全措施的实际布置情况,可能出现同样作业而因不同的设备布局、安装位置不尽相同,但是作业现场实施相同标准,所以仍然可能存在危险点,且不便于作业人员在作业中全面贯彻检修现场安全措施。 如果只根据以上文本作业,极易造成现场安全措施布置的不完善,致使运行和检修人员对现场存在的危险点分析不全面,从而出现预控措施不完善的情况。例如:工作票要求明确了作业现场的安全措施(包括:应断开的开关和刀闸、应装设的接地线和应合上的接地刀闸、应装设的遮拦及应悬挂的标示牌、工作地点保留带电部分和安全措施等),但均使用文字表述,不直观和不清晰;危险点分析预控卡只简

单的说明了作业现场及作业过程中存在的危险点和预控措施;班组作业控制卡也只是对现场作业班组和人员进行了分工,分析了班组(或专业)交叉、配合作业存在的风险,却不能全面反映作业现场安全措施的整体布置。总之,目前作业现场安全措施管理方面执行的作业文本同现场作业依然存在着不完全或不全面的差距。 随着电网规模的不断发展,在电力企业现场作业风险辨识、风险评估的基础上,逐步探索建立了一套科学的现场作业安全风险管控机制。通过风险分析,针对可能发生的危险事件进行预报,提醒工作人员注意作业危险点,同时落实风险预控措施,实现对各种事故现象的早期预防与控制。 下面我们来了解一下什么是风险管控系统 1、安全风险管控的概念和构成因素 1.1安全风险管控的定义 安全风险管控是指针对人们生产、生活过程中的安全问题,进行危险有害因素的辨识、评价、运用有效的资源、采取合理的措施进行干预避险。安全风险管控主要注重于对损害生命与财产因素的分析、评价和采取合理的措施进行避险,是企业管理的重要组成部分。 1.2构成安全风险的因素 众所周知,影响安全生产的因素都是造成事故的直接原因。随着电网规模的不断发展,现场作业出现点多面广、作业环境复杂多样的情况。在现场作业中,人的不安全行为、物的不安全状态和环境的不安全因素总是客观存在的,我认为主要反映为以下四点:一、生产条件

民生银行实习报告

民生银行实习报告 为大家整理的“2019银行暑假实习报告” 2019-05-18 。 寒假期间,我向交通银行太原分行投递了简历,我于XX年2月9日接到交行的面试通知,当时我在河北老家,通知我10号就要赶到交行参加面试,接到通知后我收拾了下,站了一夜的火车赶到了交通银行太原分行,通过了初试,紧接着参加了第二天的笔试,成绩可能年后才能知道。XX年2月27再次接到通知,28号参加第二次面试,同样是站了一夜的火车,因为这两次都赶上了春运的高峰期,同样很幸运的通过了面试,从一开始200多人,最后行长只留下了5个人,让我更为庆幸的是5个人当中,我是唯一一个本科生,另外四个女的都是研究生。我终于有幸可以进入交通银行太原分行实习了,虽然到现在实习的时间不长,我却在这宝贵的时间里学到了好多东西,丰富并实践了大学的理论知识,同时也深感自己知识面的匮乏,鉴定了我积极学习的信念。在工作中,工作态度的转变是我学到的重要的一笔人生财富。“技术水平只能让你达到一定的层次,而为人出事的态度及对工作认真负责的态度才是提升你的真正法宝。”处长的

一席话给我上了实习的第一课。在实习期间,我虚心学习,认真工作,认真完成工作任务,并与同事建立了良好的关系,得到了行里员工的一致认可。 。 转眼间我以来金昌市邮政局实习已经有9个多月了,在这期间我学习到了许多课堂上学不到的东西,不但拓宽了知识面也学习到了很多社会实践经验,受益匪浅。同时也对中国邮政这个百年企业有了自己的认知和看法。 入局9个多月的时间,从入局见习、培训,再到各专业局,支局锻炼以及到计划财务科的实习,各个新环境的不同学习、认识、感受,苦也融融,乐也融融,让我觉得自己正在邮政企业中渐渐的成长,走向成熟。 回顾这九个多月的实习,说心里话,我感触很深。因为这次实习时间短,加之又是各个科室任务量最大最繁忙的时候,所以每到一个点我不仅要靠前辈的悉心指点和帮助,更要自己看着学着每一项工

民生银行存款变化分析

民生银行 一、存款规模总量分析 表1 民生银行存款概况单位:百万元 2012 2013 2014 吸收存款1,926,194 2,146,689 2,433,810 增长率45.28% 11.45% 13.38% 占负债比例63.29% 71.04% 64.60% 平均余额1,743,522 2,103,518 2,274,787 同业存款910,597 638,244 975,010 占负债比例29.92% 21.12% 25.88% 存贷比71.93% 73.39% 69.88% (一)吸收存款持续上升,增速大幅下降 民生银行近三年吸收公众存款总量不断上升,2014年底余额为2.43万亿元。但从增速来看,比起12年的45%的高速增长,13、14年的增速大幅下降。同时应注意到,从平均余额来看,2014年吸收存款的增长不到10%,表明2014年年底拉存款“冲余额”较多。 原因主要是外在竞争环境的变化,一是依仗高收益率高流动性的互联网理财的疯狂“吸金”,银行的存款以及存款增速都在下降;二是银行理财产品面临着互联网金融产品、货币基金、证券公司等的疯狂围猎。工、建、中、农四家大型银行存款在2013年甚至出现持续流出的趋势。此外,央行政策意图转变,停止大规模刺激政策也是部分原因。 从内在因素看,民生银行出于资产负债业务考虑,于2014年大幅降低存贷比,导致派生存款的派生系数下降也是主要原因。 (二)同业存款先减后增 2013年同业存款的突然下降主要是由于“钱荒”等原因导致资金市场的谨慎态度,各银行资金链普遍较紧,资金市场利率较高,民生银行集团根据资产负债业务及成本的结构安排和调整,主动调整了同业负债的业务规模。 从监管角度看,为规避存贷比等监管政策,同业存款在近十年发展迅猛,但其中也出现很多问题。银监会在2014年出台文件,规范同业存款业务,但此举主要针对依靠同业扩展规模的中小银行,所以在2014年对民生银行的抑制效果并不显著。 二、吸收存款结构分析 表2 民生银行吸收存款结构情况单位:百万元 2012 2013 2014 公司存款1,528,562 1,629,503 1,884,081 占比79.36% 75.91% 77.41% 活期621,592 677,725 707,374 定期906,970 951,778 1,176,707 个人存款393,774 510,944 539,173 占比20.44% 23.8% 22.15% 活期107,861 132,703 137,342 定期285,913 378,241 401,831

2019年全国性商业银行财务分析报告

全国性商业银行财务分析报告 全国性商业银行财务分析报告 本报告从财务指标角度分析讨论20**年全国性商业银行的竞争力。 本报告所提全国性商业银行包括:由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为“工行”、“农行”、“中行”、“建行”和“交行”,统称为“大型银行”),以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广东发展银行、平安银行(20**年1月20日,深圳发展银行与其控股子公司平安银行两行整合吸收合并,深发展作为存续公司并更名为“平安银行”)、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的全国性股份制商业银行(以下分别简称为“招商”、“中信”、“浦发”、“民生”、“光大”、“兴业”、“华夏”、“广发”、“平安”、“恒丰”、“浙商”、“渤海”,统称为“股份制银行”)。 前言 全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至20**年12月31日,全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的61.14%,负债合计占到银行业总负债的61.27%,分别较上年下降了1.40和1.39个百分点;税后利润合计占到银行业总税后利润的64.94%,较上年下降1.7个百分点;从业人员占到银行业全部从业人员的58.72%,较上年降低0.22个百分点。

分别按总资产、总负债和税后利润显示了20XX年至20**年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言,五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势,而股份制银行的市场份额呈上升趋势。20**年,大型银行的总资产、总负债和税后利润的市场份额与20**年相比较,分别下降了1.56、1.57和1.87个百分点;与20XX年相比较,分别累计下降了12.72、12.66和13.57个百分点;股份制银行与20**年相比,分别增加了0.20、0.77和0.17个百分点;与20XX年相比较,分别累计增加了5.88、5.58和5.47个百分点。 20**年,全球经济尚未摆脱20**年经济危机的影响,全球经济延续缓慢复苏态势,主要发达经济出现复苏迹象,但基础未稳固,新兴经济体的经济增长态势减弱,经济金融风险上升。美联储在20**年12月份宣布,正式开始削减QE扩张步伐,后续逐步淡出资产购买政策,重心转移至低利率政策上。 国内方面,首先,20**年中国经济增速有所回落,但呈现稳中有进、稳中向好的发展态势,决策层发展理念有了转折性变化,不再推出大规模刺激计划,而是更加依靠市场自身的潜力实现增长,同时对金融部门的杠杆水平加强监管,避免以高杠杆、高风险换取高增长,金融市场总体保持稳健发展。其次,央行基本维持了偏松的货币投放力度,但资金供需矛盾仍然突出。中国经济连续三年调整减少了企业的利润额和现金流,加之人民币国际化推进迅速,致使人民币资金需求日益增加,利率趋于上升,供需矛盾更加突出。此外,20**年7月20日,中国人民银行决定全面放开金融机构贷款利率管制。

金融系统安全体系解决方案

金融系统安全体系解决方案 更新时间:2004-04-21 前言 随着网络的快速发展,各金融企业之间的竟争也日益激烈,通过提高金融机构的运作效率,为客户提供方便快捷和丰富多彩的服务,增强金融企业的发展能力和影响 力来实现的;为了适应这种发展趋势,银行在改进服务手段、增加服务功能、完善业务品种、提高服务效率等方面做了大量的工作,以提高银行的竞争力,争取更大 的经济效益。而实现这一目标必须通过实现金融电子化,利用高科技手段推动金融业的发展和进步,网络的建设为银行业的发展提供了有力的保障,并且势必为银行 业的发展带来具大的经济效益。 随着银行网络规模逐渐扩大,网上银行、代理缴款等新业务的开通,大批信息管理系统正在陆续投入运行,计算机系统在银行工作中的应用将日益广泛;目前银行主 要应用有:储蓄、对公、信用卡、储蓄卡、IC卡、国际业务、电子汇兑、电子邮件、电子公文、网上银行、网上交易系统、新的综合对公业务、国际业务信贷系统 等。但是我们应该意识到事务的两面性,随着应用的不断增加,网络安全风险也会不断暴露出来。原来由单个计算机安全事故引起的损害可能传播到其他系统和主 机,引起大范围的瘫痪和损失。而且由于银行属于商业系统,都有一些各自的商业机密信息,如果这些机密信息在网上传输过程中泄密,其造成的损失将是不可估量 的。所以金融业网络安全方案的解决不容忽视。 银行网络安全风险分析 校校通工程的实施,一方面是国家教育发展的必然趋势,同时也是教育行业自身依据当前教育形势发展而提出的需求。校校通工程的实施将会极大的推动学校信息化建设的步伐,使学校的教育方式和教学效果迈上一个新的台阶。 为了进一步完善网络,并对原有的网络进行完全改造,根据教育网络安全建设的要求,总结其安全需求如下: 网络安全方案要求: 来自互联网风险 银行这样的金融系统自然会被恶意的入侵者列入其攻击目标的前列。 来自外单位风险 由于银行与这些单位之间不可能是完全任信关系,因此,它们之间的互联,也使得银行网络系统存在着来自外单位的安全威胁。 来自内部网风险 据调查统计,已发生的网络安全事件中,70%的攻击是来自内部。

民生银行财务管理

民生银行财务管理 篇一:民生银行的财务状况分析 民生银行的财务状况分析 一、财务报表分析 (一)趋势与结构分析 1、资产负债表分析 资产负债表摘要单位 (1)趋势分析 由图中可以看出,民生银行的总资产一直呈增长趋势,20XX年因为金融危机,而导致总资产增长较少,但仍然有所增长,20XX年至今增长速度一直很稳定。从数值来看,20XX年末的总资产值是20XX年末增长了1.42倍。可见民生银行这几年的扩张能力是很强大的,继续保持资产的扩张趋势的几率很大。 由图中可以看出,民生银行的货币资金呈现波动上涨趋势,在各年中20XX年的增长率 最大,这跟20XX年金融危机有关,民生银行需要保持足够大的货币资金(流动性)以防止金融危机期间可能发生的挤兑情况,以使银行可以稳健发展。其次增长较快的是20XX年的,20XX和20XX的货币资金增长速度一致。对比总资产增长情况,可见货币资金的增长总体是随总资产增长而增长的,特殊情况则为保持流动性会有所增加。从数值来看,20XX年末的货币资金是20XX年末的3倍,可见民生银行的

增长能力。 从图中可以看出,民生银行的固定资产在20XX年度增长很快,从详细的资产负债表可以看到,在20XX年中民生银行有在建工程投资,这是固定资产增长的主要原因。总体来说,民生银行的固定资产从20XX年末到20XX年末一直保持增长趋势,20XX年末的固定资产净额是20XX年末的2.55倍,这与总资产增长是差不多的。 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物状态的可辨认非货币资产,包括,专利权,商标权,土地使用权,特许权等。在知识经济时代,企业控制的无形资产越多,则其可持续发展能力和竞争能力就越强,从图中可以看出,民生银行的无形资产在20XX和20XX年基本没有变化,在20XX 年和20XX年则快速增长,20XX年末的无形资产值比20XX年末增长了29倍,可见民生银行的无形资产增长之巨大。从民生银行的无形资产增长情况来看,可以判断民生银行的发展潜力和竞争能力正在不断提高。 由图中可以看出,民生银行的客户存贷款都一直保持增长趋势,其中除了20XX年增加较慢(这与20XX年金融危机有关)外,其他年份都有较快增长。总体来说,民生银行的客户存款20XX年末比20XX年末增加了1.45倍,客户贷款增加了1.17倍。另外,从图中可以看出,客户存款与贷款的差值有扩大趋势,这与民生银行存款利用变化有关,如用

最新安全体系

安全管理体系

滨海新区西外环高速工程安全管理体系 山东省德州市交通工程监理公司滨海新区西外环高速公路第三驻地办 二〇一〇年十月一日

第一部分驻地办安全组织机构

第二部分办安全监理工作依据 ●《中华人民共和国安全生产法》(2002年6月29日中华人民共和国主席令第70号) ●《公路水运工程安全生产监督管理办法》(2007年2月14日交通部令2007年第1号) ●《生产安全事故报告和调查处理条例》(2007年4月9日国务院令第493号) ●《建设工程安全生产管理条例》(2000 国务院令第393号) ) ●《建设工程质量管理条例》(2000年1月30日国务院令第279号)●《中华人民共和国公路法》(2004年8月28日中华人民共和国主席令第19号) ●《工程监理安全生产协议书》(海滨大道公司) ●《公路工程施工监理规范》(JTG G10-2006) ●《天津市建设工程监理规程》(DB 29-131-2005) ●《安全生产许可证条例》(2004年1月13日国务院令第397号) ●《建筑施工安全检查标准》(JGJ 59-99) ●《施工现场临时用电安全技术规范》(JGJ 46-88) ●《建筑施工高处作业安全技术规范》(JGJ 80-91) ●《建筑施工模板安全技术规范》(JGJ 162-2008) 《安全操作指南》 第三部分安全监理工作目标和工作范围、内容和责任

●基本工作目标:切实加强施工生产的监督管理,防止和减少安全生产事 故,保障人民群众生命和财产安全,促进工程顺利实施。 ●安全监理遵循原则:必须贯彻安全生产“管生产、必须管安全”和“谁主管谁 负责”的原则,“安全第一、预防为主”的原则。严格依照法律法规和工程建设强制性标准实施监理,安全监理工作必须贯穿于监理工作的全过程。严格坚持处理问题“四不放过”的原则,即事故原因未查清不放过,责任人员未处理不放过,整改措施未落实不放过,有关人员未受到教育不放过。 ●安全监理各方责任:理工程师对办的安全监理工作负责。监理单位实施安 全监理并不减免建设单位、勘察单位和承包单位的安全责任。办要求承包单位建立工程项目安全管理制度,要求总承包单位建立对分包单位的管理制度。审查分包合同中是否明确了施工单位与分包单位各自在安全生产方面的责任 第四部分安全监理的工作内容: 一、审查承包单位的安全生产资质; 二、工程开工前,审查施工单位编制的施工组织设计中的安全技术措施或 专项施工方案(专项安全技术措施)是否符合强制性标准,审查合格 后方可同意开工。审查重点是: ①安全管理和安全保证体系的组织机构,包括项目经理、专职安全管理 人员、特种作业人员配备的数量及安全资格培训持证上岗情况。 ②是否定制了施工安全生产责任制、安全管理规章制度、安全操作规 程。

安全体系建设资料全

一、加强中小化工企业安全基础管理的重要性、指导思想和工作目标 (一)充分认识加强中小化工企业安全基础管理的重要性和紧迫性 近年来,通过贯彻落实《安全生产法》、《危险化学品安全管理条例》和《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》等有关法律法规,实施危险化学品安全生产许可制度,深化安全生产专项整治活动,化工企业安全生产状况呈现总体平稳,趋向好转的态势。但是,由于我国化工行业特别是中小化工企业安全生产基础薄弱,企业安全管理机构和制度不健全,工艺技术落后、设备陈旧简陋、自动化控制水平低,从业人员安全意识淡薄、业务素质低、操作技能差,预防和应对突发事件能力不足,生产装置安全隐患较多等问题普遍存在,另外一些建设项目(新建、改建、扩建项目)安全设施“三同时”制度不落实,导致安全生产事故总量偏大,较大以上事故时有发生,中小化工企业安全生产形势严峻。 二、落实企业安全生产主体责任,建立和完善安全生产管理体系 (一)建立健全安全生产管理体制机制 ⒈建立健全企业安全生产责任制。要全面落实安全生产主体责任,保证企业具备法律、行政法规和国家标准或者行业标准规定的安全生产条件;建立和完善安全生产责任体系,健全安全生产管理机构,明确职能部门、各级管理人员和全体员工的安全生产职责;建立安全生产长效机制,确保企业生产经营活动满足安全生产的各项要求。 ⒉企业主要负责人是安全生产第一责任人。要认真履行国家法律法规规定的职责,把安全生产作为企业管理的首要任务,对安全生产工作负总责。要认真全面落实国家的有关法律、法规和标准、规定,组织制定适合企业特点的安全生产责任制、安全生产规章制度和操作规程,全面加强企业安全生产管理、安全技术管理和安全教育培训工作,保证安全生产投入的有效实施,及时消除生产安全事故隐患,确保生产安全。 ⒊建立健全安全生产管理网络,配足安全管理人员。专职安全管理人员应不少于企业员工总数的2%,(不足50人的企业至少配备1人)。安全管理人员应具备化工或安全相关专业中专以上学历,有从事化工生产相关工作3年以上经历,取得安全管理资格证书。 ⒋建立安全生产责任考核制度。要明确考核内容、程序、频次、方法、标准、奖惩办法,逐级签订安全生产目标责任书,对落实安全生产责任制和履行安全职责的情况进行严格的考核,奖罚分明,客观公正。 ⒌建立健全健全生产议事制度。企业主要负责人每季度至少召集一次安全生产专题会议,研究和解决安全生产重大问题;企业分管负责人每月至少主持一次、由各部门和生产(包括辅助生产)装置负责人参加的安全生产例会,分析安全生产形势,协调、检查、布置、总结安全生产工作;企业要广泛开展车间、工

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