高级专业人员中级专业人员初级专业人员第一节 流动负债第一节流动负债第一节流动负债
重点：重点：重点：
1.职工薪酬的核算及涉税分析与处理
2.利息支出的核算及涉税分析与处理
3.应付、预收账户中的异常往来业务分析1.短期借款的核算
2.应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款
的会计核算及涉税分析与处理
3.职工薪酬的会计核算及涉税分析与处理
4.应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交
企业所得税、应交个人所得税的会计核算
1.短期借款的核算
2.职工薪酬的内容和核算
3.应交税费的核算
难点：难点：难点：
1.短期借款的涉税分析与处理
2.职工薪酬的核算及涉税分析与处理
3.出口退税的核算
4.委托加工物资消费税的核算
5.应交土地增值税的会计核算1.短期借款的涉税分析与处理
2.职工薪酬的核算及涉税分析与处理
3.出口退税的核算
4.委托加工物资消费税的核算
掌握：掌握：掌握：
本节全部内容1.短期借款的会计核算及涉税分析与处理
2.应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款
的会计核算及涉税分析与处理
3.职工薪酬的会计核算及涉税分析与处理
4.应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交
企业所得税、应交个人所得税、应交土地增值税
的会计核算
1.短期借款的核算
2.职工薪酬的内容及核算
3.应交增值税（出口退税除外）、消费税、营
业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税
的核算
熟悉：熟悉：熟悉：
1.出口退税的核算
2.应交城建税及教育费附加、应交资源税、应交房产税、应交城镇土地使用税的核算1.应付票据、其他应收款、职工薪酬的涉税规定
2.短期借款的涉税分析与处理
3.应付账款、预收账款的核算及涉税分析与处理
第三章 负债和所有者权益项目
专业人员
了解：了解：了解：
出口退税的核算出口退税的核算
二.教学方
法
讲授式、研讨式讲授式、研讨式、案例式讲授式、案例式
三.教学课
时
8810
高级专业人员中级专业人员初级专业人员第二节非流动负债第二节非流动负债第二节非流动负债
重点：重点：重点：
长期借款、长期应付款的核算及涉税分析与处理
难点：难点：难点：
掌握：掌握：掌握：
本节全部内容长期借款、长期应付款的会计核算及涉税分析与处理
熟悉：熟悉：熟悉：
长期借款的核算及涉税处理了解：了解：了解：
长期应付款的核算及涉税处理二.教学方
法
讲授式、研讨式、案例式讲授式、案例式
三.教学课
时222
项目
专业人员
一.教学内
容（包括
重点.难
点.掌握.
熟悉.了
解）
高级专业人员
中级专业人员
初级专业人员
第三节所有者权益第三节所有者权益第三节所有者权益重点：重点：
重点：所有者权益的涉税分析与处理难点：
难点：
难点：掌握：
掌握：
掌握：
本节全部内容所有者权益的核算和涉税分析与处理熟悉：熟悉：熟悉：
实收资本的核算了解：
了解：
了解：
资本公积、盈余公积、未分配利润的核算及涉税处理
二.教学方
法讲授式、研讨式、案例式
讲授式、案例式
三.教学课
时
2
2
2
一.教学内
容（包括重点.难点.掌握.熟悉.了解）
项目
专业人员