法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。 5. 8. 9. 第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 1. 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性； 法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 2. 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 3. 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 4. 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（ 国家），行政 6. 法律事实（导火索） ：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件 和行为。 事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 7. 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现 形式。 经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 10. 法的效力体系： 11. 公法：法无授权即禁止 12. 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法 律规定。 13. 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 14. 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度， 只能制定法律。 15. 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 16. 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全
国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是， 有错必纠原则。 20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 23.依法治国的核心和关键是依法行政。 24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 26.实现社会主义法治必须坚持的原则： （1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。 （2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。 （3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。 （4）坚持依法治国和以德治国相结合。 （5）坚持从中国实际出发。 第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 29.行政法特征： 内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性， （4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。 实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。 形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律， 不得与法律相抵触。 32.行政合理性原则： （1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。 （2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。 （3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。 33.税务行政法律关系： （1）主体：税务行政主体（税务机关： （2）客体：税务行政相对人 34.税务行政相对人的权利与义务： 权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。 义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。
《税收相关法律》记忆小口决 行政法的渊源： 基本法律是人大，诉讼处罚所得税。一般法律是常委，一般后面是法字。行政法规国务院，条例细则或规定。部门地方是规章，地方法规人大常。民族自治有条例，自治区州县人大。相互冲突找家长，法律法律是常委，法规法规国务院，规章规章国务院，规章地方性法规，适用规章找常委。行政法律关系： 行政主体相对方，一方必须是行政。相互关系不对等，内容一般是法定。主体权力和义务，重合且不能放弃。争议解决有程序，申诉复议和诉讼。关系要素记三点，主体客体和内容。主体机关和组织，相对内部和外部。客体物质和精神，货币财务和权利。内容职权和职责，依法行使和程序。行政相对人权利，参与受益请求权，行政相对人义务，服从管理和决定。行政机关及其工作人员： 行政中央和地方，部委行署和直属，直属事业局会院，授权行政的主体。地方机关和职能，派出机关是职权，行政公署区公所，街道办和管委会。机关工作公务员，职务关系享权利，获得工作的条件，非因法定事程序，不得免降退处分，工资福利和保险，有参加培训权利，提出批评和建议，提出申诉和控告，可以申请去辞职。下列情形不能用，犯罪受是刑事罚，曾经被开除公职，法律规定其他的。行政行为的效力： 确定力是确定性，非依法不能改变，相对人不得否认，其他人不得否认。拘束力是限制性，主体相对受拘束。公定是效率原则，推定为合法有效。执行力是强制性，使得内容能实现。公司法： 经营范围章程定，必须依法去登记，前臵项目须批准，范围之内来经营，改变范围应登记。 公司可以去投资，连带责任不能投。
章程规定董股定，数额限额不能超。 公司可以去担保，章程限额不能超。 他人担保董股定，股东担保股东定。 记忆要点有四个，出席、其他、表决权、过半数。 公司的行为能力，与权利同生共止， 范围内容都一致。法人机关表意思， 行为由法定代表。法人机关股董监。 董事长执行董事，经理可任代表人。 法定代表章程定，并且依法要登记。 章程的订立： 全体股东共同定，签名盖章后生效。 有限责任共同定，股份发起人制定， 募集须创立大会通过。 有限章程应载明，名称住所和范围， 资本股东的名称，出资方式额时间， 机构产生的办法，职权议事的规则， 公司法定代表人，股东会的其他事。 股份章程有不同，董事会和监事会， 组成职权和议事，利润分配的办法， 解散事由和清算，通知公告的办法。 章程约束内部人，公司股东董监高。 高管经理副经理，财务负责上（市）董秘。 章程修改三分二，有限表决权股东。 股份出席、表决、三二上。 表决权非人数，有约定按约定，没有约定按出资。 公司发起人和股东： 有限责任设立时，股份有限发起时， 募集设立通过后。（创设大会） 禁止限制的除外，（代表国家投资）政府部门和机构，企事单位和社团，当然还有自然人。 记载并签名盖章，工商文件中列名， 取得出资证明书，载入股东名册内， 投入承诺的资产，实际履行了义务（出资）。 享有收益决策权，管理人员选择权。 股东资格的取得，原始取得有两种， 设立取得和增资。实际出资并成立。 有限增资要满足，三二表决要通过， 实际缴纳了出资。 股份增资要满足，股东大会出决议， 有权机关已批准，认购缴纳了出资。 继受取得有：转让，继承，赠与和公司合并。 隐名股东和显名： （自然人、公司和其他组织可以成为隐名的） 隐名出资显名入，章程记载为显名。
税收相关法律——税务行政许可(同名19377)
2 税务机关对税务行政许可申请进行审查时，发现行政 许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该（）。 利害关系人 3 税务机关对行政许可申请人的材料进行审查后，以书 面形式作出许可决定的法定期限是20日 5 个别税务机关为了开辟税源，替企业拉赞助，跑贷款。 此种做法违背了税务行政许可的（）。公开、公平、公正原则 1 纳税人的下列行为，需要取得税务行政许可的是（）。 印制发票 2 税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，如果申 请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 4 税务机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时， 给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（）。给予补偿
5 下列各行政机构中，有权设立行政许可的机构是（）。 国务院 1 对纳税人报批类减免税的核准属于（）。行政审批 2 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许 可的，一般情况下（）。应当予以撤销 3 下列事项中，属于税务行政许可事项的是（）。对增 值税防伪税控系统最高开票限额的审批 4 行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依 法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）。行政许可 5 行政许可的实施机构是（）。具有行政许可权的机构 2 如果税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范 围的，税务机关应（）。不予受理 3 下列各级次的法律法规中，不允许设立行政许可的是 （）。规范性文件
1 可以成为受委托实施行政许可的主体是（）。其他行 政机关 判断题 6 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定 的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体 规定。（）正确 7 作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章（或 许可专用章）的许可证件或准予许可决定书，并在办 税服务厅或其他办公场所公开许可决定。（）正确 8 公示许可事项是税务行政许可的第一道程序，如果不 公开，税务机关即构成程序违法。正确
第 1 页：单项选择题第 8 页：多项选择题第 14 页：综合分析题第 19 页：参考答案 8.根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。
A.案外人， B.共同被申请人 C.共同申请人 D.第三人 9.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期
未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是()。 A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围 B.市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出， C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查
D.是否准予强错执行的裁定应当曲有关人民法院在受理申请之日起180内作出 10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。原告不同意变更的，法院应当()。 A.判决驳回诉讼请求
B.裁定驳回起诉 C.裁定终结诉讼 D.判决变更被告： 11根据《物权法》，用益物权不包括( )。
A.土地承包经营权 B.建设用地使用权 C.房屋租赁使用权 D.宅基地使用权 12.根据《物权法》，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，则归国家所有。
税收相关法律 一、单项选择题 1. 行政法的基本原则即( )。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政法治原则 D.行政应急性原则 2. 以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为( ) A.内部行政行为与外部行政行为 B.羁束行政行为与自由裁量行政行为 C.作为行政行为与不作为行政行为 D.授益行政行为与损益行政行为 3. 下列选项属于，遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为的是( )。 A.查封、扣押行政相对人的财产 B.强制拆除违章房屋 C.对吸毒人员进行强制治疗 D.代履行 4. 根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是( )。 A.一般纳税人资格认定属于行政许可 B.火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C.税收保全的批准属于行政强制 D.房屋产权登记属于行政登记 5. 根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》的规定，就行政审批项目取消后有关普通发票管理问题，下列说法错误的是( ) A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格 B.主管税务机关接到申请后应在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量 C.个体工商户，均应按照规定建立账簿 D.禁止拆本使用发票 6. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻扰税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向该企业送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是( )。 A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证 C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律 D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持可以决定准许或不准许 7. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（https://www.doczj.com/doc/9112460464.html,）。 A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算( ) B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在在30日内依法处理 C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为 D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
第四章行政许可法律制度 第一节行政许可概述 一、行政许可的概念和分类 （一）什么是行政许可 我国《行政许可法》第二条规定:行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。其特征有： 1.行政许可是依申请的行政行为. 2。行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为. 3.行政许可是一种经依法审查的行为. 4。行政许可是准予从事特定活动的行为。 (二）行政许可与相关概念的区别（P34） 1。行政许可与行政审批 实践中行政审批的形式多种多样,主要包括审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等等.
行政审批可以是许可审批,也可以是确认审批，还可以是其他类型审批。行政审批可以是内部行为，也可以是外部行为.
行政许可是外部行政行为。 行政审批可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的。行政许可是依申请进行的。 2.行政许可与行政确认的区别 区分行政许可和行政确认的关键标准是,如果行为人的权利形成于行政机关做出决定之前,则是行政确认。如果行为人的权利产生于行政机关做出决定之时,则是行政许可。 行政许可中，权利“从无到有"。行政确认中,权利“从有到有”。 提示:教材中列举的行政确认行为:道路交通事故认定、一般纳税人资格的认定、火灾事故原因和责任认定、房地产部门的房地产登记、民政部门的婚姻登记、出口退税资格审核登记等。 【例题·单选题】下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（)。（2009年） A.减免税审批属于行政许可 B。道路交通事故责任认定属于行政确认 C。行政许可属于依职权的行政行为 D。行政确认属于依申请的行政行为 『正确答案』B
1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。”该条规定体现了（）原则。 A:行政合法性原则 B:行政合理性原则 C:行政应急性原则 D:行政相当性原则 E: 答案:C 解析:本题考查行政应急性原则。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。 A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关 B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等 C:行政主体实体上的权利义务是重合的 D:行政法律关系的容一般是法定的 答案:A 解析:本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法
程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。故本题选A。 3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。A.B.C.D.[答案] D[解析] A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门 B:省级人民政府设厅、局等 C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导 D:县级地方人民政府不能设立职能部门 答案:D 解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。 4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。 A:认可 B:特许 C:核准 D:登记 答案:B 解析:本题考查行政许可的分类。行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。 5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不
1、按照行政法理论，不具有行政主体资格的是（）。 A:地方人民政府的派出机关 B:区公所 C:街道办事处内设立的办事机构 D:行政公署的职能机关 E: 答案:B,C 解析:本题主要考核行政主体的资格。按照行政法理论，区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。 2、在我国，最主要的行政主体是（）。 A:行政机关委托的组织 B:行政机关和行政相对人 C:行政审判组织 D:行政机关 E: 答案:D 解析:行政机关是我国最主要的行政主体，包括中央行政机关和地方行政机关 3、行政立法主体包括（）。 A:国务院
B:国家税务总局 C:省、自治区、直辖市人民政府 D:省、自治区、直辖市人大及其常委会 E: 答案:A,B,C 解析:本题主要考查考生对行政立法主体的掌握程度。根据法律规定，行政立法主体包括国务院、国务院部委、省、自治区、直辖市人民政府。 4、行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成（）。 A:行政程序法律关系 B:平等主体关系 C:职务代表关系 D:外部行政管理关系 答案:C 5、根据行政法理论和法律法规规定，可以作为行政处罚主体的有（）。 A:市国税局 B:市地税局发票管理所 C:税务所 D:市国税局稽查局 E:
答案:A,C,D 6、根据行政法理论，行政职权大致包括（）。A:行政检查权 B:行政强制权 C:行政处罚权 D:行政受益权 E: 答案:A,B,C 7、行政职权的特征主要体现在（）。 A:优益权 B:可处分权 C:支配性 D:公益性 E: 答案:A,C,D 8、根据行政法理论，行政主体（）。 A:是社会组织 B:能够独立承担法律责任 C:是指行政机关工作人员
2012《税收相关法律》模拟试题（一） 一、单项选择题 1、行政机关作出行政行为时，应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。这是（）原则的要求。 A.合理行政 B.形式合法 C.信赖保护 D.行政应急 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核行政法的基本原则。“行政行为应符合比例原则要求”，是教材在“行政合理性原则”部分新增的内容，应予重视。 2、根据行政法理论，下列选项中属于行政优益权的是（）。 A.行政处罚权 B.行政优先权 C.行政强制执行权 D.行政命令权 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核行政优益权。行政主体在行使行政职权时依法享有的行政优先权（职务上的优益条件）和行政受益权（物质上的优益条件），又称行政优益权。它不属于行政职权，但它是
行政职权有效行使的保障。
3、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息。应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定，选项B说“政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开”这种说法是错误的。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 4、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的说法正确的是（）。 A.一般纳税人资格认定是行政许可 B.行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C.行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 D.行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核行政许可的概念和特征。一般纳税人资格认定属于行政确认。行政许可会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销。行政确认的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在。注意把握行政许可与相关概念的区别，尤其是与行政审批、行政确认、行政登记的区
税收相关法律 1、 行政处罚 相关法律--《行政处罚法》、《稽查规程》 1、概念： 违反行政管理秩序，不区分故意或过失、尚未构成犯罪的违法行为给予行政制裁的行为。 概念要点：①主体是行政机关，县以上有处罚权（税务所是法律特殊授权） ②对象是违反行政管理规范的相对人（如纳税人，扣缴义务人，纳税担保人） ③额度是尚未达到犯罪标准 2、原则： ①、法定原则 A、法律没有明文规定不得处罚，不能类比或类推。 B、由法定国家机关在其职责范围内设定（由法定税务机关在其职责范围内实施， 由税务机关（县级以上）按法定程序实施） ②、公开、公正原则； ③、以事实为依据； ④、过罚相当；处罚与教育相结合； ⑤、监督、 ⑥、制约原则。（2-6条，一般性了解）⑦一事不二罚原则（仅指不能给予两次上罚款） 3、设定（了解） ①、人大及常委会：通过法律形式，设定各种税务行政处罚 ②、国务院：通过行政法规形式，设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 ③、省级人大及其常委会：通过地方性法规，设定除限制人身自由和吊销企业营业执照以外的处罚 ④、国务院部委（国家税务总局）：通过规章形式，设定警告和一定数量罚款对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过１０００元，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的３倍，但最高不超过３００００元，没有违法所得的，设定罚款不得超过００００元。) ⑤、地方政府：通过地方性规章设定警告和一定数量罚款 4、税务行政处罚的种类（掌握） ①罚款 ②没收非法所得 ③停止出口退税权。 ④、收缴发票、停供发票 5、行政处罚的实施主体：县级以上行政机关、法律授权的组织、
税务师考试《税收相关法律》习题及答案税务师考试《税收相关法律》习题及答案 1.在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。这体现了()。 A.行政合理性原则 B.行政应急性原则 C.行政合法性原则 D.行政平等性原则 [答案]A [解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。2.我国行政法的渊源包括()。 A.全国人民代表大会制定的基本法律规范 B.全国人大常委会制定的一般法律 C.国务院制定的行政法规 D.最高人民法院作出的终审判决 [答案]AB.C [解析]本题考核行政法的渊源。宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。 3.关于行政法关系，下列表述中正确的是()。
A.精神财富也可以成为行政法关系的客体 B.行政法关系的主体必有一方是行政主体 C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性 D.行政法关系是行政法的调整对象 [答案] A.B [解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。 4.在行政法律关系中，()。 A.行政主体始终处于主导地位 B.当事人一方必须是国家行政机关 C.客体只能是行政行为 D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务 E.当事人双方的权利义务不对等 [答案] A.E [解析]本题考核行政法律关系的特征。 5.行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是()。 A.支配性 B.自治性 C.优益性 D.公益性 E.平衡性 [答案]AC.D
第一篇第一章行政法基本理论 一、单项选择题 1. 下列关于行政法概念的表述中错误的是()。 A.行政权是行政法的核心范畴 B.行政机关或某一组织依法取得行政权就意味着能够顺利有效地行使该权力 C.国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，因此，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源 D.个****利享有行政权力无法比拟的特权 2. 下列关于监督行政法律关系的特征说法错误的是()。 A.我国监督行政法律关系中的监督主体是单一的 B.行政诉讼法律关系是依申请的外部监督行政法律关系 C.监督行政法律关系的当事人之间具有非对等性 D.权力机关、司法机关和上级行政机关都是监督行政法律关系中的监督主体 3. 具有行政主体资格并有权制定规章的是()。 A.国务院法制办 B.省人大常委会 C.最高人民法院 D.司法部 4. 我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是()。 A.基层人民政府 B.派出机关 C.派出机构 D.行政机关委托的组织 5. 下列关于派出机关和派出机构的说法中，正确的是()。 A.派出机构是由各级人民政府设置的
B.派出机关由各级人民政府工作部门设置 C.派出机构本身不具有行政主体资格，但是可以成为授权行政主体 D.派出机关本身不具有行政主体资格，但是可以成为职权行政主体 6. 关于行政行为的合法要件，说法不正确的是()。 A.行政行为的内容应当合法、适当 B.行政行为的主体应当合法 C.只要求行政行为的主体内容合法 D.行政行为应当符合行政主体的权限范围 7. 作为一种具体行政行为，行政监督的主要特征之一是()。 A.行为的主体只能是享有行政监督检查权的国家行政机关 B.行为的内容是下级行政机关执行法律、法规、规章的情况 C.行为的对象是作为行政主体的行政机关和作为行政相对方的公民、法人或者其他组织 D.行为的性质是一种依职权的、相对独立的具体行政行为 8. 下列选项属于“遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为”的是()。 A.查封、扣押行政相对人的财产 B.强制拆除违章房屋 C.对吸毒人员进行强制治疗 D.代履行 9. 下列对行政应急性原则的理解，正确的是()。 A.行使行政应急权力的只能是法定的行政机关，而不是行政主体 B.行政应急权力不仅限于在特殊的、紧急情况下行使 C.在紧急情况下行使应急权力可以不受法律的控制 D.行政应急性原则是行政合理性原则的例外
税收相关法律考试大纲 第一篇行政法律制度 第一章行政法基本理论 一、行政法与行政法律关系 （一）了解行政法的概念和特征 （二）掌握行政法的基本原则 （三）熟悉行政法的渊源 （四）熟悉行政法律关系 二、行政主体 （一）熟悉行政主体的概念、特征及行政职权 （二）掌握行政机关及其工作人员 （三）熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 （一）熟悉行政行为基本理论 （二）了解抽象行政行为 （三）掌握具体行政行为 （四）掌握行政行为程序与行政程序法 第二章行政许可法律制度 一、行政许可概述 （一）了解行政许可的概念和分类 （二）熟悉行政许可的特征 （三）掌握行政许可法的基本原则 二、行政许可的设定 （一）了解行政许可设定的概念 （二）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（三）掌握行政许可设定权的划分 三、行政许可的实施 （一）熟悉行政许可实施主体 （二）掌握行政许可实施程序 （三）熟悉行政许可实施的期限规定和费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 （一）了解行政许可监督检查制度 （二）掌握行政许可撤销和注销制度
（三）熟悉违反行政许可法的法律责任 第三章行政处罚法律制度 一、行政处罚概述 （一）了解行政处罚的概念和特征 （二）熟悉行政处罚的基本原则 二、行政处罚的种类和设定 （一）熟悉行政处罚的种类 （二）掌握行政处罚的设定 三、行政处罚的实施主体、管辖及适用 （一）掌握行政处罚的实施主体 （二）掌握行政处罚的管辖和适用 四、行政处罚程序 （一）掌握行政处罚决定程序 （二）掌握行政处罚执行程序 （三）掌握行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序 五、税务行政处罚 （一）熟悉税务行政处罚的概念和种类 （二）熟悉税收违法行为及其处罚规定 （三）掌握税务行政处罚听证程序 第四章行政复议法律制度 一、行政复议概述 （一）了解行政复议的概念和特征 （二）熟悉行政复议的基本原则 二、行政复议受案范围 （一）掌握行政复议受案范围 （二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查 三、行政复议参加人 （一）掌握行政复议申请人 （二）掌握行政复议被申请人 （三）掌握行政复议第三人 四、行政复议机关及行政复议管辖 （一）了解行政复议机关的概念和范围 （二）掌握行政复议管辖
行政许可、行政处罚和行政强制的设定 行政许可行政处罚行政强制措施行政强制执行法律√√√√ 行政法规√√除限制人身自由外√除限制人身自由、冻结 存款款外 × 国务院决定√非经常性行政许可××× 地方性法规√√除限制人身自由、吊 销企业营业执照外 √限于查封场所、设施或 者财物以及扣押财物 × 部门规章×√限于警告和一定 数量的罚款（1000元； 违法所得的3倍 VS30000元；10000元） ×× 地方规章√省、自治区、直辖市人民政 府规章/非经常性行政许可 √限于警告和一定 数量的罚款 ×× 听证程序 行政许可行政处罚税务行政处罚税务行政复议 听证启动方式（1）行政机关主动举行听 证 （2）相对人申请举行听证 相对人申请举行听证 相对人申请举行听 证 （1）申请人提出 要求。（2）行政复 议机构认为必要 听证范围（1）主动举行听证。①法 律、法规、规章规定实施行 政许可应当听证的事项。② 行政机关认为需要听证的 其他涉及公共利益的重大 行政许可事项。 （2）依申请举行听证。行 政许可直接涉及申请人与 他人之间重大利益关系。 （1）责令停产停业 （2）吊销许可证或者执 照 （3）较大数额的罚款 （1）对公民作出 2000元以上（含本 数）罚款 （2）对法人或者其 他组织作出10000 元以上（含本数） 罚款 （3）吊销税务行政 许可证件 重大、复杂的案件 提出听证申请被告知听证权利之日起5 日内提出 被告知听证权利之日起3日内提出 组织听证收到听证申请后20日内没有明确规定期限收到听证申请后15日内举行听证 回避审查许可申请的工作人员 不得担任听证主持人 应由非本案调查人员主持 决定依据行政机关应当根据听证笔 录，作出行政许可决定 听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之 一 应当制作者笔录， 应当附卷，作为行 政复议机构审理 案件的依据之一
第一章行政法基本理念概述 第一节行政法概述 一、行政、行政权 1.行政：是指公共行政，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家与公共事务的决策、组织、管理和控制。 (1)行政活动的主体，国家行政机关或依法享有行政权的组织； (2)行政活动的范围，既包括管理国家事务，也包括管理公共事务。 (3)行政活动的目的是为了实现对国家和公共事务的组织管理。 (4)行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。 公共行政是代表国家意志并以国家名义实施的，具有权力强制性和国家意志性。 2.行政权行政权是由国家宪法、法律赋予的，是国家政权的组成部分。 二、行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。
行政法的特征：（多选题） 1.行政法是设定行政权力的法律规范 2.行政法是规范行政权力如何行使和运用的法 3.行政法是监督行政权力的法 4.行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法 三、行政法的基本原则和渊源 1.行政法的基本原则 2.行政法的渊源（形式） （1）行政法渊源的立法机关（2）效力范围（1）宪法：具有最高法律地位和法律效力。 （2）法律：由国家最高权力机关（包括全国人大和常委会）制定，是最重要的渊源。 （3）行政法规：由国务院制定，效力上次于宪法和法律，高于行政规章和地方法规。 （4）行政规章 部门规章，由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。 地方规章，由各省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市
的人民政府制定。 （5）地方性法规：由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民代表大会及其常务委员会制定。 （6）民族自治条例、单行条例：自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效；自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。 （7）行政法的其他渊源：国际条例和协定中涉及的部分，对行政活动具有约束力的法律解释以及行政机关与执政党、社会组织联合发布的规范性文件。 例：《行政复议法实施条例》、《增值税暂行条例》、《行政处罚法》、《注册税务师管理暂行办法》，问哪些是法律、哪些是行政法规和哪些是行政规章。 属于法律的一般以《……法》的形式出现，属于行政法规的一般以《……条例》的形式出现，属于行政规章的一般以《……办法》的形式出现。 行政法渊源中效力冲突的解决方式 1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，由全国人大常委会裁决。 2.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规
第三篇刑事法律制度－－第三章涉税犯罪法律制度【讲授内容】 第一节涉税犯罪概述 第二节危害税收征管罪 第三节渎职罪 答疑编号：NODE00723400330100000001 【近五年考情】 【近五年考点】
答疑编号：NODE00723400330100000003 第一节涉税犯罪概述 涉税犯罪是学理上的概念，是对与税收征收管理有关的犯罪行为的通称。 答疑编号：NODE00723400330100000101 【小结】 本节不属于本章的重点内容。主要掌握两类涉税犯罪的特征。 答疑编号：NODE00723400330100000102 第二节危害税收征管罪 一、逃税罪（掌握）（修改、新增） （一）逃税罪的概念 逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，税额较大的行为。 答疑编号：NODE00723400330100000201 （二）逃税罪的构成（2012年单选、2013年1单1综合）
1.客体：是国家税收征管秩序。 2.犯罪的客观方面： （1）纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应缴纳税额10%以上； （2）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。 答疑编号：NODE00723400330100000202 ◆逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（新增）
答疑编号：NODE00723400330100000203 3.犯罪主体： （1）一般主体，既可以是自然人，也可以是单位。 （2）包括纳税人和扣缴义务人。其他单位或个人，不能独立成为本罪主体，但可以成为本罪的共犯。 4.主观方面：必须是出于故意。确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。 答疑编号：NODE00723400330100000204 【例题·多选题】根据《刑法》规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有（）。（2013年） A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的 B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的 C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的 D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的 E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的『正确答案』BC 『答案解析』本题考核逃税罪。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。所以选项A错误。有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。所以选项D错误。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。所以选项E错误。 答疑编号：NODE00723400330100000205 （三）认定逃税罪应当注意的问题 1.区分逃税罪与非罪的界限。
模拟试题（一）
6.根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚执行程序的表述中，正确的是（）。 A.依照简易程序当场作出行政处罚决定罚款额在50元以下的，执法人员可以当场收缴 B.执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起5日内交至行政机关 内将罚款缴付指定的银行 C.属于非当场收缴的罚款，受罚当事人应当自收到行政处罚决定书之日起10日内，到指定的银行缴纳罚款 D.当事人逾期不缴纳罚款的，作出行政处罚的行政机关每日按罚款数额的3%加处罚款 7.根据《行政强制法》及相关规定，下列行政行为中，性质上不属于行政强制措施的是（）。 A.公安机关交通管理部门可以实行交通管制 B.工商行政管理机关对与涉嫌违法行为有关的证据采取先行登记保存措施 C.国务院在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施 D.建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门采取强制拆除措施 8.根据《行政强制法》，下列有关冻结的表述中，错误的是（）。 A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织 B.冻结存款、汇款需通知当事人到场 C.作出冻结存款、汇款决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书，冻结决定书无须载明提出陈述和申辩意见的权利、途 D.行政机关逾期未作出处理决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结 9.甲取得了县房产局颁发的扩大原地基和建筑面积的建房许可证，阻碍了邻居乙的正常通行，乙与甲协商未果，向市房产局申请行政复议。根据《行 下列说法中错误的是（）。 A.乙可以委托2名代理人参加行政复议 B.市房产局应当通知甲作为第三人参加行政复议 C.若复议过程中第三人甲不参加行政复议，不影响该行政复议案件的审理 D.复议过程中，乙和县房产局达成和解协议，协议内容不违法并且甲也同意该协议，则市房产局应当准予 10.甲县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向甲县政府申请行政复议。甲县政府作出复议决定，撤销甲县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限 政复议决定书依法送达后，甲县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令甲县公安局限期履行 A.甲县法院 B.甲县政府 C.甲县政法委员会 D.甲县检察院 11.关于民法的基本原则，下列说法中不正确的是（）。 A.当事人在签订合同时乘人之危，此行为违背的是民法的公平原则 B.公序良俗原则在《民法通则》中有明确规定 C.当事人签订的合同若损害社会公共利益，则该合同可以被撤销 D.人格平等和自愿原则所体现的是个人本位的价值取向
第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 1.法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性；法 以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 2.法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 3.法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 4.法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（国家），行政 5.税收法律关系核心内容是税收征纳权力和义务关系。 6.法律事实（导火索）：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件和 行为。 事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 7.法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现形 式。 8. 9.法的部门体系根据调整对象和调整手段的不同，进行划分：宪法；行政法；民商法；经 济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 10.法的效力体系： 11.公法：法无授权即禁止 12.法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法律 规定。 13.《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 14.税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度，只 能制定法律。 税收要素法定税收要素确定税收依法征稽 15.税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 16.立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全国
人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是，有 错必纠原则。 20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 23.依法治国的核心和关键是依法行政。 24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 26.实现社会主义法治必须坚持的原则： （1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。 （2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。 （3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。 （4）坚持依法治国和以德治国相结合。 （5）坚持从中国实际出发。 第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 29.行政法特征： 内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性，（4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。 实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。 形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律， 不得与法律相抵触。 32.行政合理性原则： （1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。 （2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。 （3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。33.税务行政法律关系： （1）主体：税务行政主体（税务机关： 不能制定税务规范性文件（2）客体：税务行政相对人 34.税务行政相对人的权利与义务： 权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。 义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。