一、单项选择题(以下各题所给出的4个选项中，只有l项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入空格内。共60题，每题0.5分)
1.在股票各个特征中，其最基本的特征是( D )。
A.风险性
B.流动性
C.永久性
D.收益性
备注P44股票的五大特征：收益性，风险性，流动性，永久性，参与性
收益性是股票的最基本的特征
2.上市公司最常见、最主要的资本公积金来源是( A )。
A.股票发行溢价
B.接受的赠与
C.资产增值
D因合并而接受其他公司资产净额
备注P50资本公积金转增股本。
资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本，资产本身及其原因形成的股东权益收入。，股票发行溢价是上市公司最常见，最主要的资本公积金来源
3.进入21世纪以来，国际证券市场发展的一个突出特点是( D )。
A.证券市场网络化
B.交易所重组与公司化
C.金融机构混业化
D.各种类型的机构投资者快速成长
备注P22证券市场发展现状:1.证券市场一体化2.投资者法人化(21世纪以来国际证券市场发展的一个突出特点是各种类型的机构投资者快速成长)3.金融创新深化4.金融机构混业化5.交易所重组和公司化6.证券市场网络化：7金融监管合作化8.金融风险复杂化：
4.目前不少国家尤其是发展中国家拥有了大量的官方外汇储备，为管理好这部分资金，成立了代表国家进行投资的( B )。
A.信托投资公司
B.主权财富基金
C.国家开发银行
D.保险公司及保险资产管理公司证券市场基础知识
备注P11证券投资人的机构投资者中金融机构包括：证券经营机构，银行业金融机构，保险业经营机构，合格境外机构投资者，主权财富基金，其他金融机构。
5.截至2009年年底，共有( C )家创业板公司上市交易，成为中国多层次资本市场建设的又一重要里程碑。
A.25
B.31
C.36
D.42
备注P33
6.下面关于我国社保基金的叙述，不正确的是( B )。
A.在我国，社保基金主要由两部分组成：一部分是社会保障基金，另一部分是企业年金
B.全国社会保障基金理事会直接运作的社保基金的投资范围仅限于银行存款、在二级市场购买国债和政府机构债券
C.其在银行存款和国债投资的比例不低于50%，企业债、金融债不高于10%，证券投资基金、股票投资的比例不高于40%
D.社会保障基金委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20%
备注P12
在一般国家，社保基金分为两个层次：其一是国家以社会保障税等形式征收的全国性基金;其二是由企业定期向员工支付并委托基金公司管理的企业年金。
在我国，社保基金也主要由两部分组成：一部分是社会保障基金。其资金来源包括国有股减持划入的资金和股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益;同时，确定从2001 年起新增发行彩票公益金的80%上缴社保基金。其投资范围包括银行存款、国债、证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券，其中银行存款和国债投资的比例不低于50%，企业债、金融债不高于l0%，证券投资基金、股票投资的比例不高于40%。
社会保险基金一般由养老、医疗、失业、工伤、生育五项保险基金组成。在现阶段，我国社会保险基金的部分积累项目主要是养老保险基金，其运作依据是劳动部的各相关条例和地方的规章。
7. 根据我国政府对WTO的承诺，外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由( A )受理。
A.证券交易所
B.中国证监会
C.国务院
D.国家外汇管理局
备注P38
8.中国人自己创办的第一家证券交易所是1918年夏天成立的( D )。
A 上海证券交易所
B 上海众业公所
C 上海华商证券交易所
D 北平证券交易所
备注P28最早的股份制企业：1872 年设立的轮船招商局。。
1918年夏天成立的北平证券交易所是中国人自己创办的第一家证券交易所：
9.股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的( A )。
A.30%
B.20%
C.15%
D.10%
10.下面( B )不是记名股票的特点。
A.便于挂失，相对安全
B.认购股票时要求一次缴纳出资
C.股东权利归属于记名股东
D.转让相对复杂或受限制
备注P46
记名股票的特点
1、股东权利归属于记名股东以及代理人
2、认购股票的款项不一定一次缴足。记名股东与股份公司之间形成了特定关系。
3、转让相对复杂，或者受到限制。转让必须依据公司章程和法律程序，必须将受让人的信息记载于公司股东名册。
4、便于挂失，相对安全。遗失股票后，股东的资格和权利关系并不消失，可以依照法定程序向公司挂失，要求补发新的股票(我国需要经过法院公示环节)
11.( C )是指证券持有者对公司的财产有直接支配处理权的证券。
A.债券证券
B.证权证券
C.物权证券
D.要式证券
备注P43
物权证券是指证券持有者对公司的财产有直接支配处理权的证券。
债券证券市指证券持有者为公司债权人的证券
12.稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定较高现金股利支付的公司股票称为( B )。
A.潜力股
B.蓝筹股
C.红筹股
D.绩优股
备注P50
股利政策的派现(现金分红)，稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定较高现金股利支付的公司股票称为蓝筹股
13.股票及其他有价证券的理论价格是以一定的( A )计算出来的未来收入的现值。
A.必要收益率
B.定期存款利息率
C.无风险利率
D.基准利率
备注P54
股票的理论价格
14.改革后公司原非流通股股份的出售应当遵守的规定是：自股权分置改革方案实施之日起，持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东在12个月规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过( A )。
A.5%
B.7%
C.10%
D.15%
备注P76
我国股权分制改革
15.通常情况下，判断股票流动性强弱主要分析对象不包括( C )。
A.市场深度
B.报价紧密度
C.股票发行公司经营业绩
D.股票的价格弹性或者恢复能力
备注P44
股票五大特征的流动性，判断股票流动性强弱主要有三个方面：市场深度，其次是报价紧密度，最后是股票的价格弹性或恢复能力
16.无记名国债属于( A )。
A.实物债券
B.记账式债券
C.凭证式债券
D.政府机构债券
备注P83
按债券形态分类：实物债券，凭证式债券，记账式债券
实物债券：具有标准格式实物券面的债券。例如，无记名国债是以实物券的形式记录债权、面值等。实物券的特点：不记名、不挂失、可上市流通。无记名国债就属于实物债券
17.关于债券的描述，错误的是( D )。
A.债券本身有一定的面值，通常它是债券投资者投入资金的量化表现
B.债券的本质是证明债权债务关系的证书
C.一般来说，当未来市场利率趋于下降时，应选择发行期限较短的债券
D.债券的流动意味着它所代表的实际资本也同样流动，债券与实际资本紧密关联
备注P81
债券的流动性是指债券持有人可按需要和市场的实际状况，灵活的转让债券，以提前收回本金和实现投资收益
18.中央银行票据简称央票，是央行为调节基础货币而直接面向公开市场业务一级交易商发行的短期债券，期限通常在( C )。
A.3个月-6个月
B.3个月-1年
C.3个月-3年
D.6个月-1年
备注P8
中央银行是代表一国政府发行法偿货币，制定和执行货币政策，实施金融监管的重要机构。中央银行作为证券发行主体，主要涉及两类证券。第一，类是中央银行股票，第二类是中央银行出于调控货币供给量目的而发行的特殊债券。中国人民银行从2003 年起发行中央银行票据，期限从3个月到3年不等，主要是用于对冲金融体系中过多的流动性。
19.保证公司债券属于( B )范畴。
A.抵押债券
B.担保债券
C.无担保证券
D.金融债券
备注P101
保证公司债券是公司发行的由第三者作为还本付息担保人的债券，是担保证券的一种。
20.下面关于欧洲债券和外国债券的描述，正确的是( D )。
A.欧洲债券一般由发行地所在国的证券公司、金融机构承销
B.在发行法律方面，欧洲债券在法律上所受的限制比外国债券严格得多
C.外国债券的预扣税一般可以豁免，投资者的利息收入也免缴税
D.欧洲债券市场以众多创新品种而著称
备注P：110-111
欧洲债券：是指借款人在本国境外发行的，不以发行市场所在国货币为面值的国际债券。
欧洲债券的特点是债券发行者、债券发行地点和债券面值所使用的货币可以分别属于不同的国家。由于它不以发行市场所在国的货币为面值，故也称为无国籍债券。
欧洲债券与外国债券的区别：
在发行方式方面，外国债券一般由发行地所在国的证券公司、金融机构承销，而欧洲债券则由一家或几家大银行牵头，组织十几家或几十家国际性银行在一个国家或几个国家同时承销。
在发行法律方面，外国债券的发行受发行地所在国有关法规的管制和约束;并且必须经官方主管机构批准，而欧洲债券在法律上所受的限制比外国债券宽松得多，它不需要官方主管机构的批准，也不受货币发行国有关法令的管制和约束。
在发行纳税方面，外国债券受发行地所在国的税法管制，而欧洲债券的预扣税一般可以豁免，
投资者的利息收入也免缴所得税。
欧洲债券市场以众多创新品种而著称。在计息方式上既有传统的固定利率债券，也有种类繁多的浮动利率债券，还有零息债券、延付息票债券、利率递增债券(累进利率债券)和在一定条件下将浮动利率转换为固定利率的债券等。在附有选择权方面，有双货币债券、可转换债券和附权证债券等。
21.当出现下列( B )情形时，应选择发行期限较短的债券。
A.当未来市场利率趋于上升时
B.当未来市场利率趋于下降时
C.流通市场发达，债券容易变现
D.为了满足对长期资金的需求
备注P79市场利率变化对债券的影响
22.下面( C )不是记账式国债的特点。
A.可以记名、挂失
B.上市后价格随行就市，具有一定的风险
C.付息方式较为多样
D.通过交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本
备注P90
记账式国债的特点是：①可以记名、挂失，以无券形式发行可以防止证券的遗失、被窃与伪造，安全性好;②可上市转让，流通性好;③期限有长有短，但更适合短期国债的发行;
④通过交易所电脑网络发行，可以降低证券的发行成本;⑤上市后价格随行就市，具有一定的风险。
23.在我国，根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，( A )以上的基金资产投资于债券的，为债券基金。
A.80%
B.70%
C.60%
D.50%
备注P123
股票性基金 60%
24.证券投资基金、股票与债券的区别不包括( B )。
A.反映的经济关系不同
B.投资主体不同
C.所筹集资金的投向不同
D.风险水平不同
备注P120
证券投资基金与股票、债券的区别
1.反映的经济关系不同。
股票反映的是所有权关系，债券反映的是债权债务关系，而基金反映的则是信托关系，但公司型基金除外。
2.所筹集资金的投向不同。
股票和债券是直接投资工具，而基金是间接投资工具。
3.风险水平不同。(股票>基金>债券)
25.基金按( C )，可分为成长型基金、收入型基金和平衡型基金。
A.投资标的划分
B.基金的组织形式不同
C.投资目标划分
D.基金运作方式不同
备注P125
按投资理念的不同，可以分为主动型基金和被动性基金
按投资目标划分，基金可分为成长型基金、收入型基金和平衡型基金
按投资标的划分，基金可分为债券基金、股票基金、货币市场基金等
按基金运作方式不同，基金可分为封闭式基金和开放式基金。
按基金的组织形式不同，基金可分为契约型基金和公司型基金。
26.( D )是一种既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。
A.保本基金
B.QDII基金
C.ETF
D.LOF
备注P127
定义
27下列关于基金托管费的阐述正确的是( A )。
A.托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人
B.我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，但须为此召开基金持有人大会，经中国证监会核准后公告
C.我国开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常高于0.25%
D.股票型基金的托管费率要低于债券型基金及货币市场基金的托管费率
备注P135
基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。托管费从基金资产中提取，费率也会因基金种类不同而异，如香港怡富东方小型企业信托基金的托管费率为0.20%;而香港渣打世界投资基金支付的托管年费分得更细，股票基金为基金资产净值的
0.25%，债券基金为基金资产净值的 0.125%。目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，经中国证监会核准后公告，无须为此召开基金持有人大会。
(在基金费用部分将原来的其他费用细分为基金交易费，基金运作费，基金销售服务费)
28.平衡型基金一般将( C )的资产投资于债券及优先股，其余的投资于普通股。
A.20%-60%
B.20%-50%
C.25%-50%
D.25%-60%
备注P125
平衡型基金将资产分别投资于两种不同特性的证券上，并在以取得收入为目的的债券及优先股和以资本增值为目的的普通股之间进行平衡。这种基金一般将25%～50%的资产投资于债券及优先股，其余的投资于普通股。平衡型基金的特点是风险比较低，缺点是成长的潜力不大。
29.基金管理人运用基金财产进行证券投资，一只基金持有一家上市公司的股票，其市值不得超过基金资产净值的( D )。
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
备注P142
基金管理人运用基金财产进行证券投资，不得有下列情形：(1)一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超过基金资产净值的10%;(2)同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，超过该证券的10%;(3)基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额超过该基金的总资产，单只基金所申报的股票数量超过拟发行股票公司本次发行股票的总量;(4)违反基金合同关于投资范围、投资策略和投资比例等约定;(5)中国证监会规定禁止的其他情形。完全按照有关指数的构成比例进行证券投资的基金品种可以不受第(1)、(2)项规定的比例限制。
30.下面属于嵌入式衍生工具的是( A )。
A.可转换公司债券
B.远期合同
C.期货合同
D.互换和期权
备注P148
独立衍生工具。根据我国《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具
嵌入式衍生工具。这是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中，使混合工具的全部或部分现金流量随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的衍生工具。嵌入式衍生工具与主合同构成混合工具，如可转换公司债券等。
31.金融衍生工具产生的最基本原因是( D )。
A.新技术革命
B金融自由化
C.利润驱动
D.避险
备注P150
金融衍生工具的产生与发展动因::金融衍生工具产生的最基本原因是避险
20世纪80年代以来的金融自由化进一步推动了金融衍生工具的发展
金融机构的利润驱动是金融衍生工具产生和迅速发展的又一重要原因
新技术革命为金融衍生工具的产生与发展提供了物质基础与手段
32.根据《巴塞尔协议》的规定，开展国际业务的银行必须将其资本对加权风险资产的比率维持在( B )以上，其中核心资本至少为总资本的50%。
A.5%
B.8%
C.10%
D.15%
33.通过在现货市场与期货市场建立相反的头寸，从而锁定未来现金流或公允价值的交易行为指的是金融期货的( A )。
A.套期保值功能
B.价格发现功能
C.投机功能
D.套利功能
备注P165
金融期货具有4项基本功能：套期保值功能、价格发现功能、投机功能和套利功能。
期货交易之所以能够套期保值，其基本原理在于某一特定商品或金融工具的期货价格和现货价格受相同经济因素的制约和影响，从而它们的变动趋势大致相同;而且，现货价格与期货价格在走势上具有收敛性，即当期货合约临近到期日时，现货价格与期货价格将逐渐趋同。因此，若同时在现货市场和期货市场建立数量相同、方向相反的头寸，则到期时不论现货价格上涨或是下跌，两种头寸的盈亏恰好抵消，使套期保值者避免承担风险损失。
34.下列关于期权的描述，错误的是( D )。
A.期权又称选择权，是指其持有者能在规定的期限内按交易双方商定的价格购买或出售一定数量的基础工具的权利
B.看涨期权也称认购权，看跌期权也称认洁权
C.在金融期权交易中，由于期权购买者与出售者在权利和义务上的不对称性，他们在交易中的盈利和亏损也具有不对称性
D.金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，它们的作用与效果日渐趋同
备注P171
期权又称选择权，是指其持有者能在规定的期限内按交易双方商定的价格购买或出售一定数量的基础工具的权利。期权交易就是对这种选择权的买卖。
期权交易实际上是一种权利的单方面有偿让渡。期权的买方以支付一定数量的期权费为代价而拥有了这种权利，但不承担必须买进或卖出的义务;期权的卖方则在收取了一定数量的期权费后，在一定期限内必须无条件服从买方的选择并履行成交时的允诺。
与金融期货相比，金融期权的主要特征在于它仅仅是买卖权利的交换。
金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，但它们的作用与效果是不同的。人们利用金融期货进行套期保值，在避免价格不利变动造成损失的同时，也必须放弃若价格有利变动可能获得的利益。人们利用金融期权进行套期保值，若价格发生不利变动，套期保值者可通过执行期权来避免损失;若价格发生有利变动，套期保值者可通过放弃期权保护收益。
35.在2007年以来发生的全球性金融危机当中，( B)是导致大量金融机构陷入危机的最重要一类衍生金融产品。
A.货币互换
B.信用违约互换(CDS)
C.利率互换
D.可转换债券
备注P191
36.参与美国存托凭证发行与交易的中介机构不包括( D )。
A.存券银行
B.托管银行
C.中央存托公司
D.评级公司
备注P183
参与美国存托凭证发行与交易的中介机构: 存券银行. 托管银行. 中央存托公司
37.( C )不属于建构模块工具。
A.金融远期合约
B.金融互换
C.结构化金融衍生工具
D金融期货
备注P149
金融远期合约,金融互换,金融期货和金融期权通常被称为建构模块工具，他们是最简单和最基础的金融衍生工具，而利用其结构化特性，通过相互结合或者与基础金融工具相结合，能够开发设计出更多具有复杂特性的金融衍生产品，后者通常被称为结构化金融衍生工具，或简称为结构化产品。例如，在股票交易所交易的各类结构化票据、目前我国各家商业银行推广的外汇结构化理财产品等都是其典型代表。
38.根据《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票数量在( D )股以上的，可以向战略投资者配售股票。
A.1亿
B.2亿
C.3亿
D.4亿
备注P208
39.沪深证券交易所自2007年1月8日起对未完成股改的股票(即S股)实施特别的差异化、制度化安排，将其涨跌幅比例统一调整为( C )，同时要求该类股票实行与ST、﹡ST股票相同的交易信息披露制度。
A.3%
B.4%
C.5%
D.10%
备注P218
上市交易的股票的特别处理
40.无涨跌幅限制证券的大宗交易须在前收盘价的( B )或当日竞价时间内已成交的最高和最低成交价格之间，由买卖双方采用议价协商方式确定成交价，并经证券交易所确认后成交。
A.±20%
B.土30%
C.±40%
D.±50%
备注P226
在交易所市场进行的证券单笔买卖达到交易所规定的最低限额，可以采用大宗交易方式。
大宗交易在交易所正常交易、日收盘后的限定时间进行，申报方式有意向申报和成交申报。
有涨跌幅限制证券的大宗交易须在当日涨跌幅价格限制范围内，无涨跌幅限制证券的大宗交易须在前收盘价的正负30%或当日竞价时间内已成交的最高和最低成交价格之间，由买卖双方采用议价协商方式确定成交价，并经证券交易所确认后成交。
大宗交易的成交价格不作为该证券当日的收盘价，也不纳入指数计算，不计人当日行情，成交量在收盘后计入该证券的成交总量。(计量不计价)
41.下列选项中，属于综合指数类的是( A )。
A.深证新指数
B.深证A股指数
C.深证100指数
D.深证成分股指数
备注P246
综合指数类：上证综合指数，新上证综合指数，分类指数类，深证综合指数，深证新指数，中小企业板指数，分类指数
42.NASDAQ综合指数是以在NASDAQ市场上市的、所有本国和外国的上市公司的( B )为基础计算的。
A.优先股
B.普通股
C.金融债券
D.公司债券
备注P257
43.( C )是最普通、最基本的股息形式。
A.股票股息
B.财产股息
C.现金股息
D.负债股息
备注P
44.( A )是证券发行中最常见、最基本的发行方式，适合于证券发行数量多、筹资额大、准备申请证券上市的发行人。
A.公募发行
B.私募发行
C.直接发行
D.间接发行
备注P199
公募发行与私募发行的区别
45.依据《证券法》，证券公司经营证券经纪、证券投资咨询和与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务中的一项和数项的，注册资本最低限额为人民币( A )。
A5000万元
B.1亿元
C.2亿元
D5亿元
备注P274
证券公司注册资本要求
《证券法》将证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为5 000万元、1亿元和5亿元3个标准。
1.证券公司经营证券经纪、证券投资咨询和与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务中的一项和数项的，注册资本最低限额为人民币5 000万元。
2.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中的任何一项的，注册资本最低限额为人民币1亿元。
3.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中的任何两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
46.证券公司经营证券经纪业务的，应当按托管的客户交易结算资金总额的( C )计算经纪业务风险资本准备。
A.O.5%
B.1%
C.3%
D.5%
备注P308
证券公司风险资本准备基准计算标准。
(1)证券公司经营证券经纪业务的，应当按托管的客户交易结算资金总额的3%计算经纪业务风险资本准备。
(2)证券公司经营证券自营业务的，应当按固定收益类证券投资规模的10%计算风险资本准备;对未进行风险对冲的证券衍生品和权益类证券分别按投资规模的 30%和20%计算风险资本准备;对已进行风险对冲的权益类证券和证券衍生产品投资按投资规模的5%计算风险资本准备。
证券公司违反规定超比例自营的，在整改完成前应当将超比例部分按投资成本的100%计算风险资本准备。
(3)证券公司经营证券承销业务的，应当分别按包销再融资项目股票、IP0项目股票、公司债券、政府债券金额的30%、l5%、8%、4%计算承销业务风险资本准备。
同时成效多家发行人公开发型的证券，发行期有交叉、且发行尚未结束的，应当分别计算各项承销业务风险资本准备。
(4)证券公司经营证券资产管理业务的，应当分别按专项、集合、定向资产管理业务规模的8%、5%、5%计算资产管理业务风险资本准备。
(5)证券公司经营融资融券业务的，应当分别按对客户融资业务规模、融券业务规模的10%计算融资融券业务风险资本准备。
(6)证券公司设立分公司、证券营业部等分支机构的，应当对分公司、证券营业部，分别按每家2 000万元、500万元计算风险资本准备。
(7)证券公司应按上一年营业费用总额的l0%计算营运风险资本准备。
47.证券公司未按期完成整改，风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司稳健运行的，中国证监会可以( B )。
A.责令停业整顿
B.撤销其有关业务许可
C.指定其他机构托管、接管
D.撤销经营证券业务许可
备注P310
监管措施
1.证券公司净资本或其他风险控制指标达到预警标准的，派出机构应当区别情形，对其采取下列措施：
(1)向其出具监管关注函并抄送公司主要股东，要求公司说明潜在风险和控制措施;
(2)要求公司采取措施调整业务规模和资产负债结构，提高净资本水平;
(3)要求公司进行重大业务决策时至少提前5个工作日报送专门报告，说明有关业务对公司财务状况和净资本等风险控制指标的影响;
(4)责令公司合规部门增加对风险控制指标检查的频率，并提交有关风险控制指标水平的报告。
2.证券公司净资本或其他风险控制指标不符合规定标准的，派出机构应当责令公司限期改正，在5个工作日内制定并报送整改计划，整改期限最长不超过20个工作日;证券公司未按时报送整改计划的，派出机构应当立即限制其业务活动。
整改期内，中国证监会及其派出机构应当区别情形对证券公司采取以下措施：
(1)停止批准新业务;
(2)停止批准增设、收购营业性分支机构;
(3)限制分配红利;
(4)限制转让财产或在财产上设定其他权利。
3.证券公司未按期完成整改的，自整改期限到期的次日起。派出机构应当区别情形，对其采取下列措施：
(1)限制业务活动;
(2)责令暂停部分业务;
(3)限制向董事、监事、高级管理人员支付报酬、提供福利：
(4)责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利;
(5)责令控股股东转让股权或者限制有关股东行使股东权利;
(6)认定董事、监事、高级管理人员为不适当人选。
4.证券公司未按期完成整改，风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司稳健运行的，中国证监会可以撤销其有关业务许可。
5.证券公司风险控制指标无法达标，中国证监会可以区别情形，对其采取下列措施：
(1)责令停业整顿;
(2)指定其他机构托管、接管;
(3)撤销经营证券业务许可：
48.( C )是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。
A.证券承销与保荐业务
B.证券经纪业务
C.融资融券业务
D.证券自营业务
备注P291
定义
49.证券公司经营证券自营业务的，持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过( D )，但因包销导致的情形和中国证监会另有规定的除外。
A.500%
B.100%
C.30%
D.5%
备注P288
证券公司经营证券自营业务的，自营股票规模(按成本价计算)不得超过净资本的100%;证券自营业务规模不得超过净资本的200%;持有一种非债券类证券的成本不得超过净资本的30%;持有一种证券的市值与该类证券总市值的比例不得超过5%，但因包销导致的情形和中国证监会另有规定的除外。
50.( D )不是证券公司合规总监的履职保障。
A.独立性
B.知情权
C.必要的工作条件
D.调查权
备注P305-306
独立性，知情权，必要的工作条件是合规总监的履职保障。
51.对证券公司的股东及实际控制人认识不正确的是( D )。
A.股东转让所持有的证券公司股权，受让方及其实际控制人也要符合监管部门规定的资格条件
B.实际控制人，是指能够在法律上或事实上支配证券公司股东行使股东权利的法人、其他组织或个人
C.证券公司股东存在虚假出资、出资不实、抽逃出资或变相抽逃出资等违法违规行为的，董事会应及时报告，并责令纠正
D.证券公司可以间接为股东出资提供融资或担保
备注P298
52.证券公司以净资本为核心的风险监控与预警制度的特点不包括( A )。
A.建立了流动负债与净资本水平的动态挂钩机制
B.建立了公司业务范围与净资本充足水平动态挂钩机制
C.建立了公司业务规模与风险资本动态挂钩机制
D.建立了风险资本准备与净资本水平动态挂钩机制
备注P281
53.下列选项中，( C )不是集合资产管理业务的特点。
A.证券公司与客户是一对多
B.投资范围有限定性和非限定性的区分
C.具体投资的方向在资产管理合同中约定
D.客户资产必须托管;专门账户投资运作
备注P289
证券公司办理集合资产管理业务，可以设立限定性集合资产管理计划和非限定性集合资产管理计划，限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资国债，国家重点建设债券，债券性证券投资基金。在证券交易所上市的企业证券，其他信用额度高且流动性强的固定收益类金融产品。投资于权益类证券及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的20%。非限定性集合资产计划的投资范围由管理合同约定，不受上述规定。
客户资产必须托管，专门帐户投资运作，比较严格的信息披露。
54.招股说明书的有效期为( C )，自中国证监会核准前招股说明书最后一次签署之日起计算。
A.12个月
B.9个月
C.6个月
备注：P341
信息披露制度的要求
55.( D )的成立标志着建立全国集中、统一的证券登记结算体制的组织构架已经基本形成。
A.中央证券登记结算有限责任公司
B.深圳证券登记结算公司
C.上海证券登记结算公司
D.中国证券登记结算有限责任公司
备注P377
56.根据《刑法》规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额( B )罚金。
A.5%以下
B.1%以上5%以下
C.10%以下
D.3%以上10%以下
备注P329
非法发行股票和公司，企业债券罪。
57.从资本市场的发展历程来看，( C )是培育和发展市场的重要环节，是证券监管机构的首要任务和宗旨。
A.降低系统性风险
B.保证证券市场的公平、效率和透明
C.保护投资者合法权益，让投资者树立信心
D.防止内幕交易
备注P346
证券市场监管的原则：1.依法监管，2.保护投资者利益3.三公原则4.监督和自律相结合的原则
58.编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处( B )或者单处罚金。
A.10万元以下
B.1万元以上10万元以下
C.10万元以上30万元以下
D.20万元以上60万元以下
备注P329
《中华人民共和国刑法》对证券犯罪的规定：编造并传播影响证券交易虚假信息罪、诱骗他人买卖证券罪。编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场。造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处1万元以上10万元以下或者单处罚金。
59.上市公司应当在每一会计年度第3个月、第9个月结束后的( C )内编制完成并披露季度报告。
A.1周
B.2周
C.1个月
备注P360
年度报告需要4个月
年度中期报告时2个月
60. 2009年3月18日，沪深300指数开盘报价为2335.42点，9月份仿真期货合约开盘价为2648点，若期货投机者预期当日期货报价将上涨，开盘即多头开仓，并在当日最高价2748.6点迸行平仓，若期货公司要求的初始保证金等于交易所规定的最低交易保证金10%，问该投资者当天的收益率是( D )
A 16% B21% C50% D38%
备注：则当日即实现盈利为[(2748.6—2648)×300=]30 180元。
因期货公司要求的初始保证金等于交易所规定的最低交易保证金10%，则该策略投入资金为[2648 x 300×10%=]79 440元。
日收益率为(30 180/79 440=)38%
二、不定项选择题(以下各题所给出的4个选项中，至少有1项符合题目要求，请将符合题目要求选项的代码填入空格内。共40题，每题1分)
1.2009年年末，中国证监会适时启动了以( CD )为代表的重大创新，对中国证券市场的完善和发展具有深远影响。
A.创业板
B.代办股份转让系统
C.沪深300殷指期货
D.融资融券制度
备注P33
我国资本市场进一步规范和发展
2.证券市场的基本功能包括( BCD)。
A.风险控制功能
B.筹资一投资功能
C.定价功能
D.资本配置功能
备注P6
3.下面关于证券市场的叙述正确的是( ABD )。
A.证券市场是市场经济发展到一定阶段的产物，是为解决资本供求矛盾和流动性而产生的市场
B.证券市场的结构是指证券市场的构成及其各部分之间的量比关系
C.证券市场可分为有形市场和无形市场，无形市场的诞生是证券市场走向集中化的重要标志之一
D.根据上市公司规模、监管要求等差异，证券市场可分为主板市场、二板市场(创业板或高新企业板)
备注P5
4.证券市场的参与者包括( ABCD )。
A.证券发行人
B.证券投资人
C.证券市场中介机构
D.自律性组织和证券监管机构
备注P7
5.公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券，下面属于公司证券的有( ABCD )。
A.股票
B.公司债券
C.商业票据
D.金融债券
备注P2
6.关于无面额股票的阐述正确的是( ABC )。
A.无面额股票是指在股票票面上不记载股票面额，只注明它在公司总股本中所占比例的股票
B.无面额股票淡化了票面价值的概念，但仍然有内在价值，它与有面额股票的差别仅在表现形式上
C.无面额股票的价值随股份公司净资产和预期未来收益的增减而相应增减
D.无面额股票虽然发行或转让价格较灵活，但不便于股票分割
备注P49
7.关于股利政策的阐述正确的是( ABC )。
A.从会计角度说，股份公司的税后利润归全体股东所有，不论是否分红派息，股东利益并不受影响
B.分红派息是股票投资者经常性收入的主要来源
C.送股实质上是留存利润的凝固化和资本化，表面上看，送股后，股东持有的股份数量因此而增长，其实股东在公司里占有的权益份额和价值均无变化
D.在我国，投资者获上市公司送股时也需缴纳所得税，目前为20%
备注P49
8.关于股票价值与价格的叙述，正确的是( BC )。
A.股票的账面价值又称股票净值或每股净资产，也即股票未来收益的现值
B.股票价格又称股票行市，是指股票在证券市场上买卖的价格，从理论上说，股票价格应由其价值决定
C.股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的
D.股票的市场价格一般是指股票在一级市场上交易的价格，股票的市场价格由股票的价值决定，但同时受许多其他因素的影响
备注P53
9.按投资主体的不同性质.我国将股票划分为( ABCD )。
A.国家股
B.法人股
C.社会公众股
D.外资股
备注P70
10.衡量财务流动性状况需要从资产负债整体考量，最常用的指标包括( AD )。
A.流动比率
C.杠杆比率
B.债务担保比率
D.速动比率
备注P57
11.属于境外上市外资股的是( ACD )。
A.H股
B.B股
C.N股
D. S股
备注P72
12.债券发行人在确定债券期限时，要考虑的影响因素主要有( ABD )。
A.资金使用方向
B.市场利率变化
C.筹资者的资信
D.债券的变现能力
备注P79
13.在实际经济活动中，债券收益可以表现为( BCD )。
A.违约风险补偿
B.资本利得
C.再投资收益
D.利息收入
备注P81
14.我国的金融债券主要有(ACD )。
A.政策性银行金融债券
B.信用公司债券
C.证券公司债券
D.保险公司次级债务
备注P96
我国的金融债券主要：政策性银行金融债券，商业银行债券。证券公司债券，保险公司债券，财务公司债券
15.( A )属于可交换债券与可转换债券共同采用的交割方式。
A.股票交割
B.现金交割
C.混合交割
D.债券交割
备注P109
可交换债券与可转换债券的不同之处是：第一，发债主体和偿债主体不同，前者是上市公司的股东，通常是大股东，后者是上市公司本身;第二，适用的法规不同，在我国发行可交换债券的适用法规是《公司债券发行试点办法》，可转换债券的适用法规是《上市公司证券发行管理办法》，前者侧重于债券融资，后者更接近于股权融资;第三，发行目的不同，前者的发行目的包括投资退出、市值管理、资产流动性管理等，不一定要用于投资项目，后者和其他债券的发债目的一般是将募集资金用于投资项目;第四，所换股份的来源不同，前者是发行人持有的其他公司的股份，后者是发行人未来发行的新股;第五，股权稀释效应不同，前者换股不会导致标的公司的总股本发生变化，也不会摊薄每股收益，后者会使发行人的总股本扩大，摊薄每股收益;第六，交割方式不同，前者在国外有股票、现金和混合3 种交割方式，后者一般采用股票交割;第七，条款设置不同，前者一般不设置转股价向下修正条款，后者一般附有转股价向下修正条款。
16.对债券与股票的比较，正确的是( ABD )。
A.总体而言，如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系
B.债券和股票是虚拟资本，它们本身无价值，但又都是真实资本的代表
C.发行股票和债券是都是公司追加资本的需要
D.债券是一种有期证券;股票是一种无期证券
备注P84
债券与股票的比较：
1.相同点：有价证券、筹措资金的手段、收益率相互影响
2.债券与股票的区别(权利不同、目的不同、期限不同、收益不同、风险不同)
1.二者权利不同：债券是债权凭证，债券持有者与债券发行人之间的经济关系是债权、债务关系，债券持有者只可按期获取利息及到期收回本金，无权参与公司的经营决策。股票则不同，股票是所有权凭证，股票所有者是发行股票公司的股东，股东一般拥有表决权，可以通过参加股东大会选举董事，参与公司重大事项的审议和表决，行使对公司的经营决策权和监督权。
2.二者目的不同：发行债券是公司追加资金的需要，它属于公司的负债，不是资本金。发行股票则是股份公司创立和增加资本的需要，筹措的资金列入公司资本。
3.二者期限不同：偿还期，永久性。
4.二者收益不同：利息，红利股息。
5.二者风险不同：股票风险较大，债券风险相对较小。
17.证券投资基金的特点有( ABC )。
A.集合投资
B.分散风险
C.专业理财
D.稳定市场
备注P118
证券投资基金的特点
18.下列关于封闭式基金和开放式基金的描述，正确的是( CD )。
A.开放式基金的买卖价格受市场供求关系的影响，常出现溢价或折价现象，并不必然反映单位基金份额的净资产值
B.绝大多数封闭式基金不上市交易，交易在投资者与基金管理人或其代理人之间进行
C.开放式基金没有发行规模限制，投资者可随时提出申购或赎回申请
D.开放式基金的赎回价是基金份额净资产值减去一定的赎回费，不直接受市场供求影响
备注P122
封闭式基金与开放式基金有以下主要区别：
1.期限不同。
2.发行规模限制不同。
3.基金份额交易方式不同。
4.基金份额的交易价格计算标准不同。
封闭式基金与开放式基金的基金份额除了首次发行价都是按面值加一定百分比的购买费计算外，以后的交易计价方式不同。封闭式基金的买卖价格受市场供求关系的影响，常出现溢价或折价现象，并不必然反映单位基金份额的净资产值。
开放式基金的交易价格则取决于每一基金份额净资产值的大小，其申购价一般是基金份额净资产值加一定的购买费，赎回价是基金份额净资产值减去一定的赎回费，不直接受市场供求影响。
5.基金份额资产净值公布的时间不同。
封闭式基金一般每周或更长时间公布一次，开放式基金一般在每个交易日连续公布。
6.交易费用不同。
投资者在买卖封闭式基金时，在基金价格之外要支付手续费;投资者在买卖开放式基金时，则要支付申购费和赎回费。
7.投资策略不同。
封闭式基金在封闭期内基金规模不会减少，因此可进行长期投资，基金资产的投资组合能有效地在预定计划内进行。
19.我国基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备的基本条件有( BD )。
A.在最近一个年度末，资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产
B.净资产不低于2亿元人民币
C.经营行为规范，管理证券投资基金3年以上
D.最近1年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改，没有因违法违规行为正在被监管机构调查
备注P131
基金管理公司申请开展特定客户资产管理业务需具备下列基本条件：(1)净资产不低于2亿元人民币。(2)在最近一个季度末资产管理规模不低于200亿元人民币或等值外汇资产。
(3)经营行为规范，管理证券投资基金2年以上且最近l年内没有因违法违规行为受到行政处罚或被监管机构责令整改，没有因违法违规行为正在被监管机构调查。
20.证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，不包括(D )。
A.证券投资咨询机构
B.资信评级机构
C.会计师事务所
D.证券登记结算机构
备注P310
证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构。证券服务机构包括投投资资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等从事证券服务业务的机构。
21.金融远期合约主要包括( ACD )。
A.远期利率协议
B.远期债券合约
C.远期股票合约
D.远期外汇合约
备注P154
常见的金融远期合约：股权类资产的远期合约，债权类资产的远期合约，远期利率合约，远期汇率协议
22.关于金融期权与金融期货套期保值的作用与效果阐述正确的是( BD )。
A.金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，它们的作用与效果基本是相同的
B.人们利用金融期货进行套期保值，在避免价格不利变动造成的损失的同时，也必须放弃若价格有利变动可能获得的利益
C.通过金融期权交易，既可避免价格不利变动造成的损失，又可在相当程度上保住价格有利变动而带来的利益，因而金融期权比金融期货更为有利
D.在现实的交易活动中，人们往往将金融期权与金融期货结合起来，通过一定的组合或搭配来实现某一特定目标
备注P173
金融期权与金融期货都是人们常用的套期保值工具，但它们的作用与效果是不同的。人们利用金融期货进行套期保值，在避免价格不利变动造成损失的同时，也必须放弃若价格有利变动可能获得的利益。人们利用金融期权进行套期保值，若价格发生不利变动，套期保值者可通过执行期权来避免损失;若价格发生有利变动，套期
保值者又可通过放弃期权来保护利益。这样，通过金融期权交易，既可避免价格不利变动造成的损失，又可在相当程度上保住价格有利变动而带来的利益。
但是，这并不是说金融期权比金融期货更为有利。如从保值角度来说，金融期货通常比金融期权更为有效，也更为便宜，而且要在金融期权交易中真正做到既保值又获利，事实上也并非易事。
所以，金融期权与金融期货可谓各有所长，各有所短。在现实的交易活动中，人们往往将二者结合起来，通过一定的组合或搭配来实现某一特定目标。
23.按照持有****利的性质不同，权证分为( AD )。
A.认购权证
B.认股权证
C.备兑权证
D.认沽权证
备注P176
权证的5个不同分类标准
24.选择沪深300指数作为中国金融期货交易所首个股票指数期货标的，主要是基于( ABD )原因。
A.沪深300指数市场覆盖率高，主要成分股权重比较分散，有利于防范指数操纵行为
B.沪深300指数成分股涵盖能源、原材料、工业、可选消费、主要消费、健康护理、金融、信息技术、电讯服务、公共事业等10个行业，各行业公司流通市值覆盖率相对均衡，使得该指数能够较好地对抗行业的周期性波动
C.沪深300指数每日价格最大波动限制较为宽松，有利于投资者获得更为丰厚的回报，能够有效地提高投资者的操作积极性
D.沪深300指数的编制吸收了国际市场成熟的指数编制理念，采用自由流通股本加权、分级靠档、样本调整缓冲区等先进技术，具有较强的市场代表性和较高的可投资性，有利于市场功能发挥和后续产品创新
备注P163
三方面
25.2006年以来我国资产证券化业务表现出的特点是(ACD )。
A.发行规模大幅增长、种类增多、发起主体增加
B.机构投资者数量大幅增加
C.机构投资者范围增加
D.二级市场交易尚不活跃
备注P193三方面
26.下列选项中，关于询价论述正确的是( ACD )。
A.询价分为初步询价和累计投标询价两个阶段
B.通过初步询价确定发行价格和相应的市盈率
C.首次公开发行的股票在中小企业板和创业板上市的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果协商确定发行价格，不再进行累计投标询价
D.上市公司发行证券，可以通过询价方式确定发行价格，也可以与主承销商协商确定发行价格
《外汇交易》 （一）作业 1．以单位外币为基准，折成若干本币的汇率标价方法是直接标价法。 2．由于美元是各国的主要储备货币，因而对世界各国来说美元总是外汇。 3．在间接标价法下，外币数额越大，外汇汇率越上涨。 4．甲币对乙币升值10%，则乙币对甲币贬值10%。 5．在直接标价法下，外汇的买入价低于外汇的卖出价，而在间接标价法下则相反。 6．外汇是以外币表示的用于国际结算的支付凭证和信用工具，因而过期的、拒付的汇票也是外汇。 7．对于直接标价法和间接标价法而言，升贴水的概念是正好相反的。 8．我国采用的是直接标价法，即以人民币为基准货币，以外币为标价货币 9．与其他种类的汇率相比，电汇汇率的特点是（）。 A．汇率最高 B．银行在一定期间可以占有顾客资金 C．充当银行外汇交易买卖价 D．汇率最低 E．交付时间最快 10．在国际金融市场进行外汇交易时，习惯上使用的标价法是（）。 A．直接标价法 B．美元标价法C．间接标价法D．一揽子货币标价法 作业： 1.已知USD/HKD=7.7900/7.8100,则中间价( )。 A. 7.7900 B. 7.8100 C. 7.7800 D. 7.8000 2. 即期外汇交易一般使用的即期汇率是：（） A.电汇汇率 B.信汇汇率 C.票汇汇率 D.现钞汇率 3. 昨日开盘价为EUR/USD=1.2450，今日开盘价为EUR/USD=1.2320，下列说法正确的是( )。 A. USD升值，EUR贬值 B. USD贬值，EUR升值 C. USD贬值，EUR贬值 D. USD升值，EUR升值 4. 在国际金融市场进行外汇交易时，习惯上使用的标价法是（）。 A．直接标价法 B．美元标价法 C．间接标价法 D．篮子货币标价法 5.以直接标价法表示的外汇汇率升降与本币对外价值的高低成正比例变化。 6.国际金融市场上，只有英镑和美元全部采用间接标价法。（） （二）作业 1.甲、乙、丙三家银行的报价分别为USD/SGD=1.6150/57、1.6152/58、1.6151/56，若询价者要购买美元，哪家银行的报价最好？哪家银行的报价最具竞争性？（） A、甲、乙 B 、乙、丙 C、甲、甲 D、丙、丙 E、甲、丙 2.如果你是银行，你向客户报出美元兑港元汇率7.8057/67，客户以你的上述报价向你购买了500万美元，卖给你港元，随后，你打电话给一经济人想买回美元平仓，几家经纪人的报价如下，你该同哪一个经纪人交易，对你最有利（） 经纪人A：7.8058/65 经纪人B：7.8062/70 经纪人C：7.8054/60 经纪人D：7.8053/63 3.甲、乙、丙三家银行的报价分别为EUR/USD =1.2153/60、1.2152/58、1.2154/59，若询价者要购买美元，哪家银行的报价最好？哪家银行的报价最具竞争性？（） A. 甲、丙 B. 甲、乙 C. 乙、丙 D. 丙、丙 4.假设美元兑日元的汇率是103.73/103.87，某客户想买入1万日元，需支付给银行（）美元？ A.96.27 B.96.34 C.96.40 D.100 5. 中央银行参与外汇市场的目的是（） A．为了获取利润 B．平衡外汇头寸 C．进行外汇投机 D．对市场自发形成的汇率进行干预
一、选择题 1．2019年11月1日．人民币对美元汇率中间价报7.0437，较前交易日上调96个基点：12月10日，人民币对美元中间价又下调5个基点。如果人民币对美元保持上述走势，不考虑其他因素，下列能正确反映这一走势带来的影响是 A．①②B．②④C．①③D．③④ 2．2019年1月2日人民币汇率中间价为1美元兑人民币6.8482元。9月1日，美国总统特朗普宣布将对中国3000亿美元输美商品加征10%关税，中美贸易大战升级，市场预期贸易形势不乐观，10月28日1美元兑人民币报7.0558，在其他条件不变的情况下，下列关于汇率变化对我国经济影响传导路径表述正确的是（） ①人民币升值→有利于我国企业对外投资→有利于开拓国际市场 ②美元贬值→有利于我国扩大进口→促进国际贸易平衡 ③人民币贬值→有利于我国企业降低商品出口价格→有利于扩大出口 ④美元升值→不利于我国进口海外产品→不利于跨境电商的发展 A．①②B．①③C．②③D．③④ 3．2018年8月10日1美元兑换6.5423元人民币，2018年10月10日1美元兑换元人民币6.7964．这表明这段时间我国的（） ①外币汇率跌落，人民币升值②外币汇率升高，美元升值 ③本币汇率升高，人民币升值④本币汇率跌落，人民币贬值 A．①④B．②③C．①③D．②④ 4．据中国外汇交易中心信息，2019年7月26日，银行间外汇市场人民币汇率中间价为1美元兑人民币6.8796元；8月26日，人民币汇率中间价为1美元兑人民币7.0570元。对于人民币汇率的变化下列认识正确的是 ①保持人民币汇率稳定有利于发展进出口贸易 ②人民币升值才有利于经济稳中有进 ③人民币贬值会增加我国居民境外旅行的成本 ④人民币升值有利于我国商品出口 A．①②B．①③C．②④D．③④ 5．2019年1月4日美元对人民币汇率为6.7907，2019年4月25日美元对人民币汇率为 6.7307。人民币汇率的这种变化可能产生的影响是( ) ①中国出口到美国的商品价格更具竞争力②中国居民赴美旅游可以购买更多商品和服务③美国减少对中国的直接投资④美国学生来中国留学需要的费用减少A．①②B．②③C．①④D．③④
(答案都在最后) 一、单项选择 1 ?下列各项中，属于会计基本职能的是()0 A. 会计核算与会计预测B .会计核算与会计决策C .会计核算和会计监督D .会计核算与会计分析 2. 目前我国的行政单位会计采用的会计基础，主要是()o A. 权责发生制B .应收应付制C .收付实现制D .统收统支制 3. 由于()的存在，才产生了本期与其他期间的差异，从而出现了权责发生制和收付实现制。 A. 会计主体B .持续经营C .会计分期D .货币计量 4. 对本单位财务会计报告的真实性和完整性负责的是()o A.会计机构负责人B .单位负责人C .记账会计人员D .总会计师 5. 会计对象是()o A.生产经营过程B .企业所有的以货币表现的经济活动C .会计主体D .资金运动的数量方面 6. ()是会计的首要职能。 A.会计核算B .会计决策C .会计控制D .会计考核 7. 某企业2009年3月发生了如下经济业务：①预付下季度房租20000元;②收到3月份销售商品货款25000元，款项已仔人银行；③购买1000元的办公用品；④预收购货方定金12000元，货物尚未发送。以权责发生制为计算基础时，3月份的收支净额为()元。 A. 24000 B . 16000 C . 4000 D . 36000 8. 企业销售商品时，如果没有将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方，即使已经将商 品交付给购货方，也不应当确认销售收入，体现了会计信息质量()的基本要求。 A.谨慎性B .实质重于形式C .相关性D .重要性 9. 关于会计核算的基本前提，下列说法中不正确的是()o A.会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量 B?如果企业发生破产清算，经相关部门批准后，可以继续适应持续经营假设 C. 在我国，以公历年度作为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31 日 D. 会计的货币计量假设，包含了两层含义，一是以货币作为会计的统一计量单位，二是作为会计计量单位的货币，其币值是稳定不变的 10. 一般说来会计主体与法律主体是()o A.是有区别的B .相互一致的C .不相关的D .相互可替代的 11. 下列项目中，不属于会计核算方法的是()o A.复式记账B .成本计算C .财产清查D .编制财务预算 12. 界定从事会计工作和提供会计信息的空间范围的会计基本前提是()o A.会计职能B .会计主体C .会计内容D .会计对象 13. 企业固定资产可以按照其价值和使用情况，确定采用某一方法计提折旧，它所依据的会计核算前提是()o A.会计主体B .持续经营C .会计分期D .货币计量 二、多选题 1 .下列组织可以作为一个会计主体进行会计核算的有() A.企业集团B .民间非营利组织C .分公司D .子公司 2. 下列属于会计核算方法的是()o
一、选择题 1．2018年1月15日，德国和法国央行宣布将人民币纳入外汇储备。目前已有超过60个国家和地区将人民币纳入外汇储备。人民币成为外储“新宠”有利于 ①降低人民币国际风险②加快人民币国际化的进程 ③吸引外商到中国投资④推动人民币汇率不断升高 A．①②B．②③C．③④D．①④ 2．2019年8月9日，中国人民银行发布《2019年第二季度中国货币政策执行报告》，指出2019年以来，人民币汇率以市场供求为基础，参考一篮子货币汇率变化，有贬有升，双向浮动，在合理均衡水平上保持了基本稳定。我国人民币汇率保持基本稳定的有利条件是 ①国内经济的平稳较快增长 ②我国外贸发展产生巨大贸易顺差 ③我国有较大规模的外汇储备 ④当前各国相对紧缩的国际货币环境 A．①②B．①③C．②④D．③④ 3．下表为中国人民银行外汇牌价变动情况。若不考虑其他因素，下列推导正确的是 ①人民币兑美元贬值→等量人民币可以换取较多美元→有利于我国偿还外债 ②美元兑人民币升值→中国学生赴美留学的成本增加→中国学生赴美留学的意愿降低 ③欧元兑人民币贬值→等量人民币可以换取较少欧元→有利于中国游客到欧洲旅游 ④人民币兑欧元升值→欧元标价的中国商品价格上升→中国出口到欧洲的商品价格竞争力减弱 A．①②B．①③C．②④D．③④ 4．2019年1月11日人民币对美元的汇率中间价为679.09,2019年11月ll日人民币对美元的汇率中间价为699.54（注：人民币外汇牌价的标价方法为人民币元／100外币）。不考虑其他因素，这一变化意味着 ①人民币汇率跌落，人民币贬值②美元汇率跌落，美元贬值 ③我国出口到美国的商品会增加④美国出口到中国的商品会增加 A．①③B．②③C．①④D．②④ 5．2019年12月13日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1美元对人民币7.0156元。而6月13日，1美元对人民币6.8934元。不考虑其他因素，根据这一变化趋势，下列认识正确的是 A．人民币升值，进口型企业原材料成本增加 B．人民币升值，出口企业价格竞争优势提高 C．人民币贬值，我国企业海外并购成本增加 D．人民币贬值，我国企业吸引外资难度增加 6．2019年2月25日，银行间外汇市场人民币兑美元中间价为6.7131，而2019年1月21
第一章总论 一.单项选择题 1.投资人投入的资金和债权人投入的资金，投入企业后，形成企业的（C）。 A.成本 B.费用 C.资产 D.负债 2.下列属于反映企业财务状况的会计要素是（B）。 A.收入 B.所有者权益 C.费用 D.利润 3.下列不属于会计核算三项工作的是（D）。 A.记账 B.算账 C.报账 D.查账 4.下列属于反映企业经营成果的会计要素的是（A）。 A.费用 B.资产 C.负债 D.所有者权益 5.下列不属于资产特征的是（B）。 A.是由于过去的交易或事项所引起的 B.是现在已经承担的责任并且是企业将来要清偿的义务 C.是企业拥有或控制的 D.能够给企业带来未来经济利益 6.下列属于流动负债的是（A）。 A.预收账款 B.应收账款 C.应收票据 D.应付债券 7.下列属于企业流动资产的是（C）。 A.预收账款 B.长期待摊费用 C.预付账款 D.无形资产 8.与计算“营业利润”无关的因素是（A）。 A.所得税费用 B.销售费用 C.管理费用 D.财务费用 9.下列不属于流动负债的是（D）。 A.应付账款 B.预收账款 C.应付票据 D.预付账款 10.下列不属于流动资产的是（A）。 A.预收账款 B.预付账款 C.应收账款 D.应收票据 11.下列等式不正确的是（B）。 A.资产=负债＋所有者权益=权益 B.期末资产=期末负债＋期初所有者权益 C.期末资产=期末负债＋期初所有者权益＋本期增加的所有者权益 D.债权人权益＋所有者权益=负债＋所有者权益 12.下列说法正确的是（D）。 A.制造费用均可以直接计入产品成本 B.制造费用属于期间费用 C.自然灾害损失属于费用 D.费用表现为企业资产的减少或负债的增加，或者两者兼而有之，最终
会计基础考前模拟试题【计算分析题】 四、实务题 1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下，要求：根据资料的总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料900公斤，单价16元，价款14400元；购入乙材料1500公斤，单价9元，价款13500元。货物已验收入库，款项27900元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价16元，价款16000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价16元，价值24000元；领用乙材料2000公斤，单价9元，价值18000元。 （4）22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款16000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价9元，价款9000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业
总分类账户
会计科目：原材料 原材料明细分类账户 明细科目：乙材 料 数量单位：公斤
2、某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下： 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。
（1）5日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元；购入乙材料2000公斤，单价14元，价款28000元。货物已验收入库，款项40000元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价8元，价款16000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价8元，价值20000元；领用乙材料1600公斤，单价14元，价值22400元。 （4）22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款6500元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料850公斤，单价14元，价款11900元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款
《外汇交易实务》期末考试题库 第一章外汇、汇率和外汇市场 1。选择题: 1。目前，大多数国家(包括中国人民币)采用的汇率定价方法是(一)直接报价法，间接价格法，应收账款价格法，美元价格法。根据不同的银行汇款方式，以汇率为基础的是(一)电汇汇率b，信用证汇率c，汇率d，现金汇率 3。外汇交易完成后，未来某一天交割所采用的汇率为(b)a、浮动汇率b、远期汇率c、市场汇率d、购买汇率 4。如果您想将出口商品的人民币报价转换为外币报价，请申请(a)A.购买价格b，销售价格c，现金购买价格d，现金销售价格5，银行现金销售价格一般为(a)现金购买价格a、高于b，等于c，低于d，不能确定 6年中国银行公布的人民币基准汇率是前一天的美元对人民币(b)收盘价b，银行买入价c，银行卖出价d，加权平均价7，有很多方法可以规避外汇风险。关于货币法的选择，这个说法是错误的(一)..a、接受“软”货币并支付“硬”货币b，尽量选择本币计价c，尽量选择自由兑换货币d，软币货币搭配8，以下外汇市场参与者不包括(c)... a，中国银行b，索罗斯基金c，国内d公司无对外业务，国家外汇管理局宁波分局9。对于经营外汇业务的银行来说，低价买入、高价卖出是它们的经营原则。买卖的区别通常是1？~5？，是银行经营外汇业务的利润以下哪个因素使销售和购买之间的差异变小了(a)
A，外汇市场b越稳定，交易量c越小，使用的货币d越少，外汇市场头寸离货币发行国越远10，并且(c)被认为是全球一日外汇交易开始的外汇市场。纽约、东京、惠灵顿、伦敦11，下列不属于外汇市场的参与者是(D)... a，中国银行b，索罗斯基金c，国家外汇管理局浙江分局d，国内无对外业务的公司12家，在实物市场中，最大的外汇交易市场是(a) A，伦敦B，纽约C，新加坡D，法兰克福 2，多项选择问题: 1，下列哪些经济因素会影响汇率变动(ABCDE) A，国际收支状况B，通货膨胀率C，利率水平D，国家干预e，财政和货币政策的协调2，外汇市场有以下哪些功能(ABCDE) A，调整形成外汇价格体系，促进资金的国际转移，提供外汇融资，防止外汇风险 3，外汇市场的参与者是(ABCD) A，外汇银行b，进出口商c，外汇经纪人d，中央银行4。从银行买卖外汇的角度来看，汇率可分为(ABCD) A，买入价b，现金价c，基准价d，卖出价5，而根据外汇交易后资金的交割时间，汇率可分为(BD) A，浮动汇率b，远期汇率c，互换汇率d，即期汇率6，以下属于外汇零售市场(ABC) A，雅戈尔公司从中国银行购买美元用于进口西服面料
第七章财产清查 一、单项选择题 1．财产清查是通过实地盘点、查核，借以查明（）是否相符的一种专门方法。 A．账账 B．账表 C．账实 D．账证 【显示答案】 2．采用实地盘存制时，财产物资的期末结存数必定等于（）。 A．账面结存数 B．实地盘存数 C．收支抵减数 D．滚存结余数 【显示答案】 3．实地盘存制在登记账簿方面的特点是（）。 A．只在账簿中登记发出数 B．只在账簿中登记收入数 C．既登记收入数，也登记发出数 D．既不登记收入数，也不登记发出数 【显示答案】 4．采用永续盘存制，平时财产物资的记录是（）。 A．只登记收入 B．既登记收入，又登记支出
C．只登记发出 D．既不登记收入，也不登记支出 【显示答案】 5．在实地盘存制下，正确的存货数量关系式为（）。 A．期初账面结存数＋本期收入数－本期发出数＝期末账面结存数 B．期初账面结存数＋本期收入数－期末账面数＝本期发出数 C．期初余额＋本期增加额－本期减少额＝期末余额 D．期初余额＋本期增加额－期末余额＝本期减少额 【显示答案】 6．年终决算前，企业应（）。 A．对所有财产进行实物盘点 B．对重要财产进行局部检查 C．对所有财产进行全面清查 D．对货币性资产进行重点清查 【显示答案】 7．现金出纳员每日清点现金，按其对象和范围划分属于（）。 A．定期清查 B．全面清查 C．局部清查 D．不定期清查 【显示答案】 8．企业仓库发生火灾，为查明损失立即进行清查盘点。按清查时间分，上述财产清查属于（）。 A．定期清查
B．不定期清查 C．全面清查 D．局部清查 【显示答案】 9．对于企业已付款并入账而银行尚未入账的未达账项，在编制"银行存款余额调节表"时，应在（）。 A．银行对账单余额方调减 B．企业存款余额方向调减 C．银行对账单余额方向调增 D．企业存款余额方调增 【显示答案】 10．库存现金清查应采用的方法是（）。 A．核对账目 B．核对凭证 C．实地盘点 D．技术推算 【显示答案】 11．月末存在未达账项时，企业实际可动用的银行存款数额应该是（）。 A．企业银行存款日记账上的存款余额 B．银行存款余额调节表中调节后的存款余额 C．银行对账单上的存款余额 D．企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的存款余额的算术平均数 【显示答案】
会计基础2017考试题（三） 一、单选（共10分） 1、（ ）是流动资产。 A 、现金 B 、运输设备 C 、专利权 D 、开办费 2、（ ）不是自制原始凭证。 A 、领料单 B 、成本计算单 C 、入库单 D 、火车票 3、资产计量最重要的区别是（ ） 有哪些？ A 、现行成本 B 、历史成本 C 、现行市场 D 、可变现净值 4、（ ）不属于资产要素。 A 、应收账款 B 、预付账款、债权D 、专利权 5、（ ）不是会计核算的环节。 A 、确认 B 、计量 C 、报告 D 、查账 6、（ ）不是会计核算的三项工作。 A 、记账 B 、算账 C 、报账 D 、查账 7、银行存款是（ ）类会计科目。 A 、资产 B 、负债 C 、所有者权益 D 、成本 8、下列小写金额正确的是（ ）。 A 、30.00 B 、0.300 C 、￥30.00 D 、0.00300 9、（ ）属于有价证券。 A 、外埠存款 B 、股票 C 、信用证存款 D 、信用卡存款 10、会计以（ ）为主要计量单位。 A 、货币 B 、数量 C 、实物量 D 、劳动量 二、多选（共10分） 1、下列（ ）是资产要素。 A 、应收账款 B 、预收账款 C 、债权 D 、专利权 2、（ ）不是原始凭证。 A 、收据 B 、记账凭证 C 、入库单 D 、差旅费报销单 3、下列（ ）是专用记账凭证。 A 、收款 B 、付款 C 、转账 D 、单式记账 4、（ ）是会计期间。 A 、年度 B 、月度 C 、季度 D 、月度 5、（ ）是收入范围。 A 、商品销售收入 B 、劳务收入 C 、租金收入 D 、代收款项 6、（ ）是资产要素。 A 、应收账款 B 、预收账款 C 、债券 D 、专利权 7、（ ）不是流动资产。 A 、库存现金 B 、运输设备 C 、专利权 D 、开办费 8、（ ）是收入范围。
考试科目：会计基础 本次考试成绩:0 一、单项选择题(得分：0) 1. 1、由于（）的存在，才产生了本期与其他期间的差异，从而出现了权责发生制和收付实现制。 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 【正确答案】C 【试题解析】本题考察学员【权责发生制和收付实现制】知识点的掌握情况。会计分期：是指将会计主体持续不断的生产经营活动划分为若干连续的前后相接、间距相等的会计期间，以便分期进行企业会计核算。 2. 2、总分类账户与明细分类账户的平衡登记方法中不正确的是（）。 A.依据相同 B.期间相同 C.方向相反 D.金额相等 【正确答案】C 【试题解析】本题考察学员【平衡登记方法】知识点的掌握情况。所谓平行登记，就是凡涉及明细账户的同一笔经济业务要在总分类账户和所属明细分类账户中按同时、同向、同金额的方法进行登记。 3. 3、企业年初未分配利润为200万元，本年实现净利润50万元，按10%提取盈余公积，同时宣告发放现金股利10万元，则当期应计提的盈余公积为（）。 A.25万元 B.20万元 C.5万元 D.4万元 【正确答案】C 【试题解析】本题考察学员【计提盈余公积】知识点的掌握情况。计提盈余公积为：50*10%=5万元。故选C。 4. 4、记账人员记账后发现账簿中某笔数字多记了36元，用"九除法"查出是将邻数记颠倒了。
则下列数字中，记错的数字是（）。 A.27 B.46 C.73 D.85 【正确答案】C 【试题解析】本题考察学员【"九除法"的查错方法】知识点的掌握情况。所谓的"九除法"，是指差异数除以9能够被整除，且被查的某一数额最末两位数的数值之差等于该九除的商数，则数额最末两位数可能被颠倒。题中：由于九除后的商数为4，则被选答案中只有"C73"符合"最末两位数的数值之差等于该九除的商数"的条件（7 - 3 = 4），其他均不符合，因此，应当选择被选答案C。 5. 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得 【正确答案】D 【试题解析】本题考察学员【个人所得税减免】知识点的掌握情况。个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 6. 6、错账的更正方法不包括（）。 A.划线更正法 B.蓝字更正法 C.红字更正法 D.补充登记法 【正确答案】B 【试题解析】本题考察学员【错帐更正方法】知识点的掌握情况。错账更正的方法通常有划线更正法、红字更正法和补充登记法几种 7. 7、下列项目中，属于资本性支出的（）。 A.购入办公用品 B.发放职工工资 C.购入设备 D.偿还长期借款 【正确答案】C
《外汇交易》 （一）作业 1 ?以单位外币为基准，折成若干本币的汇率标价方法是直接标价法。 2 ?由于美元是各国的主要储备货币，因而对世界各国来说美元总是外汇。 3 ?在间接标价法下，外币数额越大，外汇汇率越上涨。 4 .甲币对乙币升值 10%，则乙币对甲币贬值 10%。 5 ?在直接标价法下，外汇的买入价低于外汇的卖出价，而在间接标价法下则相反。 6 ?外汇是以外币表示的用于国际结算的支付凭证和信用工具，因而过期的、拒付的汇票也是外汇。 7 ?对于直接标价法和间接标价法而言，升贴水的概念是正好相反的。 8 ?我国采用的是直接标价法，即以人民币为基准货币，以外币为标价货币 9 .与其他种类的汇率相比，电汇汇率的特点是（ ）。 A. 汇率最高 B .银行在一定期间可以占有顾客资金 C.充当银行外汇交易买卖价 D .汇率最低 E .交付时间最快 10 ?在国际金融市场进行外汇交易时，习惯上使用的标价法是（ ）。 A. 直接标价法 B .美元标价法C .间接标价法D . 一揽子货币标价法 作业： 1?已知 USD/HKD=7.7900/7.8100,则中间价（ ）。 A. 7.7900 B. 7.8100 C. 7.7800 D. 7.8000 2. 即期外汇交易一般使用的即期汇率是： （ ） A.电汇汇率 B.信汇汇率 C.票汇汇率 D.现钞汇率 3. 昨日开盘价为 EUR/USD=1.2450,今日开盘价为 EUR/USD=1.2320,下列说法正确的是 （ ）。 A. USD 升值，EUR 贬值 B. USD 贬值，EUR 升值 C. USD 贬值，EUR 贬值 D. USD 升值，EUR 升值 4. 在国际金融市场进行外汇交易时，习惯上使用的标价法是（ ）。 A .直接标价法 B .美元标价法 C .间接标价法 D .篮子货币标价法 5. 以直接标价法表示的外汇汇率升降与本币对外价值的高低成正比例变化。 6. 国际金融市场上，只有英镑和美元全部采用间接标价法。 （ ） （二）作业 1. 甲、乙、丙三家银行的报价分别为 USD/SGD=1.615057、1.6152/58、1.6151/56，若询 价者要购买美元，哪家银行的 报价最好？哪家银行的报价最具竞争性？（ ） A 、 甲、乙 B 、乙、丙 C 、 甲、甲 D 、 丙、丙 E 、 甲、丙 2. 如果你是银行，你向客户报出美元兑港元汇率 7.8057/67，客户以你的上 述报价向你购买了 500万美元，卖给你港 元，随后，你打电话给一经济人想买回美元平仓，几家经纪人的报价如下，你该同哪一个经纪人交易，对你最有利 ( ) 经纪人 A : 7.8058/65 经纪人 C : 7.8054/60 3. 甲、乙、丙三家银行的报价分别为 EUR/USD =1.215360、1.2152/58、1.2154/59,若询价 者要购买美元，哪家银行的 报价最好？哪家银行的报价最具竞争性？（ ） A.甲、丙 B.甲、乙 C.乙、丙 D.丙、丙 4. 假设美元兑日元的汇率是 103.73/103.87，某客户想 买入1万日元，需支付给银行（ ）美元? A.96.27 B.96.34 C.96.40 D.100 经纪人 B: 7.8062/70 经纪人 D : 7.8053/63 5. 中央银行参与外汇市场的目的是（ A .为了获取利润 C.进行外汇投机 ） B. 平衡外汇头寸 D .对市场自发形成的汇率进行干预
2020会计基础全真模拟试题4 第 1题：单选题(本题1分) 填制原始凭证时，“人民币捌仟元零伍角整”的小写金额规范的是（ ）。 A.￥8,000.5 B.8,000.50 C.￥8000.5- D.￥8,000.50 【正确答案】：D 【答案解析】： 大小写金额必须符合填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。在金额前要填写人民币符号“￥ ”，且与阿拉伯数字之间不得留有空白。金额数字一律填写到角分，无角无分的，写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”。 第 2题：单选题(本题1分) 反映企业一定会计期间经营成果的会计要素是（ ）。 A.利润 B.资产 C.收益 D.利得 【正确答案】：A 【答案解析】： 利润是反映企业一定会计期间经营成果的会计要素。 第 3题：单选题(本题1分) 下列应编制付款凭证的业务是（ ）。 A.收回前欠货款30000元 B.购入材料10000元，货款未付 C.以银行存款归还前欠货款40000元 D.接受投资者投入80000元 【正确答案】：C 【答案解析】： 付款凭证是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。以银行存款归还前欠货款业务引起货币资金的减少，故应编制付款凭证。
第 4题：单选题(本题1分) 汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是（ ）。 A.登记总账的依据相同 B.记账凭证的汇总方法相同 C.保持了账户间的对应关系 D.简化了登记总分类账的工作量 【正确答案】：D 【答案解析】： 汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点都在于减轻了登记总分类账的工作量。 第 5题：单选题(本题1分) 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。下列各项中，属于这种账务处理程序的是（ ）。 A.记账凭证账务处理程序 B.汇总记账凭证账务处理程序 C.科目汇总表账务处理程序 D.不存在这种账务处理程序 【正确答案】：B 【答案解析】： 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，再定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证(也可采用通用的统一格式)，然后根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证直接逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证分类定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 第 6题：单选题(本题1分) 下列关于会计账簿保管不正确的做法是（ ）。 A.启用账簿时，要填写账簿启用及交换表，并在经管人员处签名盖章 B.为明确会计人员责任，登记某种账簿的人员，不必对该账簿的保管负责，应由保管会计档案的人员负责 C.每日登记账簿，注意书写整齐清洁，不得涂污，避免账页毁损，保护账本完整 D.按有关规定使用账簿，账簿不得外借 【正确答案】：B 【答案解析】：
一、选择题（以下试题中至少有一个答案符合题意，根据自己的分析选择） 1、发展中国家初级产品出口为主的贸易格局所引起的国际收支顺差属于（） A 结构性失衡 B 收入性失衡 C 周期性失衡 D 货币性失衡 2、在国际收支平衡表中，被记入借方（—）的是（） A 出口 B 进口 C 官方储备增加 D 官方储备减少 E 资本流出 3、下列哪项会影响美国国际收支的直接投资，哪项会影响有价证券投资帐户。 A 美国一家移动电话公司在捷克共合国建立了一个办事处 B 伦敦公司将股票卖给通用电器公司 C 本田公司扩大其在美国的工厂 D 美国一共同基金将其大众汽车公司的股票卖给一个法国投资者 4、在金本位制下，汇率决定于（） A 黄金输送点 B 铸币平价 C 金平价 D 购买力平价 5、当远期外汇汇率比即期贵时称为外汇汇率（） A 升值 B 升水 C 贬值 D 贴水 6、利率对汇率变动的影响（） A 利率上升、本国汇率上升 B 利率下降，本国汇率下降 C 须比较国外利率及本国的通货膨胀率后而定 D 无关系 7、记入国际收支经常项目的交易有（） A 出口 B 旅游 C 证券投资 D 直接投资 E 储备变动 8、IMF规定，在国际收支平衡表的统计过程中进出口贸易额计价方式是（） A 离岸价 B 到岸价 C 进口按到岸价，出口按离岸价 D 各国自行决定 9、狭义的外汇包括以外币表示的（）A 支票 B 汇票 C 本票 D 有价证券 E 银行存款凭证 10、广义的外汇包括（） A 外币支付凭证 B 外国货币 C 其他外汇资金 D 外币有价证券 E 特别提款权 11、根据国际结算中的汇款方式，汇率可分为（） A 买入汇率 B 卖出汇率 C 电汇汇率 D 信汇汇率 E 票汇汇率 12、使用间接标价法的国家是（） A 日本 B 美国 C 中国 D 英国 13、以下哪些因素可能引起本币汇率上升（）
2010年会计从业资格考试会计基础考前密押试题及答案解析(11.1) 一、单项选择题(每小题1分，共30分，在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案。并将正确答案的序号填在题干的括号内，错选、不选或多选均不得分) 1.符合负债账户记账规则的是()。 A.增加记贷方 B.减少记贷方 C.增加记借方 D.余额在借方 2.某企业“应付账款”账户期末贷方余额为460000元，本月借方发生额为300000元,贷方发生额为580000元，则期初余额为()。 A.1600000元 B.180000元 C.280000元 D.120000元 3.如果企业不设“预付账款”账户时，对于发生的少量预付账款业务应核算在()账户。 A.“应收账款” B.“预收账款” C.“应付账款” D.“其他应付款” 4.下列关于所有者权益说法不正确的是()。 A.所有者权益是一种剩余权益 B.所有者权益在数量上等于资产减去负债后的余额 C.所有者权益就是实收资本(或股本) D.收入的增加会导致所有者权益的增加 5.从银行提取现金，登记现金日记账的依据是()。 A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款付款凭证 D.银行存款收款凭证 6.投资者投入设备一台，该项经济业务引起()。 A.一项资产增加，一项负债增加 B.一项资产增加，一项所有者权益增加 C.一项资产增加，一项资产减少 D.一项资产增加，一项负债减少 7.银行存款的账实核对就是将银行存款日记账的余额与()核对。 A.银行存款的收付款凭证 B.总账中的银行存款账 C.银行对账单 D.银行金库中存款的实有数
8.对债权债务往来款项的清查方法是()。 A.实地盘点法 B.技术推算法 C.核对账目法 D.抽样盘点法 9.利润表中的“本年累计数”是指()。 A.全年合计数 B.年初至年末的合计数 C.年初至本月末止的合计数 D.某月份至本年末止的合计数 10.车间管理人员的工资分配时应计人()账户。 A.“管理费用” B.“制造费用” C.“生产成本” D.“库存商品” 2010年会计从业资格考试会计基础考前密押试题及答案解析(11.2) 11.某会计人员根据记账凭证记账时把金额4800元写为5800元，更正时，应采用的正确方法是()。 A.红字冲销法 B.划线更正法 C.补充登记法 D.消除字迹法 12.下列对于各种财务报表报送的时间的要求，()是不正确的。 A.月度财务报表于月份终了后10日内报出 B.季度财务报表于季度终了后15日内报出 C.半年度财务表应于年度中期结束后60内报出 D.年度财务表应于年度终了后4个月内对外提供 13.不属于总分类账和明细分类账平行登记的要点的是()。 A.方向相同 B.方法相同 C.金额相同 D.期间相同 14.某企业资产总额为200万元，负债总额为40万元，在将20万元负债转为投入资本后，所有者权益为()。 A.140万元 B.180万元 C.160万元 D.200万元 15.原始凭证是在经济业务()时取得或填制的。 A.填制记账凭证
注册税务师考试《财务与会计》考前押密卷（三） 一、单项选择题 1. 甲公司2008年末的资产负债率为40%，为提高公司的偿债能力，计划采取措施使2009年末的资产负债率降低至30%，则该公司2009年债权人投入的资金受所有者权益保障的程度将提高()。 A.35.71% B.42.86% C.57.58% D.66.67% 2. 甲公司预测本年度赊销收入净额为720万元，应收账款的收账期为45天，资金成本率为8%，则其应收账款的机会成本为()万元。 A.9 B.8.4 C.7.2 D.6.6 3. 下列有关反应企业状况的财务指标的表述中，正确的是()。 A.已获利息倍数提高，说明企业支付债务利息的能力降低 B.市盈率提高，说明企业的债务比重降低 C.净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高
D.实收资本利润率越高，说明企业实际投入资本的获利能力越强，但负债的增加也会导致实收资本利润率的上升 4. 某公司2008年年末资产总额为4 000万元，资产负债率为60%;2008年度实现销售收入1 400万元，实现净利润224万元。若2009年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变，净资产收益率比2008年度提高三个百分点，则该公司2009年末的权益乘数应为()。 A.3.59 B.3.36 C.3.04 D.2.86 5. 某公司只产销甲产品，2008年该公司固定成本为4 000万元，实现税前利润9 000万元。2009年该公司若增加固定成本1 200万元，将使甲产品的边际贡献比2008年度提高25%，则该公司2009年预计能实现税前利润()万元。 A.16 900 B.16 250 C.13 000 D.11 050 6. 甲上市公司2007年6月1日按面值发行票面利率为4%的可转换公司债券，面值10 000万元，每100元面值的债券可转换为1元面值的普通股80股。2008年甲上市公司的净利润为45 000万元，2008年发行在外的普通股加权平均数为50 000万股，所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券在负债成份和权益成份之间的分拆，则甲上市公司2008年稀释每股收益为()元。 A.0.9 B.0.67 C.0.78
一、单项选择题本类题共24小题，每小题1分，共24分。 1.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。 A. 因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额 B. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C. 按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额 D. 进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。 A. 汇兑结算方式 B. 信用证结算方式 C. 托收承付结算方式 D. 委托收款结算方式 3.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。 A. 退休工资2750元 B. 国债利息收入1100元 C. 稿费收入1600元 D. 省政府颁发的环保奖金20000元 4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。 A. 4．8 B. 2．88 C. 2．16 D. 0．72 5.甲公司因结算需要，向银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。 A. 正式开立该账户之日起 B. 向中国人民银行当地分支行备案之日起 C. 正式开立该账户之日起3个工作日后 D. 向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后 6.根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是（）。 A. 自期满之日起5日内 B. 自期满之日起7日内 C. 自期满之日起10日内 D. 自期满之日起15日内 7.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。 A. 在境内种植烟叶的单位 B. 在境内收购烟叶的单位 C. 在境内加工烟叶的单位 D. 在境内销售烟叶的单位 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。 A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B. 采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C. 税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D. 税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 9.某商店为增值税一般纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水
外汇知识竞赛试题及参考答案 一、填空题： １、银行应对申报人的具体申报信息实行(严格保密 )制度，。 ２、自2005年7月21日起，人民币汇率不再盯住（单一美元），形成更富弹性的人民币汇率机制。。 ３、各级外汇管理部门要根据《中国人民银行关于完善人民币汇率形成机制改革的公告》通知精神，加强对辖区内外汇指定银行（挂牌汇价）的监督和检查。 ４、解付银行须于收到涉外收入款项并贷记收款人账户当日，按按照（《涉外收入统计表》）的格式和要求，将涉外收入款项的情况，通过计算机系统逐笔传送至同级外汇管理局。 5、非居民个人持有外币现钞需汇出境外时，汇出金额在等值（ 5000 ）美元以上的，凭本人真实身份证明和本人入境申报单办理。 6、对于从境外进口商在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规定办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明( “境内离岸账户划转”)。 7、保税区外的中国居民的货物进出品，不需作（国际收支统计申报），但需办理进出口收付汇核销，而区内的中国居民与境外非中国居民发生的收付款行为，需进行国际收支申报。 8、金融机构应贯彻实施（“了解你的客户”）原则，遵守个人存款账户实名制等相关规定，在与客户建立业务联系和办理外汇业务时，了解客户的身份信息和日常经营状况及其他资信状况，识别客户。 9、“外汇指定银行”是指经外汇管理机关批准经营（结汇和售汇）业务的银行。 10、境外法人或自然人作为投资汇入的外汇，未经外汇局批准，不得（结汇）。 11、大额外汇资金交易，系指（交易主体）通过金融机构以（各种结算）方式发生的规定金额以上的外汇交易行为。 12、金融机构应当将所有大额和可疑外汇资金交易记录，自交易日起至少保存（5）年。 13、金融机构不得向任何单位或个人泄露大额和可疑外汇资金交易信息，但（法律）另有规定的除外。 14、金融机构为客户开立外汇账户，应当遵守《个人存款账户实名制规定》和《境内外