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税收基础知识考试题库3

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201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(×)202.下列项目中不属于增值税征税范围的有(D)。

A、免税商店销售免税货物

B、货物修理修配

C、委托加工收回的货物用于以物易物

D、购买的货物用于应税项目继续使用

203.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目有(C)。

A、转让固定资产发生的费用

B、按规定支付的企业财产保险费

C、购建固定资产的费用

D、无形资产开发未形成资产的部分

204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括(ABD)

A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是(B)。

A、自来水公司提供自来水

B、某汽车厂销售汽车

C、农民销售自产的农产品

D、小规模纳税人销售商品

206.某国实行居民管辖权,下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。

A、该自然人在该国有永久性居住地

B、该自然人在该国有永久性居住地,但在国外居住

C、该自然人在该国有一般居住地

D、该自然人在该国有一般居住地,但在国外居住207.到目前为止,市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税

208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。(√)

209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性

210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类,我国的出口货物税收政策分为三种形式(ABD)

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口退税不免税

D、出口不免税也不退税

211.根据《税收征管法》规定,下列处理正确的是(BCD)。

A、纳税人合并时未缴清税款的,合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务

B、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

212.依现行企业所得税法规定,纳税人分回的股息、红利应按规定补税(√)

213.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。(√)

214.西方国家税收发展的第四个时期是(D)A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、、立宪课税时期D 专制课税时期

215.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。(×)

216.如果随着收入的增加征税的比例越大,则税收是累进的。(√)

217.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计如何核算,均需并入酒类产品销售额中征收消费税(啤酒、黄酒除外)。(√)

218.条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。(√)

219.征税的目的是为了满足社会公共需要,因而其本质特征是无偿的。(×)

220. 税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,依法给予行政处分。(×)

221.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税(√)

222.下列不适用6%征收率的是(C)。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水

223.纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的(ABC)A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人

224.良好的税收法治观不包括(BCD)。A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法

225.下列各项不属于社会公共需要的有(A) 。A、生活需要B、医疗卫生C、国防D、社会秩序

226.过去我们讲依法治税更注重“税收法治”,而现在应当是“税收法制”。(×)

226.某生产性外商投资企业与1995年开业经营,1995年至2000年的盈亏情况分别是:-100

万元、20万元、70万元、120万元、-10万元、260万元。其第一个免税年度为(B)年A、1997 B、1998 C、1999 D、2000

227.下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是(D)。

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

228.税务登记的内容包括(ABCD)。A、企业名称B、经营范围C、分支机构D、雇员人数

229.一般认为,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类。(√)

230.我国现行税制中,下列不属于地方税的是(B) 。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税

231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是(ABC) A、收益来源地B、所得来源地C、财产存在地D、消费所在地

232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内,只能申请延期交纳一次,需要再次延期缴纳的,需逐级报经(B)批准。

A、国家税务总局

B、省级国家税务局、地方税务局

C、地市级国家税务局、地方税务局

D、县级国家税务局、地方税务局

233.我国第一大税种是(D)。A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的,可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

(×)

235.下列各税种不属于工商税收的有(CD) 。A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税

年以下有期徒刑,并处拒缴税7年以上3依据刑法规定,犯抗税罪,情节严重的,处236.

款(A)罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,(C)。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款

238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,(C)。

A、可以处二千元以下的罚款

B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款

D、处五万元以下的罚款

239.中国历史上的治税原则中的(),强调全国的税政要统一。A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则

240.从15世纪到16世纪中叶,以商品为课税对象成为时髦,如消费税、营业税、关税等,逐步发展成为主体税种,这时的税收具有明显的(B) 特征。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。(×)

242.按(D) 分类,税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、税种在税收体系中所占地位

243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。(×)

244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工,应视同销售,征增值税和消费税。(√)245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么(C)

A、销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税246.历史证明,税轻也要亡国。(×)

247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则,强调国家治税中要重视培养税源。(×)248.增值额=产出额-投入额(√)

249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。(×)

250.纳税人享受减免税待遇的,在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。(×)251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类,税收可以分为工商税收、关税、农(牧)业税收。(√)

252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是(D)。A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规

253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时,有关银行和其他金融机构应当予以协助。(×)

254.依增值税的有关规定,纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是(D)A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒

255.有国必有法,有法必有税。(×)

256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。(×)

257.相对于征税费用,纳税费用的计算比较困难。(√)

它的下列所得不属于外商投资企业和外国企某外国企业未在中国境内设置机构场所,258.

业所得税征税范围的是(AD)

A、来源于日本的所得

B、来源于北京的所得

C、来源于南京的所得

D、来源于英国的所得

259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是(ACD)

A、以实际发生的交易或事项为依据

B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致

D、会计核算以权责发生制为基础

260.随着税收收入规模的逐步扩大,研究的新问题有(ABCD) 。

A、政府应当收多少税才合理

B、政府到底要如何收税

C、怎样的税种设计才是最优的

D、面对电子商务,税收如何应对

261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。(×)

262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的(AB)行为处一万元以上五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

D、纳税人不办理税务登记的,经税务机关责令限期改正,逾期不改正的

263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是(ABC)。A、手续费B、包装费C、没收的押金D、销项税额

264.小规模纳税人不享受税款抵扣。(√)

265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括(B) 。A、低税率B、窄税基C、简税制D、严征管

266.传统的宏观经济调控目标是(ABCD)A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡

267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。(√)

268.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当在一年内退还。(×)

269.在西方国家,销售税一般都是价外税。(√)

270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时,未按照征管法的规定进行回避的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法给予行政处分。(×)

271.对临时从事经营的纳税人,可由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。(×)

272.本国居民汇总境内、境外所得,按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税,可以全额扣除在境外所缴纳的税款,此方法为(B) 。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法

273.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为(D)元。

A、13068

B、14096

C、11700

D、12650.60

274.固定资产提取折旧的方法有(ABCD)。A、平均年限法B、加速折旧法C、直线法D、工作量法

275.下列税种中,由全国人民代表大会立法确立的是(C)。A、车辆购置税B、企业所得税C、个人所得税D、契税

276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税,维护自己国家的合法权益,各国都采取了各)√(种措施。.

277.国际税收竞争通常可以采取的方式有(ABC) A、降低税率B、增加税收优惠C、实行避

税地税制模式D、提高税率

278.下列不适用6%征收率的是(C)。

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水

279.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在(C)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。A、1年B、2年C、3年D、5年

280.消费税共设置11个税目。(√)

281.建立“四个机制”,要解决的问题是(ABC)。

A、要促使对外执法严格履行程序

B、规范内部各个执法环节的运行,真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决

D、严格按程序立法,做到有法可依

282.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。(√)

283.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么(C)。

A、销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税284.自由贡纳时期是西方国家税收发展的(A)A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段

285.下列国家和地区中,选择单一的地域管辖权的有(ABCD) A、法国B、巴西C、中国香港D、新加坡

286.下列情况不得抵扣进项税额的是(AC)A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品

C、未认证的专用发票

D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票

287.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是(B)

A、发放提成工资的30%扣除

B、按规定发放提成工资据实扣除

C、发放提成工资的50%扣除

D、发放提成工资不允许扣除

288.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。(×)289.有害的税收竞争会产生如下后果(ABCD) 。

A、导致税负扭曲

B、扭曲国际资本流向,阻碍资源在世界范围内的合理流动

C、增加征税成本

D、侵蚀各国税基

290.各国政府间通过签订税收协定,主动在一定范围内限制各自的税收管辖权,是避免国际重复征税较为通行的一种做法。

(×)

291.下列各项中,不属于税收法律关系权利主体的是(C)。

A、各级税务机关

B、海关

C、各级人民政府

D、财政机关

292.企业年应纳税所得额为100000元,其应纳的企业所得税税额是(C)A、15000 B、18000 C、27000 D、33000

。)AB对于税务人员的违法行为,依法应该追究刑事责任的有(293.

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失,

构成犯罪的

B、税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的

C、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的

D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的

294.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时,有关银行和其他金融机构应当予以协助。(√)

295.根据企业所得税法规的规定,纳税人取得的下列收入中,不计入应纳税所得额的是(A)。

A、国库券利息收入

B、国家重点建设债券利息收入

C、金融债券的利息收入

D、银行存款的利息收入

296.企业进行资产置换,应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务,但可不进行企业所得税处理。(×)297.事实上,一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。(√)298. 税收的(B)基本含义是:一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要。A、收入原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则

299. 要提高人们的纳税意识,就必须(ABC) 。

A、加强税收宣传

B、保护纳税人的税收权益

C、加强对偷税的处罚力度

D、强调纳税人的纳税义务

300.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处(D)的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD) A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有(AB)

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 (×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按 (A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。(×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。(×) 14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A)A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C)

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位 (C)和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最 高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除,称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的,从开始获利的年度起,(D)。 A、第一年免征企业所得税,第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税,第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分,税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时,应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。

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税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案:错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案:对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案:对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是()。 试题选项: A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案: abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是()。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案: bcd 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是() A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案: acd

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案: ab 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳()以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案: c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 标准答案:错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为()。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案: c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案:对 12、按 ( ) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收基础知识

税法入门知识 主讲人:翟继光 本课程具有以下三个特征: 第一,全面性,纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中; 第二,权威性,本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据; 第三,简明性,本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度,并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收? 从形式来看,税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看,税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出:“赋税是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收? 根据征税对象的不同,我国现行的税种可以分为以下四类:所得税、商品税、财产税和

行为税。其中: 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁? (1)个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税; (2)单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税; (3)单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税; (4)单位和个人在中国境内提供应税劳务(包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务)、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税; (5)单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品(包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板)应当缴纳消费税; (6)单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税; (7)单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税; (8)凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加; (9)转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税; (10)单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设,需要缴纳耕地占用税; (11)在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税; (12)单位和个人在中国境内开采应税矿产品(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿)或者生产盐应当缴纳资源税; (13)单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税; (14)在中国境内,单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税; (15)单位和个人在中国境内购置应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)应当缴纳车辆购置税; (16)在中国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人应当缴纳契税; (17)在中国境内书立、领受应税凭证(包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照)的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利? (1)法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人; (2)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况; (3)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密; (4)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利; (5)纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申

最新(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老 的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变 为助法,周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义: 答:税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别: 答:税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用: 答:一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断: 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。(×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。)

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题(共60题) 1、良好的税收法治观不包括( BCD )。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则,要求做到( ABC )。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路,原因是( ABCD )。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括( AB )。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为( CD )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为( AB )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标,具体

要求是( ABCD )。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善,执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是( ABCD )。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略,结合深化税制改革和征管改革,将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点,以信息化建设为切入点,以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点,进一步规范税收执法行为,全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点,是短期目标,具体内容是( ABCD ) A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持( ABC )。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制,关于“四个机制”的理解是( ABCD )。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容,它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收,是( B ) ,它是整个征收管理的中心环节,也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理,必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据( C )制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

税收基础知识题库6

税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是( AB )。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有( ABCD )。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用,不得( ABCD )。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述,正确的有( AD )。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误,造成少缴税款的,税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的,税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在追征税款时,不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 B、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括( BCD )。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,税务机关可以采取的措施有( ABC )。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是( ABD )。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的,应采取税收强制执行措施

税收基础知识考试题库3只是分享

税收基础知识考试题库3 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(×)202.下列项目中不属于增值税征税范围的有(D)。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目有(C)。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括(ABD) A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是(B)。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权,下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地,但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地,但在国外居住 207.到目前为止,市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。(√) 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类,我国的出口货物税收政策分为三种形式(ABD) A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定,下列处理正确的是(BCD)。 A、纳税人合并时未缴清税款的,合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定,纳税人分回的股息、红利应按规定补税(√) 213.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。(√) 214.西方国家税收发展的第四个时期是(D)A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位 和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最 高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是(D) A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(A) A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税(C) A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言,税收法律关系的客体就是(A) A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

税收基础知识习题及答案范文

第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中,不属于税收特征的是()。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几个具体的原则,下列选项中,不属于税收法律主义具体原则的是()。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的()。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的()。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中,不属于税法的效力范围的是()。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中,不属于税法司法解释的是()。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中,不可以作为判案依据的是()。

A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是()。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性 9.下列选项中,不会引起税收法律关系消灭的是()。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中,不正确的是()。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种,凡列入税目的都征税,未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中,不正确的是()。 A.超额累进税率计算比较复杂,但累进程度比较缓和,比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时,超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前,累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定,对于个人取得的稿酬所得,规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,这个税收优惠政策属于()。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法,不正确的是()。

税收基础知识培训资料

税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要,凭借其政治权利并按照特定的标准,强制、无偿的取得财政收入的一种形式,它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息,红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24 个,按照财政分税制的要求,将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中,中央税归中央所有,地方税归地方所有,中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种:除上述行业以外的营业税,地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税,个人所得税,资源税,房产税,城市房地产税,土地增值税,城镇土地使用税,印花税,契税,车船使用税,屠宰税,筵席税。 三、税收种类 按征税对象不同可以分为: 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类,目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税

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税收基础知识练习题库 第一章导论 一、单项选择题 1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税目2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A ) A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 二、多项选择题 1.税收的三大基本要素是( ACD ) A.纳税人 B.纳税环节 C.税率 D.征税对象2.按计税依据分类,可分为 ( AB ) A.从价税 B.从量税 C.直接税 D.间接税 第二章增值税 一.单项选择题 1.下列不属于增值税征税范围的是( D ) A.销售货物 B.提供加工 C.修理修配 D.金融保险 2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D ) A.电视台广告播映收入 B.邮政部门邮务物品销售收入 C.装修公司的装修收入 D.商店销售化妆品收入 3.我国增值税已经转型为 ( A ) A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.交换型增值税4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A.17% B. 6% C.0% D.13% 5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A ) A.空调机厂生产空调并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二.多项选择题 1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD ) A.销售货物 B.提供加工 C.修理修配劳务 D.进口货物2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A.煤气 B.文教用品 C.农机 D.食用植物油 3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A.17% B.6% C.13% D.3% 三.简答题 根据增值税对固定资产的处理不同,增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款; 2.收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分; 3.消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四.计算题

税收基础知识课件

税收基础知识课件 税收基础知识课件 导语:对税收基础知识,只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件,欢迎大家阅读和参考。 税收基础知识课件【问答形式】 1.什么是税收? 税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征,是国家最主要的一种财政收入形式。 2.税收有哪几个特性? 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 3.税收有什么功能? (1)组织财政收入 (2)调节社会经济 (3)监督经济活动 4.税收的用途是什么?

国家运用税收筹集财政收入,为社会提供公共产品和公共服务,发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业,改善人民生活,加强国防和公共安全,为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 5.我国的税收本质是什么? 我国税收的用途,体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民” 6.什么是税务登记? 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理,对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。 7.税务登记包括哪些内容? 税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。 8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证? (1)2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后,新设立的企业、农民专业合作社。 (2)2016年12月1日实施“三证整合”后,新注册的个体工商户。

考试要点解析与练习(一--税收基础知识)

项目一税收基础知识 一、税收的概念(了解) 1.税收的定义 税收:全称“国家税收”,简称“税”,是以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权利,按照法律标准,采用强制性手段,无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系(关联知识点) (1)税收与国家的关系 税收以国家为主体,与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件(税收产生的政治条件;税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多),而税收又是国家赖以生存的重要物质基础,是国家财政收入的主要来源。 (2)税收与经济的关系 经济决定税收,税收能调节、影响经济。 (3)税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式,是国家财政的重要支柱,国家财政收入的90%左右来自税收。 (4)税收与法律的关系 税法是法学概念,税收是经济学概念,二者密不可分。税法是税收的法律表现形式,税收是税法所确定的具体内容。 3.税收的本质(关联知识点) (1)税收的主体是国家和政府; (2)国家征税凭借的是国家的政治权利; (3)国家征税的目的是为了实现其职能; (4)税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征(了解) 税收作为一种特定的分配形式,有着自身固有的形式特征,

即: (1)强制性(保证) (2)无偿性(核心) (3)固定性(两者的必然结果) 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体,其中无偿性是核心,强制性是保证,固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】:税收的职能 (1)组织收入职能(最基本的职能) (2)调节经济职能 (3)社会管理职能 三、税收的分类(了解)

税收基础知识分章节

《税收基础知识》第1章 单选选择题 1、进入资本主义社会后,由于商品经济日益发达,逐渐形成了以()为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案:B 2、税收征收的依据是法律,凭借的是() A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案:A 3、国家参与国民收入分配的主要形式是() A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案:C 4、税收的首要原则是() A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案:D 5、政府财政充足的一个基本前提是() A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案:A 6、税收的纵向公平要求() A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案:B 7、按()分类,我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。

A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 答案:A 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括() A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 答案:C 9、一般而言,税收法律关系的客体就是() A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 答案:A 10、除了经济效率外,税收效率还包括() A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 答案:B 11、()是作为税种之间相互区别的根本标志。 A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人 答案:B 12、()具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 答案:A 13、()关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。 A、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节 答案:D 14、对于税收管辖权,我国采用()原则 A、属人 B、属地

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1、税收征管的主体是(A) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容,它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收,是(B),它是整个征收管理的中心环节,也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是(A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理,必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是(D)

A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据( C )制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点,采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理,理论上说,属于纳税评估工作环节中的(C) A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查

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