中铁股份财务…2014?94 号
关于印发《中国中铁股份有限公司资金集中和调剂管理暂行办法》的通知
股份公司各子、分公司，各直属项目部、指挥部:
为规范和加强资金集中和内部调剂管理，股份公司制定了《中国中铁股份有限公司资金集中和调剂管理暂行办法》，并经2014年6月16日总裁办公会议审议通过，现予印发，请遵照执行。
中国中铁
2014年7月1日
— 1 —
中国中铁股份有限公司
资金集中和调剂管理暂行办法
第一章总则
第一条为充分挖掘内部资金潜力，形成集中优势，提升中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）资金使用效率和减少财务费用支出，控制有息负债规模，逐步消除“存贷双高”现象，降低资产负债率，结合股份公司实际，制定本办法。
第二条资金集中、调剂实行股份公司、二级单位（包括股份公司所属法人企业、非法人企业、指挥部、项目经理部等，下同）两级管理。二级单位所属子分公司沉淀货币资金向二级单位的集中以及从二级单位获取的调剂资金由二级单位自行管理；二级单位沉淀货币资金向股份公司的集中以及从股份公司获取的调剂资金由股份公司管理。
第三条资金集中、调剂的基本原则
(一)促进二级企业充分集中和调剂；
(二)严格基于产权和管理关系自下而上进行集中、自上而下进行调剂；
(三)谁的钱进谁的账，由谁支配，集中主体不垫款；
(四)以资金价格（利率）引导为主的经济手段与以财务绩效考核、薪酬分配为主的管理手段并重；
(五)以股份公司、二级单位为主体进行税务筹划、规避税务
— 2 —
风险；
(六)统一标准，利益共享。
第四条股份公司财务部为资金集中、调剂的主责部门，内设“清算中心”机构，对全公司内部资金实施终极集中、调剂。
第五条中铁财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）、清算中心是股份公司对二级单位实施资金集中、调剂管理的平台。
第六条二级单位作为独立职能部门的资金中心或隶属于财务部门的资金中心(以下简称“资金中心”)是二级单位资金集中、调剂管理的平台。
第七条中铁信托、中铁置业、中铁资源以及境内外币、境外资金的资金集中、调剂管理办法由股份公司另行制定，不适用本办法。
第二章资金集中
第八条内部资金实施两级、三次集中
(一)二级单位所属各级单位的资金向二级企业的集中为二级一次集中；
(二)二级单位存放至其在财务公司开立账户中的资金为一级一次集中；
(三)二级单位将存放至其在财务公司开立账户中的资金再转入其在清算中心开立的账户为一级二次集中。
第九条二级一次集中
— 3 —
(一)二级单位所属各级独立核算单位日常沉淀货币资金应集中存放在资金中心；
(二)资金中心对二级单位所属各级独立核算单位集中资金的“利率”政策，由二级单位根据实际情况自行决定。
第十条一级一次集中
(一)资金中心应在财务公司开立账户，将沉淀的货币资金存放在该账户；
(二)没有设立资金中心的二级单位，由二级单位财务部门负责统一协调所属各级独立核算单位直接在财务公司开户并将沉淀资金存入该账户；
(三)财务公司对二级单位存款资金的利率政策，由财务公司根据央行和银监会的有关标准、政策、规定等自行确定。
第十一条一级二次集中
(一)清算中心仅在财务公司开立账户，资金中心及没有设立资金中心的二级单位应在清算中心开立账户，用于一级二次集中；
(二)没有设立资金中心的二级单位应在开展一级二次集中前，通过财务公司平台将所属单位资金统一集中至本级在财务公司开立的账户中；
(三)资金中心及没有设立资金中心的二级单位须将其集中在财务公司的资金主动划转或授权财务公司自动划转至其在清算中心的账户中；
— 4 —
（四）二级单位存入清算中心账户的资金，其存款利率根据市场原则确定，由股份公司财务部另行发布。
第十二条清算中心不办理日常结算，资金中心及没有设立资金中心的二级单位需动用在清算中心的资金时，须通过财务公司平台向清算中心发出指令，清算中心不设置任何审批程序、手续，即时将资金划转至其在财务公司的账户，由该账户办理日常结算。
第三章资金调剂
第十三条内部资金实施两级、三次调剂
(一)二级单位所属各级独立核算单位从二级单位获取的资金为二级一次调剂；
(二)二级单位向财务公司的借款为一级一次调剂；
(三)二级单位向清算中心的借款为一级二次调剂。
第十四条二级一次调剂
(一)二级单位所属各级独立核算单位向资金中心的借款，由二级单位自行管理；
(二)资金中心对二级单位所属各级独立核算单位资金调剂的利率政策，由二级单位根据实际情况自行决定。
第十五条一级一次调剂和一级二次调剂
(一)股份公司对二级单位的有息负债实施预算管控，有关管控办法由股份公司另行制定；
(二)二级单位在股份公司规定的有息负债预算限额内需借
— 5 —
款时，须向股份公司财务部提出申请。股份公司财务部收到二级单位的申请后，即时提请财务公司与申请借款的二级单位洽商，由财务公司在两个工作日内依据金融监管的要求和自身的有关政策、能力等，决定是否给予贷款；财务公司不能给予贷款时，应即时书面通知股份公司财务部，由股份公司财务部在两个工作日内决定是否由清算中心给予资金调剂；清算中心亦不能满足时，二级单位可向外部金融机构举债；
(三)二级单位在股份公司规定的有息负债预算限额外需借款参照股份公司债务融资管理办法相关规定执行；
(四)清算中心资金调剂利率按照央行一年期贷款基准利率执行。
第十六条清算中心发放资金调剂的程序
(一)股份公司财务部签署意见；
(二)股份公司财务总监签批；
(三)股份公司总裁批准。
第十七条承兑汇票贴现
(一)二级单位及所属各级单位接受的银行承兑汇票需贴现时，应首先由二级单位向股份公司财务部提出申请，由股份公司财务部提请财务公司办理，财务公司须在1个有效工作日内决定是否给予贴现；财务公司不能办理的，应及时通知股份公司财务部，股份公司财务部须在1个有效工作日内决定是否由清算中心办理；清算中心不能办理时，应同意银行承兑汇票持有人自行向
— 6 —
其他金融机构办理。
(二)清算中心的贴现利率须与市场接轨并优于市场贴现水平，财务公司的贴现利率根据金融监管要求和自身实际情况确定；清算中心和财务公司贴现利率高于市场利率时，二级单位具有自主选择权。
(三)银行承兑汇票的贴现息由出票人承担，且出票人指定贴现金融机构的，可按出票人的要求办理，但须报清算中心批准。
第四章禁止规定和考核、奖惩
第十八条禁止公司内部非行政隶属关系之间的资金集中和调剂。
第十九条禁止二级单位未经本办法第十五条规定的程序擅自向其他金融机构举债。
第二十条二级单位认为必须由三级及以下企业作为融资主体的，须向股份公司财务部提交申请，经股份公司分管领导批准同意后方可。非经该程序，禁止三级及以下企业向金融机构借款。
第二十一条禁止二级单位及所属各级单位未经本办法第十七条规定的程序，擅自向其他金融机构办理银行承兑汇票贴现。
第二十二条二级单位应对其所属各级独立核算单位资金集中状况进行考核和奖惩
(一)二级单位应设置“资金集中度”指标对所属各级独立核算单位在资金中心的资金集中管理效果进行考核，资金集中度指标的计算公式为：二级单位所属某单位在资金中心日均货币资金
— 7 —
存量/二级单位所属某单位日均资金存量（设立资金中心的二级单位）；二级单位所属某单位在财务公司的日均货币资金存量/二级单位所属某单位日均资金存量（没有设立资金中心的二级单位）。日均资金存量以金融机构定期出具的账户对账单为依据计算，或以存款利息收入倒推计算得出；
(二)考核的结果应作为财务绩效考核的重要内容，与被考核单位管理层的薪酬挂钩，资金集中度考核与薪酬计算挂钩的方法和权重由二级单位自行决定；
(三)二级单位所属各级独立核算单位资金集中度指标由二级单位自行下达。
第二十三条二级单位对所属各级独立核算单位违反本办法第十八条至二十一条惩罚的规定，由二级单位自行确定。
第二十四条股份公司对二级单位资金集中度的考核和奖惩
(一)股份公司设置资金集中度指标对二级单位的资金集中管理效果进行考核
资金集中度的计算公式一：某二级单位在清算中心和财务公司的日均货币资金存量之和/某二级单位日均资金存量。(日均资金存量以金融机构定期出具的账户对账单为依据计算)。
资金集中度的计算公式二：
1.当年3、6、9、12月四个月“月末时点资金集中度”权重分别为10%、20%、10%、20%；当年“月均资金集中度”权重为40%，以“月末时点资金集中度”和“月均资金集中度”加权计
— 8 —
算当年资金集中度；
2.月末时点资金集中度：某二级单位在清算中心和财务公司月末货币资金存量之和/某二级单位当月末资金存量；
3.月均资金集中度：某二级单位在清算中心和财务公司的日均货币资金存量之和/某二级单位年初和当年12个月末平均资金存量。
资金集中度计算公式的选用由股份公司财务部根据管理需要和实际情况确定。
(二)股份公司将根据各单位历年开展资金集中的实际情况，结合业务板块特点，逐年在财务预算指标中下达二级单位资金集中度考核指标。
(三)二级单位资金集中度指标是财务绩效考核的重要指标。经计算，低于考核指标扣减、高于考核指标增加二级单位管理层的年薪；其分值、权重等具体计算方法在财务绩效考核办法中另行规定。
第二十五条股份公司对二级单位及所属单位违反本办法第十八条至二十一条规定的行为，除责令纠正外，每笔扣减财务绩效考核值2分。
第五章附则
第二十六条有关资金集中、调剂管理的会计核算办法由股份公司财务部另行制定并公布。
第二十七条有关股份公司与二级单位之间资金集中、调剂
— 9 —
的税务筹划方案由股份公司财务部基于政策、业务开展情况逐季拟定并实施；二级单位与其所属单位之间资金集中、调剂的税务筹划方案由其自行拟定并实施。
第二十八条本办法自2014年7月1日施行。本办法由股份公司财务部负责解释。前发文件与本办法有抵触的，以本办法为准。
— 10 —
抄送：股份公司总部各部门。
中国中铁股份有限公司总裁办公室 2014年7月2日印发
— 11 —