硕士学位论文
题目：浅析我国社会保险、商业保险
的融合发展
覃笺
专业名称：金融学
研究方向：国际保险会计
指导教师：林义教授付代国教授
年级： 2002级
定稿时间： 2005.4
中国·成都·西南财经大学
西南财经大学
学位论文原创性及知识产权声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。
本学位论文成果归西南财经大学所有。
特此声明
学位论文作者签名：覃笺
2005年04月20日
内容摘要
一、研究背景和目的
养老问题是长期困扰许多国家的一个社会性难题，也是我国构建社会主义和谐社会需要解决好的一个现实问题。与发达国家相比，我国的老龄化进程具有基数大、增幅快、高龄化、比例高、地域差异明显等特征，原有的现收现付制已经无法提供足够的养老金支付，使养老问题变得十分紧迫而严峻，给正处于转型时期的社会保障体系带来严峻的挑战。根据20世纪80年代以来社会保障制度改革的国际经验，建立多支柱的社会保障体系，引入商业保险，充分运用商业保险的运行机制、精算技术、投资渠道等，为解决传统养老制度的财务危机，保证社会保障体系的顺利过渡创造了条件。
目前我国已初步构建起包括基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄及商业养老保险等层面的多支柱的养老保障体系，并且通过颁布了一系列的政策对企业年金、储蓄性养老保险的发展提供支持。但是由于一些历史、现实原因，我国企业年金的发展并不太理想，没有发挥出社保体系第二层次的关键作用，商业保险和社会保险的融合发展也没有落实到实处。
面对这个现状，从中国实际出发，借鉴国外经验，把握社会保险、商业保险融合发展的方向，建立适应我国国情的多层次的社会养老保障体系，就显得格外的重要。本文的目的和意义就在于此。
二、论文结构和主要内容
本文一共四章十一节，通过对国外经验的借鉴，探讨了我国目前在养老保险领域商业保险发挥补充作用的现状及影响因素，最后对社会保险、商业保险在整个社会保障体系中融合发展的前景进行了展望，并根据现有的条件提出了合理的建议。
第一章社会保险、商业保险融合发展问题的提出。在这一章
里，首先提出了社会保险、商业保险的融合发展是21世纪国际养老保险制度改革的趋势，并对本文所研究的社会保险、商业保险融合发展的内涵做了界定：我们所说的社会保险、商业保险的融合发展，就是指在社会保障体系中充分发挥商业保险的补充作用。最后，说明了从80年代以来，我国的养老保险制度经历了一系列的重大改革，确立了统账结合的新制度，但是目前仍然面临着严峻的挑战。第一，我国的老龄化现象日趋严重，离退休人员的增加速度高于在岗职工的增加速度，领取养老金人员的增加速度高于缴纳养老费人员的增加速度，这增加了养老金的支付难度，造成了中央财政的巨大压力。第二，“统账结合”的基本养老保险制度也存在一定的缺陷：由于改革之初国家没有对已经退休和即将退休职工的隐形负债做出安排，导致职工个人账户出现“空账”问题，入不敷出使人们对“保障”自身的实现产生怀疑；受传统的公有制一统天下的经济管理体制的影响，尽管现在已存在多种经济形式，养老保险的保障范围仍然没有扩充，覆盖面很窄。第三，生活方式的改变以及独生子女政策的推行，导致了4-2-1家庭结构的形成，使得传统文化观念中的家庭养老功能逐渐弱化，老年人的生活得不到保障。由此可以得出，建立多支柱养老保险体系，促进社会保险和商业保险的融合发展，是我国养老保险制度改革的必然选择。
第二章典型国家社会保险、商业保险融合发展的经验教训及启示。在这一章里，对美国和瑞典的养老保险制度进行了分析和借鉴。美国的养老保险制度是包括政府养老金、雇主养老金和个人储蓄养老金在内的多层次的养老保险体系。在第一层次的最基础的政府养老金的基础上，二、三层次的雇主养老金和个人储蓄性养老金都是采用基金制，而商业保险公司凭借着其产品优势以及技术管理、资金运营方面的经验，在其中发挥了越来越重要的作用。而政府提供的税收优惠政策以及对整个养老保险市场的大力监管，也为商业保险作用的发挥提供了保证。瑞典的养老金制度曾经是以从摇篮到坟墓的高福利政策而著称，但70年代中期面临危机之后，瑞典建立了职业养老金，作为基本养老保险的补充。值得指出的是，和
大多数西方国家不同，瑞典并没有把社会保障私营化作为社保改革的主要政策，而在基本养老保险层次中引入了竞争机制，建立个人账户，引入部分私营化，以实现社会保障制度效果的目标，表现出鲜明的国别特色。
第三章我国社会保险、商业保险融合发展的理论及现状分析。在这一章里，首先运用社会学、历史学的综合知识，并结合现实分析，在理论层面上对我国社会保险、商业保险的融合发展提供了依据。而就现实来说，我国已经确定了建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险三层次的养老保险制度，十几年里对多层次社保体系的构建也做了一些有限的尝试。但是最终，作为第二层次的企业年金、第三层次的个人储蓄性养老保险并没有发挥预想的作用，社会保险、商业保险融合发展的优势没有得到充分的体现。相关政策与法规的缺位是最首要的制约因素：没有配套的税收政策，对管理机构定位不明确、规范不到位，提高了保险公司的参与成本以及企业的管理成本，影响了年金运营的效率，也抑制了企业和职工的参与热情。其次，社保机构之前是年金唯一的管理人，管理效率的低下并不利于年金的安全和保值增值，而且由于利益驱使，社保机构以及政府部门不会轻易将基金的管理权转移给商业运作机构。第三，保险公司在产品设计上，缺少应有的灵活性，不能很好的解决职工养老金权益的归属和转移；由于国家政策限制较多，投资渠道比较窄，不能很好的体现基金的增值。第四，参保主体的热情不高。企业年金的参保主体主要是企业和职工，而企业的效益问题就是重要的影响因素，此外国有企业没有建立严格意义上的现代企业制度，领导的短视效应也制约了发展。职工方面，对年金认识不足，或者迫于经济的压力，抑制了他们的参保需求。
第四章对我国社会保险、商业保险融合发展的展望和政策建议。随着国家经济体制改革的深化，国家越来越重视商业保险的补充的作用，加强了立法和制度调整，为商业保险在补充养老保险方面创造了条件。同时也可以看到，在社会保障体系的其他领域，比如健康保险领域、农村保险领域，都为商业保险提供了发展空间。
我们有理由相信，商业保险、社会保险的融合发展是我国社保体系可持续性发展的合理选择。当然，为了更好更快的实现融合发展，还应该在以下几个方面有所加强：1、建立健全的社会保障法律体系。构筑严密的社保立法体系，明确商业保险在社会保险中的地位，加强立法配套工作，注意社会保险法和《保险法》的衔接，使社会保险、商业保险的融合发展可以有法可依。2、完善税收优惠政策。一方面要注重保险公司的税收优惠，对不同险种给予不同税率，扶持供给主体的发展；另一方面要对参保企业和个人税收优惠，建议使用国际通用的EET模式，发养老金发放时，还可以实行累进税制，以鼓励分期领取。3、适当调整投资政策。目前国家对保险公司投资方式过多的限制，不利于保险公司在年金市场的竞争力，但鉴于我国寿险公司经营经验不够丰富以及资本市场的高风险，在投资政策上应谨慎考虑。对于投资业务范围的放宽应该分步进行，并且对风险精确估算。4、积极培育和发展我国商业保险中的养老金市场。政府应该加强舆论宣传和理论指导，促进养老金市场的发展。5、加强市场主体的自身建设。商业保险机构应该加快法人治理结构的建设，完善内部管理制度，提高运作效率；投保企业应该建立现代企业制度，从根本上提高养老保险需求。
三、创新及主要贡献
1、“社会保险、商业保险融合发展”的提法更能引起对商业保险补充作用的重视
目前，国内理论界对于商业保险在社会养老保险制度中的补充作用有所研究，但是甚少有“社会保险、商业保险融合发展”的提法。笔者认为，虽然商业保险目前在我国社会养老保险中所占的份额并不多，发挥的作用也不是最基础的，但根据国外经验，国家养老金的替代率会逐渐降低，商业保险最终会凭借在社保体系的二、三层次的积极参与，成为社保体系中极为重要的一部分。此外，提出二者的融合发展，而不只是强调商业保险的“补充”作用，对于正确认识商业保险的重要性，更好的促进商业保险作用的发挥有积
极的作用。
2、拓宽了商业保险发挥补充作用的研究领域
目前的大部分研究都是针对养老保险领域中商业保险补充作用的发挥。但笔者在研究中发现，不仅是养老保险领域，社会保障体系的其他领域，比如文中提到的健康保险领域以及农村保险领域，由于国家医疗制度的改革以及农村经济的发展，也为商业保险的参与创造了条件。随着国家逐渐降低社会福利以及人们经济能力的增强，商业保险必定会逐渐拓宽服务领域，在社会保障体系的各个方面发挥作用。
3、研究视角和思路具有一定的创新性
全文结合运用了经济学、金融学、保险学、管理学、社会学的知识，从理论和政策层面上分析了社会保险与商业保险融合发展的理论依据、现实困惑及未来发展走势，研究视角和研究思路具有一定的创新性。
关键词：社会保险，商业保险，融合发展，社会保障体系
Abstract
A、Backguound and objectives
Before the Opening and Reform, the retirement insurance policy of our country adopted Pay-As-You-Go pattern。Due to the deepening reform of the state-run enterprises and the aging of the population, the government comes to realize that the single Pay-As-You-Go pattern cannot facilitate the economic growth any more. On the contrary, the national economy will be confronted with the increasing burden of the long-term payment crisis. Since 1980s, many other countries has carried out a series of reforms on social security system to solve the problems aroused by the aging of population and the disability to afford the age pension, according to their own condition. Because the implanting of the commercial insurance mechanism has successfully settled the traditional problem of fund shortage, the privatization of social insurance and the multi-layered social security system have become the popular trend of the reform for most countries.
Now our courtry has established the three-pillars social security systerm including the basic retirement insurance, enterprise supplementary retirement insurance and personal deposit retirement insurance at the beginning. But through years of development, the advantage of commercial insurance has not been brought into play in the social security system, neither the burden of the state has been effectively alleviated.
In the face of the current situation, it becomes increasingly important to establish a multi-layered social security system that fits our own condition by absorbing experience abroad, analyzing factors that hinder the development of social and commercial insurance and deciding the
orientation of their synthesized development according to the reality of our country.
B、The structure and the main contents
The thesis is divided into four chapters：
Chapter one elaborates the fact it is inevitable to promote the combination development of social and commercial insurance and to establish the three-pillars social security system during the course of reformation here in this country. Along with the deteriorating situation of annuity resulting from the speeded aging, each government gradually realizes that pay-as-you-go pattern does not advance the economic development any more, and the national burden is becoming heavier and heavier. Altogether, the comparatively practical and effective way is to build up the three-level system, including promoting market anticipating, accelerate social insurance, and commercial insurance. The combination of social and commercial insurance refers to make the commercial insurance exert itself sufficiently, together with social insurance. Since 1980s, a series of reformations have been adopted in our countries, and have been recognized widely. However, the serious aging problem leads to the severe financial crisis and the new regulations have betrayed many shortcomings. For instance, the personal account is “empty” operation; the covered sphere can not be enlarged. All in all, the insurance system of our country is face up with great challenges, partly duo to the weakening of the traditional family-centered insurance format. Accordingly, it is inevitable to promote the combining development of social and commercial insurance and to establish the three-level insurance system during the course of reformation here in this country.
From an international perspective, many countries have tried the privatization of social insurance, established the multi-level system and achieved a lot. In the second chapter, I will provide a detailed analysis on the system of U.S.A and Sweden, which are representative in this respect,
and see what we can learn from them. In U.S.A, the three-pillars system has been constructed. The system in Sweden consists of national part and professional part, among which the national one is divided into “nominal”personal account and personal account. These two formats both take into consideration their own market situations and cultural backgrounds. Besides that, they also share one thing in common: the commercial insurance is introduced to effectively make up the shortcomings of the traditional system and makes the contribution to the countries’ stability.
From those two examples, it could be pointed out that the combination of social and commercial insurance is in great accordance with the social progress. How is situation here in this country? In chapter 3, I first analyzed the social and commercial insurance theoretically. The traditional system operates in a way of low efficiency, but it can effectively make up the market deficiency. While the commercial insurance is not sable enough, but it can operate effectively. Hence, the joint of these two will speed up the economic development in our country. In 1991, it was proposed to establish the multi-level insurance system. Until 2000, however, there are only 16247 enterprises who adopt the annual annuity, only accounting for 5.3% with a very low efficiency. It could be concluded that the three-level insurance system has not been established yet. In doing the research, I find that there are many reasons unfavorable to the combining development, lying in the government and insurance companies. For instance, the national policies are not fully developed and lack some of the related regulations although it can supervise more or less, and it has many disadvantages, such as the lacking of promotion policies, low efficiency of administrations, and the ambiguity of division between functions. The departments of social insurance are unwilling to give their right to operate to the commercial department because of profit making. The insurance companies can not
design the ideal formats to meet the requirements of annual annuity. The policy-holder, namely the enterprises and workers, are active in buying insurance because of traditional thoughts. It is obvious that the establishment of multi-level insurance system in our country is hindered by many aspects and the present condition is not optimistic.
Chapter 4 blends the outlook and the policy suggestion of the development to the social insurance, the business insurance of our country. Along with the deeply turn of the national economic system reform, the government strengthenned the lawmaking and systems adjustment, and create the condition for the business insurance’s development. Also we can see, other realms of the system in the society, for example health insurance realm and the village insurance realm, all provided the development space for the business insurance. Certainly, for the sake of the better and faster realization conbination development, several aspects should be strengthened. 1、Build up the sound society security law system. Construct the lawmaking system, the explicit business insurance is in social insurance of position. 2、Perfect the tax preferential policy. It include the law policy to the commercial insurance and which to the erterprise. 3、Adjust the policy for invest. Now the government restrict the investing way too much, and it can decrease the insurance company’s competition ability in the annuity market. Owing to the our life insurance company management experience is not enough abundant and the high risk of the capital market, in investing the policy should be took carefully. 4、Grow and develop the old age pension market within the our country business insurance actively. 5、Strengthen the self-construction of the market corpus.
C、Innovation And contributions
1、The concept of “ social insurance and commercial insurance’s development” can be more regarded
Presently, the domestic theorists have gained some achievements in
the supplementary function of the commercial insurance in social security system, but they seldom mention the conjunct development of social security and commercial insurance. The author considers that though the commercial insurance is not the essential core, with the social and economic progress, it plays more and more important role in the healthy development of the whole social security. Apparently, the future three-level social security system is a mutual complementary system of traditional social security and commercial insurance.
2、overlooks the commercial insurance’s influences to the other realm of social security systerm
Current and most researches are all to aim at the endowment insurance realm. But the writer discovers in the research, not only the endowment insurance realm, but also other realms of the social security system, healthing insurance realm and the village insurance realms listed in the text for example, participated to create the condition for the commercial insurance. The commercial insurance will open widely the service realm gradually necessarily, guaranteeing each one of the system to produce result in the society.
3、The reseaching point of vies and the way of thinking certainly have innovation
The text makes use of the knowledge of the economics、the finance、the insurance、the management and the sociology, and from the theories and the policy levels, analyse the theoretical basis、the actual perplextiy and the future development trend. So the reseaching point of view and the way of thinking have innovation.
Keywords: Social insurance，Commercial insurance，Combination development Social security systerm
目录
前 言 (1)
第一章 社会保险、商业保险融合发展问题的提出 (3)
第一节国际养老保险制度改革的趋势 (3)
一、20世纪80年代以来养老保险制度改革的背景 (3)
二、关于养老保险制度改革的争论 (3)
三、养老保险制度的发展趋势 (5)
第二节社会保险、商业保险融合发展的内涵 (5)
一、功能定位上的关系 (6)
二、运行机制中在技术与方法上的关系 (7)
第三节我国养老保险制度面临的挑战 (8)
一、日趋严重的人口老龄化造成的财务危机 (8)
二、“统账结合”式基本养老保险制度存在的缺陷 (10)
三、家庭养老模式存在的缺陷 (10)
第二章 典型国家社会保险、商业保险融合发展的经验教训及启示12第一节西方社会保险制度的改革背景和历程 (12)
第二节美国社会保险、商业保险融合发展的经验借鉴 (14)
一、“三支柱”系统基本组织方式和运行情况介绍 (14)
二、美国养老制度的经验教训及综合评价 (18)
第三节瑞典社会保险、商业保险融合发展的经验借鉴 (19)
一、瑞典社会保障制度改革的背景 (19)
二、瑞典社会制度改革的内容 (20)
三、瑞典98年改革前后的养老保险制度 (21)
四、瑞典养老制度的经验教训及综合评价 (24)
第四节国外经验对我国的启示及借鉴意义 (25)
一、政府保障与雇主保障、个人保障的有机结合 (25)
二、充分发挥市场功能 (26)
三、注重养老金投资管理 (26)
四、注重发挥商业保险在社会保障体系中的作用，给予商业保险
适当的政策支持 (27)
第三章 我国社会保险、商业保险融合发展的理论及现状分析..29第一节我国社会保险、商业保险融合发展的理论分析 (29)
一、国家提供的基本养老制度面临多方面的挑战 (29)
二、商业保险在提供养老保险方面的优势和缺陷 (30)
三、养老保险制度改革发展的必然趋势 (32)
第二节我国社会保险、商业保险融合发展的历程和现状分析 (32)
一、我国社会保险、商业保险融合发展的历程 (32)
二、我国社会保险、商业保险融合发展的现状及影响因素 (34)
第四章 对我国社会保险、商业保险融合发展的展望和政策建议42第一节对我国社会保险、商业保险融合发展的展望 (42)
一、注重发挥商业保险在企业补充养老保险中的作用 (42)
二、充分发挥商业保险在个人储蓄性养老保险中的作用 (45)
三、逐渐发挥商业保险在构建、完善社会保障体系的作用 (47)
第二节对我国社会保险、商业保险融合发展的政策建议 (49)
一、建立健全的社会保障法律体系 (49)
二、完善税收优惠政策 (49)
三、适当调整投资政策 (50)
四、积极培育和发展我国商业保险中的养老金市场 (51)
五、加强相关市场主体的自身建设 (51)
参考文献 (53)
后 记 (55)
致 谢 (56)
前言
养老保险是社会保障制度的重要组成部分，实行养老保险制度是社会文明进步的要求。改革以前，我国的养老保险制度采用的是现收现付制。随着国企改革的深化和人口老龄化的到来，政府逐渐认识到，实行单一的现收现付的养老保险制度再也不利于经济增长，负担会越来越重，面临远期的支付危机。后来实行的社会统筹与个人账户相结合，作为一项制度创新，旨在吸收现收现付制与基金制的优点，提高养老保险制度的支付能力。然而“以收定支，略有结余”的方针不足以承担国家对养老保险的隐形债务，使得现行的养老保险制度事实上又回到了现收现付制，不能解决根本问题。为了缓解这一矛盾，强调公民的自我保障意识才是减轻国家负担、保证人们退休生活的最关键的措施。因此，大力发展企业补充养老保险和储蓄性养老保险，充分发挥商业保险对社会保险的补充作用，促进社会保险和商业保险的融合发展，对于我国社会保障体系的重构以及持续性发展有着非常积极的影响。
1992年6月国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》就已经提出了我国养老保险制度改革的基本思路，确定要建立和实施基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险为主要内容的多层次养老保险制度。十几年间也陆续颁布了一些相关法律加以扶持。但是，经过十几年的发展，企业年金、储蓄性保险并没有如人们所期望的，成为老年保障的主要资金来源，国家的负担并没有有效的得到减轻，商业保险的优势没能在社会保障体系中得到应有的体现。
正式基于对这样紧迫的现实问题的关注构成了本论文选题的基础。本文的写作沿着，社会保险、商业保险融合发展问题的提出——典型国家社会保险、商业保险融合发展的经验教训借鉴——我国
社会保险、商业保险融合发展的现状和制约因素——对于未来我国社会保险、商业保险融合发展的展望和建议这样一条主线展开的。
近年来实务界虽然对商业保险对于传统社会保险的补充作用有一些研究，但大多数是专注在养老保险领域，在技术层面上讨论二者的互补，研究范围比较有限。而全文结合运用了经济学、金融学、保险学、管理学、社会学的知识，从一定的理论层面上探讨了在中国养老保险改革和重新构架中国养老保险制度中发挥商业保险作用的必要性和可能性，并借鉴其他国家和地区养老保险与商业保险在制度设计上的相互促进关系，以及发挥商业保险补充作用的成功经验，强调了中国发挥商业人寿保险补充作用的重要意义，并针对面临的制约因素提出了政策建议，同时拓宽视角，对商业保险在社会保障体系的其他领域的补充作用进行了研究。研究过程中，实证分析和规范分析的方法贯穿全文。
如果没有特殊说明，文中所说的“社会保险”是指社会养老保险，“商业保险”是指商业人寿保险。
第一章社会保险、商业保险融合发展
问题的提出
第一节国际养老保险制度改革的趋势
一、20世纪80年代以来养老保险制度改革的背景
20世纪80年代以前，绝大多数国家的养老保险制度采用的是现收现付制，这种模式难以克服人口老龄化危机。随着人口出生率的下降，人口寿命的延长，全球老龄人口比重不断加大，人口老龄化成为全球的普遍趋势。此外，各国政府还逐步认识到，实行单一的现收现付养老保险制度再也不利于经济增长，国家负担越来越重。
为了应付人口老龄化带来的养老金支付危机，也为了在保护老年人基本生活的同时能够促进（至少不阻碍）经济增长，各国纷纷对现收现付养老保险制度进行改革。20世纪80年代初，拉美国家智利率先对现收现付制进行彻底改革，20世纪90年代以来，对现行养老保险制度进行改革已成为一种普遍趋势，绝大多数国家对现行制度进行了不同形式的改革。1992年至1996年，全球共有125个国家对其养老制度进行了改革，许多尚未改革的国家也正在积极考虑和设计改革方案[1]。
二、关于养老保险制度改革的争论
严重的财务危机使得基本养老保险制度的改革不可避免，然而改革所面临的阻力和困难也相当的大，大多数国家在现行制度尚未出现财务上难以为继的情况下，对养老保险制度的改革往往十分谨
慎，在推进制度改革上进展缓慢，主要都是做一些小调整而非大改革。很多改革计划尚处在激烈的争论之中，迟迟不能出台。
关于各国现行基本养老保险制度到底应该如何改革，国际社会保障领域的各类组织及各方面专家观点不一，争论也十分激烈。其中，以世界银行和国际劳工组织两种观点最具代表性。
世界银行是养老保险私营化的积极倡导者，它认为现收现付的养老保险模式存在许多缺陷：不能应付人口老龄化危机；养老金待遇过于慷慨，导致缴费率太高，增加企业负担；国家财政过多投入来弥补养老老金赤字，而减少了在其他方面的投入等。世界银行主张对现收现付制实行根本性变革，提出的改革方案（1994年）是：建立三支柱养老保险体系——强制性、税收筹资、政府管理的现收现付为第一支柱；强制性、个人筹资或雇主雇员共同筹资、私营管理的完全积累为第二支柱；自愿性个人储蓄为第三支柱。世界银行认为，这三个支柱有机的结合起来能够克服现收现付的上述缺陷。并且特别强调了第二层次，认为积累基金的市场化投资能够积极促进经济增长。但是也认为，养老保险制度应该给老年人提供较好的生活保障，但他们更强调的是养老保险制度的经济基础[2]。
与此相反，国际劳工组织则更强调养老保险制度的社会目标；保护老年人的基本生活、维护社会公平。国际劳工组织驳斥了世界银行指出的现收现付制存在的缺陷，认为在应付人口老龄化方面，基金积累的私营制度并不比现收现付的公共制度更有效，而且还具有基金积累的私营制度所没有的优点：通过在分配体现社会公平、管理成本较低等。而世界银行提倡的私营基金积累制度是一个风险很高的制度[3]，所以劳工组织得出的结论是：现收现付制度虽然存在一些问题，需要进行一定的改革，但克服缺陷的办法不是用高风险的私营基金积累制度来替代他，而是进行一定的调整，并加强管理。国际劳工组织认为，私营管理的基金积累可以在强制性养老保险之外作为自愿性的补充制度来发展。他们也同意三支柱的改革方
[2]世界银行，《防止老龄危机》，中国财政经济出版社，1996
案，但是强调第二、三支柱是对第一支柱的补充，而不是削弱或替代第一支柱。
三、养老保险制度的发展趋势
从上面的分析可以看出，其实世界银行和国际劳工组织的观点实际上并非完全对立。世界银行虽然批评现收现付制的诸多缺陷，但也肯定现收现付在收入再分配、体现社会公平的优势，在其提出的三支柱方案中，现收现付仍然占有基础性的位置；国际劳工组织虽然指出了基金积累旨在防范风险、保护社会弱者方面的不足，但也认为，现收现付制只保障基本生活，在现收现付制之外，应给自愿性的基金积累只留下一定的空间。
总结他们的观点，改革现行养老保险制度的基本思路应该是：加重个人的自我保障责任，减轻政府无力承担的、过高的保障责任；增加市场的参与，由市场来弥补政府能力的不足，使政府和市场分别发挥社会公平和效率的作用。
“三支柱”的养老保险体系显然符合这一思路。以公营的第一支柱体现社会公平，以私营的第二支柱体现效率，私营的第二、第三支柱体现个人的自我保障责任，因此，“三支柱”有机的将社会公平与效率、政府的优势与市场的优势、政府的社会保障与个人的自我保障结合起来，共同承担为老年人提供老年风险保障的责任。“三支柱”体系应该是解决公营制度财务危机和更有效的保障老年人退休生活的较为合理的改革选择，成为21世纪全球养老保险制度发展的必然趋势。当然，由于政治、经济、文化背景和养老保险制度背景的不同，各国在三根支柱的各自比例，二、三支柱的管理方式和投资政策等方面可以有不同的选择。
第二节社会保险、商业保险融合发展的内涵
在人口老龄化加速发展和工业化国家社会保险费用膨胀的背景下，全球养老保险制度发展的必然趋势是现收现付制与基金积累制
的搭配的三支柱社会保障体系。而三支柱社会保障体系的核心，就是促进社会保险和商业保险非常密切的融合趋势，这已成为当今世界发展的新特点。
我们所说的社会保险和商业保险的融合发展，就是指在社会保障体系中充分发挥商业保险对社会保险的补充作用。可以从以下几个方面来理解他们在融合发展中的关系。
一、功能定位上的关系
1、商业保险可以弥补社会保障需求上的不足，有利于建立多层次、全方位的社会保障体系。社会主义初级阶段的基本国情决定了中国目前的社会保险水平只能是低水平的，即满足最基本的养老。但是，随着市场经济的发展和人们收入水平的提高，社会各成员对退休后的生活水平的要求则不断的增加，较低的保障标准难以满足群众的高额需求和特殊需求，一些要求更高的公民必然要通过商业保险为自己增厚“保护层”。
2、商业保险可以弥补国家分配制度中社会保险的不足，使“效益原则”与“公平原则”达到辩证的统一。中国的社会保险一直都主要体现了“公平原则”，它是通过具有国家强制力的政府行为对社会收入的一种再分配。这种再分配有利于低收入者，具有明显的社会扶助性质。而商业保险则较多的体现“效益原则”，谁投保谁收益，投保多的多受益，不投保则不受益，权利和义务具有明显的对等性。可以说，“公平原则”协调着社会的整体利益，“效益原则”更能够激发社会个体投保的积极性。这两项原则对于社会保障来讲，是缺一不可的。而在“公平原则”为主的社会基本养老保险基础上引入“效率原则”的商业保险，就使得这两项原则在整个养老保险体系中达到了辩证的统一。
3、商业保险在扩大社会养老保险范围及保障的广泛性方面，可以补充基本养老保险以外的空白地带，扩展社会养老保险的新领域。目前，中国约400亿元商业寿险基金，已经成为养老保险体系的一个有力支撑点。在我国随着改革的深化，个体户私营企业大量