2013年注册税务师《税收相关法律》考前冲刺试卷(4)
总分：140分及格：84分考试时间：150分
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。
(1)甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张（）。
A. 不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间
B. 可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意
C. 可以得到支持，因未过2年诉讼时效
D. 可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同
(2)债权人与债务人对主合同的履行期限作了变更，关于保证人的保证责任下列表述中正确的是（）。
A. 经保证人口头同意的，保证期间为改变后的期间
B. 未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任
C. 未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间
D. 未经保证人口头同意的，保证人不再承担保证责任
(3)纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现（），税务机关应将该企业的案件移交司法机关处理。
A. 甲公司逃避缴纳税款l万元并且占应纳税额5%
B. 甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C. 甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款
D. 甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
(4)根据《行政处罚法》的规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由（）规定。
A. 国务院
B. 省级人民政府
C. 省级人大常委会
D. 较大的市人大常委会
(5)甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法错误的是（）。
A. 乙公司和丙公司对公司分立前的债务承担连带责任，但与债权人另有约定的除外
B. 公司分立的决议由甲公司董事会通过
C. 甲公司应当自作出分立决议之日起l0日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
D. 甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日后申请登记
(6)甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。乙公司当日回复“收到传真”。6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月15日来人签订合同书。6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。对此，下列说法正确的是（）。
A. 买卖合同于6月5日成立
B. 买卖合同于6月10日成立
C. 买卖合同于6月15日成立
D. 甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任
(7)根据《刑法》规定，应当从轻处罚的是（）。
A. 犯罪嫌疑人如实供述的同种罪行较重的
B. 自首的犯罪分子
C. 胁从犯
D. 有重大立功表现的犯罪分子
(8)行政机关委托的组织作出具体行政行为的，（）是被申请人。
A. 委托的行政机关的同级人民政府
B. 委托的行政机关的上一级主管机关
C. 委托的行政机关
D. 受托组织
(9)下列关于复代理的表述中错误的是（）。
A. 复代理适用于委托代理
B. 复代理是由代理人以被代理人的名义选定的
C. 复代理人虽由代理人选定却是被代理人的代理人
D. 因委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，第三人可以直接要求被代理人赔偿损失
(10)甲省乙市丙县地税局以某企业偷逃税款为由，决定对其罚款1万元。该企业不服，申请行政复议。下列有关本案复议机关的说法中错误的是（）。
A. 复议机关可以为丙县人民政府
B. 复议机关可以为乙市地税局
C. 若国家税务总局对税务部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
D. 若某省政府对税务部门作出的具体行政行为申请复议的复议机关作出了规定，则依此规定办理
(11)甲是羊贩，乙去甲处买羊，甲对乙说：“你先牵回去试用，满意的话你就买下，价款2000元。”乙牵回了3只羊，未付款。现在试用期限届满，乙决定购买该3只羊，但5天前甲与丙又签订了一份买卖合同，将该3只羊卖给丙，未说明与乙之间试用买卖的情况。现丙由于不能取得该3只羊，欲起诉甲，依照法律，甲不应承担的责任是（）。
A. 缔约过失责任
B. 违约责任
C. 赔偿损失
D. 继续履行合同
(12)根据民法理论，附条件民事法律行为所附条件应具备的特征是（）。
A. 所附条件应当是未来的可能条件
B. 设定的条件可以是已经发生而当事人还不知道的条件
C. 所附条件可以是当事人的约定，也可以是法律的规定
D. 在特殊情况下，有些违法的事实也可以作为所附条件
(13)听证主持人与调查、检查人员分离，体现了行政处罚的（）。
A. 处罚和教育相结合原则
B. 监督制约、职能分离原则
C. 一事不二罚原则
D. 行政处罚法定原则
(14)根据《刑法》的规定，关于缓刑，下列选项说法错误的是（）。
A. 对于犯罪集团的首要分子不适用缓刑
B. 对于危害国家安全的犯罪分子，不适用缓刑
C. 虽然故意杀人罪的法定最低刑为3年有期徒刑，但只要符合缓刑条件，仍然可以适用缓刑
D. 人民法院可以根据犯罪情况，对犯罪分子宣告缓刑的同时，宣告禁止令
(15)陶某居住在青阳县，因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。取保候审期间，陶某应当遵守的义务是( )。
A. 未经青阳县公安机关批准不得离开住处
B. 未经青阳县检察机关批准不得离开青阳县
C. 在传讯的时候及时到案
D. 未经青阳县公安机关批准不得会见他人
(16)对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列说法错误的是（）。
A. 非法购买增值税专用发票罪属于结果犯
B. 非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚
C. 非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
D. 非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
(17)某市公安局经该省公安厅批准，对公民甲作出行政处罚决定。甲对该行政处罚不服，欲提起行政复议，那么被申请人是（）。
A. 某市公安局
B. 某省公安厅
C. 某市公安局和某省公安厅
D. 国务院公安部
(18)人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是（）。
A. 人民法院裁定受理破产申请送达债务人后至破产程序终结之日，债务人的法定代表人不得新任其他企业的董事
B. 人民法院裁定受理破产申请的，对债务人财产的保全措施中止执行
C. 人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告
D. 人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效
(19)甲向乙借款200万元做生意，由丙提供价值100万元的房屋作抵押，并订立了书面抵押合同。因办理登记手续费过高，经乙同意未办理登记手续。甲另外将自己的一辆价值60万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。乙认为车放在自己附近不安全，决定仍放在甲处。
1年以后，甲因亏损无力还债，乙要求行使抵押权和质权。下列对本案的判断中，说法正确的是（）。
A. 抵押权与质权均无效
B. 抵押权与质权均有效
C. 抵押权有效，质权无效
D. 抵押权无效，质权有效
(20)2011年8月，甲县翔翼公司与邻市蓝山公司签订一份鼠标购销合同，合同约定，翔翼公司在2011年12月底，向蓝山公司提供鼠标5000件，单价20元，总价值10万元，交货方式为代办托运，蓝山公司在收到货物后l0个月内付款。违约方按5%支付违约金。2011年10月，蓝山公司致电翔翼公司，称鼠标销路不好，请求将合同标的5000件变更为2000件。翔翼公司表示拒绝。蓝山公司于lo月18日致电翔翼公司，单方面解除合同。翔翼公司要求对方支付违约金，遭拒绝。根据此案情，关于翔翼公司应享有的权利，下列说法不正确的是（）。
A. 翔翼公司有权解除合同
B. 翔翼公司可以在履行期限届满之前请求对方承担违约责任
C. 翔翼公司可以等到履行期到来对方不履行债务时请求对方承担违约责任
D. 根据合同法，翔翼公司只能在履行期届满后才可以请求对方承担违约责任
(21)下列有关我国民事诉讼中处分原则的表述中正确的是（）。
A. 民事诉讼中的处分，仅指当事人对实体权利的处分
B. 民事诉讼中的处分原则是建立在“私法自治”基础上的，当事人可以完全自由处分
C. 民事诉讼中当事人的处分权不是绝对的，要受人民法院的依法监督
D. 不同的当事人，处分权是完全相同的
(22)根据《刑事诉讼法》的规定，人民法院适用简易程序审理的自诉案件（）。
A. 立案后，自诉人不得撤回自诉
B. 起诉后，自诉人和被告人可以自行和解
C. 只有被告人有上诉权
D. 可以由陪审员一人独任审判
(23)根据行政法理论，关于行政合理性原则，下列选项表述正确的是（）。
A. 行政合理性原则是一项独立的原则，与行政合法性原则无关
B. 行政行为应符合比例原则要求是行政合理性原则的内容
C. 行政合理性原则是形式合法性原则
D. 遵循行政合理性原则是行政活动区别于民事活动的主要标志
(24)在民事诉讼中，下列案件并非由被告承担举证责任的是（）。
A. 张某诉朱某饲养的狼狗咬伤自己，就张某有过错的事实
B. 杨某诉供电局安装的高压线过低而电死其牛，就杨某无视危险标志而牵牛经过高压线的事实
C. 露清公司诉杰菲公司侵犯其产品制造方法发明专利，对于杰菲公司产品的制造方法不同于露清公司的专利方法
D. 肖某诉某公司产品存在严重缺陷致使自己人身损害，就产品存在严重缺陷的事实
(25)甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东可以（）。
A. 自决议作出之日起45日内，以股东会的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议
B. 自决议作出之日起60日内，以公司的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议
C. 自决议作出之日起45日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议
D. 自决议作出之E1起60日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议
(26)甲、乙、丙于2005年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2008年10月，该公司又吸收丁入股。2011年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（）。
A. 甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B. 甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
C. 甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
D. 甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
(27)下列情形中没有体现行政许可法的信赖保护原则的是（）。
A. 在非典期间，为了防止野生动物传播非典病毒，野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证，同时给予了补偿
B. 某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回三轮摩托车许可证，同时给予了补偿
C. 作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿
D. 《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建设单位给予合理的补偿
(28)根据民法理论，下列关于所有权与用益物权的说法正确的是（）。
A. 所有权和用益物权的享有和行使，以对物的占有为前提
B. 所有权是完全物权；用益物权是限定物权
C. 所有权是自物权、独立的物权，而用益物权是他物权、从属性的物权
D. 所有权和用益物权都具有弹力性
(29)根据法律规定，下列选项中属于准共有的是（）。
A. 遗产分割前全体继承人对遗产的共有
B. 甲乙共同享有对丙的债权
C. 小区业主对小区内共有部分的共有
D. 甲乙共同对丙的房屋享有抵押权
(30)下列关于所有权的说法错误的是（）。
A. 矿藏、水流、海域、城市的土地、国防资产、无线电频谱资源是专属于国家所有的财产
B. 房屋出租人对承租人收取房租的权利属于用益物权
C. 所有权是占有、使用、收益、处分四项权能有机结合而成的完整权利
D. 《物权法》中规定的所有权类型包括国家所有权、集体所有权和私人所有权
(31)刘某与马某进行磋商，欲订立一技术转让合同，刘某将在磋商过程中得知的马某的商业秘密泄露出去，造成马某的重大损失，则刘某对马某应当承担（）。
A. 违约责任
B. 侵权责任
C. 缔约过失责任
D. 无过错责任
(32)根据民法基本理论，下列属于人格权的是（）。
A. 配偶权
B. 亲权
C. 生命权
D. 继承权
(33)根据《行政处罚法》及相关规范性文件的规定，下列选项中说法错误的是（）。
A. 行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内授权其他行政机关实施
行政处罚
B. 委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任
C. 限制人身自由的行政处罚只能由县级以上公安机关执行
D. 可以接受委托实施行政处罚的只能是依法成立的管理公共事务的事业组织
(34)根据公司法理论及相关规定，下列关于公司权利能力的说法不正确的是（）。
A. 公司可以享有与自然人自身性质相关的权利义务
B. 公司具有投资能力和担保能力的限制
C. 公司的经营范围必须由公司章程规定，公司不得超过经营范围进行经营活动
D. 除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人
(35)甲委托乙进行民事诉讼，因委托书授权不明给第三人丙造成了损害，则（）。
A. 应由甲向丙承担赔偿责任，乙不承担赔偿责任
B. 应由乙向丙承担赔偿责任，甲不承担赔偿责任
C. 应由甲、乙按照过错程度来向丙承担赔偿责任
D. 应由甲承担赔偿责任，乙负连带责任
(36)在审查甲杀人案的过程中，人民检察院认为案件事实不清，需要补充侦查。对于该案的补充侦查，下列说法错误的是（）。
A. 人民检察院可以退回公安机关补充侦查
B. 人民检察院也可以自行侦查
C. 应当在1个月以内补充侦查完毕
D. 补充侦查以l次为限
(37)根据我国《行政诉讼法》司法解释的规定，行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或其他组织诉权或起诉期限的，起诉期限从公民、法人或其他组织知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
(38)甲、乙、丙、丁四人欲投资设立某会计师事务所(特殊普通合伙)，对于该事务所设立的一些事项，四人共同咨询了张律师，张律师的下列说法中，不准确的是（）。
A. 如果一个合伙人在执业过程中因过失给该事务所造成损失，则该合伙人承担无限责任
B. 如果合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务的，全体合伙人承担无限连带责任
C. 该合伙企业执业风险基金的具体管理办法由国务院规定
D. 该企业的执业风险基金应当单独立户管理
(39)唐某与薛某订立商品房买卖合同，双方约定：“唐某先将房屋过户给薛某，但在薛某付清全部房屋价款之前房屋的所有权仍属于唐某”。对此，下列说法正确的是（）。
A. 双方关于房屋所有权保留的约定有效，在房屋价款付清之前，房屋的所有权归唐某
B. 双方关于房屋所有权保留的约定无效，在房屋价款付清之前，房屋的所有权归薛某
C. 双方关于房屋所有权保留的约定效力待定，需要法院来确定它的效力
D. 双方关于房屋所有权保留的约定可撤销，若唐某向法院主张撤销的话，法院应当予以支持
(40)根据《公司法》，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是（）。
A. 公司章程由董事会制定
B. 董事会成员中可以有职工代表
C. 董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职
D. 所有监事会成员都由国有资产监督管理机构委派
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
(1)根据《行政诉讼法》，下列选项中，关于管辖权转移的说法中正确的有（）。
A. 上级人民法院有权审判下级人民法院的第一审行政案件
B. 上级人民法院不可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判
C. 上级人民法院可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判
D. 下级人民法院对其管辖的第一审行政案件以及需要由上级人民法院审判的案件，可以报请上级人民法院决定
E. 管辖权转移是指某一人民法院受理行政案件后，发现自己对该案件无管辖权而将其转移给有管辖权的人民法院管辖
(2)下列各项中，属于诺成性行为的有（）。
A. 买卖合同行为
B. 借用合同行为
C. 无偿保管行为
D. 租赁合同行为
E. 赠与合同行为
(3)根据《行政复议法》的规定，下列各项中可以在行政复议中一并申请审查的规定有（）。
A. 经济特区所在地的市的人民政府制定的规章
B. 行政法规
C. 县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定
D. 乡、镇人民政府的规定
E. 国务院部门的规定
(4)根据我国法律的规定，下列关于行政立法主体的说法中正确的有（）。
A. 国务院是中央立法主体，有权制定行政法规
B. 国务院的各部委、直属机构、办事机构是中央立法主体，有权制定部门规章
C. 省、自治区、直辖市人民政府属于地方立法主体，有权制定地方规章和地方性法规
D. 省、自治区人民政府所在地的市的人民政府享有行政立法权
E. 国务院批准的较大的市的人民政府，经济特区所在地的市的人民政府有权制定地方规章
(5)根据我国《公司法》及其解释的规定，下列关于股份有限公司的说法中正确的有（）。
A. 股份有限公司只可以采取募集设立的方式
B. 董事会是公司的权力机构，依法行使职权
C. 股东大会应该每年召开1次年会，董事会每年至少召开两次会议
D. 公司的董事会可以决定由董事成员兼任经理
E. 监事会成员不得少于3人
(6)下列关于侵权责任的承担说法错误的有（）。
A. 工人林某被本单位派遣到甲单位去工作，在执行工作任务过程中造成了第三人的损害，对第三人的损害赔偿由甲单位承担，如果原派遣单位有过错的，与接收劳务派遣的甲单位承担连带责任
B. 网络服务提供者知道网络用户利用其网络服务侵害他人民事权益，未采取必要措施的，承担相应的补充赔偿责任
C. 宾馆、商场、银行等公共场所的管理人或者群众活动的组织者应当对其顾客承担安全保障责任，因第三人的行为造成他人损害的，由第三人承担侵权责任；管理人或者组织者未尽到安全保障义务的，承担相应的补充责任
D. 堆放物倒塌造成他人损害，堆放人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任
E. 从事高度危险作业造成他人损害的，适用过错推定责任的归责原则
(7)根据民法基本理论，下列关于代理人行使代理权的表述中正确的有（）。
A. 不得滥用代理权
B. 为维护被代理人的利益而行使代理权
C. 以代理人的名义行使代理权
D. 代理权法定
E. 在代理范围内行使代理权
(8)下列选项中，应当适用短期诉讼时效的有（）。
A. 甲在银行存款，甲请求银行支付存款本金及利息
B. 乙承租丙的房屋，约定1月份交房租，直到3月份也未交
C. 某普通合伙企业催告合伙人王某缴付未交清的出资
D. 刘某被吴某打伤，吴某要求其给付赔偿金
E. 范某欠雷某的钱，雷某向范某索要
(9)下列选项中，属于行政处罚的有（）。
A. 某市税务机关决定没收企业非法印制的发票
B. 某公安机关对甲故意毁坏公用电话的行为处以罚款50元
C. 某市人民法院对甲破坏法庭秩序作出拘留10天的决定
D. 某县技术监督局对某企业的违法行为作出的警告决定
E. 某市工商局对某企业的违法行为作出的责令停产停业的决定
(10)根据《行政强制法》，下列情形中，（）是行政机关在行政强制中绝对禁止采用的方式。
A. 在夜间实行行政强制执行
B. 在法定节假日实行行政强制执行
C. 对居民停止供水迫使履行行政决定
D. 对居民停止供电迫使履行行政决定
E. 改变行政强制对象、条件、方式的
(11)根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列选项说法正确的有（）。
A. 听证过程中，当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会，听证主持人可以宣布听证终止
B. 当事人可以申请对有关证据进行重新核实，是否准许，由听证主持人或者税务机关作出决定
C. 当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证
D. 听证过程中，当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申辩和质证
E. 听证过程中，辩论先由一方当事人发言，再由本案调查员发问，然后由双方相互辩论
(12)下列情况中符合逃税罪的情形有（）。
A. 5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的
B. 因逃避缴纳税款被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的
C. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的
D. 扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的
E. 逃避缴纳税款行为情节恶劣的
(13)下列各项中属于《合同法》调整范围的有（）。
A. 委托合同
B. 收养合同
C. 居间合同
D. 行纪合同
E. 旅游合同
(14)关于物权的效力说法正确的有（）。
A. 他物权人对他人之物享有不完全的支配权
B. 房屋租赁合同中的承租人对其承租房屋享有的优先购买权是物权的优先力的体现
C. 物权的妨害排除力必须通过诉讼方式实现
D. 停止侵害请求权、排除妨害请求权和消除危险请求权都是属于物权的妨害排除力的内容
E. 物权的追及效力是物权妨害排除力的具体体现
(15)下列犯罪中，犯罪主体为特殊主体的有（）。
A. 逃税罪
B. 抗税罪
C. 骗取出口退税罪
D. 徇私舞弊不移交刑事案件罪
E. 违法提供出口退税凭证罪
(16)下列可以作为债权代位权的行使对象的有（）。
A. 甲公司对乙公司享有的货款请求权
B. 教师王某对所在学校享有的工资请求权
C. 张某对保险公司享有的人寿保险金请求权
D. 刘某对邻居赵某享有的无因管理费用请求权
E. 李某对徐某享有的精神损害赔偿金请求权
(17)关于无民事行为能力人的侵权，下列说法中正确的有（）。
A. 无民事行为能力人造成他人损害的，由监护人承担侵权责任
B. 对无民事行为能力人的监护人的归责原则是无过错责任原则
C. 如果监护人尽到监护责任的，应当免除其责任承担
D. 有财产的无民事行为能力人造成他人损害的，从本人财产中支付赔偿费用，不足部分，由监护人赔偿
E. 无民事行为能力人的监护人可以是自然人，也可以是单位，但二者在承担侵权责任上并无不同
(18)张三打算自己投资设立一家公司，进行服装加工业务，遂就公司设立的有关事项咨询了黄律师。黄律师的下列说法中正确的有（）。
A. 该公司既可以采用有限责任公司形式也可以采取股份有限公司形式
B. 该公司最低注册资本为10万元
C. 张三应当在公司登记中注明是自然人独资
D. 该公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告
E. 一人有限责任公司的章程由法律规定
(19)根据我国《刑法》的规定，死刑不适用于（）。
A. 审判的时候怀孕的妇女
B. 犯罪的时候怀孕的妇女
C. 犯罪的时候虽满l8周岁但不满20周岁的人
D. 犯罪的时候醉酒的人
E. 犯罪的时候不满l8周岁的人
(20)下列合同或者合同条款无效的有（）。
A. 约定因故意造成对方财产损失免责的
B. 以胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，该合同条款未损害国家利益
C. 提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的
D. 无处分权的人处分他人财产
E. 以欺诈手段订立的买卖合同，该合同损害国家利益
(21)下列关于租赁合同与融资租赁合同的说法中正确的有（）。
A. 租赁合同涉及一个合同，而融资租赁合同涉及两个合同，即买卖合同与租赁合同
B. 租赁合同的标的物在租赁合同成立时已经存在，而融资租赁合同的标的物在租赁合同成立时并不存在
C. 租赁合同期满租赁物仍然属于出租人，而融资租赁期满后承租人通常购买或取得租赁物
D. 融资租赁合同的租金一般高于租赁合同的租金
E. 租赁合同是诺成性合同，而融资租赁合同是实践性合同
(22) 下列关于监督行政法律关系的特征的说法中，错误的有（）。
A. 我国监督行政法律关系的主体是单一的
B. 行政诉讼法律关系是一种依申请的外部监督行政法律关系
C. 监督行政法律关系的当事人之间具有非对等性
D. 权力机关、司法机关和上级行政机关都是监督行政法律关系中的监督主体
E. 监督行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益
(23)若当事人约定的违约金与造成的损失不一致的，则下列说法中正确的有（）。
A. 约定违约金低于造成损失的，当事人可以请求增加
B. 约定违约金过分高于造成损失的，该违约金的约定无效
C. 约定违约金高于所造成损失的，当事人可以请求适当减少
D. 约定违约金过分高于造成损失的，当事人可以请求适当减少
E. 当事人只可以请求违约方支付约定的金额
(24)根据《行政处罚法》的规定，下列表述中符合行政处罚法基本原则的有（）.
A. 凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚
B. 符合听证条件当事人要求昕证而不举行听证的，处罚无效
C. 当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚
D. 在作出处罚前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据
E. 对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚
(25)根据物权法的规定，下列关于重复抵押的说法正确的有（）。
A. 抵押权均未登记的，各债权人按照抵押权成立的先后顺序受偿
B. 抵押权均登记的，各个债权人按照债权比例受偿
C. 抵押权已登记的债权人先于抵押权未登记的债权人受偿
D. 抵押权均未登记的，各个债权人按照债权比例受偿
E. 抵押权均未登记的，抵押合同生效在先的债权人优先受偿
(26)新雨公司与华丰公司就电脑买卖协议进行洽谈，期间新雨公司获知华丰公司采取了保密措施的市场开发计划。新雨公司遂推迟与华丰公司签约，开始有针对性地吸引华丰公司的潜在客户，导致华丰公司的市场份额锐减。下列说法正确的有（）。
A. 新雨公司的行为侵犯了华丰公司的商业秘密
B. 雨公司的行为属于正常的商业竞争行为
C. 新雨公司的行为违反了先合同义务
D. 新雨公司应承担违约责任
E. 新雨公司应承担缔约过失责任
(27)根据《行政复议法》的规定，下列情形中复议机关有权处理的有（）。
A. 某县地税局根据国家税务总局的规章发布一个规定，根据该规定对公民李某处以罚款200元，李某不服，向市地税局提起行政复议，并提出了对该文件进行附带性审查的申请
B. 某市林业局根据农业部的一个规章，对公民刘某罚款50元，刘某向省农业厅提起行政复议，并提出了对该规章进行附带性审查的申请
C. 某县国税局对公民王某处以罚款200元，王某不服，向市国税局提起行政复议
D. 某市卫生局依据省人大制定的地方性法规对公民赵某处以300元罚款。赵某不服，向市人民政府提起行政复议，并提出了对该地方性法规进行附带性审查的申请
E. 吴违反治安管理处罚法，被某派出所处以行政拘留的处罚。吴某不服，向所属公安局申请复议
(28)当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，买受人有下列（）情形的，对出卖人造成损害，出卖人可以主张取回标的物。
A. 未按约定支付价款的
B. 未按约定完成特定条件的
C. 将标的物出卖的
D. 将标的物出质的
E. 将标的物出借的，但买受人已经支付标的物总价款的80%的
(29)根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有（）。
A. 2/3的合伙人提出退伙
B. 合伙企业的财产不足以偿还所欠的债务
C. 合伙期限届满，合伙人决定不再经营
D. 合伙人已不具备法定人数满30天
E. 合伙协议约定的合伙目的无法实现
(30)根据《公司法》，下列关于国有独资公司的说法中正确的有（）。
A. 重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报上级人民政府批准
B. 监事会成员不得少于3人，其中职工代表不得低于1/3
C. 董事会中可以有职工代表
D. 董事会设董事长1人，由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
E. 监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定
三、综合分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)
(1)根据下列材料，请回答{TSE}题有人举报明轩汽车制造企业有偷税行为。经过税务检查，甲市桥西区地税局认定，该企业发生偷税行为，依法核定应纳税额为l5万，税务机关于2012年3月15日作出补缴税款、缴纳滞纳金并处以罚款的决定。该企业对该处理决定不服，于2012年4月1日向复议机关申请复议。2012年5月15日，复议机关作出维持决定。该企业对复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼。{TS}根据税收相关法律、法规的规定，对该偷税行为（）。
A. 应当移送公安机关处理
B. 由税务机关处少缴的税款50％以上5倍以下的罚款
C. 作出罚款决定前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
D. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不影响刑事责任的追究
E. 如果需要向公安机关移送的，移送前已经依法给予当事人罚款的，法院判处罚金时，依法折抵相应罚金
(2)下列关于该案例中涉及的行政行为的表述，错误的有（）。
A. 行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，这是行政确定力的体现
B. 税务检查和行政处罚均属于要式行政行为、依职权的行政行为、行政执法行为
C. 行政复议与行政诉讼属于行政司法行为
D. 税务机关在作出行政处罚决定前，应事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利
E. 税务行政处罚听证程序适用范围限于较大数额的罚款、吊销税务行政许可证件、停止办理出口退税的案件
(3)根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。
A. 该企业必须提交书面的行政复议申请
B. 该企业可以选择向市地税局或者区政府申请行政复议
C. 就纳税争议提出税务行政复议申请，须以依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应担保获得税务机关确认为前提
D. 对于行政复议案件原则上采用书面审查的办法
E. 区地税局认为必要时，行政复议机关可以采取听证的方式审理
(4)如果复议机关对本案申请人与被申请人进行调解的，下列说法正确的有（）。
A. 对于税务机关确定应税所得率的行为不得进行调解，对罚款行为可以进行调解
B. 复议机关只需征得申请人的同意
C. 行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章
D. 行政复议调解书送达双方当事人后，即具有法律效力
E. 申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
(5)根据下列材料，请回答{TSE}题案情：甲市乙区税务所(国税)2010年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。2010年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂于2010年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日拟作出如下处理建议：1．责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；2．按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以10000元罚款。2010年7月19 日送达《税务处罚事项告知书》，并告知服装厂有要求举行听证的权利。税务所于7月21日按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2010年7月28 日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29 E1税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经区税务局长批准，于8月2 日，税务所扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，于8月15日以书面形式提出了行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。{TS}服装厂申请复议，应当向（）提出。
A. 甲市人民政府
B. 乙区人民政府
C. 甲市国税局
D. 甲市国税局的上一级税务局
E. 国家税务总局
(6)对于服装厂提出的行政复议申请，复议机关（）。
A. 对补缴税款、加收滞纳金和处罚的复议申请均不予受理
B. 对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理；对处罚的复议申请应予受理
C. 对补缴税款和加收滞纳金的复议申请应予受理；对处罚的复议申请应不予受理
D. 对补缴税款、加收滞纳金和处罚的复议申请均应予受理
E. 对补缴税款、加收滞纳金和处罚的复议申请都不予受理，但是如果服装厂提供了担保之后可以受理
(7)下列关于加收滞纳金和罚款的理解中正确的有（）。
A. 加收滞纳金、罚款属于行政处罚
B. 加收滞纳金和罚款都属于行政处罚中的财产罚
C. 税务所有权作出2000元以下的罚款处罚
D. 税务所必须以所属税务局的名义作出罚款决定
E. 加收滞纳金属于即时性强制行为
(8)服装厂申请听证，下列说法正确的有（）。
A. 服装厂提出听证的期限是《税务行政处罚事项告知书》送达之E1起2日内
B. 服装厂提出听证的期限是《税务行政处罚事项告知书》送达之E1起3日内
C. 听证过程中的辩论应当先由服装厂发言，再由调查人员答辩
D. 听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可延期听证
E. 听证过程中，服装厂声明退出听证会的，听证主持人可以宣布听证终止
(9)根据下列材料，请回答{TSE}题中国公民冯某、秦某、许某、严某四人准备出资设立吴天有限责任公司(下称吴天公司)。四人拟出资l00万，其中冯某以价值30万元的厂房和价值20万的知识产权出资；秦某出资30万元(现金)；严某出资15万元(现金)；许某出资5万元(现金)。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会、监事会。由秦某担任执行董事，冯某任公司的监事，并且指定秦某办理设立登记事项。秦某同时为其个人投资的长翔有限责任公司(下称长翔公司)的总经理，长翔公司欠伟诚公司货款50万元未还。秦某与伟诚公司达成协议约定，秦某将其在昊天公司的20％的股权质押给伟诚公司。届期，长翔公司未还款，伟诚公司请求秦某履行协议，秦某以“此事尚未与其商量”为由搪塞，伟诚公司遂拟通过诉
讼来解决问题。公司成立3年后，一次红利也未分过，目前亏损严重。冯某向秦某提出解散公司，但秦某不同意。冯某决定转让股权，退出公司，但一时未找到受让人。{TS}根据《公司法》，有限责任公司中公司章程应当记载的事项有（）。
A. 公司的通知和公告办法
B. 公司名称和住所
C. 公司的解散事由与清算办法
D. 公司利润分配办法
E. 公司的机构及其产生办法、职权、议事规则
(10)如果伟诚公司提起民事诉讼，根据《民事诉讼法》和《物权法》的规定，下列说法正确的有（）。
A. 秦某不可以就其在昊天公司的股权质押给伟诚公司’
B. 伟诚公司应在还款期限届满之日起2年内，向法院提起诉讼，要求长翔公司清偿债务
C. 法院收到伟诚公司的起诉状之后，应当在10日内决定是否受理
D. 伟诚公司可以在长翔公司所在地起诉，要求长翔公司承担违约责任
E. 人民法院审理民事案件，应当在开庭5日前通知当事人和其他诉讼参与人
(11)如果伟诚公司申请法院强制执行秦某在昊天公司中的股权，下列说法中正确的有（）。
A. 冯某、许某、严某在同等条件下有优先购买权
B. 人民法院应当通知昊天公司及股东冯某、许某和严某
C. 伟诚公司可以通过作价处分的方式成为昊天公司的股东
D. 冯某、许某和严某自人民法院通知之日起满45日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权
E. 股权转让之后，吴天公司应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载，该项修改由股东会表决
(12)在公司经营过程中，严某与许某欲提起解散公司的诉讼，下列关于解散公司诉讼的说法正确的有( )。
A. 若公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，许某可以单独提起解散公司的诉讼
B. 若公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，严某可以单独提起解散公司的诉讼
C. 若严某与许某欲提起解散公司诉讼，应向公司住所地的中级人民法院提起
D. 若严某与许某在提起解散公司诉讼的同时又申请人民法院对公司进行清算的，人民法院应对他们提出的清算申请予以受理
E. 若严某与许某在提起解散公司诉讼时，以公司和其他股东为被告一并提起诉讼的，人民法院应当驳回原告对其他股东的诉讼
(13)根据下列材料，请回答{TSE}题甲、乙、丙、丁、戊作为发起人拟募集设立一家股份公司，他们认购了部分公司股份，剩余部分股份准备向社会公开募集。股份募集完毕后，发起人持有公司股份的38%，公开募集股份的认购人共计持有公司股份的62%。在创立大会上，五位发起人及部分认股人出席，其中出席会议的认股人总共持有公司股份的38%。创立大会审议了发起人关于公司筹办情况的报告，并对公司设立费用进行审核。经过多方面综合考虑，创立大会依法作出不设立公司的决议。{TS}下列关于发起人向社会公开募集股份的说法中正确的有（）。
A. 发起人自身认购公司股份不得少于公司股份总数的35%
B. 发起人公开募集股份，应当与证券公司订立承销协议
C. 发起人公开募集股份，应当由证券公司代收和保管募集的股款
D. 发起人公开募集股份，应当公告招股说明书
E. 发起人认购的股份不得少于公司股份总数的25%
(14)下列关于创立大会的说法中正确的有（）。
A. 创立大会不能召开，因为有认股人未出席
B. 创立大会可以召开，因为发起人全部出席
C. 创立大会可以召开，因为出席会议的认股人所持股份已过全体认股人所持股份数的半数
D. 创立大会可以召开，因为出席会议的发起人及认股人所持股份已过全部股份总数的半数
E. 发起人应当在创立大会召开15日前，将会议日期通知各认股人或者予以公告
(15)下列选项中应当由全体发起人承担连带责任的有（）。
A. 发起人甲因公司设立事务而发生的差旅费用．
B. 发起人乙就自己出资部分所产生的验资费用
C. 发起人丙为论证拟设立的公司要开发的项目而产生的调研费用
D. 发起人丁值班时乱扔烟头将公司筹备组租用的房屋烧毁，筹备组为此向房主支付的赔金
E. 发起人戊私自挪用公司筹备款进行投资失误
(16)下列关于创立大会决议不设立公司及其法律效果的说法中正确的有（）。
A. 应经出席会议的认股人所持表决权过半数通过
B. 应经全体认股人所持表决权过半数通过
C. 发起人应返还认股人已经缴纳的股款，并加算银行同期存款利息
D. 发起人应以他们现协商的方式公告股份公司不能设立的结果
E. 对设立行为所产生的债务和费用负连带责任
(17)根据下列材料，请回答{TSE}题1997年4月2日王某因涉嫌偷税被立案侦查.同年5月
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
2020年税务师报名时间和入口 2020年税务师报名提醒 税务师报考条件 根据中国注册税务师协会发布的90号文件规定:中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试: (一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 (二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 税务师2020年报名时间 2020年税务师报名时间:2020年5月8日9:00至7月8日24:00。补报名时间:2020年7月28日9:00至8月6日24:00。 报名人员应于截止时间前完成报名。 税务师报名系统官网 https://https://www.doczj.com/doc/8616012387.html,/ 折叠报名条件 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师职业资格考试：（一）取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满
3年。 （二）取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 （三）经济学、法学、管理学学科门类大学本科应届毕业生，可在取得学历（学位）证书后，补充上传证书电子图片。 以前年度考试中因违规违纪而受到禁考处理期限未满者，不得报名。[4] 折叠报名时间 中税协拟于2019年4月中旬组织实施考试报名工作。[5] 折叠考试报名程序 参加全国税务师职业资格考试的报名人员，应当通过全国税务师职业资格考试网上报名系统进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网进行报名。报名分为注册填写报名信息和交费两个环节。 （一）注册填写报名信息。 1.首次报名人员，需在登录报名系统后，首先完成实名信息注册，按规定填写个人信息，并按要求上传本人最近1年1寸免冠白底证件照片和国家教育行政部门认可的学历（学位）证书图片。暂未取得学历（学位）证的大学生须提供学生证电子图片。选定报考科目。 2.非首次报名人员，即2017年及以前年度已报考部分科目的人员，使用证件号或用户名、密码登录报名系统，核对个人信息，并重新上传本人最近1年1寸免冠白底证件照片。如信息有变，应做相应修改。选定报考科目。 3.报名人员可选择全科或分科报考，交费前须认真核对个人信息和报考科目。 4.补报名期间，未报名或未完成报名流程的，可补报。已完成报名的，可申请调
税务师职业资格考试报考指南 税务师职业资格考试报考指南 注册税务师执业资格(CTA)变成税务师职业资格(TA)。为什么要考税务师职业资格?下面一起来看看税务师职业资格考试的发展前景吧！ 税务师职业资格含金量更高： “四大”的税务师事务所或税务部门对于员工晋升经理要求必须有税务师职业资格证书，而经理的年薪在30-50万左右。 (1)税务师职业资格是税务专业人员职业能力的重要标识。 (2)税务师职业资格是设立税务师事务所的必要条件。 (3)税务师职业资格是选拔优秀税务干部及税务专业人员的优先条件。 (4)税务师职业资格是积分落户的加分项目。 税务师职业资格报名条件更低： 中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试。 (一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 (二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
税务师职业资格更有发展前景： 2014年度注税行业经营收入总额143.78亿元，比上年增长 9.45%，其中主营业务收入141.08亿元，占行业经营收入总额的98.12%;利润总额4.37亿元，比上年增长8.44%，占行业经营收入总额的3.04%。如《2014年度主营业务收入结构表》所示，鉴证业务收入总额78.87亿元，比上年增长9.07%,占收入总额的比重为54.85%;代理业务收入总额20.41亿元，比上年增长1.54%,占行业收入总额的比重为14.20%;咨询业务收入总额34.40亿元，比上年增长12.97%,占行业收入总额的比重为23.93%。 关于税务师考试合格证的申请须知 2015年税务师考试成绩已公布，合格分数线为84分，许多学员五科都满足了要求，您是否对领取2015年税务师合格证存在一些疑惑，可不仅仅是各科目分数达到84分哦，还有以下要求，各位分数合格的学员快来看看吧。 现场审核： 2015年税务师考试资格审核实行网上审核和领证前现场审核的.方式。现场资格审核程序安排在全科考试合格后的发证环节，报名期间只进行网上审核，网上审核不作为最终审核结果，学科类别条件的审核也将在发证前现场审核。 报考人员考试科目全部通过后，须持报考时上传的电子资料原件及其他相关的材料至省级注册税务师协会现场审核，审核通过后方可领取《中华人民共和国税务师职业资格证书》。2000年前(含2000年)的学历证书将在领取税务师职业资格证书前现场审核。 审核资料： 证书发放前，申领证书人员需要提供报名材料的原件，包括身份证、学历(学位)证书、所在工作单位人事部门出具的工作年限证明等相关材料。如有免试的，还需要提供高级职称证书原件和所在工作单位人事部门出具的聘任材料。经省级税协审核通过后，根据
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
注册税务师知识点总结（增值税要点） 一、境内 1、税额=销项税-进项税 2、销项税=销售额*率 3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、征增税及消税： 组税价=成本*（1+成润率）+消税 组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 4、含税额换 不含税销额=含税销额/1+率（一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5、购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 6、一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 随运付的装卸、保费不扣 7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 9、自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、进口货 1、组税价=关税完价+关税+消税 2、纳额=组税价*税率 三、出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 FOB：出口货物离岸价。 免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税 A、如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B、期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税
免抵税=0 期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 （4）免抵退税不得免和抵税 免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、先征后退 （1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本 应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 （2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定： A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% B、从小纳人购代开的增税发票的出口货： 退税=增税发票金额*6%或5%。 C、外企托生企加工出口货的退税规定： 原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税 率
注册税务师取消资格准入不是取消所有职业资格 中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在9月20日举行的“注册税务师行业发展论坛”上指出，我们应该从全面深化改革的高度认识党中央、国务院一系列文件精神，拥护改革、支持改革、参与改革，保持行业思想稳定，变压力为动力，变挑战为机遇，促进注册税务师行业在深化改革中实现科学发展。 李林军说，党的十八届三中全会做出了全面深化改革的决定，提出了全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化；经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场的资源配置中起决定性作用和更好的发挥政府作用；政府在进一步简政放权，深化行政审批制度改革；加快实施政社分开，适合由社会组织提供的公共服务和解决的事项，交由社会组织承担。根据上述精神，今年以来国务院连续下发了国发20号、21号、26号、27号等文件和654号令，在将注册税务师等一批职业资格许可和认定由准入类转为水平评价类的同时，强调支持税务师事务所等社会专业服务组织对企业纳税情况等进行鉴证、对企业信息公示情况进行核查，充分体现了党中央、国务院一方面坚定不移地简政放权，一方面大力发挥社会组织监督作用的整体改革思路。 “国务院将注册税务师职业资格许可和认定由准入类调整为水平评价类，主要是因为注册税务师行业没有专门的法律法规，并不是这个行业不重要。”李林军强调，注册税务师行业绝非一般的服务性行业，税务师事务所是站在独立、公正的立场上，以国家税法为依据，以其税收专业知识、技能和诚实守信的职业道德为基础，出具涉税鉴证报告等专业文书，既维护纳税人的合法权益，更维护国家的税收利益，其独立性、公正性、准确性直接影响国家财政收入和纳税人的切身利益，因此关系着国家安全、公共安全和公民财产安全。9月10日，国务院新闻办召开新闻发布会，人社部职业能力建设司负责人表示，取消职业资格准入，不是取消所有职业资格，更不是取消职业资格制度，一方面，要进一步减少职业资格许可和认定，打掉市场主体创业兴业的“拦路虎”，消除不必要的就业创业门槛；另一方面，要建立完善的就业准入制度，将涉及公共安全、人身健康和生命财产安全，且确有必要实行就业准入的职业，设置为准入类职业资格。“二者并不矛盾，都不可偏废。该减少的一定要减少，该准入的也要实行准入。”中央编制办政策法规司司长王龙江在中国行政法学研究会2014 年年会上强调，2015年5月前，所有的非行政许可事项都将被消灭；取消是原则，调整是例外，例外必须严格把关，所有需要转为行政许可的，必须过三关，提供四份材料，即过地方政府和部门的关，过审批对上的关，过专家许可的关。这充分说明国家在调整职业资格的改革中，绝非简单地取消，而是实事求是、辩证地处理，目的是使国家职业资格制度改革更好地鼓励创业、就业，并确保“三个安全”。同时，这也为注册税务师行业立法提供了重要的依据。 李林军指出，全面深化改革，为中国经济社会发展注入了新的活力，也为注册税务师行业创造了新的发展机遇。注册税务师行业要在全面深化改革的大背景下，谋划好创新发展这篇大文章。注册税务师行业的健康、规范发展离不开法律保障。借鉴发达国家的经验和我国香港等地区的事件，取消行政许可，不排除行业协会经法律授权实行行业自律注册管理；取消行政准入，不排除经法律授权由行业协会实行行业准入管理；但这都需要通过立法明确行业的法律地位和自律注册管理授权。因此，举全行业之力配合和推动行业立法，就成为当前乃至今后一个时期一项重要的任务。同时要看到，行业的健康、规范发展还有很多大事、要事要认真研究、谋划。比如，如何加快行业信息化建设步伐，如何提高从业人员的综合素质，如何完善行业诚信体系和自律管理机制，如何提升行业的核心竞争力等，都需要行业内外的专家、学者、从业人员、有识之士的积极参与、建言献策。此次论坛以“注册税务师行业发展”为主题，就是想通过大家的深入交流、碰撞与合作，汇集各方智慧与力量，为注册税务师行业健康、规范发展探航指路，为行业更好地服务国家税收和社会管理出谋划策。
注册税务师的具体职责 注册税务师需要具有一定的项目计划、组织、监督经验及团队建设能力。以下是小编整理的注册税务师的具体职责。 篇一 职责： 1、带领项目组对客户的财税事项进行审核/鉴证，并出具审核/鉴证报告; 2、独立完成大中型企业的财税咨询、顾问等业务; 3、独立完成大中型企业的单项或整体财税筹划工作; 4、对项目组工作进行管理; 5、对助理人员进行教育和培养; 任职要求： 1、热爱财务工作; 2、善于学习思考; 3、两年以上税务师事务所或财务咨询公司技术项目经理工作经验或担任过五年以上中型企业财务主管职位; 4、会计师及以上职称、国家注册税务师证者优先; 5、熟练使用计算机; 6、能够省内出差; 7、有讲课培训能力者优先 篇二 职责： 1、主要承担项目负责人的角色，指导和带领助理人员
从事审计、汇缴及咨询等服务， 2、从事一级复核，为审计、汇缴把握风险; 3、提供税务咨询、专项代理服务，草拟涉税文书，建立涉税风险模型，提供企业管理咨询; 4、提供培训指导，助力事务所业务发展。 岗位要求： 财税专业本科以上学历，具备中国注册会计师 / 税务师执业资格; 会计师事务所或税务师事务所从业3年以上经验; 3. 有上市公司、国有大型企业总审经验、税务经验，或有一定客户资源者优先 ; 4. 从事过渉税风险模型建设、税务风险分析与评价工作，熟悉房地产行业税收筹划，熟悉公司上市前的财税专业辅导，能独立撰写相关报告; 5. 有良好的沟通协调能力、良好的职业道德及团队合作精神;2年内带过团队; 6. 身体健康，能适应出差工作需要(2-5次/年，根据具体工作适时调整)。 篇三 职责： 1.税局涉税专业外包服务：涉税风险评价、纳税评估、税务专项审计等; 2.企业财税专业服务：审计、财税咨询顾问等; 3.参与公司财税风控系列产品财税业务需求的研究工
注册税务师考试各科备考复习攻略及学习技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略： 注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。
2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债
券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案：C『解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费；不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。 5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。 A.7 B.9
注册税务师学习怎么安排 1、要树立打大仗，打持久战心态，切不可有闪电战的想法; 注税难度较大，要记的知识多，考注税，如同当年八路军打小日本。一定要有打持久战的心态。一年不行，用二年。 2、与其树立远大目标，不如先树立几个小目标分步实现; 一年内吃五科肥猪。不如先看准2-3头肥猪动刀。比如说税1.2.代理三头肥猪。(当然，进度快的话再决定全吃了也不迟)。看准猪 猪后，然后分别再将这几头肥猪分为三大块：比如税一猪可分为增 值税，营业税，其他税种，如同猪头，猪身，猪屁股，分别吃下去。呵呵～～当吃下了一头猪时，心里就有底了，吃下二头时，心就安了，吃了三头，就有心放胆将5头猪全吃了滴～～ 3、学习时怎样安排休息时间; 学习疲劳期是任何人都有的。怎么安排休息时间呢?我认为学上 一星期，再给自已放个一天二天时间玩没有错。但要注意了，你在 休息的几天里是不是一点书都没读?如果是，那就犯错了。因为这会 给你再次进入学习状态造成心理障碍：“书陌生了，一见书就想跑”，我的方法时，在休息的这一二天里，睡觉前也要把书拿出来 看一下，5-10分钟就行。因为这会给你一种很好的心理感觉：“我 还在看书，对书没有陌生的感觉。” 4、好不容易学会了，过了几天就忘了，怎么办; 学习就如在稻田里开拖拉机除草，前面几章的草清除了，等你去除后面几章的草时，前几章的草又长出来了，于是前后来回开，忙 的热火朝天。其实谁都一样，学习就是在与遗忘做斗争。我的方法是，对前几章的草清除了以后，不慌向后开，就在原地3天内来回 清个五遍，当记忆扎住了根，再向后面几章的草前进。大家可试一下。
5、在清醒时学习; 好精力好状态要用在尖刀上打攻坚战。困了就要睡，睡了再学要比打疲劳战好多了。当精神好，兴趣佳时，也就是你的进攻力最强 的时候，此时学习时间就是你的王牌师，在这个时候你可不要浪费了，你就把你认为书中最难的最烦的找出来，用你的王牌师一举歼 灭它。 6、给自已吃定心丸。这个定心丸是什么呢; 大家想想1996-2000年的CPA，当时难度不大吧。因为那是发展期，要人数。现在不同了。我的一注会协的朋友对我说，现在CPA 的人太多了，蛋糕不够分，工资大不如从前了，外面的考生还在拼 命向里面挤，没有办法，只好提高难度，卡死人数。这就是近年来CPA这么这么难考的原因。考CPA生不逢时啊。再看CTA，人们都说CTA比CPA好考一些，说的正确啊，为什么CTA现在容易一点点呢，因为CTA处于发展期，如同1996-2000的的CPA发展期一样，一旦CTA的人数够了，CTA立法了，本科在校生也可以考CTA了，CTA和 定会和现在的CPA考试一样难。所以大家要树立必考过的信心啊， 考CTA现在正是黄金期。切不可在若干年以后，伤心的说：“唉唉～～在CTA好考的那几年，我没好好学。现在怎么这么难了。” 7、睡前复习法 每个人睡觉前，特别是睡眠不好的人，可以在睡前把白天学过的知识或是习题在大脑中像放电影一样，放一遍，记不住的没关系， 第二天可的再看一眼，只要是能回忆出的知识，恐怕想忘了都很难! 证书含金量： 一、税务师考试含金量丝毫未减。不仅是税务专业人员职业能力的重要标识，还是设立税务师事务所的必要条件。税务师属于中级 职称，是国家承认的。税务师职业资格是积分落户的加分项目，这 一点对于漂在北上广等大城市人们比较有吸引力，户口之痛，你懂的。
注册税务师考试经验分析报告怎样才能“事半功倍”地做好考前复习，是众多考生关心的问题。笔者为此采访了三位一次性通过注册税务师考试、现在某税务师事务所工作的专业人员，请他们谈谈自己的经验体会。 李先生原本是“门外汉”，对财务会计和税法一窍不通，要由浅入深、由点到面，再到融会贯通掌握，的确有一定的难度。他把自己的学习方法叫做“大网撒、重点抓”的点面结合法。 李称：“我是XX年报名参加注册税务师全科考试的，因为从拿到教材到考试仅有五个月的时间，所以，每个月就必须学完一门。我要求自己每天至少保证4个小时的看书时间，而且，每小时至少要看10页。如果有时间，我还要尽量多看几页，以便为自己腾出全面复习的时间。 我将每一科目的学习分成三个阶段：第一阶段是读透教材阶段，我自己把它称为‘大网撒’阶段。这个阶段看书关键在于‘细’，要逐章逐节仔细看，在读透弄懂的基础上，圈出看书的重点、难点和疑点，然后分别记录下来。第二阶段是做题阶段，既是对教材消化理解阶段，也是将教材前后贯穿的阶段，这个阶段关键在于‘透’。只有通过做习题，才能将教材从前到后地串起来，才能对教材的理解达到‘透’的程度。做习题也要得法，要一边做一边找出做错的原因。
拿《税法》的一道综合题来说，往往涉及流转税的各个税种，你如果不做题，就很难将教材融会贯通。第三个阶段是再读书阶段，也是‘重点抓’的阶段。这个阶段，我一边将做题时弄错的地方加深记忆，一边注意新的税收政策和经济改革热点，这些地方往往都是考试的重点。“ 高先生是20XX年一次性通过注册税务师考试的，而且，除税务代理得了90分外，其他四门的平均成绩都达到了120分。谈到参加注册税务师考试的经验，他认为，要全面掌握教材，应该采用“面面俱到法”。 高称：“我的考试经验很简单，就是‘宁可多看一千，绝不放过一点’。因为在我看来，考试的目的不仅在于拿个资格证书，而是为了真正学到知识；取得注册税务师资格的目的，不在于一定要从事税务代理行业，而是要通过学习过程，将从前的税务财会知识，不断地充实、更新、积累、实践。我见过很多考生四处打听重点。我个人不太主张抓重点，因为重点是相对的，而不是绝对的。有些考生考前抓重点，目的是为了及格，结果只差那么一点点；另外一些考生却把目标定在门门拿高分上，结果门门都顺利过关了。高先生的“面面俱到法”，必须有足够的复习时间作为保证。对那些时间紧、工作忙的考生来说，则要采取适合自己的办法。 周女士赞同认真读透教材并做些模拟试题，但是，她又道出两方面的经验。
2011年注册税务师《税法一》考试大纲 第一章税法基本原理 一、税法概述 (一)了解税法的概念 (二)了解税法的特点 (三)掌握税法的原则： (四)熟悉税法的效力 (五)掌握税法的解释：解释、限制解释与扩充解释税法基本原则、税法适用原则、立法解释、司法解释、行政解释；字面矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。 (六)了解税法的作用：规范作用、经济作用 (七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。 二、税收法律关系 (一)熟悉税收法律关系的概念与特点 (二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体 (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 (一)掌握税收实体法要素的主要规定 (二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行 (一)熟悉税收立法的有关规定 (二)掌握税收执法的主要内容 (三)了解税收司法的相关规定 五、国际税法 (一)了解国际税法的概念及原则 (二)掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例 (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度 (四)熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制 (五)熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系 六、税法的建立与发展 (一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 (二)了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。 第二章增值税 一、增值税概述 (一)了解增值税的概念
税务师报考条件和时间2020 （一）基本条件：中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）。或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。（二）特殊情况 暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生可以报考。 （三）有下列情形之一的人员，不得报名： 1.被中国注册税务师协会取消登记的税务师，自取消登记之日起至申请报名之日止不满5年者。 2.以前年度参加税务师职业资格考试因违纪违规而受到禁考处理期限未满者。 3.已经取2020年免试申请与审核： （一）免试条件 符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目： 1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。 2.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免
试《涉税服务相关法律》科目。 免试部分科目的人员，须在连续的4个考试年度内通过应试科目的考试。 （二）免试申请 1.申请时间：2020年5月8日9:00至6月28日18:00；2020年7月28日9:00至8月1日18:00。 2.免试申请： （1）首次申请人员。登录考试报名系统，进入“免试申请”页面，逐项填写个人信息。申请免试须上传本人高级专业技术职称证书电子图片，请提前准备清晰可辩的正面、反面照片。 （2）已申请人员。因年限未满而审核未通过的，须重新申请；其他原因未通过的，无须再申请；审核通过的，无须再申请。 （三）免试资格审核 全国税务师职业资格考试与评价委员会办公室负责审核。审核时间约5个工作日。得全科合格者。
注册税务师考试五门复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，最好是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、《税法（Ⅱ）》复习策略： 注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的 70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正
注册税务师考试复习方法 "大网撒、重点抓"的点面结合法--如何进行注税考试的复习 怎样才能"事半功倍"地做好考前复习，是众多考生关心的问题。记者为此采访了三位一次性通过注册税务师考试、现在某税务师事务所工作的专业人员，请他们谈谈自己的经验体会。 经验谈之一："大网撒、重点抓"的点面结合法 李宁先生原本是"门外汉"，对财务会计和税法一窍不通，要由浅入深、由点到面，再到融会贯通掌握，的确有一定的难度。他把自己的学习方法叫做"大网撒、重点抓"的点面结合法。 李宁说："我是2000年报名参加注册税务师全科考试的，因为从拿到教材到考试仅有五个月的时间，所以，每个月就必须学完一门。我要求自己每天至少保证4个小时的看书时间，而且，每小时至少要看10页。如果有时间，我还要尽量多看几页，以便为自己腾出全面复习的时间。" "我将每一科目的学习分成三个阶段：第一阶段是读透教材阶段，我自己把它称做'大网撒'阶段。这个阶段看书关键在于'细'，要逐章逐节仔细看，在读透弄懂的基础上，圈出看书的重点、难点和疑点，然后分别记录下来。第二阶段是做题阶段，既是对教材消化理解阶段，也是将教材前后贯穿的阶段，这个阶段关键在于'透'。只有通过做习题，才能将教材从前到后地串起来，才能对教材的理解达到'透'的程度。做习题也要得法，要一边做一边找出做错的原因。拿《税法（Ⅰ）》的一道综合题来说，往往涉及流转税的各个税种，你如果不做题，就很难将教材融会贯通；第三个阶段是再读书阶段，也是'重点抓'的阶段。这个阶段，我一边将做题时弄错的地方加深记忆，一边注意新的税收政策和经济改革热点，这些地方往往都是考试的重点。" 经验谈之二：面面俱到法
注册税务师考试《税法二》真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455
C.455.50 D.456.25 答案：C 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案：C 5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 答案：B 6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。 A.171.5 B.178.5