第一章税收内函
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是，二是
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是法律，凭借的是。
6、税收的三个特征：、、。
7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为，周代又演变为。
11、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（）。
A自由贡纳时期B立宪课税时期C专制课税时期D承诺时期
12、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是（）。
A．剩余产品出现B．经济条件C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成)。
13、一般而言，下列不属于税收的形式特征有（）。
A．有偿性B．固定性C．优先性D．强制性
14、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。（）
15.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（）
第二章税收原则
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“、、、”。
2、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。
5、通常认为，是税本，是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现
税收生态效率的税收称为。
8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
判断题
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（）
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（）
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（）
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（）
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（）
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（）
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（）
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（）
11、发达国家在控制传统税收下降的同时，越来越重视环境税的调节和筹资作用，并开征与环境相关的税收。（）
12、当ET＜1时，表明税收绝对量下降，且税收增长慢于经济增长速度。（）
13、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（）
14.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（）
单选题
1、亚当·斯密的税收四原则是（）
A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治
C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（）
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
3、税收原则思想最早可追溯到中国的（）。
A夏商周时期B东周时期C春秋时期D先秦时期
4、税收收入保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合（）要求的。
A、收入充裕
B、收入弹性
C、收入适度
D、普遍征税
5、税收弹性系数的合理区间是（）
A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（）
A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平
7、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
A简税制B宽税基C低税率D严征管
8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（）
A税收行政成本增长B税收经济成本增长C市场调节效率下降D资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括（）
A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。
A税收经济效率原则和税收行政效率原则B税收经济效率原则和税收公平原则
C税收经济效率原则和税收法治原则D税收效率原则和税收公平原则
12.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）
A.量能课税
B.税收法定主义
C.税收额外负担最小
D.税收收入弹性
13.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。
A.惩戒职能
B.监控职能
C.教育职能
D.收入职能
多选题
1、税收原则包括（）
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
2、税收财政原则的内容包括（）
A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（）
A着眼于广开税源，采用复合税B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C强调国家定税要有常规D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（）两个方面
A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（）
A明确原则B受益原则C能力原则D普遍原则
6、税收公平原则的主要内容包括（）
A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳
7、税收行政成本包括（）
A政府为征税而花费的征收成本B政府为征税而花费的管理成本
C纳税人为纳税而耗费的核算成本D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、控制税收行政成本主要通过（）
A合理调配资源B加强内部管理C降低税收成本D优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（）
A税收“额外负担”最小B保持税本C通过税收分配来提高资源配置的效率
D税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）
A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权利本位主义
C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）
A建立税收执法责任制度体系B构筑严密规范的权力运行机制
C创新税收执法监控和考核手段D实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）
A课税要素法定原则B课税要素明确原则
C税收程序明确原则D税收程序法定原则
13、税收在构建和谐社会中的作用有（）。
A充分发挥税收的收入职能，为构建和谐社会夯实基础
B进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展
C进一步完善并落实各项税收优惠政策
D推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系
14.税收公平与效率的关系是（）。
A.公平是效率的前提
B.效率是公平的前提
C.公平是效率的必要条件
D.效率是公平的必要条件
15．税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（）
A．税收要素法定
B．纳税合理性
C．征税合法性
D．程序公正性
第三章税收与宏观调控
1、政府运用税收手段，可以调节，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：，，。
6、在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点在（）。
A地区结构B部门结构C产业结构D经济结构
7、收入差距拉大给社会带来的负面影响有（）。
A影响安定团结B影响人类健康C引发社会安全D牺牲社会整体效率
8、合理收入分配制度是社会公平的重要体现，要坚持和完善按劳分配为主、多种分配并存的分配制度，初次分配注重效率，再分配注重公平。（）
第四章依法治税
1、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是、、、。
2、是依法治税的核心内容和主要手段。
3、依法治税所要达到的基本目标是，，根本目标是。
4、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以、和。
5、税法的特征包括、、。
6、税收法律关系是指和之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
7、税收法律关系的主体主要为、和。
8、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种共同指向的内容。
9、税收法律关系的客体主要包括、、
10、税收法律关系的特征表现为、、
11、，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
12、税收法律规范的不同位价依次为、、税收行政法规和有关规范性文件。
13、纳税人是指按照税法规定的自然人、法人或其他经济组织。
14、是各个税种之间相互区别的根本标志。
15、税率有主要有、、三种基本形式。
16、税收优惠按优惠目的可分为和。按优惠范围可分为和。
17、税法的效力范围包括、和
18、在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是（）。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率
19、下列文件中，属于税收法律的文件是（）。
A、《税收征管法》
B、《营业税暂行条例》
C、《税收管理员制度（试行）（国税发[2005]40》号）
D、《营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）
20、税收法律关系的特征不含（）。
A内容无偿性B主体特定性C客体广泛性D权利义务法定性
21、税种之间相互区别的根本标志是（）
Ａ、征收对象Ｂ、纳税人Ｃ、税率Ｄ、纳税环节
22、税率的基本形式包括（）
Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率
23、税收优惠按优惠范围分类，可以分为（）
A、鼓励性
B、区域性
C、产业性
D、照顾性
24、法律一经通过，就具有法律效力。（）
25、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（）
26、在比例税率设计的税收制度下，随着纳税人收入的增加，税负也越重。（）25、税收法治和依法治税的关系是：前者是手段，后者是目的。（）
第十章国际税收
1、税收管辖权包括和两种基本形式。
2、避税一旦出现在领域，国内避税就变成了。
3、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的。
4、经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对就同一课税对象或
同一税源，在同一时期内课征或类似的税收。
5、国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在的许可范围内，通过或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除的目的。
6、目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的。
7、人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过和其他来避税。
8、税收竞争的实质是通过，使税收在全球范围内得到调整。
9、一个国家行使管辖权的原则，在不违背国际法和国际条约的前提下，并没有统一的国际标准。（）
10、法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家对不同的纳税人就同一课税对象或同一税源对不同期间内课征性质相同或类似的税收。（）
11、免税法一般适用于居住地国为单一实行地域管辖权的国家。（）
12、世界上大多数国家为了避免双重征税而选用的方法是抵免法。（）
13、当前国际税收秩序主要由经济合作与发展组织范本和联合国范本确立。（对）
14、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（）。
A、调控能力
B、操作权力
C、管理权力
D、监督权力
15、纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（）和筹划两种方法。
A、逃税B避税C、偷税
16、“别国单征，本国放弃”是一国单方面避免重复征税而采用的一种方法。这种方法是（）。
A、免税法
B、抵免法
C、扣除法
D、抵扣法
17、我国在税收管辖权上采取的是（）管辖权。
A地域管辖权B居民管辖权C双重管辖权D公民管辖权
18、在避免双重征税上，我国主要采用的方法是（）。
A扣除法B抵免法C免税法D扣除法和抵免法
19.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）
A.公民管辖权
B.居民管辖权
C.地域管辖权
D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
20.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
A.人的流动
B.人的非流动
C.资金的流动
D.货物的流动
21、避免国际重复征税的基本方法（）。
A、扣除法B免除法C、抵免法D、国家间的税收协定
22、国际反避税的方法（）
A、国际税务合作
B、国际协商C制定反避税法律D抑制国际贸易
23、税收管辖权的类型包括（）
A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、居民管辖权
D、双重管辖权
24．现代发展中国家的税制结构的基本特征是（）
A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
25.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.关税
第一章税收内函
1、经济条件即私有制的存在，社会条件即国家的产生和存在
2、萌芽期，发展期，嬗变期，过渡期，成熟期。
3、初税亩
4、简税制、宽税基、低税率、严征管
5、国家，单位和个人，满足公共需要，政治权力
6、强制性、无偿性、固定性。
7、自由纳贡时期，承诺时期，专制课征时期，立宪课税时期。
8、简单直接税，间接税，所得税，所得税和间接税并重
9、力役、实物、货币
10、贡，助，彻
11、B 12、BC 13、C 14、√ 15. √
第二章税收原则
1、财政、公平、效率和法治
2、权本位，责本位
3、需要与可能
4、社会管理，公共服务
5、国民生产，国民收入
6、效率型
7、绿色税收。
8、纳税人权利
判断题
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
8、√
9、×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
11、×
12、×
13、√
14、×
单选题
1、C
2、A
3、D
4、C
5、D
6、B
7、B
8、C
9、D 10、A 11、B 12.
D 13. B
多选题
1、ABCD
2、ACD
3、ABD
4、AC
5、BC
6、ABC
7、AD
8、CD
9、ABCD 10、BCD 11、ABCD 12、ABD 13、ABCD 14. BC 15、ACD
第三章税收与宏观调控
1、宏观经济总量
2、税收收入收益
3、基尼系数
4、国民生产总值
5、宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
6、C
7、ACD
8、√
第四章依法治税
1、依法治税，有法可依、有法必依、执法必严、违法必究
2、税收法制建设
3、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税税收法治
4、税收经济关系、税收征纳程序关系，税收监督保障关系
5、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性
6、国家，纳税人，国家政治权力
7、国家、税务机关和纳税人
8、权利和义务
9、税收权力（权益）、物、行为
10、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性
11、税收法律关系的内容
12、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件
13、直接负有纳税义务
14、征税对象（征税客体）
15、比例税率、累进税率、定额（固定）税率
16、照顾性，鼓励性，区域性，产业性
17、时间效力、空间效力，对人效力
18、B 19、A 20、C 21、A 22、ABC 23、BC 24、× 25、× 26、× 25、×
第十章国际税收
1、居民管辖权，地域管辖权
2、国际经济贸易，国际避税
3、跨国纳税人，税收分配关系
4、不同的纳税人，性质相同
5、税收法规，个人或法人，税收负担
6、《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》
7、信托，受托协议
8、税收分配，利益关系
9、√ 10、× 11、√ 12、√ 13、√ 14、C 15、B 16、A 17、C 18、
D 19. C 20.A 21、 ABCD 22、 AC 23、ACD 24．B 25. ABD
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
《税收基础与实务》练习题 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是(C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是(D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6．下列税种中属于价外税的是(B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 第页共10 页 1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
进出口税收基础练习题4 一、单选题共 20 题 1 .根据现行出口退税政策规定，一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额（） A、可按照购进货物的税额直接办理退税 B、可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税 C、可抵顶内销货物的应纳税额，抵顶不完的予以退税 D、可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税 标准答案：C 解析：依据《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税﹝2002﹞007号）文件要求，二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 2 .增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列说法正确的是：（） A、由销售方主管税务机关出具书面证明后，企业可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报出口退税 B、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回 C、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税 D、已经办理出口退税的，可由出口企业提供已退税额部分的担保 标准答案：B 解析：依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）文件要求，三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理: （二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。 3 .根据《关于加快出口退税进度有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第48号），于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为（）的出口企业全面推行无纸化退税申报。 A、一类 B、一类、二类 C、一类、二类、三类 D、一类、二类、三类、四类 标准答案：B 解析：依据《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（2018年第48号）文件要求，实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。 4 .备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。 A、10 B、8 C、5 D、6 标准答案：C 解析：依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）》文件要求，3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
《税收基础与实务》练习题 第一章税收概论 一、名词解释 1、税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3） 5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） 8、税务登记（P9） 二、单项选择题 1、划分不同税种的主要标志是（B）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 2、税收制度的基础性要素是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率 3、税收“三性”的核心是（A） A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。 A、10元 B、30元 C、13元 D、40元 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D）。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。
A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六 三、多项选择题 1、税收的形式特征包括（ABC）。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配关系 2、税收的基本要素是（BCD）。 A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率 3、我国现行的税率有（ABCD）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。 A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加 5、税收具有（ABCD）的职能。 A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 6、下列属于流转税的税种有（ABC）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 7、下列属于中央税的税种有（AB）。
税收基础知识测试题 一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％
5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育 业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）
《税收基础》（第二章）单元测验 一、单项选择题（每题2分，共30分） 1.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。 A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 2.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 3.体现征税广度的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据 D.税目 4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。 A.划分级距标准的性质不同 B.累进方式不同 C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同 5.税收收入不受价格水平影响，只于征税对象的实物量有关的税率形式是（）。 A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 6.按税收与价格关系分，税收可分为（）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 7.税收分类的基本方法是（）。
A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分 C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分 8.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 9.税率这一要素是以（）为基础确定的。 A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人 10.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。 A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准 11.（）是价外税。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税 12.属于行为税的有（）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 13.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。 A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 14.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对 15.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
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税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
进出口税收基础练习题2 一、单选题共 20 题 1 .中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有：（） A、工程项目在境外的建筑服务 B、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 C、标的物在境外使用的有形动产租赁报务 D、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务 标准答案：B 解析：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）文件要求，一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。 2 .刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（） A、伪造或者签订虚假的买卖合同 B、骗取出口货物退税资格的 C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的 D、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的标准答案：A 解析：暂无 3 .以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额。 A、按50%的比例 B、按75%比例 C、按80%比例 D、不得 标准答案：A 解析：依据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112 号）文件要求，（三）以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，按50%的比例抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。 4 .生产企业被评定为一类出口企业的条件不包括：（） A、企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配 B、近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为 C、评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级 D、上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额） 标准答案：D 解析：依据《》（）文件要求，依据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第46号），第五条一类出口企业的评定标准。 （一）生产企业应同时符合下列条件： 1.企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。 2.近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。 4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。 5.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。 （二）外贸企业应同时符合下列条件： 1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
应纳增值税额的计算 一、一般纳税人应纳增值税额的计算 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 当应纳税额为正时，要交税，当应纳税额为负时，下期抵扣。 销项税额=销售额（不含税） ?税率 不含税销售额=税率含税销售额+1 进项税额=买价?税率 （一）进项税额的确定 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 （1）从购货方取得“增值税专用发票” 上注明的增值税。 （2）从海关取得的“完税凭证”上注明的增值税。 （3）购进免税农产品（自2002年1月1日起） 购进农业生产销售的免税农业产品，从小规模纳税人购进的农产品，按“农副产品收购凭证”注明的价款和13%的扣除率计算抵扣。 （4）购进废物物资 购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按“废旧物资专用发票”注明的价款和10%的扣除率计算抵扣 （5）运输费用 外购、销售货物所支付的运费，按经地方税务局认证的“运输发票”（不含货运定额发票）注明的价款和7%的扣除率计算抵扣 2、不得从销项税额中抵扣的进项税额 （1）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 ①会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的
②符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的 （2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务 （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务 （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 （5）非正常损失的购进货物 非正常损失具体包括：自然灾害损失：因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。作进项税额的转出 （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 应纳税额的计算 【例2—2】某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯和印染布。2010年8月份外购项目如下（假定外购货物均为已验收入库） （1）外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。 （2）外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元 （3）从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元（4）从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额 （5）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000件，发票未注明税额（6）购进煤炭100吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元（7）生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元 （8）生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元 （9）购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元该厂本月份销售货物情况如下（除注明外，销售收入不含税）： （1）销售棉坯布120000米，销售收入240000元 （2）销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
题目一 问题描述： 为管理岗位业务培训信息，建立3个表: S (S#,SN,SD,SA) S#,SN,SD,SA 分别代表学号、学员姓名、所属单位、学员年龄C (C#,CN ) C#,CN 分别代表课程编号、课程名称 SC ( S#,C#,G ) S#,C#,G 分别代表学号、所选修的课程编号、学习成绩 1. 使用标准SQL嵌套语句查询选修课程名称为’税收基础’的学员学号和姓名 --实现代码： SELECT SN,S# FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM C,SC WHERE C.[C#]=SC.[C#] AND CN=N\'税收基础\') 2. 使用标准SQL嵌套语句查询选修课程编号为’C2’的学员姓名和所属单位 --实现代码： SELECT S.SN,S.SD FROM S,SC WHERE S.[S#]=SC.[S#] AND SC.[C#]=\'C2\' 3. 使用标准SQL嵌套语句查询不选修课程编号为’C5’的学员姓名和所属单位--实现代码： SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] NOT IN( SELECT [S#] FROM SC WHERE [C#]=\'C5\') 4. 使用标准SQL嵌套语句查询选修全部课程的学员姓名和所属单位 --实现代码： SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM SC RIGHT JOIN C ON SC.[C#]=C.[C#] GROUP BY [S#] HAVING COUNT(*)=COUNT([S#])) 5. 查询选修了课程的学员人数 --实现代码： SELECT 学员人数=COUNT(DISTINCT [S#]) FROM SC 6. 查询选修课程超过5门的学员学号和所属单位 --实现代码： SELECT SN,SD FROM S WHERE [S#] IN( SELECT [S#] FROM SC GROUP BY [S#] HAVING COUNT(DISTINCT [C#])>5) 题目二 问题描述：