第五章其他相关税收法律制度
一、单项选择题
1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移数据
D.技术合同
2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准
B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳
D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整
3.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）
A.城建税
B.契税
C.房产税
D.城镇土地使用税
4.某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800
B.13800
C.2400
D.12400
5.某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A.75
B.105
C.120
D.180
6.下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
7.下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。
A.电车
B.客车
C.船舶
D.摩托车
8.某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，
实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。
A.5500吨
B.5800吨
C.6000吨
D.6200吨
9.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
A.90万元
B.500万元
C.215万元
D.345万元
10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.生产人造石油的股份制企业
B.生产盐的国有企业
C.生产煤炭制品的集体企业
D.进口有色金属矿的私营企业来源:考试大-初级会计职称考试
11.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
12.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。
A.机动车制造厂
B.车辆船舶的所有人
C.车辆船舶的管理人
D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
13.某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）。
A.1万元
B.5万元
C.2万元
D.5万元
14.甲公司2010年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2010年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。则甲公司2010年应交房产税（）万元。
A.9.6
B.28.8
C.39.6
D.57.6
15.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输费用
D.借款合同中的借款本利合计金额
16.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
17.天天玩具公司2010年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元
B.265元
C.270元
D.2575元
18.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。
A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C.纳税人开采荒地修建工厂
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
19.下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
20.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
二、多项选择题
1.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。
A.仓库
B.水塔
C.室外游泳池
D.包含中央空调在内的生产车间
2.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.法律咨询服务合同
B.委托加工合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税
4.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
5.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
6.下列合同应计算印花税的有（）。
A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B.作为正本使用的合同副本
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同
7.关于房产税的计税依据正确的有（）。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
8.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
9.下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.商品房销售合同
C.技术开发合同
D.专利权转移书据
10.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。
A.轮式专用机械车
B.货船
C.摩托车
D.三轮汽车
11.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。
A.合同的鉴定人
B.合同的当事人
C.应税证照的领受人
D.应税凭证的使用人
12.外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（）。
A.印花税
B.营业税
C.城建税
D.教育费附加
13.根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
A.人造石油
B.卤水
C.居民用煤炭制品
D.天然气
14.根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。
A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月
B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月
C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月
D.购买车船的当月
15.根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由
B.老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房
C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格
D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼
16.下列各项中，属于免征房产税的有（）。
A.军队自用的房产
B.公园办公用的房产
C.个人自己开商店的房产
D.学校教学楼
17.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。
A.宗教寺庙、公园自用的土地
B.国家机关的办公用地
C.直接用于农业的生产用地
D.广场、绿化地带等公共用地
18.下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
19.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30%
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
20.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。
A.建造房屋的施工单位
B.出售房产的中外合资房地产公司
C.转让国有土地使用权的事业单位
D.房地产管理的物业公司来源:考
三、判断题
1.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（）
Y.对
N.错
2.外商投资企业、外国企业、中外合作开采石油、天然气的企业均为资源税的纳税义务人。（）
Y.对
N.错
3.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）
Y.对
N.错
4.自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（）
Y.对
N.错
5.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（）
Y.对
N.错
6.自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。（）
Y.对
N.错
7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。（）
Y.对
N.错
8.对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（）Y.对
N.错
9.印花税应纳税额不足一角的，按1角纳税。（）
Y.对
N.错
10.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）
Y.对
N.错
11.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）Y.对
N.错
12.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，征收城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免
税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税。（）
Y.对
N.错
13.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100 万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）
Y.对
N.错
14.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。
（）
Y.对
四、不定项选择题
1.某中外合资企业2010年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同：
（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
（2）企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；
（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；
（4）与某运输公司签订货物运输合同，所载运输费50万元；
（5）与租赁公司签订租赁合同，合同金额30万元。
其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、企业订立财产保险合同和仓储保管合同，应缴纳印花税（）元。
A.50
B.52
C.42
D.25
<2>、企业订立货物运输合同和租赁合同，应缴纳印花税（）元。
A.250
B.300
C.550
D.600
<3>、企业的营业账簿，应缴纳印花税（）元。
A.2140
B.2000
C.2200
D.2040
<4>、该企业1月应缴纳的印花税共计（）元。
A.2702
B.2800
C.2662
D.3000
<5>、企业领受权利许可证和订立借款合同，应缴纳印花税（）元。
A.60
B.50
C.40
D.20 来源:考试大-初级会计职称考试
2.2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
<1>、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
<2>、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
<3>、该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
<4>、根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣
除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
3.某市一房地产企业，2009年相关业务如下：
（1）2月与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金3000万元；
（2）全年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中从2008预收账款科目按权责发生制确认的收入2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同；
（3）计入预收账款的商品房预售收入3000万元；
（4）8月末签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年租金240万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。（提示：契税税率为3%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位）
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、该公司本年度应缴纳的契税为（）万元。
A.5.84
A.0
B.300
C.600
D.900
<2>、该公司本年度应缴纳的房产税为（）万元。
A.2.4
B.4.8
C.7.2
D.10.8
<3>、该公司本年度应缴纳的营业税为（）万元。
A.406
B.456
C.550
D.556
<4>、该公司本年度应缴纳的印花税为（）万元。
B.6
C.6.24
D.7.24 来源:考试大-初级会计职称考试
答案部分
一、单项选择题
1．[答案]：B
[解析]：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。
[该题针对“印花税的计税依据、税率和应纳税额的计算”知识点进行考核]
2．[答案]：C
[解析]：本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错误。
[该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核] 3．[答案]：D
[解析]：本题考核城镇土地使用税的税率形式。选项D，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。
[该题针对“城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核]
4．[答案]：B
[解析]：本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=（10+5）×20×40+5×360=13800（元）。
[该题针对“车船税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核]
5．[答案]：B
[解析]：本题考核契税的计算。以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。
[该题针对“契税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核]
6．[答案]：D
[解析]：本题考核契税的征税范围。法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
[该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识点进行考核]
7．[答案]：C
[解析]：本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。
[该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核]
8．[答案]：B
[解析]：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。
[该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核]
9．[答案]：D
[解析]：本题考核土地增值税的计算。根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率
=2000×70%=1400（万元），扣除项目金额=1400+500=1900（万元），增值额=3000－1900=1100（万元），增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税
=1100×40%－1900×5％=345（万元）
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
10．[答案]：B
[解析]：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。
[该题针对“资源税纳税人”知识点进行考核]
11．[答案]：D
[解析]：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30-10000×5=310000（元）。
[该题针对“资源税的计算”知识点进行考核]
12．[答案]：D
[解析]：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
[该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核]
13．[答案]：C
[解析]：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。
[该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核]
14．[答案]：C
[解析]：本题考核房产税的计算。第一栋房屋应缴房产税＝2000×（1－20％）×1.2％＝19.2（万元）；以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税＝（90＋80）×12％＝20.4（万元）；应交房产税合计＝19.2＋20.4＝39.6（万元）。
[该题针对“房产税的计算”知识点进行考核]
15．[答案]：D
[解析]：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。
[该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核]
16．[答案]：D
[解析]：本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。[该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核]
17．[答案]：C
[解析]：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝500000×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
18．[答案]：D
[解析]：本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准；选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。
[该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核]
19．[答案]：B
[解析]：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。
[该题针对“契税纳税人”知识点进行考核]
20．[答案]：B
[解析]：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
[该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核] 来源
二、多项选择题
1．[答案]：AD
[解析]：本题考核房产税的征税对象。房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。
[该题针对“房产税征税范围”知识点进行考核]
2．[答案]：BCD
[解析]：本题考核印花税的征税范围。法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。[该题针对“印花税征税范围（合同类凭证）”知识点进行考核]
3．[答案]：ABD
[解析]：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。
[该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核]
4．[答案]：BCD
[解析]：本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。
[该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核]
5．[答案]：ABC
[解析]：本题考核土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
[该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核]
6．[答案]：BD
[解析]：本题考核印花税的税收优惠。副本视同正本使用的应贴印花，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免税。
[该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核]
7．[答案]：BC
[解析]：本题考核房产税的计税依据。选项A中，融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D中，租入房产的一方，不是房产税纳税人。
[该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核]
8．[答案]：ABCD
[解析]：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人包括以上四种情况。[该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核]
9．[答案]：ABD
[解析]：本题考核印花税的税目。选项C，技术开发合同按照技术合同征收印花税。
[该题针对“印花税税目”知识点进行考核]
10．[答案]：ABCD
[解析]：本题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。
[该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核
11．[答案]：BCD
[解析]：本题考核印花税的纳税人。选项B，合同的鉴定人不属于印花税的纳税人。
[该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核]
12．[答案]：AB
[解析]：本题考核计算土地增值税中可以扣除的税金及附加。在计算土地增值税时，纳税人允许从收入中扣减的税金及附加有营业税、城建税、印花税、教育费附加；外商投资企业因不缴纳城建税和教育费附加，因此不包含。
[该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核]
13．[答案]：AC
[解析]：本题考核资源税的征税范围。选项A，人造石油不征收资源税；选项C，原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。
[该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核]
14．[答案]：AB
[解析]：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
[该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核]
15．[答案]：ABC
[解析]：本题考核契税的计税依据。选项C中私交甚好不属于正当理由，应当核定计税依据；选项D不征收契税。
[该题针对“契税计税依据”知识点进行考核]
16．[答案]：ABD
[解析]：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税。对于个人营业用的房产不免征房产税。
[该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核]
17．[答案]：ABCD
[解析]：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。
[该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核]
18．[答案]：BCD
[解析]：本题考核土地增值税的清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。[该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核]
19．[答案]：ABD
[解析]：本题考核土地增值税减免税的规定。纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
[该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核]
20．[答案]：BC
[解析]：本题考核土地增值税的纳税人。A.D均不属于土地增值税的纳税人。
[该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核] 来源:考试大-
三、判断题
1．[答案]：N
[解析]：本题考核印花税的征收管理。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
[该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核]
2．[答案]：N
[解析]：本题考核资源税的纳税人。中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。
[该题针对“资源税的纳税人和征税范围”知识点进行考核]
3．[答案]：Y
[该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核]
4．[答案]：Y
[该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核]
5．[答案]：N
[解析]：本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。
[该题针对“契税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核]
6．[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“房产税的计税依据和税率”知识点进行考核]
7．[答案]：N
[解析]：本题考核土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
[该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核]
8．[答案]：N
[解析]：本题考核资源税的征税规定。纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未规定单位适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。
[该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核]
9．[答案]：N
[解析]：本题考核印花税的税收优惠。印花税应纳税额不足一角的，免征印花税。
[该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核]
10．[答案]：N
[解析]：本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。[该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核]
11．[答案]：N
[解析]：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。
[该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核]
12．[答案]：N
[解析]：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
[该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核]
13．[答案]：Y
[解析]：本题考核交换房屋业务契税的缴纳。根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。
[该题针对“契税纳税人”知识点进行考核]
14．[答案]：Y
[解析]：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。
[该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核]
四、不定项选择题
1．<1>．[答案]：B
[解析]：企业订立财产保险合同应纳税额为：40000×1‰＝40（元）；企业订立仓储保管合
同应纳税额为：1000×12×1‰＝12（元），共计40+12＝52（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
<2>．[答案]：C
[解析]：企业订立货物运输合同应纳税额为：500000×0.5‰＝250（元）；企业订立租赁合同应纳税额为：30×1‰×10000＝300（元），共计250+300＝500（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
<3>．[答案]：D
[解析]：企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：（3000000＋1000000）×0.5‰＝2000（元）；企业其他营业账簿应纳税额为：8×5＝40（元），共计：2000+40＝2040（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
<4>．[答案]：A
[解析]：1月份应纳印花税税额为：20＋40＋40＋12＋250＋2000＋40+300＝2702（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
<5>．[答案]：A
[解析]：企业领受权利许可证应纳税额为：4×5＝20（元）；企业订立借款合同应纳税额为：800000×0.05‰＝40（元），共计40+20＝60（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
<1>．[答案]：D
[解析]：房地产开发费用=300+（3000+2800）×5%=590（万元）
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
<2>．[答案]：C
[解析]：准予扣除的项目金额=3000+2800+300+（3000+2800）×5%+495+（3000+2800）×20%=8045（万元）
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
<3>．[答案]：B
[解析]：转让房地产的增值额=9000－8045＝955（万元）增值额与扣除项目金额的比率
=955÷8045=11.87%适用税率30%应纳土地增值税税额﹦955×30%＝286.5（万元）
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
<4>．[答案]：ABC
[解析]：从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
<1>．[答案]：D
[解析]：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。应缴纳的契税
=3000×3%=900（万元）
[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]
<2>．[答案]：B
[解析]：开发项目并不是企业的固定资产，所以不需要从价计征房产税。应缴纳的房产税
=240÷（2×12）×4×12%=4.8（万元）
[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]
<3>．[答案]：B
[解析]：预售收入2000万元已经在2008年计缴营业税，2009年计算时应从计税依据中扣除。
应缴纳的营业税=（8000-2000）×5%+3000×5%+240÷2×5%=456（万元）
[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]
<4>．[答案]：C
[解析]：应缴纳的印花税=[3000+（8000-2000）+3000]×0.05%+240×0.1%=6.24（万元）[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]
2017会计初级职称考试试题《经济法基础》专项习题2含答案 单项选择题(每题1分) 第1 题下列规范性文件中，地位次于宪法和法律，高于地方性法规的是( )。 A.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国民事诉讼法》 B.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和闰公司法》 C.国务院制定的《企业财务会计报告条例》 D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》 正确答案：C, 第2 题( 根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的是()。 A.仲裁原则上应当开庭进行
B.仲裁一般应公幵进行 C.仲裁庭作出裁决前，应当先行调解 D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出, 正确答案：A, 第3 题王某因出国留学，将自己多年珍藏的相册委托甲公司保管，双方于2011年8月1日签订了保管合同;2011年9月1日，甲公司保险柜被盗，王某的相册也不翼而飞;2012年1月1日，王某回国得知此事，十分愤怒，拟提起诉讼。根据《民法通则》的规定，王某应当于()提起诉讼。 A.2012年9月1曰前 B.2013年9月1日前 C.2013年1月1日前 D.2014年1月1日前 正确答案：C, 第4 题根据行政复议法律制度的规定，相对人不服下列行政机关所作的行政行为，应当向上一级主管部门申请行政复议的是()。
A.汕头市海关所作的罚款决定 B.宁波市工商局所作的吊销营业执照的决定 C.唐山市公安局的拘留行为 D.厦门市地税局征收滞纳金的行为 正确答案：A, 第5 题赵某因过错给用人单位造成损失1000元，公司决定从其工资中扣除;已知赵某月工资为1500元，当地月最低工资标准为1350元。根据劳动合同法律制度的规定，公司最多可以从赵某当月工资中扣除()元。 A.150 B.300 C.420 D.1000 正确答案：A,
2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入 【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★ 【重要考点回放】 一、纳税人、征税对象和税率 二、所得来源地的确定 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 『正确答案』C 『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D 『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』ABD 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 『正确答案』AD 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 『正确答案』AC 『答案解析』选项B 中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D 中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【例题·判断题】居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（） 『正确答案』× 『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（） 『正确答案』× 『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。 【考点二】应纳税所得额的计算：收入总额、不征税收入和免税收入★★★ 【重要考点回放】 二、收入总额
2020年初级经济法基础章节考点试题：第一章含答案 第一章总论 知识点：法律关系 1.考点频率:★★★ 2.难度：低 3.题型：选择、判断 【例题·单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一辆汽车，价款18万元，该买卖合同的法律关系的主体是() A.甲公司与乙公司 B.汽车 C.18万元价款
D.买卖合同 『正确答案』A 【例题·单选题】张某从一家电脑专卖店购买一台笔记本电脑，双方该买卖的法律关系中，笔记本电脑属于()。 A.法律关系的主体 B.法律关系的客体 C.法律关系的事实 D.法律关系的内容 『正确答案』B 『答案解析』在初级考试中，买卖关系中，买卖的物品为法律关系的客体。 【例题·多选题】下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。
A.赵某，16周岁，在某超市上班 B.王某，15周岁，辍学在家赋闲 C.张某，20周岁，不能完全辨认自己行为 D.李某，10周岁，不能辨认自己行为 『正确答案』BC 『答案解析』在民法上，8周岁以上的未成年人(选项B)，不能完全辨认自己行为的成年人(选项C)为限制民事行为能力人。
【例题·多选题】李某今年17周岁，先天双臂残疾，但是精神状
况正常，且天生练就双脚写书法的绝活，目前在一家书法协会工作，工作稳定。关于该情况，下列说法正确的有()。 A.李某具有民事权利能力 B.李某是限制民事行为能力人 C.李某是完全民事行为能力人 D.李某是无民事行为能力人 『正确答案』AC 『答案解析』选项A，自然人权利能力始于出生，终于死亡，所以具有民事权利能力;选项C，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。 【例题·多选题】下列属于法律关系客体范围的有()。 A.建筑物 B.生产经营行为
第一章总论表一、法律关系 主体 （双）自然人自然人（中国人、外国人、无国籍人）；自然人性质的特定主体机构、组织国家机关、企事业单位、政党和社会团体 国家 内容 权利 义务积极、消极 客体物自然物、人造物、一般等价物非物质财富知识产品、道德产品 行为 人身 表二、法律事实 分类内容标准 事件绝对事件（自然现象） 不以人的意志为转移相对事件（社会现象） 行为合法行为（等）以人的意志为转移
违法行为（等） 表三、法的形式 形式制定机关注意要点 宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 法律全国人大——基本 法律 人大常委会——其 他法律 全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与 法律具有同等地位和效力 法 规 行政法规国务院 地方性法规“地方”人大及其 常委会 省；省会、特区、较大的市（1+3） 规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用” 地方政府 规章 地方人民政府 政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级 和同级地方性法规相抵触 效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式表四、法的分类
划分标准法的分类 根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成）成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分（那（内）三小子根本太普通）根本法和普通法根据法的内容划分（内容很诚实）实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般）一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分（祖国）国际法和国内法根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司）公法和私法【记忆口诀】“小三（根据三种效力）长的特别一般（分成一般法和特别法）”。 表五、经济仲裁 适用范围适用“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷” 不适用《仲 裁法》 劳动争议、农业承包合同纠纷 不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身） 原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局 仲裁委 员会 不按行政区划层层设立，无隶属关系
2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 [基本要求] （一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人 （二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率 （三）掌握个人所得税的税目 （四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算 （五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算 （六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 （七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠 （八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整 （九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理 [考试内容] 第一节企业所得税法律制度 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率
居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 （一）收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。 （二）不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 （三）税前扣除项目
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 二章 一、单项选择题 1.应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。 A.审计人员 B.会计机构负责人 C.总会计师 D.单位负责人 2.担任单位会计机构负责人除具备从事会计工作能力外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者拥有一定年限以上从事会计工作的经历，该一定年限是( )。 A.10年 B.3年 C.5年 D.1年 3.根据回避制度的规定，在下列事业单位中，没有违背会计法律规定回避制度的是( )。 A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理 B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员 C.丙单位董事长的侄女担任财务部门经理 D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员 4.会计资料最基本的质量要求是( )。 A.真实性和相关性 B.明晰性和谨慎性
C.真实性和完整性 D.重要性和及时性 5.单位会计王某采用涂改手段，将金额为10000元的购货发票改为40000元。根据有关规定，该行为属于( )。 A.伪造会计凭证 B.变造会计凭证 C.伪造会计账簿 D.变造会计账簿 二、多项选择题 1.据《会计基础工作规范》的有关规定，下列各项中，属于国有企业聘任会计人员需要回避的亲属关系的有( )。 A.岳父母 B.配偶 C.侄女 D.闺蜜 2.《会计法》对生成和提供会计资料所作的基本要求是任何单位和个人( )。 A.不得伪造会计凭证、会计账簿 B.不得变造会计凭证、会计账簿 C.不得提供虚假的财务会计报告 D.不得伪造、变造其他会计资料 3.根据《会计法》的规定，对外报送的财务会计报告必须由单位有关负责人签名并盖章，以明确责任。下列各项中，属于应当在财务会计报告上签名并盖章的有关责任人有( )。 A.单位负责人
...../ 第一章总论 一、单项选择题 1、甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.乙方修理的该设备 B.甲乙双方 C.乙方承接修理设备的劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 2、下列表述中，反映了法的本质的是（）。 A.法是统治阶级国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 3、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.警告 B.管制 C.罚款 D.吊销执照 4、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 5、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。 A.经济管理行为 B.签订合同 C.战争 D.发行股票 6、法的形式和种类，主要是依据创制法的国家机关不同、创制方式的不同而进行划分的，下面对法的形式的描述不正确的是（）。 A.宪法是由全国人民代表大会制定的 B.行政法规是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件 C.地方政府规章是有权制定地方性法规的地方人民政府根据法律、行政法规制定的规范性文件
D.地方性法规是省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定、发布的规范性文件 7、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（）。 A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一 C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 8、2009年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。 A.自2009年5月5日至2010年5月5日 B.自2009年5月5日至2011年5月5日 C.自2009年5月5日至2010年5月25日 D.自2009年5月5日至2011年5月25日 9、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。 A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理 10、根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A.票据支付地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.合同签订地人民法院 D.票据出票地人民法院 11、甲公司与乙房地产公司发生房屋权属纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。 A.甲公司所在地人民法院 B.不动产所在地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院 12、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于（）。 A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.行政规章 13、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（）。 A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益
经济法基础第五章练习 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的一人有限责任公司 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 某小型微利企业2018 年度应纳税所得额为70 万元。则该企业2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。 A. 70 X 20%F 14 （万元） B. 70 X 50%X 20%= 7 （万元） C. 70 X 25%= 17.5 （万元） D. 70X 15%= 10.5 （万元） 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。 A. 现金 B. 准备持有至到期的债券 C. 不准备持有至到期的债券 D .应收票据 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。 A. 转让房屋所有权 B .转让土地使用权 C. 转让专利技术所有权 D .转让商标使用权 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B .采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 7. 甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 八章 一、单项选择题 1.根据劳动合同法的规定，下列关于最低工资制度的表述中,正确的( )。 A.最低工资包括加班工资报酬 B.最低工资包括以货币形式支付的住房补贴和伙食 C.最低工资不包括高温、低温、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴 D.最低工资包括国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇 2.甲因工作疏忽给所在单位造成经济损失6000元，已知甲每月工资收入为1200元，当地月最工资为980元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为( )元。 A.220 B.240 C.360 D.480 3.下列劳动合同，可以约定试用期的是( ) A.劳动合同期限为2个月的 B.以完成一定任务为期限的劳动合同 C.无固定期限劳动合同 D.员工离职后再回到原单位所订立的劳动合同 4.甲公司与孙某签订劳动合同，合同约定:劳动合同期限1年，试用期为2个月，试用期满月工资2500元，当地最低工资标准为1900元，但未约定试用期内工资。根据劳动合同法律制度规定，在试用期内，甲公司最低应给孙某支付的工资是( )元。 A.2500
B.1900 C.2500×80%=2000 D.1900×80%=1520 5.技术工张某受甲公司委派去美国参加培训，公司为此支付培训费用8万元。参加培训前双方签订协议，约定张某自培训结束后4年内不得辞职，否则应支付违约金。张某培训完毕后在甲公司连续工作满2年时辞职。根据劳动合同法律制度规定，下列表述中正确的是( )。 A.用人单位不得约定违约金 B.用人单位可以约定违约金，但违约金最多为单位提供的培训费8万元 C.张某辞职应该支付违约金8万元 D.如果张某在服务期内遇到合同到期可以终止劳动关系，无需支付违约金 二、多项选择题 1.2018年1月10日甲公司与孙某签订劳动合同，约定合同有效期1年，月工资2000元，试用期3个月不包括在劳动合同1年期限内，试用期工资为月工资的60%。当地最低工资标准为1500元/月。根据劳动合同法的规定，下列关于该劳动合同的表述中，符合法律规定的有( )。 A.甲公司不得与孙某约定试用期 B.1年期的劳动合同约定的试用期不能超过2个月 C.试用期应包含在劳动合同期限内 D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%(1600元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1500元) 2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。 A.订立固定期限劳动合同应当约定试用期 B.试用期内，劳动者不得辞职 C.完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期
2020 初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(1) 单项选择题 ( 本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。多选、错选、不选均不 得分。 ) 1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。 2020 年度该企业的应纳税所得额为 500 万元，该企业 2020 年度应缴纳的企业所 得税额为 () 万元。 A、 125 B、 100 C、 75 D、 50 答案： C 解析：【解析】本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。该企业 2020 年度应缴纳的企业所得税额 =500X 15%=75(万元 ) 。 2、农村居民李某占用耕地100 平方米新建住宅，当地适用税额 每平方米 50 元，另外占用 80 平方米农用耕地建设直接为农业生产服 务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税() 元。 A、 0 B、 200 C、 2500 D、 5000 答案： C
解析：【解析】本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业 生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该 缴纳耕地占用税 =100×50×50%=2500(元 ) 。 3、某外贸公司进口一批货物，货价100 万元，货物运抵我国关 境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为税税率 10 %。则该公司应缴纳的进口关税为5 万元和 7 万元。已知关() 万元。 A 、 10 B 、 10.5 C 、 10.7 D 、 11.2 答案： D 解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=100+5+7 =112(万元)：关税 =112×10%= 11.2( 万元 ) 。 4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税 依据是 () 。 A 、土地原值 B 、土地评估价格 C 、成交价格 D 、国家定价 答案： C 解析：【解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有 土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
经济法基础 第一章总论 法律关系 ◆法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为 法的形式 ◆判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式 法的分类 ◆创制方式和发布形式：成文法、不成文法 ◆内容、效力和制定程序：根本法、普通法 ◆法的内容：实体法、程序法 ◆空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 ◆主体、调整对象和形式：国际法、国内法 ◆法的运用目的：公法、私法 仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式 ◆仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） ◆仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3 ◆仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效） ◆仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员 ◆仲裁开庭进行，一般不公开进行 ◆调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 ◆裁决书自作出之日起发生法律效力 民事诉讼 ◆民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同 纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件 ◆审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度 ◆合议庭成员：3人以上的单数 ◆除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院 进行第二审 ◆合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 ◆保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 ◆票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 ◆侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 ◆铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 ◆不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 ◆港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 ◆继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 ◆诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护） 诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年 特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的） 最长（实际发生日）：20年 ◆时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 ◆时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 ◆两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律 公开宣告判决） ◆执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被 执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 五章 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。 A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 3.2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。 A.2017年5月6日应确认销售收入20万元 B.2017年5月10日应确认销售收入20万元 C.2017年5月20日应确认销售收入12万元 D.2017年6月25日应确认销售收入20万元 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。
第一章经济法概论 一、单项选择题 1.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院 是（）。 A.合同签订地人民法院 C.被告住所地人民法院 院 2.行政法规的制定部门是 A.国务院 B.全国人民代表大会 C.国务院部委 D.国务院直属机构 3.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.注册登记地人民法院 D.保险标的物所在地人民法院 4.下列规范性文件中，属于地方性法规的是 （）。 A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》 B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》 C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 5.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以向（）申请行政复议。 A.上一级主管部门 B.上一级人民政府 C.本级人民政府 D.国务院 6.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《法 官法》规定”法官不得从事营利性的经营活动 （）。 A.义务性规范 B.禁止性规范 C.授权性规范 D.任意性规范 7.下列各项中，不属于经济法调整对象的是 A.社会保障关系 B.市场管理关系 C.财产继承关系 D.宏观经济调控关系 8.下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（ A.仲裁实行强制性原则 B.仲裁实行一裁终局的制度 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的 9.仲裁裁决书自（）起发生法律效力。A.执行之日 B. 作出之日 C.双方协商的日期 D.法院判决 10.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（）。 A.一方起诉的同时 B.人民法院受理后 C.首次开庭前 D. 一审判决前 11.下列表述中，反映了法的本质的是（A法是国家指定或认可的规范 B.法是统治阶级国家意志的体现 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 12.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（ A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理 13.根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ A.甲与其任职单位的劳动合同争议 B.甲、乙两人的继承遗产纠纷 C.甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷 D.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 14.下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（）。 A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议 B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议 C.行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的 D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力 15.根据《民法通则》有关规定，延付或者拒付租金 的，民事权利的诉讼时效期间为（）。 A.6个月 B.1 年 C.2 年 D.20 年 16.根据《民法通则》规定，从当事人权利被侵害时人民 法院不予保护。 C.15 （ 拘役 照D. 支付违约金 18.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.没收违法所得 B.罚金 C.责令停产 D. B.原告住所地人民法院 D.不动产所在地人民法 "属于 起超过（ ）， A.2年 B.5 年 17.下列各项年D.20年 ）属于行政处罚的形式。C.暂扣或者吊销许可证和执
2017年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题(本类题共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) ?1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。（） A.1年 B.3个月 C.2年 D.6个月 参考答案：A ?2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（） A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案：A ?3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（） A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案：C ?4[单选题]根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（） A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案：A ?5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（） A.18000平方米 B.24000平方米 C.36000平方米 D.12000平方米
参考答案：D ?6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应免征增值税的是（） A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案：B ?7[单选题]不属于销售无形资产的是（）。 A.转让专利权 B.转让建筑xx使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案：B ?8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（） A.1000×10% B.1000×（1-25%）×10% C.1000×（1-25%）×50%×10% D.1000×25 参考答案：A ?9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。 A.怀特2015.1.1入境境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天 B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境 C.海南维2015.1.1入境，12.31离境 D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天 参考答案：B 对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。?10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 A.10天 B.15天 C.20天 D.30天 参考答案：A 参考解析：
初级经济法基础试题 初级经济法基础试题 单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A、合议制度 B、公开审判制度 C、两审终审制度 D、一审终局制度 2、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协 议的说法中，不正确的是( )。 A、口头达成仲裁的意思表示有效 B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭 前提出 3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是( )。 A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力 D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请 4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与 劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。 A、试用期用工 B、非全日制用工 C、固定期限用工 D、无固定期限用工 5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某 应支付违约金( )元。 A、0 B、10000 C、20000 D、30000 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务 派遣的相关表述中，不正确的是( )。 A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通 过 B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民 政府规定的最低标准
第一章总论 一、单项选择题 1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。 A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 2. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 3. 下列各项客观事实中，属于法律行为的有（）。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发 D.海底火山爆发 4. 根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有（）。 A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》 5. 根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。 A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 6. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力 D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 7. 下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。 A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉 8. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有（）。 A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关
法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质。（1）法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（2）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。（3）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 法的特征：（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性（利益导向性）。（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 法律关系的主体：（1）公民（自然人）（2）机构和组织（法人）①国家机关，包括国家权力机关（立法机关）、国家行政机关和国家司法机关；②各种企业事业组织；③各政党和事业团体。（3）国家（4）外国人和外国社会组织 法律关系的内容：（1）法律义务包括积极义务（纳税、服兵役）和消极义务（不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全）。（2）任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。（3）法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 法律关系的客体：（1）物①自然物：土地、森林②人造物：机器、建筑③货币和有价证券（2）非物质财富①知识产品：著作、发明②道德产品：荣誉称号、嘉奖表彰（3）行为①生产经营行为；②经济管理行为；③提供一定劳务的行为（保管合同中的保管行为）； ④完成一定工作的行为（建设工程合同中承包人完成的建设项目）。（4）人身 法律事实：1、法律事件：（1）自然现象（绝对事件）：水灾、地震、台风等自然灾害（2）社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变2、法律行为 法的形式：1、宪法（具有最高的法律效力）：全国人民代表大会2、法律（法律效力仅次于宪法）（1）基本法律：全国人民代表大会（2）其他法律：全国人民代表大会常务委员会3、行政法规（次于宪法和法律，高于地方性法规）：国务院4、地方性法规：地方人大及其常委会5、自治法规：民族自治地方的人民代表大会6、特别行政区的法7、行政规章（1）部门规章：国务院所属部委（2）政府规章：地方人民政府8、国际条约 法的分类：1、根据法的创制方式和发布形式：成文法和不成文法（习惯法）2、根据法的内容、效力和制定程序：根本法（宪法）和普通法3、根据法的内容：实体法和程序法4、根据法的空间效力、时间效力或者对人的效力：一般法和特别法5、根据法的主体、调整对象和形式：国际法和国内法【解释】《税收征收管理法》属于成文法、普通法、程序法、一般法、国内法。 法律部门与法律体系：1、一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。2、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。 仲裁的适用范围（1）属于《仲裁法》调整的争议：合同纠纷和其他财产纠纷（2）不属于《仲裁法》调整的争议①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；②行政争议； ③劳动争议；④农业承包合同纠纷。 仲裁的基本原则（1）自愿原则：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（2）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则，仲裁要坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则。在法律没有规定或者规定不完备的情况下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷。（3）独立仲裁原则仲裁机构不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。（4）一裁终局制度：仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 仲裁委员会：（1）仲裁委员会的独立性：仲
第五章企业所得税、个人所得税 法律制度 一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 A.花卉种植 B.中药材种植 C.谷物种植 D.蔬菜种植 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。 A.12 B.10 C.8 D.11 5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。 A.公允价值 B.接收价值 C.成本价格 D.市场价格 6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入