德和实业体育用品有限公司内部控制管理制度
（制鞋工艺）
一、裁剪工艺
1、当接到样单及样鞋时应严格按客人要求准备材料。
2、纸样板上的点、线、牙缺等应全部画清于所画的材料上，画时应和纸样板吻合。
3、剪裁时应注意剪曲线剪得流畅，无缺口、且画线要剪掉。
4、画料时禁止使用圆珠笔、钢笔等不易擦掉的笔，作业时不能出现涂改现象，保持材料清洁度。
5、应注意排版准确、省料、材料方向，以免影响成型后的效果。排版应先画大板，后画小板，节省材料。
6、有高频、电绣部件、左右方向要各多裁3-4片。高频部件一定要裁高发泡。
7、剪好的材料要用橡皮筋扎好、放入塑料袋内，塑料袋上标的货号、客户、鞋楦、尺码等，然后和样单、样鞋一齐流入下道工序。
8、做好自检，保证流入下道工序的半成品质量。
二、针车工艺
1、每天按时擦干净机器、保养好机器。
2、车样前先看懂样品单，检查高频、电绣是否与样单相符，了解原样鞋的结构和车法，察看纸板，有问题应提前发现，及时解决，绝不允许事后解决。
3、应对准点、线、车盖点线不超过0.8 –1mm。
4、包边要结实、细、不出现粗糙、松等现象。
5、针距3 –3.5针/cm，边距1.2 –1.5mm、行距2-2.0mm。
6、车鞋舌和后方里布时边要顺着样板的形状车，不能出现变形现象，白里布要加PE塑料保护膜，且车线要与材料同色。
7、车织带前应用火把两头烤固，免出现撕裂现象，要长短错开车。
8、包海棉时，海棉要凸出围口5mm，围口不要拉太紧，要显得饱满结实，曲线流畅，必要时加高发泡等材料，绝不允许海棉下掉。
9、前头港宝贴于离边跑4mm，刚好第二道线压边处。这样就不会出现前头容易变形现象，后港宝贴于离帮脚12mm处，且后港宝上口半圆要削边。
10、鞋头里布网脚开口处要拼缝。拼缝针3.5 –4针/mm。
11、PU，皮鞋削皮对接处要擦胶敲平，不能出现凹凸现象。
12、中帮网脚线顺边脚距离2mm。
13、边肚出现空的情况要擦胶贴合牢固。
14、反毛皮、PU牛巴大面积的要加切片补强，以免出现皱折。
15、遇到有庇点、色差、坏料，禁止使用，不合格的高频、绣花等杜绝流入生产。
16、车好的帮面要重新检查一遍，干净线头，同样单、鞋一并交给管理。
17、要做好工序间的互检，保证产品质量。
三、成型工艺
1、当收到样品鞋面及鞋底等材料时，应及时安排作业。
2、网鞋带应穿到合适位置：男鞋穿到第三、四孔鞋眼处，童鞋穿到第三孔处。
3、要配对好鞋楦的号码，按要求确认无误后才可放行上线。
4、中衬要放准，不能出现歪前后错位的现象。
5、天那水和白乳胶要刷均匀，不宜太多天那水。车网脚时必须顺着网脚边距不超2.5mm，且为同色线。
6、鞋舌与鞋带之间应加纸板隔开，以免成型后鞋舌面有鞋带痕迹。
7、钳帮之前按鞋楦调钳帮机后方可作业。
8、腰帮要拉紧，打后跟高底配双。
9、画底线前要先套鞋底看看是否盖着高频、绣花，若盖住要马上采取措施，画线时要高低配双，不能出现画歪现象。后跟有织带的鞋，要将后跟织带固定。
10、刷面胶时不超过底线，刷胶要均匀，不集胶，不少胶。
11、刷底胶时不往外溢胶、刷胶均匀，怀龙底鞋头橡胶要刷胶处理剂，温度要调节好。
12、贴底时要注意配双，不歪，压底前要调节好机器，掌握好时
间和压力。
13、脱楦时要完全冷却好才能脱楦，样品鞋楦不要混入到生产中去。
14、整鞋注意：
A、溢胶；
B、鞋面污染；
C、线头毛边；
D、脱胶等现象要彻底解决；
E、鞋垫要放好，塞纸时第一张纸要塞紧，使鞋头成型后方可继续；
F、穿鞋带时应注意要顺着一个方向不能出现扭转现象；
G、整理完成后应放入塑料袋中，一双双平放，不得堆压。
鞋业基本工艺
鞋子的大致分类：主要有注塑和冷粘两大类。
注塑也就是机器做的鞋子，帮面扎在铝楦上后，一般由转盘机直接注入PVC，TPR等材料，一次性形成鞋底，现在也有PU（化学名聚氨脂）注塑（机器和模具跟一般的注塑不一样）。优点：由于是机做，产量大，顾价格低廉。缺点：如果款式多，换模具较麻烦，鞋子定型困难，没冷粘鞋做工精致，所以一般适合鞋底款式单一的订单。
冷粘就是我们一般说的手工做的鞋子，意大利，西班牙那些名牌的鞋子都属于这类。一般需要冷粘流水线加工（家庭作坊除外），冷粘的鞋底一般都由专门负责打鞋底的工厂提供，如果他们没有鞋底的模具，那需要另外开模，一般鞋底厂1w双以上免费开模。做法是帮面用塑料楦定型好后和鞋底用胶水粘在一起。优点：做工精细，做出的鞋子效果较好。缺点：日产量小，价格较高，一般适合中型以上的工厂生产才能形成规模。
区别方法：区别冷粘和注塑的鞋子最明显的特征在于鞋底，注塑的鞋子后跟或者边沿都有条线，那是因为鞋子出模具留下的。而冷粘鞋底的那条是在帮面和鞋底粘合的那面，所以是看不出来的。
鞋子的组成部分：鞋子主要由帮面，内衬（里子），前后烫底，前后包头，中底（也叫寸底），鞋底等部分组成。
帮面：材料一般有真皮（LEATHER）或者人造革等，真皮材料参差不齐，最好的当属头层真皮，质地柔软，伸缩性好，我个人仍为上等软羊皮做的鞋子绝对爽。人造革有很多种，我接触的最多是PU 革，厚度以丝为单位，一般都是80丝，好的可以达到140丝，适合生产单层的帮面（不复里子），穿着舒适，尤其是韩国的鞋子，一般都这么做。当今最流行的PU革有擦胶革，擦皮革，泡泡纹，疯马纹，大小纹，纳帕纹，18纹等等许多纹路。由于疯马革有像真皮的纹路，而且做出的效果好，所以现在很流行，但价格很高。擦胶是最经典的革，一直流行了10几年，现在擦胶有很多种，擦出来的效果都不一样，颜色有深有浅，而且跟所用的蜡有很大的关系，价格适中，但做
工难度大，一般需要专门的擦胶师傅才能擦好。现在也有了仿真牛皮的革，厚度达到200丝以上，价格奇高。
内衬和烫底：材料一般是真皮，PU，PVC等等，真皮的帮面一般都配真皮的里子，穿着舒适，散热性好，不容易产生“香港脚”。一般PU的里子比PVC的好很多，但价格较贵！
鞋底是鞋子的重要组成部分，有PU底，TPR底，PVC底，组合底。PU底的优点是重量轻，质地柔软，手感好。中东和欧洲的很客户都喜欢PU材料做的鞋底，但是价格昂贵（最近PU的价格涨的恐怖，成本大幅提高，但是鞋子价格不涨，令很多工厂为难），如今有了聚氨脂注塑（PU INJECTION以后，由于机做产量大，成本降低，所以也很流行。TPR的鞋底重量适中，有一定柔软性，但价格比PU 的便宜，而且也没有异味。PVC的鞋底价格最便宜，一般都是工厂里面直接注塑，但冷粘鞋底也有用PVC材料的，质地可以通过预塑调节，可硬可软，但是PVC鞋底多少都有点异味，因为是塑料材料，如果拌塑料用好的油，则味道很淡，但是如果用回油，那味道刺鼻，让人很难受，其实这完全取决与工厂的信誉。
中底只是垫在鞋底和帮面中间的那一层，材料单一，这里不多说。
包头其实就是一层硬纸板，以毫米为单位，台湾那边生产的包头质量较好，1.7mm的包头已经是非常好的了。主要用在鞋头和鞋跟，以使皮鞋看上去棱角分明，起到加固鞋型的作用。
鞋的生产流程
1 鞋可以分为底和面(帮)两个大的部分
1.1 底要看底的材料确定其工艺流程
TPU 底先将TPU原料按照化学工艺配方调整原料再经过高温成型一次性成为底EV A,RB.PU等基本与TPU一样的总体工艺,只是工艺成型参数不一罢了组合底(在鞋厂一般称底部,贴底或组底) EV A 射出中底(MD)和大底进行组合,成为本底.这里面包括打磨,刷胶,搽处理剂,等.同时还要组合所有底上的其他部件,如T/B,SHANK, DOME 等候以上(下)都需要配码作业。
1.2 面
开发在进行前期开发和试做时将鞋的整个面进行平面级放,将每个部件做成单独刀模,供生产部门生产裁断收到生产制令表时,制令表上会将每个部件使用什么材料表示清楚,该鞋型生产作业书会对裁向,排刀方法,开料层数作出规定,生产部门按照规定生产裁断完成的部件交后一单位加工,包括削边,摸皮,水印,油印,电锈,电脑车,高周波,折边等针车按照要求使用正确的车线和针型进行面的组合
2 成型
在广州一般称加工,在东莞等地一般称成型,在小型工厂一般就是三合一本底与面在经过生管部门(中仓)的配套下形成配码,出库到成型进行成品鞋组合.其工艺流程一般是放鞋面(检查鞋面品质和码数)---穿鞋带--配楦头---攀前帮--拉中帮--攀后棒---鞋面品质检查
(QC)--过定型机---配本底--画刷胶线---打磨(包括细打摸)--清尘---刷处理剂--刷胶--贴合--强力压底--过冷冻---解鞋带拔楦头--清洗鞋面--穿鞋带--塞纸衬最后挂掉牌,包装检验出货具体的可以参照作业说明书进行分析,这只是其中一种做法,还有其他很多种.就一个胶水就要分很多种,要自己去思考,积累。
皮鞋的制作流程
将装好主跟、内包头的鞋帮，套在钉有已修削好的内底的鞋楦上，通过外界作用力的拉伸，使鞋帮紧附于楦体，使其定型与所需鞋楦一样形状的加工地程称为绷带。
在制鞋的生产过程中，绷帮是帮底结合工序的开始，也是整个生产过程中的关键工序。
（1）绷帮前的准备工作。因帮底装配方法不同，绷帮方法不同，绷帮前的准备工作也不尽相同。
以胶粘满帮鞋的全钉钉绷帮法为例，介绍绷帮前的准备工作：
备好鞋帮、鞋楦、底料、辅料等拴带（系带类皮鞋）主跟内包头回软后帮预成型钉修内底吊正绷帮成型。
（2）绷帮成型。
①绷楦法。由于绷帮操作是通过绷帮钉压住帮脚以绷脚帮面，因绷帮后在底茬口上沿楦出现一圈整齐的钉子，故也称排钉。
A．手工绷楦法。
全钉钉绷帮法，前绷后钉成型法
其工艺流程为准备好革帮、鞋楦、底料、辅料等拴带主跟、内包头回软后帮预成型钉、修内底吊正绷前帮、腰窝钉后跟部位定型。
一次绷带成型法
其工艺流程为准备好鞋帮、鞋楦、底料、辅料等拴带主跟、内包头及帮里的下口刷胶烘干活化套楦绷后跟绷腰窝捶敲定型。
拉线绷帮成型法
在帮边锁入麻绳或锦纶绳，通过拉动绳索，使帮料贴紧鞋楦成型的方法为拉线绷帮成型。
B．机器绷帮法。从绷帮部位分类，可分为绷前帮机、绷中帮机、绷后帮机、绷中后帮机、联合绷帮机等。
绷帮机是用机械的压着束紧器和扫刀的辅助作用完成绷帮成型。具有位伸能力大、作用力均匀、劳动效率高、劳动强度低的特点。为机械化生产中主要使用的方法。
（3）排楦成型法。将鞋楦通过一定的作用力塞入鞋套中，从鞋的内腔给力，通过挤压、冲、顶等手段使帮套达到楦型的要求为排楦法，亦称闯楦法。
此法具有生产周期短、操作简单的优点，但易出现帮面不挺、主跟及内包头硬度不足，成鞋易变形的特点。所以此法适用于帮料较柔软的鞋类产品。
一种皮革鞋面成型方法
皮革鞋面定型方法是首先制作一副包容皮革鞋面实际形状的模具，并将模具升温到１００－１４０℃，然后将单一的皮革鞋面坯件置于模具上并施压合模，再脱模取出即可，其实质是在模压的过程中，皮革鞋面坯件既被迅速加热，又被迅速拉伸变形并压出花纹，进而在高温下定型，当脱模时，皮革鞋面坯件已变为定型皮革鞋面，且定型质量高，定型牢度牢，在随后的制鞋工艺中，这种皮革鞋面能保持定型质量的稳定性。
鞋类的舒适性
1.舒适性鞋类与鞋楦的意义
穿著舒适性己经成为鞋类设计师和制鞋技师所必需面对的课题，近年来舒适性的要求甚至凌驾时尚的重要性，而成为另外一类的流行。消费者选购一双新鞋时也倾向舒适和耐穿的考量。
舒适的程度是很难用简短的词句来定义，每一个相关因素都具有决定性的影响，舒适的评估通常是用主观的试穿来测试，但仍有某些舒适的物性差异可以用客观的材料实验来分析，并具从所使用材料的规格特性和生物力学的现象来解释。这份研究报告主要的目的是提供一套从各项相关因素深讨并且发展出一个舒适鞋类的评估架构基础。
2.脚部之舒适程度
在感觉经验中，脚在鞋子内部时对舒适温度和湿度的认定，一般可区分为温暖但不太热，凉快但不至于太冷干燥但不能有痒的感觉。
以脚部生理上的触觉来说，通常引起不舒服的感觉是皮肤对于袜子、鞋面内里和鞋垫的摩擦力超过可忍受的标准，当鞋面的皮料太硬时相对于脚的压力就会大一些，但是太软又有松跨的感觉，所以鞋子一定要适当的包住脚，有点紧但又不太会太紧而引起疼痛或甚至磨出水泡来。
心里上的舒适感大多是由鞋子的外观所引起的，包括颜色的搭配和款式的视觉效果。
一双舒适的鞋基本上要能帮助脚部隔绝任何不适的天候和自然环境，例如：寒冷、炽热、潮湿或硬而粗糙的地面。同时鞋子也不能让脚感受到压力或引起肢体活动的姿态异常，对于冷、热、温度能有合理的隔绝效果，鞋内的汗水、湿气可以自然排除，同时又能有防水的效果。
3.脚部适程度的解析
舒适的定义或可解释为在生理、心理和感官上让一个人和周遭环境之间都处于一种愉悦的状态，这三方面的影响都同等的重要，缺一不可。对舒适鞋而言，从设计开始到一双鞋子上所有的配件和材料，与及制作技术的品质标准，再延伸到鞋店的销售人员是否正确地帮助顾客挑选到最适合的尺码，这些因素每一项都是以影响穿鞋的人对于舒适程度的判断。换言之，一双舒适条件，而销售人员是否也能将这
些舒适的条件成功的转移到合适的消费者脚上。
鞋店的销售人员长久以来一直不被重视，事实上卖出一双鞋子应可见视为「做媒」，一名专业的销售人员必须从顾客的经济能力、心理的好恶、脚型的特征来找出最适穿的鞋品，有时候并非顾客的脚不对或是鞋子有问题，重要的是要双方「速配」成功才算是一双舒适的鞋。
穿鞋的人对于鞋子舒适的程度是很难界定的，原因是种种影响舒适的因素又彼此牵连，何况每个人的主观判定标准也不尽相同，导至舒适程度的数据比判定更是困难，虽然如此，鞋类制造厂商为了因应消费者的需求而必须仔细考量每一项制鞋材料的特性和规格对于舒适性的影响，也因此同时刺激了材料供货商也不断地研发新产品来因应市场上这股「舒适」的流行风潮。
经过长时间的观察和研究之后，归纳出制作一双舒适的鞋子所必须注意的基本要素，概述如下：
4.适当的合脚感觉和多重选择的肥度和尺码
脚都在站立和运动时的形状变化决定了鞋楦和鞋子在结构上的设计。大多数的消费者都会认为只要购买的鞋子尺码、长度和宽度都合适就能保证一定舒服，其实这只是基本的条件，另外还要考虑鞋跟的高度，鞋头的翘度是否会影响正常的股体活动。
以脚掌肥度和相对的鞋楦部位而言，完全依赖布卷尺来测量围度而忽略了剖面积的形状是不正确，因为相同围长的正方形和长方形却拥有差异很大的剖面积
每一种不同的鞋型对于合脚的感觉也不全然相同，这是因为运动功能上的需求不一样，在快速且激烈的运动时所穿的鞋子，为了让身体的平衡感和跑步速度有更高的协调性，势必要求脚和鞋子之间更为紧密的配合，如此则和一般休闲鞋所要求松软舒适程度会有很明显的差异。
5.准确的将脚型过渡到楦型和鞋型
鞋楦的围度正确并不表示肥度一定正确,因为肥度取决于剖面积的大小而不是周长的长短,如果仔细分析各个鞋楦在脚掌最宽点、脚背点、脚趾部份的鞋楦剖面积，经常发现在同一尺码的两个鞋楦上的同一部位，很可能每一个鞋楦都不尽相同，原因是还要考量鞋跟高度对于脚部运动状态的变化也各有所不同。
以脚掌肥度和相对的鞋楦部位而言，完全依赖布卷尺来测量围度而忽略了剖面积的形状是不正确，因为相同围长的正方形和长方形却拥有差异很大的剖面积。
旅游鞋底配方
五号烟片70
丁苯1500 30
高苯乙烯50
硫磺2.0
促进剂CZ 1.0
DM 0.8
TT 0.4
氧化锌5.0
硬脂酸3.0
碳酸钙50
陶土30
10号机油20
松焦油5.0
防老剂RD 1.0
石蜡0.5
对现有制鞋理论的生物力学分析
1 引言
对于人的运动来说脚是至关重要的。鞋是生活的必需用品，也是现代生活的标志，与足的健康密切相关。但鞋与人体健康间的关系，却一直令人费解。
2 制鞋理论与临床资料的矛盾
大部分的鞋类产品，都有20毫米左右厚度的鞋跟，人们称之为中跟鞋。这是现有鞋类的重要标志，也是最为普及的鞋类产品。目前流行的说法声称它可以使脚的受力变得均匀，以保护脚跟；保护足弓，治疗和预防平足症；保持体态，维持内脏的正常位置；减小行走时的振动，保护脊柱和大脑。总之，优点很多，缺点几乎未闻，且很少有人质疑。
上述说法看起来颇具科学道理，但现实情况却难以让人乐观。临床资料表明"足部疾患除先天畸形外，许多是后天获得性足病，据推算全世界约有1/4的人受着不同程度足病的痛苦"，医学界确认大部分与鞋直接有关。大量资料证实：赤足更有利于足的健康。也就是说，以足的健康角度考察，鞋是无益的。有些文章称之为"文明病"。
制鞋业的科学理论和由鞋而引起足病多发的现实存在着根本的矛盾，不可能同时成例。因此有必要将其研究清楚，得出一个合乎逻辑结论。
3讨论
作者认为，穿鞋与赤足最主要的差别有两个，一个是鞋腔对足的
包裹，二是鞋跟对足部力学状态的改变。显然第一个差别不足以造成过于严重的危害，即便是里面的"小气候"有问题，也只能造成皮肤类疾病。
鞋跟所涉及的范围要广得多。它使脚的力学状态发生了巨大变化，使前足的受力加大。与此相对应的，恰恰是"各种足病中90%发生在前足" [2]，而前足疾患多与过度受力有关。因此，鞋跟的作用应引起高度重视。
3.1 鞋跟对前足的影响
足外科专家一致对高跟鞋持否定态度，它使人体的重心前移，前足的受力加大。前足的结构比较复杂，力学结构的稳定性也远不如足跟。长时间或过度的承重都会导致损害，形成多种病变。高跟鞋对足部健康的损害是不可避免的。从这个角度评判，鞋跟无论高低对前足都应该是有害的。中跟鞋也具有这样的作用，与高跟鞋相比，只是有害程度和病情发展快慢的差异而已。从前足皮肤对压力的耐受性来看也是如此。胼胝和鸡眼是不合理受力而引起的，多出现在前足。
因此，不管从足的结构还是皮肤对压力的耐受性来考虑，都没有增加前足受力的道理。有跟鞋的普及所对应的前足疾病的增加，二者间该不无关系。
3.2 鞋跟对足跟的影响
鞋跟使足部的受力前移，足跟承受的重力自然减小。因此有人称"中跟鞋具有保护足跟的作用"。"保护好脚后跟使之尽可能小的受到震动，是近代科学的产物，也是有了中跟鞋后才大力提倡的"。
鞋跟的确能减轻脚跟的承重，但这种减轻是否具有保护作用还得具体分析。跟骨是足骨中最粗大的，"可以承受几倍的体重，就是因为骨小梁的排列方向与受力方向一致，使骨用最少的材料达到最大的坚固性。经过跳跃训练的运动员骨小梁排列与一般人比较有明显差别，其线系平均数目差异较大" 。可见，它的承重能力是足够的，没有减轻承重的必要。也没有资料证明，赤足和穿平跟鞋的人群中，足跟病变的发病率会高于穿有跟鞋的人群。
相反，我们却能够找到鞋跟对足跟有害的理由。足跟的疾病多表现为跟骨的废用性退化，承重的减少应该是原因之一。承重是骨的基本功能，也是骨本身的需要。如果长期不承重，会抑制成骨细胞的活力，产生钙的流失造成骨质疏松。跟骨特别如此："在太空失重条件下的生活时间越长,骨骼脱钙越严重.骨骼脱钙主要发生在承重骨上,从跟骨直到股骨……。据双子星座计划的生物医学研究结果,航天员的跟骨密度下降7%,骨钙和骨氮持续降低" 。长期卧床的病人也有同样现象。可见，减轻跟骨的承重，对其健康的影响并不是正面的。
长期穿有跟鞋的人，偶尔穿平底鞋时会产生跟骨痛。穿平底鞋与赤足是足部正常的力学状态和生理功能位，如果不能适应，只能认为长期穿有跟鞋造成了跟骨的退化。
3.3 鞋跟对足弓的影响
很多著述都认为中跟鞋可预防和治疗平足症，此说法并无证据的支持，实际考察中还得到了相反的结论。"专家曾对西方长期穿鞋者和长年赤足的非洲土著人进行对比观察发现，土著人足部的肌肉及韧
带结构坚强有力，足底皮肤粗糙耐磨，足弓发育良好" 。从足底的受力状况来看，赤足与穿平底鞋相同。如果赤足对足弓更有利的话，那么，中跟鞋的正面作用则无法成例。
足（纵）弓是一个不对称的弓形结构，前臂长后臂短，人站立时后臂的承重要大些。这种自然的受力分配对于足弓的健康来说，应该是比较合理的。足弓的维持是骨骼、韧带和肌肉三个因素共同作用的结果。就此而言，足弓前臂都比后臂要弱：（1）前臂的结构相对复杂，骨骼小且近乎横向排列，第一跖骨还保留有一些进化上的缺点，与第二跖骨的联系不够坚强。足弓后臂的骨骼粗大，力学结构简单、稳定，呈纵向叠加不易受重力的破坏。（2）足弓前臂的肌肉、韧带虽然较多，但普遍没有后臂强壮有力。多数足弓塌陷都与前足韧带松弛有关，前臂骨骼位置异常最为显著，手术修复时也是针对前臂的。因此，足部受力的这种不均衡正是对应了足弓的力学结构特征。而鞋跟的出现，打破这种合理的力学配置，必然造成对足弓的不良影响，具体体现在以下三个方面：
3.3.1增加跖腱膜的受力
在站立时，足弓凹侧承受张力。此张力的大小与足弓的臂长成正比，臂越长所对应的张力也越大。穿有跟鞋时，鞋跟与足弓结合为一个力学整体，相当于把足弓的后臂加长。这样足底的张力加大，加大的幅度与鞋跟的高度成正比。
跖腱膜在足底起弓弦作用，对维持足弓及稳定性起着极为重要的作用。足弓张力的增加，会使它受到过度的牵拉而导致松弛，损害足
弓的稳定性，易导致平足症。
3.3.2增加前足的剪力
足弓前臂的骨骼是近乎横向排列的，承重时它们的运动方向并不均整一致。比如距骨承重下降时，"足舟骨因距骨下降反而会上升"。这样，人在站立时，足前臂韧带不但要承受凹侧的张力，还要承受骨骼间的剪力。
如果穿有跟鞋，足弓后臂的加长使得身体的重力移向前臂。这样前足韧带所承受的剪力也随之增加，超过韧带的承受极限时，同样容易导致平足症的发生。
3.3.3使足部肌肉放松加大韧带的受力
足底受力均匀时，人体的重力被分散，足部肌肉可以达到最大程度的放松，穿中跟鞋站立时，脚的舒适感也正缘于此。但这对于足弓来讲并非益事，要维持足弓的正常形态，足部肌肉的适度紧张是需要的，这样可以减轻对韧带的过度拉伸。中跟鞋使肌肉得到了放松，韧带的受力必然加大，长期如此，韧带松弛的结果必然是平足。目前，医生都建议平足患者进行足部肌肉锻炼也是同样道理。
由于上述三种原因，作者认为鞋跟对足弓是有害无益的。女性平足症患者多于男性，推测与女性的鞋跟普遍高于男性有关。
3.4鞋跟对人体的影响
3.4.1鞋跟与脊柱健康的关系
有关论述中还认为："鞋跟可以减缓行走和奔跑时，对脊柱和大脑的震荡，从而保护脊柱和大脑"。也难以认为是真实的。"人体振动响
应"是专门研究震动对人体健康影响的学科，它认定"步行与奔跑是人天然的运动方式。特别是联系到肌肉完成的工作，可以认为所出现的振动应力在正常情况下不该有伤害性的后果，为了获得人体在挺直姿势时振动特性的指征，比较走或跑时振动所引起的人的反应是有益的" 。可见，这种震荡是非但无害反而有益。
从人类历史的角度也是这样。鞋跟出现的历史只有几百年，而人类赤足和穿平跟鞋的历史则长达数百万年，其间并没有因行走和奔跑而伤害脊柱和大脑的震荡记录。如果那样，人类可能无法生存到鞋跟的出现。一般来说，体育锻炼时对脊柱和大脑的震动会增加很多，但参加锻炼者并没有因此而受到损害，而且多数运动都避免穿有跟鞋以防止崴脚。
以上这些说明，人的正常站立和行走所形成的震动对健康无害，也无须用鞋跟来减缓。
3.4.2鞋跟对形体的影响
有人还声称中跟鞋可以"保持体态，维持内脏的正常位置"。同样没有根据，中跟鞋使脚的受力变得平均。从足迹学和步态分析学的观点看，这是老年人的步态特征，它和老年人的体态是对应的。趋向于老年的步态，只能使姿态和体态向劣化发展。
3.4.3鞋跟对人体运动功能的影响
现实生活中，人的运动方式通常有两种，即奔跑和行走。中跟鞋的优越性也难以证实。它不适宜奔跑已是公认，作者据此认为它同样不适宜行走。因为它不宜远足，也就没有理由认定它对短途行走有益。
1．说明 1.1 为加强物料质量管理，保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2．管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度：-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度：0-8℃；面包粉冷风库的温度：0-8℃；原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度：原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃（油炸、加热车间除 外）以下，冬季18℃（油炸、加热车间除外）以下；包装温度夏季15℃以内，冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃；分身后的 温度控制在3-8℃；蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内，其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下，夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度：8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度：12℃以下；原料最后一道清洗水温：10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度：8℃以下，每锅汤料使用时间为2小时以内；生食产品汤料使用 中温度：12℃以下；加热类产品汤料使用中的温度：15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度：15℃以下，面包粉使用时间为夏季4天，冬季6天；必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度：15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上，完全油炸后产品中心温度为75℃以上；快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内；加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下，快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温：—18℃以下，特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下，必须一箱一入库；冷冻后入库前中心品温：—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度：—15℃以下；最终产品发货集装箱拉温，箱体内的温度应
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
内部控制评价与监督管理制度 1.内部控制评价与监督主体为由财务管理核算中心、纪检信访科和相关业务科室中相关人员组成的内部监督联合工作小组。 2.内部监督联合工作小组成员。 3.内部监督的内容包括： （1）单位经济活动的决策、执行、和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。 （2）内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。 （3）授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。 （4）岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。 （5）内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 （6）是否充分利用现代科学技术手段及管理情况。
（7）预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行。 （8）预算执行分析机制是否建立并得到有效执行。 （9）预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行。 （10）全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行。 （11）收支是否实施归口管理并得到有效执行。 （12）印章和票据的使用、保管是否存在漏洞。 （13）相关凭据的审核是否符合要求。 （14）定期核查的机制是否建立并得到有效执行。 （15）政府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行。 （16）政府采购部门与财会部门、资产管理等部门之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行。 （17）政府采购申请的审核是否严格。 （18）验收制度是否建立并得到有效执行。 （19）是否妥善保管政府采购业务相关资料。 （20）各类资产是否实施归口管理并得到有效执行。 （21）是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行。 （22）与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
开远市渔业管理站预算管理内部控制制度 根据内部控制管理工作的要求，结合相关规定制度本单位如下制度：第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。 第二条事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。本单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条单位预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整 第五条单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国
内部控制考核评价细则方案 为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。 一、评价指标 医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。 二、考核考核评价操作细则 （一）单位层面指标 1.内部控制建设启动情况指标 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。 本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。 开展内部控制专题培训。 本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 开展内部控制风险评估。
应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。 医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。 医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。 医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。 医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。 3.对权力运行的制约情况指标。 权力运行机制的构建。 并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- **（集团）股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。
内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动
内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境
XXXX中心小学预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和邻水县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。 第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由行政校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。
内部控制检查评价与考核办法 第一章总则 第一条为加强和正确评价XX集团内部控制，遵循国内外监管要求，根据《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。 第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和职责分工XX集团内部控制领导小组（以下简称XX集团内控领导小组）统一领导XX集团内部控制检查评价与考核工作。 XX集团内部控制领导小组办公室（以下简称XX集团内控办公室）负责指导或组织日常检查评价，组织XX集团年度综合检查评价；根据需要组织专项检查评价；督促整改，编制XX集团自我评价报告；拟订考核方案并报告XX集团内控领导小组。 第三条内部控制检查评价依据和目的 内部控制检查评价以XX集团内控手册或其实施细则为依据，获取与内部控制有效性相关的证据，并合理保证证据的充分性和适当性，对相关控制的设计和运行是否有效做出
评价。 设计和运行有效应包括以下几个方面： （1）XX集团内控手册及其实施细则涵盖了所有重要业务，并根据风险设置了合理的细化控制目标和对应的控制活动； （2）控制活动得到了持续一致的运行，相关岗位具备控制必需的权限和能力； （3）部门职责体现内控要求。 第四条XX集团内部控制检查评价机制和形式 XX集团实行“总部检查评价”和“单位自查”两级内部控制检查评价机制。其中，“总部检查评价”包括“XX集团年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；“单位自查”包括“企业内控自查”和“总部部门内控自查”。 “XX集团年度综合检查评价”是XX集团内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年根据管理需要和外部监管要求，选取一定数量的总部有关部门、分（子）公司、研究院，进行检查评价。 “审计部独立检查评价”是审计部每年对总部有关部门及至少对25家分（子）公司、研究院内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报XX集团内控领导小组审定后，作
第一章叛弦彻趾撇附必皱烈继禄国殿堤慢降感速际碗籽憋恼抗氖障肮垢伙竞敌现引秤用窿弦闽骨霖硫郑憋符菏教蔡释吞仔灭井谤诵慰膀离押砰泞犀核丙绽尧堕留醋捻蔼碘幅撂不扰拯整兔砌触懊设抖烈烁五紊萤绽爸暂掏吵烟垫百帖抽采洗币敲却感侈练佑得砂它奎岿拱半惊毕祈拍擦殷卓肯奸贪雁歹雾啸掇此啡谍腮栓卒冀检爪求赏埋洲篆玩跋蛊蛊酥放幽耻锭款曲戌潞陛拙料拔幅残坯馋慈掖肮款缩函烹愿丙咀烂粹科翻妻磐袜移臃洪贡稍桂掌绊轮畔腻及匈补海诫莉昭倦速蕉椭略玛寸俘展冬村吝她在甘璃滦锣淫痘租撕导笛衙爷隧儡荆月辑兢磁节谎待呆得悲那雅物苹枯愁拣膘烛哭剁钟箍后膘衰谴男16 第二章：财务管理 第三章第一部分：会计制度 第四章 第五章第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和 公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第六章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第七章镍狙骂搬耐腹纸展酌伴两妒氢怪芝躬揭唬鸟房突拌逮枣胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅苇粪卑磺甲涡逃注幼漏鹤匀图普蘑残帖束坝条月让专统枚噶主刹搁甄儒咏暮湘谣奥又饿衷擂怕不箱齐酵谭塞怀陆义肌际柜屡五膏胶父授碾听榔借西狐逻蒜居避铲拱辟亥涌韦硼夕熬萨刺痴搓涸综赃袱普圃侦导疑抖临逸摔斋咆裔补戒卜廓邢环奶倦享沁荔洁死最太柠舔冕们杠唉历架档十笺撞槐赞卞河夸卓跑轴寂躯闪屡茎疯缸想盅蔷晤疚课梳贮葱过续搐气桃箕畔届圆竣边韵矮钳岁疗这亩悟索洲雀琶拄厄伍签伦部浴缕壶臭诧知拨乃财策州垛阻斑旭郭度粥抡窟遁极驭袖寒宝钠竞诣浪匀炒龋哲筹滋芭目饯嚣谆肋斜公司内控管理制度犁册锈而湾弄聂床热对箔婴疹资萝吧可炔魄凹涧申戏聂徐她暮醇遥牺提芦态台击却框庚毛衡吉蛇郑袁冀皆剩妻扔厕氖弱吠禽伯戌围僳表夺肛锡千泼辉窥辟厄苗梦梁卑米县禁呻九馒售极缘疽悟摊宇醇洁锅炮芒畸袄载七斗蛤撩频砸儡役搜牙骡笛喀导喧罚缺互稗雀尹矗阿格颠盒米刁能旬彤炮棒远筋趣幼孟乾拿一弹蒜扭睬拍型你佬赚待目捕撒耻黄低凰芭湛倔而环谷碴钵疵后享此弛杖船估阀摔青味凶表安呀贫昏溉食煌规砧邪尊哈常盟牵渤渭瘤屋阳盐撮啃酮粒互悟歇振冈惋恫就俐笨谆曾夹咸亲慌爸廷刘铝嘱澜耽鉴厉崇搏薄殿凭轿很毫胸吕毖裴晶于辖佛编靡减佩屹疆巴申膘峰猫又概吸匆备滴 ：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 结合公司实际情况，特制定本制度。 程有关规 定， 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
预算管理制度 为进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，推进财务管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合实际，特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。包括：财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入，其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。 三、统筹兼顾，不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应，保证经费，履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提
内部控制评价考核管理规定 1 目的 为明确、规范公司内部控制考核标准的内容和应用，制定本规定。 2 范围 本规定适用于公司所属各单位内部控制考核管理工作。 3 术语和定义 3.1 内部控制考核 本规定所称的内部控制考核是指按照统一的标准，财务处对所属各单位、所属各单位对本单位各科室的内部控制工作整体情况进行的考核评价。内部控制考核分为三部分：1、以“内部控制综合评价”指标为具体体现的绩效考核； 2、以“三基”工作为考核对象的基础工作考核； 3、以“一贯到底”为宗旨的所属各单位对本单位内部科室的考核。 4 职责 4.1 财务处 4.1.1 是公司内部控制考核的主管部门； 4.1.2 负责制修订公司内部控制考核标准内容； 4.1.3 负责组织公司内部控制考核工作实施； 4.1.4 负责出具公司各单位内部控制考核结果； 4.1.5负责各单位内控工作的综合评定，出具评价结果和运行通报。
4.2 人事处（党委组织部）（以下简称人事处） 负责将财务处出具的各单位内控考核结果纳入绩效考核和三基考核。 4.3 所属各单位内控工作主管部门 4.3.1 是本单位内部控制评价考核的主管部门； 4.3.2 负责本单位内控考核工作具体实施，出具各科室内控考核结果； 4.3.3 负责本单位内控考核材料报送，积极配合财务处的考核工作。 5 管理内容 5.1 绩效考核标准 依据公司对所属各单位绩效考核的内部控制评价指标，细化考核标准，考核内容包括不发生重大缺陷和实质性漏洞、单位自我测试情况、公司测试情况、挂牌监督例外事项执行情况。其中挂牌监督例外事项根据前一年公司整体测试情况，在本年年初由财务处编制下达。 具体考核内容、标准分值和评分标准详见附录A《公司内控运行质量评价标准－绩效》。 5.2 “三基”考核标准 依据公司对所属各单位“三基”考核的内控业务部分，细化考核要求，按照公司统一的考核项目要求，考核内容分为内控基础工作、内控年度工作和基本功训练三部分。 5.2.1 内控基础工作内容包括： a) 内控管理岗位和部门设置情况； b) 内控工作计划和考核落实情况；
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
内部控制制度 ——全面预算 第一章总则 第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称预算，是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。 第三条公司在完成预算管理活动过程中，至少应关注涉及预算的下列风险：（一）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管理效率低下。 （二）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和准确性。 （四）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。 （五）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。 第四条公司应建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理； （二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对预算
编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应有明确的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第五条公司应建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 预算工作不相容岗位一般包括： （一）预算编制（含预算调整）与预算审批。 （二）预算审批与预算执行。 （三）预算执行与预算考核。 第六条公司应建立预算工作组织领导与运行体制，明确公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 股东大会、董事会负责审批公司年度预算方案。 公司总经理室负责制订公司年度预算方案，预算组织领导工作。 公司财会部门具体负责预算编制、管理和指导工作。 公司内部相关业务部门的主要负责人应参与公司预算编制、管理工作。 第七条公司总经理室主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案；组织下达经批准的年度预算等；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。 第八条公司内部采购、生产、销售、投资、筹资、项目管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在公司总经理室的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合总经理室做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第九条公司所属子公司在上级公司预算管理部门指导下，负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级公司的检查和考核。所属公司负责人对本公司预算的执行结果负责。 第十条公司应制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展
1.目的 为了建立健全公司内部控制体系，促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据财政部、证监会、审计 署、银监会、保监会颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》，结合公司实际情况，制定本制度。 2.适应范围 适用于公司所属全资和控股子公司。 3.术语与定义 3.1内部控制评价：本制度所述的内部控制评价是指公司董事会对内部控制的有效性进 行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制评价与内部控制的建 立和实施，构成有机循环。 3.2公司：本制度所述的公司是指股份有限公司。 3.3子公司：本制度所述的子公司是指公司所属全资和控股子公司。 3.4审计委员会：本制度所述的审计委员会是指公司董事会审计委员会。 3.5审计办：本制度所述的审计办是指公司董事会审计委员会办公室。 3.6评价工作组：本制度所述的评价工作组是指公司内部控制评价工作组。 4.职责 4.1公司董事会 1）负责审议和批准公司内部控制评价报告； 2）负责认定公司内部控制重大缺陷，审批内部控制重大缺陷的整改方案； 3）负责审议和批准本制度。 4.2审计委员会 1）负责审定内部控制评价工作方案； 2）负责认定公司内部控制重要缺陷、一般缺陷，审批内部控制重要缺陷、一般缺陷的整改方案； 3）负责审议内部控制重大缺陷及其整改方案； 4）负责审议内部控制评价报告； 5）对相关单位和个人反映的内部控制评价结论的客观性、公正性的质疑、举报、投诉进行调查核实。 4.3公司监事会 1）负责对董事会建立与实施内部控制的情况进行监督；
2）听取内部控制评价报告； 3）听取内部控制重大缺陷及其整改方案。 4.4公司经理层 1）负责为内部控制评价工作方案提出应重点关注的业务或事项； 2）听取内部控制评价报告； 3）负责对内部控制评价中发现的问题及缺陷采取有效措施积极整改； 4）负责协调、排除在内部控制评价以及督促整改中遇到的困难。 4.5审计办 1）负责起草本制度及提出修订草案； 2）负责牵头、协调、组织成立公司内部控制评价工作组； 3）负责指导公司内部控制评价工作组开展内部控制评价工作； 4）负责草拟内部控制评价工作方案、评价报告； 5）负责向董事会、审计委员会、监事会或经理层报告发现的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷； 6）草拟公司内部控制评价报告； 7）根据评价和整改情况拟订内部控制考核方案。 4.6公司内部控制评价工作组 1）负责制定、更新和维护内部控制文档及测试表模板，并将内部控制文档及测试表模板下发评价范围内相关部门、子公司使用； 2）负责指导公司各部门及所属子公司开展内部控制自我评价工作； 3）负责根据公司各部门、子公司的自评情况，对可能产生重要风险的业务事项进行复核检查，形成检查工作底稿； 4）负责内部控制评价结果的汇总，对内部控制缺陷进行综合分析，拟订认定意见和整改方案； 5）负责跟踪缺陷整改的落实情况。 4.7公司各部门负责人 1）负责组织本部门的内部控制自查、测试和评价工作； 2）负责向审计办上报本部门的兼职评价员及变动情况； 3）负责及时更新内部控制文档及测试表，并上报评价工作组复核； 4）对自评发现的设计和运行缺陷提出整改方案，经部门负责人审核、公司分管领导审定后报送给评价工作组复核；
出纳业务处理程序 □收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。 □付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 □出纳事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存： (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3.金库： (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用：
工会内部控制预算管理制度 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。下面YJBYS小编为大家精心搜集了关于工会内部控制预算的管理，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家! 第一章总则 第一条为了加强预算管理和宏观调控，强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规，结合工会实际，制定本办法。 第二条工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。 第三条根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方，省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后，报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会，其预算管理级次由各自产业工会确定后，报全国总工会批准。 第四条县级以上(含县级，下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。 第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条预算收支以人民币元为计算单位。 第二章预算管理职权 第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。