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山西省地方税务局转发国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知
【标 签】企业所得税纳税申报表执行口径,企业所得税
【颁布单位】山西省地方税务局
【文 号】晋地税函﹝2006﹞273号
【发文日期】2006-11-29
【实施时间】2006-11-08
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各市地方税务局，省局直属一分局:
现将《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函［2006］1043号)转发给你们，请遵照执行。
二00六年十一月二十九日
［备注:晋国税函［2006］483号12月5日亦转发］
关联知识：
1.国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知
综合纳税申报表 以下由税务机关填写
《综合纳税申报表》填表须知 一．本申报表依据《征管法》第二十五条、《征管法实施细则》第三十三条设置。 二．适用范围：纳税人申报除企业所得税（年度）、个人所得税、土地增值税、社会保险费以外的各种地方税、费和基金时使用。 三．填表说明： （1）税种：纳税人应缴纳的地方税（费、基金）的具体种类的名称； （2）税目（品目）：税法规定的同一课税对象的具体项目； （3）应纳税项目：纳税人具体的应纳税项目，房产税按“房产使用”和“房产出租”填列； （4）税款所属时期：纳税人申报应交纳税（费、基金）款所属的时间； （5）计税依据：计算纳税人应纳税（费、基金）款的依据，房产税“房产使用”按房产余值填列； （6）税率：营业税、城市建设维护税、房产税、城市房地产税、大额印花税等税种的比例税率，车船使用税、车船使用牌照税、资源税、城镇土地使用税的单位税额，文化事业建设费、交通重点建设附加费、教育费附加的征收率； 房产税、城镇土地使用税上半年申报时税率减半填列； （7）当期应纳税额：纳税人依照法定计税依据和税（费、基金）率计算出的应纳税（费、基金）额； （8）应减免税：经过税务机关批准的政策性或困难性减免项目及金额； （9）已纳税额：纳税人本期已缴纳的税额； （10）延期缴纳税额：前期已经过税务机关批准延期尚未缴纳的税款； （11）纳税人每次申报必须填写“纳税人声明”栏，有委托代理人的，每次申报必须填写“授权人声明”和“代理人声明”栏； （12）受理日期：征收人员实际受理申报表的日期，其中邮寄申报以寄出的邮戳日期为准，数据电文申报以收到数据电文的日期为准； 四．本表为A4型横式，一式三份，税务机关二份，纳税人一份。
个人所得税年度申报表 INDIVIDUAL INCOME TAX ANNUAL RETURN 纳税月份：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 Taxable month ：From date month year Date of filling date month year to date month year 金额单位：人民币元 Monetary unit ：RMB Yuan 根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条和第九条的规定，制定本表。纳税人应在年度终了后三十日内将税款缴入国库，并向当地税务机关报送本表。 This return is designed in accordance with the provisions of Article 7 and Article 9 of INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE ’S REPUBLIC OF CHINA. The tax payers should turn the tax over to the State Treasury ，and file the return with the local tax authorities within thirty days after the end of the taxable year. 代理申报人（签字）： 纳税人（签字或盖章）： Agent （Signature ）： Tax payer （Signature or seal ）： 以下由税务机关填写（For official use ） 国家税务总局监制. Made under supervision of State Administration of Taxation.
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及 填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)
填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。 其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。 其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日
地税综合纳税申报表 综合纳税申报表 填表日期: 年月日金额单位:元至角分纳税人识别号纳税人名称(公章) 联系电话 税目税款所计税依据(金额或已纳税额税种纳税项目税率当期应纳税额应减免税应纳税额延期缴纳税额累计欠税余额 (品目) 属时期数量) 1 2 3 4 5 6 7=5×6 8 9=7-8 10 11 12 7% 城建税增值税 增值税 3% 教育费附加 增值税地方教育附加 2% 印花税购销合同 0.03% 2% 工会经费工资总额 0.10% 河道费销售收入 2.5 河道费职工人数价调基金销售收入 0.10% 20% 养老保险社会统筹 8% 养老保险个人账户 合计――― 纳税人申明授权人申明代理人申明 本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我我单位(公司)现授权为本纳本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我确信是真确信是真实的、合法的。如有虚假，愿负法律责任。以上税人的代理申报人，其法定代表人，电实的、合法的。如有不实，愿承担法律责任。税款请从帐号划拨。话，任何与申报有关的往来文件都可寄与此代理机构。法定代表人签章: 法定代表人签章:
委托代理合同号码: 财务主管签章: 代理人盖章: 授权人(法定代表人)签章: 经办人签章: 年月日年月日年月日 以下由税务机关填写 收到日期接收人审核日期主管税务机关盖章 审核记录 《综合纳税申报表》填表须知 一(本申报表依据《征管法》第二十五条、《征管法实施细则》第三十三条设置。 二(适用范围:纳税人申报除企业所得税(年度)、个人所得税、土地增值税、社会保险费以外的各种地方税、费和基 金时使用。 三(填表说明: (1)税种:纳税人应缴纳的地方税(费、基金)的具体种类的名称; (2)税目(品目):税法规定的同一课税对象的具体项目; (3)应纳税项目:纳税人具体的应纳税项目，房产税按“房产使用”和“房产出租”填列; (4)税款所属时期:纳税人申报应交纳税(费、基金)款所属的时间; (5)计税依据:计算纳税人应纳税(费、基金)款的依据，房产税“房产使用”按房产余值填列; (6)税率:营业税、城市建设维护税、房产税、城市房地产税、大额印花税等税种的比例税率，车船使用税、车船使 用牌照税、资源税、城镇土地使用税的单位税额，文化事业建设费、交通重点建设附加费、教育费附加的征收率; 房产税、城镇土地使用税上半年申报时税率减半填列;
个人所得税纳税申报表-国家税务总局文件
个人所得税纳税申报表 （适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 纳税人识别号： 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名国籍(地区) 身份证照类型身份证照号码 任职、受雇单位任职受雇单位 税务代码 任职受雇单位 所属行业 职务职业 在华天数境内有效 联系地址 境内有效联系 地址邮编 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写 经营单位 纳税人识别号 经营单位 纳税人名称 所得项目 年所得额 应纳税所得额应纳税额 已缴（扣） 税额 抵扣税额减免税额 应补税 额 应退税额备注境内境外合计 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 其中：股票转让所得———————个人房屋转让所 得 10、偶然所得 11、其他所得 合计 我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人(签字) 代理人(签章): 联系电话: 理申报税务机关名称（盖章）： - 2 -
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1、纳税人识别号：具体填写纳税人办理自然人注册时，由主管税务机关确定的纳税人识别号。 2、所得年份和填表日期： 所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 3、身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 4、身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 5、任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称全称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 6、任职、受雇单位税务代码（非必填项）： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 7、任职、受雇单位所属行业（非必填项）： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 8、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 9、职业：填写纳税人的主要职业。具体分为：国家机关及其工作机构负责人、事业单位负责人、企业负责人；科学研究人员、工程技术人员、卫生专业技术人员、经济业务人员、 - 3 -
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌xx有限公司经济性质：外商投资纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)艾农企业办税人员(签章) 冯玲申报日期：20XX年7月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌市xx公司经济性质：私营企业纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)王强企业办税人员(签章) 陈刚申报日期：20XX年7月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌xx化工厂经济性质：国有企业纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)李文企业办税人员(签章) 冯玲申报日期：20XX年9月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度 纳税申报表（B类，2018年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制
B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B类，2018年版）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）行次说明 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至
企业所得税季度申报表填写注意事项 本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家 可以关注一下哦。 1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？ 答：公式规则： （1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改； （2=A； （3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值； （4）若A<=0，则本行本期金额=-A 值； （5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。 （1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A 42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A
（2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。 3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇 算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。 总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数 据是不是错了？ 因此这里需要特别说明的是： “弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业 当期填写的数据按上述公式计算的。 金额？ 答：（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据；
（2）期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。 因此，正确填表流程如下所示： （1）先做【更新核定】 填表之前，一定要先做【更新核定】； （2）再做【重新获取申报表初始化数据】 打开报表之后，一定要先做【重新获取申报表初始化数据】（如上图所示，在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获取申报表初始化数据】），获取后可在【菜单】-【期初数据】中查看数据是否正确； （3）开始填表 当期初数据中的“累计金额”是正确的，才开始填表，报表会自动把“本 期金额”加上期初数据。 （4）最后需要说明的是：
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制 填报说明
一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 （一）应纳税所得额的计算 1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。 2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。 4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。 8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。 9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2 行-3行。 10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。 12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷（100%-第13行“应税所得率”）×第13行。 （二）应纳所得税额的计算
《企业所得税年度纳税申报表》完全版 （年度） 纳税人名称（公章）： 纳税人地税计算机代码： 纳税人联系电话： 主管税务机关： 告之事项 一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 二、填报申报表种类要求 执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民
办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。 三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，
地方税收纳税申报表表头的填表说明 表头的填表说明： （1）“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。 （2）“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。 （3）“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。 （4）“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。 （5）“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。 （6）“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。 （7）“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。 （8）“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。 （9）“账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。 （10）纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。 主表的填表说明： （1）“征收项目”是指应纳税行为的名称。（项目分类待定）； （2）“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码； （3）“税费所属时期”是指纳税人申报的营业税、城建税、教育费附加、印花税等应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日； （4）“申报计税总额或总数量”是指本月全部营业收入，并据此计算应在地方税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加等的税（费）额； （5）“税（征收）率（单位税额）”是指营业税、城建税、教育费附加、印花税等税种的税率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额； （6）“应缴纳税（费）额”＝应税营业额×税率； （7）“批准减免额”是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额； （8）“批准抵缴额”是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的应缴税额； （9）“实际应缴纳税（费）额”＝应缴纳税（费）额－批准减免额－批准抵缴额。
中华人民共和国 非居民企业所得税季度和年度纳税申报表 (适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人名称居民国（地区）名 称及代码 行业或类型○承包工程作业、设计和咨询劳务○管理服务○其他劳务或劳务以外经营活动○国际运输○常驻代表机构 项目名称项目编号 是否享受协定待遇○是○不构成常设机构○国际运输完全免税○国际 运输减免税 ○否协定名称 申报项目累计金额 按收入总额核定应纳税所得额的计算 项目1 名称 1.收入额 2.经税务机关核定的利润率（%） 3.应纳税所得额3=1×2 项目2 名称 4.收入额 5.经税务机关核定的利润率（%） 6.应纳税所得额6=4×5 项目3 名称 7.收入额 8.经税务机关核定的利润率（%） 9.应纳税所得额9=7×8 10.收入总额10=1+4+7 11.应纳税所得额合计11=3+6+9 按经费支出换算应纳税所得额的计算12.经费支出总额 其中：工资薪金 奖金 津贴 福利费 物品采购费 装修费 通讯费 差旅费 房租 设备租赁费 交通费
业务招待费 其他费用 13.换算的收入额 14.经税务机关核定的利润率（%） 15.应纳税所得额15=13×14 按成本费用核定应纳税所得额的计算16.成本费用总额 17.换算的收入额 18.经税务机关核定的利润率（%） 19.应纳税所得额19=17×18 应纳企业所得税额的计算20.税率（25%） 21.应纳企业所得税额21=11×20或15×20或19×20 应补（退）所得税额的计算22.国际运输减免所得税额 23.已预缴企业所得税额 24.应补（退）企业所得税额24=21-22-23 免税收入的申 报25.免税收入 25=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+(6) （1）国债利息收入 （2）从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 （3）符合条件的非营利组织的收入 （4）取得的地方政府债券利息所得或收入 （5）其他减免项目名称及减免性质代码： （6）其他减免项目名称及减免性质代码： 声明 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：年月日 纳税人公章： 经办人： 申报日期：年月日代理申报中介机构公章： 经办人及其 执业证件号码： 代理申报日期：年月日 主管税务机关： 受理人： 受理日期：年月日 国家税务总局监制
SB003 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 1
填表说明 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1.所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2.身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3.身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4.任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5.任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6.所属行业： 按国民经济行业分类标准填写（1）农林牧渔业（2）采矿业（3）制造业（4）电力、燃气及水的生产供应业（5）建筑业（6）交 2
通运输、仓储和邮政业（7）信息传输、计算机服务和软件业（8）批发和零售业（9）住宿和餐饮业（10）金融业（11）房地产业（12）租赁和商务服务业（13）科学研究、技术服务和地质勘查业（14）水利、环境和公共设施管理业（15）居民服务和其它服务业（16）教育（17）卫生、社会保障和社会福利业（18）文化体育和娱乐业（19）公共管理和社会组织（20）国际组织纳税人遇同属两类及两类以上分类的，选择其中的主要行业。 7.职务：（1）单位高层管理者（包括行政事业单位负责人；公司（企业）股东、董事、监事、高级管理人员；私营企业主；个人独资企业、合伙企业投资者）和个体工商户业主（2）单位中层管理者（3）单位一般职员（4）非任职受雇人员纳税人遇同属两类及两类以上分类的，按分类顺序优先选择前一类别。 8、职业：（1）国家公务人员（2）企事业单位管理人员及投资者（3）私营企业主、个人独资、合伙企业投资者和个体工商户业主（4）企业承包、承租人员和项目承包人（5）专业技术人员（律师、工程师、会计师、审计师、税务师、证券金融分析师、评估师、经济师、设计师、高级技工等）（6）教师（7）医生（8）媒体从业人员（9）演员、时装模特、职业教练员、职业运动员、导游、美容美发师、厨师、乐手、音响师；（10）经纪人、营销人员；（11）其它。 纳税人遇同属两类及两类以上分类的，按分类顺序优先选择前一类别。 9.在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10.中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11.经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 3
中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴 纳税申报表 系统操作手册 纳税人版 2012年
2012年版企业所得税季度预缴申报表 系统操作手册目录 1. 引言 (3) 1.1. 编写目的 (3) 1.2. 软件运行环境 (3) 2. 基本操作 (3) 3. 2012版企业所得税季度申报表系统操作说明 (4) 3.1. 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(2012版) (4) 3.1.1. 申报明细资料录入接口界面截图 (4) 3.1.2. 界面功能描述 (5) 3.1.3. 输入项要求 (5) 3.1.4. 输出结果提示 (8) 3.1.5. 操作步骤 (8) 3.1.6. 注意事项 (8) 3.1.7. 操作举例 (8) 3.2. 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (9) 3.2.1. 申报明细资料录入接口界面截图 (9) 3.2.2. 界面功能描述 (10) 3.2.3. 输入项要求 (10) 3.2.4. 输出结果提示 (11) 3.2.5. 操作步骤 (11) 3.3. 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)(2012版) (12) 3.3.1. 申报明细资料录入接口界面截图 (14) 3.3.2. 界面功能描述 (15) 3.3.3. 输入项要求 (15) 3.3.4. 输出结果提示 (16) 3.3.5. 操作步骤 (15) 3.3.6. 注意事项 (17) 4. 技术支持电话: (17)
1.引言 1.1. 编写目的 本操作手册是指导纳税人在使用2012年新版企业所得税季度预缴申报表系统，进行各项操作而编写的使用操作说明书。 预期读者：企业所得税纳税人。 1.2. 软件运行环境 A.使用 IE 5.5 以上，分辨率 800*600 浏览核心征管系统网站 B.本地操作系统必须安装JRE1.4.0或以上版本。 2.基本操作 用户打开IE，在地址栏中输入https://www.doczj.com/doc/869552187.html,/login.jsp访问北京市地方税务局核心征管系统外网页面。 用户名方式（如图2-1）输入用户标识（计算机代码）和密码，点击登录，进入系统。 (提示：如果图太小可以按住键盘的ctrl键+滚动鼠标的滚轮来调整图的大小。) 图2-1 证书方式，点击图2-1中右边，输入密码，点击登录，进入系统（如图2-2）。
?关于修改企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014年版）部分申报表的公告 ?国家税务总局公告2016年第3号 ?为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，税务总局决定修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。现公告如下： 一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下： （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 （二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止， 以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。 三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题 的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。 四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改 后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，
表间关系作相应调整。 五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后 的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。 六、下列申报表适用范围按照以下规定调整： （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 （二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 特此公告。 附件：1.固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）及填报说明 2.抵扣应纳税所得额明细表（A107030）及填报说明 3.减免所得税优惠明细表（A107040）及填报说明 国家税务总局 2016年1月18日链接：相关政策解读 ?关于修改企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014年版）部分申报表公告的政策解读 ?发布日期：2016年01月28日来源：国家税务总局办公厅 ?【字体：大中小】打印本页
第四季度企业所得税申报表如何填写 因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。 法规变化过程 《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%(减半征税)计入应纳税所得额，按20%的税率(减低税率)缴纳企业所得税。 该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额; 而在1月～9月仍只能按"对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税"的原法规执行。 一个指标分段计算 由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额(季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称"应税所得")为判别指标，按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的"小小微企业"，应分为两个时间段、两个金额标准确定： 1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税
所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的"小小微优惠"。第四季度企业所得税申报表如何填写第四季度企业所得税申报表如何填写。 2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率(20%)的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。 预缴申报表的填报 按照国家税务总局《关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行"一、符合条件的小型微利企业"(以下称"本行")的累计和本期减免所得税额(包括减低税率和减半征税所减免的税额)。"累计金额"列的填报按规定计算方式计算的减免税额，"本期金额"由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。 1.全年应税所得≤20万元的企业 将累计应税所得×15%的积填入本行"累计金额"栏，同时，该金额填入第3行"其中：减半征收"的"累计金额"栏。 2.新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业 将累计应税所得×15%的积填入本行"累计金额"栏，同时，该金额填入第3行"其中：减半征收"的"累计金额"栏。第四季度企业所得税申报表如何填写文章第四季度企业所得税申报表如何填写出自wk-78500000515320.html，此链接！。
个人所得税纳税申报表（适用于所得12万元以上的纳税人申报） 纳税人任职单位纳税编码 纳税人姓名 宁波市地方税务局印制
个人所得税自行纳税申报办法（试行）规定 一、“年所得”是指纳税人在一个纳税年度内取得须在中国境内缴纳个人所得税的11项应纳税所得的合计数额，具体包括： （一）工资、薪金所得； （二）个体工商户的生产、经营所得； （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （四）劳务报酬所得； （五）稿酬所得； （六）特许权使用费所得； （七）利息、股息、红利所得； （八）财产租赁所得； （九）财产转让所得； （十）偶然所得； （十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 二、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任： （一）根据《税收征管法》第六十二条规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 （二）按照《税收征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 三、年得12万元的纳税人，应办理纳税的地点： 《办法》规定，年所得12万元以上的纳税人，年度终了后的纳税申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为： （一）在中国境内在任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。 （二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。 三、各列的填报 1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 四、各行的填报
1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。 2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。 五、具体项目填报说明 1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。 2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。 3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。 4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。