说明：题中涉及购进业务的增值税一律计入资产价值，销售业务的增值税计入营业收入，期末计算的税金一律计入“营业税金及附加”
1、借：银行存款20000000.00
贷：实收资本20000000.00
2、借：固定资产9000000.00
贷：银行存款9000000.00
3、借：银行存款2000000.00
贷：短期借款2000000.00
4、借：材料采购——甲1173510.00
材料采购——乙1173510.00
贷：应付账款——A公司2340000.00
银行存款7020.00
5、借：材料采购——甲562723.20(500*960+81600+1123.2)
材料采购——乙609616.80(1000*520+88400+1216.8)
贷：预付账款50000.00
应付账款——B 1120000.00(608400+561600-50000)
库存现金2340.00
借：原材料——甲562723.20
原材料——乙609616.80
贷：材料采购——甲562723.20
材料采购——乙609616.80
6、借：材料采购——甲1053000.00
贷：银行存款1053000.00 7、借：应交税费834555.00
贷：银行存款834555.00 8、借：应付账款——A 2340000.00
贷：银行存款2340000.00 9、借：应付账款——B 1000000.00
贷：银行存款1000000.00 10、借：原材料——甲1173510.00
原材料——乙1173510.00
贷：材料采购——甲1173510.00
材料采购——乙1173510.00 11、借：库存现金1000000.00
贷：银行存款1000000.00 借：应付职工薪酬1000000.00
贷：库存现金1000000.00 12、借：应收账款——C 6001200.00
贷：营业收入——A 4000000.00
营业收入——B 2000000.00
银行存款1200.00 13、借：其他应收款——王五一5000.00
贷：库存现金5000.00
14、借：银行存款3180000.00
贷：营业收入——A 1920000.00
——B 1260000.00 15、借：管理费用13000.00
制造费用20000.00
贷：银行存款33000.00 16、借：银行存款30000.00
贷：预收账款——E 30000.00 17、借：预提费用46000.00
制造费用4000.00
贷：银行存款50000.00 18、借：银行存款6001200.00
贷：应收账款——C 6001200.00 19、借：原材料——甲1053000.00
贷：材料采购——甲1053000.00 20、借：待摊费用14400.00
贷：银行存款14400.00 21、借：管理费用5080.00
贷：其他应收款——王五一5000.00
库存现金80.00 22、借：销售费用10000.00
贷：银行存款10000.00
23、借：银行存款2550000.00
预收账款——E 30000.00
贷：营业收入——B 2580000.00
24、借：银行存款8000.00
贷：其他应付款8000.00
25、借：应付利息100000.00 (1000万*6%/12*2)
财务费用60000.00 (1200万*6%/12)
贷：银行存款160000.00
26、借：生产成本——A 2144616.60
——B 1072308.30
制造费用107230.83
贷：原材料——甲3324155.73
甲材料总额=1500000+562723.20+1173510+1053000=4289233.20元甲材料总量=1500 + 500 + 1000+ 1000= 4000吨
甲材料单价=4289233.20/4000=1072.3083元/吨
借：生产成本——A 570781.70
——B 1141563.40
销售费用57078.17
贷：原材料——乙1769423.27
乙材料总额=500000+609616.80+1173510=2283126.80元
乙材料总量=1000 + 1000 + 2000= 4000吨
乙材料单价=2283126.80/4000=570.7817元/吨
27、借：生产成本——A 400000.00
——B 400000.00
制造费用50000.00
贷：应付职工薪酬850000.00
因30题需要按照生产工人工资比例分配制造费用，而此处未给出A、B产品生产工人的薪酬，因此假设A、B产品各占50%。
借：管理费用60000.00
销售费用101760.00
贷：应付职工薪酬161760.00
营业收入=600万+318万+258万=1176万
销售人员薪酬=90000+11760000*1‰=101760
28、借：管理费用12000.00
贷：待摊费用12000.00
29、借：制造费用480000.00
管理费用12000.00
贷：累计折旧492000.00
30、借：生产成本——A 330615.42
——B 330615.41
贷：制造费用661230.83
制造费用总额=20000（15）+4000（17）+107230.83（26）+50000（27）+480000（29）=661230.83
31、借：库存商品——A 4192531.22
——B 3192724.61
贷：生产成本——A 4192531.22
——B 3192724.61
A生产成本=746517.50+2144616.60+570781.70+400000+330615.42 =4192531.22
B生产成本=248237.50+1072308.30+1141563.40+400000+330615.41 =3192724.61
32.借：营业成本——A 5034771.85
——B 4323452.15
贷：库存商品——A 5034771.85
——B 4323452.15
存货的三种计价方法：先进先出、加权平均、个别计价
A产品共销售1200件
A产品营业成本=500*4200+700*（4192531.22/1000）=5034771.85 B产品共销售1400件
B产品营业成本=500*2900+900*（3192724.61/1000）=4323452.15
33、借：营业税金及附加705600.00
贷：应交税费705600.00
34、借：营业外支出12000.00
贷：银行存款12000.00
35、借：营业收入11760000.00
贷：本年利润11760000.00
借：本年利润10334742.17
贷：营业成本9358224.00
营业税金及附加705600.00
管理费用102080.00
销售费用168838.17
管理费用=13000+5080+60000+12000+12000=102080 销售费用=10000+57078.17+101760=168838.17
借：本年利润72000.00
贷：财务费用60000.00
营业外支出12000.00
36、借：所得税费用3088314.46
贷：应交税费——应交所得税3088314.46所得税=（1100万+1176万-10334742.17-72000）*25% =12353257.83*25%=3088314.46
借：本年利润3088314.46
贷：所得税费用3088314.46 37、借：本年利润9264943.37
贷：利润分配9264943.37
净利润=12353257.83-3088314.46=9264943.37
38、借：利润分配926494.34
贷：盈余公积926494.34 39、借：利润分配1852988.67
贷：应付利润1852988.67
《企业会计综合实训》答案
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《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3
活动名称清扫街道卫生活动日期3月 指导老师李绪铖参加学生 （班级） 六年级活动地点商业街 活动目的 1．通过亲身体验社会实践，进一步了解了社会，在实践中增长了见识，锻炼了自己的才干，培养了自己的韧性； 2．这次社会实践活动，使学生学到了很多书本上学不到的东西，汲取了丰富的营养。 活动过程 1、3月10日至11日，参加清理黑色广告10余处，连擦带铲，清除很干净，并清扫了我校周边环境卫生。 2、3月12日至13日，参加清理黑色广告8处，清除很干净，并清扫了街道卫生。同学们正在清扫卫生 3、3月14日，参加清理黑色广告6处，清除很干净，并清扫了街道卫生，得到了当地居民和居委干部们的称赞。 社区反馈评价 清洗认真，我们很满意。站在家长和老师的立场看待问题，这是一次不错的活动。它培养了学生爱劳动、爱卫生的良好习惯。
活动名称走访社区菜市场活动日期3月14日星期一 指导老师杨燕芬参加学生 （班级） 六年级活动地点菜市场 活动目的到社区菜场实地考察，对菜场的基本情况有一定的了解，菜场的框架、摊贩的位置和物品的种类。 2、深入了解菜场内某种小吃，从小吃的名称、来历、特色、原料和工艺等方面开展采访，提高自身交往能力。 活动过程1、师生共同讨论，确定可研究的课题。 社区菜场的基本情况与功能，可以通过观察菜场布局，采访工作人员开展研究。 2、小组方案设计 学生四到五人一组，成立研究小组。 小组活动方案 3、方案交流 各个小组完成方案设计后，进行全班交流，同学之间可相互提建议，进一步完善方案。 4、开展活动 社区菜场采访表 社区反馈 评价 很好
棉湖镇中心小学社区实践活动记录表 活动名称对我国的民俗文化做一次 调查 活动日期9月 指导老师王嘉文参加学生 （班级） 五年级活动地点家庭 活动目的1、了解我们身边，我们生活中有关春节的民俗文化，培养提出问题、分析问题和解决问题的能力。 2、在调查了解的过程中，培养审美观念，并引导学生初步了解民俗文化的精神内涵，拓宽知识面。 3、了解春节来历。 活动过程 1.上网查阅春节的来历和有关的民俗。 2.写春节日记。 社区反馈 评价 通过家庭、社会，了解春节的常识
分录 最全的做会计分录的方法与步骤，还有30个常见的分录实例（一） 会计分录是会计必须懂的内容，但对于初学会计或者初入会计职场的新人们，有时对分录不是很熟悉，常常出错，恒恒为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，看完后，分录也就不是那么难了。 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别借方贷方余额 资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本类+ - 借方 费用类+ - 无 收入类- + 无 负债类- + 贷方 权益类- + 贷方 三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方 各类科目期末余额的计算方法 总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 业务实例 1、库存现金的核算 （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（提取现金） 其他应收款（对个人罚款） 其他应付款（收取押金） 其他业务收入（销售废旧材料） （2）现金支出的核算 借：管理费用（办公费用） 应付职工薪酬（支付工资） 其他应收款（预借差旅费） 贷：库存现金 2、银行存款的核算
会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000
环保社会实践活动记录集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
环保社会实践活动记录 为纪念“世界环境日”和宣传环保法律法规政策，配合全新密市环境保护宣传教育工作，突出“环境保护从娃娃抓起”的环境教育理念，引导树立正确的科学发展观，培养青少年从小爱护环境、关注环保、参与环保的良好习惯，减少对环境的不良影响。6月3日，县环保局组织县三中和谷伯中学20多名中学生参观了我市部分企事业单位的环保治理设施，开展了一次有意义的环保社会实践活动。 一、活动目的： 1、通过学生的实践活动，配合学校做好学生暑期的教育管理工作，使学生家长能了解学生家庭教育的重要性及方法措施。 2、全面督查学生暑期在家的学习、生活、守纪等方面情况，使学校对学生的教育管理进一步延伸至假期。进一步完善学校的常规管理监督网络机制。 二、活动主题： 宣传学生暑期家庭教育； 督查学生暑期学习生活。 三、组织形式： 1、以村为单位，建立15个学生社会实践区域，分别为：大通、正茂、二套、伏兴、新丰、南河、三套、龚集、王庄、五七、四套、运东、运西、桃园、三圩。
2、以学生会成员为负责人，以所在实践区域中的优秀学生或学生干部为成员组成暑期学生家庭教育宣教小组，负责向家长宣传学生暑期教育，督查学生暑期学习生活。 四、活动过程 1、及时宣传 在学生刚放假时，宣教小组就要上门向学生家长，宣传学校对学生暑期在家的要求，让每一位家长能在第一时间内了解学校要求，明白自身职责，能及时配合学校做好子女的教育管理工作。 2、定时督查 督查小组三次集中上门检查学生作业完成情况，了解学生在家守纪情况以及家长教育情况，及时记录。 3、随时了解 利用宣教督查小组和学生生活在一起的优势，随时了解学生在家的学习、生活、守纪等方面情况。及时教育并如实记载。 1、活动组织阶段 ①实践活动区域划分（6月20~21日） 以村为单位，班主任按村上报学生名单包括：姓名、性别、班级、家庭、详细地址、家长姓名、联系电话等。进行分类汇总。 ②宣传组队（6月22~23日） 由班主任和学生会成员对学生进行广泛宣传，使学生了解此次实践活动的意义，采取自愿报名，学校审批的方式组建运河中学学生暑期学习宣教督查小组
库存现金主要业务会计分录 （1）存取现金 提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录： 借： 库存现金 贷： 银行存款——XX银行 当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。 【提示】如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。 （2）垫付借用现金 职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。 借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。 填制如下分录： 借： 其他应收款——XX 贷： 库存现金 职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：
管理费用/销售费用——差旅费等 库存现金（退回） 贷： 其他应收款——XX 库存现金（补发） 【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。 其他往来类似处理。 （3）购置物资 单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买，需确认审批手续齐全，物资已验收入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录： ①日常办公用品 借： 管理费用——办公用品 贷： 库存现金 ②生产用物资 借： 原材料/库存商品/xx材料 应交税费——应交增值税（进项税额）
库存现金 ③固定资产 借： 固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 库存现金 税费： 按用途（xx，生产）分情况处理 （4）工资发放 要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、核定人数，根据工资单发放，填制如下分录： 借： 应付职工薪酬——工资 贷： 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——代扣XX保险 其他应付款——代扣住房公积金 库存现金
《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷：银行存款15200 2、借：银行存款600000 贷：短期借款600000 3、借：银行存款 贷：主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、借：库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税（进项税额）3298 $ 贷：银行存款22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场 贷：主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税（销项税额）12835 银行存款 6、借：管理费用——办公费1400 贷：库存现金1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税（销项税额）3825 贷：银行存款26325： 借：库存商品——家居用品组35100 贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税（进项税额） 销售费用——运杂费 贷：银行存款
贷：主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ； ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷：库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借：管理费用——办公费1000 贷；库存现金1000 11、借：其他货币资金——银行汇票60000 贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771 贷：主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷：库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借：周转材料——包装物200 贷：库存现金200
会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+） 解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640
中小学学生社会实践记录表模板活动名称活动日期 指导老师参加学生 （班级） 活动地点 活动目的活动过程 社区反馈评价
棉湖镇中心小学社区实践活动记录表 活动名称走访社区菜市场活动日期3月14日星期一 指导老师杨燕芬参加学生 （班级） 六年级活动地点菜市场 活动目的到社区菜场实地考察，对菜场的基本情况有一定的了解，菜场的框架、摊贩的位置和物品的种类。 2、深入了解菜场内某种小吃，从小吃的名称、来历、特色、原料和工艺等方面开展采访，提高自身交往能力。 活动过程1、师生共同讨论，确定可研究的课题。 社区菜场的基本情况与功能，可以通过观察菜场布局，采访工作人员开展研究。 2、小组方案设计 学生四到五人一组，成立研究小组。 小组活动方案 3、方案交流 各个小组完成方案设计后，进行全班交流，同学之间可相互提建议，进一步完善方案。 4、开展活动 社区菜场采访表 社区反馈 评价 很好
棉湖镇中心小学社区实践活动记录表 活动名称对我国的民俗文化做一次 调查 活动日期9月 指导老师王嘉文参加学生 （班级） 五年级活动地点家庭 活动目的1、了解我们身边，我们生活中有关春节的民俗文化，培养提出问题、分析问题和解决问题的能力。 2、在调查了解的过程中，培养审美观念，并引导学生初步了解民俗文化的精神内涵，拓宽知识面。 3、了解春节来历。 活动过程 1.上网查阅春节的来历和有关的民俗。 2.写春节日记。 社区反馈 评价 通过家庭、社会，了解春节的常识
棉湖镇中心小学社区实践活动记录表 活动名称家庭绿色植物活动日期10月 指导老师黄桂珊参加学生 （班级） 四年级活动地点家庭 活动目的1、查找各种资料，了解生态小区的相关知识，丰富学生的课外知识，开阔学生的视野。 2、通过实地调查，了解周围环境、布局结构、绿化、水源等情况，总结出锦荷佳苑的生态优势和不足。 3、培养学生动脑、动手能力及创新能力。 4、通过活动，培养学生用科学的方法去研究问题、分析问题和解决问题的能力。 活动过程 1．开展调查的形式：分组活动，五六个学生一组最好，每人都有分工，围绕分工去研究，要在一定时间内坚持下去。 2．赴实地调查 社区反馈 评价很好
131账套业务分录一、1月业务分录 （1）2007.1.5 （转账凭证） 借：原材料/甲材料（140301）20000 应交税费（2221）3400 贷：预付账款/B公司（112301）23400 （2）2007.1.6 （收款凭证） 转账支票票据号：z001 借：银行存款（1002）6600 贷：预付赃款\B公司（112301）6600 （3）2007.1.7（收款凭证） 转账支票票据号：z002 借：银行存款（1002）58500 贷：主营业务收入（6001）50000 应交税费（2221）8500 （4）2007.1.10（收款凭证） 转账支票票据号：z003 借：银行存款（1002）60000 贷：实收资本（4001）60000 （5）2007.1.31 （转账凭证） 借：主营业务成本（6401）36000 贷：库存商品（1403）36000 二、2月业务分录 （1）2007.2.9 （收款凭证） 转账支票票据号：z004 借：银行存款（1002）5000 贷：应收账款/A公司（112201）5000 （2）2007.2.11（付款凭证） 转账支票票据号：z005 借：应付账款/C公司（220201）30000 应付账款/D公司（220202）15000 贷：银行存款45000 （3）2007.2.19 （转账凭证） 借：生产成本（5001）42000 贷：原材料./甲材料（140301）42000 （4）2007.2.26（付款凭证） 转账支票票据号：z006 借：管理费用（6602）3400 贷：银行存款（1002）3400 （5）2007.2.28 （转账凭证） 借：库存商品（1405）28000 贷：生产成本（5001）28000 三、3月业务分录
日常会计分录处理： （1）收到美元资本金 借： 银行存款—美元户—吸收投资收到的现金 贷： 实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户 借： 银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷： 银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金 2、以预付款方式结汇给总公司 借： 预付账款—总公司 贷： 银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用 借： 长期待摊费用—开办费 贷： 银行存款/ 库存现金—支付其他与投资活动有关的现金
（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期） 借： 管理费用—开办费 贷： 长期待摊费用—开办费 （5）进货 5.1 取得发票的进货 借： 库存商品 应交税费—进项税额 贷： 应付账款—供应商 5.2 未取得发票的暂估入库 借： 库存商品（不含税金额） 贷： 应付账款—供应商（不含税金额） （6）付货款 借： 应付账款—供应商 贷：
银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售7.1 赊销 借： 应收账款—客户 贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.2 现售 借： 库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.3 分期收款销售 商场扣点店销售给客人时： 借：发出商品—商场贷： 库存商品 商场通知结款时确认销售： 借：应收账款—商场
贷： 主营业务收入 贷： 应交税金—销项税额 同时结转对应的成本： 借：主营业务成本 贷： 发出商品—商场 （8）收回货款 借： 现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款—客户 （9）结转销售成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 10）调拨 1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨 借： 库存商品
1. 筹资业务 ⑴．兴业公司收到大宇公司投资的设备一台，价值 200000 元。 ⑵．兴业公司收到宏大公司投入的货币资金 300000 元已存入银行。 ⑶．向银行申请取得为期 9 个月的贷款 100000 元已存入银行。 ⑷．利率6%，按月计提，到期一次还本付息。 2. 材料采购业务 ⑴．从本地购入 A 材料 2000 公斤，单价 5 元。该企业为增值税一般纳税人，增值税率 17 ％。款项已付，材料尚未验收入库。 ⑵．以现金支付上述材料的运杂费 600 元。 ⑶．上述材料验收入库。 ⑷．采购员报销差旅费 300 元，原借支 350 元，差额收回现金。 ⑸．企业从上海第三钢厂购入 B 材料， 40000 元，增值税专用发票注明进行税额 6800 元，运费5000 元，所有款项均以银行存款支付，材料已验收入库。 ⑹．从攀枝花钢铁公司购入 A 材料 18000 公斤，单价 5 元， B 材料 32000 公斤，单价 6.5 元，增值税专用发票上注明的进项税额 50660 元，材料未运到款项尚未支付。 ⑺．上述两种材料均已运到，同时收到运输费用发票一张，注明运输等费用 14000 元，按采购量分配。用 银行存款支付运费，材料已验收入库。 ⑻．收到远大集团公司订购产品的汇款50000 存入银行。 ⑼．为购买材料开出转账支票 80000 元给立丰工厂。 3、产品生产业务 ⑴．本月材料耗用汇总如下： 耗用材料费用分配表单位：元
A 材料 B 材料合计 甲产品耗用60000 60000 乙产品耗用25000 50000 75000 车间一般耗用 8000 300 8300 公司管理部门耗用 2000 2000 合计95000 50300 145300 ⑵．开出转账支票支付广告费 20000 元。 ⑶．开出现金支票金额 1800 元购买办公用品，其中生产车间用 800 元，管理部门 1000 用元。 ⑷．本月工资汇总计算如下： 本月生产总工时 25000 小时，其中：甲产品 15000 工时，乙产品 10000 工时。按生产工时比例分配 基本生产工人工资。 产品生产工人工资 8000（分配工资）元 车间管理人员工资 9000 元 销售人员工资 6000 元 公司行政管理人员工资 28000 元 合计 123000 元 ⑸．开出现金支票提取现金 123000 元，以备发放工资。 ⑹．工资总额的 14% 计提应付职工福利。 ⑺．为职工王丽报销医药费 300 元，以现金支付。借应付福利费贷库车现金 ⑻．计提本月固定资产折旧40000元，其中车间生产设备折旧25000元，管理部门厂房等折旧15000元。 ⑼ . 以银行存款支付水电费 15000 元，其中生产车间耗用 10000 元，管理部门耗用 5000 元。 ⑽．生产车间修理机器领用 A 材料 8140 元。 ⑾．将本月制造费用转入甲、乙两种产品成本，分配标准为生产工时。 ⑿．甲乙两种产品全部完工并验收入库，结转完工产品成本，并计算产品单位成本，甲产品产量400件，乙产品产量 500 件。 4. 产品销售业务
会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
各种业务会计分录 食堂费用列支要求 目前企业办食堂的方式，从经营模式看，有企业自办经营和对外承包经营；从费用承担方式看，有企业承担和职工自行承担；从服务对象看，有只为职工提供服务和既为职工提供服务同时也对外提供服务；等等。企业办食堂的方式不同，其纳税处理的方式也不尽相同。 一、企业自办经营 这种情况下职工食堂一般都作为企业的一个非独立核算单位，食堂收支统一纳入企业会计核算。 不论是《企业会计制度》还是税法，都没有职工食堂费用必须从“职工福利费”支付的要求。 从职能上分析，职工食堂与医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等福利部门也是有区别的。作为远离城区的企业，它开办职工食堂，主要是为企业正常的生产经营提供有力的保障，因此我认为，职工食堂发生的费用，包括食堂人员工资，购买粮食、蔬菜等费用，会计上应该从“管理费用”列支，纳税时也可以在税前扣除。 职工食堂向职工提供的餐饮服务是否涉及营业税呢？食堂作为一个非独立核算部门，多数情况下只为企业职工提供餐饮服务，无论是否向职工收取费用，都不属于以营利为目的的经营活动，而是一种企业内部提供的劳务。企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成营业税纳税义务。即使向职工收取餐费，也仅是作为收回购买粮食、蔬菜等的部分成本，会计上不应确认为收入，而应冲减“管理费用”。 企业自办的食堂，有的作为自主经营、自负盈亏、独立核算的单位。这种情况下食堂应该单独建账，独立纳税，而其向原企业提供的服务，也不再是内部非独立核算单位提供的劳务了，其收取的费用，无论是由职工自行支付还是由原企业支付，都应该纳税。 从纳税成本角度考虑，将食堂作为独立核算单位一般情况下不可取。但有的企业为了提升职工食堂服务档次和服务质量，提高食堂工作人员积极性，客观上又需要成立独立核算的单位。为了解决这种矛盾，企业可以根据关于促进下岗人员再就业的税收优惠政策，通过主辅分离和辅业改制，安置原企业一定数量的富余人员，成立产权清晰、产权主体逐渐多元化的独立核算单位，经有关部门认定和审核，可在三年内兔征企业所得税，并通过吸纳一定数量的下岗人员，享受三年内定额减免营业税及相关附加税费等优惠政策。 二、食堂对外承包经营 食堂对外承包经营，首先要考虑的是企业收取的承包费是否纳税的问题。企业收取的承包费应计入应纳税所得额缴纳企业所得税这是无疑的，那么营业税呢？ 判断企业收取的承包费是否应缴纳营业税，关键要看是否符合以下三个条件，即：1、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相应法律责任；2、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务核算；3、出包方与承包方利益分配以出包方的利润为基础。而不是看承包者是否领取营业执照。 其次需要考虑的是食堂承包后纳税义务人的确定问题。需要明确的是，
会计综合实训题目兼会计 分录答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础： 1.单位名称：南方吉祥电器制造厂 2.单位地址：南方市海利路118号 3.单位电话： 4.开户银行：工商银行市分行营业部 5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略） 6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115 7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。（二）企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构 根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 企业的主要责任人有： 厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。 副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下： 南方吉祥电器制造厂 厂长：王青 副厂长：王成黄力佳 财务科长：代保珍 财务副科长：李民 会计：李文海 出纳：周州
2018年小学一年级春季社会实践活动记录 1、春天是一年中最美的季节,是学生踏青春游的好季节.通过踏青春游活动,让学生亲密接触大自然,欣赏春天美景,拓展学生的视野,进一步感受春天的美景.锻炼学生的自理能力。 2、教育学生爱护公物,保护环境和绿化,严禁学生攀摘花草树木,乱丢垃圾,每生自带保洁袋,返回时清理好环境卫生. 为强化春游活动安全管理，增强带队老师、学生的安全意 识。 活动计划： （一）安全教育： 1、排队行走安全：一切行动听从老师指挥，紧跟队伍，不掉队，在队伍中行走不喧哗，不拥挤，不吃东西。 2、游玩安全： （1）不玩水，不去小溪边玩耍，不攀爬石头，树木； （2）不钻草丛、树丛，不做危险游戏； （3）不触摸电线。 （4）在老师视线范围内活动，不得随意离开，有事离队要向老师请假并结伴而行。
（二）文明教育： 1、在来回路途中要注意交通文明，不乱穿马路，走人行道和斑马线。 2、在游玩过程中要注意卫生文明：不乱丢废弃物，扔在自己带的塑料袋里，离开休息地，要搞好卫生。 3、在游玩过程中要注意语言文明：不讲脏话，不大声喧哗；如有游客询问要热情地回答。 4、在游玩过程中要注意行为文明：不追跑打闹、不损坏公共财物，在游玩过程中做到文明、安全。 学生实践探索活动： 在公园里，让孩子们找一找鸟窝，听一听虫叫鸟鸣，数一数树的数量，比一比树的高矮、粗细、看一看哪些树是长叶子的，哪些树是开花的，体会语文书上写到的描写春天的好词好句。 活动安排： 1、全班分成7个组,每组5人、小组长.1人，负责每一场地清点人数，组织同学午饭和游戏。小组分工：带塑料布、带创可贴、晕车药等。
2、建议学生讲究节约，带适量的物品，不宜多。动员不带相机等贵重物品。如果带了，请教育好注意保管。 3、不随地乱扔果皮纸屑，每人自带一个塑料袋，以便装垃圾。 4、活动结束后，对学生强调一定要立即准时回家，不能在路上、同学家逗留。 5、建议同学统一穿校服、穿运动鞋。 活动中可能出现的问题和应急措施 如遇一些突发事件，（如：演出场地发生火灾，学生摔伤等）发生意外时，要注意的处理原则： 1、保持镇静、沉着应对。 2、学生优先原则。 3、就地抢救原则。 4、报警、求援原则。 5、维持秩序、迅速疏散原则。 作业设计： 找春天，感受春天的美好，写一段描写春天的话。
会计主要经济会计分录类型汇总 一、筹集资金 1、收到投资者投资借：固定资产（以设备投资） 银行存款（以货币投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术投资） 贷：实收资本 2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额，则借：固定资产等 贷：实收资本（小于注册资本数额）资本 公积（超出注册资本数额）3、借入借款借：银行存款 贷：短期借款（或长期借款） 4、短期借款计提利息借：财务费用 贷：应付利息 5、支付利息借：应付利息 贷：银行存款 6、长期借款产生利息（建设期内利息）借：在建工程 贷：长期借款 7、长期借款产生利息超出建设期外，利息处理同“短期借款”处理。 二、供应过程 1、外购材料、材料尚未入库借：在途物资--**材料 应交税金一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 预收账款（已经预收货款） （小规模纳税人采购材料时，进项税不单独列出，应计入采购成本的；销售商品时，则按小规模纳税人低税率，计算应交增值税的。） 2、材料办理验收入库 5 u-借：原材料 贷：在途物资 3、用银行存款支付前欠的购货款借：应付账款一XX公司 贷：银行存款 4、商业汇票到期，支付票据款借：应付票据一**单位 贷：银行存款 商业汇票到期，如果企业仍无法支付，则，借：应付票据一**单位 贷：应付账款一**单位 三、生产过程： 1、领用材料借：生产成本一A产品 --B 产品 制造费用 管理费用等科目
--B 产品 贷：制造费用 8、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本 四、销售过程： 1、 销售产品 借：银行存款（货款已经收到） 应收账款（货款尚未收到） 预收账款（已预收对方的货款） 应收票据（对方签发商业汇票） 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项） 2、 支付销售广告费用 借：销售费用 贷：银行存款 3、 结转已经销售产品销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、 计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等 借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交营业税 —应交消费税 —应交城建税 —应交教育费附加 5、 销售企业多余的材料 借：银行存款等科目 贷：其他业务收入 2、计算本月工人工资 贷：原材料 借：生产成本一A 产品 --B 产品 制造费用 管理费用等科目 贷：应付职工薪酬 3、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间机器设备折旧） 管理费用（厂部办公楼折旧） 销售费用（销售部门设备折旧） 贷：累计折旧 4、现金购买办公用品 5、出差预借单位差旅费 借：管理费用（厂部办公用） 制 造费用（车间办公用） 贷：库存 现金 借：其他应收款一一**人 贷： 库存现金 6、职工出差回来报销差旅费 8 M1 （这里注意，报销款多退少补的问题） 借: 管理费用 制造费用 销售费用 （厂部人员出差） （车间工作人员出差） （销售人员出差） 7、结转本月制造费用 借：生产成本一 贷：其他应收款一XXX A 产品