第一章纳税会计概述
一、单选题
1、税制构成要素中区分不同税种的标志是（B ）。A．纳税人B．征税对象C．税目D．税率
2、（D ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A．征税对象B．税目C．计税依据D．税率
3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（ D ）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率
4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（ A ）。
A．增值税B．个人所得税C．车辆购置税D．房产税
5、以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（ A ）。A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税
6、按（ C ）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。
A．征税对象B．税负能否转移C．计税依据D．税收管理与使用权
7、我国现行已开征的税种中最典型的价外税是（ A ）。A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
8、（ B ）是税款的实际承担者，是负担税款的经济实体。
A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．税款征收机关
9、（ A ）是税法中对征税对象分类规定的具体项目。A．税目B．计税依据C．税率D．扣缴义务人
10、以征税对象的价值量为计税依据的税为（ A ）。A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税
11、下列关于延期缴纳税款的说法错误的是（ B ）。
A．纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局或地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B．纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局或地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
C．所谓特殊困难是指因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营受到较大影响
D．所谓特殊困难是指当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款
12、下列关于税收滞纳金征收制度的说法错误的是（ B ）。
A．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，还应加收滞纳金
B．扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，不再加收滞纳金
C．滞纳金必须在税务机关发出催缴通知书，责令限期缴纳税款，纳税人未能按期缴纳的情况下才能加收
D．加收滞纳金的起止日期为自法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止
13、下列关于税款退还的说法错误的是（ D ）。
A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应自发现之日起10日内办理退还手续
B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳税款，并加算银行同期存款利息
C．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日查实并办理退还手续
D．纳税人多缴税款，由税务机关发现的可以退还，自己发现的不得退还
14、规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人的税款适宜采用（ B ）方式征收。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收
15、下列关于注销税务登记的说法正确的是（ B ）。
B．纳税人因资不抵债而破产的，应在办理注销工商登记前，向原税务机关办理注销税务登记
C．纳税人因资不抵债而破产的，应先办理注销工商登记，再向原税务机办理注销税务登记
D．纳税人因资不抵债而破产的，应办理注销工商登记和注销税务登记，但前后顺序无关
16、纳税人办理税务登记后，发生法定代表人改变时，应办理（ A ）。
A．变更税务登记B．注销税务登记C．复业税务登记D．停业税务登记
17、对营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，其税款征收方式通常采用（ D ）。
A．查定征收B．查验征收C．委托代征D．定期定额征收
18、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的，可以（ A ）。
A．申请延期缴纳税款B．申请不缴纳税款C．申请税款减免D．申请延期缴纳税款，但要加收滞纳金
19、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B ）日内设置账簿。
A．10 B．15 C．30 D．45
20、从事生产经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起（ B ）日内，必须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。A．10 B．15 C．30 D．45
21、下列关于公司纳税申报事项处理的说法中，正确的是（ B ）。
A．公司纳税申报期限应该从取得第一笔收入性质的业务开始计算
B．在纳税期内无论有无应纳税款，都必须按有关规定办理纳税申报
C．从取得营业执照以来公司未取得任何收入性质业务，无须办理纳税申报
D．纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
22、某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的起征点为300元，税率为10%，则应纳税额为（ A ）元。A．50 B．20 C．0 D．以上说法均不对
23、某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的免征额为300元，税率为10%，则应纳税额为（ B ）元。A．50 B．20 C．0 D．以上说法均不对
24、我国企业所得税法规定，从事花卉、茶种植所得可以减半征收企业所得税，这种优惠政策属于（ A ）。
A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．地方附加
25、我国现行税法中采用超率累进税率的税种有（ C ）。A．增值税B．消费税C．土地增值税D．资源税
26、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市主管税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ C ）个月。A．1 B．2 C．3 D．6
27、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金税款（ C ）的滞纳金。A．百分之五B．千分之五C．万分之五D．万分之三
28、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ D ）内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A．4个月B．6个月C．1年D．3年
29、下列有关税款征收征收制度说法错误的有（ C ）。
A．税收保全措施必须经县经上税务局（分局）局长批准方可实施
B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款的行为属于税收促使措施
C．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产的行为属于税收强制执行措施（税收促使措施）
D．书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款的行为属于税收强制执行措施
二、多选题
1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（BCD ）。
A．合法性B．固定性C．无偿性D．强制性E．公平性
2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是（BC ）。
A．居民纳税人B．法人C．自然人D．居民企业E．行政机关
3、我国现行税法规定适用的税率形式有（ACDE ）。
A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率E．定额税率
4、我国现行税法规定的减免税形式有（ABC ）。
A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．地方附加E．税收加成
5、根据企业会计准则，下列税种应在“营业税金及附加”科目核算的有（CD ）。
A．增值税B．企业所得税C．消费税D．营业税E．房产税
6、下列各项中具有间接税特征的是（ACD ）。
A．增值税B．企业所得税C．消费税D．营业税E．个人所得税
7、我国现行税法规定的税种中，适用超额累进税率的有（CD ）。
A．增值税B．企业所得税C．工资、薪金个人所得税D．个体工商户生产经营所得个人所得税E．土地增值税
8、下列税种中属于直接税的有（CD ）。
A．增值税B．营业税C．企业所得税D．个人所得税E．消费税
9、税务会计对象的具体内容包括（ABCDE ）。
A．税基的确定B．应纳税额的计算C．应纳税额的核算D．税款的缴纳、退补与减免E．税收滞纳金与罚款缴纳
10、纳税会计与财务会计的区别主要表现在（ABCDE ）。
A．目标不同B．对象不同C．核算原则不同D．法律依据不同E．计算损益的程序不同
11、纳税人办理下列事项应当出示税务登记证件的有（ABCDE ）。
A．开立银行账户B．领购发票C．申请减免退税D．办理延期申报E．申请开具外出经营活动税收管理证明
12、纳税人下列事项发生改变，需办理变更税务登记的有（ABCDE ）。
A．单位名称B．法定代表人C．经济性质或经济类型D．依据或经营地点E．注册资本
13、我国现行税法规定的税款征收方式有（ABCDE ）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收E．代收代缴
14、我国现行税法规定的纳税申报方式有（ABCD ）。
A．直接申报B．邮寄申报C．数字电文申报D．银行网点申报E．口头申报
15、对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件有（ABCD ）。
A．税务机关可以在规定的纳税期限之前责令限期缴纳税款
B．在限期内有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供担保
C．纳税人不能提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款
D．纳税人不能提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E．纳税人不能提供担保的，经省以上税务局局长批准，可扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
16、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取的强制执行措施包括（AB ）。
A．书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
B．扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款
C．可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款
D．可扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E．扣押、查封、依法拍卖或变卖其商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款
17、下列关于税款追征说法正确的有（ABCD ）。
A．因税务机关原因致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B．因纳税人、扣缴义务人计算等失误未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金
C．纳税人或扣缴义务人因计算失误未缴或少缴、未扣或少扣税款，累计数额在10万元以上的，追征期可延长到5年D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款、滞纳金不受规定期限的限制
E．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款、滞纳金追征期可延长到15年
18、税务机关有权进行如下税务检查（ABCDE ）。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B．检查扣缴义务人代扣代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或其他财产
D．到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证有关资料
E．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人在银行的存款账户
19、下列有关税务登记的说法正确的有（ABCDE ）。
A．跨地区、非独立核算的分支机构应自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记
B．从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地区连续12个月内累计超过180天的，应自期满之日起30日内，向生产经营所在地税务机关办理税务登记
C．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包、承租人，应自承包、承租合同签订之日起30日内，向承包、承租业务发生地税务机关办理税务登记
D．境外企业向中国境内承包建筑、安装、装配和提供劳务的，应自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关办理税务登记
E．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务机关办理扣缴税款登记
20、下列关于税务登记的说法正确的有（ABC ）。
A．实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领用存情况
B．纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，纳入正常管理
C．纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理
D．实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，无须办理任何手续
E．纳税人恢复生产经营后的1个月内向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，纳入正常管理
21、下列单位具有纳税主体身份的是（ACE ）。A．生产销售啤酒的酒厂B．承担化妆品消费税的化妆品消费者C．缴纳个人所得税的某税务人员D．依法代扣代缴税款的某学校E．某百货商场
22、根据我国现行税法规定，适用超额累进税率的税种有（BCD ）
A．企业所得税B．工资、薪金的个人所得税C．个体工商户生产经营所得个人所得税
D．对个企事业单位承包（承租）经营所得个人所得税E．土地增值税
23、纳税人办理开业税务登记应提供与填列的资料包括（ABCDE ）。
A．营业执照副本、公司章程、银行账号证明、法定代表人身份证明B．技术监督部颁发的统一代码证书及复印件C．企业房地产产权证明或房产租赁证明复印件D．企业验资报告复印件及资产评估报告复印件
24、以下适用查账征收方式征收税款的纳税人有（AE ）。
A．会计核算健全，能认真履行纳税义务的纳税人
B．生产规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人（查定征收）
C．经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位(对营业额、所得额不能准确计算的小型工商户:查验征收) D．无完整考核依据的小型纳税单位（定期定额征收）
E．能够据以如实核算企业收入、成本、费用和财务成果的纳税人
25、下列关于纳税申报的说法正确的有（ABCD ）。
A．凡有纳税义务的单位和个人，在纳税期内无论有无应纳税款，都必须按有关规定办理纳税申报
B．纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按规定办理纳税申报
C．纳税人因特殊情况不能按期进行纳税申报的，经县级以上税务机关核准可以延期申报
D．核准延期纳税申报的，应按上期实际纳税的税款或税务机关核定的税款预缴，并在核准的延期内办理税款结算
E．核准延期纳税申报的，在核准的延期内办理税款结算即可，无须预缴税款
26、2011年3月，海滨建设有限公司的注册地由海滨市下河区解放路46号变更为海滨市天宁高新技术开发区，主管税务机关由下河国税局变更为天宁国税局。下列税务登记的处理正确的有（AD ）。
A．应先到下河国税办理注销登记B．无须到下河国税办理注销登记C．应先到下河国税办理变更登记D．再到天宁国税办理开业登记E．再到天宁国税办理变更登记
27、下列关于账簿、凭证管理的说法正确的有（ABC ）。
A．所有纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿
B．从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
C．从事生产经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，自领取税务登记证件之日起15日内报送主管税务机关备案
D．从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起10日内设置账簿
E．从事生产经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，自领取税务登记证件之日起10日内报送主管税务机关备案
28、税务机关在行使税务检查职责时，下列说法中正确的有（ABCDE ）。
A．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款B．税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或代扣代缴、代收代缴有关的情况
C．税务机关调查税务案件时，对与安全有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D．税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书
E．税务机关派出人员进行税务检查时，有责任为被检查人保守秘密
29、以下情况应比照开业登记办理税务登记手续的有（ABCDE ）。
A．扣缴义务人B．跨地区、非独立核算分支机构
C．从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月内累计超过180天
D．有独立生产经营权，财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包承租人
E．境外企业向中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
30、我国现行《税收征管法》所规定的税款征收制度有（ABCDE ）。
A．延期缴纳税款制度B．税收滞纳金征收制度C．税收保全措施
D．税收强制执行措施E．税款退还与追征制度
三、判断题
1、纳税人和负税人都是由税法直接规定的。（×）
2、征税对象是区分不同税种的最基本界限。（√）
3、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。（×）（所得税）
4、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收入或数量计税并作为销售利润减项的税种。（√）
6、纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。（√）
7、纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头申请。（×）
8、计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。（×）
9、当会计制度规定与税法有差异时，纳税会计的核算必须遵循税法规定。（√）
10、纳税会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。（√）
11、扣缴义务人是纳税人的一种特殊形式。（×）
12、有纳税义务的单位和个人，如果在纳税期内无应纳税款，可以不办理纳税申报。（×）
13、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应向原税务登记机关办理注销税务登记。（√）
14、税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采用限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，就是税收强制执行措施。（×）
15、税收强制执行措施需经省以上税务局（分局）局长批准。（×）（县）
16、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。（√）
17、因纳税人计算等失误未缴或少缴税款的，税务机关在2年内可以追征税款和滞纳金。（×）（3年）
18、我国现行的税法体系由税收实体法构成。（×）
19、纳税会计任务之一是为企业内部经营管理者进行科学的税务筹划。（√）
20、纳税会计核算应同时考虑权责发生制和收付实现制。（√）
四、计算题
1
1501元、丙5000元，
则按照全额累进税率计算税额为：如按超额累进税率计算税额为：
甲应纳税=1500×3%=45元甲应纳税=1500×3%=45元
乙应纳税=1501×10%=150.1元乙应纳税=1500×3%+1×10%=45.1元
丙应纳税=5000×20%=1000元丙应纳税=1500×3%+3000×10%+500×20%=445元
2
要求计算各级的速算扣除数。
则按照全额累进税率计算税额的方法计算税额为：
一级：500×5%=25元
二级：1000×10%=100元
三级：1500×15%=225元
四级：2000×20%=400元
如按超额累进税率计算税额的方法计算税额为：
一级：500×5%=25元
二级：500×5%+500×10%=75元
三级：500×5%+500×10%+500×15%=150元
四级：500×5%+500×10%+500×15%+500×20%=250元
速算扣除数：
一级：25元-25元=0
二级：100元-75元=25元
三级：225元-150元=75元
四级：400元-250元=150元
五、简答题
1、什么是税收？简述税收的“三性”特征。
答：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收的“三性”是提强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收课税加以规定，并依照法律强制征收。
无偿性是指国家征税后，税款即成为国家的财政收入，不直接归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。
固定性是指国家在征税之前，应以法律形式预先规定征税对象、征收标准、征税方法等，征纳双方必须遵守，不得随意变动。
2、什么是流转税？有什么特点？
答：流转税是指以商品或劳务的流转额为征税对象的一种税，此税种涉及商品生产和流通的各个环节，主要在生产、流通和服务领域中发挥调节作用，包括增值税、消费税、营业税和关税。
3、什么是所得税？有什么特点？
答：所得税是指以所得额为征税对象征收的一种税。此税种主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用，包括企业所得税和个人所得税。
4、税收按税负能否转嫁如何分类？
答：税收按税负能否转嫁可分为直接税和间接税。直接税是指税负不能转嫁，只能由纳税人承担的一种税，如所得税、财产税等。间接税是指纳税人能将税负全部或部分转嫁给他人的一种税，如流转税。
5、税收按计税依据如何分类？
答：税收按计税依据不同可分为从量税、从价税和复合税。
从量税是以征税对象的自然实物量（重量、容积等）为标准，采用固定单位税额征收的一种税，如车船税。
从价税是以征税对象的价值量为标准，按规定税率征收的一种税，如增值税、企业所得税等。
复合税是同时以征税对象的自然实物量和价值量为标准征收的一种税。如白酒的消费税。
6、税收按税收管理与使用权限如何分类？
答：税收按税收管理与使用权限的不同可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
中央税是指管理权限归中央，税收收入归中央支配和使用的一种税，如关税、消费税、车辆购置税等。
地方税是指管理权限归地方，税收收入归支方支配和使用的一种税，如车船税、房产税、土地增值税等。
中央地方共享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央和地方共同享有，按一定比例分成的一种税，如增值税、资源税、企业所得税、印花税等。
7、税制构成的要素包括哪些？
答：税制构成要素是指构成一个完整税种的基本要素，一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、附加与加成、罚则、附则等项目。
8、比较纳税人、扣缴义务人与负税人。
答：纳税人即纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。
扣缴义务人是指按税法规定负有扣缴税款义务的单位和个人。确定扣缴义务人是加强税收源泉控制，简化征税手续，减少税款流失的需要。
负税人是税款的实际承担者，是负担税款的经济实体。某种税的纳税人与负税人可能相同，也可能分离。
9、比较征税对象、税目与计税依据。
答：征税对象即纳税客体，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
税目是税法中对征税对象分类规定的具体项目。设置税目有两个目的：1是为了明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，否则不属于应税项目；2是为了便于针对不同税目确定不同税率，以体现不同的税收政策。
计税依据是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是征税对象量的具体化，具体有从价税、从量税、复合税三种。
10、比较起征点与免征额。
答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的按全部数额征税。
第1章税务会计概论 ■练习题 二、单项选择题 1．税务会计是以(C)为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A．会计制度B．会计准则C．国家税收法令D．会计法 2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以(B)为基础的。 A．企业会计B．财务会计C．管理会计D．税收会计 3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指(D)。 A．合理性原则B．税款支付能力原则 C．历史（实际）成本计价原则D．筹划性原则 4．在税务会计的原则中，(C)原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。 A．配比性B．确定性C．合理性D．筹划性 5．关于纳税主体，以下说法正确的是(A)。 A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B．会计主体一定是纳税主体 C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同 6．纳税能力体现的是(A)。 A．合理负税原则B．配比原则C．可预知性原则D．实现制与应计制原则7．税务会计的(C)原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。 A．配比B．确定性C．相关性D．合理性 8．以下说法错误的是(D)。 A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入 B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同 C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准 D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 9．在税收理论中被称为税基的是(B)。 A．应税收入B．计税依据C．税率D．允许扣除的费用 10．我国税务会计的类型为(C)。 A．以所得税会计为主体的税务会计B．以流转税会计为主体的税务会计 C．流转税与所得税并重的税务会计D．以财产税为主体的税务会计 三、多项选择题
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
第1章 纳税会计概述 三、判断题 １．×正确的是：纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，纳税会计资料大多来源于财务会计，纳税会计以财务会计为基础。 ２．√【解析】纳税会计具有融合性，是融税收法规和会计制度于一体的特种专业会计。３．√【解析】法律性是纳税会计区别于其他专业会计的主要标志。纳税主体不论采用何种记账基础进行核算，都必须遵守税收法律法规。 ４．√【解析】纳税会计的目标是向纳税会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等税务活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。纳税会计信息使用者主要有各级税务机关和企业的利益相关者。企业的利益相关者包括经营者、投资人、债权人等。５．×正确的是：各级税务机关可以凭借纳税会计的信息，进行税款征收、检查和监督。６．×正确的是：除印花税、关税及耕地占用税等不需预缴的税种外，纳税人应交给税务机关的各种税金均在本“应交税金”账户中核算。 ７．×正确的是：纳税主体与财务会计中的“会计主体”有一定区别。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 ８．√【解析】货币时间价值就是指货币在其运行过程中具有增值的能力。 ９．×正确的是：纳税年度是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时间。我国税法规定，应纳税年度自公历１月１日起至１２月３１日止。但如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足１２个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 １０．×正确的是：由于纳税会计与财务会计密切相关，因此，《企业会计准则》中规定的会计信息质量特征原则以及会计要素的确认与计量原则，基本上也都适用于纳税会计。但又因纳税会计与税法的特定联系，税法中的实际支付能力原则、公平税负原则、程序优先于实体原则等，会非常明显地影响纳税会计。因此，纳税会计的原则不一定适用于财务会计。 １１．√【解析】应征凭证是税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征单位应交税金发生情况的证明，也是核算应征税金的原始凭证。应征凭证主要有：纳税申报表、代扣代缴税款报告表、定额税款通知书、应交税款核定书、预缴税款通知单、审计决定书和财政监督检查处理决定书。 １２．×正确的是：享受减免税的纳税人在减免税期间应照常进行纳税申报。 １３．√【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处５万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款５０％以上５倍以下的罚款。四、选择题 １．Ｃ 【解析】纳税主体与财务会计中的“会计主体”有一定区别。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 ２．Ｃ 【解析】依法申请减免税是纳税人的权利，其他都是纳税人的义务。
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%
2013年注册会计师考试《税法》第一章练习题及答案 【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。 A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D．税法属于综合性法规 【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。C选项错误；ABD选项正确。 【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。(2009年) A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》 C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》 【答案】A 【解析】本题考核税法与宪法的关系。我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条 【答案】C 【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。 【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。 A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税收效率原则 D．实质课税原则【答案】C 【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。 【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。 A．法律的效力高于行政立法的效力 B．我国税收法律与行政法规具有同等效力 C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力 D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 【答案】B 【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。 【6·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。(2010年) A．税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C 【解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系的产生、变更、消灭是由税收法律事实决定的，所以选项A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等，所以选项B错误；税收法律关系中的权利主体包括征纳双方，
基本信息 1．课程中文名称：税务会计与税收筹划 2．课程英文名称：Tax Accounting 3．课程编号: 4．课程类别:必修课 5．课程性质: 《税务会计与税收筹划》是高等教育会计学、财务管理等专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，要求学生掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。 6. 先修课程：基础会计学、财务会计学 7．适用层次：专科、本科 8．适用专业：会计与审计、财务管理、审计等 9．开课学期：2016-2017学年第一学期 10．学时:48学时 二、课程教学目标 设置本课程的目的，是为了使学生通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算、会计处理方法和纳税筹划方法，从而成为适应社会需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才”。 三、课程的教学基本要求与教学重点 1．课程的教学基本要求： 通过学习使学生了解税收制度和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。 课程的教学重点 第一章税务会计概论 教学目的与要求： 通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。 （1）纳税会计的概念
（2）纳税会计的前提和原则 （3）纳税会计的科目与凭证 （4）纳税人的权利、义务与法律责任 重点和难点： 纳税会计的前提和原则 教学法建议： 课堂讲解，组织讨论。 第二章增值税会计 教学目的与要求： 通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。 （1）增值税的概述 （2）增值税的会计科目设置 （3）销项税额的会计核算 （4）进项税额的会计核算 （5）进项税额转出的会计核算 （6）出口退税的会计核算 （7）减免税款的会计核算 （8）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 （9）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 （10）最新“营改增”试点政策 重点与难点：销项税额和进项税额的会计核算 教学法建议：课堂讲授与课外练习相结合。 第三章消费税会计 教学目的与要求： 通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。 （1）消费税概述 （2）消费税的会计核算 （3）消费税纳税申报表的填制 重点与难点：
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
第一章总论 一、单项选择题 1.凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表的会计核算基础或要求的是（ ）。 A.相关性 B.收付实现制 C.权责发生制 D.及时性 2.在会计核算中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。 A.会计分期假设 B.会计主体假设 C.货币计量假设 D.持续经营假设 3.我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（ ）为基础。 A.权责发生制 B.实地盘存制 C.永续盘存制 D.收付实现制 4.下列对会计基本假设的表述中恰当的是（ ）。 A.货币计量为确认、计量和报告提供了必要的手段 B.一个会计主体必然是一个法律主体 C.持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围 D.会计主体确立了会计核算的时间范围 5.销售收入应计入销售期间的利润表，这体现的会计核算基本前提是（ ）。 A.会计分期 B.会计主体 C.货币计量 D.持续经营 6.确定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。 A.持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期 7.企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后，这体现的是（ ）。 A.及时性 B.相关性 C.谨慎性 D.重要性 8.某企业2009年8月份发生的经济业务，会计人员在10月份才入账，这违背了（ ）要求。 A.相关性 B.及时性 C.客观性 D.可比性 9.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是（ ）。 A.及时性 B.相关性 C.谨慎性 D.重要性 10.企业会计核算时将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基于（ ）信息质量要求。 A.重要性 B.可比性 C.谨慎性 D.权责发生制 11.非货币性资产交换的会计处理体现了（ ）要求。 A.实质重于形式 B.重要性 C.相关性 D.谨慎性 12.下列说法中，能够保证同一企业会计信息前后各期可比的是（ ）。
税务会计作业一 一、单项选择题 1.下列税金中，一般不需要通过应交税费账户核算的有（）。 A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.资源税 2.以下关于纳税主体的表述中正确的是（） A．纳税会计中的纳税主体与财务会计中的会计主体含义相同 B．会计主体都是纳税主体 C．纳税主体不一定是会计主体 D．纳税主体一定是会计主体 3．下列项目中属于纳税人权利的是（） A．依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C．依法申请减免税 D.依法缴纳税款 4．下列项目中属于纳税人义务的是（） A．依法办理税务登记 B．依法申请收回多缴的税款C．依法申请延期申报 D．依法申请延期缴纳税款5．下列不属于纳税会计原则的是（） A．权责发生制与收付实现制相结合 B．配比原则 C．划分营业性收益与资本性收益 D．谨慎性 二、多项选择题 1．会计核算包括（）四个环节。 A.确认 B.计量 C.记录 D.报告 2.会计计量属性有（）。 A.历史成本 B.重置价值 C.可变现净值 D.现值 E.公允价值 3．纳税会计的基本前提有（）。 A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税年度 4．下列说法正确的有（）
A．在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 B．纳税会计信息使用者主要有各级税务机关和企业的利益相关者 C．纳税会计是融税收法规和会计制度于一体的特种专业会计 D．纳税年度是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时间。5．下列属于征缴凭证的有（）。 A．纳税申报表 B．税收缴款书 C．税收完税证 D．应缴税款核定书 6．下列属于应征凭证的有（）。 A．纳税申报表 B．预缴税款通知单 C．税收罚款收据 D．代扣代缴税款凭证 三、判断题 1.纳税会计发展需要的条件之一是税法和会计政策目标相同。（） 2.英美会计模式属于政府（税收）导向型，而法德会计模式则属于投资者导向型。（） 3.纳税会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是纳税会计区别于其他专业会计的一个重要标志。（） 4．所有税金都必须通过“应交税费”账户核算。（） 5．在我国，纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。（） 6．纳税主体等同于会计主体。（） 7．所有财务会计中的原则都适用于纳税会计，反之，所有纳税会计的原则也都适用于财务会计。（） 8．纳税申报表和代扣代缴税款报告表都是应征凭证（） 9．销售减免税的纳税人在减免税期间，不需要进行纳税申报（） 10．货币时间价值是指货币在其运行过程中具有增值能力。（） 四、名词解释 1.公允价值 2.资本收益
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概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因 4. 5. 1. 2. 3. 4. 六、 1. 2. 3. 4. 七、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则 3.以财务会计核算为基础原则 4.划分营业收益与资本收益原则 5.配比原则
6.税款支付能力原则 第二章纳税筹划概述 一、纳税筹划的概念 纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划狭义的纳税筹划：节税 广义的纳税筹划：避税及税负转嫁二、纳税筹划的特点
五、纳税筹划的意义 宏观层面：1、有利于国民经济健康、持续、稳定发展 2、有利于发挥税收的经济杠杆作用 3、有利于国家不断地完善税法和税收政策 微观层面：1、促进纳税人会计管理水平提高 2、有助于纳税人实现经济利益最大化 1. 2. 3. 4. 第三章 （二）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。（三）起征点与免征额 起征点：不达不征税、达则全部征税 免征额：征收超过免征额部分。 （四）增值税的纳税范围 一般范围：在我国境内销售和进口货物、提供劳务；销售服务、无形资产和不动产。 视同销售：