对外经济贸易大学远程教育学院
2015-2016学年第一学期
《审计学》复习大纲
一、单选题
1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
2. 审计最基本的职能是（）。
A. 经济鉴证
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济监察
3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。
A. 经济效益审计
B. 全部审计
C. 内部审计
D. 专项审计
4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。
A. 审阅业务
B. 审计业务
C. 其他鉴证业务
D. 相关服务业务
5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。
A. 专业胜任能力
B. 客观性
C. 应有关注
D. 职业行为
6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。
A. 玩忽职守
B. 重大过失
C. 诈骗
D. 欺诈
7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。
A. 预测性财务信息的审核业务
B. 历史财务信息的审阅业务
C. 历史财务信息的审计业务
D. 代编财务信息业务
8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。
A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责
B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责
D. 预期使用者为甲公司全体股东
9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。
A. 提供合理保证
B. 提供有限保证
C. 提供绝对保证
D. 不提供任何程度的保证
10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。
A. 事后查账技术
B. 事中的分析比较
C. 财务报表的逆查技术
D. 计划预算的事前审核
11. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。
A. 固定资产查证
B. 无形资产查证
C. 存货查证
D. 往来款项查证
12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。
A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响
D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的
13. 财务报表审计的目标是（）。
A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证
B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见
C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息
D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险
14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。
A. 与交易和事项相关的“准确性”
B. 与列报相关的“准确性和计价”
C. 与列报相关的“完整性”
D. 与列报相关的“发生及权利和义务”
15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。
A. 可靠性
B. 相关性
C. 充分性
D. 适当性
16. 审计证据的适当性是指审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有（）。
A. 充分性
B. 相关性
C. 可靠性
D. B和C
17. 在下列项目中，审计工作底稿通常不包括（）。
A. 未审的财务报表草稿
B. 具体审计计划
C. 管理层声明书
D. 对被审计单位文件记录的摘要或复印件
18. 具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。
A. 具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B. 具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等
D. 具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改
19. 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。
A. 评估的财务报表层次的重大错报风险
B. 评估的认定层次的重大错报风险
C. 评估的与控制环境相关的重大错报风险
D. 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
20. 审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。
A. 账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计
B. 听审－审阅书面资料－电子数据处理审查
C. 详细审计－资产负债表审计－财务报表审计
D. 检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理
21. 按审计主体的不同，审计可以划分为（）。
A. 内部审计和外部审计
B. 就地审计和报送审计
C. 政府审计、内部审计和民间审计
D. 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计
22. 审计是具有（）的经济监督活动。
A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
23. 注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。
A. 重大过失
B. 违约
C. 普通过失
D. 欺诈
24. 注册会计师的审计责任是指（）。
A. 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见
B. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
C. 在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任
D. 对已审计的财务报表的真实性、合法性负责
25. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下
（）。
A. 可接受的高水平
B. 可接受的低水平
C. 可接受的中等水平
D. 可接受的水平
26. 下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）
A. 历史财务信息审计业务
B. 对财务信息执行商定程序
C. 历史财务信息审阅业务
D. 预测性财务信息审核业务
27. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。
A. 有限保证的鉴证业务
B. 直接报告业务
C. 其他鉴证业务
D. 合理保证的鉴证业务
28. 由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（）。
A. 监督盘存
B. 观察法
C. 调节法
D. 直接盘存
29. 适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（）。
A. 风险评估程序
B. 实质性程序中的细节测试
C. 对控制实施的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
30. 在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（）。
A. 最小偏差率
B. 最小错报金额
C. 最大偏差率
D. 最大错报金额
31. "发生"、"存在"目标和"完整性"目标，分别主要与（）有关。
A. 财务报表组成要素的低估和高估
B. 财务报表组成要素的高估和低估
C. 财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误
D. 财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为
32. 下列各项中，管理层违反了"权利和义务"认定的是（）。
A. 将已实现的销售不登记入账
B. 在销售明细账中记录了错误的金额
C. 将未实现的销售提前入账
D. 将他人寄售的商品列入存货中
33. 在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。
A. 应收账款是否属实
B. 各项借款的期末余额是否正确
C. 是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入
D. 年底前开出的支票是否均在当年入账
34. 审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。
A. 要求注册会计师假设管理层是不诚信的
B. 要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问
C. 如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D. 注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
35. 通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（）。
A. 环境证据
B. 外部证据
C. 书面证据
D. 实物证据
36. 为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。
A. 成本高低
B. 风险大小
C. 难易程度
D. A和C
37. 注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（）除外。
A. 按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
B. 实施审计程序的结果和获取的审计证据
C. 就重大事项得出的审计结论
D. 对财务报表发表的审计意见
38. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。
A. 对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算
B. 为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
C. 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序
39. 重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。
A. 同向变动
B. 不确定
C. 反向变动
D. 无明显的
40. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的
B. 重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
41. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（）。
A. 调高重要性水平
B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C. 将重大错报风险评估为低水平
D. 合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效实施审计程序
42. 审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
A. 被审计单位的性质
B. 被审计单位及其环境
C. 被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. 被审计单位的内部控制
43. 在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，不正确的是（）。
A. 询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
B. 询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C. 询问内部法律顾问，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性
D. 询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况
44. 在实施风险评估程序时，为了进一步证实对交易流程和相关内部控制的了解，注册会计往往还执行（）。
A. 控制测试
B. 穿行测试
C. 实质性程序
D. 有效性测试
45. 拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时（）。
A. 以实质性程序为主
B. 将控制测试与实质性程序结合使用
C. 以控制测试为主
D. 以实质性分析程序为主
46. 在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。
A. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性
B. 在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效
C. 为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查
D. 虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用
47. 注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则需要设计专门针对该风险的实质性程序。下列项目中，不属于专门针对该风险的实质性程序的是（）。
A. 在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款
B. 针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的非财务人员
C. 在实施实质性程序时，应当使用细节测试
D. 在实施实质性程序时，应当使用实质性分析程序
48. 某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。
A. 计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较
B. 进行销售截止测试
C. 仍将该类存货列入监盘范围
D. 选择2010年12月大额销售客户寄发询证函
49. 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。
A. 发运凭证与销售发票副联
B. 销售发票副联与主营业务收入明细账
C. 发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账
D. 客户订货单与主营业务收入明细账
50. 对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（）。
A. 按客户提供的地址到该客户处直接查询
B. 重新研究评价客户应收账款的内部控制
C. 复核所审计年度内的账款收入
D. 检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料
51. 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理层和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
52. 应付账款审计的重点是确定应付账款（）。
A. 有无长期挂账的情况
B. 有无高估的情况
C. 有无带现金折扣的情况
D. 有无低估的情况
53. 注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。
A. 固定资产的抵押情况
B. 固定资产的报废或毁损情况
C. 固定资产的投保及其变动情况
D. 固定资产折旧的计提情况
54. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。
A. 指挥盘点工作的进行
B. 作为盘点小组成员进行盘点
C. 对已盘点的存货进行适当检查
D. 收集盘点单、编制盘点记录
55. 在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。
A. 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围
B. 事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通
C. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D. 如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序
56. 对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（）。
A. 计价和分摊
B. 存在或发生
C. 完整性
D. 权利和义务
57. 注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
58. 注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（）作为一个关注的要点。
A. 是否低估所有者权益
B. 是否低估借款
C. 是否高估所有者权益
D. 是否高估借款
59. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
60. 注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。
A. 通知被审计单位及时入账
B. 将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”
C. 在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整
D. 要求被审计单位在资产负债表的附注中列示
61. 如果审计报告的审计意见段中使用了"由于上述问题造成的重大影响"术语，这种审计报告是（）的审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
62. 如果审计报告的审计意见段中使用了"由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛"术语，这种审计报告是（）的审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
63. 注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这种情况应出具（）的审计报告。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
二、多选题
64. 审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（）。
A. 机构独立
B. 思想独立
C. 经济独立
D. 精神独立
65. 属于审计防护性作用的有（）。
A. 揭露错误和舞弊行为
B. 制约违法违纪行为
C. 维护国家财经法纪
D. 改善经营管理
66. 按审计内容和目标分类，可将审计分为（）。
A. 特殊目的审计
B. 财政财务审计
C. 财经法纪审计
D. 经济效益审计
67. 内部审计具有的特征包括（）。
A. 审计服务的内向性
B. 审计业务的多样性
C. 审计范围的广泛性
D. 审计作用的显著性
68. 对注册会计师职业道德最基本的要求有（）。
A. 独立
B. 保密
C. 客观
D. 公正
69. 实施审计准则可以发挥的作用包括（）。
A. 有助于赢得社会公众的理解和信任
B. 有助于提高审计工作质量
C. 有助于维护审计组织和审计人员的合法权益
D. 有助于推动审计理论研究和审计经验的交流
70. 下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。
A. 甲公司2009年度财务报表审计
B. 乙公司2009年第二期出资的审验
C. 丙公司2009年按照特殊编制基础编制的财务报表审计
D. 丁公司2010年盈利预测的审核
71. 在审计抽样过程中，需要审计人员运用职业判断的有（）。
A. 决定是运用统计抽样还是运用非统计抽样
B. 确定总体及其特征
C. 设计与选择样本
D. 对抽样结果进行质量上和数量上的评价
72. 常用的样本选取方法有（）。
A. 随机选样
B. 系统选样
C. 随意选样
D. 分层选样
73. 注册会计师判断被审计单位财务报表的编制是否合法的依据有（）。
A. 适用的会计准则
B. 国家的财经法律
C. 相关会计制度
D. 审计准则
74. 与期末账户余额相关的审计目标有（）。
A. 存在
B. 准确性
C. 权利和义务
D. 计价和分摊
75. 内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（）。
A. 被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录
B. 被审计单位管理层声明
C. 被审计单位律师的证明函件
D. 被审计单位重要的计划、合同资料
76. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。
A. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员
B. 修改或增加审计工作底稿的具体理由
C. 修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
D. 对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员
77. 注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（）。
A. 针对保持客户关系实施质量控制程序
B. 针对具体审计业务实施质量控制程序
C. 评价遵守职业道德规范的情况
D. 及时签订或修改审计业务约定书
78. 注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。
A. 各类交易、账户余额、列报的性质
B. 各类交易、账户余额、列报的错报的可能性
C. 各类交易、账户余额、列报的审计成本
D. 各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系
79. 审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。
A. 客观性和一致性
B. 真实性和公允性
C. 合法性和合规性
D. 合理性和效益性
80. 专业胜任能力要求是指注册会计师应当（）。
A. 具有专业知识
B. 具有技能和经验
C. 能够胜任承接的工作
D. 保持职业怀疑
81. 中国注册会计师执业准则体系包括（）。
A. 会计师事务所质量控制准则
B. 注册会计师职业道德规范
C. 鉴证业务准则
D. 相关服务准则
82. 审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（）。
A. 审查书面资料方法
B. 顺查法和逆差法
C. 分析方法
D. 证实方法
83. 采用非统计抽样往往会导致的结果有（）。
A. 样本量过大，易得出错误的审计结论
B. 样本量过大，浪费人力和时间
C. 样本量过小，易得出错误的审计结论
D. 样本量过小，浪费人力和时间
84. 审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误拒风险
D. 误受风险
85. 在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（）。
A. 应收账款
B. 销售费用
C. 固定资产
D. 存货
86. 管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
B. 根据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计制度
C. 根据企业的实际情况，选择和运用恰当的会计政策
D. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
87. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。
A. 银行对账单
B. 购货发票
C. 顾客订货单
D. 应收账款的函证回函
88. 获取审计证据的具体审计程序包括（）。
A. 检查记录或文件及有形资产
B. 观察、询问与函证
C. 重新计算与重新执行
D. 分析程序
89. 更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有（）。
A. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
B. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
C. 通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
D. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
90. 按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。
A. 了解被审计单位法律与监管环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序
91. 了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注（）等信息。
A. 关键业绩指标与业绩趋势
B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C. 预测、预算和差异分析
D. 与竞争对手的业绩比较及外部机构提出的报告
92. 注册会计师在了解被审计单位的控制活动时，应当对实物控制进行了解，了解的具体内容包括（）。
A. 定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
B. 对访问计算机程序和数据文件设置授权
C. 对系统软件的购置、修改及维护控制
D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施
93. 注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施，这类措施包括（）。
A. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解
C. 项目组的高级别人员向其他成员提供更多的督导并加强项目质量复核
D. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家工作
94. 在进行控制测试时，注册会计师单独使用（）程序获取的证据不足以测试控制运行的有效性。
A. 询问
B. 检查
C. 重新执行
D. 观察
95. 细节测试是专门针对认定层实施的实质性程序，目的是直接识别财务报表认定是否存在错报。具体地说，细节测试的对象包括（）。
A. 交易
B. 账户余额
C. 财务报表列报
D. 数据之间的关系
96. 以下各项中，属于主营业务收入审计的内容包括（）。
A. 审查主营业务收入的会计处理是否正确
B. 测试主营业务收入的销售截止是否正确
C. 查明主营业务收入的确认原则和方法是否正确
D. 检查销售退回、折让和折扣业务是否经授权批准，是否真实、合法
97. 注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时，应考虑的因素有
（）。
A. 应收账款在全部资产中所占的比重
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 以前年度的函证结果
D. 函证方式的选择
98. 在对被审计单位与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（）。
A. 被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序
B. 被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
C. 被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量
D. 被审计单位当年固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量
99. 注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有。对于房地产类固定资产，需要查阅的有关书面文件有（）。
A. 合同、产权证明
B. 财产税单
C. 抵押借款的还款凭证
D. 财产保险单
100. 下列项目中，属于存货监盘计划内容的有（）。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排
B. 存货监盘的要点及关注事项
C. 评估与存货相关的重大错报风险和重要性
D. 参加存货监盘人员的分工及检查存货的范围
101. 在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施的审计程序包括（）。
A. 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所
B. 评估与存货相关的重大错报风险和重要性
C. 考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货
D. 复核或与管理层讨论其存货盘点计划
102. 注册会计师对长期借款进实施实质性程序时，一般应获取的审计证据包括（）。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协议
103. 盘点和监盘库存现金的要点包括（）。
A. 制定库存现金盘点程序，并实施突击性的检查
B. 若在资产负债表日后进行盘点，应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额
C. 将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对
D. 盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点表"
104. 注册会计师函证银行存款的目的包括（）。
A. 证实被审计单位银行存款余额是否真实存在
B. 了解被审计单位的所有债务
C. 了解被审计单位所欠银行的债务
D. 发现被审计单位未入账的银行借款
105. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位的（），应当出具否定意见的审计报告。
A. 个别会计政策的选用不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定
B. 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C. 财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D. 个别会计估计的做出不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定
106. 注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位财务报表整体是公允的，但还存在（）等情形之一时，应当出具保留意见的审计报告。
A. 会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
B. 会计估计的做出不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
C. 财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
D. 因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告
三、判断题 (对的选A,错的选B)
107. 审计组织的权威性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）
108. 会计资料和其他相关资料是审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的形式。（）
109. 政府审计机关只对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门、国有金融机构、国有企业事业单位的财务收支进行审计监督。（）
110. 如果注册会计师在执业时没有保持应有的职业怀疑，并因此导致了对其他人权利的损害，则可能会承担法律责任。（）
111. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（）
112. 无论是基于责任方认定的业务，还是直接报告业务，鉴证业务的责任方既可能是委托人，也可能不是委托人；可能不是预期使用者，也可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（）
113. 在控制测试中，可容忍误差表现为可容忍错报。（）
114. 总体是审计人员从中选取样本并据此得出结论的整套数据。（）
115. 如果被审计单位在账簿中登记了未发生的交易，则其违反了完整性认定。（）116. 发生认定和存在认定都与各类交易和事项相关。（）
117. 购货方提供给注册会计师的由被审计单位作为销货方开具的销货发票属于外部证据。（）
118. 在实施审计程序时，注册会计师不能考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系。（）
119. 具体审计计划的内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。（）
120. 在审计执行阶段，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。如有可能，注册会计师可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险的水平，否则应通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。（）
121. 商品经济的发展，促使民间审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对财务报表发表意见。（）
122. 经济效益审计的目的是检查和评价被审计单位经济活动的合理性和有效性，促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益和工作效率。（）
123. 注册会计师只有保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。（）124. 形式上的独立，实际上是相对于第三者而言，即会计师事务所或项目组成员在第三方面前必须呈现一种独立于鉴证客户的身份。（）
125. 注册会计师代编财务信息、执行商定程序属于其他鉴证业务。（）
126. 在承接鉴证业务前，如果注册会计师获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，则不能将其作为鉴证业务予以承接。（）
127. 通过仔细审查阅读被审计单位一定时期的会计资料和其他有关资料以获取审计证据的方法是审阅法。（）
128. 总体只能包括构成某类交易或账户余额的所有项目。（）
129. 检查是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，是对列报的完整性认定的运用。（）
130. 完整性目标主要与财务报表组成要素的低估有关。（）
131. 虽然不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，但注册会计师应该编制相同的审计工作底稿。（）
132. 注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且是其执业过程中遵循审计准则的证据。（）
133. 审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够高，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。（）
134. 在有些情况下，某些金额的错报从数量方面看并不重要，但从性质方面考虑，则可能是重要的。（）
135. 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表层次重大错报风险。（）
136. 在了解被审计单位的风险评估过程时，如果注册会计师发现了与财务报表有关的风险因素，应当及时向被审计单位指明，并提请管理层及时采取后续措施，以防止重大错报的产生。（）
137. 由于对重大错报风险的评估是一种判断，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。（）138. 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。（）
139. 注册会计师可通过检查企业为防止重复编号而设置的有序号的销售交易记录清单，以确定销售交易重复入账错误的可能性。（）
140. 测试不真实的销售交易的起点是原始凭证，即从发运凭证中选取样本，追查至销售发票副联和主营业务收入明细账。（）
141. 对于付款业务，注册会计师实施的控制测试是，抽取付款凭证，检查其是否经由会计主管复核和审批，并检查款项支付是否得到适当人员的复核和审批。（）
142. 如果注册会计师通过实施实质性程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿外，还必须建议被审计单位进行相应的调整。（）143. 注册会计师在存货监盘过程中，应当注意观察被审计单位事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行，盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。（）144. 如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序。（）
145. 注册会计师在执行借款业务审计时，应将被审计单位是否高估借款作为一个关注的要点。（）
146. 注册会计师实施抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证以确定各项控制程序运行情况的这一审计程序属于投资交易的实质性程序。（）
147. 库存现金的盘点范围一般包括已收到但尚未存入银行的现金、零用金和找换金等。（）
148. 注册会计师测试库存现金余额的起点是盘点库存现金。（）
149. 若注册会计师出具无法表示意见的审计报告，则意味着注册会计师不能发表无保留意见、保留意见或否定意见。（）
150. 如果出具无保留意见的审计报告的各项条件不完全具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。（）
一、单选题
1. A
2. C
3. B
4. B
5. C
6. D
7. B
8. B
9. A 10. A 11. D 12. D
13. B 14. B 15. C 16. D
17. A 18. C 19. B 20. A
21. C 22. B 23. C 24. A
25. B 26. B 27. A 28. D
29. B 30. C 31. B 32. D
33. D 34. C 35. D 36. D
37. D 38. A 39. C 40. C
41. D 42. B 43. C 44. B
45. B 46. C 47. D 48. A
49. C 50. D 51. D 52. D
53. B 54. C 55. A 56. B
57. B 58. B 59. D 60. C
61. C 62. D 63. B
二、多选题
64. A C D 65. A B C 66. B C D 67. A B D
68. A C D 69. A B C D 70. A B C 71. A B C D 72. A B C 73. A C 74. A C D 75. A B D
76. A B C D 77. A B C D 78. A B D 79. B C D 80. A B C 81. A C D 82. A C D 83. B C
84. A B 85. A C D 86. B C D 87. A B C D 88. A B C D 89. A C 90. C D 91. A B C D 92. A B D 93. A B C D 94. A D 95. A B C
96. A B C D 97. A B C D 98. B C D 99. A B C D 100. A B D 101. A B C D 102. A B C D 103. A B C D 104. A C D 105. B C 106. A B C D
三、判断题 (对的选A,错的选B)
107. B 108. B 109. B 110. A
111. B 112. A 113. B 114. A
115. B 116. B 117. B 118. B
119. A 120. A 121. A 122. A
123. B 124. A 125. B 126. A
127. A 128. B 129. B 130. A
131. B 132. A 133. B 134. A
135. A 136. B 137. A 138. A
139. A 140. B 141. A 142. B
143. A 144. B 145. B 146. B
147. A 148. B 149. A 150. B
对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及 经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。 A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进 行相互对照检查的方法称为（）。 A. 审阅法 B. 查询法 C. 核对法 D. 验算法 12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。 A. 可接受的抽样风险 B. 总体规模 C. 可容忍误差 D. 总体变异性 13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册 会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 固定资产 D. 所有者权益 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核 算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在 下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。 A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员 B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿 C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性 D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
对外经济贸易大学远程教育学院 2005—2006学年第一学期 《大学英语四》期末考试复习大纲与题型 考试复习范围为1-10单元 望各位同学做好复习，取得好成绩！ 考卷共分六个部分: I.Choose the right definition for each word given. (10%) e.g. 1. effect A. 结果 B. 协调 C. 加速 2. intelligence A. 勤奋 B. 计算 C. 情报 II.Multiple Choice. Choose the only one best answer from the choices given to fit the meaning of each sentence. （30%） e.g. 1.The battle ended ______ defeat for the rebel forces. a. with b. in c. at d. on 2. John found the examination ______ easy but I thought it was ______ difficult. a. quite / rather b. rather / quite c. quite / quite d. rather / rather III.W ord building：Put the appropriate word form into each blank. (20%) e.g. 1. How can anybody be so ______ as to leave all his work to a junior clerk? A. responsible B. irresponsible C. response D. respond 2.If you want to _____ your ideas, there are several ways of doing it. A. popular B. popularity C. popularize D. population IV.Cloze. (10%) 该题为标准完型填空, 已给出ABCD四个选项. V.Reading comprehension. Read the passage below, and choose the only one
第一章绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章审计主体 政府审计机关的设置模式，我国…… 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章审计目标与审计计划 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点（违反认定时错误的方向；与之相关的报表项目；验证认定的检查方向） 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章审计证据与审计工作底稿
审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法（审计测试程序及方向）重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容
课程名称:审计学 一、单项选择题 1、审计产生的客观基础是（B） B、财产所有权与经营权的分离 2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（A） A、社会审计、政府审计、内部审计 3、按照审计所依据C分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（C ） C、基础和技术 4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A） A、书面证据 5、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） D、获得存货是否实际存在的证据 6、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A ) A、风险导向审计 7、下列不属于注册会计师基本原则的是（ D） D、廉洁 8、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ B ） B、独立审计准则 9、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（ C） C、公正 10、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（ C ） C、重新执行 11、银行对帐单按照证据的来源属于（D）。 D、外部证据 12、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ）
13、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（B） B、总目标 14．（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。 B、独立性 15、建立健全内部控制制度是（C）的责任 C、管理层 16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（B） B、60天 17、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（B） B、无法表达意见 18、下列不属于鉴证业务的是（ A） A、执行商定程序 19、财务报表审计一般是提供（ B ） B、合理保证 20、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首先替代审计程序为（ A ） A、检查与销售有关的书面文件 21、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中， （D）可能最恰当的。 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 22、下列仅属于交易和事项认定的是（C） C、截止 23、审计业务约定书具有( A ) A、经济合同性质 24、何时调配审计资源是（ B ） B、总体审计策略中的工作 25、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（ D ） D、检查资产负债表列报 26、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是
对外经济贸易大学 《比较合同法》期末考试试卷（B卷） 课程代码及课序号：LAW306—0 学号： 姓 名： 成 绩： 班级： 课序号： 任课教师： 题号 一 二 三 四 五 合计 分值 一、概念题：（每题4分，共16分） 得分 1. 简式合同 2. 过去的对价 3.口头证据规则 4.预期违约 二、判断题：（每题1分，共10分） 得分 1. 在特定情况下,广告可以构成要约。 （ ） 2. 普通法上，如果承诺中对要约的条款作了扩张、限制或变更，在法律上等于一项反要约。 （ ） 3. 英国法上，允诺不得反言不能创造新的诉因。 （ ） 4. 甲向乙购买特定物，订立合同时双方不知道该特定物已灭失，则甲有权向乙主张损害赔 偿 （ ） 5. 甲（16岁）向乙购买了一辆汽车，开了一年后还给乙，则乙有权要求卖出车与返还车 的差价。 （ ） 6. 甲在对乙公司招股说明书中提及的利润丰厚的合同进行了详细研究，并听取了投资分析 师的意见后，购买了甲公司的股票，若招股说明书对该合同有不正确说明，则甲受到该合同 约束。 （ ） 7. 甲饭店出租会议室给乙使用三天，出租第一天甲饭店发现乙用该会议室召开非法会议， 仍让乙使用了三天。则甲饭店有权要求三天的租金。 （ ） 8. 合同解释的一般原则是，如果书面文件中的词语有两种含义，应选择使文件有效而不是 无效的含义。 （ ） 9. 甲与乙商谈构买乙的办公楼，乙告诉甲所有的办公室均已出租，但未告知甲三分之二的 租户发出了退租通知，甲与乙订立了合同，则甲无权撤销合同。 （ ） 10. 甲乙为邻居，甲院内有井，乙院内没有水源供应。双方订立合同，由甲向乙提供生活用 水。后甲乙闹矛盾，甲几次故意停水，给乙造成生活不便，则乙有权就因此导致的生活不便 要求损害赔偿。 （ ） 三、选择题：（每题1分，共24分） 得分 1、以下关于《合同法重述》的正确说法是： A、《合同法重述》是美国普遍适用于各州的制定法规则 B、《合同法重述》是美国官方制定的法律规则 C、《合同法重述》是美国学者归纳的州判例法规则 2、单边合同与双边合同的划分标准是：
对外经济贸易大学远程教育学院 2012-2013学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。 A. 固定资产查证 B. 无形资产查证 C. 存货查证 D. 往来款项查证 11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对 （）。 A. 抽样总体的考虑 B. 样本规模的考虑 C. 成本效益方面的考虑 D. 审计程序的考虑 12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。 A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响 D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的 13. 财务报表审计的目标是（）。 A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证 B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见 C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息 D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（）。 A. 采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠 B. 不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
对外经济贸易大学远程教育学院 2010-2011 学年第二学期 企业伦理与文化期末模拟题 一．单选题 1. 管理大师熊彼特赋予在企业家身上以区别于一般的投资者或生产管理者的核心精神是（） A. 团队意识 B. 企业文化 C. 伦理道德 D. 创新精神 2. 良好的企业道德体现在尊重人与（）上 A. 信任人 B. 宽恕人 C. 谅解人 D. 帮助人 3. （）是公司治理的最基本层次 A. 企业决策治理 B. 企业道德治理 C. 企业激励治理 D. 企业监督治理 4. （）是市场和企业的基石 A. 资本 B. 管理 C. 人才 D. 诚信 5. 企业经营活动所要遵循的基本原则是（） A. 诚信原则 B. 利益原则 C. 竞争原则 D. 持续原则 6、最先提出企业社会责任含有道德在内的人是（） A. 谢尔顿 B. 迈克. 伽尔 C. 卡罗尔 D. 霍德盖茨 7、伦理学的基本问题是（） A. 公平 B. 效率 C. 道德 D. 道德和利益的关系 8、最先提出社会回应指的是企业对社会压力作出的反应的能力的是（） A.罗伯特?阿克曼 B. 赛思 C.威廉?弗雷德里克 D. 艾文?爱泼斯坦 9、对于无足轻重型利益相关者而言，企业应采取（）策略。 A. 合作型策略 B. 参与型策略 C. 监控型策略 D. 防范型策略 10. 与企业合作的可能性小，但对企业构成威胁的可能性大的群体（） A. 竞争对手 B. 消费者 C. 客户 D. 供应商 11. 现代企业信用文化的基石是（）。 A 正直守信，率先垂范 B 公平 C 信心 D 义利统一 12. 公平与效率相统一的原则就是要求在企业管理过程中要坚持（）这一伦理原则。 A平均主义B公平C效率优先，兼顾公平D只重效率
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
第一章 审计产生的客观基础 注册会计师审计在不同发展阶段的审计目标 审计的分类 第二章 特殊普通合伙事务所的特点 注册会计师的业务范围 第四章 年度审计项目计划含义 审计决定书 顺查法、逆查法的用途 分析程序的适用 误受风险的特点 第五章 财务报表责任理解 审计业务约定书的定义及内容，签订要求 审计实施方案的内容 计划审计工作的特点 认定的理解运用 审计目标与认定 审计的固有限制 第六章 审计证据充分性 审计证据可靠性的判断 综合类工作底稿的内容 审计工作底稿的归档期限 归档后修改审计工作底稿的要求 第七章 重大错报风险的特点 审计风险模型的运用及风险要素与审计证据的关系重要性的理解
重要性的运用阶段 重要性与审计风险的关系 评价审计结果时重要性的运用 第八-九章 内部控制的责任主体 内部控制的要素 了解被审计单位的行业状况的内容 对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点 了解被审计单位所处的法律与监督环境的内容 了解被审计单位对会计政策的选择和运用的内容 报表层次重大错报风险特性及判断 进一步审计程序与认定层次重大错报风险的关系 进一步审计程序时间的含义 控制测试的内容 了解内部控制与控制测试的区别 第十章 销售和收款循环中的授权审批，应关注的关键点上的审批程序 销售与收款业务循环中的职责分离 销售与收款循环重大错报风险评估及内控评价 确定“登记入账的销售交易是真实的”目标时，注册会计师关心的可能性错误应收账款函证控制、回函处理 第十一章 固定资产内部控制 采购交易的审计目标与实质性程序 应付账款函证的必要性 查找未入账应付账款 未入账负债的处理 固定资产观察程序的实施 第十二章 存货的范围
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
对外经济贸易大学 《国际经济合作》期末考试试卷(A卷 课程代码及课序号:PRI303-0 学号: 姓名: 成绩: 班级: 课序号: 任课教师: 题号一二三四五六七合计 分值 一、判断题(如果你认为下列各题的解释是正确的,请在括号内划?√?,如果是错误的, 请划?×?。每小题1分,共10分得分 (1.垂直型国际经济合作指经济发展水平差距较大的国家之间开展的经济合作活动。 (2.对于世界银行的贷款项目,其项目建设单位的确定,一般实行谈判招标的方式。 (3.两段招标是国际公开招标中的一种,两段是指两次招标。 (4.开发计划署提供援助的方式主要是无偿的技术援助。 (5.杠杆租赁涉及的当事人至少为三方,分别是出租人、承租人和供货人。 (6.柜台交易又称场外交易,它是证券发行市场的一种形式。 (7.封闭型投资基金的历史早于开放型投资基金。 (8.国际税收是指涉外税收,它不能与外国税收等同。 (9.香港属于单一行使地域税收管辖权的地区。 (10.采用扣除法和减免法能够完全消除国际重复征税。 二、单项选择题(下面各题所给的四个选项中,只有一项是符合题干要求的,多选、错选 均不得分。请将正确选项填写在题号前的括号内。每题1分,共10分 得分 ( 1.生产要素中的土地要素是一个广义的概念,下列各项不属于土地范畴的是(……。 (A土地本身(B地上自然资源 (C地上的不动产(D地下矿藏 ( 2.混合性贷款是指(。 (A软贷款和出口信贷结合的贷款 (B财政性贷款和一般商业性贷款结合的贷款
(C赠款与出口信贷结合的贷款 (D财政性贷款与出口信贷结合的贷款 ( 3.在租赁与补偿贸易相结合的情况下,承租人偿付租金可以使用(……。 (A现款(B用所租设备产出的产品 (C包销收入(D承租人加工应得的工缴费 ( 4.世界银行认为,只有采用公开招标才能体现“三E原则”,即(……。 (A效率、经济、公平(B安全、经济、公平 (C经济、安全、效率(D公平、效率、安全 ( 5.在国际工程承包中,承包商风险最大的是采用(……。 (ABOT合同(B交钥匙合同 (C交产品合同(D施工合同 ( 6.在下列证券市场中,不属于证券流通市场的是(……。 (A交易所(B柜台交易 (C第一市场(D第三市场 ( 7.下列关于开放型基金的说法中,错误的说法是(……。 (A发行基金的数额不加以限制 (B在规定期限内,投资者可随时赎回其资金 (C在交易额度方面,符合中小投资者的投资需求 (D其资金可全部用于长线投资 ( 8.下列国家或地区中,属于纯国际避税地的是(……。 (A香港(B安道尔 (C美国(D乌拉圭 ( 9.在下列招标方式中,属于非竞争性招标的是(……。 (A公开招标(B限制性招标 (C两段招标(D谈判招标 ( 10.国际避税的刺激因素不包括(……。 (A通货膨胀(B税率 (C经营利润(D税基 三、多项选择题(下面各题所给五个选项中,至少有一项以上的答案是符合题干要求的。请将正确选项填写在题号前的括号内。多选、少选、错选均不得分,每小题2分,共20分 得分( 1.国际经济合作具有以下几方面的含义,即(……。 (A国际经济合作的主体是不同国家(地区政府、国际经济组织和各国的企业与
《审计学》复习提纲（一）：主观题 名词： 1．审计 5.项目质量控制复核 6.审计职业道德规范 8.审计目标 9.认定 10.审计过程 11.审计证据 12.实物证据 14.函证 16. 分析程序 18.审计工作底稿 19.总体审计策略 21.审计风险 23.检查风险 26.进一步审计程序 28.实质性程序 29.审计抽样 31.非抽样风险 32.存货监盘 33.特殊目的审计业务
复习思考题： 二、简述注册会计师的业务范围。P17 五、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息p83 七、简述签署审计业务约定书之前应做的工作 p118 八、分别简述被审单位管理当局与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.p134-136 九、简述审计过程 p139-140 十、简述注册会计师获取审计证据的审计程序以及审计证据的获取方法.P165－166 十一、简述初步业务活动的内容.P190 十二、简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。P199 十四、应该从那几个方面了解被审计单位及其环境P227 十八、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素P256 第一章 重要名词 1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。 重要复习思考题 一、简述审计的主要分类。P13 （一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 （二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。 （三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 （四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
对外经济贸易大学 《国际贸易》期末考试试卷答案（A卷） 课程代码及课序号：ITR301－0，1，2，3 一、名词解释（每题 3 分，共 12 分） 1、最惠国待遇——缔约国一方现在和将来所给予任何第三国的一切特权、优惠及豁免，也 同样给予缔约对方。 2、对外直接投资——一国投资者把资本输往其他国家和地区，进行经营管理，并掌握经营 管理控制权的投资行为。它可以包括制造业的对外直接投资活动， 也包括服务业等的对外直 接投资。 3、贸易转移效应——在关税同盟成立之前，关税同盟国从世界上效率最高、成本最低的国 关税同盟国该项产品转由同盟内生产效率最高的国家进口。 家进口产品； 关税同盟成立以后， 但是如果同盟内效率最高的国家不是世界上效率最高的国家，则进口成本增加，消费支出扩 大，使同盟国的社会福利水平下降，这就是贸易转移效应。 4、技术性贸易壁垒——技术性贸易壁垒是指那些超越公认的不合理和非科学的强制或者非 强制性确定商品的某些特性的规定、标准和法规，以及旨在检验商品是否符合这些技术法规 和确定商品质量及其适应性能的认证、审批和试验程序所形成的贸易障碍。 二、单项选择题（每题 1 分，共 5 分） 1、A 2、C 3、A 4、B 5、B 三、多项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 1、AC 2、ABC 3、ABC
4、BCDE 5、BCDE 四、填空题（每空 1分，共 10分） 1、贸易差额， 国民收入增量 2、17.8% 3、世界劳动的平均单位决定 4、关税同盟 、经济同盟 5、间接贸易的第三方从事的贸易 6、偶然性倾销，掠夺性倾销，长期性倾销 五、判断题（每小题 1 分，共 5 分） 1、× 2、√ 3、√ 4、× 5、× 六、计算题（10 分） 解： 净贸易条件＝出口价格指数/进口价格指数*100＝110/105*100=104.7, 净贸易条件得到 改善。(2.5分) 收入贸易条件=出口价格指数/进口价格指数*出口数量指数＝110/105*105＝109.9，收入贸 易条件得到改善，但是其改善的幅度大于净贸易条件，因为出口数量指数大于 100。 (2.5 分) 单项因素贸易条件＝出口价格指数/进口价格指数*出口商品劳动生产率指数＝110/105*130 ＝136.1,单项因素贸易条件改善了。(2.5 分) 双项因素贸易条件＝出口价格指数/进口价格指数*出口商品劳动生产率指数/进口商品劳动 生产率指数=110/105*130/110*100=123.5, 双项因素贸易条件改善了， 但是由于进口商品劳 动生产率指数上升的幅度小于出口商品劳动生产率指数， 所以双项因素贸易条件小于单项因 素贸易条件。(2.5 分)
第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。
《审计学》复习资料 第一章审计概论 本章重要考点串讲 考点一审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 二、审计的特征 审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。 考点二审计的分类和方法 一、审计的分类 （一）按审计的主体分类 审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 （二）按审计目的和内容分类 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 （三）按审计实施的时间分类 按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。 （四）按审计执行的地点分类 按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。 （五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。 二、审计的方法 我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 （一）审查书面资料的方法 1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。 3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 （二）证实客观事物的方法 证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。 考点三审计的职能和作用 一、审计的职能 （1）经济监督职能 （2）经济评价职能 （3）经济鉴证职能 二、审计的作用 （1）制约作用 （2）促进作用 （3）证明作用 本章典型试题串讲 [单选]审计最本质的特性是独立性。 [单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。 [单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。 [单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离。 [单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。 [单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。 [单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。 [多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。 [多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。 [多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。 [多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。 [名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 [名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 [名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 [名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。 [名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。查询法有面询和函询两种。 [名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。