上海内部审计导刊
2010年第9期（总164期）
.上海市内部审计师协会秘书处编 2010年6月23日
内容标题
〖审计工作〗审计署就6户央企2008年度财务收支审计结果答问
六大央企财务审计结果公布33名干部受处分
中央部门内部审计工作研讨会在北京召开
易仁萍副会长到宁波调研内部审计工作
中国内部审计协会秘书长鲍国明来沪调研内审工作
上海市审计局设立内审指导监督专职机构
上海市审计局副局长江小民:审计部门要切实增强忧患意识和风险意识
上海市徐汇区政府出台《内部审计工作三年发展计划》
运用“信息系统审计＋绩效审计”模式
——上海审计解读教育资源库可持续发展思路
上海市审计局内部审计指导机构和市内部审计师协会赴江苏学习考察内审工作
吉林省辽源市内部审计协会开展多种活动助推内部审计工作
山东桓台审计局建立政府审计与内部审计联动工作机制
建行山东总审计室按照“三个有利”原则深化专业化建设
拓展网站功能试水“网络问政
――无锡市审计局网站建设卓有成效
徐州市审计局编撰出版《绩效审计操作指南》
宿迁市宿豫区审计局实现联网审计数据大集中
玉屏县成立固定资产投资审计评审中心
三亚市审计局实行“两会两核”制度成效显著
云南审计厅建成102人的内部审计人才库
开拓进取，进一步提高内部审计工作能力
〖内部控制〗安永全球欺诈调查：内控措施位列中国反欺诈措施之首
普华永道内部审计简报：未来十年的关键环节
深圳银行业加强地方融资平台风险控制
保监会：保险公司须建三道防线防八大风险
备战企业内控看世界500强公司经验
上市公司应加快软件正版化步伐
保证数据安全关键之职责分离原则
秘籍：ＥＲＰ条件下的企业财务控制
〖宏观经济〗央行再提汇率参考一篮子货币脱钩美元正当其时
财政部：政府采购突破7000亿元采购范围扩大
中国央行报告提出“五大招式”管理通胀预期
年第9期，第2页，共47页国务院发布通知加强地方政府融资平台公司管理
证监会放缓IPO发行节奏或为农行上市铺路
上海银行公开上市万事俱备员工持股问题悬而未决
证监会澄清传闻：主板新股发行未暂停
金融高管限薪令只充“指引”落实难
50 万美元上限封顶？拷问奥巴马金融高管薪酬“新政”
发改委等10部门发布抑制产能过剩和重复建设意见
高耗能企业将实行惩罚性电价
资源税改革将首先在新疆试点资源价改蓄势待发
〖立法信息〗财政部关于征求《企业会计准则解释第4号（征求意见稿）》意见的函
我国可能在2012年前后开征二氧化碳排放税
消息称房产税征收将覆盖个人非营业性房产
北京医改方案上网公开征求意见
CPA非执业会员继续教育办法征求意见
中注协征求2010年CPA考试辅导教材意见
2010年度CIA、CCSA资格考试上海考点即将开始报名
CIA上海考点相关数据
上海市内部审计师协会搬迁告示
审计署就6户央企2008年度财务收支审计结果答问
来源：中国政府网2010年06月13日20:56
2010年6月13日，审计署发布了中国航空集团公司、中国南方航空集团公司、中国东方航空集团公司、中国华电集团公司、神华集团有限责任公司和华润（集团）有限公司等6户中央企业2008年度财务收支审计结果。围绕此次公告的相关问题，记者采访了审计署企业审计司司长陈尘肇。
问：我们注意到审计署关于中国航空集团公司等6户中央企业2008年度财务收支审计结果的公告，请您介绍一下对中央企业开展审计工作的背景是什么？
答：对国有及国有资本占控股或主导地位的企业进行审计监督，是审计机关的法定职责。当前，加强对国有企业的审计，推进深化企业改革，维护国有资产安全和市场经济秩序，推进国有企业转变发展方式，提高发展质量和水平，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，对于促进我国基本经济制度不断巩固和完善具有积极意义。2009年以来，围绕应对国际金融危机冲击、促进经济平稳较快发展这条主线，审计署在继续深化对中央企业领导人员经济责任审计工作的基础上，进一步加大了对中央企业财务收支状况的审计力度。此次公告的6户中央企业审计情况，是我署近年来第一次单独公告企业财务收支审计结果。
问：这次审计的目标和重点是什么？
答：这次审计以维护国有资产安全、促进企业可持续发展为目标，着重突出了五个方面的工作：一是检查企业在落实中央宏观经济政策和深化改革等方面取得的主要成绩和存在的突出问题；二是检查企业会计核算是否规范，是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果；三是反映企业重大经营风险、重大经济决策和内部管理存在的薄弱环节；四是揭露和查处重大违法违规问题和经济案件线索；五是深入分析和反映企业发展和经营中存在问题的深层次原因，从体制机制制度上提出有针对性的建议。
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问：从此次审计情况看，中央企业的经营管理总体情况如何？
答：本次审计的6户中央企业涉及航空、电力、煤炭、商贸等4个行业。从审计总体情况看，中央企业的经营管理体现如下五个特点：一是能够积极应对国际金融危机，认真落实中央宏观调控政策措施，加快结构调整，在发展质量和规模上不断进步，可持续发展能力不断增强；二是能够继续深化改革，完善制度，管理水平和经济效益不断提高；三是总体来说能够较好地遵守国家的各项法律法规；四是财务状况不断改善，抗风险能力比较强；五是切实加强安全生产，较好地履行了社会责任。
问：这次审计的中央企业存在哪些突出问题？
答：当然，审计也发现一些不容忽视的问题。一是有的企业会计核算不准确，资产负债损益不实的问题尚未根本消除；二是有的企业执行国家相关政策不到位，部分项目审批手续不规范；三是有的企业决策不规范或违规决策造成国有资产损失和潜在损失。这些问题大部分是程序性和技术性的问题，且主要出现在中央企业所属的二三级单位，中央企业集团总部层面的管理还是好的。对审计发现的问题，我们已依法出具审计报告、下达审计决定，并依法作出了处理。也有个别单位的个人违反国家法规，甚至涉嫌违法乱纪。对审计发现的个别违法犯罪案件线索，有关部门正依法立案查处。
问：从审计的角度看，企业出现这些问题的主要原因是什么？
答：这些问题的出现，从根本上讲，是由于企业改革尚不到位，公司治理结构不够完善，特别是企业监督制约机制不健全和重大投资决策责任追究制度未得到严格执行。此外，也与个别企业领导人员遵纪守法意识淡薄等有一定关系。值得注意的是，由于经营链条长，相关管理又跟不上，造成中央企业一些下属单位出现问题较多，审计发现的案件线索也主要集中于此。
针对上述情况，我们建议企业进一步完善公司法人治理结构，建立健全现代企业制度；加强内部管理，强化风险管控；进一步转变发展方式，加快资源整合，推进结构调整和优化升级；切实树立依法经营意识，加强惩防体系建设，严防违法违规案件发生。
问：对这次审计发现的问题，企业的整改情况怎样？
答：6户企业高度重视并积极配合审计工作，对审计发现的问题，迅速采取措施，认真进行整改，目前已基本整改到位。一是及时部署，强化落实，切实做到“边审边改”，有的问题一经审计指出企业就立即整改，有的问题在审计后企业即采取有效措施进行整改。二是严格问责，严肃处理有关责任人。目前，相关企业已对37名责任人作出处理，其中局、处级干部33人，占89.19%。三是举一反三，完善制度，规范管理，建立健全长效机制。根据审计建议，各企业已建立健全80项规章制度，如中国南方航空集团公司已建立健全各项管理措施、规章制度30项，使企业内部治理结构和业务运作机制更加合理规范。
问：在企业审计方面审计署下一步有哪些打算？
答：今年是我国继续应对国际金融危机，全面实现“十一五”规划目标的关键一年。目前，经济回升向好的局面进一步巩固，企业适应市场变化的能力和竞争力不断提高。同时也应该意识到，经济发展中仍然面临许多不稳定不确定因素，影响国有企业改革发展的深层次矛盾和问题仍较突出，效益增长的基础还不稳固。因此，在企业审计中，要进一步增强忧患意识和风险意识，密切关注企业发展中的突出矛盾和潜在风险，及时发现问题，及时提出防范和化解风险的对策建议，切实维护国有资产运营安全，有效发挥审计的“免疫系统”功能。具体来讲，今年的企业审计将重点关注五类问题：一是关注转变经济发展方式、调整经济结构、节能减排等与国家经济中心工作和产业政策重点内容相关的重大问题；二是关注影响企业改革深化、现代企业制度完善的重大问题；三是关注企业生产经营中的潜在风险和突出矛盾等影响国有资产安全的重大问题；四是关注社会各界普遍关心、涉及人民群众切身利益的重大问题；五是关注重大违法违规和经济犯罪的问题。通过审计，深入揭示问题、分析原因、提出建议，促进国家法律
年第9期，第4页，共47页
法规和宏观经济政策的贯彻执行，促进提高国有经济发展的质量和效益，促进企业健康协调可持续发展。
下载自“搜狐新闻”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/20100613/n272786766.shtml
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六大央企财务审计结果公布33名干部受处分https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,2010年06月14日01:49第一财经日报汪时锋
审计利剑直接指向了央企。
端午假期之前，审计署昨日晚间连发六家中央企业2008年度的财务收支审计结果。
这是近年来审计署第一次单独公告企业财务收支审计结果，而且一开始就瞄准了巨型央企。这六家企业包括中航、东航、南航三大航空公司和华润、华电、神华三大能源巨头。其中四家在2008年已经是资产超千亿的巨型央企。
财务处理不规范成普遍问题
在审计署所披露的审计结果中，财务处理不规范成为六家央企所存在的最为普遍的问题。
除了有的企业会计核算不准确，资产负债损益不实的问题尚未根本消除这一问题外，审计署企业审计司司长陈尘肇在昨日审计结果发布后接受采访时还表示，有的企业执行国家相关政策不到位，部分项目审批手续不规范；有的企业决策不规范或违规决策造成国有资产损失和潜在损失。
此次审计亦暴露了央企下属单位管理上所存在的巨大漏洞，涉及巨额损失。例如，2007年至2008年，华电集团所属15家发电企业在粉煤灰(渣)销售等业务中，向其“三产”或职工持股企业让利，涉及金额2.59亿元；华润集团因所属2家企业投资调查及可行性研究不够充分，造成亏损约4.19亿元。
陈尘肇指出，这些问题大部分是程序性和技术性的问题，且主要出现在央企所属的二三级单位，央企集团总部层面的管理还是好的。
已处分33名处级以上干部
对审计发现的问题，六家企业已经迅速采取措施，认真进行整改。陈尘肇认为，目前已基本整改到位。他同时透露，目前相关企业已对37名责任人做出处理，其中局、处级干部33人，占89.19%。
对于此次审计结果，《第一财经日报》记者在第一时间联系了国务院国资委。国资委相关人士在接受本报专访时表示，这次审计署公布的审计意见，反映出部分企业在财务收支和经营管理方面存在的不少问题，这对于推动有关企业及时堵塞管
导刊2010年第9期，第5页，共47页
理漏洞、依法合规经营、维护国有资产权益具有重要作用；国务院国资委欢迎并感谢社会各界的监督，希望通过有效监督，打造“公开透明、阳光运作”的中央企业，共同推进央企健康平稳发展。
知情人士对记者表示，未来还将有其他央企接受审计署审计。
下载自“新浪新闻中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/c/2010-06-14/014920473117.shtml
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中央部门内部审计工作研讨会在北京召开
中内协网https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,
5月6日～7日，中国内部审计协会在北京召开中央部门内部审计工作研讨会。审计署副审计长石爱中、行政事业司副司长赖汉雄、法规司副司级审计员李淑敏，中国内部审计协会会长王道成、秘书长鲍国明到会并讲话。来自中央各单位、全国人大、国务院各单位、全国政协、最高人民法院、最高人民检察院、武警总队的内部审计负责人及审计署有关司局的负责人共80余人参加了研讨会。
石爱中在讲话中指出，内部审计信息化建设已刻不容缓，并介绍了审计署“金审工程”各期建设情况。他希望各中央部门内部审计要在促进部门信息化建设、提高信息化水平方面发挥积极作用，尽快建成满足“金审工程”实施条件的信息化环境和实现内部审计信息化；协会要在内部审计信息化建设中发挥应有的推动作用。同时，他还就经济责任审计的相关问题与各中央部门的内部审计负责人做了交流。
王道成指出，中央部门内部审计工作取得了骄人的成绩。一是机构建设不断完善，内部审计地位、作用明显提升，在确保单位依法开展经济活动方面发挥了重要作用；二是审计业务范围稳步拓展，在开展传统财务收支审计的基础上引入了新理念，强化了管理控制审计，经济效益审计逐步成为重点；三是探索开展并基本形成了以财务收支审计为基础、业务审计为重点、经济责任审计为导向、内部控制审计为主线的格局，彰显出中央部门内部审计的生机和活力。
鲍国明指出，中央部门内部审计要注意三个“不能忽视”。一是不能忽视预算管理风险。随着中央部门预决算的公开，审计风险将会日益显现；同时，内部审计应在内部控制的健全性、有效性等方面发挥作用。二是不能忽视对二、三级单位的检查。在之前开展的“小金库”专项治理检查中，发现一些部门的二、三级单位存在诸多漏洞和控制空白点。三是不能忽视专项资金使用的绩效，特别是要加强对会议费、科研经费等绩效审计工作。她强调，中央部门内部审计在日常工作中要加强三个“重视”。一是重视内部审计制度和队伍建设；二是重视沟通与交流，特别是与所在部门领导、各有关部门和被审计单位的沟通与交流；三是重视对内部控制健全有效性的检查和完善。
会上，公安部审计局副局长陈洁介绍了公安内部审计工作开展情况，并就信息化建设项目审计、“金盾工程”审计、建设项目全过程跟踪审计、新型警用武器采购审计等进行了交流；海关总署内审司副司长陈冀川介绍了海关内部控制机制建设和督审情况，并对“小金库”审计和管理审计等进行了交流；教育部财务司教育审计办公室主任刘宜介绍了教育内部审计情况，从对教育审计的业务指导、实际工作的开展、体会和感受、存在的困难和不足及建议等方面进行了交流。财政部科研所所长贾康作了《公共财政体系建设、预算制度改革与支出绩效考评》的专题讲座，
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从什么是财政、对公共财政的基本理解、财税体制、预算制度改革和支出绩效考评的意义、困难、推进思路5个方面进行了介绍。会上，中国内部审计协会副秘书长曹志勇介绍了《政府部门内部审计发展报告》概况。此外，会议还安排了分组讨论，与会代表结合会议内容交流了内部审计工作情况，统一认识，以推动中央部门内部审计发展。
下载自“中内协网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/pyciia/Dnews/manage/news/news_show.asp?id=34325
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易仁萍副会长到宁波调研内部审计工作
中内协网https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,
5月26～27日，中国内部审计协会副会长易仁萍到宁波调研内部审计工作。浙江省内部审计厅副厅长、省内部审计协会会长王小龙和宁波市内部审计协会会长王勤学陪同调研。
易仁萍调研了宁波得力集团，详细了解该企业建立内部审计机构的初衷和开展内部审计工作的情况。她表示，得力集团作为国内文具产品的龙头企业，在产品开发、经营策略、市场份额、战略发展等方面都处于领先和优先，集团领导对内部审计认识到位，把内部审计作为经营者的“眼睛”和“手臂”。她希望，得力集团内部审计工作立足于企业加强经营管理和提高经济效益，进一步拓展领域、改进及创新技术和方法，力争在更高层次上引领民营企业内部审计又好又快发展；同时，希望加强内部审计队伍建设，培养具备良好职业道德和高素质人才。
易仁萍在宁波期间还出席了宁波市内部审计协会举办的“为组织增加价值”沙龙，与民营企业内部审计机构负责人及各县(市)区、市属会员单位的内部审计人员深入交流。她指出，随着竞争的加剧、企业的拓展和经营风险的加大，不少民营企业非常重视内部审计工作，迫切需要内部审计在企业管理、内部控制中发挥重要作用。内部审计要有一个准确的定位，要力争为组织增加价值。她充满激情地说：“内部审计是朝阳职业，只要我们共同努力，内部审计一定能有为、有位。”（宁波市内部审计协会）
下载自“中内协网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/pyciia/Dnews/manage/news/news_show.asp?id=34420
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中国内部审计协会秘书长鲍国明来沪调研内审工作
2010-06-17
最近，中国内部审计协会秘书长鲍国明来沪开展工作调研。市审计局经济责任审计处（内部审计指导处）和市内部审计师协会相关负责人以及市建设交通委、虹口区审计局、上海文化广播影视集团、上海烟草(集团)公司、百联（集团）有限公司、上海汽车集团股份有限公司、上海复星高科技(集团)有限公司等七家单位内部审计机构的负责人参加调研座谈。市审计局副局长施涛出席座谈会，市内部审计师协会会长徐志中主持会议，七家单位分别介绍了本单位开展内部审计工作的情况和特色，并提出进一步推进内部审计工作发展的工作建议。会上，鲍国明秘书长对上海内部审计工作近年来取得的成绩给予充分肯定，并希望上海同仁能在新修订的审计法实施条例出台的背景下，加大探索和指导力度，更好地推进上海内部审计工作的新发展。
下载自“上海审计”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/node2/node9/node31/userobject1ai13754.html
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上海市审计局设立内审指导监督专职机构
2010-05-25
导刊2010年第9期，第7页，共47页为便于开展工作，市审计局在经济责任审计处下设立“内审科”，提出了开展一项任务、突出两条主线、搭建四个平台的工作思路。
一项任务，即以积极推进全市内部审计工作制度化、规范化体系建设为主要任务，以市级层面内部审计办法的制度构建、内部审计指导监督考核规章的制度构建、内部审计机构具体操作规范的制度构建为抓手，通过不同层面和单位内部审计制度建设，推进全市内部审计指导工作的规范化发展，建立全市内部审计工作上下联动、层次分明、完备规范的制度体系。两条主线，即通过计划、统计、分析、考核、评优、调研等方式，突出内部审计工作的指导主线；通过对内部审计工作的业务检查和质量评估，突出内部审计工作的监督主线。四个平台，即发挥市审计局、市内部审计师协会、市级各工作党委或部门单位、全市内部审计机构等四个平台的重要作用。以市审计局指导监督为抓手、以市内部审计师协会行业管理为抓手、以各工作党委或部门单位管理支持为抓手、以全市内部审计机构具体执行为抓手，分别搭建内部审计指导监督工作的指导监督平台、行业自律平台、管理保障平台、操作执行平台。
下载自“上海审计”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/node2/node3/node19/userobject1ai13623.html
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上海市审计局副局长江小民:审计部门要切实增强忧患意识和风险意识
2010-05-20
最近，市审计局副局长江小民在金山区审计工作会上强调，面对复杂严峻的经济形势，审计部门要切实增强忧患意识和风险意识，加强对经济运行中重点领域和薄弱环节的审计监督，密切关注经济运行中存在的突出矛盾和潜在风险，特别要关注地方政府融资平台、公共资源使用、国企改制重组、企业资产质量和经营状况，及早揭示和反映损失浪费问题和风险隐患，提出防范措施和建议，防止积累财政风险、债务风险，更好地发挥审计的预防、披露和抵御功能。下载自“上海审计”https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/node2/node3/node19/userobject1ai13604.html
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上海徐汇区政府出台《内部审计工作三年发展计划》
中内协网https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,
为了加强内部审计工作，发挥内部审计在推动经济发展、强化内部控制、促进社会和谐中的“免疫系统”功能，最近，徐汇区政府印发了《徐汇区内部审计工作三年发展计划（2010-2012年）》。这是上海市第一个关于地市级内部审计工作发展计划的区域性文件。
《计划》明确了内部审计三年发展的工作目标、工作要求和责任单位。提出了加快建立内部审计人员上岗培训及后续教育制度；建立内部审计工作质量评审制度；内部审计分类指导制度等“三项制度”。在此基础上，健全内部审计机构管理体系；健全内部审计行为规范体系；健全内部审计工作评价体系等“三个体系”。
《计划》同时提出，要建立适应本区经济社会发展需要的内部审计机制，凡财政预算数额大、国有资产经营规模量大且所属单位多的部门（单位），由区编制办公室协调，设立独立的内部审计机构、配备专职内审人员。并强调了内审机构必须与财务部门分离的规定。通过努力在三年发展中实现“三个促进”。即：促进内部审计人员的专业素质和内部审计工作的质量有明显提高；促进区内部审计协会行业自律的作用发挥有明显提高；促进区各单位、部门财政财务收支和资金管理的规范性水平明显提高。(上海市徐汇区审计局陈寿法)
下载自“中内协”--https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/pyciia/Dnews/manage/news/news_show.asp?id=34396
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运用“信息系统审计＋绩效审计”模式
上海审计解读教育资源库可持续发展思路
来源：上海市审计局时间：2010-6-116:49:10
年第9期，第8页，共47页上海市审计局“信息系统审计＋绩效审计”的模式，解读出上海市教育资源库建设项目绩效，提出“建设可持续发展的教育资源库”有利推进学习型社会的审计建议得到市领导肯定，被审计单位全部采纳。前不久，该审计案例受到审计署表彰为有代表性的优秀信息系统审计典型案例。
上海市教育资源库建设项目是教育信息化重大应用项目，建设目标从初期的为全市教育单位和教师提供上海基础教育“二期课改”学习平台和教育资源，进一步向终身教育方面拓展。至2008年底，资源库门户网站注册人数已达20万，访问量达到4619万次，在全国同类教育资源库网站中访问流量位居第一。面对拥有如此数字化资源达数万个、数据容量达数千G的信息化建设项目如何作出审计评价？承担此项目的该局行政事业审计处的审计人员认真分析后，与该局计算机审计处共同研究实施方案，决定改变过去以单一数据为主要审计内容的模式，把信息系统作为主要审计内容，探索信息系统审计与绩效审计相结合的新模式，从系统使用状态、功能分析入手，对系统使用的效果进行分析，综合评价系统的经济效益与社会效益，解读出了入库资源更新速度较慢、资源再生机制不健全等建设发展中存在的主要问题。
针对审计发现的问题，该局分析制度层面的不足与缺陷。主要是在终身教育资源建设方面目前还缺乏总体规划和地方性法规，资源的整合机制和推广应用机制不健全，也缺乏完整配套的政策支持和制度保障，这些制约因素影响到了把资源库建设成为终身教育学习信息网络平台目标的实现。在此基础上，该局提出建设可持续发展的教育资源库的审计建议。一是丰富资源建设内容。资源库建设应把资源建设的数量和质量放在突出位置，及时更新信息资源内容，以满足不同用户的学习需求。二是建立科学合理的运行发展机制。要根据用户需求和上海教育的发展，建立资源库建设的中长期发展规划，理顺管理体制，明确扶持政策，增加必要的资金投入，确保资源库建设在系统构建、资源更新、运营管理、日常维护等方面有正常的经费保障。要在坚持政府财政投入为主的前提下，探索准市场化的补充运营机制，完善资源库建设的组织管理机制、运行维护机制、资源整合机制、用户服务机制，以确保资源库建设的可持续发展。三是改进服务体系。以满足用户个性化学习需求为目标，加快建立网上用户服务体系和质量管理服务体系，积极提升资源库服务水平，加强资源库应用的培训力度，扩大资源库的应用范围和应用深度。进一步完善推广应用的激励机制，充分调动资源使用者的积极性，切实提高资源的整体利用率。
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=813
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上海市审计局内部审计指导机构和市内部审计师协会
赴江苏学习考察内审工作
2010-06-02
最近，市审计局经济责任审计处（内部审计指导处）和市内部审计师协会一行6人，赴江苏省学习考察内部审计工作开展和内部审计质量评估等情况。
学习考察组分别走访了江苏省审计厅、江苏省内部审计师协会及部分内审机构和南京审计学院等单位，并与相关人员开展座谈。考察期间，江苏省审计厅副厅长王建康和江苏省审计厅内部审计指导处的负责同志介绍了江苏省内部审计工作开展情况，江苏省内部审计协会会长薛蓓儿就《江苏省内部审计质量评估手册》的出台背景、制定过程、主要内容等作了详尽介绍，并邀请了江苏省公安厅、中国电信江苏分公司等两家内审质量评估试点单位内审机构负责人介绍了接受内部审计质量评估，从而推动内部审计工作发展的经验做法。在南京审计学院，中国内部审计师协会内审发展研究中心主任时现教授及部分教授、专家介绍了内部审计质量评估的理论研究情况和实践参与情况，并与学习考察组就内部审计质量评估的现实价值、实践应用、操作细则等进行了热烈的讨论和深入的交流。通过学习考察，大家认识到内部审计质量评估是加强内部审计指导监督工作的重要抓手，市审计局经济责任审计处（内部审计指导处）和市内部审计师协会将在学习江苏经验的基础上，结合上海的实际情况，积极探索和研究内部审计质量评
导刊2010年第9期，第9页，共47页
估工作，进一步提高上海内部审计工作的质量，推动内部审计工作的转型与发展。
下载自“上海审计”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/node2/node9/node31/userobject1ai13670.html
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吉林省辽源市内部审计协会开展多种活动助推内部审计工作
中内协网https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,
吉林省辽源市内部审计协会依托协会平台，紧紧聚拢内部审计人员，通过积极开展多种形式的有益活动，助推内部审计工作深入开展。
为了提高内部审计人员的内部审计理论水平和实践技能，协会请来上海的审计专家，为全市内部审计人员讲授理论课程和审计案例，同时将部分内部审计骨干派出参加审计署组织的较高层次的审计业务培训；协会有计划地组织召开内部审计理论研讨会，评出优秀内部审计论文，并给予物资奖励。并积极组织参加省协会组织的优秀内部审计案卷评选活动，不断提升内部审计案卷质量；每年末召开由部分内部审计骨干参加的内部审计工作座谈会，总结交流一年来开展内部审计工的经验；为了加强会员单位的内控制度建设，协会积极提供工作指导和咨询，提供参考资料；为了打开内部审计人员眼界，协会每年组织内部审计人员到外地考察；在庆祝新中国成立60周年之际，组织部分内部审计骨干，重走红军路，参观革命圣地，深入开展爱国主义教育活动，更加激发和坚定了内部审计人员爱党、爱国、爱社会主义的热情和信念，不断增强做好内部审计工作的责任感和使命感。由于内部审计人员积极开展内部审计工作，各内部审计会员单位违反财经纪律的问题逐年下降。（吉林省辽源市内部审计协会宋发林)
下载自“中内协网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/pyciia/Dnews/manage/news/news_show.asp?id=34196
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山东桓台审计局建立政府审计与内部审计联动工作机制
山东省桓台县审计局2010-5-623:38:24来源：审计署
山东省桓台县审计局认真学习贯彻《山东省内部审计工作规定》，制定五项措施建立政府审计与内部审计联动工作机制，充分发挥内部审计“免疫系统”功能作用。
一是建立内部审计年度计划指导制度。年初制定下发本县年度内部审计工作重点，加强对内审单位年度内部审计计划、工作重点等方面的指导，并逐步建立健全本县内部审计机构、人员、制度建设、审计项目、人员培训等工作数据库，及时掌握各部门、各单位内审工作开展情况，夯实基础，指导内审工作依法开展。
二是建立内部控制评价指导制度。采取审计机关同内审部门联动的形式，分步骤联合开展内部控制评价自查和抽查工作，帮助内审部门查找内部控制的薄弱环节。审计机关在实施审计项目过程中，重点关注被审单位内控机制运行情况，把内审工作开展情况作为内控测试的重要内容纳入审前调查和审计项目中，服务推进内部审计制度建设。
三是建立政府审计与内部审计工作互补制度。加强政府审计与内部审计在审计工作中的协调和配合，重视和运用内部审计成果，发挥内部审计在审计意见和建议落实中的“保健医生”作用，形成政府审计同内部审计优势互补、协调配合的监督机制，提升内部审计工作的权威性。
四是建立内部审计优秀审计项目评选制度。参照《桓台县审计优秀项目评选办法》的要求，开展内部审计优秀项目评选工作，对优秀审计项目加以总结和推广，发挥优秀项目的示范效应和引领效应，逐步建立和完善优秀审计项目评审机制。
五是建立审计机关与内审部门联席制度。发挥审计机关业务优势，结合科室职能选派业务骨干，采取“送教上门”、“以审代培”等方式，为内审人员进行专题审计技术、方法指导。通
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过审计工作例会等形式，及时通报审计工作开展情况和政府审计关注点，对内审单位如何加强内部控制、强化风险防范及工作中存在的问题提出意见和建议。（郑玉森）
下载自“中国审计网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/News/ShowArticle.asp?ArticleID=81861
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建行山东总审计室按照“三个有利”原则深化专业化建设作者：建行山东总审计室来源：山东内审协会时间：2010-6-118:03:23 为持续推动内部专业化建设，实现机构专长化、人员专家化的工作目标，建行山东总审计室近期制定了《深化审计专业化建设实施意见》，从组织架构、运作模式、职责定位以及考核与激励约束等环节进一步深化、细化，形成了更加有利于机构和人员专业发展、有利于实施审计项目和保证项目质量、有利于开展专业研究和提升研究水平的专业化建设机制。主要措施有：
一是明确职责分工，保持常态化运作。按照“业务整体覆盖、部门分工负责”的原则，各处室根据职责分工，负责相关专业条线审计项目牵头实施、业务动态跟进及专业理论研究等工作。每年各处室结合全行工作和审计工作重点确定年度工作目标和任务，并将工作任务分解到处内相关条线和人员。二是设立核心小组，实行动态化管理。重点选择部分专业条线成立核心小组，组织形式分为紧密型和松散型两种类型。明确核心小组的工作职责和任务，核心小组围绕相关项目的实施、专业课题调研、专业理论研究、审计技术方法研究、知识库建设及维护、业务培训、审计信息和审计成果共享等方面开展工作。同时对核心小组成员实施积分管理，并实行准入退出制的动态管理模式。三是强化管理考核，建立激励约束机制。总审计室对各部门、各条线年度工作任务执行情况进行考核，对考核合格以上的核心小组成员予以适当形式的奖励或补贴。
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=819
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拓展网站功能试水“网络问政
――无锡市审计局网站建设卓有成效
作者：无锡市审计局来源：江苏审计厅网站时间：2010-6-117:55:01
无锡市审计局利用该市政务网站整合的契机，充实网站内容，拓展网站功能，试水“网络问政”，扩大网站影响。
一是通过网络问政于民。在网上开展了“2010年度项目计划征询公众意见活动”、“在以后的工作中，您认为审计机关应重点加强哪个方面的工作？”、“您对未来审计工作最大的期待是什么?”等多项网上调查活动，通过网络问政于民。
二是通过网络实行“参与式审计”。在审计项目实施过程中创新通过网络实现“参与式审计”，对“背街小巷整治专项资金绩效审计”、“公交车尾气污染治理绩效情况调查”等项目开展网络审计问卷在线调查，让更多市民参与民生审计项目，形成了互动机制，将审计资源与社会资源有机结合，给审计增添了新的生机与活力。
三是通过网络实现“阳光审计”。该局现已做到将审计计划在网上全部公开，每月通过“政府网站”公布月度审计项目计划，2009年共在网上公告审计计划64个，并通过网络扩大审计结果公告范围，全年通过“政府网站”公告2008年度住房公积金审计结果等各类专项资金、专项审计结果6个，让更多的民众知晓审计成果。“阳光审计”大大促进了政务公开，显著提高了审计工作的透明度，同时提高了广大民众对审计局网站的关注度，有效地增加了网站点击量。
该局在背街小巷专项资金绩效审计中，通过在政府网站及二泉论坛设立网络审计问卷调查，让更多的群众参与到审计工作中来，使审计部门更直接、更广泛地倾听民声、反映民意，得到了广泛响应，收到了大量回复问卷及建议，取得了较好效果。网络调查不仅在
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网上掀起了热潮，还得到了市政协委员的充分肯定，市政协调研组评价说：“无锡审计顺应新的形势，试水‘网络问政’，开展在线调查，走在了全市的前面”。
5月11日，无锡市委办、市政府办联合公布了2009年度无锡市党政网站测评结果通报，无锡市审计局网站进步明显，在同组的26个市级部门单位中名列第五。
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=818
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徐州市审计局编撰出版《绩效审计操作指南》作者：徐州市审计局来源：江苏审计厅网站时间：2010-6-117:50:27为及时总结绩效审计成果，积累经验，促进绩效审计工作持续深入发展，徐州市审计局结合近三年的绩效审计工作实践，并借鉴国内外绩效审计成功典例，在科学研究、充分论证的基础上，历时近半年，成功编撰完成《绩效审计操作指南》一书，并于5月初正式出版。
该指南由绩效审计通用指南、分类指南和具体操作指南三部分组成。通用指南规定了绩效审计的一般性规范；分类指南对各类别绩效审计实践操作进行了细化规范，包括预算执行、经济责任、专项资金、农业与资源环保、外资项目等10大类；具体操作指南则选择了当前该市开展较多以及涉及社会关注热点、难点问题的审计项目进行绩效审计操作规范，如土地出让金、社保基金、住房公积金、村干部经济责任审计等10类。
该指南较为全面地涵盖了绩效审计的具体分类，并在信息系统审计、医疗机构绩效审计、村干部经济责任绩效审计等诸多方面均有创新之处，具有一定的针对性、实用性和可操作性，充分展示出该市通过积极贯彻审计署和省审计厅关于全面推进绩效审计工作的要求，按照“推进、提高、规范”的步骤，经过连续三年的强势推进取得了重大的阶段性成果，并为指导、规范今后的绩效审计工作指明了一条独具特色的绩效审计新路子，对各地开展绩效审计实践均具有借鉴意义。（赵慧慧涂永泉）
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=817
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宿迁市宿豫区审计局实现联网审计数据大集中作者：宿迁市审计局来源：江苏审计厅网站时间：2010-6-117:45:47 今年以来，宿迁市宿豫区审计局大力推进联网审计工作，建立了4个数据中心，实现联网审计数据大集中。一是建立了财务数据中心。主要是自动采集所有财政财务数据，目前建成数据采集模块11个，采集财务数据帐822套，涉及宿豫区财政局8个科（室）、117家财政预算单位和16个乡镇财政所，标志着“金审”与“金财”实现了对接。二是建立了业务数据中心。建立了地税征管数据、社保业务数据、农村劳动力培训数据、开发区土地数据、土地复垦数据、种粮农户基本资料等11套业务数据，为绩效分析打下基础，标志着“财务”与“业务”实现了对接。三是建立了法规数据中心。搜集和整理所有适用性的法律、法规和制度，全部导入AO系统，以便审计人员查阅，有利于审计人员合理引用法律条款，提高准确性，标志着“实绩”与“目标”实现了对接。四是建立了指标考核数据中心。主要各类任务和考核文件，具体包括市区两级政府下达的考核指标、上级主管部门下达的考核指标、内部考核文件和办法等三大类，同时还有统计、物价和工商等权威部门发布的数据，共同组成绩效评价体系，标志着“依法审计”与“定性处理”实现了对接。
四个数据中心的建立，使联网审计拥有了充足的数据资源，为实现“大联网审计”打下了基础。下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=816
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玉屏县成立固定资产投资审计评审中心
年第9期，第12页，共47页作者：玉屏县审计局来源：贵州审计厅网时间：2010-6-117:36:24 近日，玉屏县委常委会议，研究了县人民政府提交设置固定资产投资审计评审中心的报告。
会议认为：成立县固定资产投资审计评审中心是节约国家建设资金、规范建设项目预（决）算管理和预防腐败的有效手段。会议议定：同意成立县固定资产投资审计评审中心，为县审计局下属副科级事业单位，编制8名，设主任1名，副主任1名。
为尽快起动县固定资产投资审计评审中心，县长安孝荣同志亲临审计局调研审计工作，听取了审计工作情况汇报，对审计评审中心提出几点要求：一是尽快组建固定资产投资审计评审中心，充分发挥审计评审中心职能作用；二是配强配齐审计人员，要注重培养既懂财务又懂固定资产投资审计评审业务的复合型人才；三是及时拟定进人方案报人事部门，统筹选调。对中级职称以上相关业务人员可以从企业、事业单位中选调。目前，玉屏县固定资产投资审计评审中心成立相关工作已准备就绪。
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=815
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三亚市审计局实行“两会两核”制度成效显著
作者：严平来源：海南审计网时间：2010-6-117:16:37
近年来，为全面提升审计业务工作质量，三亚市审计局创新工作制度，实行“两会两核”制度，做精审计报告，打造审计精品，强化对审计项目的质量管理。“两会”制度的基本做法是：审计项目实施方案和审计报告实行审计业务会议审定制度；“两核”制度的基本做法是：审计报告征求被审计单位意见前由复核机构进行第一次复核，审计报告代拟稿再由复核机构进行第二次复核。“两会两核”制度的主要特点：一是充分发挥审计业务会议成员的智慧，群策群力，严把审计项目第一关口和最后关口；二是将审计项目质量控制的关口前移，实现全过程控制审计项目质量。
“两会两核”制度实行以来，市审计局审计项目质量明显提高，审计工作成果丰硕。2009年，市审计局共审计262个项目，查处各类违规问题金额7,465万元，损失浪费金额50万元，管理不规范金额168,692万元，已追缴财政资金12,489万元，核减固定资产投资项目工程款23,151万元，促进增收节3.56亿元，为全市社会经济发展做出了积极贡献。2009年，市审计局被人力资源和社会保障部、审计署授予“全国审计系统先进集体”称号，2008年实施的一个审计项目被审计署评为地方表彰审计项目。
下载自“中国内部审计发展研究中心”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/old/shownews.asp?news_id=814
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云南审计厅建成102人的内部审计人才库
中内协网https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,
为科学整合审计人力资源，探索建立国家审计、社会审计和内部审计“三位一体”的审计模式，促进全省内审工作水平的整体提高，推动云南审计事业的科学发展，自去年3月以来，云南省审计厅通过单位推荐和自荐等方式，向社会公开征选了内部审计专家。日前，省审计厅对报名的277名人选进行了严格审核、广泛征求意见和公示，从中选取了苏国祥等102人为云南省内部审计人才库。对于这些专家的管理和使用，省审计厅专门制订了《云南省内部审计人才库管理办法（试行）》。该办法规定，对人才库实施动态管理，原则上每年调整一次，对工作中出现重大失误或有违法违纪行为的要及时剔出，对符合入库条件的人员要及时补充，始终保持人才库的勤政和廉政。（云南省审计厅张凯峰）
下载自“中内协”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/pyciia/Dnews/manage/news/news_show.asp?id=34394
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开拓进取，进一步提高内部审计工作能力
导刊2010年第9期，第13页，共47页
4月12日下午，松江区审计局召开区内部审计工作会议，全区32个内审机构50多位内审人员参加了会议。会议总结了2009年全区内部审计工作，部署了2010年内部审计工作。
2009年，我区内审机构共完成各类审计项目1503个,其中：财务收支审计175个,经济效益审计9个，经济责任审计216个，基本建设审计966个，专项资金审计6个，内控评审131个。通过审计，查出损失浪费633.26万元,促进增收节支4429.25万元,纠正违规行为金额522.45万元，提出建议意见被采纳563条,建议给予处分2个。内部审计工作已成为部门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护财经法纪的重要抓手，在促进依法行政，加强管理，促进廉政建设和维护人民群众切身利益等方面发挥了重要作用。
会议要求广大内审机构和内审人员进一步提高内部审计工作能力，开拓进取，认清形势，抓住机遇，积极作为，围绕一个中心、突出三个作用、抓好五项工作，达到“六有”目标做好内审工作。
一个中心：即坚持以需求为导向的内部审计工作理念，紧密结合各内审单位重点建设投入、重点专项资金、重大民生项目等中心工作，把领导、群众关注、经济管理中迫切需要解决的事项作为内审工作主抓方向开展工作，当好领导决策的参谋和助手。
突出三个作用:一要在维护财经制度上发挥突出作用;二要在揭露违纪违规问题上发挥突出作用;三要在预防性上发挥突出作用。
抓好五项工作：一是抓好内审制度建设；二是抓好内审项目计划和执行；三是抓好内审业务培训；四是抓好经验交流和内审工作宣传；五是抓好内审工作考核。
通过一三五工作模式，达到进一步推进内部审计工作“有领导、有机构、有人员、有项目、有考核、有成效”的“六有”建设目标，使内部审计工作更好地服务于科学发展。
区审计局沈日新局长就“围绕一个中心、突出三个作用、抓好五项工作，达到六个目标”，向全区内审人员强调了四点工作要求：一要坚持以科学发展观为统领，创新内部审计工作新理念。重监督，也重服务；重结果，也重过程；重事后，也重事中、事前；重财务，也重业务和管理；重合规，更重3E（经济性、效率性、效果性）；重审查，也重建议；重当前，也重战略性和长远性；重静态，更重动态；重内部控制，也重风险管理；重独立行为，也重互动。二要在实现“五个转变”上下功夫，充分发挥内部审计“免疫系统”功能。在审计的理念上，由对内部审计本质的认识是检查系统向内部审计本质是控制机制的认识转变，由内部审计注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变；在审计的职能上，由单纯监督向监督与服务并重转变；在审计的目标上，从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；在审计内容上，由财务控制向业务控制和信息系统控制转变；在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变。同时更加注重发挥审计的建设性作用；更加注重资金使用效益的审计；更加注重跟踪审计；更加注重问题的整改和落实。三要加强自身建设，着力提高内部审计工作整体水平。四要加强对内部审计指导和监督，促进内部审计工作健康发展。
会上对2009年度内部审计工作先进集体、表扬集体及先进个人进行表彰,同时，先进集体和先进个人代表结合各自实际积极开展内部审计工作取得较好的成效，做了交流发言。
返回目录（松江区审计局供稿）
安永全球欺诈调查：内控措施位列中国反欺诈措施之首
2010年5月25日，上海/北京-最新的《安永全球欺诈调查》中国区结果显示，80%的中国受访者将内部审计列为在公司内发现欺诈事件的有效方式；70%受访者认为应对欺诈事件的方式
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是实施有效的内控程序。
调查更显示过去两年来，12%的中国受访者曾遭遇过重大欺诈事件。尽管这一数字低于16%的全球平均水平，但略高于远东区受访者的数字。
调查显示，有效的内控程序包括鼓励和保护举报人、内部审计、管理层检查、外部审计、定期换岗，以及进行反欺诈政策的内部培训和沟通。
此外，70%的中国受访者同意发现管理层越权等欺诈行为的最佳机制为：更加明确的职责划分、更强大的法律职能、合规程度更高、更好地借助外部咨询顾问、加强董事会/审计委员会的监察，以及加大监管力度。
《安永第十一次全球欺诈调查》（Ernst&Young11thGlobalFraudSurvey）访问了1,400多名来自全球36个国家大型企业的首席财务官及内部审计、法律与合规部门负责人，了解企业在全球金融危机中如何应对日益增多的欺诈风险以及首席财务官、内部审计及合规部门承受日增的压力。
安永远东区诈骗审查及纠纷协调服务主管合伙人霍德杰(ChrisFordham)称：“是次调查对象包括了受访公司内部负责反欺诈和反贪污工作的管理人员。从调查结果中，我们可以看到中国和全球企业在此方面的工作取得的进展。”
中国企业成功度过全球经济低迷时期，目前正在寻求新的增长机遇，包括通过进入新市场或进行收购实现增长。60%的中国受访者计划实施更为积极进取的战略，而非着重控制成本，直至前景好转。
安永中国诈骗审查及纠纷协调服务合伙人白长江(JohnAuerbach)称：“企业的这种努力可能令其面临诸如欺诈问题在内的众多风险。为尽量减少该等风险，企业需进行彻底且具针对性的收购前尽职调查。”
白长江称：“完善的风险管理包括在中国等新兴市场必须对反欺诈监督采取积极态度；这些安全措施还有助防止在控制不足情况下出现代价更高的破坏性事件的情况发生。”
安永的调查结果进一步反映中国企业加大应对企业欺诈问题的意愿。进行欺诈风险评估的中国企业数目已大幅增多，从1年多以前的6%增至6至12个月前的14%，过去6个月更增至24%。
白长江称：“随着全球重返增长轨道，中国企业持续扩充业务，我们预期国内及国外监管机构会更关注企业如何应对欺诈和贪污问题。因此，中国企业对协助其改进风险管理程序的服务会有更多需求。”
他强调：“当前中国经济快速增长，监管和执法力度加大，在这样一个新的环境下，开展反欺诈的工作已获得高度重视。”（本新闻稿由安永的中国成员机构发布）
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深圳银行业加强地方融资平台风险控制
发布时间：2010年05月13日作者：刘雨峰
地方政府融资平台相关风险日前引起市场关注。记者在采访中了解到，目前深圳地方政府融资平台风险相对较小。
接受记者采访的一位股份制商业银行深圳分行高管表示，深圳地方政府融资平台风险较小的主要原因，一是深圳地方财政实力较强，据统计，2009年深圳的全口径财政收入为2765亿元，其中地方财政一般预算收入达到880.8亿元，比上年增加80.5亿元，增长10.1%；二是银行业商业化程度较高，风险控制方面做得比较好；三是较之其他地区“打包”贷款、无特定项目大额授信较多的状况，深圳贷款项目则大多有明确项目，而就项目本身而言，也多为盈利能力强的优质项目，如地铁工程、城市改造等。2009年10月，深圳地铁就曾获得由13家银行联合提供的255亿元银团贷款用于地铁项目建设。
另一方面，上述高管透露，深圳银监局近期曾召集银行负责人开会讨论相关风险控制问题，在风险相对可控的情况下仍然要求银行对其中一些项目进行全面清理。据称，目前深圳政府平台融资占比较大的银行主要为四大国有银行，股份制银行份额则相对较少。
导刊2010年第9期，第15页，共47页
下载自“金融时报”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/yh/txt/2010-05/13/content_285044.htm
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保监会：保险公司须建三道防线防八大风险
2010年06月17日01:39 来源：第一财经日报
尚未见底的金融危机，让中国保监会进一步加大了对保险公司提高风险管控能力的要求。在日前发布的《人身保险公司全面风险管理实施指导意见》（征求意见稿）（下称《意见》）中，要求保险公司建立三道防线，重点防范八大风险。
加强风险管理是寿险业发展的基石。在经营过程中，保险公司面临的风险日趋复杂化和多样化，从目前来看，主要有市场风险、信用风险、保险风险、业务风险、操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险等八大类风险。
《意见》要求，保险公司应在这些风险分类的基础上，结合自身业务特点，建立健全公司的风险分类体系，将各类风险进一步细化至次级分类及风险事件。并针对不同类型的风险，选择风险自留、规避、缓释、转移等风险应对工具。
针对这些面临的风险，《意见》要求，保险公司应该建立以风险管理为中心的三道防线或三层次的管理框架，即：第一道防线由各职能部门和业务单位组成，在业务前端识别、评估、应对、监控与报告风险；第二道防线由风险管理委员会和风险管理职能部门组成，综合协调制定各类风险制度、标准和限额，提出应对建议；第三道防线由审计委员会和内部审计部门组成，针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序及活动进行监督。
《意见》要求，保险公司应设立风险管理部门，负责组织风险识别，提供风险分类标准和风险识别方法，并建立公司风险库。由指定的高管或专设的首席风险官负责风险管理工作。并将风险管理情况和绩效考核制度相结合，以增强各级管理人员特别是高管的风险意识和责任。对任何超越风险规定的组织和个人，将给予追究和处罚。
根据《意见》的要求，保险公司应至少每年组织一次风险识别和评估工作，并于每年4月30日前，向保监会提交经董事会审议的法人机构年度全面风险管理报告。
有业内人士指出，保险公司做好风险管理的关键取决于是否建立了一套科学的决策制衡机制，而如何从完善保险公司治理结构入手，不断强化风险管控能力是摆在国内保险公司面前的当务之急。
据了解，《意见》将在广泛征求各方意见后，于8月前定稿并完成实施前的各项准备工作，预计将于9月正式发布。
下载自“金融界”-file:///M:/1701397627388.shtml
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备战企业内控看世界500强公司经验
2010-05-1007:59
4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合发布《企业内部控制配套指引》，规定将把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围，并制定了实施时间表：自2011年1月1日起企业内部控制首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司。指引的发布也意味着被称为“中国萨班斯法案”的企业内控法开始进入实质运行阶段，如何做好企业内控成为摆在各家上市公司面前的一道严峻课题。
企业内控与IT
严格意义上的企业内控要求源于美国安然、世通等公司财务欺诈丑闻，为了避免类似事件再次发生，最大限度保护投资者利益，2002年美国颁布SOX(萨班斯)法案，明确规定所有在美上市公司都必须加强和建立有效的内部控制框架，以确保上市公司遵守证券法律和提高公司披露信息的准确性和可靠性。要求上市公司针对产生财务交易的所有作业流程，都做到能见度、透明度、控制、通讯、风险管理和欺诈防范，且这些流程必须详细记录到可追查交易源头的地步。
年第9期，第16页，共47页企业内部控制按工作范围分类，可以分为内部管理控制和内部会计控制。内部管理控制，以提高公司的经营效率和效益为目的，通过检查和改进有关的管理政策和程序，有效控制公司运行，实现公司资产的保值增值。内部会计控制，以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，通过适当的业务权限设置和授权、准确的会计记录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法，保证公司经营和财务信息的可靠，保障公司资产的安全。
由于现代企业运营都普遍依靠IT，特别是财务报告更需IT支撑，因而该法案还规定企业必须建立一个IT基础设施，以确保所有的记录和数据不会被毁灭、丢失、未经授权的变更以及错误的使用。实施企业内控，就必须进行IT内控，IT内控是企业内控不可或缺的重要部分。
IT内控包括：IT应用控制(ITApplicationControl)和IT一般控制(ITGenerallyControl)。IT应用控制，是指对业务流程所依赖的IT系统进行某些控制，其中特别是针对支持财务报告的特定IT应用。IT一般控制，是指对于支撑公司运作的IT基础技术架构平台进行有效管理控制。可见，IT 一般控制是基础，而要进行IT一般控制就必须进行IT资产管理。
IT资产管理是IT内控的基本要求
企业IT资产通常包括IT基础技术架构中的计算机及其外设、网络设备及相应的配件、耗材、工具和软件等，资产形式分为自有、租借或虚拟等。
内控要求下，为了应对内部审计，企业必须掌握准确的IT资产数据，IT资产清查和盘点成为上市公司每年的必备工作。同时，IT资产往往携带企业数据，因而必须对其做好管理，以防止由于资产丢失或不合理的报废流程造成企业信息泄漏，确保相关法律的合规性。据报道，去年6月份，汇丰银行就因为遗失了电脑硬盘和邮寄非加密数据，被英国监管当局罚款320万英镑。
因而，若不能保证IT资产的数据准确和安全合规，企业对IT进行有效的内部控制就无从谈起，IT资产管理是IT内控的基本要求。
如何做好IT资产管理
然而IT资产种类繁多，数量庞大，且可能散布各地，管理起来千头万绪，无从下手，那么CIO怎样才能高质量低投入的管好它们，以满足企业内控要求呢？
对此，已为数十家世界500强跨国公司提供10余年IT运营服务的金道公司认为，良好的IT 资产管理结果必须满足以下三要素：
首先要有清晰的管理流程，制定好规范，对IT资产的全生命周期进行记录和监管，必须涵盖规划、采购、分发、维护、变更、报废等各个环节。
其次要有优质的资产管理软件工具，具备自动发现、变更管理、资产追踪、数据分析等功能，同时保证各个相关系统(如资产数据库系统、自动发现系统、财务系统等)产生的不同信息能互相交换，能随时对各种资产数据进行比对，以消除信息孤岛，发现偏差及时更正，确保资产数据的准确性。
最后，也最为重要的，是要有严格的执行保障措施。其中包括专业而有经验的执行人员，以及相应的质量保证和控制制度，确保流程、工具真正发挥作用。
金道高级副总裁王勇先生介绍说：“从我们服务的多家500强企业客户的实际经验来看，1到2年内即可使企业IT资产准确率达99%以上，同时能大大节省企业为满足内控要求而需要在IT资产管理方面投入的人力、物力、财力及时间，投资回报率可高达500%。”
下载自“比特网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/151/11305151.shtml
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上市公司应加快软件正版化步伐
https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,2010年05月11日03:35上海金融报
随着全球经济逐步企稳回升，越来越多的中型企业为进一步融资寻求在国内上市，也有越来越多的上市公司正快步走向国际舞台的中心。商务部有关数据显示，全球金融危机为中国企业走向海外创造了机会，中国企业对外投资取得了明显的成效。发达国家强烈的融资需求，使中国企业面临着通过并购等方式进行海外扩张的良好机遇，“走出去”的海外战略对于提升国内产业竞争力，形成一批中国跨国企业有着重要的意义。在全球化的条件下，企业的发展不仅仅在于自身，更要关注国际
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和国内市场，了解政策规则。现代化的产业竞争，其实往往体现为规则的竞争。企业要着重了解所投资国家和地区的法律环境，及时规避法律风险。笔者从使用正版软件这一方面，谈谈中国上市公司为什么一定要率先实现软件正版化。
正版是企业国际化的必须针对美国安然公司财务丑闻事件，美国国会于2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley）。萨班斯法案（美国公众公司会计改革和投资者保护法案）强化了首席执行官（CEO）、首席财务主管（CFO）对公司内部控制程序和内部控制报告的责任，要求在上市公司公开披露的信息中，必须附有CEO和CFO的承诺函，保证所提交的定期信息披露报告的真实性，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。所以对在海外上市的国内公司来说，按照萨班斯法案的要求，必须提供内部控制的有关文件，其中就包括软件的使用情况。提供的所有信息都必须是准确和最新的，并且得到完全确认。上市公司如果贪图眼前“利益”使用盗版软件，如实报告的话，根本不能达到该法案的要求；若做虚假报告，在美国这样法律环境成熟的市场，第三方审计会使上市公司身败名裂。
正版是国内法律法规的要求近年来，我国行政与司法部门出台了一系列法律法规，加强对软件的知识产权保护。2006年4月，包括国家版权局、证监会在内的国家九部门联合发出《关于印发<关于推进企业使用正版软件工作的实施方案>的通知》，通知明确规定，证监会有督促上市公司及时披露涉及盗版软件的涉诉事项或重大违法违规行为等相关信息的职责。同年5月，深圳证券交易所、上海证券交易所分别向各上市公司发出通知，通知明确：为配合国务院推进大型企业使用正版软件工作，根据中国证监会指示，若涉及盗版软件的涉诉事项或重大违法违规事项，需及时履行信息披露义务。深交所上市公司部、上交所上市公司部将按有关规定查处未及时履行信息披露义务的上市公司及相关责任人。
2008年5月，财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》，具体包括了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制鉴证指引》和《企业内部控制应用指引》，是一套比较完善的且具有可操作性的评价标准体系。《企业内部控制基本规范》被外国学者称为“中国版的萨班斯-奥克斯利法案”。上海证券交易所也发布了《上市公司环境信息披露指引》，要求上市公司根据所处行业及自身经营特点，形成符合本公司实际的社会责任战略规划及工作机制，并要求在上交所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司以及金融类公司披露内控报告和社会责任报告。自2009年7月1日起，该规范在上市公司范围内实行。
可以看出，使用正版软件，是中国政府在政策上对上市公司的要求。无论是站在内部控制还是社会责任的角度，上市公司都应尽快实施软件正版化，使企业经营符合国家法律法规。
盗版成本正在加大无论是在海外市场还是国内市场，上市公司使用盗版软件，其法律成本与IT 成本将进一步加大。
以2009年上海大亚信息产业有限公司（以下简称大亚信息公司）侵犯微软公司著作权纠纷一案为例：因此案中被告是上市公司大亚科技股份有限公司的参股子公司，在得知该公司因侵犯微软公司著作权被起诉后，中国证监会江苏监管局、深交所依据《上市公司信息披露管理办法》以及《关于做好涉及盗版软件涉诉事项或重大违法违规行为信息披露工作的通知》等上市公司的相关管理规定，及时督促该上市公司在《证券时报》等媒体三次刊登董事会公告，披露此案进展。此案也因此成为国内首例上市公司因其参股公司使用盗版软件被诉讼而进行信息披露的案件。这为其他使用盗版软件的上市公司及其控股或参股公司敲响了警钟。
因此，上市公司要想规避法律风险与IT成本的增加，应及时实施软件正版化。
正版化是2010年政府工作重点中国政府近年来高度重视企业软件正版化工作。不久前，由国家版权局、工信部、财政部、商务部、国资委、银监会、证监会、保监会、全国工商联等部门召开了推进企业使用正版软件工作部际联席会议第四次全体会议。会议决定，2010年依然本着从实际出发、“依次推进”的原则，优先选择银行、保险、证券等行业以及外商投资企业、上市公司等具备条件、经营规范的重点行业、企业领域开展工作，有计划、分步骤、积极稳妥地推进中型企业使用正版软件工作。同时将加大行政执法和对内、对外的舆论宣传力度，尽快建立企业使用正版软件奖励、补贴机制。在净化市场环境方面，将坚持日常监管与专项治理相结合，进一步加大打击软件盗版工作力度；教育引导与执法威慑相结合，加大对软件使用企业的监管力度；加强市场监管，营造公平竞争、平衡保护的市场环境。
综上所述，无论是在国际国内市场，上市公司的软件正版化已纳入相关管理部门的监管日程，是相关法律的明确要求，明智的上市公司应该把正版化纳入到2010年的工作重点之一，及时清除不必要的法律风险，降低IT成本，为上市公司快速稳定发展，真正成为跨国企业，提供强有力的保障。
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下载自“新浪财经”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/money/roll/20100511/0335*******.shtml
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保证数据安全关键之职责分离原则
发表时间：2008-9-18 邹铮来源：IT专家网
职责分离原则对于IT产业来说还十分新鲜，但是在萨班斯-奥克斯利法案中来自IT行业或者与IT行业相关的内部控制问题里面，有相当大部分是关于IT 行业中的职责分离问题，这个问题并不让人感到奇怪。职责分离原则是很多监管政策(如萨班斯法案和Gramm-Leach-Bliley 法案)的一项根本的原则，因此，IT公司组织现在应该更多的提高对职责分离的重视，对所有的IT职责功能实行职责分离，尤其是安全部门。
职责分离原则是控制内部状况的关键问题。职责分离原则是这样来实现的，通过分配不同的任务给不同职位的人以及在多个人间针对某个特定的安全操作过程分配相关的特权。
职责分离原则(SoD)这一方式被广泛地应用于财务会计系统中。各种不同规模大小的公司都十分清楚不能将各种不同的职责合并的重要性，例如在财务系统中这些不同的职责就包括接收支票(账户付款)、批准注销、存取现金以及核实银行报表、审批时间卡和保管好发票等。
当人们在处理和金钱相关的事务时有一条常用的准则，那就是使用职责分离原则，这样金钱欺诈行为就需要攻破两个或多个防线才能实现。使用职责分离原则能够大大降低犯罪的可能性，所以说，我们在解决信息安全问题时，也应该借鉴这种方法。公司组织很有必采用职责分离原则，这样就没有人能够凭借个人力量就能实行安全管制，而是需要在多人共同行使职权的时候才能实现。
职责分离原则对于IT产业来说还十分新鲜，但是在萨班斯-奥克斯利法案中来自IT行业或者与IT行业相关的内部控制问题里面，有相当大部分是关于IT 行业中的职责分离问题，这个问题并不让人感到奇怪。职责分离原则是很多监管政策(如萨班斯法案和Gramm-Leach-Bliley法案)的一项根本的原则，因此，IT公司组织现在应该更多的提高对职责分离的重视，对所有的IT职责功能实行职责分离，尤其是安全部门。
我们这里说到的职责分离是与安全问题相关的，它主要有两个目的。首先第一个目的是防止利益冲突，防止利益冲突的出现，防止不法行为、欺诈、滥用职权以及错误等。第二个目标是检测失败操控，这包括安全漏洞、信息盗窃和安全管制规避。(安全管制是为了保障信息系统免受因为电脑系统、网络以及他们使用的数据的保密性、完整性以及可用性导致的攻击而采取的措施)
职责分离原则能够限制权力的大小或者个人的行使权力大小，这条原则同样可以确保人们不会因为职责问题而发生冲突或者不能及时对他们自身的问题或者上级的问题提交报告。
导刊2010年第9期，第19页，共47页对于职责分离原则，这里有一个简单的测试。首先，看看是不是有人能够在不被检测的情况下更改或者破坏你的财务数据;再看看是不是有人能够偷窃或者泄露关键信息;最后，看看是否某一个人拥有控制设计与实施以及报告管制的有效性等权力。如果这些问题的答案都是肯定的，那么你就有必要认真考虑职责分离原则了。
负责设计和实施安全职责问题的人不应该与负责测试安全、实行安全审计或者监测报告安全职责问题的人是同一个人。因此，负责信息安全的个人不应该向首席信息官报告安全问题，而是另外的人来负责报告。
这里有五种选择以帮助我们实现职责分离，这份清单的顺序是根据我的经验来排列的。
· 选项1: 让负责信息安全的人向首席安全官(负责信息和物理安全)报告安全
问题，让首席安全官直接向首席信息官报告。
· 选项2: 让负责信息安全的人向审计委员会的主席报告。
· 选项3: 使用第三方来监测安全问题、执行突击安全审计以及进行安全测试，并且让他们向董事会的董事或者报告审计委员会的主席。
· 选项4: 让负责信息安全的人向董事会报告。
· 选项5: 当内部审计没有向负责财务的执行负责人报告时，让负责信息安全的人向内部审计报告。
职责分离原则发挥着越来越重要的作用。如果对于首席安全官和首席信息安全官的职责没有明确和清楚的分工，将造成安全系统的混乱。我们有必要将开发、运行和安全测试以及所有管制操作进行职责分离。所有的职责都必须分配给个人，这样就能建立系统内的制衡制度，病能减少未经授权访问和欺诈行为发生的机率。
请记住，有关职责分离的控制技术问题都需要经过外聘审计师的审查。在过去当审计师认为安全风险很大时，他们会将职责分离作为审计报告中的物质缺乏来处理。当然职责分离要在IT安全充分发挥其作用还将花费一段时间，那么为什么现在不去和你的外聘安全审计师讨论一下职责分离问题呢?他们的意见能够为你节省很大一部分开支和政治内讧。
下载自“制造业信息化门户”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/security/article58492.htm
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央行再提汇率参考一篮子货币脱钩美元正当其时
2010年05月11日06:47来源：经济参考报
央行报告的每一个字都不可小视。
5月10日，央行发布《2010年第一季度中国货币政策执行报告》，一段有关人民币汇改的文字，被业内专家视为相关政策改变的重大信号。这段文字是这样的：“按照人民币汇率形成机制改革的原则，进一步完善以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定”。
经济学家认为，这是时隔一年后央行再次在货币政策执行报告中重申了人民币汇改立场。这
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或许是人民币再次与美元脱钩的信号之一。
在2005年，中国进行了一次较大力度的汇率制度改革，人民币改为盯住一篮子货币，并加大了汇率的浮动空间。不过，随着金融危机爆发，这一汇改进程暂时停止，人民币重新盯住美元。盯住美元的汇率安排虽然保护了贸易部门，但也给国内货币政策带来较大挑战。
这一表述与《二○○九年第四季度中国货币政策执行报告》中的内容相比明显丰富，后者的表述仅仅是“按照主动性、可控性和渐进性原则，完善人民币汇率形成机制，保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定”。
“这是一个明显的信号，人民币将退出盯住美元。在不久的将来，人民币将回到2005年7月21日汇改的轨道上来，一是市场供求为基础，二是参考一篮子货币调节。”建设银行高级研究员赵庆明预计，二季末三季初，将是合适的时间窗口。
报告同时指出，一季度，中国外汇净流入继续呈现上升趋势，外汇储备继续增长，外汇供过于求压力进一步加大。第一季度结售汇顺差同比增长117%，2009年同期为下降73%。3月末，外汇储备余额2.45万亿美元，较2009年末增加479亿美元。未来，虽然主要经济体重新陷入衰退的可能性不大，但是金融领域风险尚未完全消除，全球经济复苏之路难以一帆风顺，国际资本跨境流动可能出现较大波动。受此影响，未来一段时期，中国国际收支仍将面对复杂的国际环境，外汇净流入趋势仍将持续。
央行称，一季度，针对外汇净流入压力加大的形势，外汇管理部门在13个省市开展了应对和打击违规资金流入专项行动。下一步，将对检查中发现的违法违规问题进行处罚，对各类异常跨境资金流动加大打击力度，从而对“热钱”流入形成威慑。
央行报告同时指出，本轮国际金融危机后，由于美元低利率政策等原因，美元逐渐成为套利交易中的融资货币。仅2009年上半年美元套利交易就达4000亿美元。央行认为，美元套利交易的影响更加广泛。一是美元套利交易投资主体和领域更广。美元套利交易主要投资于高息货币、新兴市场、大宗商品市场等三大领域，其主体也多为机构投资者。二是美元套利交易给各国货币政策的制定与实施带来复杂影响。由于套利资金持续流入，新兴市场国家货币政策的主动性和有效性面临挑战。三是美元套利交易增大全球通胀压力。
央行认为，金融市场上也不断出现美元套利交易平仓、资金回流美国的现象。未来美元利率趋势、汇率预期和风险偏好都可能出现方向性变化，美元套利交易前景有较大不确定性。套利交易的发展及其平仓行为可能对全球经济和金融市场运行产生重大影响，需密切关注。
下载自“中国经济网”-https://www.doczj.com/doc/7c12440717.html,/macro/more/201005/11/t20100511_21380216.shtml
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财政部：政府采购突破7000亿元采购范围扩大
来源：中国广播网2010年05月08日19:04中广网北京5月8日消息（记者季苏平）据中国之声《全国新闻联播》18时41分报道，财政部副部长丁学东透露，2009年我国政府采购规模突破7000亿元大关，累计节约财政资金3000多亿元，采购范围已从单纯货物类采购向工程服务类采购扩大。
财政部副部长丁学东在《中国政府采购报》创刊暨“政府采购与节能服务产业发展”论坛上透露，《中华人民共和国政府采购法》实施以来，政府采购规模保持快速增长，由2002年的1009.6亿元到2009年突破7000亿元大关。
丁学东：到2009年突破7000亿元，累计节约财政资金3000多亿元。政府采购范围不断扩大，已由原来单纯的货物类采购扩大到工程和服务类采购，并且工程采购的比重呈现上升趋势。
政府采购资金来源从最初的预算内安排的资金扩展到包括预算内、预算外、自筹资金在内的各种财政性资金。一些公益性强、关系民生的采购项目被纳入政府采购范围，日渐增多的民生项目成为政府采购规模扩大中的亮点。不过，丁学东也没有忘记指出政府采购中存在的问题。
丁学东：个别单位规避政府采购，部分政府采购效率低、价格高的问题还很突出，甚至一些违反法纪、贪污腐败问题依然存在，造成财政资金损失浪费。
丁学东要求，各级财政部门必须解决政府采购管理中存在的问题，推进政府采购工作健康发展。