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当前预算管理存在的问题和建议

当前预算管理存在的问题和建议
当前预算管理存在的问题和建议

当前财政预算管理存在的问题和建议

武大06级MPACC郑州班:陈长青(学号:200691055061)通过对我市部分县区财政预算编制、执行和决算情况进行调查研究,发现我们在财政预算管理工作中存在一些不合法、不合理现象。这些现象的存在,给本地区财经秩序带来了负面影响,也有损于我们财政资金监管者的形象,应引起我们高度重视。

一、当前财政预算管理存在的主要问题

(一)财政预算编制不科学、不合理。

近年来,我市各级财政部门在加强财政管理、科学编制预算等方面做出了很大努力,取得了明显成效。但仍然存在一些问题:一是由于有的县区对本地区经济发展状况缺乏科学的预测分析,在编制预算时压低预算支出指标,只安排预算单位的人员经费和极少量的公用经费,然后在年度内以预算追加等形式弥补预算单位经费不足。这一方面造成一些预算单位经费过于紧张,影响机关正常运转;另一方面增加了预算追加的随意性,容易造成预算执行过程中的不规范。

二是个别县区违规编制赤字预算。根据《中华人民共和国预算法》第二十八条明确规定:地方各级预算按照量入为出,收支平衡的原则编制,不列赤字。但个别区置国家明令禁止于不顾,连续两年编制赤字预算,为今后该区财政事业的健康发展埋下了隐患。

(二)财政预算执行不规范

财政预算执行过程是财政管理活动的重要环节,各级财政部门都应当严格按照人大批准的预算科学组织收入,合理安排支出。在检查中发现个别县区在预算执行过程中的种种不规范现象:

一是虚收空转。个别区财政为了完成上级或本级政府下达的收入指标,玩弄数字游戏,采取虚缴财政收入入库和拨付部分行政执法单位补助经费的手段,虚收虚支财政资金,凭空增加预算收入和支出,违反《财政总预算会计制度》第十一条“总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财政收支执行情况和结果”的规定。由于没有增加财力,只是增加了财政收支基数,给今后财政收入的稳步增长造成了不利的影响。

二是挪用财政资金。财政部门作为财政资金的管理者,应首先起模范带头作用,严格按预算安排拨付使用资金。但是,在检查的几个县区中,均不同程度地存在着违规使用财政资金问题。有的将其管理的住房公积金擅自借出,有的将农村养老保险基金借给企业用于经营,有的将国库资金用于住宅小区建设;等等。所有这些,都违反了《预算法》有关预算执行和国库资金管理的规定。

三是超额支付税务经费,非法引税和返税。为规范税收秩序、加强税务机关经费管理,中央和省都制定了文件,给予了明确规定。我市也出台了《安阳市财政局关于进一步规范市区范围内税

收预算级次管理的通知》(安财预[2005]221号)文件,对采用买税、引税等手段,跨区征收,随意入库行为,进行了严格规定。但是,县区财政部门在预算执行中超额支付税务经费、非法引税和返税现象仍然较为普遍。如某区2005年税收收入10560万元,支付税务增量经费达800万元,超出按规定应支付的经费;再如某区2005年引税3016万元,按1-40%不等的比例返税254万元。超额支付税务经费、非法引税、买税和返税行为,加大了税收征收成本,扰乱了我市正常的税收征管秩序,增加了财政负担,引发了分配不公,给社会造成了执法不严肃、不公正的印象,在一定程度上影响了政府的形象。

(三)财政决算编制不严谨

《预算法实施条例》明确规定,财政部门应当在年度终了时,清理核实预算收入、支出数字和往来款项,不得把本年度的收支转为下年度的收支,决算各项数字应当以经核实的基层单位汇总的会计数字为准。但在实际工作中,个别县区并未真正按规定操作,决算带有一定的随意性。将一些应在当年列支的支出挂往来账,在以后年度视财力情况逐步解决。

(四)财政配套资金不到位

近年来,中央、省、市每年都拨付大量财政资金用于县区基础设施、农田水利建设、农村人畜饮水和扶贫工作,极大地改善了农村人口的生产和生存条件,促进了农村的发展,取得了有目共睹的成效。上级在拨付专项资金的同时,很多项目要求县区按

比例配套,但由于财力有限,难以承受,许多应由县区财政配套的资金实际没有拨付到位。使得一些项目由于资金问题不能及时投入使用,没有形成生产力,一定程度上影响了财政资金的使用效益。

(五)财政监督不到位

财政监督是财政管理的重要组成部分,监督应该贯穿于财政管理的全过程。多数县区由于业务科室与监督机构的沟通机制尚未建立,信息交流还不通畅,在监督管理中还没有形成合力,管理中的漏洞造成用款单位滞留、挪用财政资金现象不断发生。如某区财政拨给民政局自然灾害救助、优抚金、五保户、特困户和冬令救济等各种补助款58.86万元,区民政局实际发放各项救济补助36.35万元,差额22.51万元未按规定时间发放。再如某区农委收到上级高效农业示范园建设专款10万元,只使用了5.8万元,余4.2万元未使用;拨付的玉米秸秆还田专款1万元,根本没有使用,于年底全部转入结余,当作自有资金使用。等等。

(六)会计基础工作不规范

在检查的县区中,普遍存在会计基础工作不规范现象。证证不符、账证不符,签章不全,借贷方金额不平衡,原始凭证粘贴错误,会计科目使用不合理,会计核算不规范,等等。给今后的检查、查阅带来了很大困难。

(七)其它问题

1、未按规定设置“预算周转金”。预算周转金是政府为调剂

预算年度内季节性差额,保证及时用款而设置的周转资金。《预算法实施条例》规定其额度应逐步达到本级正义预算支出总额的4%。实际上,检查的县区基本上都没有按规定设置、提取、使用“预算周转金”,违反法律法规的规定。

2、国库集中支付制度改革不彻底,一些应撤销账户仍然使用。按照国库集中支付制度的规定,财政资金均应通过集中支付中心拨付,所有过渡性账户应当撤销。但是,某区财政局仍然保留了有关股室三个过渡账户,且与预算单位、支付中心、国库之间发生大量资金往来,不符合有关的管理制度。

另外,个另别县区还存在财政账户支取现金、收入不及时上缴等现象。

二、加强财政预算管理建议

(一)继续加强《预算法》及《预算法实施条例》的宣传、学习贯彻力度。目前县区财政管理中的问题,很多与没有认真学习贯彻《预算法》有关。为此,需要我们的财政工作人员提高认识,加强学习,增强按照《预算法》规范运作的意识,进一步提高依法理财的自觉性和主动性,使《预算法》得到深入贯彻落实。

(二)科学合理编制预算。要做好编制前的调查研究和分析工作,进一步提高预算的准确性和科学性,减少预算编制的随意性。在对预算年度的经济状况进行全面科学分析的基础上,按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾,确保重点”的原则,合理安排预算收支,将预算资金尽量落实到具体单位、项目,争取做到

每个基层预算单位的每个支出项目都能在预算中有所反映,使预算充分反映以政府为主体的资金收支活动全貌,保证预算的可执行性。

(三)严格支出预算管理,确保财政资金使用效益。要坚持依法理财,严格按预算规定的用途拨付使用财政资金,减少支出管理上的随意性,杜绝滞留、挪用财政资金现象,把有限的财力用到刀刃上,保证财政资金取之于民,用之于民,充分发挥财政资金效益。

(四)加大对预算单位的监督检查。我们要努力构建财政监督检查新机制,逐步建立一个职责明确、上下紧密结合,运转协调高效、统一的财政监督组织体系。充分利用县区财政监督检查力量便于协调沟通的优势,加大对预算单位的监督检查,采取提前介入、事中跟踪、事后问效等方式,保障财政资金安全、高效。

(五)加强财政管理基础工作,提高人员素质。规范的基础工作是搞好财政管理的前提。要提高对财政基础工作的认识,加强会计后续培训工作,提高业务素质,以高度的责任感从事财政工作,做到拨付资金及时、记账工整正确、对账认真仔细,审核严肃负责,全面提高财政管理水平。

陈长青

2007年12月11日

关于加强部门预算管理的若干意见

为进一步规范财政资金使用管理,强化预算约束,提高资金使用的科学性、公共性、绩效性,降低和控制行政运行成本,规范行政事业单位财务管理,现就部门预算执行中存在的有关问题提出如下管理意见,请遵照执行。 一、强化部门预算执行刚性 部门预算是部门和单位完成全年工作目标任务的全部财力保障,各部门和单位应当在部门预算下达的各项资金额度内科学合理地控制使用好资金,确保各项工作目标任务的完成。在年度预算执行中,除政策性增资因素外,一律不得追加基本支出预算。对因市委市政府出台新的政策而确需追加的专项支出,按规定程序报经批准后追加项目支出预算。对年初下达的项目预算,因工作任务变动或调整,需在项目之间进行调整的,须事先报财政部门批准后执行。 二、加强对切块专项资金管理 对中央、省、市下达以及本市财政安排的经济建设类和社会事业发展类的切块专项资金,要实行项目化管理,按项目申报、项目筛选、项目实施、项目验收、绩效考评等程序规范操作。项目管理部门要会同财政部门根据项目的性质和内容制订出具体的资金使用管理办法。 项目申报。在项目实施前,由项目管理部门提出项目申报条件、范围及实施该项目预期达到的目标,并制订项目申报文本,布置项目申报工作,由符合条件的项目实施单位根据项目申报文本申报项目。 项目筛选。项目管理部门根据申报的项目情况,及时组织财政及相关部门对申报的项目进行筛选,必要时聘请专业技术人员进行论证。项目筛选确定后,由项目管理部门会同财政部门联合发文给项目实施单位。 项目实施。由项目实施单位组织项目实施工作,项目管理部门要会同财政部门对项目实施情况进行全程监督,项目资金坚持“按预算、按进度、按质量拨付”的原则,由财政直接拨付给项目实施单位。对“以奖代补”性质的项目资金,必须待项目验收合格后由财政直接拨付资金。 项目验收。项目实施完成后,项目管理部门要及时组织财政及相关部门对项目完成结果进行验收,对验收合格的项目,及时拨付后续资金及“以奖代补”资金,对验收不合格的项目,须终止拨付资金或取消“以奖代补”资金。 绩效考评。在项目验收的同时,项目管理部门要会同财政及相关部门对项目实施情况进行及时总结,并对项目实施绩效进行考评。财政部门要将专项资金绩效考评结果作为以后年度安排预算的重要依据。 三、加强资金拨付环节管理 对财政预算中安排的项目资金,在第一笔资金拨付前,由项目管理部门或实施单位书面提出项目实施的明细预算及用款计划报财政部门审定,并将审定后的明细预算抄告会计核算中心。在年度执行中,财政部门要根据明细预算管理拨付资金,在后期资金拨付时,要加强对前期资金使用情况的检查监督,对不符合规定使用项目资金的,要暂停拨付后续资金,督促项目实施单位纠正后再按正常程序拨付资金。会计核算中心要按照明细预算进行报帐核算管理。 四、严格报帐环节的管理 会计核算中心报帐核算是财政资金使用管理的关键环节,在实际工作中,会计核算中心要对部门和单位报帐的发票,按实际发生支出的性质进行严格分类把关,按照预算中确定的项目进行核算,对不属于预算中安排的专项支出内容的发票,必须拒绝报帐支付。违反上述规定报帐核算或与相关单位串通做假帐的,要追究相关责任人的责任。 五、规范项目资金开支范围 项目资金必须专款专用,项目单位在预算执行中要做到:一是凡预算中安排的设备购置或建设性的支出预算,不得列支工资福利性支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出内容。二是预算中安排的专项公用类项目(如大型会议、培训类项目,重大宣传、活动类项目,执法办案类项目等等),应列支商品和服务支出,不得列支工资福利性支出。三是专项资金结余数额,必须要

SAPPS模块预算管理方法――适合新

SAP PSi块的预算管理 PS模块的财务计划分为成本计划和预算管理。 项目的成本计划类似于成本中心的成本计划,只能做WBS元素的计划/实际对比。 但是预算管理对于项目和WBS的记账等帐务活动有约束作用,可用定义可用性检查的容差限制,当WBS上的金额超出预算,系统可发出警告或者错误提示。 而PS的预算管理可通过2种方式配置和使用。 1,集中式预算:如果是从集团公司中长期规划的角度做预算,每个单独的项目将参与公司总预算的分配。这种方式就要用到PS模块和FI的投资管理模块的关联了,前台操作需要在投资管理模块创建投资预算程序和架构,再在项目更改中(CJ02把项目的WBS元素与投资程序关联。后台配置需要在预算参数文件的字段“程序类型预算”中关联一个投资程序类型; 2,分权式预算:只需要对每个项目直接创建单独的预算,不需要在预算参数文件中指定投资程序类型,在CJ3 0中对某个项目做预算。 激活预算可用性检查: 就是在这里卡了壳。配置了项目的预算参数文件和预算容差限制之后,必须要对可用性检查进行激活。虽然我在预算参数文件的设置中已经指定了:在预算分配期间自动激活。但是怎么还是不起作用呢那么就手工激活吧,事务码:CJBV 也可以在下达预算的界面中激活:CJ32附加->可用性控制然后再做几个记账凭证测试一下,可用性检查是否起了作用。 在预算参数文件中设置可用性控制 激活了项目的预算可用性控制以后,我发现只能控制到项目的总计预算,却不能控制年度预算,但是我已经在项目预算中输入了年度预算了呀。 于是接着找啊找

终于发现该设置隐藏在后台配置--预算参数文件一个很简易忽略的参数中:字段“分配控制:总计”控制了该预算是项目的总体预算,还是分年度控制项目的预算。 汉语翻译的不能反应该参数真正含义,看看英文: “ Overall ” Indicator Indicator which controls whether availability checks are conducted against the overall value or agai nst annu al o nes勾选该参数后,因为是在预算参数文件中修 改了可用量控制的参数,必须在后台运行再建可用量控制” CJBN系统将拷 贝新的参数文件设置到预算的TABLE中。 这样新的预算设置才能在项目控制中起作用。

项目预算管理中存在的问题及其对策

项目预算管理中存在的 问题及其对策 Document number:PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

自国家财政体制改革、实行部门预算以来,项目预算在国家经济工作中占有十分重要的地位,预算执行情况的好坏直接影响了财政资金效益的发挥。预算工作的重要性越来越得到了各级领导和有关部门的重视,预算编制的科学性及准确性得到了进一步加强,预算的执行情况逐年好转。但随着国家财政体制改革的不断深入,预算工作的不适应性仍然很突出,预算的执行率总体上不高仍是困扰各级管理部门的问题之一。为了保证年度预算的完成,有关部门甚至已将预算完成情况作为考核各级领导班子政绩的依据之一。根据笔者的工作经验,对项目预算工作中存在的问题作一初步分析,并就如何加强预算工作从技术层面提出几点初浅的看法,供同行们参考。 1项目预算工作中存在的主要问题 影响项目预算工作的因素是多方面的,既有政策上的原因,也有认识上的原因;既有预算标准和编制上的原因,也有预算执行及管理上和操作上的原因。归结起来主要有如下三方面的问题: 1. 1认识问题 应该说通过多年实施部门预算、财政直接拨付政策,各级领导和预算人员大都已认识到了预算工作的重要性。但由于多年的思维惯性,不少技术人员仍然有多要项目和作高预算,“钱多好办事”和“有钱慢慢花”等想法,认为预算花不完可以下一年度用,剩点钱也问题不大;其次,预算工作的重要性并没有的得到广泛的重视,有不少人认为预算主要是财务部门和预算员的事情,尤其是有

些项目负责人认为自己主要搞好项目的技术工作就行了,对预算工作既不熟悉也不特别重视。 1. 2预算标准与预算编制方面的问题主要是预算标准不够明确,预算编制的科学性及准确性有待加强。 首先是现行预算标准的结构不甚合理,主要表现在:人员费用和管理费用明显偏低,从理论上讲,承担财政项目的各事业单位工作人员的工资是国家财政拨付的,但实际上单位人员工资缺口很大。目前大调查等专项采用的工作人员劳务费补贴方式,而国家科学研究项目则完全没有人员工资补贴,这样一来依据项目预算标准很难解决工资缺口问题。还有,对以方法研究与软件开发等脑力劳动为主的项目预算缺乏科学依据,这类项目直接的材料消耗少,主要是劳务类消耗,但依据现有的预算标准很难把这部分预算做足。 其次,在预算编制方面,预算编制与项目技术设计结合不是很紧密。目前的项目预算工作通常是由单位具有预算资格的预算员来完成,但预算员又不是非常了解项目的实际工作内容及所需的实际支出,也不了解项目的各项间接费用的支出情况;如由项目负责人来编写预算,他们也只能对项目的直接费用较清楚,而对间接费用的支出等不甚了解。 另外,地质工作的复杂性和不确定性致使预算很难做得非常准确。如航空物探和遥感工作受天气、空域、外交等影响较大,当各个方面顺利时,飞行效率高,成本就低,如果不顺利则成本大幅度提高;再如野外地质工作除受天气、交通等因素影响外,还受当地的民俗民风等影响,经常出现许多预算无法

关于完善财政预算管理工作的思考与建议

为了加快构建结构合理、制度创新、操作规范、运行高效、管理科学、公开透明的财政管理新机制,民进松江区委会围绕如何进一步深化预算体制改革,强化预算管理和监督等主题进行了专题研究,形成以下思考和建议。 一、财政预算管理工作现状 (一)财政预算管理工作取得的绩效 近年来,财政部门围绕财政改革和财政管理的中心工作,进一步调整和优化支出结构,加强和改进预算编制和执行的管理,积极探索实现财政科学管理的新途径,部门预算管理工作呈现有序推进、不断完善的良好局面,具体体现: 1、优化财政支出结构,不断加大对公共领域的投入,保障和改善民生。一方面,增加财政投入,推进解决地区间财力不平衡问题,另一方面,重点支出得到保障,社会保障和就业、科学技术、教育、卫生和文化事业等社会事业加快发展。 2、实行部门预算精细化管理,不断提高预算编制的科学性和准确性。部门预算编制实行“两上两下”的编制流程,申请项目的可行性论证报告由预算委员会论证,预算编制科学性和准确性逐步提高,基本支出和项目支出预算编制方法改革不断深化。 3、强化预算执行约束,不断增强预算的严肃性。编制预算时将预算内、外资金,包括历年

结余资金,上级部门拨入专款,在区分资金来源和性质后,统一编进部门预算,实施综合预算管理;预算执行中优先安排净结余资金解决临时性、突发性经费需求,通过努力逐步压缩和控制预算结余的规模。 4、加强预算管理的制度建设,不断促进财政管理规范性。财政部门建立、健全和完善财政财务管理的机制和制度,先后制定了20多项制度,初步建立和完善了制度约束机制、网上运行机制、信息适时监控机制、责任追究机制和电子消费模式,促进财政管理的规范性。 (二)财政预算管理工作存在的主要问题 1、预算编制不够规范 (1)预算编制范围不够全面。一是部分非税收入(基金收入、资产经营收益)等财政性收支尚未全额纳入预算编制范围;二是街道财政成为区级预算的“虚拟财政”;三是个类资金、个别事业单位因财政预算监管缺失游离区级预算管理范围之外。 (2)部分预算安排的专项资金未全面体现充分性和必要性。一是项目建设资金管理效益性未充分显现;二是预算安排的专项资金,部门和单位挪作它用;三是区财政安排的定向培训、购置设备补贴等预算拨多用少,结余滞留单位。 2、预算执行不够严谨

强化全面预算管理 促进实现发展战略

强化全面预算管理促进实现发展战略 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 -------------------------------------------------------------------------------- 全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式,凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能,整合和优化配置企业资源,提升企业运行效率,成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国着名管理学家戴维·奥利所指出的那样:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控,促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。本文就此进行解读。 一、如何正确认识和理解全面预算 正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用,应当把握以下几个方面: (一)全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式 全面预算的“全方位”,体现在企业的一切经济活动,包括经营、投资、财务等各项活动,以及企业的人、财、物各个方面,供、产、

销各个环节,都必须纳入预算管理。因此,全面预算是由经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程”,体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理,即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达,而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与,指企业内部各部门、各单位、各岗位,上至最高负责人,下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。 (二)企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施 全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具,即预算本身不是最终目标,而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段,从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程,就是企业不断用量化的工具,使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程,也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。因此,《企业内部控制基本规范》将预算控制列为重要的控制活动和风险控制措施。 (三)企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具 “三分战略、七分执行”,企业战略制定得再好,如果得不到有效实施,终不能将美好蓝图和“愿景”转变为现实,甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算,将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实,可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合,从而实现“化战略为行动”,确保

全面预算管理的七个制定思路

全面预算管理的七个制定思路 (https://www.doczj.com/doc/7312202108.html,) 导读:本文主要介绍了制定全面预算管理制度的七个思路,其主要内容包括:总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与激励及附则。 全面预算管理制度主要内容包括:总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与激励及附则。全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预算的期限从当年1月1日至当年12月31日,以企业的经营目标为依据,以下属公司销售预算为起点,编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算,组成年度预算。年度预算的总目标必须分解落实到每个季度,列出季度目标,便于季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。月度预算的期限从当月月初至当月月底。根据年度预算和月度经营情况,编制月度资金预算,用于公司资金平衡和费用管理。 一、总则 全面预算管理制度是根据企业发展战略,逐层分解,对其总部各个部门以及下属公司下达经营目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。通过全面预算管理,管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题,适时制定出强有力的经营应对策略,提高管理水平,构筑企业的核心竞争力。全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段,管理企业生产经营活动全过程,最终实现企业的战略目标。全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的,根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系,它完整地体现了企业对未来经济活动的预期,通过将经营结果与预算进行分析、比较,可以对企业经营活动中实行过程控制,促进企业经营目标的完成。 现在购买长松《组织系统工具包》,即送万元超值优惠重磅大礼。 二、预算的组织机构 全面预算管理组织机构一般包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部以及预算责任体系。总经理办公会是实施全面预算管理的最高机构,在预算组织机构中居于核心地位,以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项,听取预算实施结果的分析汇报,总部参加会议的主持人是公司总经理;与会人员是总会计师、副总经理、公司各部门经理。全面预算管理组织机构的常设部门为财务部,由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。 总经理办公会是全面预算管理的最高机构。其职责为:组织公司有关部门论证并决定年度经营目标;决定公司的预算政策,并根据预算政策决定预算方针;根据经营目标,审批公司年度预算;每季度末听取公司预算执行情况的汇报,审议各部门提出的预算调整方案。

企业预算管理存在的问题及解决对策

企业预算管理存在的问题及解决对策 摘要 在经济发达的西方国家,几乎所有的企业都采用预算作为管理的控制方法之一。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,预算管理这一管理理念也开始得到广泛的认可,并且一些企业已付诸于实施。但在实施的过程当中,出现了不少的问题。本文就目前我们企业在实施预算管理过程中存在的问题进行分析,提出了有效推行预算管理的主要措施,借此完善预算管理,使之能够发挥其更大的作用。 关键词:预算管理,预算编制,预算执行,预算考评

The enterprise budgets the management existence the question and the solution countermeasure Abstract In the economy developed western nation, nearly all enterprises all use the budget to take one of management control methods. Along with the our country socialist market economy system gradually establishment, the budget manages this management idea also to start to obtain the widespread approval, and some enterprises have put to in the implementation. But in the middle of the implementation process, had many problems. This article we the enterprise the question which exists in the implementation budget management process carries on the analysis on at present, proposed effectively carries out the budget management the main measure, consummates the budget management, enables it to play it major role. Keywords:Budget management Budget establishment Budget implementation Budget examination and critique

落实八项规定 强化预算管理

该市认真对照中央、省市有关规定和要求,重点对财务管理、会议管理、公务接待等方面规章制度进行梳理,健全完善有关制度和实施细则,努力把厉行勤俭节约、反对铺张浪费各项措施制度化、长效化。 该市把硬化预算约束作为保证财经纪律和管控支出的重要举措,强化预算单位支出责任,严控临时预算追加。对政府投资的项目,严格项目决策程序,严格控制投资规模,严格资金监督。 印发关于规范预算执行强化预算约束 的实施意见的通知 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和市委、市政府《关于贯彻落实〈中共中央办公厅、国务院办公厅关于党政机关厉行节约若干问题的通知〉》(苏办发[2009]18号)、《市政府办公室印发关于规范预算执行强化预算约束的实施意见的通知》(苏府办[2009]135号)精神,为进一步深化预算管理改革,规范财政分配秩序,增强预算管理透明度,加强预算单位自我约束,实现预算管理公开、公正、公平的基本要求,体现依法理财、科学理财、民主理财和勤俭办一切事业的基本原则,现就规范预算执行、强化预算约束提出如下实施意见: 一、严格预算编制,强化预算执行 财政部门应根据预算安排的指导思想、原则及实际财力等,统筹安排预算内、外各项财政性资金,制定部门预算编制要求。各部门应严格按照部门预算编报要求,遵循预算定额标准、财力许可以及本部门的年度工作计划,认真编报部门预算。年初预算经批准后,由财政所将部门预算批复至各部门,各部门必须严格遵照执行,切实安排好本单位全年各项支出。需制定专项资金安排计划的,应会同财政部门及时制定、尽早下达。 预算(包括预算内、外支出计划以及城建、宣传文化、支农等一切专项资金安排计划,下同)一经下达,如无国家、省、市和区重大政策出台或调整,原则上一律不予调整,凡预算中没有安排的支出项目,财政一律不予列支。各部门必须严格执行财经制度,不得随意变更支出用途,不得突破预算,更不得截留和挪作他用。 二、加强预算约束,规范追加程序 在年度预算执行中,如遇自然灾害、突发性事件或重大政策调整等不可预见因素,对年度预算执行影响较大的,可提出预算追加申请。 (一)下列情形之一可申请预算追加: 1.发生突发性公共事件; 2.因国家、省、市和区政策调整,需增加支出的; 3.按街道党工委、办事处部署,工作计划有较大调整的; 4.年初预算列入备选项目,年内必须实施的。 (二)预算追加的原则 1.事前审批原则。预算追加必须先批准后实施。无预算安排或超出预算的支出,由项目执行部门在本单位历年结余中自行解决,仍有缺口的通过压缩本单位基本支出解决。

强化预算支出管理的意见

强化预算支出管理的意 见 文件排版存档编号:[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

关于强化预算支出管理的意见 各乡、镇人民政府,各街道办事处,区政府有关部门: 为规范预算管理,建立正常有序的预算分配机制,进一步减少审批环节,提高工作效率,使之纳入法制化、规范化、制度化的轨道,根据《预算法》、《安徽省预算监督审查条例》并结合我区实际,提出如下意见: 一、加强领导,建立组织 区政府成立由区长、常务副区长、政府办公室主任、财政局长、财政局预算股长组成的预算执行领导小组。其职责: (一)召开财税协调会议、研究解决收入征管中存在的 问题; (二)提出预算编制意见; (三)研究预算执行中的重大问题; (四)研究预算追加事项; (五)提出调整区、乡财政体制的意见; (六)研究财政预算执行的其它相关事项。 二、支出预算的编制和批复 区财政局根据现行财政体制,测算出当年可用财力,本着“量入为出、量力而行、统筹兼顾”的原则,采取先外后内、零基预算、综合预算、细化预算的办法。个人经费按人头、公用经费按定额、专项经费按规定结合财力编制综合部门预算,并汇总编制分类支出预算草案,经区政府审核后,报区人代会批准。区财政局根据区人代会通过的预算,及

时批复部门预算,各部门要在规定时间内批复所属单位预算,不得搞二次分配。 具体编制办法: (一)人员经费预算:人员工资预算根据在职、离休、退休、遗补人数和现行标准核定;其他人员经费按有关规定核定。 (二)办公经费预算:按人均公用经费定额、定编车辆定额及相关支出定额核定。 (三)专项经费预算:根据有关会议纪要、相关规定及财力可能核定。 三、支出预算的执行 (一)正常支出预算的拨付程序 包括人员经费、对个人和家庭的补助支出以及公用支出中的办公费、车燃修费、水电费、交通费、差旅费、会议费、离退休人员特需费等经费,由区财政局主管股室根据批复到单位的部门综合预算,按均衡性原则,视财力情况分月编制计划报局长签署意见后,由预算股办理拨款。 (二)项目(专项)经费的拨付程序 年初预算到单位的项目经费,由部门(单位)根据业务需要、项目进度于每月10日前向财政局提交用款申请,经区财政局业务股审核列表汇总,报局长签署意见后,办理拨款。 (三)政府采购项目专项经费的拨付程序

浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及对策

浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及对策摘要:全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。实施全面预算管理就是企业提高自身的综合管理水平的基础性的工作,也是实现企业战略意图与资源合理配置的有效手段。本文就企业实施全面预算管理存在的问题谈几点看法。 关键词:全面预算管理企业管理预算控制0引言 企业的财务管理是企业管理的重点,而全面预算管理又是财务管理的灵魂,备受企业的关注与重视,但是在实务操作中仍然会出现误区与疏漏而使企业预算与实际相互脱离,从而是企业战略目标难以达成,因此要使企业充分认识到全面预算管理的重要性与必要性就要将全面预算作为一个系统的工程,协调各部门实施全面预算的同时做好全面预算管理的控制措施以及对全面预算的执行过程中的监督措施,对预算的结果进行及时的评价与反馈。 1全面预算管理的内涵与意义 全面预算全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划,它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。

全面预算管理的核心在于“全面”二字,它具有全额、全程、全员的特点,它不单纯是财务、会计或者其他个别职能部门的管理,而是企业内部管理,通过实施企业全面预算管理,可以正确的预测企业经营管理期内各种资金和预算的投入,分析预测下一个年度的预算,以协调各项经营活动的顺利进行。 通过对实施全面预算管理中存在的问题进行监督、控制,及时并妥善的处理执行预算过程中出现的问题,实现对经营活动实时、有效的控制,通过预算管理,促使企业管理人员养成预见性工作的能力,研究分析市场的需求与资源供给的变化,是企业更好的应对市场的变化,实现资金的合理调配与运用,降低经营的成本,控制企业各项经营指标。 2企业在实施全面预算管理中存在的主要问题 2.1观念落后、认识误区导致全面预算执行效果不佳。一些企业的员工,人员素质普遍较低,观念落后,对全面预算认识不正确,对全面预算不够重视,认为预算不过是一种数字游戏,许多的预算指标就如同以前的计划任务一样。不能真实地反映企业的战略目标,不具有实际的指导意义,从而在执行预算的过程中消积应付,导致全面预算的执行不利。目前,我国企业对预算管理的作用还存在许多错误认识,有些人尤其是部门经理认为预算是争夺资源的工具;有些人把预算管理当作升迁的手段,编制的预算讨好上级却不符合实际;一些企业由于预算管理失败就以为预算无用,只是摆设而已,在以后的工作中持消极态度;有些人认为全面预算是财务部门的事情,跟自己不搭

财政部:深化预算管理制度改革

财政部:深化预算管理制度改革 为实现预算管理的科学化、精细化,更好地为改革发展稳定大局服务,财政部2日发出进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知。 财政部表示,近年来,随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进,财政资金运行管理新机制基本建立,预算执行管理不断加强。但是年初预算到位率低、预算执行进度慢、项目支出管理不够严等问题仍然存在。必须深化预算管理制度改革,加强预算执行管理。 一是高度重视预算执行管理工作。要充分认识加强预算执行管理的重要性,加强协调配合,建立部门责任制度,增强法治意识,强化预算执行的严肃性。 二是切实加强预算编制管理。要增强预算编制的真实性、准确性,提高部门预算到位率,严格按照规定时间办理调整预算工作,强化基本建设投资项目预算执行,提高政府投资项目预算下达的时效性,建立结余资金与预算安排衔接制度。 财政部要求,有预算分配权的部门执行中下达投资计划或提出项目资金分配方案的时间,最迟不得晚于当年10月底。预算调整申请时间一般为每年7月1日至10月底。除据实结算类项目等特殊指标外,各级财政支出预算调整指标批复的截止时间,原则上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入追加支出指标的特殊项目,发文截止时间可以适当延长,但原则上不得超过当年12月20日。 此外,预算内固定资产投资项目年初预留的投资计划应当在年度执行中及时下达,最晚于当年10月底之前全部下达,相应的支出预算于当年11月底下达完毕。项目预算需要调整的,应当按照规定要求上报审批。 三是深化国库集中支付改革,健全预算执行管理运行机制。要完善国库单一账户体系,加强用款计划管理,巩固完善预算执行管理新机制,加快推行公务卡试点,建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制,规范专项转移支付资金的预算执行管理,积极稳妥推进专项转移支付资金国库集中支付。 四是推进政府采购制度改革,严格政府采购预算执行管理。要强化政府采购预算编制管理,严格政府采购预算执行,提高采购效率,确保采购工作质量。 五是加强预算执行分析,强化决算管理。要加强和规范预算执行情况分析报告制度,建立预算执行追踪问效制度,推进绩效考评试点,强化决算管理。 六是加强财政信息化建设,提高预算执行效率。

谈对企业加强预算管理几点建议

谈对企业加强预算管理的几点建议 企业预算管理通过对预算的制定和执行,可以合理安排企业人力、物力、财力以及信息等资源,从而综合平衡产、供、销等环节,将企业管理中的规划与控制两个重要环节连接为一个系统化的整体。它以预算为标准对经营管理者的业绩进行评价,使企业的管理事务能够有序高效地进行,从而保证预期经济效益的实现或提高。但同时,企业预算管理作为企业管理的一个主要分支,在我国还没有完全成型,在实际运行中还存在一些问题亟需关注和解决,以下便以集团型企业为例,谈一下我对企业财务预算管理的一些看法。 一、企业预算管理中存在的一些问题 (一)、对预算管理缺乏足够的重视 从预算的编制来看,尽管不断强调预算工作的重要性,但在一些企业仍未能给予足够的重视。首先体现在这些企业领导对预算的重视程度不够,没有认识到预算管理的重要性或接受这一管理理念,没有真正把预算管理作为一种管理手段看待和实施,未能参与预算的编制过程,由于缺乏了领导的支持,财务部门布置预算也无形中增加了难度;其次体现在一些企业所属业务部门或预算主体没有完全参与,企业未能将预算的编制工作分解到各部门,预算编制缺乏部室之间的有效配合和支持,预算仅被看为是财务部门或财务人员的事情,从而使预算的编制狭隘化,造成财务与业务脱节,使业务的特点不能在财务预算中得到充分的反映。 (二)、某些费用项目的标准差异较大 费用预算是企业财务预算管理的一个重要组成部分,但在实际执行过程中我们却发现,同一费用项目在不同企业之间却差异较大,某些企业费用支出的合理性值得推敲。以汽车费用为例,在编制企业财务预算时,我们就要求企业按照每辆汽车,分别按油

料、修理费、汽车保险、养路费、道桥费、审验费和其他费用做详细预算,相对于油料和修理费,其他汽车费用都较为固定,因此油料和修理费的控制便成了关键。通过比较,在含车况差别因素的情况下,大部分车辆的费用开支在1?3万元之间,我们认为在这个区间内是比较合理的但同时也发现,同样的一部车,在不同的企业费用开支差别很大,反映出部分企业还需在细化费用管理,压缩管理费用上下功夫。 (三)、预算工作的及时性受到影响预算是以经营目标为核心,完全围绕经营目标来编制。由于涉及经营目标 考核、兑现等情况,当年度的经营目标一般需要到年后几个月才能下达,使预算工作开展的及时性受到了很大影响,预算编制严重滞后,直接影响到预算工作在一季度的执行评价。 (四)、预算的监控分析力度不够预算编制完成之后,各项预算目标便成为各责任中心以及每个员工的工作 目标,执行过程中必须以预算为标准进行严格的控制。但在一些企业,预算编制结束即算了事,或仅重视与年度目标的比较,而忽略对预算执行过程的监控和分析,更奢谈对企业管理提出有效建议并有所改进,使预算起不到应有的控制和督促目的。 二、对企业财务预算管理的几点建议企业预算管理作为现代企业管理的一种新兴管理方式,在我国尚处于探索阶段,在实际运行中存在一些问题也是正常的,关键是如何采取改进和完善。以下是我对加强企业预算管理的几点建议。 (一)、对某些费用项目支出应制订指导性标准在所属企业中,某些费用标准差异较大,支出金额相差悬殊,因此,制订费用的标准范围是非常必要的。仅以企业经理的通讯费预算为例,一般在2400 元/年~ 12000元/年之间,各企业科级、副科级以及职工的通讯费标准也不尽相同,同时还有一些企业未制定具体的标准,采取实报实销的方法。对此,集团首先应根据业务开展量的大小制定相应的通讯费指导性标准区间,然后由所属企业根据自身情况在规定范围内制定本企业的通讯费标

加强资金预算管理

(一)强化资金预算管理 俗话说:资金是企业的“血液”,是保证企业有效运转的不竭源泉,如何用好资金,提高资金使用效率成为企业财务人员面临的一项重要课题。尤其是在目前市场变化无常情况下,科学合理的资金预算是企业统筹安排资金,降低资金成本的有效途径。在以企业负责人为首的资金预算委员会的领导下,采取了一系列强化资金预算管理的措施: 1、以周资金预算为重点保月资金预算 企业应在总结了以前资金管理成功经验的基础上,进一步加强资金预算管理,建立了年、季、月、周的资金预算管理体系,做到以日资金调控保周资金预算,以周资金预算保月资金预算,使企业的资金始终保持良性循环状态。 2、建立各个业务部门共同参与、全过程控制的全面月资金预算体系 一个科学的预算需要企业各部门的协调配合。企业各部门在每月某日前提供本部门的生产计划,如:生产办提供原料采购计划和物资采购计划,基建科提供固定资产的工程用款计划,销售公司提供产品销售计划和应收账款控制计划等。报主管领导审批后,将有关资料及时提供给财务部门,再由预算委员会办公室于每月月底前将资金预算进行汇总、预审并报资金预算委员会审批。 3、建立预算变动报告及执行情况反馈制度。 企业里的实际资金流转不可能与预算完全相同,对于有变动的资金预算,必须提供书面报告,并提交资金预算管理委员会审批,以便资金管理人员及时调整预算和调度资金,经批准后方可办理付款手续,对周、月度资金预算执行完后,要及时进行资金预算执行情况分析,及时查找形成差异的原因,然后将分析结果及时反馈给各业务单位,以指导今后预算的编制。 (二)加强成本预算管理,提高企业经济效益 作为企业来说,成本控制是一个非常重要的环节,如何加强企业的成本控制,提高企业经济效益呢?为了加强各个生产环节的成本管理,应在全面二级核算的基础上,深化、细化班组核算,推行全面成本预算和目标成本管理,具体情况如下: 1、加强企业的成本预算,强化目标成本管理。 为了加强对预算工作的组织领导,企业应成立预算管理委员会实行统一管理。每年某月(定期)预算管理委员会要召集生产、销售、计划、财务等部门,根据上级下达的相关指标,结合本年实际编制来年的生产计划、销售计划,预算委员会办公室再根据相关计划编制来年的成本预算,报企业预算管理委员会讨论、审定,然后将成本预算逐项进行分解,并建立相配套的考核办法。同时各二级单位建立各级成本责任制。按照“纵向到底”的要求,将各项成本预算指标逐一细化分解到车间、班组、工段、以及个人,真正形成“千斤重担人人挑,人人肩上有指标”的预算指标体系,做到一级对一级负责,一级对一级考核,保证效益目标落到实处。 2、加强经济活动分析,及时跟踪预算执行情况 预算指标一经下达,不得随意更改,为了及时了解预算执行情况,以及实际执行过程中出现的偏差,企业应建立定期预算分析和报告制度,每月组织生产经营、计划、财务等部门对本月、年累计预算期工作量完成情况、成本费用控制指标完成情况、利润完成情况、财务情况、现金流量、市场需求价格变动趋势进行分析,将预算执行结果与预算数据对比,找出差异并分析形成差异的原因,对发现的突出问题,进行专题分析,及时解决预算执行过程中出现的问题,在执行和分析过程中,不断完善预算管理制度,提高预算管理水平。 (三)加强绩效考评,保证预算的全面实施。 根据分解下达年度、季度、月度预算指标,企业应制定一套比较完整的配套考核办法和奖励办法,实行成本一票否决制度,职工个人利益与预算指标挂钩,同时根据不同单位对成本节约的大小,实行系数分配制度,就是将各单位预算指标考核结果再乘以一个系数作为最

预算管理改革的总体思路和目标模式

预算管理改革目标模式决定着改革进程和成效,关系重大,必须认真研究设计。在打破计划经济体制下的传统预算管理模式、构建与社会主义市场经济体制相适应的新型预算管理模式时,有三种大的思路可供选择:一是设计理想的目标模式,实施彻底的、全面的改革;二是着重于解决现实问题,修修补补;三是设计过渡模式,总体谋划,分步实施。 第一个思路,脱离国情,过分超前,难以推进。第二个思路,难以构架与市场经济体制相适应的预算模式,最终达不到解决问题的目的。第三个思路,既适应市场经济发展状况,也有可行性,应该首选。 同时,构架与社会主义市场经济体制相适应的预算管理体制,还要充分考虑两个方面的因素:一是吸收借鉴市场经济国家预算管理方面的成功经验,二是紧密结合当前国情。 考察西方市场经济国家预算管理,尽管各国因政治体制不一管理模式不尽相同,但在以下几个方面基本一致。一是预算编制与执行相分离,各负其责。二是一般都有健全的预算编制专门机构和充实的编制人员。三是一般实行部门预算管理,财政直接对各个部门。四是预算编制期限较长,一般在一年或更长时间,有比较充裕的时间。五是预算编制非常细,都要落实到具体项目。六是核定部门预算时考虑部门组织的收入,统筹安排。七是安排部门预算普遍采用零基预算,不搞基数。八是预算的法制性极强,从预算编制到执行都有严格的法律要求,甚至本身就是一种法律。九是都有非常严密科学的监督体系,确保预算严格执行。十是财政资金账户管理非常科学规范,一般实行“单一账户管理”,确保了资金安全合理使用,有效防止了违纪问题的发生。这些都应该在设定我国预算管理改革模式时加以吸收和借鉴。 就当前我国现状看,社会主义市场经济体制正在不断建立和完善进程之中。政府管理经济的职能已经发生很大转变,市场机制和市场手段作为资源配置的主体越来越发挥基础性作用,与此相适应,财政职能也在进行调整,正在逐步退出竞争性生产经营领域投资,增加了对政府宏观管理、基础设施、公益事业的投入力度,公共财政框架已经明确确立下来。这种财政经济体制改革不断推进的现实国情,必须体现在预算管理当中。 按照社会主义市场经济体制基本要求,河北省预算管理改革的指导思想确定为:重新界定预算管理职能,规范预算管理运作程序,强化预算监督,真正把部门预算、零基预算、综合财政预算、早编细编预算落到实处,建立起与市场经济相适应的预算管理新体系,实现预算管理公平、透明、健全、稳固、规范、高效,切实增强预算宏观调控能力,优化政府财力资源配置,提高财政资金使用效益。 具体讲,改革基本的着眼点在于:第一,健全和强化预算管理职能。推行部门预算,支出预算按部门编制,由财政编制到部门(一级预算会计单位),落实到项目,增强预算的真实性和准确性。第二,建立起预算编制、执行、监督相分离的运行机制。改革预算管理运行机制,调整财政内部机构设置,预算编制、执行适当分离,强化财政监督职能,预算编制、审批、执行各个环节全部纳入法制化监督管理。第三,努力推进理财科学化、民主化。积极研究运用科学先进的预算编制方法,提高预算的精度和准度;充分考虑和吸收社会有关方面意见,逐步向社会公开预算,增强预算的透明度;加强财政资金和账户管理,确保预算安全稳健运行。第四,加强预算管理的法制建设,进一步硬化预算约束。依法制定并不断完善预算管理制度和办法,预算管理各个环节管理做到有法可依;修订和调整与预算管理有关的政

全面预算管理中存在的问题与建议

龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/7312202108.html, 全面预算管理中存在的问题与建议 作者:孙柳张宇梁 来源:《环球市场》2019年第11期 摘要:随着全球一体化,企业面临的竞争越来越残酷,全面预算管理作为控制成本的有效手段,通过将企业战略目标分解落实,并利用各项资源来提高企业核心竞争力,有效应对各类风险,为企业长远发展奠定了基础。本文针对全面预算管理认识不到位、缺乏完善的全面预算管理组织机构、全面预算编制方法不科学、缺乏科学的全面预算执行体系、缺乏有效的全面预算绩效考核机制、信息系统发展滞后等问题进行了分析,并提出了改进建议,希望最终实现企业战略性发展的目标。 关键词:全面预算管理;全员参与;企业战略 一、背景 A公司的是一家以“立足油田,一流服务;面向市场,二次创业”为目标的石油公司。该公司架构为子母体制,设有多家分公司和子公司。管理控制是集中决策、分级管理和专业化经营的集团化管理模式。在为全球经济一体化的大潮中,A石油公司为了在激烈的市场竞争占有一席之地,急需建立更加现代的企业制度,逐步健全企业法人治理结构,以提高整体创新能力和核心竞争力。二、全面预算管理存在的问题 (一)缺乏全面预算管理意识 全面预算管理是利用预算对企业内部各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,合理地分配企业资源,完成企业既定的经营和战略目标的内部管理活动"。A石油公司在定义其作用过程中忽略了以企业战略目标为导向,缺少全员参与对未来一定期间内的所有经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划,没有进行科学、合理配置企业各项财务和非财务资源,并对执行结果进行考评和反馈。 (二)缺乏完善的全面预算管理组织机构A石油公司的全面预算管理组织机构主要有两 方面的问题:一是全面预算管理组织机构层级不高,不利于全面预算执行、监督、考核等工作的推进。二是全面预算管理组织机构人员组成单一,容易出现预算内容更偏重财务指标,忽视对公司重要的非财务指标等情况。 (三)缺乏科学的预算编制方法 A石油公司的预算编制方法主要有三方面的问题:一是采用一刀切的增量预算或减量预算方法来编制预算,导致全面预算管理缺乏客观性。预算编制将会变得不科学、不合理、数据不充分,容易造成预算松弛,使成本控制和业绩考核不准确。二二是公司没有根据市场和企业的变化主动调整预算编制工具和预算内容,弱化了预算的科学性和合理性。三是全面预算编制过

关于进一步加快预算执行管理的具体措施

关于进一步加快预算执行管理的具体意见(征求意见稿) 部直属各单位: 水利预算执行是贯彻落实中央水利工作会议精神和中央一号文件的基础和前提,是落实中央政策的有关具体文件能否制订和出台的基础,事关中央水利工作会议精神和中央一号文件的贯彻落实,事关水利发展改革大业。为进一步优化程序,压缩各环节时间,加快节奏,提高效率,切实加快预算执行管理,结合我部工作实际,提出具体意见如下: 一、切实加强基本建设投资计划下达管理 1、加快基建项目前期工作。列入下一年度的基建项目要完善前期工作,为计划下达和预算执行创造条件。各单位对列入下一年度的部属小基建项目,可行性研究报告的编报工作要在当年6月底完成,8月底完成可行性研究报告审查,年底前完成初步设计审批;列入下一年度的水利前期项目,要在当年年底前完成任务书审批。 2、提前明确建设任务。对已与国家发展改革委基本达成一致意见的下一年度部属小基建项目和水利前期项目,财务部门要争取列入“二上”预算,部规划计划司要在上年度的12月31日前正式行文将初步安排意见通知相关单位,并对各单位做好相关

建设准备工作提出具体要求。 3、压缩投资计划下达周期。部规划计划司收到国家发展改革委投资计划文件7个工作日内,将计划转下达至部属二级预算单位,同时通过内网将计划文件第一时间传至部属二级预算单位。 部属二级预算单位在收到部计划文件7个工作日内,将计划转下达到预算单位,同时通过内网将计划下达文件第一时间反馈到部规划计划司。 部属二级预算单位应将投资计划落实到可行性研究报告或任务书批复时明确的项目法人,不得再随意分解项目,增加预算层级。 二、进一步加强预算编报及批复管理 1、压缩预算下达时间。部财务司收到财政部批复预算文件7个工作日内,将预算下达至部属二级预算单位,同时通过内网将预算文件第一时间传至部属二级预算单位。 部属二级预算单位收到部预算文件7个工作日内,将预算下达到各级预算单位,同时通过内网将预算下达文件第一时间反馈到部财务司。 2、加强行政事业类项目追加预算的细化编制工作。凡是年中申请追加的预算,除特大防汛、抗旱、水污染应急处臵等经费外,部属二级预算单位必须按照预算管理要求,将追加预算申请细化到基层预算单位,并在申请追加预算文件中将项目申报文

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