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Oracle EBS R12 各模块会计分录

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ORACLE EBS 各模块会计分录

第一章采购模块

一、资产采购(科目来源:库存组织)

1、物料接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计暂估接收数量*采购单价

2、接收返回供应商

借应计暂估接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

二、费用采购(科目来源:PO系统选项、手工输入)

1、接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计费用接收数量*采购单价

2、交货

借费用科目交货数量*采购单价

贷材料采购交货数量*采购单价

注释:不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录,如服务采购

3、用户返回接收

借材料采购交货数量*采购单价

贷费用科目交货数量*采购单价

4、接收返回供应商

借应计费用接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

三、外协采购(科目来源:成本要素)

1、物料接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计暂估接收数量*采购单价

2、接收返回供应商

借应计暂估接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

第二章库存模块

一、名词解释

1、对方科目:

手工输入一个或多个科目

2、存货科目包括:

原材料/半成品/产成品-物料科目

原材料/半成品/产成品-物料费用科目

原材料/半成品/产成品-资源科目

原材料/半成品/产成品-外协科目

原材料/半成品/产成品-制造费科目

3、生产成本科目包括:

生产成本-物料科目

生产成本-物料费用科目

生产成本-资源科目

生产成本-外协科目

生产成本-制造费科目

4、存货/生产对应科目:存货科目和生产科目相同成本要素的科目互

称,如物料、资源等科目。

二、库存采购(科目来源:库存组织、子库存)

1、接收交货

1)记录成本项目

借存货科目交货数量*标准单价

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率

PPV差异差额

2)不记录成本项目

借子库费用科目交货数量*采购单价

贷材料采购交货数量*采购单价

2、库存返回接收

1)记录成本项目

借材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率

PPV差异差额

贷存货科目交货数量*标准单价

2)不记录成本项目

借材料采购交货数量*采购单价

贷子库费用科目交货数量*采购单价

三、杂项处理(科目来源:子库存、手工输入)

1、杂项出库

借对方科目交易数量*标准单价

贷存货科目交易数量*标准单价

2、杂项入库

借存货科目交易数量*标准单价

贷对方科目交易数量*标准单价

四、销售交易(科目来源:子库存、OE定单类型)

1、销售出库

借销售成本交易数量*标准单价

贷存货科目交易数量*标准单价

2、销售退货

借存货科目交易数量*标准单价

贷销售成本交易数量*标准单价

五、转帐(科目来源:子库存、组织间网络)

1、子库存转帐

借转入子库存货科目交易数量*标准单价

贷转出子库存货科目交易数量*标准单价

2、组织间直接转移

转出组织:

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)+运费

贷存货科目交易数量*标准单价1

组织间往来-运费运费

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织:

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)+运费物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

3、组织间在途转移

(1)FOB点在收货点

转出组织:

发货:

借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1

贷存货科目交易数量*标准单价1

对方接收后:

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)+运费贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1

组织间往来-运费运费

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织:

接收:

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)+运费

物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

(2)FOB点在发货点:

转出组织:

发货:

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)

贷存货科目交易数量*标准单价1

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织:

对方发货:

借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*(1+加价比例)

组织间往来-运费运费

物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

接收:

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2

六、在制品交易(科目来源:子库存、离散类型)

1、任务令领料

借生产成本对应科目* 领料数量*标准单价

贷存货对应科目领料数量*标准单价

2、任务令部件返回

借存货对应科目返回数量*标准单价

贷生产成本对应科目返回数量*标准单价

3、完工入库

借存货对应科目完工数量*标准单价

贷生产成本对应科目完工数量*标准单价

4、完工返回

借生产成本对应科目返回数量*标准单价

贷存货对应科目返回数量*标准单价

5、废品交易

借对方科目废品数量*标准单价

贷生产成本科目废品数量*标准单价

七、标准成本更新(科目来源:库存组织、转移网络)

借在途库存在途数量*(新成本-旧成本)

贷成本更新科目在途数量*(新成本-旧成本)

借存货科目库存数量*(新成本-旧成本)

贷成本更新科目库存数量*(新成本-旧成本)

第三章车间模块

一、名词解释

1、生产成本科目包括:

生产成本-物料科目

生产成本-物料费用科目

生产成本-资源科目

生产成本-外协科目

生产成本-制造费科目

二、在制品移动交易(科目来源:离散类型、成本要素)

1、资源交易

(1)标准成本

借生产成本-资源科目资源数量*资源标准价格

贷资源吸收科目资源数量*资源标准价格

(2)实际成本

借生产成本-资源科目资源数量*资源实际价格

贷资源吸收科目资源数量*资源实际价格

2、资源退回交易

(1)标准价格

借资源吸收科目资源数量*资源标准价格

贷生产成本-资源科目资源数量*资源标准价格

(2)实际价格

借资源吸收科目资源数量*资源实际价格

贷生产成本-资源科目资源数量*资源实际价格

3、制造费分摊

借生产成本-制造费科目制造费计算基准值*标准价格

贷制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格

4、制造费退回分摊

借制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格

贷生产成本-制造费科目制造费计算基准值*标准价格

三、外协处理(科目来源:离散类型、成本要素、库存组织)

1、外协采购交货

(1)标准成本

借生产成本-外协交货数量*标准价格

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异差额

(2)实际成本

借生产成本-外协交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料

费用比率

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*实际价格*物料费用比率

2、外协采购返回接收

(1)标准成本

借材料采购返回数量*采购单价

物料费用吸收科目返回数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异差额

贷生产成本-外协返回数量*标准价格

(2)实际成本

借材料采购返回数量*采购单价

物料费用吸收科目返回数量*实际价格*物料费用比率

贷生产成本-外协返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料

费用比率

四、任务令差异结转(科目来源:离散类型)

(1)上一级投入产出差异结转,即物料价值的引入和释放的差异,全部进

入物料差异科目:

借生产成本差异-物料差异科目物料价值引入-物料价值释放

贷生产成本科目物料价值引入-物料价值释放

(2)本级投入产出差异结转,即本次加工非物料价值的引入和释放的差

异,进入对应差异科目:

借生产成本差异-资源差异本级资源价值引入-本级资源价值释放

贷生产成本-资源科目本级资源价值引入-本级资源价值释放

借生产成本差异-外协差异本级外协价值引入-本级外协价值释放

贷生产成本-外协科目本级外协价值引入-本级外协价值释放

借生产成本差异-制造费差异本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

贷生产成本-制造费科目本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

五、标准成本更新(科目来源:离散类型)

1、任务令领料

借生产成本科目领料数量*新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异领料数量*新旧成本差

2、本级资源消耗

借生产成本-资源科目本级资源使用量*资源新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级资源使用量*资源新旧成本差

3、本级外协物料

借生产成本-外协科目本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

4、本级制造费

借生产成本-制造费科目本级制造费基准值*制造费新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级制造费基准值*制造费新旧成本差

第四章应收帐款模块

一、发票处理(科目来源:自动会计准则、AR系统选项、手工输入)

1、输入销售发票/借项通知单

借应收帐款交易数量*销售价格*(1+税率)+运费

贷待实现销售收入交易数量*销售价格

运费运费

销售税金交易数量*销售价格*税率

借待实现销售收入结转金额

贷销售收入结转金额

2、输入贷项通知单

借待实现销售收入交易数量*销售价格

贷应收帐款交易数量*销售价格

3、贷项通知单核销

借应收帐款(CM)交易数量*销售价格

贷应收帐款(INV)交易数量*销售价格

( 汇兑损益贷项、发票外币汇率差*外币金额)

二、到款处理(科目来源:付款方法、调整类型、AR系统选项)

1、登录到款

借银行存款/现金/商业票据到款金额

贷预收帐款到款金额

2、到款核销

借预收帐款核销金额

财务费用-现金折扣现金折扣

贷应收帐款核销金额+现金折扣

( 汇兑损益到款、发票外币汇率差*外币金额)

3、杂项收款

借银行存款/现金/商业票据(+/-)收款金额

贷对方科目(+/-)收款金额

三、调整(科目来源:调整类型、AR系统选项、发票、到款)

1、发票帐目调整

借对方科目调整金额

贷应收帐款调整金额

2、收款汇率调整

借银行存款/现金/商业票据到款金额*新旧汇率差

贷汇兑损益到款金额*新旧汇率差

第五章应付帐款

一、说明

1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据,发

票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。

2、预付款处理:

1)预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为

旧科目,金额为核销金额的负数;同时在预付款的付款凭证上增加两行记

录,预付款发票负支付,被核销发票正支付。

2)取消预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科

目为旧科目,金额为取消核销金额;同时在预付款的付款凭证上增加两行

记录,预付款发票正支付,被核销发票负支付。

3)反复做预付款核销、取消核销操作,每次产生的分录行会越来越多。

4)核销和取消核销时的‘批准’其实是预付款分配行调整的批准。

二、录入发票(科目来源:采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项)

1、匹配采购定单

1)作应计暂估的采购

借应计暂估/应计费用匹配数量*采购单价

应交税金匹配数量*发票单价*税率

IPV差异差异

贷应付帐款匹配数量*发票单价(1+税率)

(汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)

2)不作应计暂估的采购

借采购订单目标科目匹配数量*采购单价

应交税金匹配数量*发票单价*税率

IPV差异差异

贷应付帐款匹配数量*发票单价(1+税率)

( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)

2、直接分配

借对方科目集发票金额

贷应付帐款发票金额

三、录入借项通知单(科目来源:采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项)

1、匹配采购定单

1)作应计暂估的采购

借应付帐款匹配数量*发票单价(1+税率)

( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)

贷应计暂估/应计费用匹配数量*采购单价

应交税金匹配数量*发票单价*税率

IPV差异差异

2)不作应计暂估的采购

借应付帐款匹配数量*发票单价(1+税率)

( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额)

贷采购订单目标科目匹配数量*采购单价

应交税金匹配数量*发票单价*税率

IPV差异差异

2、直接分配

借应付帐款发票金额

贷对方科目集发票金额

四、付款(科目来源:银行帐户、AP发票、AP系统选项)

1、正常付款(备用金、普通发票)

借应付帐款支付金额+现金折扣

贷现金/银行存款/商业票据支付金额

现金折扣现金折扣

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

2、借项发票核销(零支付)

借应付帐款(INV) 核销金额

贷现金/银行存款核销金额

借现金/银行存款核销金额

贷应付帐款(DM) 核销金额

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

3、远期支付确认

借承兑汇票支付金额

贷银行存款支付金额

4、取消付款

(1)付款金额为正数的支付行

借现金/银行存款/商业票据支付金额

现金折扣现金折扣

贷应付帐款支付金额+现金折扣

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

(2)付款金额为负数的支付行

借应付帐款支付金额

贷现金/银行存款/商业票据支付金额

(汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

五、预付款处理(科目来源:供应商、AP系统选项)

1、录入预付款发票

借备用金发票金额

贷应付帐款发票金额

2、预付款核销

核销,未批准:

借应付帐款(INV) 核销金额

贷银行存款(付款银行目前科目) 核销金额

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

批准:

借银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额

贷应付帐款(PREPAY) 核销金额

借应付帐款(PREPAY) 核销金额

贷备用金核销金额

(汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

3、取消核销

取消核销,未批准:

借银行存款(付款银行目前科目) 核销金额

贷应付帐款(INV) 核销金额

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

批准:

借备用金核销金额

贷应付帐款(PREPAY) 核销金额

借应付帐款(PREPAY) 核销金额

贷银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额

( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额)

六、更新发票分配(科目来源:发票、手工输入)

借应付帐款分配金额

贷旧分配科目分配金额

借新分配科目分配金额

贷应付帐款分配金额

第六章固定资产模块

一、固定资产增加(科目来源:资产分类)

1、新购固定资产

借固定资产固定资产原值

贷固定资产中转固定资产净值

2、购入已使用固定资产

借固定资产固定资产原值

贷固定资产中转固定资产净值

贷累计折旧累计折旧

借折旧费用本月折旧+折旧调整

贷累计折旧本月折旧+折旧调整

二、固定资产折旧(科目来源:资产分类)

借折旧费用本月折旧

贷累计折旧本月折旧

三、固定资产重新分类(科目来源:资产分类)

借累计折旧科目1 累计折旧

贷固定资产科目1 固定资产原值

借固定资产科目2 固定资产原值

贷累计折旧科目2 累计折旧

借折旧费用2 本月折旧

贷累计折旧科目2 本月折旧

四、固定资产调整(科目来源:资产分类)

1、价值调整

借固定资产调整价值

贷固定资产中转调整价值

借折旧费用本月折旧+折旧调整

贷累计折旧本月折旧+折旧调整

2、年限调整、方法调整、残值调整

借折旧费用本月折旧+折旧调整

贷累计折旧本月折旧+折旧调整

五、固定资产转移(科目来源:资产分类)

1、成本中心之间转帐

(1)折旧时效:当月折旧

借累计折旧科目1 累计折旧

贷固定资产科目1 固定资产原值

借固定资产科目2 固定资产原值

贷累计折旧科目2 累计折旧

借折旧费用2 本月折旧

贷累计折旧2 本月折旧

(2)折旧时效:下月折旧

转帐当月:

借累计折旧科目1 累计折旧

贷固定资产科目1 固定资产原值

借固定资产科目2 固定资产原值

贷累计折旧科目2 累计折旧

借折旧费用1 本月折旧1

贷累计折旧1 本月折旧1

转帐后月份

借累计折旧1 本月折旧1

贷折旧费用1 本月折旧1

借折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2

贷累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2

2、公司间转帐(不同平衡段)

(1)折旧时效:当月折旧

借累计折旧1 累计折旧

公司间应收1 固定资产净值

贷固定资产1 固定资产原值

借固定资产2 固定资产原值

折旧费用2 本月折旧

贷累计折旧2 累计折旧+本月折旧

公司间应付2 固定资产净值

(2)折旧时效:下月折旧

转帐当月:

借累计折旧1 累计折旧

公司间应收1 固定资产净值

贷固定资产1 固定资产原值

借固定资产2 固定资产原值

贷累计折旧2 累计折旧

公司间应付2 固定资产净值

借折旧费用1 本月折旧1

贷累计折旧1 累计折旧1

转帐后月份

借累计折旧1 本月折旧1

贷折旧费用1 本月折旧1

借折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1

贷累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1

六、固定资产报废(科目来源:资产分类、资产帐簿)

1、报废

(1)折旧时效:当月折旧

借折旧费用本月折旧

贷累计折旧本月折旧

借累计折旧累计折旧

销售清算科目销售金额

清理费用清理费用

报废损益差异

贷销售收入销售金额

费用清算科目清理费用

固定资产固定资产原值

(2)折旧时效:下月折旧

报废当月:

借累计折旧累计折旧

销售清算科目销售金额

清理费用清理费用

报废损益差异

贷销售收入销售金额

费用清算科目清理费用

固定资产固定资产原值

借折旧费用本月折旧1

贷累计折旧本月折旧1

报废下月:

借累计折旧本月折旧1

贷折旧费用本月折旧1

2、报废取消

借销售收入销售金额

费用清算科目清理费用

固定资产固定资产原值

贷累计折旧累计折旧

销售清算科目销售金额

清理费用清理费用

报废损益差异

借折旧费用本月折旧+折旧调整

贷累计折旧本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估(科目来源:资产分类)

1、重估方法1:重估折旧,不摊销累计重估、不报废累计重估

(1)未完全折旧资产重估

借固定资产固定资产原值*重估比率

贷累计重估固定资产净值*重估比率

累计折旧累计折旧*重估比率

(2)已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

借固定资产固定资产原值*重估比率

贷累计重估差异

累计折旧(累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-

累计折旧

2、重估方法2:不重估折旧,不摊销累计重估、报废累计重估

重估时:

借固定资产固定资产原值*重估比率

累计折旧累计折旧

贷累计重估固定资产原值*重估比率+累计折旧

新每月折旧额:按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时,假设没有清理收入和清理费用发生:

借累计折旧累计折旧

累计重估累计重估

贷固定资产固定资产原值

报废损益差异

3、重估方法3:不重估折旧,摊销累计重估

借固定资产固定资产原值*重估比率

累计折旧累计折旧

贷累计重估固定资产原值*重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估:

借累计重估摊销金额

贷重估摊销摊销金额

八、在建工程处理(科目来源:资产分类)

1、在建工程价值转移

(1)已经资本化在建工程之间转移价值

借固定资产科目1 转移价值

贷固定资产科目2 转移价值

简单会计分录练习2

会计分录练习题及答案 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用; 2、用现金支付生产车间办公用品费440元; 3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行; 4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,款项尚未收到; 5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元; 6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为200000元,期限为三个月的商业汇票一张; 7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元; 8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元; 9、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金; 10、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金; 11向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,材料已验收入库,款项尚未支付; 12、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元; 13、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付; 14、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的

固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元; 15、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权; 16 向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户; 17 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还; 18、按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款; 19、用现金发放本月份职工工资24000元; 20、分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元; 21、计提本月份应负担的短期借款利息4000元; 22、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行; 23、收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用; 24、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行; 25、向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,款项已收到并存入银行; 26、销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,款项已存银行;

会计分录大全

会计分录大全 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品,收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金 借:库存现金、管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金 批准前借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:库存现金 5、现金盘亏 批准前借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算

(一)收入 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2、使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:其他货币资金 3、剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金 四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、收回欠款存入银行

《简单的会计分录》

根据下列经济业务编制会计分录: 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 2.2.归还流动资金借款20000元。 3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。 4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。 5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。 6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。 7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。 8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。 10.预提车间租入固定资产租金890元。 11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。 13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。 14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。 15.计算应纳城市维护建设税1200元。 16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。 17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。 18.结转本月销售A产品成本25000元。 19.用银行存款支付广告费3 700元。 20.以现金支付职工医药费3120元。 1借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 3借:物资采购 20000 应交税金--应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4借:原材料 20000 贷:物资采购 20000 5借:生产成本 24120 制造费用 4000

(财务会计)英文会计分录

accompanying document 附件 account 账户、科目 account payable 应付账款 account title / accounting item 会计科目 accounting document/ accounting voucument 会计凭证 accounting element 会计要素 accounting entity 会计主体 accounting entries 会计分录 accounting equation / accounting identity 会计恒等式 accounting function 会计职能 accounting postulate 会计假设 accounting principle 会计原则 accounting report /accounting statement 会计报表 accounting standard 会计准则

accounting time period concept 会计分期 accounts receivable / receivables 应收账款 accrual- basis accounting 权责发生制原则 accumulated depreciation 累计折旧 amortization expense /expense not allocated 待摊费用 annual statement 年报 Arthur Andersen Worldwide 安达信全球 assets 资产 balance 余额 balance sheet 资产负债表 begainning balance/ opening balance 期初余额 capital 资本 capital expenditure 资本性支出 capital share 股本 capital surplus 资本公积

施工企业主要会计分录样本

施工企业会计科目 1、施工企业会计科目的划分 流动资产: 货币资金: 有现金、银行存款、其它货币资金短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其它应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其它流动资产 长期投资 固定资产:

固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定资产净损失无形资产 递延资产 其它递延资产 递延税款借项 负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其它应付款 应付职工薪酬

应付福利费 未交税金 未付利润 其它未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债其它流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其它长期负债 其中: 住房周传金递延税款贷项 所有者权益: 实收资本 资本公积

盈余公积 其中: 公益金 未分配利润 成本类科目: 工程施工 人工费、材料费、机械使用费、其它费用 间接费 工程结算收入 以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务, 有的话建账, 没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种: 营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。 没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税。 税率执行优惠政策税率, 营业税为工程造价的3% 城市维护建设税为营业税的7% 教育费附加为营业税的3%

印花税按当地税务局要求走, 水利基金金万分之八, 企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其它工业企业没什么大的差别。和 其它类型企业比较而言, 主要区别是核算成本时用”工程施工”和”间接费”。 工程施工下分几个二级分类 人工费( 核算一线工人工资、津贴、伙食、补助, 但不包括保险, 保险在间 接费里核算) ; 材料费( 构成工程实体的材料耗用, 其中包括工程照明的电费、路面硬化养 护的水电费) ; 机械费( 主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆 夯等, 包括给这些机械的加油机维修养护费) ; 其它直接费( 不能区分开以上三种费用的支出, 可是构成工程实体的支出, 例如: 土方的二次搬运费、材料的保管费等) ; 以上是工程施工中的直接费部分 间接费( 只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、

如何写会计分录

1、如何写会计分录? 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 2、小企业日常会计分录模板(15种类型) 本文将以一个小企业为例为大家介绍在小企业中,会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录:购进商品时会计分录如何做?销售商品时:会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文: 1、购进商品时:

贷:应付账款——XX单位 2、销售商品时: 借:应收账款——XX单位 贷:主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时: 借:主营业务成本——手机成本/配件成本贷:库存商品——XX 4、支付贷款时: 借:应付账款——XX单位 贷:库存现金/银行存款 5、收到销售款时: 借:库存现金/银行存款 贷:应收账款——XX单位 6、支付销售费用时: 借:销售费用——XX费用 贷:库存现金/银行存款 7、收到供应商奖金或返利时: 借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入——XX 8、付客商销售资金或提成时:

个会计分录word版

会计不能不会的194个分录…看你漏掉了多少... 首次分享者:导航卫星已被分享3次评论(2)复制链接分享转载举报 一、实收资本及资本公积- (一)实收资本- 1.收到投资者投入的货币资金- 借:现金(或银行存款)- 贷:实收资本- 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值- 借:固定资产- 贷:实收资本- 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值- 借:无形资产等- 贷:实收资本- 4.将资本公积、盈余公积转增资本- 借:资本公积(或盈余公积)- 贷:实收资本- (二)资本公积- 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐- 借:现金(或银行存款)- 贷:资本公积- (2)接受捐赠的固定资产- 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)- 贷:资本公积(固定资产净值)- 贷:累计折旧- (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算

的,还应结转进销差价)

- 借:库存商品- 贷:资本公积等- 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:- 借:银行存款借:固定资产- 贷:实收资本借或贷:资本公积- 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积- 二、借入款项- (一)短期借款- 1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款- 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)- 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款- (二)长期借款- 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)- 贷:长期借款 2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)- 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款- (三)应付债券- 1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)- 2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)- 贷:应付债券(债券面值)- 贷:应付债券(债券溢价)- 3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)- 借:应付债券(债券折价)- 贷:应付债券(债券面值)- 4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程)- 贷:应付债券(应计利息)-

会计分录大全

会计分录大全 、现金核算 (一)现金收入 1. 提现借:库存现金贷:银行存款 2. 销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业 务收入)应交税费——应交增值 税(销项税额) 3. 退回暂借多余现金借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4. 盘盈现金批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢 批准后:借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1. 现金存入银行借:银行存款贷:库存现金 2. 出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金 3. 发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金 4. 购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/ 制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金 5. 盘亏批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后:借:其他应收款 ((责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)

贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算(一)收入 1. 现金存入银行借:银行存款贷:库存现金 2. 销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3. 向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出 1. 提现借:库存现金贷:银行存款 2. 用存款购买原材料借:原材料/ 在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 3. 用存款购买固定资产借:原材料/ 在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 4. 用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 5. 归还银行借款借:短期借款/ 长期借款贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1. 存入借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2. 使用借:原材料/ 在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX 3. 剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX 四、应收账款(应收票据)核算

会计分录大全

精心整理格式 第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下; 第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。 会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。 方法 初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行: 第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化; 第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边; 第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少; 第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方; 第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。 运用 编辑 会计分录 会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。 销售返利 编辑 会计分录 销售返利形式 为激励经销商,很多企业都会制定返利奖励政策,目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准,以现金或实物的形式对经销商进行奖励,它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式:折扣销售,包括商业折扣、现金折扣及销售折让;商业返利,以平价低于进价销售,它包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同,商业返利可具体描述为:

中级财务会计分录大全(word)

中级财务会计分录短缺(XX个人)②重新收回时贷:应付账款-暂估应付账其他业务支岀(单独计价) 第一章货币资金及应收款其他应收款-应收保险赔借:应收账款款贷:包装物 项款贷:管理费用注:下月初,用红字冲回,(3)包装物的岀租、岀借 1 ?现金管理费用-现金溢余(无法借:银行存款等收到发票再处理①第一次领用新包装物时 ⑴备用金查明原因的)贷:应收账款(2)发出借:其他业务支岀(岀租) ①开立备用金贷:待处理财产损溢-待处⑵备抵法平时登记数量,月末结转营业费用(岀借) 借:其他应收款-备用金理流动资产损溢①提取坏账准备金时借:生产成本/在建工程/委贷:包装物 贷:现金 2 ?银行存款借:管理费用托加工物资/…注:岀租、岀借金额较大时 ②报销时补回预定现金①企业有确凿证据表明存贷:坏账准备贷:原材料可分期摊销 借:管理费用等在银行或其他金融机构的款项②发生坏账时2.委托加工物资②收取押金 贷:现金已经部分或全部不能收回借:坏账准备①发出委托加工物资借:银行存款 ③撤销或减少备用金时借:营业外支岀贷:应收账款借:委托加工物资贷:其他应付款 借:现金贷:银行存款③重新收回时贷:原材料③收取租金 贷:其他应收款-备用金 3 ?其他货币资金(外埠存借:应收账款②支付加工费、运杂费、增借:银行存款 ⑵现金长短款款)贷:坏账准备值税贷:应交税金—增(销) ①库存现金大于账面值①开立采购专户借:银行存款借:委托加工物资其他业务收入 借:现金借:其他货币资金-外埠存贷:应收账款应交税金-应交增值税④退还包装物(不管是否 贷:待处理财产损溢-待处款 5 ?应收票据(见后)(进)报废), 理流动资产损溢贷:银行存款第二章存货贷:银行存款等借:其他应付款(按退还包查明原因后作如下处理:②用此专款购货1材料③交纳消费税(见应交税装物比例退回押金)借:待处理财产损溢-待处借:物资采购(1)取得金)贷:银行存款 理流动资产损溢贷:其他货币资金-外埠存①发票与材料同时到④加工完成收回加工物资⑤损坏、缺少、逾期未归还贷:其他应付款-应付现金款借:原材料借:原材料(验收入库加工等原因没收押金 溢余(X单位或个人)③撤销采购专户应交税金—增(进)物资+剩余物资)借:其他应付款营业外收入-现金溢余(无借:银行存款贷:银行存款贷:委托加工物资其他业务支出(消费税) 法查明原因的)贷:其他货币资金-外埠存②发票先到 3.包装物贷:应交税金—增(销) ②库存现金小于账面值款借:在途物资(含运费)(1 )生产领用,构成产品应交税金-应交消费税 借:待处理财产损溢-待处 4 .坏账损失应交税金—增(进)组成部分其他业务收入(押金部分) 理流动资产损溢⑴直接转销法贷:银行存款借:生产成本⑥不能使用而报废时,按其贷:现金①实际发生损失时③材料已到,月末发票账单贷:包装物残料价值 查明原因后作如下处理:借:管理费用未到(2)随产品出售且借:原材料 借:其他应收款-应收现金贷:应收账款借:原材料借:营业费用(不单独计价)贷:其他业务支出(出租)

会计基础会计分录—按会计科目(简单也看看)

提取现金 借:库存现金 贷:银行存款 购买办公用品,金额小,可以不作为资产入账 借:管理费用 贷:库存现金 预借差旅费,以现金支付 借:其他应收款 贷:库存现金 银行存款 购买原材料、支付货款 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 借:应付账款 贷:银行存款 销售货物 借:应收账款如果收到销售款就直接“银行存款” 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:应收账款 交易性金融资产设置“成本”“公允价值变动”两个明细科目 采用公允价值计量,不是原始价值,价格有波动时计入“公允价值变动损益”——损益类科目购买时 借:交易性金融资产—成本100万元 贷:银行存款100万元 价格上涨到130万元 借:交易性金融资产—公允价值变动30万 贷:公允价值变动损益30万 出售时,132万元 借:银行存款132万元 贷:交易性金融资产—成本100 交易性金融资产—公允价值变动30 投资收益2万 出售时,需要将原计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借:公允价值变动损益30 贷:投资收益30 交易性金融资产交易过程中的交易费用(手续费),全部计入投资收益的借方 借:投资收益 贷:银行存款 原材料(买价+运费+挑选整理费+保险。。。) 购入原材料 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 发出材料 借:生产成本—甲生产甲乙产品领用。。。 —乙 制造费用车间一般性耗用 管理费用行政管理部门耗用 贷:原材料—A材料 —B材料

(1)购入不需要安装的固定资产 借:固定资产(买价+运杂费+。。。) 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)需要安装,先做“在建工程” 借:在建工程10万 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:在建工程2万安装费用。。。。 贷:银行存款 1.5 原材料0.5 安装完毕,在建工程全部转入固定资产 借:固定资产12 贷:在建工程12 累计折旧 以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据,当月增加固定资产,当月不提折旧,下月提;当月减少固定资产,当月照提折旧,下月开始不提;已提足不提;提前报废的,不补提。 当月固定资产增减对本月计提折旧没有影响。 应提取的折旧总额: 原值—预计残值+预计整理费用 借:制造费用车间使用的 管理费用管理部门使用的 销售费用销售部门使用的 其他业务成本经营出租的 在建工程自行建造中使用的 贷:累计折旧 固定资产清理 (1)将固定资产(原值)、累计折旧全部转入固定资产清理 固定资产原来在借方余额,累计折旧原来在贷方余额 借:固定资产清理2万 累计折旧8万 贷:固定资产10万 (2)清理费用 借:固定资产清理0.2 贷:银行存款0.2 (3)残值收入 借:银行存款 1 贷:固定资产清理 1 (4)净收益结转到营业外收入,净损失结转到营业外支出,结转完毕,固定资产清理是没有余额的 借:营业外支出1.2 贷:固定资产清理 1.2 应收账款 应收账款明细账正常余额应该是借方,表示资产;如果是贷方余额表示预收账款,为负债 (1)销售 借:应收账款120000 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) (2)收到货款 借:银行存款 贷:应收账款140000 坏账准备 (1)计提坏账 当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额—(或+)坏账准备的贷方(借方)余额

会计基础分录大全

会计基础分录大全

会计基础分录大全 会计分录三个要决: 一、灵活记忆会计科目表 二、掌握不同会计要素增减变动的规则 三、熟悉写会计分录的思路 要诀一:灵活记忆会计科目表 目前常用的会计科目大约有60-70个 首先,先分析这张科目表的框架,左边是资产,右边分别是负债、共同类(略)、所有者权益、成本类、损益类,除去不常用的共同类,在剩下的五类里,我们认真观察就会发现资产类的科目几乎占了一半接近40个,而负债类分为流动和非流动,所有者权益5个,成本类4个,损益类分为损和益2个小类。 其次,逐步分解各类要素里的科目,对各科目的内涵要理解。 (1) 资产类 我们要在资产类对一类特殊的科目区别对待——备抵类科目,这一类科目的出现是对它的被调整账户的抵减。除了备抵类科目,对于资产类科目从上往下,根据资

产的变现能力(流动性)不同,我们看到的是:钱(3个)——马上变现的钱(交易性金融资产)——应收的钱——可以变成钱的存货——各类特殊的长期投资——固定资产类——无形资产类——特殊类资产。 在这些细类里,如果应收的钱收不回来,就会有一类科目来调整应收类的金额,这个科目叫坏账准备,如果可以变成钱的存货由于各种原因导致不值钱了,我们要计提一个减值损失来反映它当前的价值,这个科目叫存货跌价准备,如果固定资产使用的过程中出现损耗或者减值,对应的是累计折旧和固定资产减值准备,如果无形资产在使用的过程中被摊销或者减值,就会有累计摊销和无形资产减值准备。 最基础的备抵类科目,总结下来,无非就是:坏账准备——存货跌价准备——累计折旧/固定资产减值准备——累计摊销/无形资产减值准备。 对于剩下的科目,记忆起来就非常简单了,大家都喜欢的钱——现金、银行存款、其他货币资金,其次是交易性金融资产,往下是各类应收的钱,包括应收票据、应收账款、应收股利、应收股息等,再往下是存货类,在记忆

Oracle EBS R12 各模块会计分录模板

ORACLE EBS 各模块会计分录

第一章采购模块 一、资产采购(科目来源:库存组织) 1、物料接收 借材料采购接收数量*采购单价 贷应计暂估接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借应计暂估接收数量*采购单价 贷材料采购接收数量*采购单价 二、费用采购(科目来源:PO系统选项、手工输入) 1、接收 借材料采购接收数量*采购单价 贷应计费用接收数量*采购单价 2、交货 借费用科目交货数量*采购单价 贷材料采购交货数量*采购单价 注释:不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录,如服务采购 3、用户返回接收 借材料采购交货数量*采购单价 贷费用科目交货数量*采购单价 4、接收返回供应商 借应计费用接收数量*采购单价 贷材料采购接收数量*采购单价 三、外协采购(科目来源:成本要素) 1、物料接收 借材料采购接收数量*采购单价 贷应计暂估接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借应计暂估接收数量*采购单价 贷材料采购接收数量*采购单价

第二章库存模块 一、名词解释 1、对方科目: 手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括: 原材料/半成品/产成品-物料科目 原材料/半成品/产成品-物料费用科目 原材料/半成品/产成品-资源科目 原材料/半成品/产成品-外协科目 原材料/半成品/产成品-制造费科目 3、生产成本科目包括: 生产成本-物料科目 生产成本-物料费用科目 生产成本-资源科目 生产成本-外协科目 生产成本-制造费科目 4、存货/生产对应科目:存货科目和生产科目相同成本要素的科目互 称,如物料、资源等科目。 二、库存采购(科目来源:库存组织、子库存) 1、接收交货 1)记录成本项目 借存货科目交货数量*标准单价 贷材料采购交货数量*采购单价 物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异差额 2)不记录成本项目 借子库费用科目交货数量*采购单价 贷材料采购交货数量*采购单价

会计常用分录大全

会计常用分录大全 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款)贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本 (二)资本公积 资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的资金部分,主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。 资本公积的主要用途有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。 1.捐赠公积 (1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐 借:现金(或银行存款) 贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷:资本公积(固定资产净值) 累计折旧

(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 2.资本折算差额 企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合 记帐本位币的差额: 借:银行存款 固定资产 贷:实收资本 借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等 贷:实收资本 资本公积 4.法定财产重估增值 借:材料物资 固定资产 贷:资本公积

二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款 借:银行存款 贷:短期借款 2.发生的短期借款利息 借:财务费用 贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款 借:短期借款 贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款 借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款 2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本 借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款

常用的会计分录

常用的会计分录 --现金、银行 一、现金 1、备用金a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)贷:现金 b、报销时:借:管理费用(等费用科目) 贷:现金 2、现金清查a、盈余借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:营业外收入(无法查明) 其它应付款一应付X单位或个人 b、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷:现金 查明原因:借:管理费用(无法查明) 其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任) 其他应收款-应收保险公司赔款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠借:现金 贷:待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值 贷:资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行借:银行存款 贷:现金 B、提取现金借:现金

贷:银行存款 C、先征后返增值税借:银行存款 贷:补贴收入 D、专款拨入借:银行存款 贷:专项应付款(所有者权益章节做详细说明) 三、其他货币资金 A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)贷:银行存款 B、购买原材料:借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:其他货币资金-(明细) C、取得投资:借:短期投资 贷:其他货币资金-(明细) --存货 存货 1、存货取得 A、外购借:原材料(等) 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:应付账款(等) B、投资者投入借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:实收资本(或股本) C、非货币性交易取得 (1)支付补价借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:原材料(固定资产、无形资产等) 应交税金-应交增值税(销项税)

2020年超全的会计分录,你一定用得上!

超全的会计分录整理,约330个,你一定用得 上! J 借:库存现金 I 贷:银行存款 「借:库存现金 寸贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入〉 L 应交税费一一应交増值税(销项税额) :库存现金 誉理费用 :苴他应收款 批准后「借:待处理财产损溢 彳贷:彎业外收入(无主款项) I 其他应付款(有主款 项〉 C 4.盘盈观金 〔批准前ft :库存现金 贷:待处理财产损溢 (-)赃收入 1、 提现 2. 销書产品收到现金 3.退回暂借多余现金

(二〉现金支出 h现金存入银行「條银行存款 [贷:库存现金 2、出差等暂借J借:其地应收款 [贷:库存现金 3、发工资等「借:应付职工薪0(—一工资 [贷;库存现金 4、翹买戒支付零星物资办公费爹浄:管理费用销售费用制造费用 ]应交税费_ _应交増值税<进项税彼) (取得专票) I贷:库存现金 5、盘亏津准前「借:待处理财产损溢 [贷:库存现 “批准后「借:其他应收款(责任踣偿部分〉丿I 管理 费用(企业承担部分〉 、I贷:待处理财产损溢

J 借:银行存款 1贷:库存现金 2、销售产品收到货款[1:银行存款 S 贷:主蒼业务收入(材料销售为:其他业务收入〉 I 应交税费一一应交増值税(销项税鞭) 3. 向银行借款有入银旬佶:银行存軟 短期借款长期借款 (二〉支出 1、 提现 ri :庫存现金 ■贷:银行存款 2、 用存款购买原材料「借:原材料在途物资 J 应交税费一一应交増值税(进项税额) [贷,根行存款 3、 用存款购买固定资产 障:固罡资产 < 眩税费一眩增值税(逬项税欄 I 贷:银行存款 4、 用有欷支付相关费用[ft :看理费用销售费用财务费用制造费用 < 应交税费一一应交増值税(逬项税切 (取得专票〉 I 贷:银行存款 5、 归还银行借款 J 借:袒期借款长期借款 [贷:银行存款 三.其脱币资金核算 ■存入 借:其他货币资金一一XX I 贷:银行存款 2、 使用 「借:原材料,在途物资尊 < 应交税费一一应交増值税(进项税薇〉(取得专票) [贷;其他货币资金一一XX 3、 剰余转回 「借:银行存款 I 贷:其他货币资金一一XX 二银行 (-) h 现金存入银行

会计分录的简单做法

会计分录的简单做法 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 编制步骤: 第一,分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润; 第二,确认会计科目,记账方向(借或贷); 第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方; 第四,确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等 格式和要求 第一:先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。 第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借

一贷以及多借多贷分录。 需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。 方法 一、层析法 层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动情况。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。 二、业务链法 所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。 三、记账规则法

会计分录模板

会计分录模板 1.接受投资 借:银行存款(接受货币资产投资) 固定资产(接受固定资产投资) 无形资产(接受无形资产投资) 原材料(接受原材料投资) 库存商品(接受库存商品投资) 贷:实收资本(注册资本) 资本公积(超过注册资本部分) 2.取得借款 借:银行存款 贷:短期借款(取得短期借款) 长期借款(取得长期借款) 3.计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款(假设长期借款用于生产经营)利息 借:财务费用(短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息) 贷:应付利息 4.归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金(假设长期借款用于生产经营)(1)支付短期借款和长期借款利息 借:应付利息(已计提的利息) 财务费用(未计提的利息) 贷:银行存款 (2)归还短期借款和长期借款本金 借:短期借款、长期借款(归还的本金) 贷:银行存款 5.购材料同时材料到达入库,货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付 借:原材料 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应付票据(开出商业汇票) 应付账款(款项尚未支付) 6.购材料,已付款材料未到 (1)付款时 借:在途物资 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应付票据(开出商业汇票) (2)材料入库 借:原材料 贷:银行存款 7.预付款方式购买此料 (1)预付货款时 借:预付账款 贷:银行存款

(2)用预付款买材料,材料已入库 借:原材料 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 (3)结算材料货款 预付款大于材料款,多余款退回 借:银行存款 贷:预付账款 预付款小于材料款,补付材料款 借:预付账款 贷:银行存款 8.购入固定资产 (1)购入生产经营用固定资产 借:固定资产 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)购入非生产经营用固定资产 借:固定资产 贷:银行存款 9.领用材料 借:生产成本-----某产品(生产产品领用材料) 制造费用(车间一般消耗领用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 销售费用(销售部门领用材料) 在建工程(在建工程领用材料) 其他业务成本(对外销售领用材料) 贷:原材料----某材料 10.提现 借:库存现金 贷:银行存款 11.用现金发放工资 借:应付职工薪酬-----工资 贷:库存现金 12.分配工资 借:生产成本---某产品(生产工人的工资) 制造费用(车间管理人员的工资) 管理费用(厂部管理人员的工资) 销售费用(销售人员的工资) 在建工程(在建工程人员的工资) 贷:应付职工薪酬-----工资 13.计提福利费 借:生产成本-----某产品(根据生产工人的工资计提的福利费)

第一次作业简单会计分录 (1)

简单会计分录编制 资料:江南工厂2013年4月发生下列经济业务。 1、向银行借入三年期借款24000元,已存入银行。 借:银行存款24000 贷:长期借款24000 2、用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 借:应付帐款--轧钢厂46000 贷:银行存款46000 3、用银行存款归还短期借款56000元。 借:短期借款56000 贷:银行存款56000 4、基本生产车间从仓库领用材料一批62000元,投入产品生产。 借:生产成本62000 贷:原材料62000 5、向本市轧钢厂购入材料一批84000元,货款尚未支付。 借:原材料84000 贷:应付账款--轧钢厂84000 6、将现金1200元存入银行。 借:银行存款1200 贷:库存现金1200 7、购入小五金材料一批2500元,货款当即由银行支付。 如果是车间用:借:制造费用2500 贷:银行存款2500 如果是厂部用:借:管理费用2500 贷:银行存款2500

8、某采购员预借差旅费500元,已用现金支付。 借:其他应收款500 贷:库存现金500 9、向银行提现金1000元,出纳员以备零星开支使用。 借:库存现金1000 贷:银行存款1000 10、收到外单位投入的专利权,作价7400元。 借:无形资产 7400 贷:实收资本7400 11、收到国家投入资金500000元,存入银行。 借:银行存款500000 贷:实收资本500000 12、用现金购买办公用品80元。 借:管理费用—办公费80 贷:库存现金80 13、销售科报销招待客户餐费1200元。 借:销售费用---招待费1200 贷:库存现金1200 14、企业现金支付交警罚款300元。 借:营业外支出300 贷:库存现金300 15、收到销售材料收入3000元,存入银行。 借:银行存款3000 贷:其他业务收入3000 16、购支票,工本费36元。

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