《税收概论》试卷（A卷）
一、单选题：（本题共20题，每题1.5分，共计30分。）
1、企业设立时进行税务登记，不需要向税务机关提供的资料是（ C ）。
A．工商营业执照 B．组织机构代码证
C．验资报告 D．住所或经营场所证明
2、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证应当保存（ A ）年。
A．10 B．5 C．3 D．长期
3、从2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。建筑业、房地产业和金融业、生活服务业增值税税率分别是（ B ）。
A．6%，11% B．11%，6%
C．13%，17% D．17%，13%
4、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品80台，每台售价（含税）3510元；同时赠送B商品80件（含税单价234元）。增值税适用税率17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ C ）元。
A．50918 B．50456 C．43520 D．40800
5、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是( B )。
A．汽车轮胎 B．高档服装 C．木制一次性筷子 D．卷烟
6、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ C ）。
A．化妆品 B．摩托车 C．金银首饰 D．汽油
7、下列销售行为中，可以按照销售差额认定为销售额的是（ A ）
A．折扣销售并开在同一张发票上 B．以旧换新销售（不含金银首饰） C．还本销售 D．以物易物销售
8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ A ）。
A．卷烟 B．实木地板
C．小汽车 D．摩托车
9、我国《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。
A．千分之一 B．千分之五
C．万分之一 D．万分之五
10、我国税收法律规定，进出口关税由（ B ）征收。
A．财政部门 B．海关
C．工商行政管理部门 D．税务机关
11、关税纳税人的报关期限，进口货物（ D ）向海关申报。
A．自运输工具申报进境之日起10内
B．自运输工具申报进境之日起5内
C．自运输工具申报进境之日起15内
D．自运输工具申报进境之日起14内
12、企业所得税年度汇算清缴时间为（ B ）。
A．当年度12月31日前 B．自年度终了之日起5个月内
C．自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起15天
内
13、根据企业所得税法的规定，下列不缴纳企业所得税的企业是（ A ）。
A．合伙企业 B．外资企业
C．国有企业 D．高新技术企业
14、根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。
A．10% B．12% C．15% D．20%
15、甲公司某年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为50万元，当年销售收入为5000万元，则该公司准予税前扣除的业务招待费为（ C ）万元。
A．50 B．30 C．25 D．20
16、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目是（ C ）。
A．合理支付的工资
B．经营过程中发生的差旅费支出
C．税务罚款支出
D．按照国家规定比例支付的社保费用
17、城市维护建设税的设计依据是（ D ）。
A．实际缴纳的增值税税额 B．实际缴纳的营业税税额
C．实际缴纳的消费税税额 D．实际缴纳的上述三项税金税额
18、从2016年5月1日起，下列准予从销项税额中抵扣的进项税额项目是（ A ）。
A．用于新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物的购进货物
B．用于免税项目的购进货物
C．用于集体福利或者个人消费的购进货物
D．非正常损失的购进货物
19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ B ）
A．工资薪金所得 B．彩票中奖所得
C．劳务报酬所得 D．稿酬所得
20、现行个人所得税法规定，年所得（ D ）万元以上的个人，实行自行申报纳税。
A．22 B．20 C．15 D．12
二、多选题：（本题共10小题，每题2 分，共计20分。）
1、下列属于现行纳税申报方式的有（ABCD ）。
A．直接申报 B．电子申报
C．委托申报 D．邮寄申报
2、下列属于增值税纳税义务发生时间的有（ ACD ）。
A．采取直接收款方式，纳税义务发生时间为收到销售款或取得销售款凭据，并将提货单交给买方的当天
B．采取托收承付收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天
C．采取分期收款方式的，纳税义务发生时间为按合同规定的收款日当天 D．纳税人发生视同销售行为的，纳税义务时间为货物移送的当天
3、下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ABCD ）。
A．生产销售货物 B．加工修理修配
C．生活服务业 D．进口货物
4、下列可作为增值税组成计税价格的有（ ACD ）。
A．成本×（1+成本利润率） B
．成本×（1+成本利润率）-消费税
C．关税应税价格+关税+消费税 D．（材料成本+加工费）/（1-消费税率）
5、我国《税收征管法》规定，税款征收可分为多种不同的方式，其中按应纳税额的计算方法分类的有（ ABCD ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
6、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ACD ）。
A．企业所得税的税率为25%
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
7、根据企业所得税法规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ACD ）。
A．股权转让收入 B．国债利息收入
C．企业主营业务收入 D．接受捐赠收入
8、下列项目中，表述正确的有（ BD ）。
A．工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税
B．工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税
C．稿酬所得实际税率为20％
D．稿酬所得实际税率为14％
9、企业所得税纳税申报表分类中，按税款征收方式分，可分为（ AB ）。
A．A类申报表 B．B类申报表
C．C类申报表 D．D类申报表
10、下列税种属于流转税类的有（ ABC ）。
A．增值税 B．消费税 C．关税 D．房产税
三、判断题：（本题共10小题，每小题1分，共计10分。）
（ √ ）1、从事生产、经营的企业和个人，自领取营业执照之日起30日内，应向税务机关办理税务登记。
（ × ）2、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（ √ ）3、纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可顺延。
（ × ）4、纳税检查中，纳税人有知情权、请求保密权，但无陈述、申辩的权利。
（ √）5、企业所得税的纳税年度为公历每年的1月1日起至12月31日止。
（ × ）6、城市维护建设税的征收范围包括农村。
（ × ）7、生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿作坊，其应纳税额的计算方式采用查验征收。
（ √ ）8、企业接受其他单位的捐赠物资，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
（ √）9、某机械制造企业2013年营业收入为1000万元，广告费支出为110万元，当年无以前年度递延广告费，则2013年税前准允扣除的广告费为110万元。
（ × ）10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额17.5%的部分，准予当期扣除。
四、计算题：（本题共3小题；第1题5分，第2题15分，第3题20分；共计40分。)
1、2016年4
月份中国公民赵某从我国境内取得以下所得：
（1）取得工薪收入5500元；
（2）取得国债利息收入1000元；
（3）取得稿酬收入4000元；
（4）福利彩票中奖收入10000元。
要求：根据上述资料和有关法律规定，计算赵某应缴纳的个人所得税。
（1）工薪收入，应税所得=55000-3500=2000（元）
应纳个税=1500×3%+（2000-1500）×10%=95（元）（2）国债利息收入为免税收入
（3）稿酬个税=4000×（1-20%）×20%×（1-30%）=448（元）
（4）福利彩票中奖个税=10000×20%=2000（元）
即：赵某应缴纳个人所得税=95+448+2000=2543（元）
2、A公司为增值税一般纳税人，主要从事家电产品的生产和销售。2016年4月有上月留抵的进项税额2100元，4月份该公司发生如下经济业务：
（1）2日，向外地C公司购入原材料一批，共100吨，单价5000元，增值税为85000元，材料已验收入库，货款尚未支付；支付该材料运输费10000元，增值税税额1100元，取得运输部门开具的增值税专用发票。
（2）4日，公司采购周转材料一批，支付价款100000元，增值税税额17000元，购入时取得对方开具的增值税专用发票，款项以银行转账支付，材料已验收入库。
（3）6日，公司因材料质量问题将原材料8吨退还给供货方C公司，收回价款40000元，增值税税额6800元。
（4）10日，公司收到投资人作为投资转入的材料一批。投资人提供的增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额13600元。
（5）15日，公司经营用运输汽车委托某汽车修理厂进行修理，以银行转账支付18720元，取得增值税专用发票，注明修理费16000元，增值税税额2720元。
（6）15日，公司向D公司家电产品一批，开具增值税专用发票，价款900000元，增值税153000元；根据销售合同，D公司下月10日前支付该款项。
（7）16日，公司上月销售给E公司的产品因质量问题部分退货，价款100000元，增值税17000元，已按税务机关的规定开具了增值税专用发票（红字）。
（8）25日，公司通过慈善部门向敬老院捐赠10台空调机，单位成本3500元，该空调机市场销售单价为5000元。
（9）27日，公司收取的E公司包装物押金4000元已逾期，经批准转为“其他业务收入”。
（10）28日，受台风影响，公司仓库倒塌毁损家电产品一批，成本为80000元，经过计算其所耗材料及有关配件的进项税额为7140元；同时损毁原材料及有关配件30000元。
要求：根据以上资料，计算当月应交纳的增值税。
（1）2016年4月销项税额；
153000-17000+8500+581.20=145081.20（元）
（2）2016年4月进项税额；
85000+1100+17000-6800+13600+2720-7140-5100=100380（元）
（3）2016年4月应交纳的增值税税额。
145081.20-2100-100380=42601.20（元）
3、A公司为缴纳企业所得税的居民企业，2015年有关生产、经营业务的资料如下：
（1）全年实现营业收入2000万元；国债利息收入1.5万元；会计利润100万元。
（2）在销售费用中，广告和业务宣传费150万元。
（3）在管理费用中，业务招待费20万元。
（4）全年计入成本、费用中的实发工资总额100万元，实际支付职工福利费18万元，支付职工教育经费4.5万元，拨缴工会经费3.5万元并取得了相关票据。
（5）营业外支出中，通过慈善部门的捐赠15万元；税收滞纳金及罚款2万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料计算下列各项目金额。
（1）国债利息收入应调整应纳税所得额
国债利息收入为免税收入，应调减应税所得1.5万元
（2）广告和业务宣传费应调整应纳税所得额
2000×15%=300
实际支出150万，不调整
（3）职工福利费应调整应纳税所得额
100×14%=14
18-14=4（应调增应税所得）
（4）职工教育经费应调整应纳税所得额
100×2.5%=2.5
4.5-2.5=2（应调增应税所得）
（5）工会经费应调整应纳税所得额
100×2%=2
3.5-2=1.5（应调增应税所得）
（6）业务招待费应调整应纳税所得额
20×60%=12
2000×0.5%=10，取10万为可抵扣额
20-10=10（应调增应税所得）
（7）捐赠应调整应纳税所得额
100×12%=12
15-12=3（应调增应税所得）
（8）税收滞纳金及罚款应调整应纳税所得额
调增2万元
（9）应纳税所得额
100-1.5+4+2+1.5+10+3+2=121
（10）全年应纳所得税额
121×25%=30.25