增值税一般纳税人资格认定实地查验报告
注：本表A4竖式，一式一份，税务所留存。
深圳市知道企业管理有限公司(百度一下) 什么是一般纳税人资格 申请一般纳税人时应注意： 1、注册成立公司时，必须以实际的资金投入，开设公司银行基本户； 在申请增值税一般纳税人资格时，税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单，证明该公司的资金投入情况。（实际上是资信调查，防止皮包公司取得合法票据的出现，如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要，因为地税买发票暂时来说没有这么严格） 2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中，税务机关会派员到公司经营地进行实地考察，以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样，在其向纳税户第一次供应发票时，必须到其公司经营所在办公地址进行考察，以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同，且同样要求具有真实性。 3、在公司取得营业执照时，必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格（时间以营业执照上成立时间为起算日期），如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的，必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金，所有进货不得开具增值税专用发票，对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣，使公司业务较难拓展。 4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产，那么在出具验资报告书中，出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中，税务机关要求提供固定资产清单，且会对其来源进行核对。 5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。 6、必须在公司成立15日内建立帐册。 以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件： （1）申请报告 （2）申请认定表 （3）工商营业执照 （4）国税税务登记证 （5）法人代码证 （6）法人身份证
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价
一般纳税人增值税账务处理大全---转中华网校葛甲紫紫 一、“进项税额”的账务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应进的采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。 需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须是货物的购进成本。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)
一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)
增值税是对在我国境内销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税，所以称之为“”增值税“。 企业购进材料取得增值税专用发票就有进项税额，销售货物就会有销项税额，缴纳增值税都是通过应交税费科目，所以计算应交增值税=销项税额-进项税额例：企业销售一批工业产品，销售收入为100万，假设适用税率为17%，那么销项增值税就是=100*17%=17万，货款收到，同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料，进项增值税额为50*17%=8.5万 销售100万产品的会计分录如下： 借：银行存款117万 贷：主营业务收入 100万 应交税费——应交增值税（销项税额）17万 购进50万原料的会计分录： 借：原材料50万 应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万 贷：银行存款58.5万 结论：应交增值税额=17万-8.5万=8.5万 按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条之规定，我国企业所得税适用税率为25%。 附企业所得税法第四条：企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 1、营业税税目税率表 税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20% 七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、
非常实用的增值税一般纳税人的 账务处理流程 初做会计看到一堆的票据往往无从下手，是大部分学员遇到的问题，其实我们静下心来想一想：在学习会计基础时，学过三种账务处理程序：经济业务发生时，我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制财务报表。实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即：购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。当然核算时是需要一定的载体，那么： 首先，需要建账，即设置：现金日记账、银行存款日记 账、总分类账、明细账；由于我给大家讲解的是手工账，所以，现金日记账、银行存款日记账、总分类账，我们要采用订本式的，请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类；明细账采用的是活页式的账页，请看。 现金日记账图示如下： 银行存款日记账图示如下：总分类账图示如下： 对总账加以说明的明细账图示如下：
明细账是活页，明细账随时可以增添或减少如图示： 总分类账的账户目录如图： 总账的账户目录第一页一般为库存现金：第一页的科目名称写上库存现金： 如果要预留账页时，例如：库存现金留3页： 跨2个页码的账页： 银行存款总账占账页4-5页，如图例所示： 明细账是活页账，贴口取纸以便于随时查找到所需的账户，活页账图例如图示：
其次，在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。会计科目写在什么地方呢？总分类账写在账户目录及每一账页上，同时要对每个账账户预留账页；明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户，我们要在每一页上贴上口取纸，口取纸上要写上科目名称，即这样贴。 在明细账上贴上口取纸，如图所示： 在明细账上贴上口取纸的方法，如下演示： 再次，启用账簿时，还要贴印花税票并注销，由于我给大家讲解的企业是03年就成立的，所以，在四本账上分别贴5元的印花税即可。 印花税票如图示： 明细账贴印花税票位置（第一页的右上角）：
增值税发票查询平台常见问题及解答 根据国家税务总局公告（2016）7号规定，税务总局对纳税信用A级的增值税一般纳税人取消发票认证。所谓取消认证是指，纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，即增值税专用发票在线免扫描认证。实务操作是“扫描认证”变成“网络认证”。那么在实际操作过程中，会遇到有哪些常见问题？如何解决？ 1 兼容性问题1.1增值税发票查询平台运行环境？1. 要求在WINDOWS系统下才能正常登录使用，WINDOWSXP及以上版本都可以；尽量不要使用从网上下载的GHOST安装系统，尤其是经过精简的GHOST安装系统。2. 建议纳税人端计算机配置IE8及以上版本浏览器，并安装控件。1.2使用发票查询平台时IE如何设置？客户端电脑的浏览器建议使用IE 浏览器，使用360浏览器也可以，IE版本为IE8及以上；同时，需要把发票查询平台的地址加入可信站点，并在可信站点的“自定义级别”-“设置”中，将全部选项启用，重启浏览器生效。如果用非administrator用户登录WINDOWS，在启动IE的时候，需要选中IE 的快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”，即使当前WINDOWS用户在administrator组且具有管理员权限也必须选择“以管理员身份运行”。2 证书/驱动问题2.1在使用发票查询系统时IE控件及驱动安装注意事项。1. 按照《基础驱动及安全控件安装手册》安装;2. 关闭IE浏览器；3. 不要插金税盘或税控盘；4. 在安装证书和控件的时候，需要选中安装文件，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”； 5. 然后清空浏览器缓存，再重新打开浏览器；2.2企业已经安装了证书和控件，纳税
纳税人开-票-咨询：⒈.3⒐.电2⒐.5⒈话6.7.8.6--Q是⒈.37.86⒐520点数低！@可以通过登录互联网核实判断增值税专用发票信息的真实性。以下提供两种互联网查询方式，供纳税人参考使用。 方法一：企业组织机构代码查询 纳税人可通过互联网登录组织机构管理中心查询界面（网址：h t t p://w w w.n a c a o.o r g.c n/（下载后将网址颜色加深和加大就可以），查询开放时间为周一到周五8点——17点），判断开票方或受票方信息的真实性。 【第一步】登录到组织机构管理中心查询界面： （下载后可将图片任意放大） 【第二步】输入机构代码（纳税人识别号后9位）或企业名称进行查询核对，查询界面如下：
（下载后可将图片任意放大） ★若“代码证书”处为“*”，则表示企业年审信息异常，需通过其他方式深入核实该企业信息真实性。（如下图） （下载后可将图片任意放大） 【第三步】经查询，如发现管理中心查询出的企业名称与纳税人提供的企业名称不一致时，不得为其开具专用发票或从该企业出取得专用发票，并应及时向主管税务机关或拨打12366热线举报。
方法二：增值税专用发票流向查询 纳税人可登录主管税务机关的官方网站，在网上查询发票流向，初步判断增值税专用发票票面信息的真实性。常用税务机关网站网址如下： 国家税务总局网址：h t t p://w w w.c h i n a t a x.g o v.c n 广东省国税局网址：h t t p://w w w.g d-n-t a x.g o v.c n （以上网址有意缩小和变灰，下载后将网址颜色加深和加大就可以）通过国家税务总局网站可以方便的链接到各省、市税务机关的网站，也可以通过各地政府网链接到当地税务机关的网站，也可以通过浏览器搜索进行链接。一般在省级税务机关网站就可以查询本省的发票流向。 例：查询代码为4400113140、号码为18998088的增值税专用发票，操作步骤如下： 【第一步】根据发票代码的数字确定登录的税务机关网站。此发票代码第一、二位为“44”即广东省。选择登录广东省国家税务局网站，在浏览器地址栏输入h t t p://w w w.g d-n-t a x.g o v.c n（以上网址有意缩小和变灰，下载后将网址颜色加深和加大就可以） ，进入到网上办税大厅，在页面的中有发票查验模块
增值税一般纳税人申报流程 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《增值税一般纳税人申报流程》的内容，具体内容：最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦!一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税... 最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦! 一般纳税人申报流程 【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程(注意，报税和申报的区别) ① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。 ③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领 ⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统"一窗式"比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称"清卡"("清盘")。 ⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过"广东企业电子申报管理系统"制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。 一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个"清卡"步骤后，才能领用发票。 增值税一般纳税人网上报税操作流程 一般纳税人网报流程： (1)每月1号抄税。进入金税系统，点"报税处理/抄报税管理/抄税处理"菜单或导航图中的"抄税处理"，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示"发票抄税处理成功"，点确定。
增值税发票综合服务平台常见问题 一、客户端环境配置问题 1.1 平台运行环境？ 1. 本平台支持WINDOWS XP（非IE8）、WINDOWS7、WINDOWS 8、WINDOWS10等操作系统； 2. 纳税人需使用火狐、谷歌或IE9以上版本浏览器； 3. 纳税人在使用本平台前，需根据操作手册要求安装相关的控件及驱动（安全证书、盘的驱动、应用客户端）； 1.2 使用本平台电脑需要设置哪些？ 1. 在浏览器中，把本平台的地址加入可信站点，并在可信站点的“自定义级别”-“设 置”中，将全部选项启用，重启浏览器生效； 2. 在启动IE 时，需选中IE 的快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行” （WINDOWS XP环境不用选择管理员身份运行）。 1.3 金税盘、税控盘或税务Ukey 驱动应用客户端的安装注意事项。 1. 按照《基础驱动及应用客户端安装手册》安装； 2. 关闭浏览器； 3. 不要插金税盘、税控盘或税务Ukey； 4. 在安装证书和应用客户端的时候，需要选中安装文件，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”； 5. 清空浏览器缓存，再重新打开浏览器。 二、登录问题 2.1 纳税人登录时提示输入密码错误，如何处理？ 1. 纳税人只能插入金税盘、税控盘或税务Ukey 登录本平台，使用平台时，只能插入一个税控 设备，不能同时插入其他设备； 2. 输入的金税盘、税控盘或税务Ukey 中的8 位密码是盘中证书口令（不同于各省市局网厅登 录时的CA 证书密码）； 3. 忘记证书密码，需联系当地盘的技术服务单位；
4. 连续7 次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘、税控盘或税务Ukey 到主管税务机关办税 服务厅重置密码或重签证书。 2.2 个别金税盘、税控盘或税务Ukey 无法登录，登录时报“打开设备—未知错误”，但是纳税人的开票软件可以登录。如何确定问题？ 1. 纳税人只能插入金税盘、税控盘或税务Ukey 登录本平台，使用平台时只能插入一个设备， 不能同时插入其他设备； 2. 此类错误通常是客户端驱动、控件等安装问题，请联系当地金税盘、税控盘或税务Ukey 服 务单位解决； 3. 需用选中IE 的快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”。 2.3 登录系统提示纳税人档案信息不存在，如何处理？ 1. 需确认登录的网址是否属于企业本省平台网址（特别是计划单列市，如青岛的企业，不要登 录到山东的平台网址）； 2. 请确认金税盘、税控盘或税务Ukey 是否插好，并且不能同时插入金税盘、税控盘或税务 Ukey ； 3. 请确认驱动是否已正确安装，驱动问题请分别联系当地金税盘、税控盘或税务Ukey 服务单位 的技术支持人员； 4. 请确认返回信息中的税号、信用等级等是否属于本企业、是否正确无误； 5. 若非上述问题，请联系主管税务机关确认本企业的档案信息是否正常同步。 需要在“档案信息维护”模块下增加设置平台密码；平台密码设置成后，企业只有同时输入证书密码和平台密码后，才能登录本平台。 2.6 忘记平台密码后如何处理？
房地产业一般纳税人申报填写业务示例 某房地产企业，增值税一般纳税人，2016 年5 月发生下列业务： 1 、销售自行开发的适用一般计税方法房地产取得收入4440 万元（含税），开具增值税专用发票，对应土地价款1500 万元； 2 、销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收 入1050 万元（含税），开具增值税普通发票； 3、当期收取预收款111 万元，适用于一般计税项目，向购房方开具增值税普通发票。 4. 购买电梯一部，用于建设中的房地产项目，取得增值税专用发票，票面金额100 万元，税额17 万元。 5. 向地产项目建设方支付建筑款1030 万，该项目采用简易计税方法，取得增值税专用发票，票面金额1000 万，税额30 万。 6. 支付各类配套工程费用2220 万元（含税），增值税专用发票上注明税额220 万元。 7. 购进钢筋水泥117 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额17 万元；支付法律咨询费21.2 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额1.2 万元；业务用车开展经营过程中取得高速公路通行费票据（非财政票据）51.5 万元。 8. 购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1 万元，税额0.017 万元。
9. 购买税控盘，支付820 元。上述业务取得的增值税专用发票 均已认证相符。 综合上述业务，该企业2016 年6 月增值税申报表填写情况如下： 一、填写附表1 《本期销售情况明细表》业务1 中，一般计税方法销售房地产，取得含税销售收入4440 万元，则不含税收入为4000 万元，销项税额440 万元。其对应的土地价款可以从销售收入中扣除。业务1 中其允许扣除的土地价款为1500 万元，则扣除后含税销售收入为2940 万元，对应销项税额291.35 万元。上述数字分别填写在附表1 第4 行第1、2、9-14 列次。 业务2 中，销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收入1050 万元，开具增值税普通发票，换算不含税销售额1000 万元，税款50 万元，简易计税方法无差额扣除项目。将上述业务填写在附表1 第9b 行对应列次。 业务3 中，收取适用于一般计税项目的预收款111 万，开具增值税普通发票，不含税金额100 万元，税额11 万元。 根据国家税务总局2016 年第18 号公告规定，房地产开发企业收到预收款时并未发生纳税义务，应按照3% 预征率预缴增值税。该企业需预缴税款：111 +(1+11% ) X 3%=3 万元，该笔预缴税款需在申报前填写《增值税预缴税款表》向主管税务机关办理预缴申报。 正式纳税申报时，如纳税人预收款开具的为收据，则不需在附表1 中反映；如开具发票，为保证票表比对的一致性，使纳税人能够
增值税发票查询平台 使用手册 国家税务总局电子税务管理中心 2016年5月
目录 1增值税发票查询平台 (3) 1.1操作概述 (3) 1.2首次系统登录 (4) 1.2.1浏览器准备 (4) 1.2.2根证书安装 (8) 1.2.3安全控件安装 (14) 1.2.4平台信息设置 (18) 1.3登录准备 (20) 1.3.1环境检测 (20) 1.3.2流程指引 (21) 1.4日常系统登录 (22) 1.5主页面 (26) 1.6发票勾选 (28) 1.7批量勾选 (35) 1.8确认勾选 (38) 1.9发票查询 (46) 1.10抵扣统计 (48) 1.11企业信息维护 (53) 1.12退出系统 (56)
1增值税发票查询平台 1.1操作概述 1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票查询平台网站（提示：本查询平台只用到金税盘或税控盘里的身份认证证书功能）； 2、首次登录平台时，纳税人需确认和修改企业的基本信息，并选择是否设置平台密码及找回问题。平台密码设置后纳税人需输入金税盘或者税控盘的CA 密码和平台密码的双重密码后，进行平台登录。 3、纳税人可通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选； 4、可进行勾选、确认的时间段，为当月申报期结束后第一日到次月申报截止期前2日（例如：当月和次月申报期均为15日，当月勾选、确认时间为当月16日到次月13日）。 5、纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（必须手工确认） 6、平台会在每天晚上将当天纳税人已确认的数据与扫描认证的数据进行同步，纳税人可在执行确认操作的第二天通过“抵扣统计”功能查询到准确的可抵扣数据（含勾选确认和扫描认证两类数据）。 备注：纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。
国家税务总局 全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册 国家税务总局电子税务管理中心 2016年1月
目录 1根证书安装 (3) 1.1微软IE浏览器 (3) 1.1.1未安装根证书时的警告 (3) 1.1.2根证书安装 (4) 1.2Firefox火狐浏览器 (10) 1.2.1未安装根证书时的警告 (10) 1.2.2根证书安装 (11) 1.3谷歌Chrome浏览器 (17) 1.3.1未安装根证书时的警告 (17) 1.3.2根证书安装 (18)
1根证书安装 国家税务总局税务数字证书的根证书，是由国家税务总局核准的税务行业证书，为了确保纳税人发票信息的数据安全，建议在进行发票查验操作前先根据本教程完成根证书的初始化安装。安装本证书及相关操作不会对用户的计算机构成危害，如不安装本证书，则在使用https://https://www.doczj.com/doc/7c6950346.html,访问本网站或提交发票查验请求时，会出现如下图所示的警告信息（以微软IE浏览器为例），影响用户的查验体验和发票查验操作。 1.1微软IE浏览器 1.1.1未安装根证书时的警告 1、打开网站时出现如下警告信息，此时需点击“继续浏览此网站（不推荐）”，方可访问查验平台网站。
2、提交发票查验请求时可能还会在浏览器状态栏出现如下提示或无法正常获取验证码： 1.1.2根证书安装 以下操作均在微软Windows 7 操作系统及IE9.0浏览器下操作通过： 1、访问https://https://www.doczj.com/doc/7c6950346.html,网站时，出现上图所示警告时，选择点击“继续浏览此网站”，即可正常打开查验平台的页面
广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报 操作手册
目录 1.网上申报 (3) 1.1 一般纳税人增值税申报 (3) 2.网上缴税 (10) 3.打印报表 (11) 4.结果查询 (12) 4.1 申报表查询 (12) 4.2 缴款情况查询 (15) 4.3 电子申报结果查询 (16)
一般纳税人增值税申报操作手册 1.网上申报 多税种的在线申报。该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。 1.1一般纳税人增值税申报 1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择 一般纳税人增值税申报，点击按钮。 2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。 【上传说明】： 一般纳税人上传申报文件分两步： 1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”； 2、根据提示上传相应的申报文件。 3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。 4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。
【注意事项】： 1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。 2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。 3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:
出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤 出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。 4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息： 5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。
关于增值税一般纳税人的基本知识 一、增值税的概念：它是以单位和个人生产经营过程中取得的增值 额为征税对象征收的一种税。增值税是一种流转税，以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式。 二、增值税纳税人分类：分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类 纳税人在税款计算方法、适用税率及管理办法上都有所不同。具体体现如下： 1、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，按不含税销售额的 3%计算征收，其进项税额不得抵扣，也不得领用增值税专用发票，但可以到国税局申请代开3%的增值税专用发票。也就是说小规模纳税人的税负率（税负率=实际交纳的税额/不含税销售额）是3%。 一般从事生产的年应税销售额在50万元（含）以下，其他纳税人年应税销售额在80万元（含）以下。如果在连续12个月内销售额达到以上标准的，国税局会要求强制转一般纳税人。如果没有达到以上标准，经过国税局批准也可以成为一般纳税人。从以上也可以看出，如果公司要做大做强，就必须成为一般纳税人。 2、一般纳税人才可以领用增值税专用发票，按不含税销售额的 17%计算征收，但进项税额可以抵扣。进项税额必须取得可以抵扣的合法凭证，一般来说就是取得供应商或外包单位开具的增值税专用发票。这样实际税负率可能会低于3%，不同公司、不同行业税负率也会不同。如何将税负率控制在一个合理的范围内是纳税策划的重点。
3、增值税发票分为专用发票和普通发票，专用发票是一式三联， 有发票联、抵扣联和记账联，普通发票是一式两联，只有发票联和记账联，没有抵扣联，所以普通发票不能抵扣。具体开哪种发票根据客户的需要决定。增值税发票的领用是有限额限量的，目前公司每个月可以领用专用发票和普通发票各15份，并且单张发票的开票金额在11.7万以下。专用发票交给客户后，必须做好客户签收发票工作，避免专用发票丢失。 4、增值税的纳税申报。当期应交增值税=当期开票销项税额-当期 已认证通过的进项税额。每月15号之前申报缴纳上月的应交增值税（零申报也要申报）。当期开票销项税额=当月开票不含税金额*17%，当期已认证通过的进项税额=当月已通过认证的进项税额，可以认证通过的进项税额的发票有增值税专用发票（常见的有采购货物、加工、修理修配、进货销售的运输费）和海关进口增值税专用缴款书。 三、如何控制税负率，重点在于进项税额的取得。如何取得进项税 额，要根据不同的业务来具体分析。 1、软件类。软件类产品的销售分两种情况：一种是销售自己研发 的已取得专利技术的产品，这类产品没有进项税额，但可以享受软件产品的增值税优惠政策，销售开票按17%计算申报增值税，再去国税局申请退14%，实际税负率是3%。另一种情况是外包开发的软件技术类产品，这类产品必须取得外包单位开具的专用发票，否则无法抵扣进项税额，没有进项税抵扣的税负率就是17%。
增值税发票管理系统2.0版(增值税发综合服务平台—企业版) 操 作 指 引 国家税务总局陕西省税务局 2019年7月
前言 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，适应税收现代化建设需要，夯实增值税管理基础，创新增值税发票管理方式，提升发票管理服务质效，优化征退衔接，税务总局开发完成了增值税发票管理系统2.0版。发票系统2.0版按照高质量推进新时代税收现代化的决策部署，以数据整合为基础，以技术创新为驱动，以税收管控为目标，构筑领用有记录、流转有监控、事中有阻断、治理有反馈的管理闭环，实现发票信息采集从“平面化”向“立体化”的拓展升级，完成增值税管理从“以票控税”向“信息管税”的跨越，为防范和打击发票违法违规行为，深化“放管服”改革和优化税收营商环境，营造规范公平的税收经济秩序，提供更加强大有力的支撑。发票系统2.0版涵盖增值税发票税控系统v2.0、增值税发票电子底账系统、增值税综合服务平台、数字证书系统、统一受理平台等业务系统。 其中“增值税发票综合服务平台”分为企业版和税局版，它实现了统一渠道、统一界面、统一登录的“网上一窗式“体验，在整合原有系统的基础上确保功能界面的人性化、个性化及友好美观。不但对当期可用于申报抵扣的增值税发票勾选认证，还可以对退税、代办退税的增值税发票进行勾选确认，且实现了与现有扫描认证发票数据的自动勾选。 为了使广大纳税人对增值税综合服务平台企业版的操作、管理有全面的了解，更快的掌握本系统，特编写本手册。下一步我局将结合实际，继续优化完善已有业务功能，竭力为您提供更为便捷的办税体验。增值税发票管理新系统如何使用，这份操作指引请收藏。本手册共分为十五章，条分缕析了系统的各模块功能、具体操作方法和操作过程中的特别说明，各章的内容如下: 第一章系统概述, 介绍了增值税综合服务平台的建设背景、系统简介、主体业务流程、本系统的客户端环境要求。 第二章系统登录与系统首页，介绍了本系统的登录方法、进入首页后的口令更改功能和安全退出系统等操作。 第三章抵扣勾选，详细介绍了对增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票进行抵扣勾选、撤销勾选、勾选统计、确认签名等操作步骤。
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河南省国家税务局关于印发《河南省增值税一般纳税人资格管理 办法﹝修订﹞》的通知 【标 签】增值税一般纳税人资格认定 【颁布单位】河南省国家税务局 【文 号】豫国税发﹝2005﹞267号 【发文日期】2005-09-12 【实施时间】2005-09-12 【 有效性 】全文废止 【税 种】增值税 注：全文废止或失效，参见《20104 各省辖市国家税务局: 为了规范和加强增值税一般纳税人管理，2002年，省局根据国家有关规定，结合我省实际制定了《河南省增值税一般纳税人认定管理办法(试行)》(豫国税发﹝2002﹞65号，以下简称办法)。办法自实施至今对加强增值税管理，规范基层实际工作中的操作，遏制纳税人虚开案件的发生起到了积极的作用。但随着时间的推移，经济的不断发展和国家政策的调整，现行的办法与当前政策、一般纳税人管理现状、社会执法环境等有不适合的问题，主要表现在:一是政策调整和变化较大。2004年，总局针对当前商贸企业增值税一般纳税人虚开发票和骗抵税款犯罪活动的频繁发生，暴露出税务部门在增值税一般纳税人认定和管理方面存在较大的漏洞，相继出台了对新办商贸企业一般纳税人认定及管理规定(总局37号、62号两个明电)，这些新的政策规定，使得我省原办法中的相关规定已不合时宜，需要进行修订；二是2004年7月1日国家颁布了《行政许可法》，该法的颁布实施，要求执法部门执法依据、执法行为必须规范，需要对原办法中一些超出执法权限的规定进行清理和调整；三是随着外部执法环境监督力度的加大，促使我们必须尽快修订办法中不合时宜的规定，对一般纳税人资格管理中基层管理人员应该做到的执法行为加以明确，便于基层操作，最大限度的规范执法，降低执法风险。 本次办法的修订原则:一是执法有依据。严格按照上位法的规定作为政策依据，对原办法中没有明确政策依据的规定进行清理删除；二是对基层管理人员“能做到的、应该做到的”执法行为加以明确，以利于政策的贯彻落实，加强日常管理，降低执法风险；三是简便易行，易于操作。 现将《河南省增值税一般纳税人资格管理办法(修订)》(以下简称《办法》)印发给你
增值税申报材料 篇一：国税增值税申报表 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人名称（公章）： 税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分 填表日期：年月日 主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分篇二：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表 （一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至11 列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 至14 列。（有差额扣除项目的纳税 1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.
人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4. 主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写
增值税一般纳税人账务处理完整篇 一、增值税一般纳税人的概念： 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 认定标准： 根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准是： 1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。 2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 二、增值税一般纳税人账务处理完整篇： 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。