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现金票据盘点报告表

经管部门：

现金票据

盘点报告表

日

一式三联：

３会计部门↓财务部门↓总经理室（黄色）

２会计部门↓财务部门↓总经理室↓会计部门（红色）

１财务部门↓财务部门↓总经理室↓财务部门（白色）

用途：?会计部门与经管部门共同盘点及共同签认。 ?经管部门说明差异原因及拟处理对策呈核。

资金盘点表

资金盘点表库存现金审计表被审计位: 截止日期: 年月日金额单位:元盘点时间库存现金限额库账面数盘点数存现溢款短款金调整盘 1 点调整情审计调整审定数 2 况调整 3 内容凭单张数金额备注 1、白条入账 2、套取现金 3、坐支现金存 4、记帐不及时 5、库存现金超限在 6、私设小金库问 7、未入帐票据 (收入) 题 8、未入帐票据 (支出) 9、其他 10、 11、监盘人员: 结会计人员: 出纳人员: 论审核人员: 货币资产盘点明细表

截止日期: 年月日现金银行存款数量项金额银行名称帐面金额对帐单金额面值纸硬币币目壹角开贰角户伍角银壹元行现贰元小计伍元拾元私钞贰拾元存伍拾元折壹佰元户小计小计未入帐票据合计 ,收入, 白未入帐票据盘点结果 ,支出, 损溢条个人借支项目帐面金额实盘金额 ,+-, 小计现金未入帐有价证券银行存款私存折户合计合计盘出纳: 结点盘点人:

监盘人: 人论填表人: 员审核人: 银行存款审计表被审计单位: 截止日期: 年月日金额单位:元项财务专用章保管个人印鉴保管人目人调审对账序账户性是否账面整定不一致原开户行账号单号质审批余额金金因余额额额 1 2 3 4 5 6 合计———————— 次,个,序号存在问题时间金额备注数 1 未经审批私自开户 2 审批手续不完备 3 出租银行账户 4 出借银行账户 5 私款公存 6 公款私存 7 私设小金库 8 定期存款 9 活期存款合计———— 监盘人: 结会计: 论出纳: 填表人: 复核人: 填表时间: 年月日

下面是赠送的合同范本～不需要的可以编辑删除:::::: 教育机构劳动合同范本为大家整理提供～希望对大家有一定帮助。一、_________ 培训学校聘请_________ 籍_________ (外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐为_________ 语教师～双方本着友好合作精神～自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年 _________ 月_________ 日止。三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计～全部以人民币支付。五、社会保险和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________ 至_________ 的来回机票(金额不超过人民币_________ 元整)或教师凭机票报销_________ 元人民币。六、聘方的义务: 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的义务: 1.遵守中国的法律、法规～不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定～接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意～不得兼任与聘方无关的其他劳务。

现金、票据盘点管理制度

庞大汽贸集团股份有限公司现金、票据盘点管理制度第一章总则第一条：为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其现金、票据及有价证劵的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。第二条：盘点的范围：现金、有价证劵和票据第二章盘点的方式第三条：现金及票据的盘点，应于盘点当日上班前未行收支前或当日下午结账后办理。第四条：盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。第五条：根据集团的要求，出纳应每天对现金进行盘点，每月最后一天，以及每月不低于三次不定期由财务主管监盘，形成正式的盘点表—《现金盘点表》（附表一），和盘点结果报告，并由所有参与盘点的人员在盘点表上签字。第六条：根据票据的实存填制《票据盘点表》（根据票据种类自制），由会计人员进行复核并签字,每月月末必须盘点并核对支票的购领、使用及结存情况，对于银行承兑汇票要求出纳员登记出票日、到期日、出票行等票据信息，每月月末由财务主管按票据种类对票据进行盘点。第三章支票的盘点第八条：购买支票后即在支票登记簿上登记支票的起讫号码；

第九条：出纳每月末核对空白支票以及作废支票，并在盘点表上标记，由会计负责监盘，将盘点结果记录在《支票盘点表》上，出纳、会计在《支票盘点表》上签字确认；第十条：《支票盘点表》应至少包括但不限于以下内容：已购买支票数量，支票所属银行，支票类型（现金支票或转账支票），使用数量，剩余数量，支票起讫号码。第四章盘点的要求第七条：盘点人员组织现场盘点,会点人员根据实际盘点数详实填列《现金盘点表》（略）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管人保存，第二联财务部保存，第三联送总经理室。在盘点表上要求盘点人、监盘人和出纳员等相关人员签字, 盘点结束后由出纳员分析长款或短款原因并上报财务主管做账务处理. 第八条：票据的盘点要求；对于现金支票、银行转账支票、发票、收据要建立《领用存备查账簿》，按票据连续编号进行登记，盘点人员根据《领用存备查账簿》中登记的票号与票据逐一核对，对于作废的票据不能撕毁，要加盖作废章并与正常票据一样妥善保管；有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列《有价证券盘点报告表》（略）一式三联，经双方签字后呈核。第一联经管人保存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第五章盘点人员和责任第十一条：盘点人员的构成

资金审计报告

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增 2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况（一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。 2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进

银行票据管理制度

精品文档第七章银行票据管理制度第一条为加强银行票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，明确票据使用范围，预防票据遗失、填制错漏，特制定本制度。第二条适用范围。本制度适用于集团总部、下属全资、控股、参股及实际控制公司。第三条银行票据分类。银行票据是指银行结算用的支票、银行汇票、银行承兑汇票及商业承兑汇票等法律支付功能的有价票据。第四条支票管理细则。 1、收票管理。收票管理：收票指因回收资金而收到的支票，出纳收到支票后，需认真审核支票的所有记载事项，出纳应及时将收到的支票交存银行，并落实资金确实到账。发生退票或按正常时间应到账而未到账的支票，需要及时查找原因，并及时解决；无法解决的，及时向财务负责人汇报。 2、出票管理。出票指因支付资金而开出的支票。购买空白支票需经财务负责人批准。同时，购买的空白支票应与银行预留印鉴分开保管；签发支票时应将要素填写齐全，严禁开出无期支票、无限额空白支票、空头支票，不得擅自开具远期支票，支票日期应为签发的当天；支票记载事项的收款人名称与发票或收据等收款人合法收款凭证上的印鉴单位名称必须保持绝对一致，收款凭证与支票存根须一并保存；支票购买后和出票前，出纳须登记《银行凭证出票登记簿》，详细记载

支票的购买时间、购买数量、支票起止编号、购买人签字、核销人签字；支票的支付时间、编号、支付单位名称、支付金额、用途、核销日期、凭证号、领票人签字等要素；发生退票时应凭退回的支票换票，旧票回收后先加盖“作废”章，再开出新票，同时要注意做好票据更换的登记工作；支票必须按编号顺序使用，不得跳号或断号签发；以现金支票支付外部收款人，须在取得对方的收据情况下才允许支付。 3、支票管理其他规定。空白支票、已加盖印鉴的空白支票等发生遗失，须及时向财务负责人汇报，财务负责人在分析风险后决定风. 精品文档险控制措施，影响重大的，在采取措施的同时，上报所在公司总裁或总经理；支票存根遗失的，须写出书面说明，在财务部门与银行对账单核对确认资金去向和金额属实后，经过财务负责人同意，方可核销；作废的支票要妥善保管，超过两年，经确认银行不再回收的，可以销毁处理，销毁时需要彻底粉碎。对未使用完的空白支票，经确定以后不再使用、银行不再回收的，超过两年视同作废支票处理；空白支票原则上不准借出，确实需要的，金额在2万元以下的零星开支，经财务负责人批准可以开出。借出的空白支票必须填写限额，需在借出之日起10日内归还；每一笔提现必须经过财务经理确认后才能办理；由于工作失误或管理不善，使支票遗失、透支等原因造成经济损失的由责任人负责赔偿。第五条汇票管理细则：

【注会CPA 审计章节练习】第12章货币资金的审计

第十二章货币资金的审计一、单项选择题 1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（）。 A.贷项通知单 B.销售发票 C.银行存款余额调节表 D.存货计价审计表 2.以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（） A.询问销售部门的员工和管理人员 B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点 C.实施穿行测试，追踪货币资金在财务报告信息系统中的处理过程 D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当 3.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的是（）。 1

A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因 B.会计主管定期检查现金日报表 C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需进行调整 4.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（）。 A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 5.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.登记营业收入明细账 B.登记固定资产明细账 C.登记预付账款明细账 2

银行现金出纳个人工作总结

银行现金出纳个人工作总结银行出纳个人工作总结1 转眼间，今年已经过去，在这期间担任出纳一职。随着不断的工作和学习，我对本职工作有了更深刻的认识，解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。出纳的工作主要就是现金及银行两方面。现金方面，我每天都会接触到大量的现金，一部分是公司日常的各项费用支出，以及提取日常的备用金;另一部分是各项目的现金支出，要求在支付现金是要仔细认真，确保正确及时支付。银行方面，主要是各项目款项的收支工作，以及各项银行业务的办理。在使用网银、支票、银行电汇单等方式付款时，要求收款人、金额填制无误。我的工作内容可以说既简单又繁琐，而且对工作质量要求非常高，可以说不容出一点差错，对每项工作都必须准确、细心、耐心地要求自己及时完成。在过去的半年里，在不断学习不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作： 1、配合__部门(项目)人员完成各款项的收支，并正确、及时登记入账，确保资金控制有效。

2、在公司日常业务支出方面，保证手续齐全后付款，如遇到特殊情况，需事先得到公司领导同意后，方可支付，事后及时补签票据，手续齐全的票据及时转交会计做账。 3、在收付款后整理所有票据，及时登记现金及银行存款日记账，做到各账户账目清晰，并编制各银行账户流水电子表格，及时将信息反馈给会计。 4、在公司日常现金报销方面，做到正确支付，并定时盘点现金，出具现金盘点表。 5、日常及时取回各银行账户的回单，确保各银行业务登记正确及时，没有遗漏。 6、保管库存现金及保险柜钥匙、公司财务用人名章、各类支票及银行票据，并做好票据的使用及领取的登记工作。 7、完成领导临时安排的事项。在日常工作中，出纳工作看似简单，但是非常繁琐，要求自己做到耐心、谨慎、认真的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。并且还要与其他部门相关人员进行沟通，协助办理相关事项。反思自己在上半年工作中的不足之处：

库存现金盘点表样式模板

库存现金盘点表样式模板什么是库存现金盘点盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。库存现金盘点的步骤 ①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。 ②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 ③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。 ④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。 ⑤⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。库存现金盘点的技巧 ⑥1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 ⑦2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 ⑧3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。 ⑨4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。 ⑩5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。 ?6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见: ①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行； ②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查； ③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确； ④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。盘点现金应注意的问题审计人员在盘点现金时，应注意以下问题: (1)复盘时，必须要求现金出纳人员始终在场;

库存现金清查教学设计

课程名称《基础会计》授课班级教材版本华东师范大学出版社《基础会计》第五版授课教师教学内容库存现金的清查课时安排 1 教学方法小组教学法、角色扮演法、情景模拟法、任务驱动教学法教学手段信息化教学手段教学目标专业能力方法能力社会能力 1.能进行库存现金盘点； 2.会填写现金盘点报告单； 3.会处理现金盘点异常情况； 4.会做盘盈盘亏的账务处理； 1.熟知岗位职责； 2.能根据工作清单，高效率高质量完成工作任务； 3.能够充分利用现有资源自主学习； 4.能够正视自己的能力，并客观评价别人的成果。 1.能融入团队，与他人合作完成任务； 2.能够发现问题并想办法解决问题； 3.跟与他人进行有效沟通； 4.具有良好的口头表达能力； 5.能够养成细心严谨的工作作风。教学重点1.库存现金盘点 2.填写现金盘点报告单、盘盈/盘亏处理报告单 3.现金盘盈、盘亏的账务处理教学难点现金盘盈、盘亏的账务处理教学准备 1.教学设计、PPT 2.各岗位任务清单、岗位分配表及评价表 3.练功劵、白条、现金日记账余额 4.点钞机 5.记账凭证、胶水设计思路（学情分析，教材分析，教学策略）：一、学情分析：授课对象是会计一年级的学生，通过前面内容的学习，对现金清查业务有了一定的认识，了解现金清查的的方法和过程，知道清查结果的一般规定，对“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户的使用比较熟悉，有一定的理论基础。但对具体业务操作能力和表达能力较差。二、教材分析：《基础会计》这本教材华东师范大学出版社专门为中职学校财经专业学生出版的教学用书，教材的理念是简单易懂实训性较弱。需要教师根据实际工作情境，结合教材内容，模拟工作情境，设置工作任务。三、教学策略： ⒈教学分析：通过职业情境模拟，激发学生兴趣，引起学生共鸣；采用行动导向教学模式：主要使用任务驱动法、角色扮演法、小组教学法等教学方法。 ⒉学法分析：小组教学法、情景演练法、任务驱动法第 1 页共11 页

编制库存现金盘点表

编制库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人王学明20xx.01.15 盘点截止日期20xx年12月31日复核人杨橹20xx.01.15 索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元9 900.00 加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元20 200.00 盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.50 5元50 250.00 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元40 80.00 加：白条抵现金 6 1200.00 1元20 20.00 盘点日实际库存现金7 3408.50 5角10 5.00 三、盘点日应存、实存差额8 0.00 2角10 2.00 四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角15 1.50 加：报表日至盘点日支出现金10 3431.82 实盘合计2208.50 减：报表日至盘点日收入现金11 5746.00 盘点日期20xx年1月15日五、报表日应存现金12=4+10-11 1094.32 监盘点人刘德华报表日实存现金13=7+10-11 1094.32 出纳人员张曼玉报表日应存、实存现金差额14=12-13 0.00 会计主管周润发该单位在库存现金管理上存在的问题有： 1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况； 2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚； 3、现金帐与实际盘点的金额不一致。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。

现金及支票管理办法

现金及支票管理办法第一章总则第一条为加强现金、支票管理，规范结算行为，保证现金、支票的安全和完整，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》，以及《北京市财政局中国人民银行营业管理部关于印发北京市市级预算单位现金提取和使用管理办法的通知》（京财国库〔2014〕775号）,结合单位实际情况，特制定本办法。第二条本办法所称支票指日常业务结算中使用的现金支票和转账支票，其中：现金支票一律为记名式，只能用于提取现金，不可用于转账；转账支票只能用于转账。第三条本办法所称现金包括日常业务收到但尚未存入银行的现金以及备用金。第二章现金管理第四条1000元（含）以下的零星支出可现金结算，日常结算应尽量采取转账方式，减少现金使用；超过使用现金限额的，应当通过银行存款账户进行转账结算，特殊原因确需支付现金的，经批准后支付现金。第五条现金支出由出纳人员负责，现金开支仅限于以下范围：（一）根据国家和北京市有关规定可以颁发给个人的宣传文化相关各种奖金以及其他支出；（二）出差人员必须随身携带的差旅费；（三）按规定可实报实销的交通类费用；

（四）结算起点1000元（含）以下的零星支出；（五）经批准的其他支出。第六条因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，按照审批流程及权限报批。第七条严格遵守银行核定的单位库存现金限额，超出限额部分应及时送存银行，需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第八条严禁以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，严禁擅自挪用现金；现金支付可从库存限额中支付或通过开户银行提款支付，禁止从现金收入中直接坐支；不得代私人保管现金。第九条出纳人员从银行提取现金，应当填写现金申请表，并写明用途和金额，分管领导审核批准后提取。第十条如遇特殊情况，对单笔超过5000元（含）的大额现金支出应提前两个工作日通知财务。第十一条现金收款由出纳人员负责，收款要当面点清，收、交款人要在收据上签字，领款人在凭证上签字。第十二条现金收支都必须具有合法的原始凭证，收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。第十三条建立现金日记账。现金收支业务必须根据审批无误的收支凭单、按照业务发生顺序逐笔序时登记。出纳人员须在每日终了，结出现金日记账的账面余额，并与实际库存现金相核对，做到日清月结，账款相符。月度终了时，库存现金余额、现金日记账余额必须与现金总账科目余额核对相符。

现金出纳工作总结

1 / 12 现金会计主要是涉及到现金或者是银行账户的财务类工作，下面是由出国留学网整理的现金会计个人工作总结，欢迎阅读。从2014年7月到现在，我的现金会计工作已干了5个月了。五个月以来，从刚开始对这项工作的担心，到现在把这份工作干的游刃有余。我经历了一个自我的不断突破和不断学习的过程。记得第一次接受现金会计工作时，我既是高兴同时又有些担心。高兴的是以书记为一把手的党支部、村委会对我的信任和认可，担心的是怕自己干不好。因为我大学是学法律的，自知对数字很不敏感，平日里电话号码都记不住，自己都不会理财。因为我不喜欢数字，上学时故意没有选修财务会计这门课程，想着今后也不会干会计(毕业时找工作，自己想着只要不干会计其他工作我都能接受)。所以，我一点儿财务知识都不懂。可书记说： “你既然来了基层锻炼，就应该什么都得学!这对你今后也有好处。”我心想“是呀，不会就学呗。”于是，我向镇经管站借了相关财务会计书籍，利用晚上开始自学，平日里向村书记和镇经管站的师父学习，学习如何及现金日记帐、如何报票、如何标编号、如何写申请、如何开支票和银钱收据?? 一、现金日记帐由于交接工作，大队的现金日记帐一段时间没有记录了，于是我去镇经管站抄数据开始重新记帐。还记得刚开始学及日记帐时，我不会记，书记说他教我。我就看他添了一页，然后皱着眉头，

说声不对，然后在那页写上“作废”二字，就这样，只见他记了一页，有作废，来回共作废了三张。我一下懵了。然后他叫来了老会计(9年前干过)，他也试填了一页，书记一看，说不对，想来想去说了声“我知道了”就又开始填，然后说“这就对了!”然后露出得意的笑容。然后对我说“小聂，你看，收入记借方，支出记贷方，记时字写小点儿，占方格的一半，记错了划了好改”我看看，说知道了。我清晰地记得那天下午从2点半“折腾”到6点，现金日记帐终于学会了。二、原始票据 2 / 12 由于现在村级财务统一由镇里托管中心托管，我村每个月都有3000元备用金，备用金就用于日常开支，于是我负责审核原始票据，有时，因为大队干部忙，一疏忽，拿回来的票据书写不全或有误或是只拿了收据，这我就得认真审核，看客户名称、看大小写是否正确、是否加盖公章、发现问题及时处理，审完确认无误后让书记、主任和经手人签字理财小组盖章，然后我给这些发票编上号，并计入日记帐，快到3000元我就去镇里报一次票。年底，村里现金流动量大，几乎每天都得去镇里报票。三、银钱收据银钱收据主要用于大队的各项收入，分三联，分别用于留底、做收据和入账。我村有个集贸市场，每次去集上收的市场管理费、大队出租房屋所得的房租费及镇、县里拨的各项专项款和补贴及

公司盘点制度

公司盘点制度第一条：目的为加强对公司财产、存货、现金的监控，强化保管人员的责任，保证存货收发的正确性，达到合理管理财产的目的，保障公司财产的不丢失和合理高效利用，使财产在生产经营中发挥其应有的作用，特制订本办法。第二条：盘点范围公司所有的现金、银行票据、原辅材料、产成品、低值易耗品、固定资产及其代存代销的物资材料；第三条：盘点时间 1、财务盘点：每周末盘点和月末对现金和银行票据进行盘点。 2、存货盘点：每月小盘，每季大盘，年末清查盘点。 3、财产盘点：每季大盘，年末清查盘点。第四条：盘点组织 1、月末小盘点由各公司财务经理总负责；季末大盘点由各公司总经理总负责；年末清查盘点由各公司总经理主持，集团财务财务总监总负责； 2、盘点由各公司财务组织人员，相关部门参加，明确总盘点人、主盘人、复盘人和监盘人。 3、盘点前的准备工作由财务经理完成，包括：制作盘点表、人员分工等。

4、各公司总经理和财务经理必须亲临盘点现场。第五条：盘点程序 1、保管帐与财务帐核对，做到帐帐相符；重点核对帐载数据和单据传递的准确性。 2、依据核对准确的保管帐或财务帐制作现场盘点表；现场盘点表应按类别、库位、工段分别制表，品类和数量必须与账簿记载一致。 3、现场盘点表一式两份，分别由主盘人和复盘人现场填写。 4、盘点每组三人，按类别、库位、工段依次进行，做到账实相符；盘点完毕后主盘人、复盘人、监盘人现场签字确认。 5、主盘人、复盘人核对盘点表，监盘人汇总盘点表，主盘人据实制作《实存帐存对比表》，分析原因，制定纠正和防范措施。 6、填写《盘点报告底稿》，连同盘点表上交财务经理。 7、财务经理撰写当期《盘点报告》，陈述财产状况、盈亏项目、指出发现的问题和存在的隐患、分析成因、提出纠正和预防措施。 8、总经理签批处理意见，制定整改措施，盈亏账目处理办法。 9、上报《盘点报告》，依据总经理批示，调整账目。第六条：盘点方法 1、月末小盘点，由财务经理主持，各部门自盘为主。重点是现金、银行票据、低值易耗品和代存代销物资；确定时点后按盘点程序进行，不停产停工。对应盘点表逐项查验，备注变动情况和状态变化情况。发现漏报上账的即时出单补帐。

现金管理审计报告

货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。二、审计评论经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。三、审计结果及建议（一）本部财务部门 1、审计结果（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。

库存现金盘点

什么是库存现金盘点盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。[1] 盘点库存现金的目的是证实资产负债表中所列现金是否存在库存现金盘点的步骤[1] ①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。 ②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 ③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。 ④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。 ⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。库存现金盘点的技巧 1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。 4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。 5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。

现金及银行存款管理制度

现金及银行存款管理制度为规范公司货币资金管理，特就现金及银行存款的相关问题做如下规定：第一章现金管理制度 1. 现金收支 1.1 设置“现金日记账” ，逐日逐笔顺序登记现金收支业务； 1.2 现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章； 1.3 如需取现金时，出纳需填写《取现申请单》，须有财务经理、总经理、董事长签字后方可取现。 1.4 存取现金5000 元以上须二人同行并由公司派专车存取； 1.4 现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字； 1.5 现金支出范围 1.5.1 支付个人劳务报酬； 1.5.2 员工工资及报销； 1.5.3 现金可支付单位结算金额起点1000 元以下的零星开支；超过结算起点以上的支出，应报财务部审核并报财务经理批准，方可用现金支付； 1.5.4 各种报账必须有批准手续、付款手续和付款凭据 1.5.5 现金可支付公司各部门临时借用备用周转金。 2. 现金管理 2.1 不得为其他单位或个人套换现金； 2.2 不准编制虚假用途套取现金； 2.3 不准白条顶库； 2.4 现金库存限额伍万元人民币； 2.5 不准私设小金库； 2.6 存放现金必须使用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码不得外泄，号码必须

打乱，并不定期的更换保险柜密码； 2．7 财务负责人对库存现金要定期或不定期清查和盘点。 3. 现金记账及盘点 3.1 出纳人员依据会计人员填制的，经审核的有效凭证进行账务处理；记账凭证逐日、逐笔序时登记现金日记账。 3.2 每日业务终了，应盘点库存现金并与现金日记账当日余额进行核对，作到日清月结； 3.3 现金出现长、缺款时，应及时报告主管经理，并在其他应收、付款中登记，待查明原因，经批准后，列入损益；第二章银行存款管理制度 1 . 银行存款收入 1.1 设置“银行存款”日记账，每日逐笔顺序登记银行存款收款业务； 1.2 收取支票，及时送存银行，不得跨日； 2. 银行存款支出 2.1 单位间往来除特殊情况必须通过银行存款支付； 2.2 支付货款，必须填写收款单位详细名称； 2.3 预付货款时，必须同时收到相关业务合同复印件方可付款。 2.4 银行间资金的调拔，必须填写《资金调拨单》注明转款理由、并且财务经理、总经理签字，方可转款。 2. 银行存款管理规定 2.1 银行账款未达账项要查明原因，最长不超过三个月必须解决，如出现重大性差错，须及时上报主管经理，查明原因，并视其性质追究相关人员的经济、法律责任； 2.2 不准套取银行信用 2.3 支票的使用规定 2.3.1 支票经管人员须将支票存入保险柜内保管

现金及银行存款盘点表

现金及银行存款盘点表考情分析在历年考题来说平均分占有5分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算：销售商品取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，在每年的考题中也是必考的内容。第一节银行存款概述一、银行存款的管理存：企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。付：企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。人：银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。凭证：企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。例：（存款增加）存现：送款回单（存款增加）存支票：进账单回单（减少）用支票：支票存根二、银行存款账户的开立（一）开户地点：（判断）企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（）。 A.在注册地或住所地开立银行结算账户 B.在多家银行机构开立基本存款账户 C.用一般存款账户办理现金缴存 D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户【答疑编号911090101】【答案】BD 【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。（）【答疑编号911090102】【答案】× （二）四类账户：（多选）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；

整理现金盘点表模板_库存现金盘点表

现金盘点表模板整理表姓名: 职业工种: 申请级别: 受理机构: 填报日期:

库存现金盘点表

服务要求（一）项目服务对象和范围：西樵镇辖下27个村（居）委会、经联社、集体资产管理委员会、村民小组、经济社等会计账务。（二）服务依据要求： 1、严格执行国家颁布的有关农村财务管理法律法规。 2、严格执行西樵镇人民政府制定的《西樵镇村自治组织和经济组织财务管理办法》（樵府办[2009]99号）、《西樵镇基本农田保护区及非基本农田保护区在耕耕地财政补贴及资金管理办法》（樵府[2010]67号的有关规定（如相关制度修改按照新修订的制度执行）。 3、遵守西樵镇各村（居）委会和村民小组依法订立的有关乡规民约，以及经联社、经济社的股份章程。（三）服务内容要求：中标单位代理服务农村集体的财务会计账目、收支、票据、资产、合同、资料档案、信息、财务公开、财务数据统计等财务记帐核算管理业务，具体内容包括：财政转移支付资金、“一事一议”筹集资金、集体资产发包收入、集体经营收入、投资收益、国家征地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款等集体资金的使用、管理的核算；集体资产的管理与核算；内部往来、应收应付款项和各项债权债务的核算；与村资产管理委员会共同进行资金监管、票据监管、资产台账管理、合同台账管理；提供财务公开公布资料。凡农村集体经济组织发生的各项经济业务的会计记帐核算，均由中介代理记账机构统一代理。（四）服务期限：2012年1月1日-2014年12月31日。（五）服务人员要求：具有会计从业资格人员不少于50人。（六）付款方式： 1、每年的服务费的90%（财政补贴部分），分四期（四季度）支付，采购人应于每季次月5号前将上季度的应付服务费通过银行汇入成交人账户。剩余每年服务费的10%用作奖励费，按照考核评价结果确定最终的支付费用（分优秀、良好、中等、差等四个档次进行考核评定，优秀支付奖励费100%，良好支付奖励费95%，中等支付奖励费85%，差等不支付奖励费。）（七）采购人的权利和义务： 1、采购人的权利：

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