一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（）
A. 库存现金
B. 银行存款
C. 有价证券
D. 库存现金银行存款其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费
D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）
A. 现金
B. 银行存款
C. 其他应收款
D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人
B. 上级主管部门
C. 开户银行
D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）
A. 委托收款
B. 物资采购
C. 应收账款
D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）
A. 财务费用
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 营业外支出
7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）
A. 专用存款账户
B. 基本存款账户
C. 临时存款账户
D. 一般存款账户
9、下列各项不属于其他货币资金的是（）
A. 银行本票存款
B. 存出投资款
C. 信用卡存款
D. 有价证券
二、多项选择题
1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）
A. 向个人收购农副产品支付的价款
B. 出差人员随身携带的差旅费
C. 支付给职工的工资及各项福利费用
D. 采购原材料支付的价款
E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）
A. 暂时将账户借给其他企业使用
B. 签发没有资金保证的远期支票
C. 支票必须由指定人员签发
D. 根据业务需要开设多个基本存款账户
E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款
3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）
A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项
B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项
C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项
D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项
E. 企业、银行收付款同时入账
4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用
C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）
A. 待处理财产损溢
B. 管理费用
C. 其他应收款
D. 营业外收入
E. 营业外支出
6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）
A. 银行汇票存款
B. 信用证保证金存款
C. 库存现金
D. 在途货币资金
E. 存出投资款
7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）
A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因
B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法
C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由
D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响
E. 计入当期损益的汇兑差额
8、其他货币资金包括（）
A. 银行存款
B. 外埠存款
C. 备用金
D. 存出投资款
E. 信用卡存款
三、判断题
1、企业以现金支付职工奖金50 000元。（）
2、出纳人员监管会计稽核工作。（）
3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）
4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）
5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（）
6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（）
7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（）
8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）
9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。（）
10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。（）四、会计业务题
1．资料：Ａ企业2006年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账单上企业存款余额为468 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：
（１）企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。
（２）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。
（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。
（４）企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。
（５）银行代企业支付的电话费1 500元，尚未通知企业。
要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。
2，【实训目的】：练习现金的核算
【实训资料】：以下是华发企业2010年11月的经济业务：
（1）签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。
（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。
（3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。
（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。
（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。
（6）盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。
【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。
3，【实训目的】：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算
【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：
（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。
（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。
（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期后付款。
（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户（6）从科海工厂采购材料一批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。
（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。
【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录。
4，【实训目的】：练习银行存款的清查与核对
【实训资料】：2010年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88 424元，银行对帐单余额为86 386元，经查对有下列未达帐项：
（1）银行收到托收的销货款1 426元，银行已经入帐，企业尚未入帐。
（2）银行代扣电费2 408元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。
（3）企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1 946元，银行尚未入帐。
（4）企业4月30日开出转帐支票一张计890元，银行未入帐。
【实训要求】：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
5
1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。
2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。
3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。
4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。
5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。
6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。
7．3月27日，生产车间报销办公费60元。
8． 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。
9． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。
10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
6， [资料] 顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：
月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。
月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。
月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。
月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。
5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。
6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。
[要求] 根据以上经济业务编制会计分录
7，[资料] 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：
1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。
2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。
3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。
4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。
5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。
7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。
8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
8，甲、乙两企业均为一般纳税人。甲企业与乙企业的购销业务发生如下：
1．4月1日甲企业签发支票向乙企业采购A商品作为生产用材料，共支付11 700元，其中价款10 000元，进项税额1 700元。材料已验收入库。
2．4月5日，甲企业向银行填写“银行本票申请书”申请签发银行本票。银行予以受理，在甲企业的银行存款账户中扣取票款，并将银行本票交给甲企业，银行本票的金额为11 700元。
3．4月5日，甲企业将上述银行本票持往乙企业采购B商品作为生产用材料，支付价款10 000元，税额1 700元。材料已验收入库。
4．4月7日，甲企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。银行汇票的金额为12 000元。
5．4月15日，甲企业持银行汇票前往乙企业采购C商品作为生产用材料，价款10 000元，增值税进项税额1 700元。材料尚未收到。
6．4月25日，甲企业收到银行退来的“银行汇票多余款收账通知”，将多余款300元收款入账。