国家税收复习题
一、填空题
1、税收三要素是指征税对象，纳税人和税率。
2、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。
3、征税对象属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。
4、计算应纳税所得额时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
5、税收征收制度是所得税制度的核心。
6、一般而言，税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权。
7、新修订的契税征税范围是为转让土地及其土地上的附着物而订立的契约。
8、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按辆计征车船使用税。
9、伪造印花税票的，由相应税务机关提请司法机关追究其刑事责任。
10、城市维护建设税是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
11.税收原则归纳起来基本上有公平原则、效率原则、稳定原则。
12.国家税法规定的_ _纳税人____，可以是自然人，也可以是法人。
13.消费税的计税依据采取从价定率和___从量定额_________两种方法。
14.我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额___600～2000_元。
15.实行从量定额征收的应税消费品,以实际应税数量为计税数量。
16. 个人所得税中工资薪金所得适用____九级超额累进税率___________税率。
17.我国对资源征税的主要税种有资源税、___耕地占用税___、城镇土地使用税和土地增值税。
18.土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有____土地_______及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。
19．车船使用税中乘人汽车每辆年税额为___ 5_________元。
20.按税负是否转嫁，可以将税收负担分为直接税收负担和间接税收负担。21．负税人就是实际负担国家征收的税款的单位和个人。
22．我国现行税率一般分为比例税率、累进税率和定额三种。
23．纳税人转让其他无形资产，应当向其所在地主管税务机关申报纳税。
24．个人所得税的扣缴义务人是支付所得的单位和个人。
25．营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
26．税制结构分为单一税制和复合税制两种。
27．减税是对应征税款减征或免征。
28．资源税条例规定的扣缴义务人是收购未税矿产品的单位和个人。
29．营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
30．我国个人所得税采取源泉扣缴和申报法两种方法缴纳。
31．税收三性是指固定性、强制性和无偿性。
32．我国现行税率一般分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式。33．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为直接税负和间接税负。34．营业税的纳税人是在我国境内销售应税劳务、转让无形资产或者销售不
动产的单位和个人。
35．印花税有按定额税率和按比例税率征收两种计税方法。
二、名词解释
1、税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2、税收效率原则——是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。
3、税目——即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
4、累进税率——是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率
5、速算扣除数——为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。
6、间接税——是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
7、增值税——是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
8、中性税收——指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。
9、消费税——是以消费品和消费行为的流转额为课税对象的一种税。
10、营业税——是对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收额征收的一种税。
11、混合销售一项既涉及提供营业税劳务，又涉及销售货物的经营行为。
12、城镇土地使用税——是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。
13、印花税——是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家律保护的凭证征收的一种税。
14、契税——以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象的，向产权承受人征收的一种财产税。
15、资源税——对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资绝对收益和级差征收的一种税。
16、土地增值税——是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。
17、分税制——是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制
18、居民纳税人——即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
19、非居民纳税人——即在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
20、税务登记——是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
21、税收保全措施——是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施
22、小规模纳税人：会计核算不健全、年应税销售额在规定的标准以下的增值税纳税人。
23、出口退税：是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转
环节按税法规定缴纳的增植税和消费税。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
24、起征点：是根据税制规定对征税对象确定的征税的起点。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
25、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。
26.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
27．土地使用税：是对在我国境内使用土地的单位和个人，就其实际占用土地面积从量定额征收的一种税。
28．非关税壁垒：是为了保护本国的经济发展，在关税壁垒之外采用的种种行政手段和其他经济手段。
29．居民管辖权：是按照属人原则确立的税收管辖权，或称居住国管辖权。它认定人员概念，对凡属本国居民或公民的一切应税收入、所得或财产，不论其来源或存在于本国领土或疆域范围以内或以外，都要征税。
30．级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课证的一种税。
31．免征额：是根据税制规定对征税对象中预先确定的免于证税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。
32．分类所得税制度：是对纳税人的各项应税所得按其来源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分别依率计征税款的一种税制模式。
33．纳税申报：是指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出书面报告的一种法定手续，也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。
34、契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
35、税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。
36、超额累进税率：是把纳税人的全部课税对象按规定划分为若干对象，每一等级分别采取不同的税率，分别计算税额。
37、价内税和价外税：价内税是指计税价格中包含应纳税款在内的税款，即以含税价格为计税依据的税种。价外税是指计税价格中不包含应纳税款在内的税款，即以不含税价格为计税依据的税种。
38、综合所得税制度：对纳税人的各项应税所得汇总后统一计征所得税的一种征收方式。
三、单项选择题
1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、有偿性
2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）
A、生产范畴
B、分配范畴
C、交换范畴
D、消费范畴
3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率
B、纳税人
C、征税对象
D、征税人
4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目
B、税率
C、免征额
D、起征点
5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、差别税率
6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分
B、按收入归属分
C、按税负是否转嫁分
D、按征税对象分
7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元
B、120元
C、22元
D、30元
8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、固定税率
9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率
B、速算扣除数
C、固定税额
D、边际税率
10、税收法律体系的核心是（ D ）
A、征税主体
B、税收法律关系的对象
C、纳税主体
D、税收法律关系的内容
11、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ D ）元A、450 B、597.6 C、870 D、960
12、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ C ）缴纳。
A、服装厂
B、剧团
C、服装厂代扣代缴
D、剧团代扣代缴
13、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。
A、商品消费者
B、生产厂家
C、零售商
D、批发商
14、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（ A ）。
A、某商店为厂家代销服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的床单用于职工福利
15、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。
A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
16、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ D ）。
A、摩托车
B、游艇
C、小汽车
D、低于原值的机器
17、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ）。
A、扣除折旧额的销售额
B、不扣除折扣额的销售额
C、折扣额
D、加上折扣额的销售额
18、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。
A、卷烟厂
B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店
D、收购焰火的供销社
19.典当物品的保险费和利息，属于（ B ）的征税范围。
A、服务业
B、金融业
C、娱乐业
D、文化体育业
20、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：( D )
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
21、下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ A ）
A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
22、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ D ）
A、企业签订的融资租赁合同
B、企业领取的工商营业执照
C、企业签订的借款合同
D、企业填制的限额领料单
23、对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（ B ）。
A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人。
B、所谓当事人是指对凭证富有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人。
C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业。
D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人。
24、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ D ）。
A、房屋原值
B、房屋净值
C、市场价格
D、计税余值
25、下列汽车不征收车船税的是（ D ）。
A、国家机关自用的汽车
B、商业银行自用的汽车
C、外商投资企业使用的汽车
D、警车
26.城镇土地使用税的计税依据是（ B ）。
A、建筑面积
B、实际占用土地面积
C、使用面积
D、居住面积
27.下列油类产品中，应征收资源税的为（ B ）。
A、人造石油
B、天然原油
C、汽油
D、机油
28.资源税采用从量定额税率，即（ D ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、单一税率
D、固定税额
29.按照耕地占用税的规定，下列说法不正确的是（ C D）。
A、耕地占用税实行定额一次性征收
B、实行地区差别定额税率
C、飞机场跑道用地免征
D、以实际使用耕地面积计税
30.房产税纳税人包括（ A ）。
A、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B、农村房屋所有者
C、所有拥有城镇房屋的单位和个人
D、外国企业
31、下列有关车船税的表述中，正确的是（ A ）
A、对不使用的车船应征税
B、在企业内部行驶的汽车不征税
C、对外籍人员的汽车不征税
D、对非机动车船一律征税
32、对收益额课税，税负不能转嫁，它属于（ A ）。
A、直接税
B、间接税
C、直接税和间接税的统一
D、价外税
33、税法规定纳税人发生年度亏损可用下一年度的所得弥补，并可逐年延续，但最长不得超过（ B ）。
A、3年
B、5年
C、8年
D、10年
34、新企业所得税法规定：符合条件的小型微利企业，按（ B ）税率计算企业所得税。
A、15%
B、20%
C、27%
D、25%
35、新企业所得税法规定：纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，按照年度利润总额的一定比例进行扣除，扣除额的比例是（ D ）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、12%
36、新企业所得税法规定：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按工资薪金总额分别提
取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ C ）。
A、2%、10%、3%
B、5%、10%、3%
C、2%、14%、1.5%
D、2%、14%、2.5%
37、下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（ B ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
38、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ D ）。
A、定额扣除800元
B、定额扣除1600元
C、收入不超过4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20%
D、财产原值和合理费用
39、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（D ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记
A、10
B、15
C、20
D、30
40、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ A ）
A、税收征收
B、纳税申报
C、税收稽查
D、税务登记
41、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A ）A、3年B、5年C、2年D、7年
42、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
43、新企业所得税法规定：下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）
A、国有企业
B、私营企业
C、合伙企业
D、外商投资企业
44．娱乐业适用的营业税税率为（D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3%——20% B．15%——20% C．5%——15% D．5%——20% 45．现代西方税收原则为（ A ）。
A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定
C．效率、公平、法治D．效率、公平、经济
46．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额
47、新企业所得税适用的基本税率是（C ）
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
48、新企业所得税法规定：在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用的税率是（ B ）
A、15%
B、20%
C、27%
D、25%
49、新企业所得税法规定：在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ D ）
A、核算经营地
B、生产经营地
C、货物经营地
D、登记经营地
50、新企业所得税法规定：企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ C ）
A、3个月
B、4个月
C、5个月
D、6个月
51、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）。
A 7％
B 10％
C 13％
D 17％
52、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关
53、股息、利息、红利所得，以（B）为应纳税所得额，
A 每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额
54、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（D ）。
A 盈利
B 不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损
55、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（D ）时代收代缴税款。
A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货
56、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B ）从其应纳税额中扣除。
A不允许B限定条件准予C准予D无条件
57、下列税种中除对出口货物另有规定外．一律不得减免税的有（ B ）。
A增值税B消费税C资源税D营业税
58、下列哪些支出允许在所得税前扣除（ D ）。
A对广告部门赞助的广告性支出B对有意联营单位的赞助支出
C担保人承担的被担保人的贷款本息D税收的滞纳金
59．纳税期限是税收（ C ）在时间上的表现。
A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性和返还性60．我国增值税对购进农产品的扣除率为（C ）。
A．7% B．10% C．13% D．17%
61．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ B ）。A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税
62．下列项目中应征收增值税的有（C ）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费
C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入
63．在中国境内无往所，但在中国居住（ B ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下64．下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ D ）。
A．分得的红利B．股票转让收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得65．计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ C ）。
A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用
66．在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（ B ）为课税数量。
A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量67．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ B ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地税率计算
68．进口货物的增值税由（B ）征收。
A．进口地税务机关B．海关C．交货地税务机关D．进口方机构所以地税务机关
69．娱乐业适用的营业税税率为（D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％70．在累进级距的临界点附近，（D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。A．超率累进税率B．超额累进税率C．比例税率D．全额累进税率71．我国现行流转税的核心税种是（ A ）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
72．某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（ B ）。
A．700元B．560元C．574元D．1000元
73．融资租赁活动中，下列发生的那些费用可以在税前直接扣除（B ）。
A．租赁费B．手续费C．赔偿费D．罚款
74．当车船拥有人将车船出租给使用人时，应由（D ）缴纳车船使用税。
A．使用人B．租赁双方C．拥有人D．租赁双方商定的人
75．车船使用税实行（ C ）税率。
A．比例B．差别比例C．定额D．累进
76．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
A．资产所得权B．国家对纳税人提供的服务C．政治权力D．人权
四、多项选择题
1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性
B、固定性
C、强制性
D、无偿性
2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平
B、政府职能范围
C、财政收入状况
D、宏观经济政策
3、税收的基本要素有（ABD ）。
A、纳税人
B、纳税对象
C、扣缴义务人
D、税率
4、我国现行税率分为（ABC ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、累进税率
D、幅度税率
5、按计税依据分类，可以把税收分为（CD ）。
A、直接税
B、间接税
C、从价税
D、从量税
6、税收的基本职能是（AB ）。
A、财政职能
B、经济职能
C、维护国家权益
D、促进对外交流
7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
Ａ、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。Ｂ、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。
Ｃ、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。
Ｄ、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。
8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ABCD ）环节
A、税收冲击
B、税负转嫁
C、税负归宿
D、依法纳税
9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ABCD ）。
A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。
D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
10、我国现行税制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ABD ）
A、按期纳税 B 、按次纳税C、按月纳税D、按年计征，分期预缴
11、我国现行增值税的征税范围包括（ABC ）。
A、在中国境内销售货物
B、在中国境内提供加工、修理修配
C、进口货物
D、过境货物
12.下列销售行为，应征增值税的有（ABD ）。
A、销售电力
B、销售自来水
C、销售房屋
D、销售热力
13.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（AC ）。
A、汽车的修配
B、房屋的修理
C、受托加工的白酒
D、房屋的装潢
14.下列混合销售，属于征收增值税的有（ A B ）。
A、企业生产铝合金门窗并负责安装。
B、批发企业销售货物并实行送货上门
C 、餐饮服务同时销售烟酒饮料
D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
15、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABD ）。
A、个体经营者以外的其他个人
B、从事货物零售业务的小规模企业
C、从事货物生产业务的小规模企业
D、不经常发生应税行为的企业
16.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（AD ）在特定环节征收的一种税。
A、销售额
B、所得税
C、生产额
D、销售数量
17.我国消费税分别采用（AB ）的计征方法。
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定额
D、从量定额和从价定率相结合
18.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ABC ），需计入销售额计税。
A、手续费
B、运输装卸费
C、储备费
D、增值税销项税额
19、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（ACD ）
A、卷烟
B、啤酒
C、粮食白酒
D、薯类白酒
20下列适用于5%营业税税率的有（BD ）。
A、建筑业
B、转让无形资产
C、娱乐业
D、服务业
21、下列各项中，应当征收增值税的有：（CD ）
A、医院提供治疗并销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
22、下列各项中，征收增值税的有：（ABD ）。
A、电力公司销售电力
B、银行销售金银
C、邮局销售邮票
D、典当行销售死当物品
23、根据2006年4月1日施行的《消费税暂行条例》规定，下面哪些消费品应征消费税（ABD ）
A、高尔夫球杆
B、高档手表
C、竹制一次性筷子
D、实木地板
24、印花税税率的形式有：（AB ）
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
25、下列各项中，属于印花税纳税人的有（BCD ）
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用账簿的企业
C、签订运输合同的运输公司
D、领受营业执照的个人
26、按房产税暂行条例的规定，下列各项属于房产税征税对象的有（CD ）
A、工厂围墙
B、宾馆的室外游泳池
C、企业职工宿舍
D、房地产公司出租的写字楼
27、下列车辆应征收车船税的是（ A ）。
A、出租汽车
B、殡仪车
C、拖拉机
D、火车
28、下列占用城镇土地的行为中，须征城镇土地使用税的有（AD ）
A、军办企业的用地
B、机场飞行区的用地
C、水利设施及管护用地
D、水电站发电厂厂房用地
29、下列属于城市维护建设税税率的是（ABD ）。
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
30、下列哪些属于资源税（AB ）。
A、耕地占用税
B、土地增值税
C、房产税
D、契税
31、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获利2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有：（BCD ）
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
32、下列各项中，应当征收房产税的有（ABD ）
A、城市居民出租的房产
B、城市居民投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的营业用房
33、下列哪些单位和个人为城镇土地使用税的纳税人（ABD ）
A、国有企业
B、股份制企业
C、外商投资企业
D、个体工商户
34、企业所得税的纳税义务人（ABCD ）。
A、国有企业
B、私营企业
C、联营企业
D、股份制企业
35、准予从收入总额中扣除的项目有（ACD ）。
A、职工福利费
B、直接向受赠人的捐赠
C、职工养老基金
D、购买国债利息收入
36、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ABD ）。
A、在银行开设结算账户
B、独立建立账簿，编制财务会计报表
C、按时申报纳税
D、独立计算盈亏
37、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ABC ）
A、企业集资利息
B、从股份公司取得的股息
C、企业债券利息
D、国家发行的金融债券利息
38、下列支出项目中，计算企业中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（AB）
A、违法经营的罚款和被没收财务的损失
B、自然灾害有赔偿的部分
C、资本性支出
D、无形资产的受让、开发支出
39、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ACD ）。
A、不需用以及批准封存的固定资产
B、未使用的房屋、建筑物
C、已提足折旧继续使用的固定资产
D、提前报废的固定资产
40、我国个人所得税采用了（AB ）税率。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、全额累进税率
41、下列所得适用20%的比例税率的有（ABCD ）。
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
42、下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有（AD ）。
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得
B、工资、薪金所得D、偶然所得
43、按照现行征管法的有关规定，税务机关的权利包括（BCD ）
A、税收行政立法权
B、税收代位权
C、税收撤消权
D、税务违法处理权
44、某高校退休老师李某2006年11月取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有（BD ）
A、工资3100元
B、国债利息收入1100元
C、稿费1600元
D、省政府颁发的环保奖20000元
45、个人所得税的纳税义务人包括（ABCD ）
A、在中国境内有住所的个人
B、个体工商户
C、在中国境内有所得的境外人员
D、个人独资企业
46、下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCD ）。
A婚姻介绍所的劳务收入B医院的医疗服务收人
C农业机耕站的机耕收入D纪念馆的门票收入E展览馆展销服装的收入
47、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（ABCDE ）。
A国有企业、集体企业B私营企业C股份制企业
D合营企业、合作企业、合伙企业E外商投资企业、外国企业
48、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（AB ）。
A销售额的确定方法一致B进口货物应纳税额和计税方法一致
C对专用发票的使用规定一致D对税款抵扣的规定一致E使用的税率一致49、下列个人所得，适用20％比例税率的有（ABD ）。
A劳务报酬所得B偶然所得C个体工商户的生产，经营所得
D特许权使用费所得E工资收入
50、下列企业所得税的纳税义务人包括（ABCD ）。
A国有企业B集体企业C私营企业D联营企业E个体户
51．税制基本要素包括（BDE ）。
A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限D．税率E．征税对象52．下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCD ）。
A．婚姻介绍所的劳务收入B．医院的医疗服务收入
C．农业机耕站的机耕收入D．纪念馆的门票收入E．展览馆展销服装的收入53．纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE ）。A．向购买方收取的增值税B．向购买方收取的包装物租金
C．向购买方收取的货物运输装卸费D．向购买方收取的货物储存费E．逾期不再退还的押金
54．财产所有人将财产无偿赠给（ACE ）所立的书据免纳印花税。
A．政府B．国有企业C．社会福利单位D．医院 E．学校55．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC ）。A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入
56．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ABCD ）。
A．土地增值税B．耕地占用税C．城镇土地使用税D．资源税E．房产税
57．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE ）。
A．营业税B．资源税C．教育费附加D．印花税E．城市维护建设税58．下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCDE ）。
A．工商营业执照B．经济合同C．产权转移书据D．营业帐簿E．机动车驾驶执照
59．房产税的纳税人有（ABCE ）。
A．产权所有人B．承典人C．房产使用人D．经营管理人E．房产代管人60．契税的纳税人是（ABCDE ）。
A．企业单位B．事业单位C．外籍公民D．军队E．个体户
多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）
61．下列经营者中，属于营业税纳税人的有（BCE ）。
A．个体肉店B．个体餐馆C．个体照相馆D．个体食品店E．房地产开发公司
62．符合下列费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用的所得有（ABE ）。
A．劳务报酬所得B．财产租赁所得C．财产转让所得
D．工资收入E．特许权使用费所得
63．下列合同应缴纳印花税的有（ABCDE ）。
A．购销合同B．建筑安装工程C．承包合同
D．财产租赁合同E．技术合同
64．转让国有土地使用权需缴纳的税收有（ABDE ）。
A．印花税B．土地增值税C．资源税D．营业税E．城建税65．下列内容中属于城镇土地使用税征收制度的有（ACDE ）。
A．实行从量定额征收B．按年征收、分期缴纳
C．按大中小城市规定幅度差别定额税率D．实施细则由省级税务机关制定
E．按土地使用面积一次性征收
66．税制基本要素包括（BDE ）。
A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限 D．税率 E．征税对象
67．下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE ）。
A．家用电器B．烟酒C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油68．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC ）。A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入
五、判断题
1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（√）
2、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（×）
3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻√
4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（×）
5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（×）
6、纳税人实际上就是负税人。（×）
7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（×）
8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（×）
9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感√
10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（×）
11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（×）
12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（×）
13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（√）
14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（×）
15、年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。（×）
16、纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（×）
17、我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（√）
18、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（×）
19、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（×）
20、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（√）
21、增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。（×）
22、增值税的纳税期限为一个月。（×）
23、纳税人营业额达到起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算应纳税额。（×）
24、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（√）
25、耕地占用税与城镇土地使用税对同一块土地不重复计征。（×）
26、只要有人开采和使用资源，都必须缴纳资源税。（×）
27、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。×
28、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和房屋的单位和个人。（×）
29、印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。（×）
30、城市维护建设税是增值税、消费税营业税的附加税，因此它本身没有独立的征收对象（√）
31、个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（×）
32、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（√）
33、甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（√）
34、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（√ ）
35、凡企业都是《中华人民共和国企业所得税法》规定的纳税人。（×）
37、新企业所得税只实行25%的比例税率，而没有其它税率。（×）
38、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（×）39、计算企业所得税时，纳税人向非金融机构借款的利息支出应当按照实际发生数扣除。（×）
40、计算企业所得税时，纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。（×）
41、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（√）
六、简答题
1、简述税收的原则。
答：1）、税收公平原则。指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持平衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。
2）、税收效率原则。是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的运行，提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括经济效率和行政效率两面方面的内容。
3）、税收稳定原则。指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。
2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。
答：税收制度的构成要素主要指纳税人、课税对象、税率等。具体而言包括：
1）纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、根据什
么征税和征多少税这些基本问题。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。
2）减税免税。实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。
3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。
3、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。
(1)税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。
(2)税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。
4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？
答：1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；2）课税对象决定着征税范围；
3)、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
6、比较起征点和免征额的区别。
答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策，免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要
7、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。
答：现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
凡符合下列条件的视为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万以下的。（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。
8、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
9、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2006年12月31日修订）规定，哪些土地免缴土地使用税？
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
10、根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，哪些车船免征车船税。
（一）非机动车船（不包括非机动驳船）；
（二）拖拉机；
（三）捕捞、养殖渔船；
（四）军队、武警专用的车船；
（五）警用车船；
（六）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；
（七）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
11、简述印花税的征税范围。
1.合同或者具有合同性质的凭证。合同是指按照我国合同法所订立的各类合同。合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。
2.产权转移书据。指财产所有权、版权、商标专用权、专利权和专有技术使用权等产权的买卖、继承、赠与、交换、分割时所立的书据。
3.营业帐簿。指单位和个人从事生产经营活动时所设立的记载生产经营活动的财务会计核算帐簿，包括记载资金的帐簿和其他帐簿。
4.权利许可证照。指政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
12、应纳税所得额与会计利润有什么区别、联系。
答：应纳税所得与会计利润是两个不同的概念，二者既有联系又有区别。应纳税所得是一个税收概念，是指根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。根据企业所得税法规定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务，以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得，是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。而会计利润则是一个会计核算概念，是由利润帐户和损益表所反映出来的、企业于一定时期内生产经营的财务
成果。它关系到企业经营成果、投资者的权益以及企业与职工的利益。会计利润是确定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得。
企业应纳税所得额，由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时，税法中对不得扣除的项目和亏损弥补也做了明确规定。
13、纳税人多缴或少缴了税款应如何处理。
答：1）、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2)、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的累计数额要10万元以上的追征期可以延长到5年。
14、简述什么是纳税人和负税人？两者的关系如何？
答：纳税人即纳税义务人，是税制规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税主体。
负税人即实际或最终负担税款的单位或个人。
两者的关系：在同一税种中纳税人和负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则，纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致，以便使税收负担落到明处，从而有利于政府贯彻各项税收工作。
15、我国增值税制度中不得抵扣的进项税额包括哪些？
答：我国增值税制度中不得抵扣的进项税额包括：①纳税人购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的，其进项税额不得抵扣。②购进固定资产的进项税额。③用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。④用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。⑥非正常损失的购进货物的进项税额。⑦非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。⑧纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。
16．什么是起征点、免征额？比较他们的区别。
答：起征点是根据税制规定对征税对象确定的征税的起点.征税对象数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的就其全部数额征税.免怔额是根据税制规定对征税对象中预先确定的免于证税的数额.免征额部分不征税.只对超过免征额的部分征税.规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要.
区别：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。
实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。
17．简述我国现行流转税制的布局？
答：我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
在工业生产、商品流通领域普遍征收增值悦；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税;在进口环节征收关税。
18、个人所得税对不同所得有何不同的税率规定？
答：个人所得税税率按各应税项目分别采用超额累进税率和比例税率两种形式。对不同所得的税率规定：①工资、薪金所得适用9级超额累进税率；②个体户生产、经营所得适用5级超额累进税率；③稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；④劳动报酬适用20%的比例税率，报酬适用税率为3级超额累进税率；⑤其他所得：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
19、税收的职能。
答：税收职能是指由税收本质所决定、内在于税收分配过程中的功能，也就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收作为实现国家职能的一种分配手段，概括地说，具有组织收入职能、收入分配职能、资源配置职能和宏观调控职能。
20、比较三种类型的增值税。
生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值税额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。此种类型的增值额其法定增值额大于理论增值额，虽然不利于鼓励投资但却可以保证国家的财政收入。
收入型增值税：是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等各增值项目之和。此种类型的增值税其法定增值额与理论增值额一致，但由于外购固定资产价款是以计提折扣的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难，影响了这种方法的广泛采用。
消费型增值税：是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值税额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。但这种方法既便于操作，也便于管理，是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
21.简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。
相同点：计税依据相同，都是不含税的销售额进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
不同点：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；
小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。
七、计算题
1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
计算该企业2月份应纳的增值税。
答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元
进项税额=29.825+2.5x7%=30万元
应纳税额=47.94-30=17.94万元
2、某粮油加工厂为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务：
（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；
（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额已经抵扣；
（3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；
（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。
计算该加工厂10月份应纳的增值税。
答：进项税额=15×13%+3.5-6×13%=4.67（万元）
销项税额=20×13%+4×17%=3.28（万元）
应纳税额=3.28-4.67=-1.39（万元）
本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税为1.39（万元）
3、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。
已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：
（1）计算该公司3月份应补缴增值税额。
（2）计算该公司3月份应补缴消费税额。
答：1、特制包装盒的不含税价=9360/（1+17%）=8000
销项税额=8000×17%=1360
应纳消费税额=8000×30%=2400
2、因管理不善已被盗窃原料，进项税额应该转出
3、样品赠送应视同销售315.9/（1+17%）×40=10800
销项税额＝10800×17%=1836
应纳消费税额=10800×30%=3240
4应补缴增值税额=1360+5100+1836=8296
应补缴消费税额=2400+3240=5640
4、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：
（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；
（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；
（3）出租装修工具收入12000元；
（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。要求：
（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？
（2）计算该商店当月应纳增值税额。
（3）计算该商店当月应纳营业税额。
答：当月应纳增值税额＝397800/（1＋17％）×17％－60000×17％＝47600（元）
出租装修工具应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）
承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3％＝2610（元）
当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元）
5、2000年2月，东阳国际旅游社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅游社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅游社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅游社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅游社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：营业税税率为5%。
要求：（1）计算旅游社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅游社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
答：（1）旅行社2月份应纳营业税营业额＝（4500-1600-400-600）*36 =57600
（6800*30-144000 ）=60000
57600+60000=117600（元）
（2）应纳营业税税额=117600*5％＝5880（元）
6、某企业2001年账面实收资本1000万元，资本公积800万元。该企业2000年资金账簿累积已纳印花税5000元。计算该企业2001年应纳印花税税额。
答：应纳印花税税额=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元
7、某企业有原值2000万元的房产，2001年1月1日将其中的50%对外投资，投资期限10年，每年固定分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。计算该企业2001年度应纳房产税多少？
解：租金应纳税额＝50×12％＝6（万元）
房产应纳税额＝2000×50％×（1-20％）×1.2％＝9.6（万元）
合计应纳税额＝6+9.6＝15.6（万元）
8、某企业本年度共计拥有土地80000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1500平方米、企业内部绿化用地2000平方米（该城镇土地使用税10元/平方米）。计算本年度应纳城镇土地使用税。
解：应纳税额＝（80000-3000-1500）×10＝75.5（万元）
9、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。
计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。
解：营业税额=营业额×营业税税率=8000×5%=400元
城建税额=营业税额×城建税税率=400×7%=28元
10、矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0.8元。计算其应纳资源税税额。
解：应纳税额=单位税额×总课税数量
总课税数量=1800+100=1900吨
应纳资源税额=1900×0.8=1520元
答：其应纳资源税税额1520元
11、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：
(1)购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；
(2)向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；
(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。计算该企业2月份应纳的增值税额。
解：（270+1200*100）*0.17-29.825-2.5*7%
12．某中外合资彩印公司于1995年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中：份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8%。1996年，该企业与某公司签订1份技术转让合同，金额40万元，易货合同1份，以本企业20万元产成品换其它单位22万元的积压纸张。营业账簿中，实收资本为150万元。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）
请计算1995、1996年该企业各缴印花税税额为多少？
解：该合资企业1995年应交印花税：领受权利许可证照应纳印花税=3*5=15 资金帐簿应纳税额=1200000*0.0005=600
营业帐簿应纳税额=6*5=30
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
11年4月国家税收真题 发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】
A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
2011年4月自考国家税收考试题 一、单选 1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民 C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 A流转税B财产税C直接税D间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税 人的计税收入是 A 1000元 B 2000元C3000元D5000元 4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策 C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策 5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是 A 亚当.斯密 B 威廉.配弟 C 西斯蒙弟D瓦格纳 6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是 A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配 7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是 A 国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率 C企业税收负担率D个人税收负担率 8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担 的 A 后转B消转C前转D税收资本化 9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是 A 22个B18个 C 14个D10个 10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率 10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元 11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币 18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 A. 9.47万元 B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元 12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业 13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的 利息 14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是 A 原油 B 专门开采的天然气 C 井矿盐 D 洗煤 15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳 土地增值税是 A 100万元 B 130万元 C 145万元 D 165万元 16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本 加计扣除，加计扣除的比例是 A 10% B. 20% C 30% D 35%
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
2011年7月自学考试全国国家税收试卷 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是（） A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性 2．应纳税额与征税对象的比例是（） A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3．按照税收的归属权进行的税收分类是（） A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税 C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类 4．下列选项中，提出税收四原则的是（）A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳 5．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是（） A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则 6．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应（）A．大于1 B．小于1 C．0 D．趋于无穷大7．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（）A．前转B．后转C．混转D．消转 8．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（）A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型9．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（） A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率) 10．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
最新国家税收试题之二附答案 一、单项选择题（每小题1.5分，共18分） 1．税务机关最基本的权利是（） A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 2．一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入 3．我国企业所得税的征收方法是（）。 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 4．以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D ．契税 5．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 Ａ．１０％Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16% 6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。 Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地 7．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。 Ａ．一次收入达2万元以上Ｂ．一次收入达5万元以上Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过5万元 8.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。 Ａ．8-30元/吨Ｂ．0.3-5元/吨Ｃ．2-30元/吨Ｄ．2-10元/吨 9.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 10. 我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属 11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。 A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。 答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。