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最新超级难处理的会计科目汇总大全 会计人员必备

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补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无

“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

被税局检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金--应交增值税

购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料

贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

代理出口的会计处理

1、收到代出口商品时

借:受托代销商品

贷:代销商品款

2、出口销售时,按实际售价

借:银行存款(应收帐款等)

贷:应付帐款

同时结转商品销售成本

借:代销商品款

贷:受托代销商品

3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入

借:应付帐款

贷:代购代销收入(手续费收入)

银行存款

四、代理进口

1、收到委托单位的收购资金时

借:银行存款

贷:应付帐款

2、支付代购进口商品货款及运杂费时

借:商品采购(进价成本)

应收帐款??××单位(代垫运杂费)

贷:银行存款

3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付帐款

贷:商品采购(进价成本)

应收帐款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理手续费)

退回委托单位多给的收购资金时

借:应付帐款

贷:银行存款

销售房产收取预收房款的帐务处理问题

销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:

借:银行存款

贷:预收帐款

收最后一期房款,开发票时

借:银行存款(最后一期房款)

预收帐款(以前预收部分)

贷:经营收入

销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题

读者谭少可问:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?比如:饲料

借:银行存款(现金)等科目,

贷记产品销售收入(营业收入)等。

由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,

借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目

贷记“补贴收入”科目。

另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可,不需填报“税额”.

企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题

“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题

借:管理费用

贷:累计折旧

购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题(比如采购油)

答:1.购油时

借:材料采购5 400 000

应交税金--应交增值税(进项税额)918 000

贷:应付帐款6 318 000

2.发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做帐时为:借:待处理财产损溢12 636

贷:材料采购(5 400 000元×2‰)10 800

应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题

一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的,帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过此科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。

二、对有些购货单位不存在,货款事实上收不回来,应作为坏帐处理,转入管理费用。

款已付清但发票未到如何账务处理

一、

外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额

借记“库存商品”等科目

贷记“银行存款”科目

待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额,

借记:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷记:银行存款

中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题

收到投资的厂房和机器设备时,会计处理为:按照投资单位的账面原价,

借记“固定资产”等科目,按照新确认的价值,贷记“实收资本”,账面

原价大于新确认价值的差额,贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面原价的,则按照新确认的价值,借记“固定资产”,贷记“实收资本”。

因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题

答:对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。

征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的,两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报,以至发生销项税额不齐,全额抵扣进项税额后,出现期末留抵税额,这是不正确的。

销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题

答:(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为:

借:银行存款或应收账款

贷:应交税金--应交增值税

贷:其它业务收入

(2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借:其它业务收入

贷:本年利润

销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题

借:银行存款1171.17

贷:产品销售收入1001

应交税金--销项税170.17

但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账?

结转:

借:其它应付款--现金长款0.01元

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)0.01元

借:现金

0.01元

贷:其它应付款--现金长款

0.01元

处理:经批准后作营业外收入处理:

借:其它应付款--现金长款0.01元

贷:营业外收入

0.01元

17.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理

购销双方合同约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。帐务处理如下:

(1)发出商品时,借:分期收款发出商品

贷:库存商品

(2)开出发票时,借:应收帐款--××公司

贷:应交增值税--销项税额

贷:商品销售收入

同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

(3)收到货款时,

借:银行存款

贷:应收帐款--××公司

超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作5000元罚款,请问分录如何处理(我公司从97年开业至今,未有利润)。

由于超额列支了工资、交际应酬费,当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定,所作会计分录为:

计提所得税时,

借:所得税

贷:应交税金

支付罚款时,

借:利润分配--税收罚款5000

贷:银行存款

5000

缴交税金时,

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

企业公益金的帐务处理问题

帐务处理如下:

购买时:借:固定资产10000

贷:银行存款10000

结转公益金:借:盈余公积--公益金10000

贷:盈余公积--一般盈余公积10000元

公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金,专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后,应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理,其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)。

委托代理进口货物的账务处理问题

某公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元。

借:原材料15000元

应交税金--应交增值税(进项税额)3000元

贷:应付账款--××外贸公司18000元

付汇时:

借:应付账款--××外贸公司18000元

贷:银行存款18000元

在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定。海关的“估价”是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此应以10000元作为记账依据。

21.销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题

答:企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下:

1.如商品尚未验收入库,则作红字分录

借:物资采购(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

2.如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:

借:库存商品(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

采用售价核算的,还应调整“商品进销差价”科目。

22.企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题

企业用自产的货物用作福利发放给职工,根据现行增值税法规规定,应视同销售货物处理,计算应交增值税。账务处理为:

借:应付福利费

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(同类产品售价×数量×17%)

库存商品(成本价×数量)

该项业务实际上并没有发生销售,因此不需作收入分录,不需开具销售发票,也不需在损益表中反映

23.未收取货款零头尾数的财务处理问题

在日常经济业务当中,收取货款的时候,一些货款的零头尾数部分未收取,如几角钱、几分钱等,对这部分未收取的零头尾数,应该怎样作账务处理?是将其记入管理费用还是记入财务费用?

按会计的重要性原则,未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数,为次要的会计事项,可适当简化处理,列入管理费用即可。

24.代垫运费的税务及账务处理问题

借:其它应收款--垫支运费--XX单位

贷:银行存款等

收到款项时:

借:银行存款等

贷:其它应收款--垫支运费--XX单位

25.来料加工企业的账务处理问题

投资企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账,核算其收发结存数额,不核算金额,不编制会计分录。在对来料进行加工过程中,只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。

会计分录如下:

(一)收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。

(二)领取“来料”及其它材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上,对领取其它材料则借记“生产成本”科目,货记“原材料”等科目。

(三)完工时,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”等科目。

(四)出口销售时,借记“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”科目。

结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记“库存商品”科目。

26.企业筹建期间的账务处理问题

.新《企业会计制度》不设置“递延资产”科目,而是设置“待摊费用”科目和“长期待摊费用”科目,分别核算分摊期限在1年以内(包括1年)、1年以上(不含1年)的各项费用。

该制度规定,企业在筹建期间发生的支出分两种情形进行处理:

1)在筹建期间搞固定资产建设的,对可形成固定资产价值的有关支出,应通过“在建工程”科目核算。

2)筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,应当在发生时通过“长期待摊费用”科目核算,借记“长期待摊费用”科目,贷记“银行存款”等科目。并在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益,借记“管理费用”科目,贷记“长期待摊费用”科目。

开办期间办公楼装修费用的处理,应视取得办公楼的不同方式分别情况处理:

(1)如办公楼是企业购建的,但需要经过必要的装修才能达到预定

可使用状态,即可供正常办公使用,则其装修费应作为资本化处理,构成固定资产的价值,会计处理同第一点。

(2)如办公楼是企业租赁来的,则其装修费属于租入固定资产的改良支出,应等企业开始投入生产经营活动后,在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。

2.企业的化验室在使用过程中发生的装修费,应视其金额大小和受益期限确定摊销期限,并通过“待摊费用”科目或“长期待摊费用”科目核算。

27.购进货物在途中发生损失的税务及财务处理问题

某公司问购进一批商品,总价(含税)3万元,已付款,(公司是增值税一般纳税人),途中被盗。请问:1.进项税发票可否去税局抵扣?

2.商品无入库存,会计分录该如何写?

3.商品的货价(假设进项税可抵扣)属非正常损失,可否直接在本年的税前利润冲减?

答:一、你公司购进货物在途中被盗,属非正常损失,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定,你公司购进货物途中被盗,则货物所含进项税额不能申报抵扣。

有关账务处理如下:

1.购进货物付款时:

借:材料采购

应交税金??应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.确认购进货物被盗后

借:待处理财产损益--待处理流动资产损益

贷:材料采购

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

二、现行税法规定,纳税人当期发生的流动资产盘亏,毁损报废的净损失,纳税人提供清查盘存资料按规定权限报经税务机关审核批准后,准予在(企业所得税)税前扣除。

超实用的会计分录-330个会计分录大全

超实用的会计分录(330个会计分录大全) 导学部分 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别借方贷方余额 资产类+ - 借方(准备、折旧、累计摊销售相反) 成本类+ - 借方 费用类+ - 无 收入类- + 无 负债类- + 贷方 权益类- + 贷方 三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方 各类科目期末余额的计算方法 总体公式:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 资产类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 成本类:期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 费用类:期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额一致)收入类:期末余额(等于零)=本期贷方发生额-本期借方发生额(借贷金额一致)

负债类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类:期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算 (1)现金收入的核算 借:库存现金 贷:银行存款(提取现金) 其他应收款(对个人罚款) 其他应付款(收取押金) 其他业务收入(销售废旧材料) (2)现金支出的核算 借:管理费用(办公费用) 应付职工薪酬(支付工资) 其他应收款(预借差旅费) 贷:库存现金 2、银行存款的核算 (1)银行存款收入 借:银行存款 贷:库存现金(存入现金) 应收账款(收回应收账款)

主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)(2)银行存款支出 借:库存现金(提现) 管理费用(办公费用) 原材料等(购买材料等) 贷:银行存款 3、交易性金融资产 (1)取得交易性金融资产 借:交易性金融资产—成本(按照市价入账)投资收益(发生的交易费用) 贷:银行存款 (2)持有时,公允价值变动 公允价值上升 借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益 公允价值下降(做相反的账务处理) (3)出售交易性金融资产 借:银行存款(实际收到的款项) 贷:交易性金融资产—成本

会计处理问题十大难点详解

会计处理问题十大难点详解 会计, 处理问题, 难点, 详解 在进行具体会计核算时,有一些常见的处理难点。对不同的会计人员来说,难点可能并不相同。这里我们选出10个会计处理问题进行解析,以期对读者理解相关问题有所帮助。 一、编制合并会计报表 编制合并会计报表是会计工作中的难中之重。主要表现为:首先需要准确判断应该纳入合并的企业范围。其次是合并分录的编制,合并分录必须进行全面编制。具体包括:编制合并资产负债表和利润表时进行的母、子公司及子公司间长期股权投资与所有者权益及相应的长期股权投资减值准备的抵销;债权、债务项目及相关坏账准备或相关减值准备间的相互抵销;销售商品(或提供劳务)或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程和无形资产等所包含的未实现内部销售损益及对这部分资产计提的跌价准备或减值准备;投资收益与发行方利息费用的抵销;投资收益之间的抵销;其他内部交易的抵销等;还包括编制合并现金流量表时,母、子公司间及子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵销;当期取得投资收益时收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金的相互抵销;以现金结算债权与债务所产生的现金流量的抵销;当期销售商品所产生的现金流量的抵销;处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金的相互抵销;当期发生的其他内部交易所产生的现金流量的抵销。 需要注意的是,在购买日抵销时产生的差额的处理中,要区分同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种不同企业合并类型进行不同的处理。如在同一控制下的企业合并中,长期股权投资的初始投资成本与所发行股份的面值总额之间的差额,一般应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。非同一控制下的企业合并中,长期股权投资与所有者权益抵销的差额应计入商誉、债券投资与应付债券抵销的差额应计入投资收益项目。 二、金融资产的处理https://www.doczj.com/doc/712715796.html, 新会计准则将金融资产根据性质划分为以下4类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产。这4类金融资产划分条件各不相同,会计处理也大相径庭。其中交易性金融资产相关业务的处理要点包括:首先,交易性金融资产的初始计量和后续计量都要采取公允价值,且这种计价方式不能改变;其次,初始确认的相关交易费用要直 接计入当期的“投资收益”项目;再次,后续计量时,交易性金融资产因公允价值变动形成的利得或损失,应计入“当期损益—公允价值变动损益”。 持有至到期投资核算的难点需与交易性金融资产相区分:首先,持有至到期投资的后续

会计实务中比较难处理账务实例

会计实务中比较难处理账务实例

会计实务中比较难处理的账务实例 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金--应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 借:原材料 贷:应付账款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 05.代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收账款等) 贷:应付账款

同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入 借:应付账款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 四、代理进口 1、收到委托单位的收购资金时 借:银行存款 贷:应付账款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时 借:商品采购(进价成本) 应收账款??××单位(代垫运杂费) 贷:银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 借:应付账款 贷:商品采购(进价成本) 应收账款(代垫运杂费)

常用工业企业会计分录大全完整版

常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料)

管理费用(管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用)

贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬(在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用)

会计科目汇总表解释

编号科目名称解释一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。 期末借方余额,反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资 金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投 资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融 资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公 允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑 汇票。期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而 采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。

会计实务中比较难处理的账务实例分析

会计实务中比较难处理的账务实例 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:往常年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 (2)将“往常年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:往常年度损益调整 (3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“往常年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金--应交增值税 04.购进物资发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 借:原材料 贷:应付账款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款

05.代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收账款等) 贷:应付账款 同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付账款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 四、代理进口 1、收到托付单位的收购资金时 借:银行存款 贷:应付账款

农业会计分录大全

税月伴你行3月6日 一、在建生物资产账务处理 (一)幼畜及育肥畜 分群核算 1.外购的幼畜(禽)或育肥畜(禽) 借:幼畜及育肥畜(按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜(禽)或育肥畜(禽)的相关税费) 贷:银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜(禽) 借:幼畜及育肥畜(按实际成本) 贷:农业生产成本 3.发生饲料费用时 借:农业生产成本 贷:银行存款/原材料等 期末,结转各群幼畜(禽)或育肥畜(禽)的饲养费用 借:幼畜及育肥畜(按结转金额) 贷:农业生产成本 4.幼畜(禽)或育肥畜(禽)转群 借:幼畜及育肥畜(××群别) 贷:幼畜及育肥畜(××群别)

5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时 借:固定资产清理 生物资产累计折旧(按已计提的累计折旧) 成熟生产性生物资产减值准备(按已计提的减值准备) 贷:生产性生物资产(按账面余额) 借:幼畜及育肥畜(按淘汰时的账面价值) 贷:固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时 借:生产性生物资产(按其账面价值) 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备(按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备)贷:幼畜及育肥畜(按账面余额) 7.幼畜(禽)或育肥畜(禽)对外销售,结转幼畜(禽)或育肥畜(禽)的实际成本时 借:主营业务成本(按结转的实际成本) 贷:幼畜及育肥畜 8.幼畜(禽)或育肥畜(禽)因死亡造成的损失 借:待处理财产损溢(按其账面价值) 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备(按已计提的幼畜(禽)及育肥畜(禽)跌价准备) 贷:幼畜及育肥畜(按账面余额) 待查明原因后,根据企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(场长)会议或类似机构批准后,在期末结账前处理完毕。幼畜(禽)或育肥畜(禽)因死亡造成的损失,在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后,计入当期管理费用

会计账目处理难题及解决方法

会计账目处理难题及解决方法 会计账目处理难题及解决方法 01.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 “因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金——应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借:原材料 贷:应付帐款——暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款 05. 代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收帐款等) 贷:应付帐款

同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 代理进口 1、收到委托单位的收购资金时 借:银行存款 贷:应付帐款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时 借:商品采购(进价成本) 应收帐款 贷:银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付帐款 贷:商品采购(进价成本) 应收帐款(代垫运杂费) 代购代销收入(代理手续费) 退回委托单位多给的收购资金时 借:应付帐款

常用会计分录和会计词汇中英文对照表

常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款: 1、借入短期借款: 借:银行存款 贷:短期借款 2、按月计提利息: 借:财务费用 贷:应付利息 3、季末支付银行存款利息: 借:财务费用 应付利息 贷:银行存 款 4、到期偿还短期借款本金: 借:短期借款 贷:银行存款 二、应付票据: 1、开出应付票据: 借:材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据 银行承兑汇票手续费: 借:财务费用

2、应付票据到期支付票款: 借:应付票据 贷:银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: 借:应付票据 贷:短期借款 三、应付账款: 1、发生应付账款: 借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2、偿还应付账款: 借:应付账款 贷:银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款 财务费用 贷:银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款: 借:应付账款 贷:营业外收入——其他 四、预收账款: 1、收到预收账款: 借:银行存款

2、收到剩余货款: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:预收账款 3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项: 借:银行存款 贷:应收账款 收到剩余货款: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:应收账款 五、应付职工薪酬: 1、确认职工薪酬: (1)货币性职工薪酬: 借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资) 劳务成本(生产部门人员工资) 管理费用(管理人员工资) 销售费用(销售人员工资)

37个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!

37个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏! 以下是39个疑难会计科目处理方法,需要的财会们赶紧收藏+转发哦! 看点01 “补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 看点02 被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 看点03 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 借:原材料 贷:应付账款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款

看点04 代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收账款等) 贷:应付账款 同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付账款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 代理进口 1、收到委托单位的收购资金时 借:银行存款 贷:应付账款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时 借:商品采购(进价成本) 应收账款--××单位(代垫运杂费) 贷:银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借:应付账款 贷:商品采购(进价成本) 应收账款(代垫运杂费) 代购代销收入(代理手续费) 退回委托单位多给的收购资金时 借:应付账款 贷:银行存款 看点05 销售房产收取预收房款的账务处理问题

日常会计分录大全

第一章货币资金及应收 款项 1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金 贷:现金 ②报销时补回预定现金 借:管理费用等 现金 贷:其他应收款---备用金 ③撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货

借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账单未到

常见难处理的会计科目案例

常见难处理的经典会计科目 备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话, 请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意! 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金--应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

借:原材料 贷:应付帐款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付帐款 05.代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品

贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收帐款等) 贷:应付帐款 同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款

企业常见会计分录大全

一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款) 贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)

贷:资本公积(固定资产净值) 贷:累计折旧 (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额: 借:银行存款借:固定资产 贷:实收资本借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款 (三)应付债券

会计科目处理方法

看的47个较难的会计科目处理方法1、“补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 2、被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 3、促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金--应交增值税 4、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 借:原材料 贷:应付账款--暂估应付款 下月初用红字冲销;

收到票时: 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 5、代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价 借:银行存款(应收账款等) 贷:应付账款 同时结转商品销售成本 借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付账款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 4、代理进口 ①、收到委托单位的收购资金时 借:银行存款 贷:应付账款 ②、支付代购进口商品货款及运杂费时

初学者必看的会计分录

常用的194 个会计分录 一、实收资本及资本公积- (一)实收资本- 1. 收到投资者投入的货币资金- 借:现金(或银行存款)- 贷:实收资本- 2. 收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值- 借:固定资产- 贷:实收资本- 3. 收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值- 借:无形资产等- 贷:实收资本- 4. 将资本公积、盈余公积转增资本- 借:资本公积(或盈余公积)- 贷:实收资本- (二)资本公积- 1. 捐赠公积 (1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入账- 借:现金(或银行存款)- 贷:资本公积-(2)接受捐赠的固定资产- 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)- 贷:资本公积(固定资产净值)- 贷:累计折旧- (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入账(库存商品采用售 价核算的,还应结转进销差价)- 借:库存商品- 贷:资本公积等- 2. 资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合记账本位币的差额:- 借:银行存款借:固定资产- 贷:实收资本借或贷:资本公积- 3. 投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资 本公积 4. 法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积- 二、借入款项- (一)短期借款- 1. 借入各种短期借款,借:银行存款贷:短期借款- 2. 发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)- 3. 归还短期借款借:短期借款贷:银行存款- (二)长期借款- 1. 借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)- 贷:长期借款 2. 发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本 借:在建工程(或固定资产)- 贷:长期借款 3. 长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用 贷:长期借款 4. 归还长期借款借:长期借款贷:银行存款- (三)应付债券- 1. 按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等 贷:应付债券(债券面值)- 2. 溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)- 贷:应付债券(债券面值)- 贷:应付债券(债券溢价)-

常用的财务会计及科目管理知识分析

一些常用比较难处理的会计科目转 备注:依照个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所关心的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,不介意! 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:往常年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税

(2)将“往常年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:往常年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“往常年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人:

借:营业外支出 贷:库存商品 应交税金--应交增值税 04.购进物资发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借:原材料 贷:应付帐款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款 05.代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价借:银行存款(应收帐款等)贷:应付帐款 同时结转商品销售成本

借:代销商品款 贷:受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借:应付帐款 贷:代购代销收入(手续费收入) 银行存款 四、代理进口 1、收到托付单位的收购资金时 借:银行存款

商贸企业常用会计分录处理

一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐 借:现金(或银行存款) 贷:资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷:资本公积(固定资产净值) 贷:累计折旧 (3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等

2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额: 借:银行存款借:固定资产 贷:实收资本借或贷:资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积 4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款 2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产) 贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 贷:应付债券(债券面值) 贷:应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额) 借:应付债券(债券折价) 贷:应付债券(债券面值) 4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程) 贷:应付债券(应计利息)

常用工业企业会计分录大全

常用工业会计分录大全 一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品(A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用(车间一般性耗用材料) 管理费用(管理部门领用材料)

贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) B产品(B产品工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息

借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息) 贷:银行存款(支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间设备折旧) 管理费用(厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用(退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用)

会计十大记错帐处理方法

会计记账稍有不慎就会出现错账,而且查起来很费劲,故有人说“记账容易查账难”。这是因为有时为查一笔错账,花上很大精力,一查就是半天,有时直到深夜才查出。因此,查错账的方法值得研究和探讨,找出查错账的捷径,使财会人员减少查错账的时间而有更多的时间和精力,用在加强企业管理和经济核算上。只要在实际工作中掌握错账发生的规律,查起错账来就比较容易,运用熟练后就能得心应手,将错账逮住。 一、除二法 记账时稍有不慎,很容易发生借贷方记反或红蓝字记反;简称为“反向”。它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数,只要将差数用二除得的商就是错账数。所以称这种查账方法为除二法,这是一种最常见而简便的查错账方法。 例如,某月资产负债表借贷的两方余额不平衡,其错账差数是3750.64元,这个差数是偶数,它就存在“反向”的可能,那么我们可以以3750.64/2=1875.32元,这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。 如错误差数是奇数,那就没有记账反向的可能,就不适用于“除二法”来查。 二、除九法 在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。它们共同特点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是九的倍数,因此,这类情况均可应用“除九法”来查找。下面分三种情况来讲: 第一种情况是两数前后颠倒,除以上共同特点外还有其固有的特点,就是错账差数用九除得的商是错数前后两数之差,例举如下: 1.差数是9那么错数前后两数之差是1.如10、21、32、43、54、65、76、87、89及其各“倒数”。 2.差数是18/9=2,那么错数前后两数之差是2.如20、31、42、53、64、75、86、97及其各“倒数”。 3.差数是27/9=3,那么错数前后两数之差是3,如30、41、52、63、74、85、96及其各“倒数”。 4.差数是36/9=4,那么错数前后两数之差是4,如40、51、62、73、81、95及其各位“倒数”。

生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全

生产销售企业账务处理常用疑难会计分录大全 第一章货币资金及应收款项 1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金 贷:现金 ②报销时补回预定现金 借:管理费用等 贷:现金 ③撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时

借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得

用Excel编制科目汇总表及会计报表

用Excel编制科目汇总表及会计报表 现已实现会计电算化,各种财务软件已经使会计核算过程更加快捷与准确,谁还用Excel表格来进行会计核算,似有多此一举之嫌。本人承认,利用财务软件进行财务核算,可以免除编制会计科目汇总表的烦恼,财务数据非常准确。 但是,通过使用电子表格编制一套符合自己工作习惯的会计核算表格,在给工作带来方便的同时,也能使自己操作Excel工作表及数据计算与分析的能力大有长进,还可节省购买财务软件的费用。大家知道,Excel在日常办公、数据计算非常优秀的应用程序,会电脑,不会用Excel,就如不会办公一样。撰写此文的目的,是为大家在学习应用Excel中互相帮助、共同进步,发挥大家的创意,探讨更加灵活有效地使用Excel来处理财务核算工作的方法。通过此财务表格的编制及使用,学习提高Excel函数应用,尤其是更能熟练掌握引用函数在实践中的应用,还能提高Excel快捷操作的能力。 在编制本会计核算表格中,通过反复实践,并与财务软件进行了三年的同步应用,通过使用比较发现,本套财务表格得出的数据与电算软件得出的数据完全一致。目前,这套表已基本达到了以下几个要求: 首先是得出的数据准确无误,“准”是会计核算最基本的要求,本表只要录入的数据正确,就能得出准确的总账、明细账表,并能自动生成资产负债表、收支决算表和支出明细表; 其次,本表格操作基本符合会计人员工作习惯,界面简单实用,做账时方便快捷,查账时快速、直观; 第三,能够快速正确地稽核数据,能直观地反映错误,会计人员能根据报错数据按照简便的方法快速准确查找出差错,及时纠正错误; 第四,会计人员录入数据快速,不会低于财务软件的录入速度,“快”对于提高工作效率非常重要; 第五,凭证输入采用会计科目编码录入方式,不同的行业,只要是采用借贷记账法进行核算的,通过对表格进行简单修改,即可用于单位的会计核算。 文中通过实例介绍,着重说明公式输入方法,可以说,公式编制输入是本表编制的基础,也是会计核算数据正确与否的关键,公式录入只要有一个错了,最后得出的财务数据就一定是错误的。因此,要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解,基本懂得函数参数的作用及用法,否则你在编制表格时容易出错。掌握本文所介绍的方法,仅适合于了解会计学的基本原理,还未被完全掌握Excel表格做账的同好,如果你已经系统学习过会

一些复杂的会计科目财务处理

一些复杂的会计科目财务 处理 Last revision date: 13 December 2020.

一些复杂的会计科目财务处理一些复杂的会计科目财务处理 根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意! 01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“利润表”科目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余额。利润表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制利润表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 小规模纳税人: 借:营业费用/销售费用 贷:库存商品 应交税费--应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 借:原材料 贷:应付账款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时: 借:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 05.代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借:受托代销商品 贷:代销商品款 2、出口销售时,按实际售价

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