第一章财政的概念与职能
一、单项选择题
1. 下列不属于市场失灵表现的是（ D ）
A.收入分配不公
B.防治传染性疾病
C.国防科技研究
D.企业降低成本提高竞争力
2. 以下不属于造成垄断的原因的是（ D ）
A. 成本递减
B. 规模报酬递增
C. 产品之间的差别
D. 行业内的厂商很少
3. 财政分配的主体是（ C）
A. 家庭
B. 社会团体与组织
C. 政府
D. 企业
4. 财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是（ A ）
A. 财政分配的主体是国家或政府
B. 分配的对象是社会产品与服务
C. 目的是满足社会公共需要
D. 分配具有历史性
5. 财政分配的目的是（D ）
A.为了建设社会主义强大国家
B.为了合理配置资源，提高经济效益
C.为了实现国家政治经济职能
D.为了满足社会公共需要
6. 下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家（或政府）为主体的分配关系”（ A ）
A.国家分配论
B. 价值分配论
C.国家资金运动论
D.社会共同需要论
7. 财政是一个 A ，是以国家为主体的分配活动。
A.经济范畴
B.政治范畴
C.社会范畴
D.法律范畴
8. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的（ B）
A.收入分配
B.资源配置
C.物价稳定
D.经济稳定和发展
9. 当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是（C ）
A.恩格尔系数
B.收入弹性系数
C.基尼系数
D.价格指数
10. 以下属于财政资源配置功能的是（ C）
A.征收个人所得税
B.建立社会保障制度
C.公共投资
D.控制货币供应量
11.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是（C）。
A.产品和服务定价
B.销售产品和服务收费
C.享受政府提供的公共服务
D.自主选择投资
12.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题（D）。
A.公共产品供给“搭便车”
B.资源配置失衡
C.收入分配不公
D.经济波动与失衡
13.关于混合经济，下列哪项理解是错误的（D）。
A.企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响
B.企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响
C.政府提供服务受市场供求关系影响
D.政府提供服务是公共选择的结果
14.关于资源配置效率，下列理解不正确的是（B）。
A.资源的最优组合
B.基本生活品产出最大化
C.社会福利最优
D.资源配置结果均衡
15.下列哪项不属于政府财政职能手段（D）。
A.税收制度
B.社会保障制度
C.企业节能减排的财政补贴
D.企业自主创新投入
16.下列关于经济发展的理解正确的有（D）。
A.经济增长
B.GDP增长
C.国民收入增长.
D.经济、社会、环境的和谐进步
17.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器（A）。
A.比例所得税
B.累进所得税
C.社会保障制度
D.养老保险制度
二、判断题
1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经
济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。（ T ）
2.一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被视为合理区间，基尼系数越小越趋于公平。（ F）
3.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（F ）
4.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（ T ）
5.经济发展一定包含着经济增长，但经济增长不一定是经济发展。（T ）
6.财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。（ F ）
7.社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。（F ）
8.充分就业是指全社会所有成年人百分之百就业。（ F ）
9.财政部门作为政府的一个经济部门，直接执行政府的政治职能、社会职能和经济职能。（F ）
10.单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。（T ）
三、名词解释
1.市场失灵
2.垄断
3.外部性
4.财政
5.财政职能
6.资源配置职能
7.收入分配职能
8.经济稳定
四、简答题
1.什么是市场失灵？其主要表现是什么？
2.简述财政的基本特征。
3.如何理解资源配置？
4.简述资源配置的主要内容。
5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。
6.财政参与国民收入分配的原因是什么？
7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。
五、论述题
1.试论述财政的资源配置职能。
2.试论述财政的收入分配职能。
3.试论述财政的经济稳定与发展职能。
第二章公共产品理论
一、单项选择题
1. 教育需求属于一种（ C ）
A.私人需求
B. 集体需求
C.公共需求
D. 俱乐部需求
2. 下列属于纯公共产品的是（A）
A.国防
B.花园
C.教育
D. 桥梁
3. 下列哪一个属于利益外溢的准公共产品（B ）
A.拥挤的桥梁
B. 教育
C.公共草地
D. 公共湖泊
4. 以下不属于公共需要的是（D）
A. 国防
B. 卫生保健
C. 生态环境保护
D. 住房
5. 下列属于全球性公共产品的是（C）
A. 三峡工程
B. 法律制度
C. 大气臭氧层的保护
D. 街道的路灯
6. 在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，大多数经济学家倾向于采用B
A.财政补贴
B. 庇古税
C. 政府管制
D. 放任自由
7.针对正的外部性，一般最常用的手段是：A
A.财政补贴
B. 庇古税
C.财政转移支付
D. 放任自由
8. 公共产品的特征不包括D
A. 消费的非排他性
B. 收益的非竞争性
C. 效用的不可分割性
D. 成本的非共担性
9. 以下那一条不属于私人供给公共品的必要条件的( A)。
A. 公共品供给应具有较高的收益率，以吸引私人资本的投入
B. 公共品应具有一定准公共品的特征
C. 具备完善的排他性技术
D. 政府提供交易和产权方面的制度性保障
10.以下关于教育的商品属性描述正确的是( B )。
A. 教育具有完全的非排他性
B. 教育具有完全的非竞争性
C. 教育可以视为是一种纯公共品
D. 义务后公共教育是一种由公共提供的私人品
11. 以下关于公共需求描述错误的是（ A ）。
A. 公共需求是个人公共需求的一种数量加总
B. 公共需求是一种多数人的偏好和意志的体现
C. 公共需求是通过一定的公共机制或政治过程，将多样化的个体需求转化成为的一种集体需求
D. 居住在同一区域内的个人在公共需求上既具有相似性，又具有差异性
12. 纠正和解决正的外部性的有效手段是？B
A. 行政处罚
B. 运用财政矫正性补贴
C. 运用庇古税
D. 政府明令禁止式的市场管制
13.下列说法正确的是（）A
A.市场失灵是政府介入的主要依据
B.纯公共产品和正的外部性是一个概念
C.政府配置资源总是有效的
D.宏观调控是社会主义市场经济的特有经济现象
14.下列哪项不是准公共产品的特征（D）
A.非排他性，部分竞争性
B.非竞争性，部分排他性
C.部分排他性，部分竞争性
D.完全竞争性
二、判断题
1. 国防作为公共产品主要体现在它的非竞争性上。F
2. 公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要相矛盾F。
3. 非竞争性是指一些人享用公共产品带来的利益的同时不能排除其他人同时从公共产品中获益。F
4. 准公共产品在市场机制下也会出现供给不足，需要政府的介入。T
5. 为了实现经济效率，政府可以直接提供准公共产品，制定较低的价格，从而达到有效率的消费量。T
6. 只要信息完全，各种环境政策都会实现最佳的外部效应内在化的水平，但这些措施对产品市场效率的影响是各不相同的。T
7. 总体说来，在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，没有哪一种是尽善尽美的，具体结果取决于所考察的污染类型和污染场所。T
三、名词解释
1. 公共需求
2. 公共产品
3. 消费的非排他性
4. 受益的非竞争性
5. 纯公共产品
6. 全球性公共产品
7. 全国性公共产品
8. 区域性公共产品
9. 外部性
10. 庇古税
11. 矫正性补贴
四、简答题
1. 简述公共需求的含义？
2. 简述公共产品及其特征。
3. 简述外部性的定义及其类型
五、论述题
1.试述公共产品的特征及其分类。
2.试述公共产品的供给方式。
第四章财政支出的一般理论
一、单项选择题
1.基本建设支出属于（ A ）
A.购买性支出
B.社会性支出
C.消费性支出
D.转移性支出
2.下列属于转移性支出的是( B )
A.财政投资性支出
B.补助支出
C.社会消费性支出
D.教育经费支出
3.下列属于购买性支出的是（ A ）
A.国防支出
B.捐赠支出
C.债务利息支出
D.补助支出
4.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ A ）分类。
A.支出是否与商品和劳务相交换
B.支出产生效益的时间
C.支出的具体用途
D.支出的财政功能
5.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( D )
A.是德国经济学家阿道夫?瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论
B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长
C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势
D.它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
6.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是( A )
A.财政支出增长边际倾向
B.财政支出增长边际效用
C.财政支出增长弹性系数
D.财政支出增长率
7.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ D ）
A.财政支出结构与政府职能没有关系
B.我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的
C.我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能
D.在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大
8.非均衡增长理论的提出者是（ A ）
A.鲍莫尔
B.皮科克
C.罗默
D.拉弗
9.采用“成本——效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（ D ）
A.市场价格
B.公共定价
C.成本价格
D.影子价格
10.下列适合使用“成本——效益”分析法来评价支出效益的是（ A ）
A.大型农田水利设施
B.卫生支出
C.教育支出
D.军事支出
11.体现政府非市场性分配活动的支出是（ B ）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.教育支出
D.军事支出
12．19世纪60年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国1890～1955年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了（ C ）
A.政府活动扩张法则
B.瓦格纳法则
C.替代-规模效应
D.经济发展阶段论
13.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是（ D ）
A.国防与行政管理支出
B.社会文化教育事业支出
C.经济建设支出
D.中央财政支出
14.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值（ A ）
A.大于零
B.小于零
C.大于1
D.小于1
15. 财政支出增长率与GDP增长率之比是（ C ）
A. 财政支出增长边际倾向
B. 财政支出增长率
C. 财政支出增长弹性系数
D. 财政支出增长比例
16.现行行政管理支出包括（B）
A.一般公共服务支出
B.一般公共服务支出和外交支出
C.一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出
D.一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出
17.下列说法正确的是（C）
A.从长期来看，购买性支出总是增长的
B.从长期来看，公共支出总是增长的
C.西方市场经济公共财政制度下，购买性支出比转移性支出比例大
D.从长期来看，购买性支出比重总是上升的
二、判断题
1.财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。T
2.财政支出增长弹性系数小于1，表示财政支出增长速度快于GDP增长速度。F
3.债务利息支出属于转移性支出。T
4.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。F
5.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。T
6.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。F
7.社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。T
8.在成本——效益分析法中，如果项目净现值小于零，则表明该项目可行。F
9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。F
10.购买性支出对收入分配有直接影响。F
11.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。T
12.最低费用选择法，也叫最小成本法。F
13.转移性支出性所体现的是政府的市场性再分配活动，而购买性支出所体现的是非市场性再分配活动。
三、名词解释
1.财政支出
2.购买性支出
3.转移性支出
4.财政支出规模
5.财政支出增长率
6.财政支出增长弹性系数
7.财政支出增长边际倾向
8.成本—效益分析法
9.最低费用选择法
四、简答题
1. 简述购买性支出与转移性支出的不同。
2. 简述瓦格纳法则的主要内容。
3. 简述替代—规模效应理论的主要内容。
4. 简述经济发展阶段论的主要内容。
5.简述影响财政支出规模的主要因素。
6.简述影响财政支出结构的主要因素。
第五章购买性支出
一、单项选择题
1.下列不属于行政管理支出的是（ D ）
A.政府各级权力机关
B.行政管理机关
C.司法机关
D.企业的人力资源部门
2.从经济性质看，义务教育可看成是( D)
A.私人产品
B.混合产品
C.准公共产品
D.纯公共产品
3.下列具有私人产品的性质，主要应由微观主体承担的是（ B ）。
A.卫生防疫
B.医疗服务
C.职业病防治
D.传染病防护
4.《中国教育改革和发展纲要》规定教育支出占GDP比重的目标是（ B ）
A.2%
B.4%
C.6%
D.10%
5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是（ D ）
A.京沪高铁
B.南水北调
C.三峡工程
D.家用小汽车
6.关于政府投资与非政府投资，下列命题正确的是（A ）
A.追求盈利是非政府投资的最主要动因之一
B.政府投资通常适合进入竞争性的行业
C.非政府投资的资金主要来源于自有资金
D.追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一
7.下列不属于公共卫生服务的是（ D ）
A.卫生防疫
B.传染病防护
C.职业病研究
D.医疗服务
8.国际上用来评价国家科技实力和科技发展水平的首选指标是（D ）
A.新产品试制费投入
B.自然科学事业费
C.社会科学事业费
D.研究与试验发展(R&D)经费支出
9.政府投资性支出的资金来源主要是国有资产收益和（ A ）
A.税收
B.预算外收入
C.制度外收入
D.收费
10.政府投资应该侧重于（ C ）
A.市场化程度高的项目
B.投资期限短的项目
C.外部效应较大的项目
D.见效快的项目
11.下列项目中不应当属于财政对农业投资范围的是（ D ）
A.农业基础设施建设
B.农业科研与推广
C.农业生态环境保护
D.农户消费性支出
12.社会消费性支出属于（ B ）
A.转移性支出
B.购买性支出
C.社会保障支出
D.专项支出
13.下面选项中，不正确的是(C )。
A. 行政经费属于社会消费性支出
B. 国防支出属于非生产性支出
C. 司法机关的经费不属于行政管理经费
D. 国防支出对于国家的存在是十分重要的
14. 政府公用经费不包括( B )。
A. 设备购置费
B. 离退休人员费用
C. 业务费
D. 工作人员差旅费
15.下列支出中，属于财政购买性支出的是( C )。
A. 社会保障补助支出
B. 债务利息支出
C. 政府采购支出
D. 财政补贴支出
16.下列说法正确的是（C）
A.购买性支出对收入分配有直接作用
B.转移性支出对经济增长有直接作用
C.转移性支出直接影响收入分配
D.公共支出对经济增长均产生间接影响
17.近年来我国国防经费增加主要用于（B）
A.行政管理经费
B.人员经费
C.公用经费
D.武器装备费
二、判断题
1.国防支出还有波动性的特点，即国防支出受一定技术条件制约，且与国际国内局势变动密切相关。T
2.社会总投资包括政府投资和非政府投资，追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一。F
3.财政教育支出是指政府用于维持和发展各类教育事业方面的财政支出，即指预算内教育支出。F
4.从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合产品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。T
5.农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响非常大。F
6.农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入。F
7.财政投资性支出主要包括基础设施投资支出、农业投资支出和社会保障支出。F
8.农业补贴一般在经济比较落后的发展中国家，发达国家农业现代化程度很高，所以政府对农业不再进行补贴。F
9.高等教育具有很强的纯公共产品属性，因此，理应由政府来提供和保证。F
10.购买性支出由社会消费性支出和财政投资性支出两部分构成。T
11.政府投资是一种非市场的投资行为，可以弥补市场失灵，促进资源的优化配置。T
12.政府投资是以追求社会效益最大化为目标，因此无需重视经济效益。F
三、名词解释
1.社会消费性支出
2.财政投资性支出
3.基础产业
四、简答题
1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。
2.简要分析卫生支出的属性，并分析政府提供公共卫生的理论依据。
3.简述财政投资性支出的必要性和特点。
4.简要分析基础产业财政投资的必要性。
5.简述我国农业财政投资的范围和重点。
6.国防支出的主要影响因素有哪些？
五、论述题
1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。
2.试述财政支持农业发展的理论依据。
3.试述我国行政管理支出增长变化的主要原因，并分析如何控制我国行政管理费的过快增长。
第六章转移性支出
一、单项选择题
1.下列不属于财政转移性支出的是（ D ）。
A.财政补贴
B.捐赠支出
C.债务利息支出
D.科学研究支出
2.下列不属于补助支出的是（ C ）。
A.财政补贴支出
B.社会保障支出
C.捐赠支出
D.税收支出
3.社会保障制度最主要的功能是（B ）。
A.社会稳定功能
B.公平分配功能
C.社会补偿功能
D.平衡需求功能
4.下列不属于社会保障制度主要内容的是（ C ）。
A.社会保险
B.社会救助
C.商业保险
D.社会福利
5.（ C ）是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。
A.社会救助
B.社会福利
C.社会保险
D.社会抚恤
6.社会保险是一种基本生活保障，其对象是（ A ）。
A.劳动者
B.全体社会成员
C.社会弱势群体
D.退休人员
7.（ B ）是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。
A.社会救助
B.社会福利
C.社会保险
D.社会抚恤
8.属于下一代人养上一代人，具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是（ A ）。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.基金制
9.易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是（ B ）。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.基金制
10.以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障制度是（ C ）。
A.储蓄型社会保障制度
B.国家型社会保障制度
C.保障型社会保障制度
D.福利型社会保障制度
11.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是（ A ）。
A.储蓄型社会保障制度
B.国家型社会保障制度
C.保障型社会保障制度
D.福利型社会保障制度
12.下列国家中实施福利型社会保障制度的是（ D ）。
A.美国
B.日本
C.德国
D.法国
13.下列能够改变相对价格结构的是（ B ）。
A.社会保障
B.财政补贴
C.财政投资
D.捐赠支出
14.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和（ D ）。
A．社会救济 B．社会福利
C．工伤保险D．医疗保险
15.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是（ C ）。
A.养老保险
B.医疗保险
C.工伤保险
D.失业保险
16.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系（D）
A.城镇职工医疗保险制度
B.城镇居民养老保险制度
C.新型农村合作医疗制度
D.企业年金制度
17.税收抵免和纳税扣除的主要区别是（B）
A.前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税
B.前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额
C.前者是降低税率，后者是降低税额
D.前者是降低税额，后者是降低税率
二、判断题
1.从经济影响来看，转移性支出全面影响着社会资源的配置，间接影响着收入分配。F
2.实施社会保障制度的根本宗旨，是用以分摊社会风险、转嫁损失、均衡利益、调节社会关系，保护社会成员最基本的生存权和发展权。T
3.社会保障制度首创于19世纪80年代的英国。F
4.福利型社会保障制度按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家税收解决。T
5.城镇职工基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式，个人账户的规模统一为本人缴费工资的2％，全部由个人缴费形成。F
6.我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。T
7.社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。T
8.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的最主要政策手段。 F
三、名词解释
1.社会保障制度
2.社会保险
3.社会福利
4.社会救济
5.社会抚恤
6.现收现付制
7.完全基金制
8.部分基金制
9.财政补贴
四、简答题
1.简述社会保障的基本特征与功能。
2.简述社会保障制度的主要内容。
3.简述社会保障支出的资金来源。
4.简述社会保障的筹资模式。
5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。
6.简述财政补贴的性质与特征。
7.简述财政补贴的积极经济效应。
五、论述题
1.试述中国社会保障制度的体系构成。
2.试述财政补贴对经济的影响机理。
第七章财政收入一般理论
一、单项选择题
1.目前我国财政收入的最主要形式是（A ）
A.税收收入
B.企业收入
C.债务收入
D.事业收入
2.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B ）
A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.其他收入
3.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（ B）
A.农业
B.工业
C.交通运输业
D.商业及服务业
4.制约财政收入规模最重要的因素是（ D）
A.经济体制
B.分配制度及政策
C.价格变动
D.经济发展水平
5.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（C ）
A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.专项收入
6.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ A ）
A.高
B.低
C.相等
D.无法判断
7.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（B ）
A.事业收入
B.规费收入
C.公产收入
D.专项收入
8.作为财政收入核心依据的是（ A）
A.政治权力
B.公共资产所有权
C.国有资产所有权
D.公共信用权
9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是（ A ）
A.按照财政收入的形式
B.按照财政收入的级次
C.按照财政收入的经济性质
D.按照财政收入的连续性
10．经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于（C ）。
A.规费收入
B.国有资产收益
C.国有资产管理收入
D.公产收入
11．国有山林、芦苇等公产的产品收入属于（D ）。
A.规费收入
B.国有资产收益
C.国有资产管理收入
D.公产收入
12.国家取得财政收入依据（C）
A.只有政治权利
B.只有资源（资产）的所有权
C.政治权利和资产（财产）所有权
D.人权
13.关于水资源费下列说法正确的是（B）
A.水资源费属于税收收入
B.水资源费属于非税收入
C.水资源费是中央收入
D.水资源费是地方收入
二、判断题
1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。（F）
2.在生产力发展水平和生产技术水平为一定的条件下，影响财政收入规模的关键因素是财政分配政策和制度。（T）
3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。( T)
4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。（T）
5.社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。（F）
6.收入规模过大，影响市场机制的良性循环。(T )
7.税收属于分配范畴。（T）
8.作为财政收入核心依据的是公共资产所有权。（F）
9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是按照财政收入的形式分类。（T）
三、名词解释
1.财政收入
2.财政收入规模
3.受益原则
4.支付能力原则
四、简答题
1.试述影响财政收人规模的因素。
2.为什么说经济发展水平对财政收入规模起决定作用?
3.分析价格与财政收入的关系?
第八章税收基本原理
一、单项选择题
1.国家征税依据的是（B ）
A.财产权力
B.政治权力
C.公众的意愿
D.满足社会公共需要
2. （C ）是国家取得财政收入的基本形式。
A.公债
B.规费
C.税收
D.国家预算
3.税收占国民生产总值的比率（ C）
A.企业税收负担率
B.个人税收负担率
C.宏观税收负担率
D.综合税收负担率
4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（A ）
A.前转
B.后转
C.混转
D.无法确定
5.把税收与税率联系起来的曲线是（D ）
A.税收曲线
B.洛伦兹曲线
C.收益曲线
D.拉弗曲线
6.税负转嫁最普遍的形式是（A ）
A.前转
B.后转
C.税收资本化
D.消转
7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ）
A.纳税人
B.负税人
C.扣缴人
D.缴款人
8.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B）
A.纳税人
B.课税对象
C.税目
D.税率
9.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）
A.税负全部归宿于买房
B.税收资本化本质上属于前转
C.税收资本化本质上属于后转
D.税收资本化往往发生在消费品的交易中
10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指（C）
A．洛伦茨曲线 B.马克西-西尔伯斯通曲线
C.拉弗曲线
D. 菲利普斯曲线
11.下列税种中，不属于商品税的是（ C ）
A．营业税 B.消费税 C.印花税 D.增值税
12. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是（ B ）
A．个人所得税 B.营业税 C.印花税 D.企业所得税
13.下列税种中，属于价外税的是（ A ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
14.税收制度的核心是（ D ）
A.纳税人
B.课税对象
C.计税依据
D.税率
15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。（ D ）
A.越小越小
B.越小越大
C.越大越大
D.越大越小
16.下列说法正确的是（C）
A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税
B.价内税指财产税在商品价格以内的税
C.价内税指流转税含在商品价格以内的税
D.价内税指个人所得税在商品价格以内
17.纳税人和负税人一致的税是（C）
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.消费税
二、判断题
1.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。（F）
2.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。（T）
3.税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。（F）
4.税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。（T）
5.商品课税难以转嫁。（F）
6.需求弹性大的商品税负容易转嫁。（F）
7.税率提高一定能增加税收。（F）
8.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（T）
9.累进税率主要适用于流转税。（F）
10.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（F）
11.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（T）
三、名词解释
1.税收
2.税负转嫁
3.税收归宿
4.税收效应
5.税收收入效应
6.税收替代效应
7.税制
8.纳税人
9.课税对象 10.超额累进税率
11.前转 12.后转 13.税收资本化
四、简答题
1.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？
2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？
3.简述税收的分类方法。
4.税负转嫁的形式？
5.简述拉弗曲线。
五、论述题
1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?
2.举例说明税收的收入效应和替代效应。
第九章税收制度
一、单项选择题
1．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（ D ）
A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型
2．目前我国税收制度中，最大的税类是（A ）
A.商品税类
B.财产税类
C.资源税类
D.所得税类
3．我国增值税的计征方法是（ C ）
A.加法
B.实耗扣税法
C.购进扣税法
D.减法
4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是（ C ）
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D. 土地增值税
5．征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的（ B ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D. 所得税
6．现行营业税是按（ A ）设计税目和税率的。
A.行业
B.产品
C.地区
D.纳税人性质
7．我国消费税没有采用的计税方法是（ C ）
A.从价定率
B.从量定额
C.超额累进计征
D.复合税率计征
8．以下增值税类型中最有利于激励投资的是（ C ）
A．生产型 B.收入型 C.消费型 D. 发展型
9．营业税不属于（ A ）
A.直接税
B.间接税
C.商品课税
D.流转课税
10．以下更符合“量能课税”原则的是（ B ）。
A．分类所得税 B．综合所得税 C．比例所得税 D．都不对
11．我国消费税是在对商品普遍征收（ A ）的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。
A．增值税 B．营业税C．关税D．都不对
12．我国个人所得税采取（ D ）
A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率
C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率
13．所得课税的缺陷不包括（ A ）
A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难
14．以下不属于我国财产课税的税种是（ C ）
A．房产税 B.车船税 C.资源税 D．契税
15．我国的城市维护建设税属于（ D ）
A．所得课税 B.财产课税 C.资源课税 D．行为课税
16．房产税属于（ B ）
A．一般财产税 B.特别财产税 C.财产转移税 D．都不对
17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是（ C ）
A. 33%
B. 27%
C.25%
D.18%
18．关税属于（ A ）
A．流转税 B.财产税 C.行为税 D．资源税
19．按照课税环节可把商品课税分为（ B ）
A.全额税和增值税
B.单环节税和多环节税
C.从价税和从量税
D. 都不对
20．商品课税的特征不包括（ D ）
A.课征普遍
B.以商品和劳务的流转额为计税依据
C.主要用比例税率
D. 税负难以转嫁
二、判断题
1．准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的，是生产型增值税，也是我国现行的增值税类型。（F）
2．我国的增值税和消费税都是价外税。（F）
3．发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（F）
4．开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资源有偿使用的原则。（T） 5．一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。（T）
6．不同类型增值税的收入效应也不同，其中形成财政收入最多的是收入型。（F）
7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。（F）
8．我国当前的个人所得税属于综合所得税。（F）
9．增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。（T）
10．我国企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括内外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。（T）
三、名词解释
1.商品课税
2.所得课税
3.财产课税
4.资源课税
5.行为课税
四、简答题
1．商品课税的一般特征。
2．增值税的特点和优点。
3. 所得课税的一般特征。
4. 所得课税的类型及评价。
5. 财产课税的一般特征。
五、论述题
1. 增值税三种类型的涵义及我国增值税转型的内容和意义。
2. 分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。
第十章非税收入管理
一、单项选择题
1.（ A ）是指政府直接制定自然垄断行业（如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业）的价格。
A.纯公共定价
B.管制定价
C.价格管制
D.市场性定价
2.下列不属于公共定价方法的是（ D ）
A.边际成本定价
B.平均成本定价
C.二部定价
D.一次定价
3.下列费用属于补偿性收费的是（ C ）
A.排污费
B.公路管理费
C.过路过桥费
D. 机场建设费
4.下列项目中属于使用费的是（ D ）
A.律师执照费
B.商标登记费
C.出生登记费
D.公园门票收费
5.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（C ）
A.收入状况
B.能力状况
C.受益状况
D.财产状况
6.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是（ A ）
A.高速公路通行费
B.工商执照费
C.药品生产许可证费
D.护照费
7.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该建立（ A ）制度
A.价格听证
B.价格审批
C.价格检查
D.价格预测
8.罚款是政府的一种何种收费( C )
A.专项筹集性收费
B.事业服务性收费
C.行政管理性收费
D.行为特许性收费
9.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( A )
A.比费法
B.成本法
C.收益法
D.负荷定价法
10.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( A )
A.综合法
B.事业服务性收费
C.收益法
D.成本法
11.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按照营业额的
0.5%-1.5%费；对从事劳务活动的个体商户按收益的2%-3%收费，这一收费的定价思路是( C )
A.综合法
B.比费法
C.收益法
D.成本法
12.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( B )
A.边际成本法
B.负荷定价法
C.平均成本法
D.最大利润法
13.下列关于行政事业性收费说法正确的是（B）
A.行政事业性收费收入属于税收收入
B.行政事业性收费收入属于非税收入
C.行政事业性收费依据不含任何政治权利
D.行政事业性收费依据不含任何财产所有权
14.下列关于非税收入说法正确的是（D）
A.非税收入与税收收入呈现此消彼长的关系
B.非税收入都是非法的
C.非税收入就是预算外资金
D.非税收入管理改革的目标是将其全部纳入预算
二、判断题
1.负荷定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。（ F ）
2.所谓公共定价是指政府提供的大量满足私人需要的“市场性物品（包括服务）”的价格的确定。（ F）
4.规费是行政单位对违规和不法行为予以的惩戒。（F ）
5.事业性收费是指非营利的事业单位及其类似机构在社会公共服务中，依照有关政策规定收取的费用。（ T ）
6.过桥费属于补偿性收费，而公路运输管理费属于集资性收费。（F）
7.政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。（F ）
8.政府性收费在用途上一般比较注重受益者与付费者之间的联系。（T ）
9.对外溢性公共设施，按使用者受益状况收取费用会有助于提高该设施的
使用效率。（T ）
10.政府收费是对准公共产品全部成本的回收。( F )
11.平均成本定价法是垄断定价。（ F）
12.事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。（ T ）
13.政府收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。（ T ）
三、名词解释
1.政府非税收入
2.政府收费
3.规费
4.行政性收费
5.事业性收费
6.市场准入性收费
7.公共定价
8.平均成本定价法
四、简答题
1.政府非税收入主要包括哪些内容？
2.非税收入与税收在属性上的共同点和不同点是什么？
3.政府性收费应具有哪些基本的特征？
4.如何认识我国的行政性收费与事业性收费？两者有何区别？
五、论述题
1.论述政府非税收入的功能。
第十一章政府债务管理
一、单项选择题
1.国债按举债的形式可分为（ B）
A.国内国债和国外国债
B. 国家借款和发行债券
C.生产性国债和非生产性国债
D. 固定利率国债和浮动利率国债
2.国债按发行地域可分为（ A ）
A.国内国债和国外国债
B. 政府部门国债和公共企业部门国债
C.中央公债和地方公债
D. 固定利率国债和浮动利率国债
3.（ B ）是指债务发行额占当年财政支出或中央财政支出的比重。
A.国债的负担率
B.债务依存度
C. 偿债率
D.负债率
4.一般认为，国债最早出现在（ A ）。
A.奴隶社会
B.封建社会
C.资本主义社会
D.社会主义社会
5.以国债发行的凭证为标准，可以分为（ D ）。
A.可转让国债与不可转让国债
B.固定利率国债和浮动利率国债
C.有期国债和无期国债
D.凭证式国债和记账式国债
6.国债按照其偿还期限，可以分为（ C ）。
A.短期、中期和长期国债
B.国内国债与国外国债
C.有期国债和无期国债
D. 凭证式国债和记账式国债
7.公债是指（ B ）。
A. 中央政府与地方政府的债务总额
B. 一国政府债务
C. 国债
D. 所有公共部门的债务
8.中期国债是指（ C）。
A.1年以内（含苞欲放年期）的国债
B.10年期以上的国债
C.1年以上、10年以下的国债
D. 以上都不对
9.国债的偿债率是指（C ）。
A.累计还本付息额占国民收入的比重
B.当年还本付息额占当年国民收入的比重
C.当年还本付息额占当年财政收入的比重
D.当年还本付息额占偿债资金的比重
10.国债是政府依据（ C ）原则获取财政收入的一种特定方式。
A.计划
B.市场
C.信用
D.自愿
11. 政府国债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为国债的（ C ）效应。
A.弥补
B.扩张
C.挤出
D.抑制
12. 国债流通市场又称为国债的（ C ）市场
A.初级
B.一级
C.二级
D.二级半
13. 国债借债率用公式表示为（ A ）。
A.国债借债率＝（当年国债发行额/当年GDP）×１００%
B. 国债借债率＝（当年国债余额/当年GDP）×１００%
C. 国债借债率＝（当年国债还本付息额/当年GDP）×１００%
D. 国债借债率＝（当年国债发行额/当年财政收入总额）×１００%
14．以下属于政府或有债务的是（ D ）。
A.政府欠发公办教师工资
B.养老金收支缺口
C.政府公共投资项目未来经常性费用
D.政府担保的国内金融机构贷款
15.一国国债的负担率，用公式表示为（ B ）。
A.国债负担率＝（当年国债发行额/当年GDP）×１００%
B.国债负担率＝（当年国债余额/当年GDP）×１００%
C.国债负担率＝（当年国债还本付息额/当年GDP）×１００%
D.国债负担率＝（当年国债发行额/当年财政收入总额）×１００%
16.国债结构是指一国不同性质的国债的搭配状况及其相互之间的数量关系，下列不属于国债结构的
是（ D ）。
A.国债的品种结构
B.国债的期限结构
C.国债的持有人结构
D.国债的地区结构
17.下列不属于国债政策功能的是（ B ）。
A.弥补财政赤字
B.为中央银行公开市场业务提供操作工具
C.筹集建设资金
D.调节经济运行
18.国债流通市场的交易类型主要是（ C ）。
A.交易所交易与银行间市场交易
B.交易所交易与非银行间交易
C.交易所交易与柜台交易
D.交易所交易与民间交易
19.下列不属于国债流通市场交易方式的是（ D ）。
A.现货交易
B.期货交易
C.回购协议交易
D.远期交易
20.下列有关国债说法不正确的是（D）
A.国债就是公债
B.国债偿还和付息的基础是税收
C.国债的基本功能是弥补财政赤字
D.国债收支纳入一般预算
21.按照信用由大到小的顺序，下列哪组排列是合理的（D）
A.银行债券>企业债券>国债
B.国债企业>企业债券>银行债券
C.企业债券>银行债券>国债
D.国债>银行债券>企业债券
二、判断题
1.√
2.×
3. ×
4. √
5. √
6. ×
7. √
8. ×
9. ×
10. √11. ×12.×13. ×14. × 15. √
16. ×17. × 18. × 19. √ 20. √
1.从资源配置看，国债使得资源的使用和支配从私人部门转向公共部门。（）
2.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（）
3.公债是指一国政府所发行的国债总额。（）
4.国债产生的条件是公共收入不抵公共支出，社会上存在着可供借贷的闲置资本。（）
5.有偿性、灵活性、自愿性是国债的特点。（）
6.记账式国债是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者取得收据或对账单以证实其所有权的一种国债。（）
7.国债的主要投资者可以分为个人、各种信托基金、银行、金融机构和外国投资人。（）
8.对于一些投资小、建设周期短、见效快的项目可以通过国债来筹集资金。（）
9.国债不是弥补财政赤字的理想方式。（）
10.筹集财政资金、弥补财政赤字是国债的初始职能。（）
11.税收具有有偿性，而国债是无偿的。（）
12.公共债务是没有负担和限度的。（）
13.国债是国家信用的唯一形式。（）
14.发行国债弥补财政赤字不会引起通货膨胀。（）
15.国债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。（）
16.国债最早产生于资本主义社会。（）
17.国债具有调节经济功能，是政府发行国债的基本原因。（）
18.所谓国债负担就是国债的利息支出负担。（）
19.国债是一种延期的税收。（）
20.中期国债通常是指1年以上、10年以下的公债。（）
三、名词解释
1.政府债务
2.政府信用
3.直接负债
4.或有债务
5.国债结构
6.国债规模
7.国债限度
8.国债依存度
四、简答题
1.国债具有哪些基本特征？
2. 简述国债的政策功能。
3.一国国债结构包括哪些内容。
4.衡量一国国债规模的指标有哪些？
5.国债市场的功能主要有哪些？
第十二章政府预算
一、单项选择题
1.A
2.A
3.A
4.C
5.C
6.B
7.B
8.D
9.D 10.C 11.A 12.D 13.C 14.C 15.C 16.B 17.A
1.我国预算年度的起始期限为（）。
A.当年的1月1日至12月31日
B.当年的4月1日至次年的3月31日
C.当年的10月1日至次年的9月30日
D.当年的7月1日至次年的6月30日
2.各级政府预算草案必须经（）审批后才能生效。
A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门
3.我国的国家金库由（）代理。
A.中国人民银行
B.中国人民建设银行
C.财政局
D.税务局
4.影响原预算总额变动的预算调整方式是（）。
A.动用预备费
B.经费流用
C.预算划转
D.预算的追加追减
5.中央决算草案由（）审查批准。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.全国人民代表大会常务委员会
D.财政部
6.改变资金使用用途，在支出科目间调入调出的预算调整方式是（）。
A.预算划转
B.经费流用
C.动用预备费
D.预算追加追减
7.政府预算是政府的（）财政收支计划。
A.多年度
B.年度
C.季度
D.月度
8.政府预算是新兴资产阶级与封建君主及专制统治斗争过程中，作为一种（）的手段与方式产生的。
A.妥协
B.改良
C.团结
D.斗争
9.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算。
A.目标计划
B.绩效评价
C.成本——效益
D.资金性质
10.国库集中收付是指政府预算资金从收纳、储存到使用拨付、清算，直至资金到达商品、劳务供应商账户的全过程均由（）集中执行。
A.财政
B.政府各部门
C.国库
D.会计核算中心
11.按照（）通过的政府预算是控制和约束政府财政行为、政府财政资金收支活动的行为规范。
A.法定程序
B.行政程序
C.民主程序
D.公共程序
12.在各种预算编制方式中最传统最简单的一种是（）预算。
A.绩效
B.规划
C.零基
D.分项排列
13.我国政府预算的执行机关是（）。
A.全国人民代表大会
B.中国人民银行
C.国务院和地方各级人民政府
D.全国人民代表大会常务委员会
14.政府预算最早产生于（）。
A.美国
B.德国
C.英国
D.法国
15.我国政府预算的最终审批权归于（）。
A.中国人民银行
B.国务院
C.全国人民代表大会
D.全国人民代表大会常务委员会
16.关于零基预算下列表述正确的是（）
A.是从零开始的预算
B.在预算编制时，不考虑该指标以前年度收支的状况或基数
C.编制预算时，只对年内新增的任务进行审核，不对以前年度形成的基数进行审核
D.零基预算受现行预算执行情况的约束
17.规费纳入下列哪项预算（）
A.一般预算
B.基金预算
C.国有资本预算
D.社会保障基金预算
二、判断题
1.错
2.错
3.对
4. 错
5. 错
6. 错
7.错
8.对 9. 错 10. 错 11.对 12. 错 13.对
1.中国的预算年度采用跨年制。（）
2.预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。（）
3.在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入而又必须解决的临时性开支等情况，可以动用预备费。（）
4.财政收支指标的确定只以社会经济的发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。（）
5.单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。（）
6.中国的政府预算体系由四级预算组成。（）
7.零数预算是指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法。（）
8.跨年制，即从每年某月某日起至次年某月某日止，中间经历12个月，但却跨越了两个年度。（）
9.政府预算是国家财政发展到一定历史阶段的产物，随着国家的产生而产生。（）
10.全国人民代表大会审查和批准中央预算和地方总预算草案。（）
11.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。（）
12.我国在编制预算前由财政部颁发编制预算草案的指示和要求。（），
13.公开招标采购是指通过公开程序，邀请所有有兴趣的供应商参加投标。（）
三、名称解释
1.政府预算
2.单式预算
3.复式预算
4.零基预算
5.绩效预算
6.部门预算
7.国库集中收付制度
8.政府采购
四、问答题
1.比较单式预算和复式预算
2.比较基数预算和零基预算
3.比较投入预算和绩效预算
4.简述我国政府预算的原则
5.简述政府预算的程序
第十三章政府间财政关系
一、单项选择题
1．A 2．C 3．D 4．B 5. A
6. B
7.A
8.C
9.B 10.B 11.D 12.D
1．（）由地方提供比中央政府按照统一标准各地提供更有效率。
A．地方性公共产品 B．消费品 C．投资品 D．准公共品
2．货币政策、财政政策等调节宏观经济所需的支出责任应由（）来承担。
A．中央银行B．地方政府C．中央政府D．财政部
3．2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（）。
A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D．关税
4.目前我国地方对所得税的分成比例是（）。
A．25% B．40% C．60% D．75%
5.国际上通常用中央政府支出占（）的比例来衡量财政集权的程度。
A．政府直接支出总额 B．财政总收入C．地方财政收入 D．地方财政支出
6. （）提出的俱乐部理论对于财政分权具有重要贡献。
A．诺斯 B．布坎南 C．蒂布特 D．罗森
7. 以下不属于中央政府支出责任范围的是( )。
A．地方性自然垄断行业的生产和服务提供
B．具有地区间外部性的公共产品
C．调节地区间和居民之间收入分配的支出
D．全国性收益的公共产品和公共服务
8．供水、污水及垃圾处理应该属于（）职能。
A．中央政府的资源配置职能 B．中央政府的收入分配职能
C．地方政府的资源配置职能 D．地方政府的收入分配职能
9．以下属于财政联邦主义的财政体制类型是（）。
A．包干制 B.分税制 C.收入分成型 D.收入挂钩型
10．“用脚投票”是（）的别称。
A.“俱乐部”理论
B.蒂布特模型
C. 公共选择理论
D.扑向底部的竞争理论
11.下列哪项不属于地方政府职能范围（）
A.义务教育公平发展
B.医疗卫生事业发展
C.交通事业发展
D.收入分配调节
12.中央政府平衡地方财力的主要支持工具是（）
A.税收返还
B.税收立法权
C.购买性支出
D.转移支付
二、判断
1．×2. ×3. ×4. ×5. √6. × 7. √ 8. × 9. √
1．财政联邦主义特指联邦制国家的财政管理体制。
2. 财政的联邦制与国家的联邦制是完全一样的。
3.协调地区之间的收入分配差距，需要由地方政府负责。
4.公共住宅作为公共福利应该由中央政府负责。
5.我国从1994年开始实行分级分税预算管理体制。
6. 2002年分税制体制调整的重大内容是将增值税设为共享税，其中地方分享25％。
7. “用脚投票”理论为地方公共产品的供给提供了一个市场化的解决办法。
8. 各国一般都不将财产税（或房产税）作为地方政府的主要税种。
9. 各国一般都将所得税作为中央政府的主要税种。
三、名词解释
1．蒂布特模型
2. 分税制
四、简答题
1.简述财政分权的优点
2.简述财政分权的缺点
3．如何在各级政府间划分财政职能？
4.中央政府支出责任范围
5.地方政府的支出责任范围
6.简述政府间收入划分应该遵循的原则
五、论述题
1. 如何进一步改革和完善我国现行分税制？
2. 我国各地经济发展存在巨大差异，如何完善我国转移支付制度？
第十四章财政政策
一、单项选择题：
1.D
2.C
3.D
4.B
5.D
6.C
7.B
8.B
9.D
1.下列哪个不属于财政政策目标（）。
A.充分就业
B.国际收支平衡
C.物价稳定
D.币值稳定
2.“滞涨”是指经济增长停滞和通货膨胀同时存在的现象，在经济出现“滞涨”时，下列哪一种政策
组合更合适（）。
A.“双松”的财政和货币政策
B.“双紧”的财政和货币政策
C.松财政紧货币的政策
D.紧财政松货币的政策
3.政府实行扩张性财政政策通常需要安排更多的支出，政府增加支出的资金
主要来自（）。
A.增加税收
B.压缩其他支出
C.向中央银行借款
D.发行国债
4.下列表述错误的是（）。
A.财政政策与货币政策作用机制不同
B.财政政策比货币政策更有效
C.财政政策与货币政策在膨胀和紧缩需求方面的作用不同
D.财政政策与货币政策作用方向不同
5.下列（）不是财政政策目标。
A.物价稳定
B.经济增长
C.充分就业
D.币值稳定
6．当经济萧条时，政府利用（）国债手段可以扩大需求，拉动经济增长。
A.调高国债发行利率
B.减少短期国债发行
C.大量买进国债
D. 减少银行的国债发行
7．当总需求极度膨胀，总供给严重不足，物价大幅度攀升时，应采用（）政策。
A.双松政策组合
B.双紧政策组合
C.松财政紧货币
D.紧财政松货币
8．关于补偿政策，下列说法正确的是（）。
A.属于自动稳定的财政政策
B.属于相机抉择的财政政策
C.公共投资是其政策载体
D.是诱导经济景气复苏的政策
9.下列哪项不属于扩张性财政政策（）
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定 正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应 正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品 正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案：错误 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确 高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品 正确答案：B
解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税 正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法 正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营 正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。 正确答案：错误 在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确 在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的 正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张 正确答案：C
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第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。 第二章财政支出的基本理论 三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学试题库 第一章导论 一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。 国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑
《财政学》习题集 第一章财政概念与财政职能 一、单项选择题 1.从最终需要的角度考察,人类的需要可以分为( ) A.私人个别需要与社会公共需要 B.人类生存需要与人类发展需要 C.生活需要与建设需要 D.政府需要与企业需要 2.满足社会公共需要就是( )的基本职责 A.政府 B.企业 C.市场 D.社会团体 3.公共物品具有两个基本特征( ) A.非排她性与竞争性 B.排她性与非竞争性 C.排她性与竞争性 D.非排她性与非竞争性 4.准公共物品有两种不同类型:一类就是具有非竞争性但同时具有( ) A.排她性 B.分割性 C.市场性 D.社会性 5.由于公共物品具有非竞争性特征,即其边际成本( ),所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。 A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.无法确定 6.( )就是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。 A.收费 B.税收 C.罚款 D.公债 7.下列不属于市场失灵的就是( ) A.垄断 B.外部效应 C.收入分配不公 D.产品供不应求 二、判断题 1.社会的公共需要就是就是指全社会私人个别需要的数量集合。 2.公共物品的两个基本特征就是非排她性与竞争性。 3.市场可以满足人们的一切需要。 4.在市场经济中,政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。 5.社会公共需要无法通过市场满足,必须由政府部门通过财政来满足。 6.社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品,也必须与之等价交换。 7.非排她性就是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候,不能排除其她人同时从公共物品中获得利益。 8.非竞争性就是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 9.一般来说,纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。 10.公共物品的享用与私人物品一样也可以分割与量化。 11.市场在资源配置中起基础性作用,就是指所有资源都可以通过市场来配置。 12.经济学里所谓的“免费搭车”现象,就是指消费者都不愿花钱购买公共物品,而就是期望别人去购买,自己可以从中受益。 三、名词解释 1.外部效应 2.公共物品 3.公共需要 4.非排她性 5.非竞争性 6.资源配置 7.财政 四、简答题 1.试述社会公共需要的特征。 2.市场失灵的主要表现。
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
《财政学》习题 第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
财政学复习思考题及答案模拟试题一 一、填空题（每题2分共20分） 请将答案写在下面答题项上，每题都写在___________。 1．___________ ___________ 2．___________ 3．___________ 4．___________ 5．___________ 6．________ __________ 7．_________ _________ _________ 8．___________ 9．___________ 10．__________ 1．在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2．财政职能解决的是市场经济下政府应当__________的问题。3．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 4．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。 5．政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的____________的分析和评价，从中选出最优的支出项目。 6．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。7．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是________税率、 ________税率和________税率。
8．以关税的征收目的为标准，关税可以分为__________和保护关税。9．现代政府预算最初产生于________国，是市场和资本的产物。 10.中国于1994年起开始实行________财政体制。 二、单项选择（每题1分共10分） 请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√” 1、A B C D 2、A B C D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D 6、A B C D 7、A B C D 8、A B C D 9、A B C D 10、A B C D 1．在混合经济中，政府是如何参与市场的？ A. 作为产品和服务的购买者 B. 作为产品和服务的提供者 C. 作为要素的提供者 D. 作为要素的购买者 2．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A. 公共产品的存在 B. 公共产品供给的低效率
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
《财政学》课程习题集 一、单选题 1.下列属于典型公共产品的是（）。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性 4.财政分配的对象主要是（） A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5.财政在社会再生产中属于（） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。 A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（） A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（） A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（） A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出 11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12.教育需求实质上是一种（）。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13.科学技术的财政性质属于（）。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品 14.国防的财政性质属于（）。
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通