第六部分财务业务篇
增加人员（会计）：善财童子
第一章概览
在SAP Business One 2004B中，对于财务凭证的处理，可以分为三类方式。
业务单据自动生成凭证：这是指由采购、销售、库管、生产过程中的各种与财务数据相关的单据，自动由系统生成财务凭证，不需要财务人员手工处理。
日记账凭证：日记账凭证添加后，并没有真正的记入到账薄和报表中，需要经过相关人员的审批后，才能成为正式的日记账分录。
日记账分录：日记账分录的录入方式，与日记账凭证相同。所不同的是，当日记账分录填制完成之后，系统自动登记到明细账、日记账和总账当中去，不需要审核过程。
第二章财务日常业务
第一节日记账凭证
6.2.1.1 业务流程
根据非营销业务的单据情况，由财务人员在系统中录入日记账凭证。经审批合格后，更新为日记账分录。
流程原始单据?
填制
记账凭证
?审核?审核后的
记账凭证
?登记账薄
主管部门业务部
财务部
财务部账务部财务部财务部
相关部门业务部
财务部
财务部财务部财务部财务部
产生系统
单据
日记账凭证日记账凭证自动处理自动处理
系统数据变化由员工拿来
原始单据，
财务人员审
核是否合
规。属于管
理流程，系
统数据无变
化。
根据实际情
况，借贷方科
目数据填制。
但没有进行过
账处理，系统
数据不变化。
借贷方科目金
额产生变化。
在审核操作
时，同时进行。
在审核操作
时，同时进行。
6.2.1.2 业务场景您的角色：
流程原始单据?记账凭证?审核?审核后的
记账凭证
?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务会计
岗位：
财务经理
岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
善财童子
人员：
唐僧
人员：
善财童子
人员：
善财童子
动作无填制日记账
凭证，但科
目余额不变
借贷方科目
余额产生变
化
系统自动生
成
系统自动生成
场景五十三填制日记账凭证
路径
主菜单财务?日记账凭证
第一步. 分析
善财童子接到唐僧的工作安排后，立即开具现金支票后，并递交唐僧审查是否合理无误，唐僧审批同意，在支票上盖上单位公章。交由善财童子去银行提款，善财童子将支票根留存，并在系统中填制日记账凭证。凭证填制完成后，系统不进行过账处理，即所用科目的借贷方金额均未产生变化。
第二步. 操作
a)打开“日记账凭证”窗口；
b)点击“添加分录到新凭证”按钮，弹出“日记账凭证条目”窗口；
c)在“序列”字段，选择合适的序列；
d)在“过账日期”字段，输入当天的日期；
e)在“明细”字段，输入凭证摘要，本例为“提现”；
f)将光标定位到“总账科目／业务伙伴代码”字段的第一行，选择10010101现金-
人民币，借方金额2000元；
g)将光标定位到“总账科目／业务伙伴代码”字段的第二行，选择10020101银行存
款-人民币，贷方金额2000元。
h)点击“加入凭证”按钮；
i)点击“关闭”按钮；
j)点击“更新”按钮；
k)点击“确定”按钮。
第三步. 结果
我们成功创建了一张未经审核过的记账凭证。
场景五十四审批记账凭证
路径
主菜单财务?日记账凭证
第一步分析
第二步操作
a)打开“日记账凭证”窗口；
b)点击窗口上半部分的条目，系统自动在下半部分显示明细条目；
c)双击窗口下半部分的条目，系统打开“日记账凭证条目”窗口进行记账凭证的查看；
d)点击“关闭”按钮；（如果有其他明细条目，则分别进行查看，然后才能执行下一
步）
e)点击“过账凭证”按钮；
f)点击“保存”按钮；
g)点击“确定”按钮。
第三步结果
“现金-人民币”科目增加2000元，“银行存款-人民币”科目减少2000元。“现金-人民币”和“银行存款-人民币”的日记账、明细账和总账，都已经登记完成。
第二节日记账分录
6.2.2.1 业务流程
根据非营销业务的单据情况，由财务人员在系统中录入日记账凭证。经审批合格后，更新为日记账分录。
流程原始单据?记账凭证?登记账薄
主管部门业务部
财务部
财务部财务部
相关部门业务部
财务部
财务部财务部
产生系
统单据
日记账分录自动处理
系统数据变化由员工拿来原始单
据，财务人员审核是
否合规。属于管理流
程，系统数据无变
化。
根据实际情况，借贷方科目
数据填制。系统自动进行过
账处理，系统数据发生变
化。
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.2.2.2 业务场景
您的角色：
流程原始单据?记账凭证?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务主管
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
唐僧
人员：
善财童子
动作无填制日记账
分录，科目
余额变化。
系统自动生成
场景五十五填制日记账凭证
路径
主菜单财务?日记账分录第一步分析
唐僧查看了认为如来的这次奖金全部应该记入到管理费用中，填加日记账分录到系统中。系统中财务费用增加10000元，现金减少10000元。
第二步操作
a)打开“日记账分录”窗口；
b)序列字段选择“主”；
c)过账日期字段选择今天；
d)明细字段输入“如来季度奖金发放”；
e)在“总账科目／业务伙伴代码”字段第一行，选择55020102管理费用-奖金；
f)在“总账科目／业务伙伴代码”字段第二行，选择10020101银行存款-人民币；
g)点击“添加”按钮；
h)点击“取消”按钮。
第三步结果
“管理费用-奖金”科目增加10000元，“银行存款-人民币”科目减少10000元。“管理费用-奖金”和“银行存款-人民币”的日记账、明细账和总账，都已经登记完成。
第三节冲销凭证
6.2.3.1 业务流程
根据非营销业务的单据情况，由财务人员在系统中录入日记账凭证。经审批合格后，更新为日记账分录。
流程原记账凭证?冲销凭证?登记账薄
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
日记账分录自动处理
系统数据变化财务人员发现原凭
证错误，决定制作冲
销凭证。系统数据不
变化。
按原凭证的借贷方，分别按
负数再次制作新凭证。系统
数据变化，借贷方金额回
冲。
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.2.3.2 业务场景
您的角色：
流程原始单据?冲销凭证?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务主管
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
唐僧
人员：
善财童子
动作无填制日记账
分录，科目
余额变化。
系统自动生成
场景五十六填制红字冲销凭证
路径
主菜单财务?日记账分录
第一步分析
唐僧经过察看，发现此支票已经入账，为了保证财务数据的正确性，需要为此张凭证创建红字冲销凭证。系统中银行存款2000元，现金减少2000元。
第二步操作
a)打开“日记账分录”窗口；
b)找到原来的凭证；
c)点击菜单“数据->取消”
d)点击“是”按钮；
e)点击“添加”按钮；
f)点击“取消”按钮。
第三步结果
此凭证的借贷方向与原凭证一致，但金额为负数。“银行存款-人民币”科目增加2000元，“现金-人民币”科目减少2000元。“银行存款-人民币”和“现金-人民币”的日记账、明细账和总账，都已经登记完成。
第四节周期性财务处理
6.2.4.1 业务流程
根据某些业务发展的规律性，财务人员在某个特定的日期，会进行相关业务的处理。例如每个月25日进行待摊费用的分摊，预提费用的计提等。
日记账分录和日记账的凭证使用方法完全一样，在本例中，以日记账分录为例进行说明使用方法。
流程制作周期性模板?日记账分录?登记账薄
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
周期性过账日记账分录自动处理
系统数据变化财务人员根据周期
性业务的特点，决定
对哪些业务进行周
期性模板的定义。
按业务所使用的科目，借贷
方同时增加或减少。
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.2.4.2 业务场景
您的角色：
流程周期性过账?日记账分录?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务主管
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
唐僧
人员：
善财童子
动作设计周期性
过账用模板
填制日记账
分录，科目
余额变化。
系统自动生成
场景五十七制作周期性过账模板
路径
主菜单财务?周期性过账
第一步分析
报刊订阅费，是属于企业年始的时候支付的现金，但在分在十二个月内进行分摊，属于待摊费用的摊销处理。为了方便的进行财务处理，达到高速、准确的目的，唐僧要求善财童子设置一个周期性过账的模板。
第二步操作
a)打开“周期性过账”窗口；
b)代码输入“2005BKTX”；
c)描述输入“摊销2005年报刊费”；
d)明细输入“摊销报刊费”；
e)总账科目第一行，选择“55020406管理费用-办公费用-办公文具费”，借方金额1000
元；
f)总账科目第二行，选择“13010101待摊费用”，贷方金额1000元；
g)频率，选择“每月”，在“25日”；
h)下一个执行，输入“20050125”；
i)有效至输入“20051225”；
j)点击“添加”。
第三步结果
此凭证的借贷方向与原凭证一致，但金额为负数。“银行存款-人民币”科目增加2000元，“现金-人民币”科目减少2000元。“银行存款-人民币”和“现金-人民币”的日记账、明细账和总账，都已经登记完成。
场景五十八指定日期填制周期性过账凭证
路径
主菜单无
第一步分析
每月25日的时候，当进行系统时，系统自动提示哪些应该做的周期性过账还未处理。第二步操作
a)进入系统，自动弹出“重复过账确认窗口”；（在做此实验时，要注意两点：①要将
服务器时间修改为25日，②要在“管理->系统初始化->一般设置->服务”中，将
“显示执行的周期性过账”选择。）
b)选择模板“2005BKTX”；
c)点击“执行”按钮；
d)点击“添加”按钮。
第三步结果
系统自动生成一张报刊费摊销的日记账分录，并登记账薄。
场景五十九过期后填制周期性过账凭证
路径
主菜单财务->周期性过账
第一步分析
25日的时候，未当进行系统，在系统中未制作周期性过账凭证，今天要将推销凭证补充录入系统中。
第二步操作
a)弹出“周期性过账”窗口；
b)找到模板“2005BKTX”；
c)点击窗口右下角“清单视图”按钮；
d)按住Ctrl键取消，本次不打算生成凭证的条目；
e)点击“执行”按钮；
f)点击“添加”按钮。
第三步结果
系统自动生成所选择的报刊费摊销条目的日记账分录，并登记账薄，但日期不是原始日期，而是当前登录日期。
场景六十在日常业务中，参照使用周期性过账模板
路径
主菜单财务->日记账分录
第一步分析
今天的时候，要进行费用摊销，此时系统还未自动生成摊销凭证，所以只能手工来进行添加处理。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)系统选择“主”；
c)过账日期输入今天；
d)明细输入“提前摊销报刊费”；
e)模板类型选择“经常性过账”；
f)模板选择“2005BKTX”；
g)点击“添加”按钮；
h)点击“取消”按钮。
第三步结果
系统生成报刊费摊销条目的日记账分录，并登记账薄，过账日期为今天。
第五节过账模板
6.2.5.1 业务流程
根据某些业务发展的规律性，财务人员在进行业务处理的时候，各个科目之间是有一定的比例关系。
注：日记账分录和日记账的凭证使用方法完全一样，在本例中，以日记账分录为例进行说明使用方法。
流程制作百分比模板?日记账分录?登记账薄主管
部门
财务部财务部财务部相关
部门
财务部财务部财务部产生系
统单据
过账模板日记账分录自动处理
系统数据变化财务人员根据比例
的特点，决定对哪些
业务进行百分比模
板的定义。
按业务所使用的科目，借贷
方同时增加或减少。
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.2.5.2 业务场景
您的角色：
流程周期性过账?日记账分录?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务主管
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
唐僧
人员：
善财童子
动作设计周期性
过账用模板
填制日记账
分录，科目
余额变化。
系统自动生成
场景六十一定义百分比过账模板
路径
主菜单财务->过账模板
第一步分析
福利费的计提，按工资的14％进行计算，唐僧要求善财童子进行福利费的百分比过账模板定义。
第二步操作
a)弹出“过账模板”窗口；
b)代码输入“GzFlf”；
c)模板描述输入“工资及福利计提”；
d)总账科目第一行选择“55010101营业费用-工资-工资”，借方100；
e)总账科目第二行选择“55010103营业费用-工资-福利”，借方14；
f)总账科目第三行选择“21510101应付工资”，贷方100；
g)总账科目第四行选择“21530101应付福利费”，贷方14；
h)点击“添加”按钮。
第三步结果
系统内设置完成百分比过账模板。
场景六十二在日常业务中，参照使用周期性过账模板
路径
主菜单财务->日记账分录
第一步分析
今天经过计算，营销人员的工资总金额为30000元。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)系统选择“主”；
c)过账日期输入今天；
d)明细输入“工资及福利计提”；
e)模板类型选择“百分比”；
f)模板选择“GzFlf”；
g)在“55010101工资”的借方输入金额30000元；
h)点击“添加”按钮。
第三步结果
系统生成工资和福利费计提的日记账分录，并登记账薄，过账日期为今天。
第三章成本中心核算
第一节成本中心基础设置
6.3.1.1 业务流程
在企业管理过程中，为了更为精确的核算每个人或每个部门的成本、费用，达到增收节支的目的，经常使用成本中心来进行财务核算，以便为管理层提供条理更为清晰的数据。
流程成本核算代码?利润中心?分配规则
主管
部门
财务部财务部账务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系统单据定义成本核算代码
定义
利润中心
定义
分配规则
系统数据变化根据管理层的要求，确
定按几维进行成本分
析。
确定对哪些内容设置为
利润中心，员工、部门、
项目等均可为利润中
心。
有些费用在发生的时候，
不好确定由哪个利润中
心准确使用多少，需要在
不同利润中心间进行分
配。
6.3.1.2 业务场景您的角色：
流程成本核算
代码
?利润中心?分配规则
扮演角
色岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
岗位：
财务经理
人员：
善财童子人员：
善财童子
人员：
善财童子
动作确定几维核算填制日记账凭证，
但科目余额不变
借贷方科目余额产生
变化
场景六十三定义成本核算代码
路径
主菜单财务->成本会计->定义成本核算代码
第一步分析
领导层希望通过员工和部门两个角度来分析业务状况，唐僧认为使用这是两维核算方式，因此要求善财童子定义部门为一个核算代码，定义员工为另一个核算代码。
第二步操作
a)弹出“定义成本核算代码”窗口；
b)Dimension1：激活选择是，描述输入“员工”；
c)Dimension2：激活选择是，描述输入“部门”；
d)其他的Dimension激活选择否；
e)点击“更新”按钮。
第三步结果
定义了系统要按部门和员工两个角度进行分析。
场景六十四定义利润中心
路径
主菜单财务->成本会计->定义利润中心
第一步分析
领导层希望通过员工和部门两个角度来分析业务状况，唐僧认为使用这是两维核算方式，因此要求善财童子定义部门为一个核算代码，定义员工为另一个核算代码。
同时，需要将每位员工和每个部门都设置为一个利润中心，每个利润中心只能属于一个核算代码。
第二步操作
a)弹出“定义利润中心”窗口；
b)利润中心：输入“CWB”；
c)名称：输入“财务部”；
d)成本核算代码：选择“部门”；
e)点击“添加”；
f)依次添加其他部门和员工，注意在设置员工的时候，成本核算代码选择“员工”。第三步结果
定义了所有要求进行核算的部门和员工。
场景六十五定义分配规则
路径
主菜单财务->成本会计->定义分配规则
第一步分析
水电费是公司统一进行交纳的，无法具体核算哪个部门实际用量多少，因此按比例时行分配。
财务：销售部：采购部：仓储部：总经理办公室＝1：2：2：2：1
第二步操作
a)弹出“定义分配规则”窗口；
b)代码：输入“SDF”；
c)有效从：输入“20050101”；
d)描述：输入“水电费分摊”；
e)成本核算代码：选择“部门”；
f)将光标定位在“中心代码”第一行，选择“CWB”，值输入“1”；
g)按TAB键进行下一行，输入其他几个部门的值；
h)点击添加。
第三步结果
定义了发生水电费时的分摊标准。
第二节成本中心处理
6.3.2.1 业务流程
当费用发生时，根据实际发生情况，计入不同的利润中心。
注：日记账分录和日记账的凭证使用方法完全一样，在本例中，以日记账分录为例进行说明使用方法。
流程日记账分录?在科目后选择利润中心?登记账薄
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
日记账分录日记账分录自动处理
系统数据变化财务人员根据实际
业务编制会计凭证
财务人员针对于不同的会
计科目，与利润中心进行相
关联。
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.3.2.2 业务场景
您的角色：
流程周期性过账?日记账分录?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务主管
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
唐僧
人员：
善财童子
动作设计周期性过账
用模板
填制日记账分录，科目
余额变化。
系统自动生成
场景六十六填制凭证（按原定比例）路径
主菜单财务->日记账分录
第一步分析
水电费是公司统一进行交纳的，无法具体核算哪个部门实际用量多少，因此按场景十三定义的比例进行分配。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)序列：选择“主”；
c)过账日期：今天；
d)明细：交水费；
e)总账科目第一行，选择“55020401营业费用-办公费用-水费”，借方金额2000元，
部门选择“SDF”；
f)总账科目第二行，选择“10020101银行存款-人民币”，贷方金额2000元；
g)点击“添加”按钮。
第三步结果
水费的2000元，按场景十三的比例，在不同部门间进行分配。
场景六十七填制凭证（不按原定比例）
路径
主菜单财务->日记账分录
第一步分析
电费是公司统一进行交纳的，无法具体核算哪个部门实际用量多少，按制度应该按场景十三定义的比例进行分配。但是本月仓库中始终无库存，即本月仓库未用电，不应分配电力费用。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)序列：选择“主”；
c)过账日期：今天；
d)明细：交电费；
e)总账科目第一行，选择“55020402营业费用-办公费用-电费”，借方金额3500元；
f)部门处按TAB键，弹出“从清单中选择”窗口；
g)点击“定义手动分配规则”，弹出“定义手动分配规则”窗口；
h)在中心代码第一行，选择“CWB”，百分率输入“15”；
i)在中心代码第二行，选择“XSB”，百分率输入“35”；
j)在中心代码第三行，选择“CGB”，百分率输入“35”；
k)在中心代码第四行，选择“ZJL”，百分率输入“15”；
l)点击“添加”按钮；
m)总账科目第二行，选择“10020101银行存款-人民币”，贷方金额3500元；
n)点击“添加”按钮。
第三步结果
电费的3500元，没有按场景十三的比例，而是按“财务部：销售部：采购部：总经理办公室＝15：35：35：15”的比例，在不同部门间进行分配。
场景六十八填制凭证（两维同时使用）
路径
主菜单财务->日记账分录
第一步分析
白龙马是属于销售人员，在核算时，一方面要核算白龙马的费用情况，另一方面要核算销售部的费用情况。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)序列：选择“主”；
c)过账日期：今天；
d)明细：报销交通费；
e)总账科目第一行，选择“55010504营业费用-差旅费-出租车费”，借方金额500元；
f)部门处选择“销售部”；
g)员工处选择“白龙马”；
h)总账科目第二行，选择“10010101现金-人民币”，贷方金额500元；
i)点击“添加”按钮。
第三步结果
白龙马的交通费500元，同时被计入到销售部和白龙马个人两个维度，可以通过这两个维度进行分析。
第四章预算管理
第一节预算管理基础设置
6.4.1.1 业务流程
在企业管理过程中，为了更为精确的核算每个人或每个部门的成本、费用，达到增收节支的目的，经常使用成本中心来进行财务核算，以便为管理层提供条理更为清晰的数据。
流程
启动
预算管理
?预算方案?预算
分配方法
?定义预算
主管部门业务部
财务部
财务部账务部财务部
相关部门业务部
财务部
财务部财务部财务部
产生系
统单据
日记账凭证日记账凭证自动处理
系统数据变化由员工拿来原始
单据，财务人员审
核是否合规。属于
管理流程，系统数
据无变化。
根据实际情况，借
贷方科目数据填
制。但没有进行过
账处理，系统数据
不变化。
借贷方科目金额
产生变化。
在审核操作时，同
时进行。
6.4.1.2 业务场景您的角色：
流程
启动
预算管理
?预算方案?预算
分配方法
?定义预算?填制凭证
岗位：
财务经理岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
唐僧人员：
善财童子
人员：
善财童子
人员：
善财童子
人员：
善财童子
动作无填制日记账
凭证，但科
目余额不变
借贷方科目
余额产生变
化
系统自动生
成
系统自动生成
场景六十九启动预算管理
路径
主菜单管理->系统初始化->一般设置
第一步分析
唐僧根据如来提出的要求，让定公司内部要对费用类会计科目启用预算管理，并使用月预算方式进行控制。由于超预算情况，由如来批准，仍然可以报销，所以计划使用预算的报警功能。
第二步操作
a)弹出“一般设置”窗口；
b)点击“预算”页签；
c)选择“初始化预算”；
d)选择“警告”；
e)选择“对于每月预算”；
f)选择“采购订单、收货采购订单、财务”；
g)点击“更新”按钮；
h)点击“是”按钮；
i)点击“确定”按钮。
第三步结果
启用了系统的预算管理，并使用月预算管理方式，当预算超标时，系统弹出警告信息。场景七十定义预算方案
路径
主菜单财务->预算->预算方案
第一步分析
第二步操作
a)弹出“预算方案”窗口；
b)会计年度，选择“2005.01.01”；
c)预算名称：如来预算；
d)基于：如来预算；
e)初始比率：100；
f)舍入方法：选择“不舍入”；
g)点击“更新”按钮；
h)点击菜单“数据->添加行”；
i)预算名称：财务分析预算；
j)基于：选择“如来预算”；
k)初始比率：80；
l)传入方法：选择“不舍入”；
m)点击“更新”按钮；
n)点击“确定”按钮。
第三步结果
设置了两个预算方案，其中财务分析预算方案是以如来预算方案的80％做为统计标准。场景七十一定义预算分配方法
路径
主菜单财务->预算->定义预算分配方法
第一步分析
如来要求每月招待费不能超过8000元，也就是说每个月的预算标准是一样的。
第二步操作
a)弹出“定义预算分配方法”窗口；
b)点击工具栏上的添加按钮；
c)方案名称：输入“十二月平均”；
d)总计：输入“12”；
e)因子：每行都输入“1”；
f)点击“添加”按钮；
g)点击“取消”按钮。
第三步结果
定义了预算总金额，如何在12个会计月间进行分配。
场景七十三定义预算
同七十一。
路径
主菜单财务->预算->定义预算
第一步分析
如来要求每月招待费不能超过8000元，也就是说每个月的预算标准是一样的。
第二步操作
a)弹出“定义预算分配方法”窗口；
b)方案选择“如来预算-2005.01.01”；
c)科目处，仅选择“损益类”；
d)点击“确定”按钮，弹出“预算方案”窗口；
e)选择“显示不带预算科目”；
f)找到科目“55010907营业费用-其他费用-交际应聘费”；
g)方法选择“十二月平均”；
h)本地借方输入96000元；
i)点击“更新”按钮；
j)点击“确定”按钮；
k)点击“取消”按钮。
第三步结果
定义了55010907科目，全年的预算金额为96000元，月预算金额为8000元（96000/12）。
第二节预算控制
6.4.1.1 业务流程
当费用发生时，根据实际发生情况，系统自动与预算数据进行核对。
注：日记账分录和日记账的凭证使用方法完全一样，在本例中，以日记账分录为例进行说明使用方法。
流程日记账分录?预算核对?登记账薄
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
日记账分录系统自动进行自动处理
系统数据变化财务人员根据实际
业务编制会计凭证
如果超预算，系统会自动
提示
在填制凭证操作时，同时
进行。
6.4.1.2 业务场景
您的角色：
流程日记账分录?预算核对?登记账薄
岗位：
财务会计岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
善财童子
人员：
善财童子
动作填制日记账分录，
如果未超预算，则
科目余额变化。
如果超预算，则根
据一般设置中的
条件触发预算控
制。
系统自动弹出窗口中，
由财务人员选择。
系统自动生成
场景七十四业务处理
路径
主菜单财务->日记账分录第一步分析
与业务单据无关，直接在财务中填制日记账分录。
第二步操作
a)弹出“日记账分录”窗口；
b)系列选择“主”；
c)过账日期输入今天；
d)明细输入“报销招待费”；
e)总账科目第一行，选择“55010907营业费用-其他费用-交际应聘费”，借方金额8200
元；
f)总账科目第二行，选择“10010101现金-人民币”，贷方金额8200元；
g)点击“添加”按钮；
h)点击“取消”按钮，取消保存凭证，或者点击“继续”按钮，保存此张凭证。
第三步结果
在填制凭证过程中，如果所使用科目超出预算，系统会弹出警告窗口提示。
第五章月末结账
第一节期间损益结转
6.5.1.1 业务流程
到每个月月底的时候，为了查看资产、负债、所有者权益情况，并核算当月的收入、支出以及产生的利润情况，需要将所有损益类的科目结转到“本年利润”科目。
流程期末结账?确定期间?选择科目
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
期末结账期末结账期末结账
系统数据变化无无
将损益类科目余额，结转
到“本年利润”科目。
6.5.1.2 业务场景
您的角色：
流程期末结账?确定期间?选择科目
岗位：
财务会计岗位：
财务会计
岗位：
财务会计
扮演角
色人员：
善财童子人员：
善财童子
人员：
善财童子
动作选择结账月份选择对哪些科目结转到“本年利润”。
场景七十五业务处理路径
主菜单管理->实用程序->期末结账
第一步分析
将损益类所有科目的余额，在本月结转到“本年利润”科目。
第二步操作
a)弹出“期末结算-选择标准”窗口；
b)期间选择本年，从本月到本月；
c)未分配利润科目，选择“31310101本年利润”科目；
d)期末结账科目，选择“31310101本年利润”科目；
e)点击“执行”按钮；
f)起息日期输入今天；
g)税收日期输入今天；
h)备注输入月末结转；
i)已批准列，选择所有科目；
j)点击“执行”按钮；
k)点击“取消”按钮；
l)点击“取消”按钮。
第三步结果
系统自动创建了本月期间损益的月末结转凭证。
第二节业务数据月底封账
6.5.2.1 业务流程
到每个月月底的时候，业务上的采购、销售、生产、仓库等业务均已完成，为了避免业务部门再向系统内添加当月的业务数据，造成数据不准确。需要在系统内控制业务部门不能添加结账月的业务数据，但可以添加新期间的业务数据。
流程一般设置?过账期间?激活
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
无无无
系统数
据变化
无无无
6.5.2.2 业务场
您的角色：
流程一般设置?过账期间?激活
扮演角
色岗位：
财务主管
岗位：
财务主管
岗位：
财务主管
人员：唐僧人员：
唐僧
人员：
唐僧
动作将激活设置为“否“，则业务部门不能添加业务单据。
场景七十六业务数据月底封账
路径
主菜单管理->系统初始化->一般设置
第一步分析
为了防止业务人员，再向系统内的当月时间内添加单据，需要将业务系统当月时间锁定。第二步操作
a)弹出“一般设置”窗口；
b)点击“过账期间”页签；
c)点击本结账月前的黄色导航箭头，弹出“过账期间”窗口；
d)激活选择“否”；
e)锁定选择“否”；
f)点击“更新”按钮；
g)点击“确定”按钮；
h)点击“确定”按钮。
第三步结果
业务部门只能输入下个月的单据，本月不能再输入业务单据。
第三节财务月底封账
6.5.3.1 业务流程
月底业务和财务都处理完成后，为了保证当月的数据不再被修改，需要对财务进行月底封账处理。
流程一般设置?过账期间?锁定
主管
部门
财务部财务部财务部
相关
部门
财务部财务部财务部
产生系
统单据
无无无
系统数
据变化
无无无
6.5.3.2 业务场景
您的角色：
流程一般设置?过账期间?激活
岗位：
财务主管岗位：
财务主管
岗位：
财务主管
扮演角
色人员：
唐僧人员：
唐僧
人员：
唐僧
动作将锁定设置为“是”，则业务部门不能添加业务单据。
场景七十七财务数据月底封账
路径
主菜单管理->系统初始化->一般设置
第一步分析
为了防止业务人员和财务人员，再向系统内的当月时间内添加单据，需要将系统当月所有操作在时间上锁定。
第二步操作
a)弹出“一般设置”窗口；
b)点击“过账期间”页签；
c)点击本结账月前的黄色导航箭头，弹出“过账期间”窗口；
d)激活选择“否”；
e)锁定选择“是”；
f)点击“更新”按钮；
g)点击“确定”按钮；
h)点击“确定”按钮。
第三步结果
业务部门和财务部门都只能输入下个月的单据，本月不能再输入任何数据。
第六章财务报表编制
第一节资产负债表
6.6.1.1 设计资产负债表
场景七十八设计资产负债表
公司老总如来要看资产负债表，此事唐僧正在设计该资产负债表。
路径
主菜单财务->财务报表模板
第一步分析
为了确定当月的资产负债情况，也为了国家会计制度的要求，需要编制资产负债表。第二步操作
a)弹出“财务报表模板”窗口；
b)报表：选择“资产负债表”；
c)模板：选择“定义新的”，弹出“定义资产负债表模板”窗口；
d)在第二行输入“西游公司资产负债表”；
e)点击“更新”按钮；
对投资的认识 对证券投资的认识 证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金等有价证券以及这些有价证券的衍生品以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。 证券投资具有如下一些特点：一是证券投资具有高度的“市场力” ；二是证券投资是对预期会带来收益的有价证券的风险投资；三是投资和投机是证券投资活动中不可缺少的两种行为；四是二级市场的证券投资不会增加社会资本总量，而是在持有者之间进行再分配。 证券投资的作用：1．证券投资为社会提供了筹集资金的重要渠道；2．证券投资有利于调节资金投向，提高资金使用效率，从而引导资源合理流动，实现资源的优化配置；3．证券投资有利于改善企业经营管理，提高企业经济效益和社会知名度，促进企业的行为合理化；4．证券投资为中央银行进行金融宏观 调控提供了重要手段，对国民经济的持续、高效发展具有重要意义；5．证券投 资可以促进国际经济交流。 证券投资风险是指未来收益状况的不确定性，即发生盈利和亏损的可能性。投资风险包括系统风险（社会政治、宏观经济情况的变化等对着整个证券市场的影响和冲击具有不可抗拒性和不可分散性）和非系统风险（个别原因对个别证券的影响和冲击）。影响范围分：整体性投资风险（货币购买力风险、利率风险、经济波动风险、经济政策风险、政治风险、市场技术风险）和局部性风险（信用风险、局部价格投资风险等）。 投资原则1、效益与风险最佳组合原则：风险一定的前提下，尽可能使收益最大化；或收益一定的前提下，风险最小化。2、分散投资原则：证券的多样化，建立科学的有效证券组合。3、理智投资原则：证券投资在分析、比较后审慎地投资。4、投资程序：确定投资方案、选择证券经纪商、办理证券交割、办理证券过户。 生活中有不少人对证券投资存在三大认识误区：一是博彩主义，视股票为彩票，视投资为博彩；二是享乐主义，把证券投资作为一种不劳而获的手段，作为脱离繁重劳动的手段；三是拜神主义，不断探索和发现股市里的神，不断塑造“股神” 。对“股神”顶礼膜拜，造就了一批又一批的黑嘴、骗子，引发了多少家庭悲剧。因此，我们要正确认识证券投资。 证券投资对于小资本的人来说就像股票，忽高忽低，风险太大，不能取得长久的利益，比较被动。对于资本雄厚的人来说就是需要长期经营的投资理财，有资本基础，更能够拥有主动权。对于新人来说：是新鲜的投资渠道，但很容易使自己的小额资产套牢，需谨慎投资。 证券投资是人生不可回避的事实，是发展的必然；几乎每家都有人进行证券投资，不要回避；是家庭宏观理财的一个环节，在投资之前，最好算一下家庭或个人净资产到底有多少。在任何情况下，家庭证券投资都不能超过个人或家庭净资产的20%，总额的决定是首要的事情，要有能力承担和控制风险。 无论行情再好,其他人再多赚多少钱,人们都不应该拿出超过20%的个人
金融理财规划在保险营销中的运用 课程背景： 2003年作为我国个人（家庭）理财元年，至今已有18年了，执业理财规划师过十万人，带动我国理财进入3.0时代。作为理财经理，以严格的职业道德，严谨的工作态度，标准的工作流程，专业的职业技能，忠诚的服务精神，高效的服务水平，成为客户的贴身财务管家，已是中国巨大理财市场发展的大势所趋。 如何从一位理财小白晋升为金牌理财师？金牌理财师到底需要掌握什么样的理财技能？如何结合目前工作需要为客户定制个性化的方案，如何为中高端客户提供个性化的大额保单，增强客户粘性，提升转介绍，增加更多高净值客户？ 本课程从理财经理应掌握的理财基础知识入手到生活及工作中实用的专业技能，为保险代理人或理财经理提供从金融理财规划角度开展保险营销的技能。 课程收益： ●改变认知：让学员正确认知金融理财规划的特征、目标与内容等，能在工作与生活中起到正确理财理念宣传作用，且能从金融理财规划的不同角度切入保险营销； ●精准定位：让学员自身精准定位，转变营销思维，提升专业素养与服务意识，满足客户需求； ●产品导向：让学员掌握更多金融理财产品的收益风险特征，为客户资产配置做好准备； ●客户导向：让学员更易了解客户情况与理财目标，与客户形成良好的沟通互动效果，撬动客户潜在需要，实现理财产品高效推广营销的现实需要； ●提升价值：让学员通过了解保单在不同情景下的特殊应用，从而为客户定制个性化的包涵保险产品在内的资产配置方案，提升理财顾问在客户心中地位，强化学员为客户服务的价值。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：保险代理人、理财经理、客户经理、销售经理 课程人数：30-50人 课程方式：理论精讲+实战演练+互动式教学+体验式教学+案例教学 课程大纲
对证券投资的认识 证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金等有价证券以及这些有价证券的衍生品以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程， 是直接投资的重要形式。 证券投资具有如下一些特点：一是证券投资具有高度的“市场力”；二是证券投资是对预期会带来收益的有价证券的风险投资；三是投资和投机是证券投资活动中不可缺少的两种行为；四是二级市场的证券投资不会增加社会资本总量，而是在持有者之间进行再分配。 证券投资的作用：1．证券投资为社会提供了筹集资金的重要渠道；2．证券投资有利于调节资金投向，提高资金使用效率，从而引导资源合理流动，实现资源的优化配置；3．证券投资有利于改善企业经营管理，提高企业经济效益和社会知名度，促进企业的行为合理化；4．证券投资为中央银行进行金融宏观调控提供了重要手段，对国民经济的持续、高效发展具有重要意义；5．证券投资可以促进国际经济交流。 证券投资风险是指未来收益状况的不确定性，即发生盈利和亏损的可能性。投资风险包括系统风险（社会政治、宏观经济情况的变化等对着整个证券市场的影响和冲击具有不可抗拒性和不可分散性）和非系统风险（个别原因对个别证券的影响和冲击）。影响范围分：整体性投资风险（货币购买力风险、利率风险、经济波动风险、经济政策风险、政治风险、市场技术风险）和局部性风险（信用风险、局部价格投资风险等）。 投资原则1、效益与风险最佳组合原则：风险一定的前提下，尽可能使收益最大化；或收益一定的前提下，风险最小化。2、分散投资原则：证券的多样化，建立科学的有效证券组合。3、理智投资原则：证券投资在分析、比较后审慎地投资。4、投资程序：确定投资方案、选择证券经纪商、办理证券交割、办理证券过户。 生活中有不少人对证券投资存在三大认识误区：一是博彩主义，视股票为彩票，视投资为博彩；二是享乐主义，把证券投资作为一种不劳而获的手段，作为脱离繁重劳动的手段；三是拜神主义，不断探索和发现股市里的神，不断塑造“股神”。对“股神”顶礼膜拜，造就了一批又一批的黑嘴、骗子，引发了多少家庭悲剧。因此，我们要正确认识证券投资。 证券投资对于小资本的人来说就像股票，忽高忽低，风险太大，不能取得长久的利益，比较被动。对于资本雄厚的人来说就是需要长期经营的投资理财，有资本基础，更能够拥有主动权。对于新人来说：是新鲜的投资渠道，但很容易使自己的小额资产套牢，需谨慎投资。 证券投资是人生不可回避的事实，是发展的必然；几乎每家都有人进行证券投资，不要回避；是家庭宏观理财的一个环节，在投资之前，最好算一下家庭或个人净资产到底有多少。在任何情况下，家庭证券投资都不能超过个人或家庭净资产的20%，总额的决定是首要的事情，要有能力承担和控制风险。 无论行情再好,其他人再多赚多少钱,人们都不应该拿出超过20%的个人资产介入市场。由于证券投资风险的不确定性，任何一个有责任心的人，都不能把家庭资产的2成以上置入高风险的证券市场，否则，一旦亏损或破产就会导致家无宁日。因此，投资者要在家庭基本生活得到保障的前提下进行投资。同时，20%
从战略资产配置到战术资产配置 ——基于中国股市、债市、期市的实 证研究 作者: 刘超 资产配置是指投资者根据自身的风险厌恶程度和资产的风险收益特征，确定各类资产的投资比例，从而达到降低投资风险和增加投资回报的目的。通常将资产配置分为战略性资产配置（Strategic Asset Allocation）与战术性资产配置（Tactical Asset Allocation）两个层面。前者反映投资者的长期投资目标和政策，主要确定各大类资产，如现金、股票、债券、商品等的投资比例,以建立最佳长期资产组合结构。战略性资产配置结构一旦确定，在较长时期内（如一年以上）不再调节各类资产的配置比例。而战术性资产配置更多地关注市场的短期波动，强调根据市场的变化，运用金融工具，通过择时(Market Timing)和证券选择(Security Selection)，调节各大类资产之间的分配比例、以及各大类资产内部的具体构成，来管理短期的投资收益和风险。 一、资产配置与经济周期 资产配置的理论基础，是建立在现代投资组合理论上的，即对于资产而言，风险和收益是对称的，通过投资到收益模式有差别的资产中、构建有效的资产组合可以达到降低风险、提升收益的作用。历史实践告诉我们，资产配置可以帮助降低资产价格波动对组合的影响，适应投资者的风险偏好并实现其长期投资目标。资产配置的一般步骤包括：(1)确定资金的投资目标、风险偏好、投资限制等；(2)资产的选择；(3)建立长期的战略资产配置；(4)制订战术性的资产配置；(5)再平衡策略的执行；(6)对长期目标和资产预期的再考察。 影响资产波动的因素众多，但经济层面所决定的基本面因素，是最为根本的因素，所以以经济周期为着眼点进行积极资产配置是有效的配置方法。1936年，伟大的经济学家熊彼特以他的“创新理论”为基础，对各种经济周期理论进行了综合分析后提出，每一个长周期包括6个中周期，每一个中周期包括三个短周期。短周期约为40个月，中周期约为9-10年，长周期为48-60年。 图1 由产出缺口变动和通胀水平变动构成的经济周期变动
理财经理资产配置课程大纲 课程大纲 第一讲：资产配置基础与理财顾问服务定位 一、资产配置的意义 二、理财顾问的角色定位 1. 基于客户的金融现状与实际需求 2. 时刻以客户利益为中心 3. 懂得为客户负责 思考：角色认知——我工作的角色是什么? 案例分析：“当我们面对主动来网点咨询产品的客户” 案例分析：“当我们面对从未接触过基金却要大额申购基金的客户” 案例分析：“当我们面对他行期限74天、保本，预期收益率8. 2%的人民币理财产品” 三、客户经理三大“角色”的扮演差异 1. 角色一：产品托——做嫁衣、伤自己 2. 角色二：推销员——任务重、压力大、成交低 3. 角色三：财富顾问——提地位、固客户、稳增长 案例：理财顾问——视频资料 四、理财规划基础知识 1. 理财规划内容、工具与流程 1）草帽图——人生财务曲线 2）标普家庭资产配置象限图 3）资产配置金字塔 2. 宏观经济分析 1）股票市场投资形势分析 2）行业板块投资形势分析 3）黄金市场投资形势分析 4）房地产投资形势分析 3. 金融基础知识 1）金融指标解读 a-GDP解读
b-PPI解读 c-CPI解读 d-PMI解读 2）财政政策解读 3）货币政策解读 五、理财服务六大流程 1. 建立客户关系 2. 收集客户信息 3. 财务分析评价 4. 理财方案制作 5. 方案递交实施 6. 维护修订规划 视频案例：食品某银行的理财顾问销售 第二讲：资产配置基础技能之客户信息分析 一、理财客户信息收集 1. 非财务信息收集 2. 财务信息收集 3. 爱好与目标确定 现场模拟：信息收集技巧 二、客户KYC很重要 1. 客户识别三要素MAN 2. 客户识别的六大关键信息 1）物品信息 2）业务信息 3）工作信息 4）家庭信息 5）行为信息 6）话语信息 视频播放：《全民情敌》 3. 厅堂识别客户技巧——望、闻、问、切
标准普尔家庭资产配置图 标准普尔、穆迪和惠誉并称世界三大评级机构，更因为给美国降级而备受关注。 标准普尔曾调研全球十万个资产稳健增长的家庭，分析总结出他们的家庭理财方式，从而得到标准普尔家庭资产象限图。 此图被公认为最合理稳健的家庭资产分配方式。 标准普尔家庭资产象限图把家庭资产分成四个账户，这四个账户作用不同，所以资金的投资渠道也各不相同。
第一个账户 是日常开销账户，也就是要花的钱，一般占家庭资产的10%，为家庭3-6个月的生活费。一般放在活期储蓄的银行卡中。这个账户保障家庭的短期开销，日常生活，买衣服、美容、旅游等都应该从这个账户中支出。这个账户您肯定有的，但是我们最容易出现的问题是占比过高，很多时候也正是因为这个账户花销过多，而没有钱准备其他账户。 要点：短期消费，3-6个月的生活费。 一般放在银行活期存款，货币基金中。
第二个账户 是杠杆账户，也就是保命的钱，一般占家庭资产的20%，为的是以小博大。专门解决突发的大额开支。 这个账户保障突发的大额开销，一定要专款专用，保障在家庭成员出现意外事故、重大疾病时，有足够的钱来保命。这个账户主要是意外伤害
和重疾保险，因为只有保险才能以小搏大，200元换10万，平时不占用太多钱，用时又有大笔的钱。 这个账户平时看不到什么作用，但是到了关键的时刻，只有它才能保障您不会为了急用钱卖车卖房，股票低价套现，到处借钱。如果没有这个账户，您的家庭资产就随时面临风险，所以叫保命的钱。您有这个账户吗？ 要点：意外重疾保障。 专款专用，解决家庭突发的大开支 第三个账户
是投资收益账户，也就是生钱的钱。一般占家庭资产的30%，为家庭创造收益。用有风险的投资创造高回报。这个账户为家庭创造高收益，往往是通过您的智慧，用您最擅长的方式为家庭赚钱，包括您的投资的股票、基金、房产、企业等。 这个账户您肯定有的，相信以您的智慧收益也很高。这个账户关键在于合理的占比，也就是要赚得起也要亏得起，无论盈亏对家庭不能有致命性的打击，这样您才能从容的抉择。 要点：重在收益。
常见家庭理财误区 摘要: 如何走出投资理财误区找回正确方向?不妨先看看你走入了哪个理财误区。 在人们日益关注自身财务规划的同时，也在逐步关注家庭理财。然而由于对自身理财需求认识上的不足，在一部分人抓住了生财机遇有所斩获时，还有相当多的人却走进了投资理财的误区。如何走出投资理财误区找回正确方向?不妨先看看你走入了哪个理财误区。 误区一：省钱就是理财规划 在生活中很多人理财，最直接的做法就是省钱，认为省钱就是理财。但在家庭财务规划中，理财师往往不太建议客户缩减家庭开支，因为这与生活水平息息相关，如果理财规划意味着降低生活水平，那规划本身的意义也就不太大。 理财规划的核心是让家庭了解自身的财务状况、目前的理财目标和家庭风险。所以，省钱并不能达到理财的目的。而理财规划更有利于过度开支的家庭通过财务分析，利用多元化的手段，防止过度开支。可通过记账软件了解家庭支出，并控制开支，然后将家庭的结余进行合理的保险和投资规划。 误区二：缺乏长期理财规划 俗话说得好，有钱时要想到没钱时。当你拿着别人羡慕的年薪时，有没有想过有一天会面临失业?你是否曾经思考过：大半辈子赚来的钱是否足以养老? 很多家庭，缺乏长远的规划，认为理财就是投资，甚至就是简化为买股票。其实不然，家庭的长期理财规划包括投资和保障等，而家庭的资产，也应该区分为养老、保险、权益类投资等。 理财是一种完整的人生规划，包括于个人或家庭的整个生命周期之中，所以必须设定理财目标，按目前的资产状况、收入水平等因素来确定合理的理财与生活方式。 从家庭理财的角度看，人的一生可以分为不同的阶段，在每个阶段中，人的收入、支出、风险承受能力与理财目标各不相同，理财的侧重点也应不同。因此，我们需要确定自己阶段性的生活与投资目标，时刻审视自己的资产分配状况及风险承受能力，选择相应的投资品种与投资比例。 误区三：把存款当成理财工具 许多人把存款当成唯一的理财工具。的确，在诸多投资理财方式中，储蓄风险最小，收益稳定。但央行连续降息加上征收利息税，已使目前的利率达到了历史最低水平，外汇存款利率更是降至“冰点”。在这种情况下，依靠存款实现家庭资产增值几乎是不可能;一旦遇到通货膨胀，存在银行的家庭资产还会在无形中“缩水”。 对于很多家庭来说，储蓄比例有的占据了总资产的60%以上，这个比例是比较偏高的。目前，银行活期储蓄的收益率是0.35%，而一年期定存也仅为2.5%，显然，过高的银行储蓄对于家庭资产增值在正面效应并不明显。
中国资本市场六大作用与五大发展背景 中国资本市场六大作用与五大发展背景中国证券报2011-02-22 08:51 【文章正文】 资本市场对中国经济社会发展贡献巨大中国资本市场究竟对中国经济社会的发展起了什么作用？学界、政府和社会上不少人并不认为资本市场的作用有多大，他们大多都是从融资额和融资比例的角度来评判资本市场的作用和地位的。不少学者都是拿资本市场的融资额与银行的融资额相比较，从而得出资本市场并不重要的结论，这是不正确的方法，也是不正确的结论。因为这种比较本身就不是衡量两种金融制度重要性的标准。在这20年中国经济发展和社会进步的过程中，资本市场起到了不可忽视的重要作用，这种作用正在与日俱增。概括地说，主要有六大作用：
第一，资本市场作为现代金融的核心，推动着中国经济的持续快速增长。到2010年底，中国经济总规模将接近40万亿，约6万亿美元，总规模超过日本。资本市场从资本筹集、公司治理、风险释放、财富增长和信息透明度等方面不仅推动了经济的持续增长，而且大大提升了经济增长的质量。没有资本市场的发展，今天很多看起来很成功、很强大的企业，可能已经破产倒闭了。所以说，资本市场是企业腾飞的翅膀，又是中国经济前行的动力。第二，资本市场加快了社会财富特别是金融资产的增长。经济的发展需要财富的集聚和优化配置，社会的进步需要财富的大幅度增加为前提。没有社会财富的增加，说社会会进步，我不相信。以资本市场为基础的现代金融体系，不仅是经济成长的发动机，而且还为社会创造了一种与经济增长相匹配的财富成长模式，建立了一种经济增长基础上的从可自由参与的财富分享机制。这个作用太重要了。以前中国人收入的增加主要靠增量收入，存量财富缺乏成长机制，存量财富带来不了多少新增收入。我们有了钱就存到商业银行，储蓄存款怎么能增长你的存量财富呢？后来发现存款增加不了多少存量财富，就赶紧投资房子。一个社会，如果靠投资房子去成长你的存量财富，只能说明这个社会的金融体系不发达，金融体系没有提供投资者可自由选择的成长性资产。资本市场实际上创造了一种可选择的具有与经济增长相匹配的财富成长机制。
廉价劳动力长期以来被作为我国经济发展，特别是发展外向型经济的一项比较优势。但是随着我国改革开放的进一步深化以及世界经济一体化格局的形成，国际市场竞争越来越激烈，中国曾经具有的劳动力廉价优势正在逐渐消失。 ■以劳动生产率衡量 我国廉价 劳动力并无优势可言 比较优势原理最早是由英国经济学家李嘉图提出来的，用以说明在自然禀赋不同的国家，各自生产具有低成本优势的产品，通过交换，可以最大限度地节约社会劳动。因此主张国与国之间进行自由贸易。 廉价劳动力比较优势这一说法，也主要是针对我国在招商引资以及对外贸易领域出口产品结构中，以劳动密集型产品为主打产品而言的，而且是仅仅从单位时间的劳动报酬来考虑的。的确，从这方面看我国与发达国家相比，劳动力成本是比较低的。比如同样的工作在美国每小时支付的工资约１６美元，在墨西哥约４美元，在中国约０．５美元。 廉价劳动力被许多人看成是“中国制造”的最大优势，其依据是劳动力越廉价，生产成本越低，产品价格自然有竞争的相对优势。但考虑到生产率因素，创造同样多的制造业增加值，美国的劳动力成本 走出廉价劳动力比较优势的 误区 文⊙吴雅杰 是中国的１．３倍，日本是中国的１．２倍，韩国是中国的０．８倍。韩国劳动力成本反而比中国低２０％。因为从常识的角度讲，劳动力并不能单独发挥作用，它要与其他生产要素相结合，才能转化为现实的生产力。在其他要素条件不变的情况下，劳动力素质的高低就在很大程度上决定了产值的大小、效益的高低、资源耗费的多少、产品竞争力以及生产后劲的强弱等诸多方面。 目前，我国企业产品平均合格率只有７０％，不良产品每年损失近２０００亿元，其中相当一部分是因为职工岗位技能不高造成的，由此导致的结果是总体生产成本的上升而非下降，生产效率低下。以深圳一家珠宝加工企业为例，该公司每年都要从香港聘请一批技师来深圳，开出的月薪不低于五位数，同样的工种，内地技师大约只要３０００元左右。但同样镶嵌一条白金钻石项琏，耗时、耗材、工艺效果及售价却有很大差别，从而效率和附加值则明显不同，以至于内地技师的综合成本远高于香港技师。 廉价劳动力可分为两种情况，一种是质优价廉，即劳动力成本低，但生产率却高；另一种是质次价廉，即劳动力成本低，但生产率也低。前者应该说是有竞争力的，具有比较优势，而且在很大程度上是由竞争造成的；对于后者，很难说具有 比较优势，甚至可以说将随竞争而淘汰。 ■廉价劳动力市场竞争日益激烈 与资金、技术、房地产、信息等其他生产要素市场以及非廉价劳动力市场相比，廉价劳动力市场的竞争更为激烈。按照克拉克的边际生产力理论，劳动力的价格决定于其边际生产力，即当其他生产要素不变时，增加一单位劳动力所带来的产量增量和收益增量所决定的价格。廉价劳动力就是由于其边际生产力低造成的。 由于廉价劳动力对生产的贡献率低，对其他生产要素的使用会发生明显的替代效应。不仅如此，随着ＷＴＯ成员国范围的不断扩大，国际劳动力市场日益一体化，各国同一水平的劳动力市场会在国际贸易以及国际投资等多个领域展开交锋，特别是那些比我国还要落后的国家和地区，将在更大范围内与我国争夺这一市场。如果说我国的劳动力廉价，那么还会有比我们更廉价的。随着东盟一些国家参与国际市场竞争的程度提高，其劳动力成本优势明显，比我们更具有竞争力。从这个意义上说，我们的廉价只是相对于发达国家而言。在同等技术条件下，中国未必竞争得过一些小国。廉价劳动力比较优势曾在我国改革开放２０多年中发挥过重要作 在当前经济形势下，走出对廉价劳动力比较优势的认识误区是合理谋划资源的优化配置、走可持续经济发展道路的一种理性选择。
新形势下资产配置的艺术 与客户关系管理维护提升研讨课 课程背景： 各家银行产品同质化严重，逐利性客户逐渐增多，理财经理核心竞争手段基本没有，销售产品（增存款）基本状况是“靠人情，靠关系，求帮忙，求购买”，以上画面是众多银行理财经理（客户经理）常常遇到的场景，使得理财经理身心疲惫，究其原因：单一金融产品已不能对客户形成吸引力，需要更为专业的理财及资产配置等一揽子服务。 工总行个金部研发资产配置模块的负责人曾这样感慨，资产配置犹如夜空里面一科璀璨的星，很美，很亮，却很少人能碰触到，针对此，本课程进一步优化（简化）资产配置的相关流程，从而提升客户的体验感受，从而提升客户黏性和业绩。 课程收益： ●使理财经理快速掌握有效资产配置模型，并能够根据课堂所学快速（15分钟）制作出不同客户的资产配置建议书，并加以运用 ●通过掌握讲解资产配置的基本原理及大类资产配置，对全部产品作出梳理，并正确的搭配产品，提高理财经理销售成功率； ●通过各类风险资产的巧妙应用，帮助客户经理构建“牢不可破”的客户关系，让客户走不了，跑不掉，离不开； 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：大堂经理、个人客户经理、个人理财经理、零售条线的营销人员 课程人数：学员控制在60人以下为佳，将上课学员分为8小组或8组，以鱼骨形排列，中间留空（面积约6㎡） 课程方式：教师授课+情景演练点评分析+分析研讨+现场演练+模拟通关 教学工具（共计16张工具表格）：风险象限之资产配置参考速查表，银行端可配置的产品分类表，风险承受能力和风险承受态度，投资组合演示表，资产灵活配置组合表等。 课堂结业设计：因本次培训是技能类培训，学以致用，学后会用是培训成功关键，此次培训中每个销售节点和阶段都配合有大量的课堂练习、案例分析，帮助学员加深对课程内容的认
资产配置的三大技巧 什么是资产配置? 所谓资产配置，就是在多种不同的渠道之间做权衡，通过不同权重的投资，来实现收益与风险的平衡。也就是说，不只是把资产集中在一项投资上。通常人们是将资产在低风险如货币基金、债券基金、银行理财、国债等低收益证券与高风险、高收益的如股票、股权众筹的资产进行分配。资产配置的优点： 资产组合选择多样化，能够在一定程度上降低投资的总体风险。 让投资者的心态变得更好，从容面对市场变化。 让投资者有足够的资金应对局势变化，进可攻，退可守，下跌时可以调整配置，调集资金抄底。 如何配置资产? 举例说明对于一个“激进型”选手来说，100%金融资产扑向股市，那么现在，不妨拿出30%的仓位，来购买一些中短期理财产品，你保证这部分资产的收益能力。当市场回暖后，再杀入股市。 而您是一个“保守型”选手，那么在收益率一降再降的当下，不妨拿出30%左右的资产来选择一些潜在收益更高，但相对具有一定风险性的产品，比如基金投资。如果你的资产规模较大，那应该多留意私人银行或服务于高端客户的财富管理公司推出的高门槛产品，同时有意识地将投资目光从国内市场投向海外布局。资产配置就像是足球比赛的教练排兵布阵一样。在守门员和后防线上，要配置一些余额宝、存款、债券基金、银行理财产品等，组成家庭资产中可靠的后防中坚力量。在中场，就要考虑有攻有守，攻守兼具的投资品种，比如信托、P2P 等。前锋线上，可以买些风险较大收益率较高的股票或股票型基金，虽然风险比较大，但能给你带来更高的收益。 资产配置成功秘籍： 一、定位 我们为什么要做资产配置?有两个答案，1是要达到财务自由，2是财务已经自由的人追求最大收益。 对于财务自由的人，我相信你的眼光已经很毒辣了，你甚至由个团队专门为你的资产进行最大利益化管理，怎么配置已经有人根据你的专业、行业、地位进行布局了。所以这篇文章是给想要达到财务自由的人看的。
关于基金分红的误区 東方ゆめ 误区一：分红等于资产增加 基金分红不同于股票分红。股票分红是将公司经营获得的盈余公积金和应付利润或未分配利润采用现金分红或送股，是持有者的收入。而基金分红并不会使持有者资产增加。基金分红会导致基金份额净值的下降，但持有者的总资产不变，基金份额净值减少的部分就是分红。 误区二：只看短期分红，而忽略长期投资 基金做为一种专业的理财工具，某时段的运作并不能真实反映基金的整体走势。基金在某时段的分红比例高也不能证明其具有长期的持续分红能力。基金管理人都习惯于以一年或两年作为评定基金业绩的基准，而一些基金评级机构也只对成立时间一年以上的基金予以评级，这就足以说明投资基金应遵循基金运作周期的重要性。为保证投资中的收益，在基金资产的配置品种方面，基金管理人都会选择部分具有周期性的投资品种，这也是保证基金取得稳定收益的重要保障。因此，对待基金的短期分红应当谨慎。 误区三：认为基金净值越高，分红比例越大 基金净值上升或者下跌，并不是证明基金具有分红能力和不具有分红能力的唯一指标。在某个特定阶段或某个时点，基金净值得到了大幅度的提升，证明该基金资产市值得到了增长，但对于基金收益来讲，只是停留在账面上，并没有形成实质性的基金净值的增长。因此，净值越高不一定说明该基金的分红能力越高。 根据投资目标不同，基金分为增长型、收入型和平衡型基金。 增长型基金以追求资本增值为目标，较少考虑当期收入，所以一般分红频率和幅度较小。如：嘉实增长、华夏大盘、景顺内需增长等等，这类基金单位净值通常可以达到很高，与累计净值差异较小。 收入型基金以追求稳定的经常性收入为基本目标，分红频率和幅度相对较高。而平衡型基金既注重资本增值又注重当期收入。如华夏回报、中银中国、富国天益，单位净值通常在1元上下，累计净值却都达到了3元以上。 误区四：投资基金就一定会有分红 开放式基金的分红是要满足以下前提条件才可分红的。 1、基金在卖出盈利的股票后，获得收益； 2、基金当年收益先弥补上一年度的亏损后，方可进行当年收益分配； 3、基金收益分配后每基金份额净值不能低于面值； 4、如果基金投资当年出现净亏损，则不进行基金收益分配。 在满足以上条件后，分红还要根据基金经理的投资策略而定，如果基金经理认为基金所持有的股票有长期增值的空间，也可以不分红。具体的分红条款可查阅基金合同或招募说明书。一般会在基金合同或招募说明书中规定分红的条件和频率。通常，债基的分红频率较高。由于分红后基金单位净值不能低于面值（1元），单位净值太低的基金很难实现分红，比如：
普信总结资产配置分类的重要性 这两年，普信针对资产配置调查发现，大家关于资产配置的谈论越来越热，几乎人人都在谈论资产配置：理财专员告诉您合理进行资产配置，可以实现财富的保值增值；投资专家告诉您，千万不要把鸡蛋放在一个篮子里；连微商都告诉您，再不进行资产配置，就OUT 了……每个人都着急把手里的财富合理分配，P2P、股票、房产、黄金、债券……在诸多选择中，投资者彷徨无措，却砥砺前行。然而时逢岁末，盘点一年收成的部分投资者愕然发现：资产配置了，怎么钱反而变少了？这资产配置到底是要闹哪样？看普信怎么样打破误区 告诉你真正的资产配置 普信指出根据投资学的定义，资产配置是指根据投资需求将投资资金在不同资产类别之间进行分配，通常是将资产在低风险、低收益证券与高风险、高收益证券之间进行分配。道理浅显，但是想要真正实现财富的保值增值却并不容易。 事实上，在普信专家看来，很多投资者并没有真正理解资产配置。普信认为资产配置是一种非常个性化的金融服务，需要具有非常专业的金融知识，能够结合当前的宏观经济形势和金融产品以往与未来的发展走势，做出科学合理的判断。需要结合投资者的实际情况，进行量身定制的配置方案。 普信强调，资产配置需要突破两个误区。首先跟风不是资产配置。普信解释道随着全民理财时代的到来，金融市场中理财渠道和理财方
式越来越多，各种理财产品层出不穷，各种新概念让人眼花缭乱。因此个人投资者在进行资产配置时，往往很难甄辨真假，更多的时候是盲目相信广告等。但这种盲目跟风的结果，往往是亏了夫人又折兵。因此，普信建议，投资者在进行个人金融资产配置时切忌跟风，要远离飘在空中飞来飞去的“伪财富管理”概念，资产配置绝不是买点理财产品这么简单，而是一项长期策略。要找到适合自己的配置方案。 其次，普信认为只投一类产品不是资产配置。越来越多的老百姓加入了理财大军，但是，很多投资者习惯了孤注一掷，什么火买什么。股票火，就把所有的资金拿去买股票，甚至卖房卖车做杠杆也买股票。在股市受了惊吓，就会把全部资金撤出，去投资更安全稳健的信托、债券。但在普信看来，这样做其实只是分散了平台或者机构跑路的风险，在资产配置中，资产的分类很重要。普信认为真正的资产配置，应该建立在充分了解投资者消费和资产状况的基础上，经过专业的金融风险评估后，将资金分散在不同品类的金融资产中。比如可以根据自身情况，将资金分为稳健的固定收益类理财产品和股票等具有浮动收益的金融资产上。通过这样旱涝保收的资产配置，确保财富的保值增值。
陕西省基金从业资格：资产配置的主要类型考试试卷 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.当前我国QDII基金的募集程序主要包括__等步骤。 A．合格境内机构投资者资格的申请及审核 B．QDII基金产品的申请及核准 C．经营外汇业务资格申请， D．基金份额发售 2.衡量基金择时能力常用的方法中，需要将市场划分为牛市和熊市的是__。 A．现金比例变化法 B．成功概率法 C．二次项法 D．夏普指数法 3.按照确定的规则计算出基金当事各方应收应付资金数额的行为称为__。 A．清算 B．结算 C．交收 D．结账 4.场外认购LOF份额，应使用__。 A．上海人民币普通证券账户 B．深圳人民币普通证券账户 C．中国结算公司上海开放式基金账户D．中国结算公司深圳开放式基金账户 5.债券和其他证券三大类。 A．证券发行主体的不同 B．是否在证券交易所挂牌交易 C．募集方式 D．证券所代表的权利性质 6.根据运作方式的不同，基金可以分为__。 A．封闭式基金和开放式基金 B．契约型基金和公司型基金 C．公募基金和私募基金 D．主动型基金和被动型基金 7.开放式基金的投资者在T日提交基金认购申请后，一般可于（）日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。 A．T B．T+1 C．T+2 D．T+3 8.关于交易型开放式指数基金(ETF)份额的上市交易规则，下列说法错误的是__。 A．上市首日的开盘参考价为前一工作日的基金份额净值 B．实行价格涨跌幅限制，涨跌幅设置为10%，从上市首日开始实行 C．买入申报数量为100份及其整数倍，不足100份的部分可以卖出
我国上市公司并购重组的三大误区 西方发达国家的实践证明，跨国公司的成长主要通过两个过程即兼并与收购完成的。诺贝尔经济学奖获得者乔治·J·斯蒂格研究发现：几乎没有一家大公司只靠内部扩张成长起来的，即收购和兼并是企业获得最佳规模和最大实力的最有效方式。对处在调整阶段的中国企业，并购无疑也是结构调整的焦点所在。虽然一部分企业在并购重组中得益，但是相当一部分企业走入了误区，适得其反，给企业带来了巨大的负面影响。为此我们必须高度重视。 误区之一：政府参与中的越位 在我国，企业并购活动最初是由政府发起的，政府的参与程度一直都很大，企业并购实际上是一种政府行为，而不是企业行为。我们对企业并购的管理缺乏一个完整的监管体系，政府对并购活动的管理主要是通过政府的直接参与和行政干预，由此也造成一些负面影响：其一，政府以行政命令方式直接参与企业并购活动，充当并购活动的主体，以政府目标代替企业目标。例如：对于目标公司的选择、重组价格的确定、中介机构的参与，政府一手包办，喧宾夺主。其二，政府为了实现“减少国有企业亏损”的目的，采用了“丑女先嫁靓女后嫁”的方法，把兼并对象局限于效益差、亏损严重、甚至濒临破产的企业，使优势企业不仅承担沉重负债，还要承担沉重的社会包袱。政府强制性的“拉
郎配”，表面上看是“强帮弱、富扶贫”，实际上是保护落后，拖垮兼并企业。其结果是丑女未能嫁出，靓女贻误前程。政府不合理干预，违背了市场“优胜劣汰”规律，保护了落后企业，不利于国有企业自我约束，不利于资源的优化配置，削弱了优势企业的竞争力。其三，本位主义、地方保护主义色彩浓厚。在并购活动中若涉及各级政府利益时，往往会延缓或阻碍并购重组的进程，使并购活动失去机会，使资本市场缺乏公平和有效。 笔者认为，政府是以国有资产所有者和社会行政管理者的双重身份介入企业并购活动。作为所有者，国家拥有对国有企业产权转让的最终决定权，并将这种权力授予运营机构去行使，以维护所有者利益；作为社会管理者，政府应通过制定法律、法规，采取优惠政策引导、扶持和监管企业并购行为。具体体现在：其一，限制垄断行为，促进公平竞争。为了取得控制权而产生的并购行为，往往是在不公平和不利于社会的情况下发生的，因而需要政府的公共政策加以控制和调整。为调整企业并购行为，我国应制定《并购法》和(反垄断法)。其二，促进并购行为，提高资本集中。政府应通过制定法律、法规，通过一定的手段来促进企业的资本集中，例如可通过优惠贷款、减免税收、财政补贴等形式对一些行业的并购行为给予支持。重点放在那些急需提高竞争力，进军国际市场的领域以及集中程度过低、竞争过烈的生产领域。 误区之二：企业行为目标的错位